KPMG BOLIVIA
Cliente: Tito’s S.R.L. Año/periodo terminado 31de diciembre de 2020
Examen de: Efectivo y otros medios equivalentes
RIESGOS PRUEBAS
OBJETIVOS Riesgo Riesgo
Cumpli De Analítica
Inhere de REIR
miento Detalle s
nte Control
Existe el efectivo y está disponible para cumplir M B B E P/N P/N
con las obligaciones de la entidad; los saldos
bancarios concilian con los saldos del mayor
general y las partidas de conciliació n son
adecuadas (Existencia, exactitud, valuació n,
propiedad, presentació n y revelació n)
(Rutinario)
SEGÚN NUESTRO PAPEL DE TRABAJO (EXCEL)
Referencias/
Hecho
Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Objetivo Observacion
por
es
1. Pruebas de Control
Requisitos mínimos: Obtener y documentar un entendimiento de
control interno con respecto a saldos de efectivo, cobros y pagos
para planear la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos a realizar.
Generalmente es conveniente considerar los controles sobre el
efectivo, al obtener y documentar un entendimiento de los
ciclos de Ventas, Cuentas por Cobrar y Cobros y de Cuentas por
Pagar, Compras y Pagos.
2. Requisitos Mínimos: Hacer evaluaciones preliminares del riesgo
de control y riesgo de errores e irregularidades de cada objetivo
de auditoría cuando se haya obtenido un entendimiento del
control interno.
3. Pruebas de Detalles
Examine de manera general las conciliaciones bancarias de las
cuentas significativas:
Coteje los saldos con el mayor general.
Compruebe la exactitud aritmética de las conciliaciones [Link].8
bancarias, incluyendo la lista de cheques en trá nsito.
Coteje los saldos segú n bancos con las confirmaciones
bancarias y los estados de cuentas bancarios.
Revise en forma general el nombre del proveedor, firmas y
endosos de cheques cancelados (devueltos por el banco)
Investigue los cheques por montos significativos o cheques
inusuales (Ejemplo, Portados, a bancos, directores, empleados
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conocidos, partes relacionadas, etc.)
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Investigue los cheques en trá nsito, depó sitos en trá nsito y
otras partidas en conciliació n importantes que no hayan sido
aplicadas en el mes anterior.
Cliente: Año/periodo terminado
Examen de: Saldos de Efectivo y Flujos Relacionados
Referencias/
Hecho
Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Objetivo Observacion
por
es
4. Determinar que los cheques pagados y notas de débito/crédito
que representen transferencia entre cuentas bancarias estén
incluidos en la tabulació n de transferencias entre cuentas
bancarias y probar que ambos lados de estas transacciones se
hayan registrado debidamente.
5.
Indagar respecto a la existencia de cualquier otra restricció n
sobre la disponibilidad de los saldos registrados.
6.
Confirmar los saldos bancarios, segú n se considere necesario. Con
las que se tuvo relació n durante el añ o.
7.
Efectú e arqueo (en presencia de los custodios) de los fondos de
caja seleccionados, especialmente de aquellos que son parte
integral de las operaciones.
8.
Inspecciones si los recibos por depositar, gasto por rembolsar,
cheques entre compañ ías, cheques entre bancos, etc. Incluidos en
el conteo está n adecuadamente registrados antes de la fecha de
9. balance.
Por los saldos de efectivo en moneda extranjera, examine:
a. Si existen restricciones sobre los mismos.
b. La revelació n de restricciones en notas a los estados
financieros.
10 c. Recalcule que los saldos hayan sido convertidos al ú ltimo tipo
. de cambio.
Verifique que la informació n que requiere ser revelada en forma
separada en los estado financiero esté adecuadamente identificad
en los PTs y las notas a los estados financieros.
a. Efectivo sujeto a Restricciones
b. Efectivo en poder para propó sitos específicos y que sea
11 diferente de circulante.
.
Determinar que otros asuntos confirmados (pagarés, préstamos,
garantías, líneas de crédito, activos pignorados, etc.) se registren
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debidamente y/o se revelen adecuadamente.
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CONCLUSIÓN
Respecto a las aseveraciones y los correspondientes objetivos de
auditoría arriba indicados, los procedimientos aplicados fueron
de conformidad con los requisitos profesionales y de la Firma;
sujeto a cualquier diferencia de auditoría documentada en los
papeles de trabajo, los montos registrados son substancialmente
correctos y los principios contables son apropiados y fueron
aplicados consistentemente; y la informació n en los papeles de
trabajo es suficiente para lograr una conclusió n acerca de la
adecuada revelació n.
Hecho por:
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Cliente: Tito’s S.R.L. Año/periodo terminado 31 de diciembre de 20
Preparado por:………………………….. Fecha: 03/04/21…… Revisado por:…………………. Fecha: .………………
ARQUEO DE CAJA CHICA
Fecha: Concepto del fondo:
Hora: Importe del fondo:
Cajero: Ú ltima reposició n: N° Fecha: Importe:
Auditor a cargo: Comprobante:
Límite de gastos: Bs 100 Cheque:
Fondos recontados:
Billetes y monedas
Comprobantes en poder del Cajero
Fecha N° Autorizado por: Proveedor Concepto Importe
Total:
Diferencia:
Explicació n de la diferencia
El efectivo y comprobantes aquí descritos fueron recontados y revisados en mi presencia, los mismos que luego
me fueron devueltos conforme. No poseo otros fondos bajo mi custodia.
Encargado de Fondo Auditor Financiero
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Cliente: Año/periodo terminado
Preparado por:………………………….. Fecha:…………….. Revisado por:…………………. Fecha: .………………
TITOS S.R.L
ARQUEO DE CAJA GENERAL
Fecha: Concepto del fondo:
Hora: Cajero:
Auditor a cargo: Comprobante:
FONDOS A RECONTAR:
Saldo según reporte de caja anterior; Fecha:
Ingresos: N° del N° al Importe
Recibos Oficiales
Facturas Venta al Contado
Otros
Egresos:
Depó sitos
Total fondos a recontar:
COMPUESTO POR:
Billetes y monedas M/N
Billetes y monedas M/E $us T/C
Cheques en poder del cajero:
Comprobantes en poder del cajero
Total:
Diferencia:
Explicació n de la diferencia
Todos los fondos y documentos en mi poder fueron puestos a disposició n del auditor de tuno, lo mismos que,
luego de su examen me fueron devueltos a mi entera satisfacció n.
Lic. Tania Torrez Eyzaguirre Lic. Juan Pablo Reque
Zambrana Encargado de Fondo Auditor
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Cliente: Año/periodo terminado
Preparado por:………………………….. Fecha:………………….. Revisado por:…………………. Fecha: .………………
COELSA S.A.
ARQUEO DE CAJA GENERAL
Cheques en poder del cajero:
Fecha N° Banco Orden Girador Importe
Total