CONTABILIDAD FINANCIERA 1
FACULTAD DE NEGOCIOS:
Carrera Profesional de Contabilidad
TRABAJO DE CAMPO N° 2
Integrantes:
1.- Coordinador: Miriam López Lulichac
Cód. alumno: N00349112
2. Richard Juan Cajusol Vásquez
Cód. alumno: N00348114
3. Kevin Jesús Saenz Temoche
Cód. alumno: N00354062
4. Jairo Segura Ríos
Cód. alumno: N00354887
Docente: Mg. John Rodrigo Carrasco. Correo: [Link]@[Link]
Trujillo – Perú 2022
CONTABILIDAD FINANCIERA 1
EJECICIOS DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
18.- La obligación que tiene la empresa de pagar las vacaciones a sus trabajadores.
Elemento Patrimonial: GASTO
Elemento PCGE: 6 GASTOS POR NATURALEZA
Cuenta: 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Sub Cuenta: 621 REMUNERACIONES
Divisionaria: 6215 VACACIONES
Subdivisionaria:
19.- La fábrica de camisas tiene en su almacén fardos de telas polyester.
Elemento Patrimonial: ACTIVO
Elemento PCGE: 2 ACTIVO REALIZABLE
Cuenta: 24 MATERIAS PRIMAS
Sub Cuenta: 241 MATERIAS PRIMAS
Divisionaria: 2411 MATERIAS PRIMAS
Subdivisionaria: 24111 COSTOS
20.- La empresa ha recibido un ingreso por descuento por pronto pago.
Elemento Patrimonial: INGRESO
Elemento PCGE: 7 INGRESOS
Cuenta: 77 INGRESOS FINANCIEROS
Sub Cuenta: 775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO
Divisionaria:
Subdivisionaria:
21.- Una empresa ha tenido un gasto por donación de productos a un asilo.
Elemento Patrimonial: GASTO
Elemento PCGE: 6 GASTOS POR NATURALEZA
Cuenta: 65 OTROS GASTOS DE GESTION
Sub Cuenta: 659 OTROS GASTOS DE GESTION
Divisionaria: 6591 DONACIONES
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22.- La empresa registra la obligación de pago pendiente con el banco por un préstamo.
Elemento Patrimonial: PASIVO
Elemento PCGE: 4 PASIVO
Cuenta: 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y
451
Sub Cuenta: OTRAS ENTIDADES
Divisionaria: 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
Subdivisionaria:
CONTABILIDAD FINANCIERA 1
PRACTICA DE LA CUENTA Nro 1
A continuación, se presentan enunciados para trabajar en la cuenta a nivel de 2 dígitos
considerando la cuenta que se solicita en cada enunciado.
CASO 1
TRABAJAR CON LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO INICIAL DE DINERO EN EFECTIVO S/. 55,600
SE COBRA FACTURAS DE LOS CLIENTES POR S/. 5,600
SE PAGA FACTURAS A PROVEEDORES POR 36,500
SE CACELA PRESTAMO AL BCO INTERBANK POR S/. 24,700
DEBE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO. HABER
SALDO INICIAL 55,600 PAGO DE FACTU. PROVEED. 36,500
COBRO DE FACTU. CLIENTES 5,600 CANCELACION DE PRESTAMO 24,700
61,200 61,200
CASO 2
TRABAJAR CON LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
SALDO INICIAL DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES S/. 28,500
SE EFECTUA COBRANZA A CLIENTES POR S/. 12,800
SE VENDE MERCADERIAS AL CREDITO POR S/. 15,500
SE EFECTUA COBRANZA A CLIENTES POR S/. 8,525
DEBE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES HABER
S.I. - CTAS X COBRAR CLIENTES 28,500 COBRO DE CTAS A CLIENTES 12,800
VTA DE MERCADERIA CREDITO 15,500 COBRO DE CTAS A CLIENTES 8,525
44,000 21,325
22,675
SALDO DEUDOR 44,000 44,000
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CASO 3
TRABAJAR CON LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
SALDO INICIAL DE REMUNERACIONES POR PAGAR S/. 2850
SE PROVISIONA LA PLANILLA DEL MES POR S/. 3,400
SE CANCELA REMUNERACIONES AL PERSONAL S/. 2,800
DEBE REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR HABER
CANCELACION REMU. X PAGAR 2,800 S.I. - REMUNERACIONES X PAGAR 2,850
PROVISION - PLANILLA MES 3,400
2,800 6,250
3,450
SALDO ACREEDOR 6,250 6,250
CASO 4
TRABAJAR CON LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTA (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
SALDO INICIAL DE PRESTAMOS AL PERSONAL S/. 850
SE DESCUENTA AL TRABAJADOR POR PRESTAMOS EN LA PLANILLA S/. 350
SE EFECTUA UN PRESTAMO AL PERSONAL POR S/. 2300
DEBE CTAS X COBRAR AL PERSONAL, ACCIONITAS, DIRECTORES Y GERENTES HABER
S.I. - PRESTAMO AL PERSONAL 850 DSCTO AL TRABAJ. X PREST. PLANILLA 350
PRESTAMO AL PERSONAL 2,300
3,150 350
2,800
SALDO DEUDOR 3,150 3,150
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CASO 5
TRABAJAR CON LA CUENTA 1O EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO INICIAL DE EFECTIVO S/. 4,000.00
SALDO INICIAL EN CUENTAS CORRIENTES BCO DE CREDITO S/. 3800
SE EFECTUA COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES POR S/. 2800
SE CANCELA PLANILLA A LOS TRABAJADORES POR S/. 3,600
SE EFECTUA UN PRESTAMO AL PERSONAL S/. 1,100
DEBE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO. HABER
SALDO INICIAL 4,000 PAGO PLANILLA DE TRABAJADORES 3,600
SALDO EN CTAS CTES BCP 3,800
COBRO DE FACT. DE CLIENTES 2,800
PRESTAMO AL PERSONAL 1,100
11,700 3,600
8,100
SALDO DEUDOR 11,700 11,700
CASO 6
TRABAJAR CON LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS
SALDO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS S/. 14,000.00
LA EMPRESA INGRESA A LOS ALMACENES PRODUCTOS TERMINADOS DE LA PRODUCCION
DEL MES S/. 12,500
SE VENDE PRODUCTOS TERMINADOS S/. 5,800
DEBE PRODUCTOS TERMINADOS HABER
S.I. - PRODUCTOS TERMINADOS 14,000 VTA DE PROD. TERMINADOS 5,800
INGRESO ALMACEN PRODU. TERMINADOS 12,500
26,500 5,800
20,700
SALDO DEUDOR 26,500 26,500
CONTABILIDAD FINANCIERA 1
EJEMPLOS DE PRINCIPIOS CONTABLES
➢ EQUIDAD
En una empresa hay 3 socios; los cuales son: César, Manuel y Carlos. César tiene el 45%
de las acciones, Manuel el 35% y Carlos el 20%. Si las utilidades ascienden a S/.100, César
recibe S/.45, Manuel S/.35 y Carlos S/.20. Por tanto, se están repartiendo las utilidades de
los accionistas equitativamente.
➢ PARTIDA DOBLE
Una empresa vende mercadería por $5,000. Es así que se va a colocar en la columna haber
sale la mercadería, mientras que en él debe ingresa el efectivo.
➢ ENTE
El Sr. Jhon es dueño de una disquera. Jhon quiere comprarse una casa en la playa, para
eso gasta el sueldo que a él le corresponde en la empresa. En otras palabras: “La empresa
no asume sus gastos personales” porque Jhon es considerado como tercero.
➢ BIENES ECONÓMICOS
Las propiedades y maquinarias de un negocio, son bienes que mediante una valoración
pueden expresarse monetariamente en los Estados Financieros.
➢ EMPRESA EN MARCHA
Una empresa constructora ha firmado un contrato de colaboración empresarial (Join
Venture) por dos años con una empresa de máquinas pesadas. Si otra empresa
constructora que tiene un trabajo de construcción de 6 meses quiere aliarse con la
primera por las máquinas que posee, puede hacerlo ya que puede observarse plenamente
la vigencia de dos años del contrato que tiene la 1º empresa.
CONTABILIDAD FINANCIERA 1
➢ MONEDA COMÚN
La empresa “estilos” que produce chompas, registra sus actividades financieras en nuevos
soles peruanos (S/.).
➢ VALUACIÓN AL COSTO
La empresa COMPRO TODO S.A. adquirió una máquina para fabricar galletas, la cual costó
$3000, como lo trajeron de USA, en transporte se gastó $1200, montos declarados en el
mes de julio; para fijar y preparar la máquina en la empresa para su funcionamiento
cobraron “$300, los cuales no se declaró en dicho mes. Por tanto, en los estados
financieros de la empresa, se realizará el ajuste al término del ejercicio (fin de año).
➢ PERIODO
La medición del Plan Contable General se realiza cada 12 meses.
➢ DEVENGADO
Consumo agua el mes de enero. El recibo me llega en febrero, por tanto, lo pago en
febrero. Sin embargo, contabilizo como egreso el consumo de agua en el mes de enero,
porque es ahí donde se consumió.
➢ OBJETIVIDAD
El día 29 de agosto se compran 10 acciones a $10 000, sin embargo, al finalizar el mes de
octubre sus acciones sólo valen $8000, pero se espera que al terminar el año cuesten
$12000. Por lo tanto, para tener un registro objetivo se deben hacer algunos ajustes en la
contabilidad y registrarlos a tiempo.
➢ REALIZACIÓN
Su amigo cierra un negocio con usted, estableciendo las cláusulas del negocio y los riesgos
del mismo. Por tanto, sí se puede contabilizar dicho negocio ya que cumple con el principio
de realización.
CONTABILIDAD FINANCIERA 1
➢ PRUDENCIA
Si hace 1 mes, compré una máquina a $200 y el mercado ahora lo cotiza a $180. En la
contabilidad debo tomar el menor valor del activo, o sea $180.
➢ UNIFORMIDAD
Las cuotas pagadas de un préstamo que realiza una empresa, deben ser consideradas
como egresos – que son – en el ejercicio correspondiente.
➢ EXPOSICIÓN
Cuando observamos los Estados Financieros de cualquier empresa vemos que los mismos
están resumidos en rubros, tales como Caja y Bancos (caja, cuentas corrientes, depósitos
sujetos a restricción y otros), pero, todos estos son mostrados como un solo rubro para su
mejor entendimiento y explicación.
➢ MATERIALIDAD
Una empresa no va a contabilizar en sus estados financieros cuántos tornillos ha utilizado
para fijar las máquinas dentro de su fábrica. Es insignificante.