NOMBRE:
CLASIFICACIÓN DE CUENTAS
POR GRUPO POR SALDO
DETALLE NOMBRE DE A CUENTA
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO GASTOS DEBE HABER
Dinero disponible para pagos menores CAJA CHICA X X
Dinero en cuentas bancarias BANCOS X X
Impuestos pendientes de pago IMPUESTOS POR PAGAR X X
Terreno comprado TERRENO X X
Anticipo a empleados ANTICIPO SUELDO POR COBRAR X X
Aportes de socios para el capital CAPITAL INICIAL X X
Pago de remuneraciones a empleados GASTO SUELDOS X X
Créditos concedidos a clientes CUENTA POR COBRAR X X
Préstamo recibido del banco PRESTAMO POR PAGAR X X
Arriendo de oficinas GASTO ARRIENDO X X
Consumo servicios básicos (luz, agua)
Compra de sillón para gerente
Compra de suministros de oficina
Servicio de mantenimiento de equipos
Compra de repuestos para vehículo
Compra de oficina para la empresa
Gastos para constituir la empresa
Obligación de hipoteca L/P
Inversiones a plazo fijo (pólizas de acumulación)
Pago por publicidad
Intereses pagados por préstamos
Aporte al IESS pendiente de pago
Ingresos por prestación de servicios
Décimo tercer sueldo
Fondos de reserva
Horas extras trabajadores
Intereses ganados por inversiones
Compra de vehículo
Compra de escritorio
TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS
1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA : COMO SE ENCUENTRA LA PARTE ECONÓMICA DE LA EMPRESA
2. ESTADO DE RESULTADOS : EL RESULTADO (PÉRDIDA O GANANCIA DE UN AÑO FISCAL (UN AÑO DE EN
3. ESTADO EVOLUCIÓN DE PATRIMONIO : PARA DETERMINAR EL MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO EMPRESA
4. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO : ES PARA CONOCER LA LIQUIDEZ REAL DE LA EMPRESA
5. NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS REDACTA TODO CADA DETALLE DE LOS BALANCES
1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO - PASIVO - PATRIMONIO
ACTIVO (=) PASIVO +
todo lo que posee una empresa todos los pendientes o las deudas con terceras
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE (CORTO PLAZO MENOS DE 1 AÑO)
CAJA Cuenta por pagar
BANCO Iess por pagar
CUENTA POR COBRAR Sueldos por pagar
ANTICIPO SUELDO Arriendo por pagar
PÓLIZA DE ACUMULACIÓN
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO MAYOR A 1 AÑO)
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Préstamo x pagar l/p
VEHÍCULO Hipoteca por pagar
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPOS
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
EDIFICIO
TERRENO
2. ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS - GASTOS
INGRESO (-) GASTO (=)
depende de la actividad económica Sueldo
VENTA DE BIENES Publicidad
PRESTACIÓN DE SERVICIOS Servicios básicos
INTERESES GANADOS Mantenimiento de oficinas
Suministros de oficina
Arriendo
Décimos
Fondos de reserva
E LA EMPRESA
ÑO FISCAL (UN AÑO DE ENERO A DICIEMBRE)
MONIO EMPRESA
VO - PASIVO - PATRIMONIO
PATRIMONIO
Inversión de capital inicial y los resultdos
de ejercicios
capital
resultados del ejercicio
resultados acumulados
RESULTADO DEL EJERCICIO
utilidad o pérdida
POR SU SALDO
DEUDOR ACREEDOR DEBE
DEBE HABER COMPUTADOR 500.00
ACTIVO (+) (-) 12 % IVA COMPRAS 60.00
PASIVO (-) (+) BANCO
PATRIMINIO (-) (+)
INGRESO (-) (+)
GASTO (+) (-)
HABER
560.00
LIBRO DIARIO
EMPRESA ABC - AGENTE DE RETENCIÓN
MES - AÑO
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
6/1/2021 CAJA - EFECTIVO 42,000.00
VEHÍCULO 8,000.00
MUEBLES Y ENSERES 5,000.00
EQ. DE COMPUTACIÓN 5,000.00
CAPITAL 60,000.00
P/R ASIENTO INCIAL
6/1/2021 2
BANCO 42,000.00
CAJA - EFECTIVO 42,000.00
P/R APERTURA DE CUENTA EN BANCO
6/2/2022 3
HONORARIOS PROFESIONALES 720.00
12% IVA EN COMPRAS 86.40
RET. RENTA POR PAGAR 72.00
RET. IVA POR PAGAR 86.40
BANCO 648.00
P/R PAGO ABOGADO POR GASTOS DE
CONSTITUCIÓN
6/3/2022 4
CAJA CHICA 350.00
BANCO 350.00
P/R CREACIÓN DE FONDO CAJA CHICA
6/4/2022 5
ARRIENDO 5,000.00
12% IVA EN COMPRAS 600.00
RET. RENTA POR PAGAR 400.00
RET. IVA POR PAGAR 600.00
BANCO 4,600.00
P/R PAGO ARRIENDO SUCURSAL 1
6/4/2022 6
ARRIENDO 3,000.00
12% IVA EN COMPRAS 360.00
RET. RENTA POR PAGAR 240.00
RET. IVA POR PAGAR 252.00
BANCO 2,868.00
P/R PAGO ARRIENDO SUCURSAL 2
6/7/2022 7
SERVICIOS PRESTADOS 5,000.00
12% IVA EN VENTAS 600.00
RET. RENTA POR COBRAR 137.50
RET. IVA POR COBRAR 420.00
BANCOS 3,025.50
CUENTA POR COBRAR 2,017.00
P/R INGRESO POR PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
gasto sueldo 1,630.00
aporte patronal 198.05
iess por pagar 352.08
bancos 1,475.97
02 - JUNIO
ABOGADO RETENCIÓN
SUBTOTAL 720.00 72.00 10%
IVA 86.40 86.40 100%
TOTAL 806.40 158.40
TRANSFERENCIA 648.00
04 - JUNIO
ARRIENDO RETENCIÓN
SUBTOTAL 5,000.00 400.00 8%
IVA 600.00 600.00 100%
TOTAL 5,600.00 1,000.00
TRANSFERENCIA 4,600.00
04 - JUNIO
ARRIENDO RETENCIÓN
SUBTOTAL 3,000.00 240.00 8%
IVA 360.00 252.00 70%
TOTAL 3,360.00 492.00
TRANSFERENCIA 2,868.00
07 - JUNIO PRESTACIÓN DE SERVICIOS
SUBTOTAL 5,000.00 137.50 2.75%
IVA 600.00 420.00 70%
TOTAL 5,600.00 557.50
5,042.50 VALOR A PAGAR
40% CRÉDITO 2,017.00
TRANSFERENCIA 3,025.50
sueldo aporte personal 9.45% valor a pagar aporte patronal 12.15%
contador 800.00 75.60 724.40 97.20
asistente 430.00 40.64 389.37 52.25
mensajero 400.00 37.80 362.20 48.60
1,630.00 154.04 1,475.97 - 198.05
porte patronal 12.15%
TIPOS DE CONTRIBUYENTES
1. CONTRIBUYENTE ESPECIAL
2. AGENTE DE RETENCIÓN (SOCIEDADES)
3. REGIMEN GENERAL (HONORARIOS PROFESIONALES - ARRIENDOS)
4. RIMPE - EMPRENDEDORES GRAVA IVA (2021 DE 20.000 A 300.000)
5. RIMPE - NEGOCIOS POPULARES NO TIENE IVA (2021 HASTA 20.000)
SIEMPRE EL QUE COMPRA RETIENE
RETENCIÓN DE RENTA RETENCIÓN DE IVA
CALCULAR DESDE EL SUBTOTAL Ó BASE CALCULAR DEL IVA
1.75% BIENES 30%
2.75% SERVICIOS 70%
8% ARRIENDOS 100%
10% HONORARIOS PROFESIONALES
1.75% PUBLICIDAD
1% RIMPE EMPRENDEDORES
SIEMPRE RETIENE
SIEMPRE RETIENE
2021 DE 20.000 A 300.000)
2021 HASTA 20.000) NO TIENE RETENCIÓN
RETENCIÓN DE IVA
CALCULAR DEL IVA
BIENES
SERVICIOS
HONORARIOS O ARRIENDO