CONSULTORES
DE LÍNEA
P-104-V1/03/2023
Servicio al
Contribuyente
04 Impuesto que paga
Índice
05 Registro y generación del Formulario 110
13 Acceso a Declaraciones Juradas
15 Llenado del Formulario 610
18 Fechas de vencimiento
19 Inactivación del NIT
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CONSULTORES
DE LÍNEA
Normativa: Ley 843, Ley 1448, Título II; D.S. 21531, D.S. 4850, RA 05-0040-99, RND 102000000025,
RND 102200000001 y RND 102300000003
Las Personas Naturales contratadas por el Sector
Público, con sujeción a horario de trabajo en el lugar
señalado por el contratante, en jornada regular
y dedicación exclusiva, así como el Personal
Contratado localmente por Misiones Diplomáticas
acreditadas en el país, Organismos Internacionales
o Gobiernos Extranjeros o Instituciones Oficiales
Extranjeras.
Se constituyen en
Contribuyentes Directos del
Régimen Complementario al RC IVA
Impuesto al Valor Agregado.
CD
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IMPUESTO
QUE PAGA
Estos contribuyentes están alcanzados únicamente por el:
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO -
CONTRIBUYENTE DIRECTO (RC IVA-CD)
La presentación y pago del impuesto es trimestral
(cada tres meses), en función a los ingresos mensuales
generados y declarados en el Formulario 610.
Menos:
Los aportes a la seguridad social efectivamente pagados en plazo, por el periodo fiscal
mensual que se liquida.
Pueden descontar del impuesto determinado:
• Seis (6) Salarios Mínimos Nacionales (SMN), 2 SMN por cada mes
13 %
con un ingreso percibido.
• Todas las Facturas que respaldan los gastos efectuados por el
Contribuyente (Emitidas a su nombre, mínimamente primer apellido
y su NIT), detalladas en el Form. 110.
Saldo a favor actualizado declarado en el formulario del trimestre anterior (cuando
4 corresponda).
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Ingresar al a página web
“[Link]”
• Pulsar sobre el ícono Siat en
Línea
• En el portal SERVICIO AL
CONTRIBUYENTE, seleccione
Mis Facturas y Re - IVA y
registre sus credenciales (NIT,
Usuario y Contraseña)
• Digitar el código captcha y
pulsar en iniciar sesión
El Formulario 110 debe registrarse y generarse de acuerdo a las fechas de 5
vencimientos del formulario 610.
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Ingrese a la opción MIS COMPRAS y luego a Registro Mis Compras, consigne los datos de las
facturas de compras realizadas (facturas manuales, computarizadas SFV y prevaloradas)
• Presione sobre la tecla Enter para guardar los datos registrados y habilitar una nueva fila
No requieren ser registradas las facturas emitidas en las modalidades en línea
(Computarizada en Línea, Electrónica en Línea y Portal Web en Línea), ya que estas
estarán disponibles en su base de datos, mismas que pueden ser verificadas en la opción de
6 Mis Compras a Detalle.
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Hacer clic en Mis Compras a Detalle para ver todas las facturas emitidas a su NIT
Opción para eliminar el registro
Opción para modificar los datos de la Factura
Sólo las facturas en las modalidades manual, prevalorada y computarizada SFV
podrán ser eliminadas o modificadas 7
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Seleccione la opción MIS FORMULARIOS, luego Generar Formulario 110 Anexo F. 610, elija la
Gestión, Periodo y presione en +Nuevo Formulario
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REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Seleccione y registre los datos solicitados según corresponda, luego presione en Agregar
Formulario
• Presione sobre el ícono F110_2023_03_1003579028_610 para acceder al formulario
conforme al período que corresponda.
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REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Elija la opción Selección Compras, marque las compras con las cuales desea beneficiarse con el crédito fiscal y
luego presione en Seleccionar
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REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Presione en Guardar Cambios, para generar el Formulario 110, seleccione la opción Realizar
Declaración
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REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Seleccionar la opción SI para confirmar el envío del formulario
• A continuación podrá visualizar el Formulario 110 en pantalla
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ACCESO A
DECLARACIONES JURADAS
• Ingrese a la página web
“[Link]”
• Pulse sobre el ícono Siat
en Línea
• En el portal SERVICIO
AL CONTRIBUYENTE,
elija Sistema Integrado
de la Administración
Tributaria y registre sus
credenciales (NIT, Usuario
y Contraseña)
• Digite el código captcha y
pulse en Iniciar sesión
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ACCESO A
DECLARACIONES JURADAS
• Presione sobre ABRIR APLICACIÓN del ícono Declaraciones Juradas y Portal de Trámites
Tributarios, pulse sobre INGRESAR APLICACIÓN de la opción DDJJ - Deudas y Obligaciones
Tributarias
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Llenado del
Formulario 610
• Acceda a la opción Mis Declaraciones y Deudas Tributarias
• Seleccione el formulario 610 y presione en la opción Declarar
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Llenado del
Formulario 610 No aplica para para el
Registrar el 13% del
IVA de las Facturas
emitidas, (no aplica
ejemplo (Se consigna para ingresoso por
Registrar los ingresos cuando se tiene ingresos
Ej. Bs8.590 + Bs8.590 Consultoría de Línea)
mensuales generados + Bs8.590= Bs25.770 pagados en especie)
en el trimestre
Registrar el 13% del cálculo Ej.: (Bs25.770 + Bs0 – Bs 0 + Bs
aritmético de las casillas 0 - Bs3.201) x 13% = Bs2.934
13 + 26 - 707 + 42 - 23
Consignar el aporte a la seguridad Ej.: Bs1.067 + Bs1.067
social correspondiente al periodo + Bs1.067 = Bs3.201
a declarar
Registrar cuando se tenga
16 ingresos por anticréticos (no
aplica para el ejemplo)
Llenado del Cálculo aritmético (Bs1.576 +
Formulario 610 de las casilla (781 Bs1755) - Bs2.934
+ 794) - 909 = Bs397
Registrar el 13% de las compras Consignar el Ej.: Bs2.250 x 6 =
Ej.: Bs12.123 x 13% de 2 SMN Bs13.500 x 13% =
respaldadas con facturas, 13% = Bs1.576
registradas en el Formulario 110 por mes Bs1.755
Para la compensación se considerarán las compras realizadas Saldo a favor del
dentro los 120 días calendario anteriores a la fecha de finalización contribuyente para el
del trimestre que se declara, mismas que deben estar emitidas al siguiente período 17
NIT del contribuyente y mínimamente a su primer apellido
FECHAS
DE VENCIMIENTO
Se tienen cuatro
fechas de
vencimiento: del 1 al 20 de
Para el período enero, febrero y marzo, en el Formulario
ABRIL 610, se consignará en el período el último mes del trimestre
Ej: 03/2023.
JULIO Para el período abril, mayo y junio.
Ej.: 06/2023.
OCTUBRE Para el período julio, agosto y septiembre.
Ej.: 09/2023.
ENERO Para el período octubre, noviembre y diciembre.
Ej.: 12/2023.
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o
18 feriado, este se traslada al primer día hábil siguiente.
INACTIVACIÓN
DEL NIT
PASO 1 PASO 2
En la opción Inactivación solicitada del NIT, pulse sobre
Cuando cese su actividad Crear trámite de Inactivación
económica, puede
inactivar su NIT sin la PBD - Padrón Biometrico Digital
necesidad de apersonarse a Inactivación Solicitada de NIT
oficinas del SIN realizando Ingrese al sitio WEB Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
los siguientes pasos en el [Link] pulse en el Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
Siat en Línea: ícono Siat en Línea seleccione el Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
Padrón Biometrico Digital de la opción en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
Trámites Tributarios y acceda con sus
credenciales (NIT, Usuario y + Crear Trámite de Inactivación
Contraseña).
PASO 3 PASO 4 La Administración
Tributaria, inactiva el NIT
Consignar el número de documento del titular,
pulsar Inactivar NIT
de manera automática a
La presentación de las
Declaraciones Juradas
una PERSONA NATURAL
PBD - Padrón Biometrico Digital
y otras Obligaciones del Régimen General
INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE debe realizarse hasta que está alcanzada
Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios el periodo (mes) que por el RC-IVA CD,
posteriores.
se inactivó el NIT (Ej.:
Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado o
Represenatnate Legal. cuando no presenta las
Si la inactivación se
Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT
realizó el 5 de febrero, Declaraciones Juradas
Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X Imprimir Certificado
debe presentar el de Inactivación de NIT del RC - IVA (F.610)
Inactivar NIT formulario 610 del 1er. por dos (2) trimestres
trimestre (enero, consecutivos de acuerdo
febrero y marzo)
a la RND 10.0012.16 19
BOLIVIA
Acceso a Información
Tributaria
800-10-3444
Línea Gratuita de
DIGITAL [Link] Consultas Tributarias
P104-V1/03-2023
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Texto informativo, para fines legales
remitirse a las disposiciones oficiales.