UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERA

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

TRABAJO DIRIGIDO
Para la obtención del Grado Académico de Licenciatura

AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA

MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE
CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS, GESTIÓN 2018
Autor: Beatriz Dina Morgoya Chuquimia
Leydi Alejandra Chuquimia Chambi
Tutor: Phd. Enrique Hinojosa Rodríguez

LA PAZ – BOLIVIA
2021
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

DEDICATORIA
El presentes trabajo va dedicado principalmente a Dios,
A mis abuelitos quienes siempre me apoyaron e impulsaron a seguir adelante
brindándome confianza y apoyo incondicional, me han dado todo lo que soy
como persona, mis valores, principios, mi perseverancia, mi empeño y sobre todo
mucho amor.
A mi familia por apoyarme en buenos y sobre todo malos momentos. Me han
enseñado a sobreponerme de toda adversidad y no perder la calma.

Beatriz Morgoya

AGRADECIMIENTO
Mis más profundos y sinceros agradecimientos:
A la Universidad Mayor de San Andrés por la Formación Académica y
haberme acogido en sus aulas, así también a todos los docentes que a lo largo
de la Carrera me brindaron sus conocimientos y experiencia
Al tutor y tribunales por la guía y consejos al momento de elaboración del
trabajo dirigido.
A la unidad de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés por
abrirme las puertas, permitirme demostrar mis conocimientos y ganar
experiencia.
A mi familia por el apoyo constante e incondicional
Beatriz Morgoya
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y

permitirme el haber llegado hasta este momento tan importante de mi
formación profesional.
A mis padres, por su amor, trabajo y sacrificio en todos estos años, gracias a
ustedes he logrado llegar hasta aquí y convertirme en lo que soy ahora.
A mi familia por su apoyo incondicional y por ser parte muy importante en mi
vida.

Leydi Chuquimia

AGRADECIMIENTO

Primero y como más importante, me gustaría agradecer sinceramente a todos

mis docentes por sus palabras sabias, sus conocimientos rigurosos y precisos, a
ustedes mis docentes, les debo mis conocimientos. Gracias por su paciencia, por
compartir sus conocimientos de manera profesional e invaluable, por su
dedicación perseverancia y tolerancia.
A mis padres, Ustedes han sido siempre el motor que impulsa mis sueños y
esperanzas, quienes estuvieron siempre a mi lado en los días y noches más
difíciles durante mis horas de estudio. Siempre han sido mis mejores guías de
vida. Hoy cuando concluyo mis estudios, les dedico a ustedes este logro amados
padres, Es un orgullo y un privilegio ser su hija y que estén a mi lado en este
momento tan importante.

Leydi Chuquimia
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RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 3
CAPITULO I ...................................................................................................................................... 4
1. ASPECTOS GENERALES .................................................................................................... 4
1.1. MODALIDAD DE TITULACIÓN TRABAJO DIRIGIDO ......................................... 4
1.2. ANTECEDENTES DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS ................ 4
1.2.1. ASPECTO LEGALES E INSTITUCIONAL ................................................................. 6
1.2.2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS ............................................................................................................................................ 7
1.3. DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA ...................................................... 10
1.3.1. ANTECEDENTES .......................................................................................................... 10
1.3.2. NATURALEZA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA ................ 10
1.4. CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA ................................................................ 14
1.4.1. ANTECEDENTE Y BASE LEGAL DE LA CARRERA DE CONTADURÍA
PÚBLICA ........................................................................................................................................ 14
CAPITULO II ................................................................................................................................... 17
2. IDENTIFICACIÓN, PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, OBJETIVO Y
JUSTIFICATIVO ............................................................................................................................. 17
2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ..................................................................... 17
2.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA .......................................................................... 18
2.3. IDENTIFICACIÓN DE LA VARIABLES ................................................................... 18
2.3.1. VARIABLE DEPENDIENTE ....................................................................................... 18
2.3.2. VARIABLE INDEPENDIENTE ................................................................................... 18
2.4. OBJETIVO ...................................................................................................................... 18
2.4.1. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................. 18
2.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ........................................................................................ 18
2.4.3. ALCANCE....................................................................................................................... 19
2.4.4. TEMPORALIDAD ......................................................................................................... 19
2.5. JUSTIFICACIÓN ........................................................................................................... 19
2.5.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA ....................................................................................... 19
2.5.2. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA ..................................................................................... 20
2.5.3. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA........................................................................ 20
2.6. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................ 20
2.6.1. MÉTODO DESCRIPTIVO ........................................................................................... 21
2.6.2. MÉTODO ANALÍTICO ................................................................................................ 21
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2.6.3. FASES DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................................... 21

2.6.4. TÉCNICAS Y FUENTES PARA LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN . 22
2.6.5. FUENTES DE INFORMACIÓN .................................................................................. 23
CAPITULO III.................................................................................................................................. 25
3. MARCO CONCEPTUAL Y TEÓRICO .............................................................................. 25
3.1. MARCO CONCEPTUAL .............................................................................................. 25
3.1.1. AUDITORÍA ................................................................................................................... 25
3.1.2. AUDITORÍA INTERNA ................................................................................................ 28
3.1.3. AUDITORÍA OPERATIVA .......................................................................................... 29
3.1.4. EFICACIA....................................................................................................................... 32
3.1.5. EFICIENCIA .................................................................................................................. 33
3.1.6. ECONOMIA ................................................................................................................... 34
3.1.7. EFECTIVIDAD .............................................................................................................. 35
3.1.8. SERVIDOR PÚBLICO .................................................................................................. 36
3.1.9. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA .................................... 36
3.1.10. PROGRAMA DE TRABAJO ........................................................................................ 37
3.1.11. FLUJOGRAMAS............................................................................................................ 37
3.1.12. PAPELES DE TRABAJO .............................................................................................. 38
3.1.13. HALLAZGO DE AUDITORIA..................................................................................... 38
3.2. MARCO TEÓRICO ....................................................................................................... 39
3.2.1. NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL ................................................... 39
3.2.2. NORMAS DE AUDITORÍA OPERACIONAL ........................................................... 39
3.2.3. PROCESO DE AUDITORÍA OPERACIONAL ......................................................... 41
3.2.4. PRIMERA FASE: PLANIFICACIÓN ......................................................................... 41
[Link]. ETAPAS DE LA PLANEACIÓN .................................................................. 41
[Link].1. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD ................................................................... 42
[Link].2. EL RIESGO DE AUDITORIA ANALISIS DE LOS RIESGOS Y LA MATERIALIDAD .. 43
[Link]. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA .................... 43
[Link].1. ENFOQUE DE AUDITORIA Y CLASIFICACION DE LOS RIESGOS ....................... 43
[Link].2. LA ESTRUCTURA DEL MPA ............................................................................. 45
[Link]. PROGRAMA DE AUDITORIA .................................................................... 45
3.2.5. SEGUNDA FASE: EJECUCIÓN .................................................................................. 45
[Link]. ELEMENTOS DE LA FASE DE EJECUCIÓN:......................................... 46
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[Link].1. LAS PRUEBAS DE AUDITORIA ......................................................................... 46

[Link].2. EVIDENCIA DE AUDITORIA ............................................................................. 47
[Link].3. PAPELES DE TRABAJO .................................................................................... 48
[Link].4. PLANILLA DE DEFICIENCIAS............................................................................ 49
3.2.6. TERCERA FASE: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS (PREPARACIÓN DEL
INFORME)...................................................................................................................................... 49
3.2.7. CONTROL INTERNO................................................................................................... 50
[Link]. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ................................................ 51
[Link]. COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO .. 51
[Link].1. AMBIENTE DE CONTROL ................................................................................ 51
[Link].2. EVALUACION DE RIESGO................................................................................ 53
[Link].3. ACTIVIDADES DE CONTROL............................................................................ 53
[Link].4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN ................................................................ 53
[Link].5. SUPERVISION ................................................................................................. 54
CAPITULO IV ................................................................................................................................. 55
4. MARCO LEGAL Y NORMATIVO .................................................................................... 55
4.1. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO, DEL 7 DE FEBRERO DE 2009 .... 55
4.2. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL ................................................... 55
4.3. LEY N° 1178 DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
GUBERNAMENTALES ............................................................................................................ 55
4.4. LEY N° 070 AVELINO SIÑANI - ELIZARDO PÉREZ DE 20 DE DICIEMBRE DE
2010. 56
4.5. PLAN GENERAL DE DESARROLLO – AGENDA PATRIÓTICA 2025............... 57
4.6. PLAN DE DESARROLLO ECONÓMICO SOCIAL 2016-2020 APROBADO
MEDIANTE LEY N° 786 DE 10 DE MARZO DE 2016. ........................................................ 57
4.7. PLAN SECTORIAL DE DESARROLLO INTEGRAL DE EDUCACIÓN PARA
VIVIR BIEN 2016-2020.............................................................................................................. 57
4.8. PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2016-2020 APROBADO MEDIANTE
RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO UNIVERSITARIO N°898/2017 DE
FECHA 5 DE DICIEMBRE DE 2017. ...................................................................................... 58
CAPITULO V ................................................................................................................................... 59
5. MARCO PRÁCTICO ........................................................................................................... 59
5.1. PLANIFICACION DE AUDITORIA ........................................................................... 59
5.1.1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA .................................... 59
5.1.2. PROGRAMA DE AUDITORIA.................................................................................... 88
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5.2. EJECUCION DE AUDITORIA .................................................................................... 94

5.2.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ............................................................ 94
5.2.2. PROCEDIMIENTO DEL PROCESO DE TITULACION BAJO LA MODALIDAD
DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA DE LA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES ............................................................................. 94
5.2.3. FLUJOGRAMAS DEL PROCESO DE TITULACION BAJO LA MODALIDAD
DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA DE LA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES ............................................................................. 94
5.2.4. DETERMINACION DE LA EFICACIA Y EFICIENCIA DEL PROCESO DE
TITULACION BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE
CONTADURIA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES ................ 95
5.2.5. PRONUNCIAMIENTO DE EFICACIA Y EFICIENCIA ......................................... 97
5.2.6. PAPELES DE TRABAJO .............................................................................................. 97
5.2.7. PLANILLA DE DEFICIENCIAS ................................................................................. 98
CAPITULO VI ............................................................................................................................... 115
6. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ............................................................................ 115
4. ............................................................................................................................................ 115
6.1. ETAPA DE VALIDACION ......................................................................................... 115
6.2. PRESENTACION DEL INFORME FINAL .............................................................. 139
CAPITULO VII .............................................................................................................................. 177
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................. 185
7.1. CONCLUSION ............................................................................................................. 185
7.2. RECOMENDACION ................................................................................................... 186
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................ 187
ANEXO N°1 ................................................................................................................................... 191
ANEXO N°2 ................................................................................................................................... 206
ANEXO N°3 ................................................................................................................................... 218
ANEXO N°4 ................................................................................................................................... 223
ANEXO N°5 ................................................................................................................................... 229
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RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna [Link]. N° 012/2019 “AUDITORÍA OPERACIONAL AL
PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS, GESTIÓN 2018”, ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual de la gestión
2019 del Departamento de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés e instrucción
emitida por la Jefatura del Departamento de Auditoría Interna mediante Memorándums
[Link].029/2019 y [Link].030/2019, ambos de 30 abril de 2019, se ha
efectuado la “Auditoría Operativa al Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido
en la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés”, correspondiente al
periodo comprendido entre enero a diciembre de la gestión 2018.

El objetivo de la auditoría operacional, es emitir un pronunciamiento sobre la eficacia y eficiencia

de las operaciones del Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de
Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2018.

El objeto del examen comprendió las operaciones relacionadas al proceso de Titulación bajo la
Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias
Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, respecto a los siguientes
subprocesos:
 Elección de institución y suscripción de convenio.
 Solicitud de autorización para acogerse a la modalidad de titulación de trabajo dirigido y
designación de tutor académico.
 Presentación de perfil de trabajo dirigido para evaluación de tribunales revisores de perfiles y
solicitud de Resolución de Dirección de Carrera de aprobación de perfil.
 Presentación de trabajo final (anillado) para evaluación de tribunales.
 Solicitud de programación de hora y fecha de defensa de grado y presentación de empastados
finales.
Asimismo, comprendió la siguiente documentación e información relacionada a las citadas
operaciones:
 Plan Estratégico Institucional vigente para la gestión 2018.
 Programa Operativo Anual de la Carrera de Contaduría Pública gestión 2018.
 Informes periódicos respecto al seguimiento y evaluación del Programa de Operaciones Anual de
la Carrera de Contaduría Pública Gestión 2018.

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 Reglamento de Títulos y Grados y Reglamento General de Tipos de Modalidades de Graduación,

aprobado en el XII Congreso de Universidades.
 Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N°11/2012 del
Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública (Parte Octava).
 62 trabajos dirigidos elaborados por 113 estudiantes
 Notas y memorándums de designación de tutores académicos y tribunales revisores.
 Informes emitidos por tutores académicos.
 Informes emitidos por tribunales revisores de perfiles y trabajos finales (anillados).
 Resoluciones de Dirección de Carrera de aprobación de perfiles.
 Actas de Sustentación Modalidad Trabajo Dirigido.
 Otra documentación relacionada con las operaciones del proceso de Titulación bajo la Modalidad
de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública.
De acuerdo a la evaluación de los principios de eficacia y eficiencia para la gestión 2018, en relación
a la acción de corto plazo (objetivo) formulada para las operaciones relacionadas al proceso de
titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad
de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, se concluye que:
han sido alcanzados con eficacia, toda vez que, de 113 defensas de grado programadas, se logró
gestionar las 113 defensas de postulantes (estudiantes) que accedieron al proceso de titulación bajo
la modalidad de trabajo dirigido.

Por otro lado, con relación al componente eficiencia, las actividades relacionadas a dicho proceso,
fue razonablemente eficiente, toda vez que se alcanzó un 48.03% de eficiencia.
Asimismo, se ha identificado los siguientes hallazgos de control interno:
 Presentación de informes de tribunales revisores de perfiles y trabajos finales anillados con retraso
del plazo.
 Demora en el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido.
 Suscripción de convenios interinstitucionales para la realización de trabajos dirigidos.
 Sistema informático de seguimiento y control de las diferentes etapas del proceso de titulación
bajo la modalidad de trabajo dirigido
 Nota/Memorándum de designación que no especifica la fecha de su recepción
 Ausencia de documentación de respaldo y/o requisitos
Que permiten mejorar los procesos relacionados con la modalidad de titulación, para ser
considerados por la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y
Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

INTRODUCCIÓN
La Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de
la Universidad Mayor de San Andrés, es un área organizacional entre otras, responsable de
la formación estudiantes universitarios en profesionales con compromiso social, capaces de
desarrollar investigación científica y tecnológica, que contribuya a generar conocimiento
para transformar la realidad, luchar contra la pobreza, exclusión social y degradación del
medio ambiente.
En el marco de las competencias emanadas por la Constitución Política del Estado
(Aprobada el 7 de febrero de 2009), Ley Avelino Siñani – Elizardo Pérez (Ley N°70 de 20
diciembre de 2010) y Reglamento de Títulos y Grados aprobado en el XII Congreso de
Universidades, ha desarrollado y aprobado reglamentación especifica relacionada a las
modalidades de titulación para que los estudiantes que cumplan satisfactoriamente el plan
de estudios obtengan el título profesional en el campo de la Contaduría Pública.
De acuerdo al Reglamento para Modalidades de Graduación aprobado mediante Resolución
del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública N° 11/2012 de 2 de
octubre de 2012, dicha Carrera expone las siguientes modalidades de graduación a las que
un estudiante puede acceder:
- Tesis de Grado.
- Proyecto de Grado.
- Trabajo Dirigido.
- Examen de Grado.
Es pertinente aclarar que en el presente trabajo se ha realizado el análisis en relación a la
modalidad de Trabajo Dirigido, debido a la demanda, llevando como titulo “Auditoría
Operativa del Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de
Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión
2018”, mismo trabajo fue desarrollado en la Unidad de Auditoría Interna de la Universidad
Mayor de San Andrés.

La auditoría se realizó con el objetivo de expresar una opinión independiente sobre la

eficacia y eficiencia de las operaciones relacionadas con el proceso de Titulación bajo la
Modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad
Mayor de San Andrés.

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

CAPITULO I

1. ASPECTOS GENERALES

1.1. MODALIDAD DE TITULACIÓN TRABAJO DIRIGIDO

Una de las modalidades de titulación para los Estudiantes Egresados de la Carrera Contaduría
Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San
Andrés es el “TRABAJO DIRIGIDO” que en cumplimiento al Reglamento del Régimen
Estudiantil de la Universidad Boliviana aprobada en el XI Congreso Nacional de
Universidades el 15 de abril del 1997 y el II Congreso Interno de la Carrera de Contaduría
Pública, que en su Capítulo IX, Art.66 “Modalidad de Graduación”, consiste en poner en
prácticas los conocimientos adquiridos durante los años de estudio y en la ejecución de un
Trabajo realizado en una Institución ya sea pública o privada realizando trabajos individuales
o ya sea en grupos de dos personas bajo un temario definido, proyectado y aprobado por los
Tutores, uno designado por la Carrera (Tutor Académico) y otro por la Entidad ( Tutor
Institucional), quienes supervisaran el trabajo.

1.2. ANTECEDENTES DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

La Universidad Mayor de San Andrés, fue creada mediante Decreto Supremo del 25 de octubre
de 1830, con el nombre de “Universidad Mayor de San Andrés de La Paz” durante la
Presidencia del Mariscal Andrés de Santa Cruz y Calahumana. Inaugurando sus actividades
el 30 de noviembre de 1830, su primer Rector Don José Manuel Gregorio Indaburo quien
presidio el primer consejo universitario. La historia de la Universidad de La paz, se caracteriza
por tres periodos:

a) La Universidad oficial que comprende desde su fundación hasta la revolución de

junio de 1930.
b) La Universidad semi autónoma o autotárquita, que comprende desde la revolución
de junio de 1930 hasta el advenimiento al rector de la Universidad de don Hector
Ormachea Fallez en junio de 1936.
c) La Universidad plenamente autónoma que alcanza de este último hecho hasta
nuestros días.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

La Universidad Mayor de San Andrés a partir de su creación del 30 de noviembre de 1830,

inaugura de manera oficial sus tareas universitarias, un 31 de agosto de 1831 la Asamblea
Constituyente dicto la ley que instituye a la Universidad Mayor de San Andrés con las
siguientes facultades: Facultad de derecho, Facultad de Medicina, Facultad de Teología,
Facultad de ciencias Económicas y Financieras, Facultad de ciencias Físicas y Matemáticas,
Facultad de filosofía y Humanidades, Conservatorio Nacional de Música y colegio de Artes
En su proceso histórico de la universidad Mayor de San Andrés tuvo una serie de
acontecimientos que entre los más destacados están:

 En fecha 24 de marzo de 1832 se dio a conocer el Estatuto que regulaba el régimen de

la universidad.
 En 1901 se conforma la asociación de estudiantes, después se llamó Federación de
Estudiantes. Hoy funciona con el nombre de Federación Universitaria Local (FUL).
 En fecha 22 de marzo de 1930 se creó la Biblioteca Universitaria.
 El 29 de junio de 1930 se emite la Declaratoria de la Autonomía Universitaria;
posteriormente se reforma la Constitución mediante Referéndum popular para
consagrar la Autonomía.
 En 1932 el Estatuto Universitario cumple su primer centenario. Posteriormente en
1936 se promulgan dos Decretos históricos para que la UMSA pueda ejercer la
autonomía universitaria y el manejo de los recursos, situación que fue gracias al
rectorado de Don Hector Ormachea Zalles y firmado por el presidente Toro;
beneficiándose a todo el sistema universitario, autoridad responsable de la adquisición
del edificio del Colegio Militar hoy Monoblock central.
 El 1938 se consagra la autonomía universitaria en la Constitución Política del Estado.

La Universidad en el periodo de intervención entre 1972 – 1980 se inició con la Ley

Fundamental de la Universidad Boliviana. En 1988 se produce el Primer Congreso de la
Universidad Mayor de San Andrés, la creación del Centro de Investigación Posgrado e
Interacción Social, Instituto de Desarrollo Regional y Centro de Formación Docente.
En 1989 – 1993 comenzó la Reforma Educativa en el Gobierno de Jaime Paz Zamora.
Luego en 1993–1997, la reforma educativa se ejecutó durante el gobierno de Gonzalo Sánchez
de Lozada, que fue el mayor cambio desde la aprobación del Código de Educación de 1955.

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Sin embargo, la UMSA ha vivido a lo largo de su existencia, momentos críticos que ha sabido
superar, gracias a su espíritu de constitución cuestionadora de todo poder arbitrario.
Actualmente la UMSA cuenta con 13 facultades; 54 carreras de Grado y 134 programas de
Posgrado en la metrópoli de La Paz; 41 programas de grado desconcentrados en las provincias
del departamento de La Paz y 45 institutos y centros de Investigación.

1.2.1. ASPECTO LEGALES E INSTITUCIONAL

La Universidad Mayor de San Andrés es parte del Sistema de la Universidad Boliviana al cual
debe responder como toda Entidad Pública, que recibe un cargo específico para la
conformación y Educación superior de los bolivianos.
La Educación contribuirá al fortalecimiento de la unidad e identidad de todas y todos como
parte del Estado Plurinacional, así como la identidad y desarrollo cultural de los miembros
de cada Nación o Pueblo Indígena Originario Campesino, y al entendimiento intercultural
dentro del Estado. El nuevo Estatuto del Sistema Universitario Nacional en su Artículo 9,
señala los fines de la Universidad Publica boliviana.
Para el funcionamiento de todos los procesos técnico administrativos, la Universidad Mayor
de San Andrés se debe apegar a lo prescrito en los sistemas de gestión establecidos en la
propia CPE y de los Reglamentos Específicos emanados en los diferentes Órganos Rectores
para Planificar, Organizar, Programar, Presupuestar, Ejecutar, Contabilizar, Rendir Cuentas,
Controlar, Monitorear, Evaluar y Ajustar el uso de los Recursos Públicos.
De manera particular, en el marco de las Directrices Presupuestarias, es obligatorio que toda
entidad del Sector Publico presupueste, programe y ejecute sus recursos y operaciones a partir
de un Plan Anual de Desarrollo.
En su plan estratégico Institucional (2016-2018) con visión a la gestión 2030 se formulan su
misión y visión institucional.

a. Misión institucional

Formar profesionales altamente calificados, con compromiso y responsabilidad social, con

reflexión y pensamiento crítico; emprendedor y constructores de una sociedad justa e
inclusiva. Promueve la interacción con el Estado, la sociedad y la comunidad científica y

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académica internacional, impulsando la progresiva transformación y búsqueda conjunta de

innovadoras soluciones; impulsando la progresiva mejora de calidad de vida de la población.1

b. Visión Institucional

Universidad de investigación, emprendedora e innovadora con reconocimiento internacional,

valorada por su contribución a la generación de conocimiento y formación de profesionales
líderes en la revolución del pensamiento con responsabilidad y compromiso al servicio de la
sociedad.2

1.2.2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE

SAN ANDRÉS
Mediante Resolución del Honorable del Consejo Universitario Nº 53/08 del 5 de marzo de
2008, se aprueba la estructura organizativa de la Universidad Mayor de San Andrés. La
referida resolución establecía la creación de la Comisión de Planificación y Evaluación,
Comisión de Recursos Informáticos, Departamento de Relaciones Internacionales, así como
el fortalecimiento a las atribuciones del Departamento de Planificación Universitaria con la
creación de las Divisiones de Planificación Académica Evaluación y Acreditación
Universitaria, Desarrollo Organizacional y Sistema de Información y Estadística.
Posteriormente debido a las nuevas modificaciones a la Estructura Organizacional, según
Resolución del Honorable Consejo Universitario HCU Nº 053/2008 de 5 de marzo de marzo
de 2008. La nueva estructura orgánica señala los niveles de decisión, ejecutivo, apoyo
académico, administrativo y nivel operativo.
Nivel nacional

 Congreso Nacional de Universidades (el último tuvo lugar el 15 al 19 de junio de

2009)
 Conferencia Nacional de Universidades

Nivel Local

 Congreso de la UMSA
 Asamblea General Docente – Estudiantil (AGDE)
 Honorable Consejo Universitario (HCU)

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

 Comité Ejecutivo del HCU

 Autoridades Universitarias, Rector
 Vicerrector

Nivel Operativo

 Dirección Administrativa Financiera

 Departamento de Infraestructura
 Departamento de Presupuestos
 Departamento de Tesorería
 Departamento de Recursos Humanos Administrativos
 Departamento de Contabilidad
 Departamento Planificación y Coordinación
 Departamento Evaluación y Acreditación y Gestión de Calidad

Nivel Académico

 Departamento Personal Docente

 Departamento Bienestar Social
 Departamento de Investigación
 Departamento de Tecnología Información y Comunicación

Una parte del cogobierno universitario está conformado por la representación docente,
aglutinados en el FEDSIDUMSA, Federación de Docentes de la UMSA, bajo el régimen
laboral de la Ley General del Trabajo, el Reglamento del Ejercicio Docente y el Escalafón
Docente. Por otra parte, los funcionarios administrativos, también están amparados por la
Ley General del trabajo y el Reglamento de Personal Administrativo.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

1.3. DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

1.3.1. ANTECEDENTES
La unidad de Auditoría Interna de la UMSA inicia sus actividades a partir de 1971, año que
figura como Oficina de Auditoría Interna con dependencia lineal del rectorado.
En 1984, el Sexto Congreso de la Universidad determina que el Departamento de Auditoría
Interna figure en la estructura orgánica a nivel de Staff aprobándose además la Resolución
Nº 530 del 11 de abril de 1984 referente al Manual de Organización y Funciones, presentado
por el Departamento de Auditoría Interna. De acuerdo a la Ley Nº 1178 (SAFCO), aprobada
el 20 de julio de 1990, el Departamento de Auditoría de la UMSA forma parte del Sistema
de Control Gubernamental cuyo órgano rector es la Contraloría General del Estado, como
autoridad superior de auditoría del estado.

1.3.2. NATURALEZA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

La Auditoría Interna es una actividad independiente establecida en la UMSA como un
servicio a la misma, es un control que funciona examinando y evaluando la correcta
adecuación y efectividad de otros controles.4
En el Manual de Organización y Funciones del Departamento de Auditoría Interna establece.

a. MISIÓN

“Ejercer un control posterior de todos los departamentos dependientes de la Universidad

Mayor de San Andrés sin excepción y brindar asesoramiento a las demás instancias”.

b. VISIÓN

“Lograr una administración eficaz, eficiente, económica, ética, equitativa y transparente”.

c. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL
El objetivo básico del Departamento de Auditoria Interna de la Universidad Mayor de San
Andrés es asesorar a la Máxima Autoridad Ejecutiva, para lo que provee de análisis,
evaluaciones, recomendaciones e informes referentes a las áreas examinadas, además de
evaluar continuamente los sistemas y los instrumentos de control interno incorporados a ellos

4
Contraloría General del Estado (20/07/1990) Art. 15 de la Ley 1178

10
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

para determinar el grado de cumplimiento y eficacia, recomendando al Sr. Rector las mejoras
necesarias.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Los objetivos del Departamento de Auditoría Interna están definidos por los siguientes Artículos
14º y 15º de la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental:

 Ejercer el Control Interno posterior de las actividades realizadas por la Universidad

Mayor de San Andrés.
 Evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los Sistemas de Administración y Control
Gubernamental.
 Determinar la confiabilidad de los registros y estados financieros.
 Analizar los resultados y la eficacia de las operaciones que ejecuta la Universidad Mayor
de San Andrés.
 Realizar exámenes de Auditoria requeridos por la Máxima Autoridad Ejecutiva de la
entidad, Rectorado.
 Asesorar a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la UMSA en asuntos de su competencia.5
d. Funciones de la unidad

1. Elaborar el Plan Estratégico del Departamento de Auditoría Interna, sobre la base de los
objetivos estratégicos de la Universidad Mayor de San Andrés.
2. Planificar y elaborar el Plan Operativo Anual del Departamento de Auditoría Interna para
remitir a la Contraloría General del Estado Plurinacional de Bolivia previa, aprobación del
Rector de la Universidad Mayor de San Andrés. (Determinar el requerimiento de los recursos
humanos, infraestructura y materiales).
3. Priorizar la ejecución de cronograma de auditorías a realizar.
4. Realizar los siguientes exámenes de Auditoría Interna; a) Auditoria Financiera, b) Auditoria
Operacional, c) Auditoria Ambiental, d) Auditoria Especial, e) Auditoria de Proyectos de
Inversión Pública y f) Auditoria de la SAYCO.6
5. Planificar, ejecutar y comunicar los resultados de las auditorias ejecutadas, así como ejecutar
la supervisión, el control de calidad de los informes a emitir, y la revisión de los papeles de
trabajo emergentes de los exámenes practicados.
6. Emitir informes de auditoría independientes y oportunos.

5
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6
Normas de Auditoria Gubernamental NAG Res. CGR – 1/119/2002

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

7. Promover la capacitación permanente de los auditores internos en coordinación con el

CENCAP y el Departamento de Recursos Humanos Administrativos.
8. Asesorar a las autoridades de la Administración Central y Académica, a los ejecutivos de
la FUL, los centros de estudiantes y apoyar a las jefaturas de las áreas desconcentradas
para el cumplimiento de sus responsabilidades institucionales.
9. Hacer cumplir las normas de auditoria gubernamental e instructivos emitidos por la
Contraloría General del Estado Plurinacional de Bolivia, emergentes de la Ley 1178.
10. Emitir opinión sobre la confiabilidad de registros y estados financieros de la UMSA,
sobre la base del instructivo emitido por la Contraloría General del Estado Plurinacional
de Bolivia.
11. Verificar el cumplimiento de las políticas establecidas en el estatuto orgánico de la
UMSA, la normatividad interna de la Universidad Boliviana y de sus principios, fines y
objetivos.
12. Cumplir las recomendaciones formuladas por la Contraloría General del Estado
Plurinacional de Bolivia y verificar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas
en informes de auditoría interna y externa a través del seguimiento de recomendaciones.
13. Informar periódicamente al Rector (a) sobre el estado de avance del Programa Anual de
Operaciones.
14. Preparar informes mensuales, semestrales y anuales sobre las actividades que desarrolla
el Departamento de Auditoría Interna, para informar a la Máxima Autoridad Ejecutiva.7
e. Estructura Orgánica
La Unidad de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés, está ubicada a nivel
de asesoramiento dentro de la UMSA a partir de 1984, año que se le considera en el sexto
congreso de universidades que el DAI pase a nivel STAFF mediante resolución rectoral
N°530 del 11 de 1984 referente al Manual de Organización y Funciones, preparado por el
DAI, el cual busca reunir actividades homogéneas, en procura del mejor rendimiento del
sector.8

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Fuente Departamento de Auditoría Interna UMSA

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

1.4. CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

1.4.1. ANTECEDENTE Y BASE LEGAL DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA
La Carrera Auditoría, tiene su origen en un Congreso Interno efectuado el año 1970, en la
Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, habiéndose decidido dividir el amplio
campo de formación de profesionales en competencias económicas, administrativas y de
información financiera en tres áreas especializadas a ser desarrolladas en el futuro por las
Carreras de: Economía, Administración de Empresas y Auditoría.
La Carrera de Auditoría, fue fundada el 25 de agosto de 1970, iniciando sus actividades
universitarias a partir de la Gestión Académica en el año 1971, luego de haber sido creada la
mención de Carrera, otorgándole el nombre de Carrera de Auditoría, dependiente de la
Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de “San Andrés”.
El proyecto fue preparado por Docentes con la participación de Estudiantes de esa gestión.
Los objetivos con los que se fundó la Carrera de Auditoria fue impulsado por la necesidad
de especialización en Auditoria, puesto que se contaban con las Carreras de:

 Administración de Empresas.
 Economía
 Estadística

La insurgencia estudiantil del mes de abril de 1970, denominada “La Revolución

Universitaria”, culmino con la ruptura de estructuras arcaicas existentes y el consecuente
desconocimiento del viejo Estatuto Orgánico Universitario, logrando cambiar su sistema
operativo y dinamizarlo en concordancia con las nuevas fuerzas propulsoras encaminadas a
redefinir el papel de la universidad y de la Carrera de Auditoria.
El nuevo rol protagónico acorde con la realidad del sistema de la Educación Superior
Boliviana y las influencias del avance tecnológico en una etapa de incertidumbre que culmino
con el golpe de estado del Gral. Hugo Banzer Suarez (agosto 1971-1978). Por tanto, con la
intervención al sistema universitario, se interrumpió el proceso de cambio que se estaba
gestando en las Casas Superiores de Estudio.9

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

1.4.2. NATURALEZA DE LA CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA

a) Misión

Ser una unidad académica acreditada nacional e internacionalmente en la formación de

profesionales altamente competitivos en Contaduría Pública, aplicando un modelo educativo
integrador, pertinente y permanente a las demandas de la sociedad, la profesión y el Estado.
b) Visión
Formar profesionales en Contaduría Pública, con excelencia académica en las áreas de
información financiera y no financiera, que permita potenciar la capacidad de la toma de
decisiones por diversos usuarios.
c) Objetivos
Los objetivos de la Carrera de Contaduría Pública son:
1. Promover la excelencia académica en sistemas de información: Contable, Financiera y
de Gestión.
2. Promover la formación de profesionales que brinden servicios de atestación y no
atestación que aseguren la información financiera y no financiera.
3. Promover la formación de profesionales que brinden servicios de asesoramiento en las
áreas de información financiera, tributaria, de gestión y otros relacionados.
4. Desarrollar la conciencia crítica y capacidad de crear, adaptar y enriquecer el
conocimiento científico de la Profesión.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

d) Estructura

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PUBLICA
ORGANIGRAMA

ASAMBLEA DOCENTE ESTUDIANTIL

HONORABLE CONSEJO DE CARRERA

DIRECCIÓN DE CARRERA

UNIDAD DE POST GRADO COMISIÓN ACADÉMICA

SECRETARIA POST GRADO SECRETARIA DIRECCIÓN

PERSONAL DOCENTE POST GRADO

SECRETARIA III

PORTERO MENSAJERO

ENCARGADO CENTRO DE
ENCARGADO DE KARDEX ENCARGADO BIBLIOTECA
COMPUTO

ENCARGADO DE CENTRO DE
KARDIXTA ACADÉMICO I KARDIXTA ACADÉMICO II BIBLIOTECA I BIBLIOTECA II
COMPUTO

AUXILIAR CENTRO COMPUTO II

BECARIOS

BECARIOS

PERSONAL DOCENTE ÁREA PERSONAL DOCENTE ÁREA PERSONAL DOCENTE ÁREA

CONTABLE AUDITORIA INSTRUMENTALES

e) Autoridades

Director de Carrera: Lic. Salomón Mendoza Condori 10

Ejecutivo Centro de Estudiantes: Univ. Evert Velarde Flores

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

CAPITULO II

2. IDENTIFICACIÓN, PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, OBJETIVO

Y JUSTIFICATIVO

2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Universidad Mayor de San Andrés, (también conocida usualmente por sigla UMSA) es
uno de los centros académicos superiores más prestigiosos del país, que cuenta con 13
facultades; 54 carreras.

En este entendido el Departamento de Auditoría Interna dependiente de la Máxima Autoridad

Ejecutiva de la UMSA y el Honorable Consejo Universitario, en cumplimiento al
procedimiento para “Formulación de la Planificación Estratégica 2019-2021, Programa
Operativo Anual 2019 y emisión del informe anual de actividades 2018 de las Unidades de
Auditoría Interna del Sector Publico” aprobado mediante Resolución CGE/152/2015 del 29 de
diciembre de 2017 e instructivo emitido mediante nota CGE/SCCI-279-104/2018 de 7 de agosto
de 2018 por la Contraloría General del Estado; se procedió a realizar en la gestión 2018 el
“Relevamiento de Información Especifico al Proceso de Titulación Profesional de la
Universidad Mayor de San Andrés, establecido como razonablemente críticos en la
Universidad Mayor de San Andrés”, en el cual se evaluó un conjunto de riesgos internos y
externos en cada unidad (Facultades y Carreras), mismos que fueron resumidos en forma
consolidada, de las cuales se identificaron y calificaron como riesgo importante a la Carrera
Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, por el volumen alto
de estudiantes que acceden a la Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido, como se
evidencio en la gestión 2018 los estudiantes que accedieron a esta modalidad fueron 113
estudiantes, debiendo ser considerado como Auditoria Operativa para verificar la eficacia y
eficiencia del proceso de titulación en la modalidad de Trabajo Dirigido con alcance en la gestión
2018 de la Carrera Contaduría Pública, debido a una posible demora en el proceso de titulación
bajo esta modalidad, provocaría una prolongada permanencia de estudiantes egresados en la
Universidad.

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Es por este motivo de la Departamento de Auditoría Interna de la Universidad Mayor De San

Andrés, en cumplimiento al Programa Operativo Anual del Departamento de Auditoria
Interna, es verificar si cumplen dichos procedimientos con relación a la eficacia y eficiencia.
2.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿La Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés realiza con
eficacia y eficiencia las operaciones del proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo
Dirigido?

2.3. IDENTIFICACIÓN DE LA VARIABLES

2.3.1. VARIABLE DEPENDIENTE

La implantación de las recomendaciones del Control Interno basados en la evaluación de la
Auditoría Operativa al proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido de la
Carrera de Contaduría Pública.

2.3.2. VARIABLE INDEPENDIENTE

Se establece como variable independiente el grado de cumplimiento de la eficacia y eficiencia
del Proceso Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera Contaduría
Pública, correspondiente a estudiantes que defendieron su Trabajo Dirigido en la gestión
2018, en la Universidad Mayor de San Andrés, considerando las recomendaciones que se
efectúen.

2.4. OBJETIVO

2.4.1. OBJETIVO GENERAL

Emitir un pronunciamiento sobre la eficacia y eficiencia de las operaciones del proceso de
titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de Contaduría Pública de la
Universidad Mayor de San Andrés, por la gestión 2018.

2.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Verificar el cumplimento de los procesos de titulación bajo la modalidad trabajo dirigido
en la Carrera Contaduría Pública en la Universidad Mayor de San Andrés correspondiente
a la gestión 2018
 Analizar el proceso de Firma de Convenio con instituciones Públicas y Privadas que tiene

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la Carrera Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés para que los
estudiantes puedan realizar su Trabajo Dirigido.
 Verificar los subproceso, tiempos y requisitos de la Modalidad de Titulación Trabajo
dirigido de la Carrera Contaduría Pública en términos cuantitativos de los postulantes que
accedieron a la defensa de grado en la gestión 2018.
 Determinar indicadores para medir la eficacia y eficiencia del proceso de Titulación Bajo
la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera Contaduría Pública de la Universidad
Mayor de San Andrés.

2.4.3. ALCANCE
El examen es de acuerdo a Normas de Auditoría Operacional (231 al 235) aprobado por
Resolución Nº CGE/057/2016 de 6 de julio de 2016, puestos en vigencia a partir del 1 de
septiembre de 2016 y comprendió la evaluación de la eficacia y eficiencia del proceso de
Titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de Contaduría Pública de la
Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés.
El alcance de la Auditoría comprende la gestión 2018, a efectos de reportar recomendaciones
emergentes de los resultados de la auditoría, se considerará documentación e información
obtenida; asimismo, en relación a los casos correspondientes a defensas de grado cuyo origen de
trámite se remonta a gestiones pasadas, se considera la documentación e información desde el
origen del trámite.
La revisión de la información y documentación proporcionada por la Carrera Contaduría Pública
de la Universidad Mayor de San Andrés será revisada al 100%.

2.4.4. TEMPORALIDAD
Nuestro examen comprende la evaluación y análisis de la documentación relativa a las
operaciones del proceso de Titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de
Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad
Mayor de San Andrés de estudiantes egresados que accedieron a la modalidad de titulación
durante la gestión 2018
2.5. JUSTIFICACIÓN

2.5.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

El propósito de la Auditoria Operativa constituye un examen sistemático y objetivo a fin de
proporcionar una valoración independiente de las operaciones de una organización,

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programa, actividad o función pública. Su finalidad es la de evaluar el nivel de eficacia,

eficiencia y economía alcanzado por esta en la utilización de los recursos disponibles,
detectar sus posible diferencias y proponer a la dirección las recomendaciones oportunas en
el orden a la corrección de aquellas es la evaluación objetiva.11
En este caso se evaluará a la Carrera Contaduría Pública en la Universidad Mayor de San
Andrés del grado de cumplimiento de la eficacia y eficiencia de los procesos que siguen en
la modalidad Trabajo Dirigido de los alumnos egresados que defendieron su trabajo dirigido
en la gestión 2018.

2.5.2. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

La realización del presente trabajo de auditoría operativa, nos permitirá aplicar los
conocimientos adquiridos durante la formación académica universitaria, los resultados de la
misma permitirán realizar recomendaciones oportunidades de mejora y constructivas para el
futuro.

2.5.3. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA

La metodología involucra la aplicación de técnicas y procedimiento de auditoria que deberán
ser incorporados en el programa de trabajo, se aplicarán los métodos descriptivo y analítico
para verificar el correcto funcionamiento del proceso de titulación bajo la modalidad de
Trabajo Dirigido en la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San
Andrés, de estudiantes que defendieron su Trabajo Dirigido en la gestión 2018,a través de
pruebas de cumplimiento para luego realizar pruebas de análisis sustantivo, con la finalidad
de obtener evidencia suficiente, competente, documentada y referenciada en los papeles de
trabajo, según los subprocesos para titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido en la
Carrera de Contaduría Pública.

2.6. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

Los métodos de investigación a ser utilizados son: Método Descriptivo y Método Analítico.

11
Evaluar al sector Publico de Jose Manuel Casino Muños España

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2.6.1. MÉTODO DESCRIPTIVO

El método descriptivo implica observar sistemáticamente el objeto de estudio y catalogar la
información que se observa, especificando las propiedades, las características y los perfiles
de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o cualquier otro fenómeno que se
someta a un análisis. Es decir, únicamente pretenden medir y evaluar información de manera
independiente o conjunta sobre los conceptos, aspectos, dimensiones o componentes del
fenómeno a investigar.12

2.6.2. MÉTODO ANALÍTICO

Este método permite examinar la ejecución y especialmente la incidencia de los mecanismos
de control en la operatividad de dichos procesos, para poder inferir o formular conclusiones
sobre su incidencia en la eficacia y eficiencia de los recursos. El método analítico consiste
en la desmembración de un todo, descomponiéndolo en sus partes o elementos para observar
las causas, la naturaleza y los efectos. El análisis es la observación y examen de un hecho en
particular13

2.6.3. FASES DE LA INVESTIGACIÓN

Las fases se refieren al plan o estrategia concebida para obtener la información que se desea.14
Considerando que el estudio es de carácter cuantitativo se presenta la siguiente estructura en
el Diseño de la Investigación:
NO EXPERIMENTAL
Podría definirse como la investigación que se realizará sin manipular deliberadamente las
variables. Es decir, se trata de estudios donde no hacemos variar en forma intencional las
variables independientes para ver su efecto sobre otras variables. Lo que hacemos en la
investigación no experimental es observar fenómenos tal como se dan en su contexto natural
para después analizarlos.

12
Metodología de la Investigación (sexta edición) – Hernández Sampieri Roberto – Editorial Mc GRAW-HILL, México 2014
13Metodología de la Investigación, Hernández Sampieri Roberto. Editorial Mc Graw-Hill, Colombia
14Roberto Hernández Sampieri, Metodología de la Investigación, Cuarta Edición, Pág. 158

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INVESTIGACIÓN TRANSECCIONAL O TRANSVERSAL

Los diseños de investigación Transeccional o transversal recolectan datos en un solo
momento, en un tiempo único. Su propósito es describir variables y analizar su incidencia e
interrelación en un momento dado.15
DISEÑO TRANSECCIONAL DESCRIPTIVO
Tienen como objetivo indagar la incidencia de las modalidades o niveles de una o más
variables en una población. El procedimiento consiste en ubicar en una o diversas variables
a un grupo de personas u otros seres vivos, objetos, situaciones, contextos, fenómenos,
comunidades; y así proporcionar su descripción.16

2.6.4. TÉCNICAS Y FUENTES PARA LA RECOLECCIÓN DE LA

INFORMACIÓN
Las técnicas de investigación que a continuación se describen, debe entenderse como parte
del proceso de la auditoría.

Entrevista: Una entrevista es un intercambio de ideas, opiniones mediante una conversación

que se da entre una, dos o más personas donde un entrevistador es el designado para
preguntar, pueden existir diferentes tipos de preguntas que se pueden realizar; es decir,
pueden realizarse entrevistas cerradas que tienen respuestas muy concretas; y entrevistas
abiertas, que suelen dar lugar a respuestas amplias, expresarse libremente sobre el tema
planteado.
Observación: La técnica de observación es una técnica de investigación que consiste en
observar personas, fenómenos, hechos, casos, objetos, acciones, situaciones, etc., con el fin
de obtener determinada información necesaria para una investigación.
Flujogramas: Es una técnica de auditoría consistente en tomar una pequeña muestra de las
operaciones que recientemente se han procesado en un sistema, efectuando un recorrido a
través de los diferentes procesos y registros del sistema para confirmar efectivamente si el
sistema que hemos documentado corresponde al sistema vigente durante el periodo sujeto a
análisis. Así pues, esta prueba nos da la seguridad de que nuestras conclusiones van a
orientarse hacia un sistema que estuvo y/o está en operación.

15Roberto Hernández Sampieri, Metodología de la Investigación, Cuarta Edición, Pág. 208

16Roberto Hernández Sampieri, Metodología de la Investigación, Cuarta Edición, Pág. 210

22
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Documentación: Es la vinculación de evidencia obtenida justificar datos, procesos,

decisiones, rendimientos, etc., con los documentos existentes o desarrollados por el auditor,
como evidencia analítica.
Análisis: consiste en la separación y evaluación critica, objetiva minuciosa de los elementos
o partes que conforman una operación, actividad, transacción o proceso con el fin de
establecer su relación y conformidad con los criterios normativos y técnicos existentes.
Comparación: La técnica de comparación es el estudio de los casos o hechos tomando en
cuenta determinadas cualidades o atributos, entre dos o más elementos que están bajo
examen, para descubrir igualdad o diferencias al examinar, con el fin de apreciar semejanzas.
Comprobación: Técnica que se aplica en el curso de un examen, con el objeto de verificar
la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por la
17
entidad, mediante la verificación de los documentos que las justifican.

2.6.5. FUENTES DE INFORMACIÓN

Las fuentes de información que se tomaran en cuenta son:

 Fuentes Primarias: Documentación proporcionada por la Carrera Contaduría

Pública:
• Sistematización administrativa que regulan las actividades desarrolladas por la
Carrera de Contaduría Pública en relación al proceso de Titulación bajo la
modalidad de Trabajo Dirigido.
• Listas oficiales de los postulantes egresados, con el tema de su trabajo dirigido
con nota de aprobación.
• Acciones de corto plazo de la Carrera de Contaduría Pública y los objetivos
estratégicos de la Universidad Mayor de San Andrés
• Archivos de estudiantes que defendieron su trabajo dirigido en la gestión 2018
desde la solicitud hasta infirme de trabajo final (anillado).
• Lista de instituciones públicas o privadas que tienen convenio con la carrera de
Contaduría Pública.
• Archivo de firma de convenios de la Carrera Contaduría Pública con instituciones
públicas o privadas.

17
Elaboración Científica del Perfil de Tesis, Carlos Jorge Navia Alanez, La Paz Bolivia

23
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

• Memorándums de designación de tutor académico y designación del tribunal

revisor para trabajo final (anillado)
• Notas de designación de tribunal revisor para el perfil de trabajo dirigido
• Formulario GAR y acta de defensa de los estudiantes egresados.
• Otra documentación concerniente al examen de la auditoría.

 Fuentes Secundarias: La información obtenida de:

• Documentos bibliográficos; Legajo permanente de la Unidad de Auditoría Interna
de la Universidad Mayor de San Andrés.
• Informes de relevamiento de información dela gestión 2018, referente al proceso
de titulación de la Facultad de Ciencias Económicas y Financiera
• Normas de Auditoría Operacional (231 al 235) aprobado por Resolución Nº
CGE/057/2016 de 6 de julio de 2016, puestos en vigencia a partir del 1 de
septiembre de 2016 y comprendió la evaluación de la eficacia y eficiencia del
proceso de Titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido

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CAPITULO III

3. MARCO CONCEPTUAL Y TEÓRICO

3.1. MARCO CONCEPTUAL

3.1.1. AUDITORÍA
Es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar sobre el
grado de correspondencia entre la información examinada y los criterios establecidos.18
La auditoría es el examen objetivo y sistemático de la operaciones financieras y
administrativas.
realizados por profesionales independientes, con posteridad a su ejecución, con la finalidad
de evaluarlas, verificarlas y elaborar un informe que contenga observaciones, conclusiones,
recomendaciones y el correspondiente dictamen cuando corresponda.19
La auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye la creación
de una cultura de la disciplina de la organización, y permite descubrir fallas en las en las
estructuras vulnerabilidades existentes en la organización, a la vez que se aplica dentro de
un periodo determinado para conocer sus restricciones, problemas y deficiencias, como
parte de la evaluación.
Tomando en consideración lo anteriormente planteamiento, así como los resultados que se
obtiene con la aplicación de la auditoria, constituye la razón por la cual se concibe este
trabajo.
Es así que la auditoria se define como una actividad profesional, que aplica el ejercicio de
una técnica especializada y la aceptación de una responsabilidad.20
El origen de la auditoría surge con el advenimiento de la actividad comercial y por la
incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como comerciales de una
empresa. Por estas razones surge la necesidad de buscar personas capacitadas, de preferencia
externas (imparciales), para que se desarrollen mecanismos de supervisión, vigilancia y
control de los empleados que integran y desempeñan las funciones relativas a la actividad
operacional de la empresa.

18
Normas generales de auditoria gubernamental, Resolución CGE/2012 NE/CE-011
19
VALERIANO ORTIZ LUIS FERNANDO (1997) AUDITORIA ADMINISTRATIVA
20
VELA GABRIELA LA AUDITORIA INTERNA UN ENFOQUE PROSPECTIVA

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Las primeras auditorías se enfocaban básicamente en la verificación de registros contables,

protección de activos y, por tanto, en el descubrimiento y prevención de fraudes.21
La auditoría es una actividad profesional, que se realiza haciendo uso de profundos
conocimientos académicos, y utilizando una serie de técnicas especializadas; que conduzca
a la prestación de un servicio con el más alto nivel de calidad y asumiendo la debida
responsabilidad social; no solamente con el cliente, sino también con el público en general,
que tenga que hacer uso del dictamen del auditor, para la toma de decisiones.
Una de las funciones principales del auditor, es emitir dictámenes independientes, y
calificados acerca de informes administrativos, con base en un análisis de la información
objetiva subyacente a los datos suministrados y estudiados.
La auditoría es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar
sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y los criterios
establecidos.22
Es el examen objetivo y sistemático de la operaciones financieras y administrativas
realizados por profesionales independientes, con posteridad a su ejecución, con la finalidad
de evaluarlas, verificarlas y elaborar un informe que contenga observaciones, conclusiones,
recomendaciones y el correspondiente dictamen cuando corresponda.23
La auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye la creación
de una cultura de la disciplina de la organización, y permite descubrir fallas en las en las
estructuras vulnerabilidades existentes en la organización, a la vez que se aplica dentro de
un periodo determinado para conocer sus restricciones, problemas y deficiencias, como
parte de la evaluación.
Es así como la auditoria se define como una actividad profesional, que aplica el ejercicio de
una técnica especializada y la aceptación de una responsabilidad.24
Todo trabajo auditor, independientemente de su naturaleza u objetivos, debe estar reglado
por una serie de aspectos esenciales:

21
[Link]
22
Normas generales de auditoria gubernamental, Resolucion CGE/2012 NE/CE-011
23
VALERIANO ORTIZ LUIS FERNANDO (1997) AUDITORIA ADMINISTRATIVA
24
VELA GABRIELA LA AUDITORIA INTERNA UN ENFOQUE PROSPECTIVA

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

 El proceso de auditoría debe seguir unas pautas o criterios previamente establecidos.

 La observación y medición de muy variados tipos de procesos organizacionales es
el núcleo de esta labor.
 Deben tenerse en cuenta todo tipo de recursos materiales e inmateriales que forman
parte de la actividad económica, así como su aplicación productiva y su relevancia para la
corporación.
 Tras el análisis apropiado, deben emplearse los datos como base sólida. Esto, con la
intención de emitir unas conclusiones por medio de un informe de auditoría.
 Al tiempo, una auditoría debe servir como punto de inflexión. Esto supone la
aportación de nuevas ideas y estrategias adaptadas a la naturaleza y recursos de la empresa
analizada, de manera que esta pueda verse beneficiada con su aplicación, 25
El término auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la información
financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable, veraz y oportuna.
El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de auditoría lo
solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad económica. La
auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y el estado que guarda el
negocio.
El muestreo en la auditoria es un procedimiento mediante el cual se obtienen conclusiones
sobre las características de un conjunto numeroso de partidas (universo) a través del examen
de un grupo parcial de ellas (muestra).
El muestreo es de vital importancia en una auditoria ya que dependiendo del tipo de revisión
será el número de pruebas a realizar.26

25
[Link]
26
[Link]

27
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

La Auditoría no se limita a verificar el cumplimiento de los principios contables

establecidos; sino también al estudio de la veracidad de los hechos registrados, y al
cumplimiento de los sistemas y procedimientos administrativos adoptados por la
organización.

3.1.2. AUDITORÍA INTERNA

La Auditoría Interna es una función independiente y objetiva de control, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones dentro de una organización, a través de un examen
objetivo, sistemático y profesional de sus operaciones financieras y/o administrativas,
efectuada con posterioridad a su ejecución como un servicio a la gerencia, tendientes a
ayudar a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.27

27
La Auditoría Operativa y la Administración o Gestión de Riesgos, Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga. La Paz-Bolivia 2008.

28
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Los trabajos que lleva a cabo la Auditoría Interna son realizados en ambientes legales y
culturales diversos, para organizaciones que veían según sus propósitos, tamaños y
estructura, y por personas de dentro o fuera de la organización. Si bien estas diferencias
pueden afectar la práctica de la auditoría interna en cada ambiente, el cumplimiento de las
Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna es esencial para
el ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos y la actividad de auditoría
interna.28

3.1.3. AUDITORÍA OPERATIVA

La auditoría operativa es el examen y la evaluación de las operaciones administrativas de la
entidad, realizada por los auditores empleados de la misma, pero independientes a las
operaciones auditadas para establecer el grado de eficiencia, efectividad y economía de sus
sistemas operativos y sus respectivos sistemas de control interno. 29

La Auditoria Operativa es el examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de

una entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y
la eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las
recomendaciones que mejoraran la gestión en el futuro.(Cita textual del libro de Nudman-
Puyol "Manual de Auditoria Operativa).30

La auditoría operativa según las normas de auditoria operacional es la acumulación y

evaluación objetiva de evidencia, con el propósito de emitir un pronunciamiento de manera
individual o en conjunto, sobre la: Eficacia, eficiencia, economía y/o efectividad del objeto
de auditoría.31 La auditoría operativa es un control técnico que le permite al auditor evaluar
la efectividad y eficiencia de los procedimientos, sistemas operativos y a su vez la calidad de
los controles internos establecidos. La auditoría operativa abarca la evaluación objetiva,
constructiva, sistemática y profesional de las actividades relativas a los procesos de gestión
de una entidad, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia, eficacia con que son

28
Normas Internacional para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna, Revisión Octubre 2016, Vigencia Enero 2017.
29 Auditoria Interna un enfoque prospectivo Gabriel Vela Quiroga
30 Cita textual del libro de Nudman-Puyol "Manual de Auditoria Operativa
31
Normas de Auditoría Operacional, Mediante la Resolución Nª CGE/057/2016 del 06 de julio de 2016.

29
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manejados y controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas
implementadas con la finalidad de alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia.32

La Auditoria Operacional es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia

con el propósito de expresar una opinión independiente, de forma que individual o en
conjunto, sobre: i) la eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de
control interno incorporados a ellos, y ii) la eficiencia, eficacia, y economía de las
operaciones

Con base con el informe de Auditoria operacional en el que se califique la gestión como
deficiente o negligente, el Contralor General del Estado podrá emitir el Dictamen de
Responsabilidad Ejecutiva.33

La auditoría operativa es aquella centrada en evaluar de forma exhaustiva el empleo de los

recursos con los que cuenta una organización y si de forma eficiente y de calidad logra sus
objetivos marcados.

Por medio de la realización de una auditoría operativa las empresas e instituciones de todo
tipo tienen la posibilidad de estudiar si funcionan de manera eficiente.

En ese sentido, el análisis pormenorizado de la gestión de los recursos con los que cuenta una
compañía es importante a la hora de conocer su eficacia operacional. Al mismo tiempo debe
establecer unos parámetros de calidad en los que cada empresa debe operar.

Los procesos que aborda una empresa, o un gobierno cualquiera, deben acometidos de
manera eficiente y coordinada para evitar anomalías y pérdidas eficientes que desemboquen
en otras consecuencias organizacionales. Por todo ello el sistema de control interno de una
compañía es puesto a disposición del auditor, con el objetivo de que este identifique si esta
funciona de manera eficiente o, en todo caso, si existen puntos de mejora de procesos. 34

32
Rusenas, Ruben Oscar. 2001. Auditoría Interna y Operativa - Fraude y Corrupción. 1ra Ed. Buenos Aires-Argentina
33
Normas de Auditoría Gubernamental (NAG), emitidas por la Contraloría General del Estado, aprobadas mediante
Resolución Nº CGE/094/2012
34
Auditoría operativa Javier Sánchez Galán

30
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Alcance

La Auditoría Operacional tiene alcance ilimitado. Esto se debe a que todos los procesos de
una entidad pueden ser auditadas, sin considerar que sea un proceso financiero o no. La
auditoría operativa cubre todos los aspectos internos o externos que lo interrelacionan.

Al tener alcance ilimitado y la posibilidad de contener diversidad de hallazgos, implica que,

una auditoría operativa pueda requerir profesionales de diferentes disciplinas. Generalmente
es un trabajo interdisciplinario, pero normalmente su conducción o dirección debe confiarse
o contadores públicos especializados en auditoría.35

Objetivo de una Auditoría Operativa.

La Auditoría Operativa formula y presenta una opinión sobre los aspectos administrativos,
gerenciales y operativos, poniendo énfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que se
utilizaron los recursos materiales y financieros. Asimismo, aporta las recomendaciones
necesarias para lograr que los problemas detectados sean solucionados, supervisando su
efectiva aplicación.

Los objetivos de la Auditoría Operativa son:

 Identificar las áreas de reducción de costos.

 Mejorar los métodos utilizados por una gestión.
 Incrementar la rentabilidad de la entidad, de alguna de sus áreas, o de alguna de sus
actividades.
 Determinar si la función o actividad bajo examen podría operar de manera más eficiente,
económica y efectiva.
 Determinar si existe alguna deficiencia importante en políticas, procedimientos y
prácticas contables defectuosas.
 Revisar los mecanismos de compras, para ver si afectan si afectan su cantidad, calidad y
clases.36

35
Rusenas, Ruben Oscar. 2001. Auditoría Interna y Operativa - Fraude y Corrupción. 1ra Ed. Buenos Aires-Argentina
36
Auditoría operativa Javier Sánchez Galán

31
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Características de la auditoría operativa

Toda auditoria operativa tiene las siguientes características:

 Estratégicas, se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se identifiquen en el

desarrollo de la auditoría.
 Objetivas, al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las conclusiones se
fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.
 Confiables, la información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz y exacta,
de manera que minimice los riesgos de interpretación.
 Diligentes, se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos del
organismo competente de control.
 Efectivas, las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o de mejoramiento a
aplicar, respecto de las situaciones detectadas deben mejorar el sistema de control.

Esta forma de auditoría es frecuentemente aplicada en prácticamente la totalidad de los

sectores de la economía. Esto es debido a que toda organización cuenta con margen de
mejora en su camino hacia la eficiencia y la maximización de beneficios. 37

3.1.4. EFICACIA
Eficacia es la capacidad que tiene un sistema de asegurar razonablemente la consecución de
objetivos, en términos generales, el índice de eficacia es la relación entre los resultados
logrados y el objetivo previsto.38

En términos económicos, la eficacia es la capacidad de una organización para cumplir

objetivos predefinidos en condiciones preestablecidas. Es pues la asunción de retos de
producción y su cumplimiento bajo los propios parámetros propios.

En el ámbito del estudio de la empresa, se conoce al término de eficacia como el nivel o ratio
de cumplimiento de los objetivos económicos definidos por una organización. Habitualmente
los mismos son recogidos en un plan de negocio.

37
Auditoría operativa Javier Sánchez Galán
38
VELA QUIROGA, GABRIEL ¨La Auditoria Operativa y la administración o gestión de riesgos E.R.M

32
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Este concepto no tiene en cuenta los medios empleados para alcanzar la meta de producción
o resultados estimada. Independientemente de los recursos utilizados, únicamente se valora
su consecución. En esa línea, se centra en el concepto de resultados obtenidos.

En muchos casos las empresas plantean fines de eficacia al cumplimiento de obras y

proyectos con límite de tiempo a dedicar o con objetivos cuantitativos.39

Eficacia es la capacidad de lograr los objetivos en un periodo de tiempo determinado,

independientemente de los costos invertidos. En términos generales, el índice de eficacia es
la relación entre los resultados logrados y el objetivo previsto.40

Eficacia es el grado de cumplimiento de objetivos a nivel de resultados inmediatos, productos

(bienes, servicios y/o normas) u operaciones, con relación a los programados. La fórmula
para determinar el índice de eficacia es:41

OBJETIVOS LOGRADOS
EFICACIA = X 100
OBJETIVOS PROGRAMADOS

3.1.5. EFICIENCIA
Eficiencia es la habilidad de alcanzar objetivos empleando la mínima cantidad de recursos
posible (v.g. tiempo, humanos, materiales, financieros, etc) En este sentido, un índice de
eficiencia generalmente utilizado es la relación entre los resultados obtenidos y la cantidad
de recursos empleados.42

debe ser entendida como la relación entre los recursos invertidos y los resultados obtenidos,
cuyo resultado debe aproximarse a un índice de eficiencia establecido por la entidad o un
indicador externo aplicable.

39
Auditoría operativa Javier Sánchez Galán
40
Normas de Auditoría Gubernamental (NAG), emitidas porla Contraloría General del Estado, aprobadas mediante
Resolución Nº CGE/094/2012
41
Resolución CGE/057/2016 de fecha 06 de junio de 2016 (Contraloría General del Estado)
42
VELA QUIROGA, GABRIEL ¨La Auditoria Operativa y la administración o gestión de riesgos E.R.M 1ª Ed, imp. El
Clon

33
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

En el caso de que no se puedan contar con índices externos apropiados para evaluar la gestión
de la entidad auditada, el auditor puede elaborar índices en base al desempeño de la `propia
entidad en gestiones anteriores.43

La eficiencia es un fenómeno ampliamente estudiado en el ámbito económico y referido a la

necesidad de menores asignaciones de factores para la producción de un determinado nivel
de bienes y servicios.

Desde el inicio de la metodología académica, se considera que la eficiencia es un concepto

de gran importancia en el estudio económico. A grandes rasgos, se establece que un sistema
eficiente es aquel en el que un individuo no puede mejorar su situación sin que empeore,
como consecuencia, la de otro.

En otras palabras, se trata de un sistema de reparto de recursos eficiente cuando pueda ser
considerado como la mejor opción posible entre las existentes.44

Eficiencia es la optimización de los recursos que se disponen para el logro de objetivos a

nivel de resultados inmediatos, productos (bienes, servicios y/o normas) u operaciones; para
determinar el índice de eficiencia se aplica las siguientes fórmulas:45

RECURSOS UTILIZADOS
OBJETIVOS ALCANZADOS
EFICIENCIA = RECURSOS PROGRAMADOS X 100
OBJEIVOS PROGRAMADOS

3.1.6. ECONOMIA
Economía es la habilidad de minimizar el costo unitario de los recursos empleados en la
consecución de objetivos, sin comprometer estos últimos. En este sentido, un índice de
economía generalmente empleados es la relación entre los resultados obtenidos y el costo de
los mismos.46

43
Normas de Auditoría Gubernamental (NAG), emitidas porla Contraloría General del Estado, aprobadas mediante
Resolución Nº CGE/094/2012
44
Auditoría operativa Javier Sánchez Galán
45
Resolución CGE/057/2016 de fecha 06 de junio de 2016 (Contraloría General del Estado)
46
VELA QUIROGA, GABRIEL ¨La Auditoria Operativa y la administración o gestión de riesgos E.R.M 1ª Ed, imp. El
Clon

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
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es la habilidad de minimizar, dentro de lo razonable, el costo unitario de los recursos

empleados para la consecución de objetivos, sin comprometer la calidad de estos últimos. En
este sentido, un índice de economía generalmente empleado es la relación entre los resultados
obtenidos y el costo de los mismos47

La economía se centra también en el comportamiento de los individuos, su interacción ante

determinados sucesos y el efecto que producen en su entorno. Por ejemplo, el efecto que
producen en los precios, la producción, la riqueza o el consumo, entre otros. Es una ciencia
social porque estudia la actividad y comportamiento humanos, que es un objeto de estudio
altamente dinámico. Los humanos somos impredecibles.

El objetivo último de la economía es mejorar las condiciones de vida de las personas y de las
sociedades. Hay que tener en cuenta que los recursos disponibles son limitados (existe
escasez), pero las necesidades humanas son ilimitadas. Cuando una persona decide asignar
un recurso a un uso concreto, está descartando su uso para otro fin. A esto se le conoce como
coste de oportunidad.48

Economía es la minimización del costo de los insumos utilizados; la fórmula para obtener el
índice de economía es:49

COSTO DE LOS INSUMOS UTILIZADOS

ECONOMIA = X 100
COSTO ESTANDAR DE LOS INSUMOS UTILIZADOS

3.1.7. EFECTIVIDAD
Efectividad: es la evaluación del impacto que tienen las acciones de las entidades públicas
en beneficio de la sociedad. El índice aplicable es la relación de impacto logrado sobre
impacto requerido.50

47
Normas de Auditoría Gubernamental (NAG), emitidas porla Contraloría General del Estado, aprobadas mediante
Resolución Nº CGE/094/2012
48
Auditoría operativa Javier Sánchez Galán
49
Economia Andres Sevilla Arias
50
Normas de Auditoría Gubernamental (NAG), emitidas porla Contraloría General del Estado, aprobadas mediante
Resolución Nº CGE/094/2012

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Efectividad es el grado del logro de los resultados finales (impacto) con relación a los
esperados, en términos generales la fórmula para determinar el índice de efectividades:51

RESULTADOS FINALES LOGRADOS

EFECTIVIDAD = X 100
RESULTADOS FINALES ESPERADOS

3.1.8. SERVIDOR PÚBLICO

Servidor público es aquella persona individual, que independientemente de su jerarquía y
calidad, presta servicios en relación de dependencia a una entidad sometida al ámbito de
aplicación de la presente Ley. El término servidor público, para efectos de esta Ley, se
refiere también a los dignatarios, funcionarios y empleados públicos u otras personas que
presten servicios en relación de dependencia con entidades estatales, cualquiera sea la fuente
de su remuneración a auditoría operativa es la acumulación y evaluación objetiva de
evidencia, con el propósito de emitir un pronunciamiento de manera individual o en
conjunto, sobre la: Eficacia, eficiencia, economía y/o efectividad del objeto de auditoría.52

3.1.9. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

Es la carta de navegación del equipo de auditoría para llevar a cabo el examen a la entidad
auditada, siendo, además, el mecanismo para evaluar el resultado de la auditoría en la fase de
planeación.53
El propósito es definir el alcance global de la auditoría integral, en términos de los objetivos
inicialmente planteados en el encargo de auditoría y el resultado de la evaluación preliminar
del sistema de control interno, para estudiar aquellos asuntos que requieran mayor atención,
identificar los recursos requeridos y las capacidades especiales que se necesiten, establecer
los presupuestos de tiempo que se han de requerir en el trabajo de auditoría, las metas y
puntos de control y determinar la fecha de finalización.
Su contenido Incluye:

 Los resultados de la Evaluación Preliminar del Sistema de Control Interno,

operante en el sujeto de control, incluyendo calificación cuantitativa, por fase
y componente.
 Una síntesis del conocimiento del sujeto de control, adicional a lo indicado

51
Auditoría operativa Javier Sánchez Galán
52
Guía para la evaluación del proceso de control interno. Resolución Nº CGR/295/2008 de fecha 16 de diciembre de 2008.
53
HEVIA, E.: Manual de auditoría interna. Ediciones Centrum, Barcelona, 1990

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en el memorando de encargo de auditoría.

 La estrategia de auditoría o plan de trabajo para la fase de ejecución.
 Estrategia para elaborar el análisis sectorial.
 Cronograma de actividades de las fases de ejecución e informe.
 La conformidad de los objetivos del Memorando de Encargo.

3.1.10. PROGRAMA DE TRABAJO

Es Plan detallado de la auditoria en el cual se define como, cuándo, donde, porque y quien
realiza la auditoria en la fase de ejecución. Se divide en procedimientos a emplear, determinando
la extensión y la oportunidad con que serán aplicados, así como los documentos que se
elaborarán para comprobar las actuaciones realizadas (papeles de trabajo).54
Incluye una lista de procedimientos articulados entre sí, de la evaluación financiera, de
gestión, en cumplimiento, de obra pública, de presupuesto, social, etc. Para ser aplicados en
el proceso de ejecución de la auditoria, para:

 Comparar las actividades existentes y los sistemas relacionados y controles

establecidos, con los criterios de la auditoria (confrontar el ser con el deber).
 Registrar el impacto de la participación de los ciudadanos.
 Describe la relación lógica entre los objetivos y los procedimientos de
auditoría Programados.
 Requiere de la identificación de criterios que se empelarán en la auditoría de los
asuntos, sistemas y procedimientos claves.

Recopilar evidencia para respaldar las observaciones de auditoría.

 Obtener resultados que permitan conceptuar sobre la gestión y resultados del

sujeto de control en términos del cumplimiento de los principios de eficiencia,
eficacia, economía, equidad y valoración de costos ambientales.
3.1.11. FLUJOGRAMAS

Un diagrama de flujo es una representación gráfica, simbólica de un sistema o serie de

procedimientos mostrada cada uno de ellos de forma secuencial. El diagrama de flujo

54
CAÑIBANO, L.: Curso de auditoría Contable. 4ta edición Pirámide, Madrid, 1996, pag.53.

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proporciona una imagen clara del sistema, mostrando la naturaleza y secuencia de los
procedimientos, división de responsabilidades, fuentes y distribución de documentos y tipos.55

Un diagrama de flujo de sistemas es un diagrama, una representación simbólica de un sistema o

una serie de procedimientos en donde cada procedimiento es mostrado en secuencia…un
diagrama de flujo transmite una clara imagen del sistema, mostrando la naturaleza y la secuencia
de los procesos, la división de responsabilidades, las fuentes y la distribución de documentos y
tipos y ubicación de los registros y archivos de contabilidad.56

3.1.12. PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son registros que respaldan la emisión de nuestro informe. Son necesarios
para el desarrollo y la supervisión eficiente de un examen de auditoría, pero sobre todo para
evidenciar que el trabajo fue realizado de acuerdo con normas de auditoría gubernamental.57

Los papeles de trabajo constituyen la real evidencia documental del trabajo realizado. El propósito
fundamental de los papeles de trabajo es constituir una evidencia, clara y completa, de la tarea
efectuada y delimitar la responsabilidad del Auditor.58

3.1.13. HALLAZGO DE AUDITORIA

Se denomina hallazgo de auditoría resultado de la comparación que se realiza entre un
CRITERIO y la SITUACIÓN actual encontrada durante el examen a un departamento, un
área, actividad u operación.

Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar hechos o circunstancias
importantes que inciden en la gestión de recursos en la organización, programa o proyectos
bajo examen que merecen ser comunicados en el informe, sus elementos son: condición,
criterio, causa y efecto59

Los hallazgos de auditoría están sustentados y nos ayuda a brindar una opinión misma que
debe ser reflejado en el informe final en la etapa de comunicación de resultados, sobre la

55
Auditoría Operacional – Un instrumento de evaluación integral de las empresas; Rubén Centellas España, Edición 1ra.,. Pág. 114
56
Auditoria – Un Enfoque Integral; O. Ray Whittington . Kurt Pany. Pág. 185.
57
MANUAL DE AUDITORÍA EXTERNA GUBERNAMENTAL. Contraloría General de la Republica, Pág. 101/1
58
AUDITORÍA INTERNA Y OPERATIVA “Fraude y Corrupción”. Rubén Oscar Rusenas. Pág. 31.
59
[Link]

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base de los resultados que se obtengan de la aplicación de los programas de trabajo, se

elaborarán el informe en el cual se reportaran las conclusiones y los hallazgos de auditoría
en caso de corresponder

3.2. MARCO TEÓRICO

3.2.1. NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Constituyen el conjunto de Normas y aclaraciones que definen pautas técnicas
metodológicas de la Auditoría Gubernamental en Bolivia, los cuales contribuyen al
mejoramiento del proceso de la misma, en los entes sujetos a auditoría, por parte de la
Contraloría General del Estado, las Unidades de Auditoría Interna de las Entidades Públicas
y los Profesionales o firmas de Auditoría o Consultoría especializada60
Asimismo, constituyen el instrumento para fortalecer y estandarizar el ejercicio profesional
del Auditor Gubernamental y permiten la evaluación del desarrollo y resultado de su trabajo,
con características técnicas básicas actualizadas, asegurando la calidad requerida por los
avances de la profesión de la Auditoría.
Las Normas de Auditoría Gubernamental, son de cumplimiento obligatorio para todos los
Auditores Gubernamentales (de la Contraloría General del Estado y de las Unidades de
Auditoría Interna) que realizan auditorías en las Entidades sujetas a fiscalización,
contempladas en los artículos 3º y 4º de la Ley N° 1178 de los Sistemas de Administración
y Control Gubernamentales; también son de aplicación obligatoria para los Auditores
independientes, ya sea que actúen en forma individual o asociada, así como para los
profesionales de otras disciplinas y especialidades, que participen en el proceso de la
Auditoría Gubernamental.

3.2.2. NORMAS DE AUDITORÍA OPERACIONAL

Para la adecuada interpretación y aplicación de las normas de auditoría operacional, se
deben considerar las siguientes definiciones:
Objeto de Auditoría: Es aquello que se audita o examina para fines de la presente norma
pueden constituir objeto de la auditoría operacional: la gestión, los planes (de largo,
mediano y corto plazo), programas, proyectos; y , sus resultados inmediatos y resultados

60
Resolución CGE/09472012 del 27 de agosto de 2012(Contraloría General del Estado)

39
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finales (impacto); los productos, operaciones, actividades, así como los sistemas de
administración y los controles internos incorporados a ellos.
Alcance de la Auditoría: Se refiere al periodo auditado, así como la cobertura del trabajo
para cumplir con el objeto de la auditoría.61
Criterios de Auditoría: Son parámetros establecidos por la entidad, por la instancia
competente y/o construidos por el auditor, que permiten determinar la eficacia, eficiencia,
economía y/o efectividad, entre otros se encuentran:

 Las metas definidas relacionadas con el objeto de auditoría.

 Los estándares o parámetros pre-establecidos.
 La normativa que regula al objeto de auditoría, cuando corresponda.

En la construcción de criterios, el auditor gubernamental puede considerar la información

relativa al desempeño de la propia entidad en gestiones anteriores u otros criterios válidos.
Los criterios construidos, deben ser puestos en conocimientos de los ejecutivos de la entidad
auditada, explicando la forma en que se aplicarán en el desarrollo de la auditoría.
Eficacia: Es el grado de cumplimiento de objetivos a nivel de resultados inmediatos,
productos (bienes, servicios y/o normas) u operaciones, con relación a los programados. La
fórmula para determinar el índice de eficacia es:
OBJETIVOS LOGRADOS
EFICACIA = X 10062
OBJETIVOS PROGRAMADOS
Eficiencia: Es la optimización de los recursos que se disponen para el logro de objetivos a
nivel de resultados inmediatos, productos (bienes, servicios y/o normas) u operaciones; para
determinar el índice de eficiencia se aplica las siguientes fórmulas:
RECURSOS UTILIZADOS
OBJETIVOS ALCANZADOS
EFICIENCIA = RECURSOS PROGRAMADOS X 10063
OBJEIVOS PROGRAMADOS

Economía: Es la minimización del costo de los insumos utilizados; la fórmula para obtener
el índice de economía es:

61
Resolución CGE/057/2016 de fecha 06 de junio de 2016 (Contraloría General del Estado)
62
Resolución CGE/057/2016 de fecha 06 de junio de 2016 (Contraloría General del Estado)
63
Resolución CGE/057/2016 de fecha 06 de junio de 2016 (Contraloría General del Estado)

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COSTO DE LOS INSUMOS UTILIZADOS

ECONOMIA = X 10064
COSTO ESTANDAR DE LOS INSUMOS UTILIZADOS
Efectividad: Es el grado del logro de los resultados finales (impacto) con relación a los
esperados, en términos generales la fórmula para determinar el índice de efectividades:

RESULTADOS FINALES LOGRADOS

EFECTIVIDAD = X 10065
RESULTADOS FINALES ESPERADOS

3.2.3. PROCESO DE AUDITORÍA OPERACIONAL

La auditoría operativa es la revisión formal y sistemática, objetiva e independiente, que
tiene por objeto comprobar si la gestión de los recursos por parte de las entidades que
integran el sector público se ha efectuado de acuerdo con los principios de economía,
eficiencia y eficacia.66

Fases de la Auditoría Operacional

La realización de las auditorías operativas o de economía, eficiencia y eficacia, se lleva a
cabo en tres fases:
 Fase 1: Planificación
 Fase 2: Ejecución
 Fase 3: Comunicación de resultados

3.2.4. PRIMERA FASE: PLANIFICACIÓN

La variedad de las auditorías operativas requiere, en particular, una buena planificación.
Ello contribuye a determinar si la auditoría es de utilidad y realizable, a fijar objetivos
razonables, a definir un enfoque realista y sólido y a prever los recursos necesarios. Si la
auditoría carece de una planificación adecuada, se corre el riesgo de que los trabajos
subsiguientes no resulten eficientes o eficaces.67

[Link]. ETAPAS DE LA PLANEACIÓN

La planificación se concentra en tres etapas que son las siguientes:

 Conocimiento de la Entidad.

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Resolución CGE/057/2016 de fecha 06 de junio de 2016 (Contraloría General del Estado)
65
Resolución CGE/057/2016 de fecha 06 de junio de 2016 (Contraloría General del Estado)
66
Manual de Fiscalización Operativa de la Sindicatura de Compte, Valencia – España, 2012
67
Manual de Fiscalización Operativa de la Sindicatura de Compte, Valencia – España, 2012

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 El desarrollo de un Plan General (Memorándum de Planificación de Auditoría)

que incluya el alcance y dirección esperados de la auditoría (MPA).
 La preparación del Programa de Auditoría.

[Link].1. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

Previo a la elaboración del plan de auditoría, se debe investigar todo lo relacionado con la
Entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe
contemplar: su naturaleza operativa, su estructura organizacional, capital, estatutos de
constitución, disposiciones legales que la rigen, y todo aquello que sirva para comprender
exactamente cómo funciona la Entidad.

La comprensión de la Entidad o área a examinar constituye la tarea inicial del equipo de

auditoría designado para llevar a cabo el examen especial e implica la obtención de
información básica para adquirir un apropiado entendimiento de los aspectos a ser auditados.
Esta información puede obtenerse del archivo permanente de la Entidad, informes de
auditoría interna y/o externa y, en el caso de una denuncia escrita, las personas que la
plantearon. Podría ser necesario dentro de la fase de planeamiento, de acuerdo con las
circunstancias y la complejidad de los asuntos a examinar, incluir una etapa de investigación
preliminar y obtención de información en la propia Entidad para completar la preparación
del plan de examen especial.

La tarea de comprensión de la Entidad o área objeto de examen incluye la obtención de

información sobre:

 Naturaleza y base legal de la Entidad.

 Estructura orgánica y líneas de autoridad y responsabilidad en la Entidad o área a
examinar.
 Rol en la actividad gubernamental.
 Influencias externas e internas, en relación al asunto por examinar.
Análisis preliminar del control interno (si fuese necesario)
Este análisis reviste de vital importancia en esta etapa, porque de su resultado se
comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoría y la valoración y oportunidad
de los procedimientos a utilizarse durante el examen.

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[Link].2. EL RIESGO DE AUDITORIA ANALISIS DE LOS RIESGOS Y LA

MATERIALIDAD
Representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido
la información suministrada a él esté afectada por una distorsión material o normativa.

En auditoría se conocen tres tipos de riesgo: Inherente, de Control y de Detección.

 El riesgo inherente, es la posibilidad de que existan errores significativos en la

información auditada, al margen de la efectividad del Control Interno relacionado; son
errores que no se pueden prever.
 El riesgo de control, está relacionado con la posibilidad de que los controles internos
imperantes no prevén o detecten fallas que se están dando en sus sistemas y que se
pueden remediar con controles internos más efectivos.
 El riesgo de detección, está relacionado con el trabajo del auditor, y es que éste en la
utilización de los procedimientos de auditoría, no detecte errores en la información que
le suministran.

[Link]. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

En base a las tareas realizadas y a los juicios de valores obtenidos a través de toda etapa de
planificación, se elabora el Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA).
Tiene el objetivo de documentar la información relevante sobre la Institución, el trabajo de
equipo asignado, fechas de ejecución del trabajo, presupuesto de tiempo para que el equipo
de Auditoría adquiera el conocimiento general de la Institución desde el punto de vista de
la situación económica, legal, etc.

[Link].1. ENFOQUE DE AUDITORIA Y CLASIFICACION DE LOS

RIESGOS
Dicho de otra manera, de la evaluación de los niveles de riesgo, depende la cantidad y calidad
de la satisfacción de auditoría necesaria.

El enfoque de auditoría será considerado en la aplicación de pruebas orientadas a reducir los

riesgos en las áreas críticas y obtener una adecuada satisfacción de los objetivos de auditoría

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sobre la cartera de líneas de financiamiento de convenios cerrados, pendientes y concluidos

administrados por la Unidad de Administración de Programas–UAP.

Asimismo, y basados en el conocimiento de las operaciones relativas a la cartera de líneas de

financiamiento de convenios cerrados, pendientes y concluidos, la evaluación del control
interno y la determinación de riesgos, se establece que existe un Riesgo Inherente y un Riesgo
de Control MEDIO.

La determinación del Riesgo de Auditoría se ve reflejada en el Memorándum de Planificación

de Auditoría.

En consecuencia, calificamos al Riesgo de Control de las actividades objeto de evaluación

como ALTO.

CLASIFICACIÓN DE RIESGOS

 Riesgos Inherentes.- Es la posibilidad de que existen errores o irregularidades

significativas en la información auditada, al margen de la efectividad de la estructura
del Control Interno relacionado.

 Riesgos de Control.- Es la posibilidad de que existen errores o irregularidades

significativas en la información auditada, que no hayan sido prevenidos o detectados
por la estructura del Control Interno de la Entidad.

 Riesgos de Detección.- Es la posibilidad de que los procedimientos de Auditoría no

detecten la existencia de errores o irregularidades significativas en la información
auditada.

 Riesgo de Fraude.- El fraude es un riesgo que resulta inevitable; solo tiene como
espacio y límite el ingenio humano, lo cual requiere que los auditores y los
responsables de control estén siempre actualizados de los métodos que se emplean
para detectarlo y prevenirlo. Solo se volverá manejable si se logran entender los
elementos que lo generan.

Como resultado del proceso de Planificación de la Auditoría Operacional, definido en el

punto 231, y considerando el resultado de la información obtenida durante el proceso de
relevamiento, en los casos en los que haya sido realizado, se elabora el Memorándum de

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Planificación de Auditoría (MPA), que es el documento de soporte de las principales

decisiones adoptadas, con respecto a los objetivos, alcance y metodología a utilizar en la
ejecución del examen operativa.

[Link].2. LA ESTRUCTURA DEL MPA

La Estructura Del MPA es la siguiente:

 Términos de Referencia
 Información sobre antecedentes institucionales.
 Sistemas de Información
 Ambiente de control.
 Enfoque de Auditoría esperado.
 Apoyo de especialistas.
 Administración del Trabajo
 Programas de Trabajo.68

[Link]. PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de auditoría es el documento escrito y ordenado de los procedimientos de

auditoría que serán realizados en el trabajo, en otras palabras, es el listado delos
procedimientos de autoría para un área o rubro específico de los estados financieros. El
programa de auditoría debe establecer el alcance de los procedimientos y la oportunidad de
su realización. El programa establecido en la planificación generalmente es modificado
parcialmente durante la ejecución del trabajo de campo.69

3.2.5. SEGUNDA FASE: EJECUCIÓN

Esta fase comienza una vez aprobado el plan de fiscalización (recogido en la memoria de
planificación), y se prolonga hasta que se inicie la elaboración del informe. Así, durante esta
fase se procede a la ejecución de los procedimientos de auditoría destinados a recabar y
analizar información, contrastar los hechos con los criterios de auditoría determinados de
forma previa, y realizar la evaluación y análisis de los resultados obtenidos con el objetivo
de obtener unas conclusiones sobre la gestión realizada.

68
Auditoría gubernamental–Metodología y Normativa([Link] Rocha Chavarría)
69
Auditoría en base a Riesgos y Modelos de Negocio, Carlos R. Coronel, Primera Edición, Pág. 153.

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La ejecución ha de ajustarse a la planificación de la auditoría. Deberá seguirse el plan,

siempre que sea posible, tanto en los trabajos que es preciso realizar, como en los medios
personales empleados, los plazos y la calidad del trabajo.70
Existen tres fuentes de información en el contexto de las auditorías operativas: las generadas
directamente por los auditores (mediante entrevistas, encuestas, observación o inspección
directa), las aportadas por la entidad auditada (información procedente de sus bases de
datos, documentación emitida, expedientes, etc.) y la proporcionada por terceros (por
ejemplo, la información estadística oficial).
Por lo tanto, durante esta fase se llevarán a cabo los procedimientos de auditoría para obtener
y analizar los datos, se contrastarán las evidencias así obtenidas ("qué es") con los criterios
de auditoría determinados previamente ("qué debería ser"), para llegar a las observaciones
de auditoría, determinando las causas y los efectos de las mismas.
Como consecuencia de lo anterior, se procederá a elaborar las conclusiones preliminares o
iníciales. Estas conclusiones se comentarán con la entidad auditada. Las mencionadas
conclusiones iníciales junto con los comentarios de la entidad proporcionan el material de
base para elaborar las observaciones del informe.
La fase de ejecución puede absorber entre un 30% y 35% del presupuesto de tiempo
estimado total para la realización de la auditoría operativa.

[Link]. ELEMENTOS DE LA FASE DE EJECUCIÓN:

 Las Pruebas de Auditoría

 Evidencias de Auditoría
 Papeles de Trabajo
 Hallazgos de Auditoría

[Link].1. LAS PRUEBAS DE AUDITORIA

Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia
comprobatoria.
Las pruebas pueden ser de dos tipos:

70
Manual de Fiscalización Operativa de la Sindicatura de Compte. Valencia España,2012

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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Los procedimientos de cumplimiento o “pruebas de control”, representan pruebas realizadas
por el Auditor para obtener evidencia de auditoría que permita verificar el cumplimiento de
las políticas y procedimientos existentes, estos procedimientos se realizan para determinar si
los controles internos funcionan y se aplican en la práctica.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Los procedimientos sustantivos son pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría
con el fin de detectar representaciones erróneas de importancia relativa en la información
financiera auditada.71

[Link].2. EVIDENCIA DE AUDITORIA

La evidencia es la certeza manifiesta y perceptible sobre un hecho específico, que nadie
pueda racionalmente dudar de ella. El Auditor Gubernamental debe obtener la evidencia
necesaria que sea juste a la naturaleza y objetivos del examen, mediante la aplicación de
pruebas de cumplimiento y sustantivas que le permitan fundamentar razonablemente los
juicios y conclusiones respecto a la Entidad auditada.72
El Auditor Gubernamental fundamentará su opinión profesional con base en el resultado de
la aplicación de los procedimientos de Auditoría revisará y decidirá si la evidencia y la
información obtenida, posee las siguientes características mínimas de calidad:

a) Competente.
b) Suficiente.
TIPOS DE EVIDENCIA:
 Evidencia de Control: Se obtiene aplicando pruebas de cumplimiento
 Evidencia Sustantiva: Se obtiene mediante la aplicación de pruebas sustantivas.
 Evidencia Física: Se obtiene mediante la visualización de los activos tangibles.
 Evidencia Documental: Se obtiene de la revisión de documentos.
 Evidencia Testimonial: Procede de fuentes internas o externas a la empresa, como
Confirmaciones, Indagaciones, Carta a Abogados.

71
Auditoría Financiera basada en Riesgos, Lic. Carlos R. Coronel Tapia Pág., 47, 48
72
Relacionados con: Normas de Auditoría Financiera, Operativa y Especial; Normas de Auditoría Ambiental y Proyectos de
inversión Pública.

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 Evidencia Analítica: Permite identificar si las afirmaciones muestran un

comportamiento inusual o que sea el eje del esperado.

[Link].3. PAPELES DE TRABAJO

Los Papeles de Trabajo comprenden la totalidad de los documentos preparados o recibidos
por los Auditores Gubernamentales, de manera que, en conjunto, constituyan un compendio
de las pruebas realizadas durante el proceso de Auditoría.73
Los Papeles de Trabajo que respaldan el examen de Auditoría son archivados en cuatro
legajos principales:

a) Legajo de Planificación
Este legajo es utilizado para documentar todo lo atinente al proceso de planificación, la
información básica obtenida sobre la cual se sustente la planificación y el plan de Auditoría
propiamente dicho.

b) Legajo de Información Corriente

Durante la etapa de ejecución de la Auditorías se llevan a cabo los procedimientos
programados. Es fundamental que estas pruebas, juntamente con las evidencias y las
respectivas conclusiones sean documentadas en lo que se denomina Legajo Corriente, en
general este legajo está dividido en selecciones basadas fundamentalmente en los
componentes de los estados contables del ente y referenciadas según el orden de los títulos
del balance e incluyendo en cada sección pruebas sobre dichos componentes y otras
operaciones estrechamente relacionadas.

c) Legajo Resumen de Auditoría

Los principales temas relacionados con la Auditoría practicada deben documentarse durante
la etapa de finalización. Para ello, dicha documentación puede agruparse en un legajo o
memorando resumen de Auditoría esto permite que los temas claves sean debidamente
dirigidos tanto a la gerencia como a terceros.

73
Según las NAG 224.09

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d) Legajo de Información Permanente

Teniendo en cuenta que durante la Auditoría se obtiene evidencias relacionadas
principalmente con aspectos legales, societarios y financieros que constituyen la base para
la planificación del examen y serán utilizadas en años sucesivos, sería conveniente
archivarlas en un legajo que pueda denominarse de información permanente.

[Link].4. PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Es una herramienta valiosa para el auditor, ya que a través de ella se puede recomendar
soluciones que corrijan e impidan a futuro errores e irregularidades. Las deficiencias o
hallazgos, representan incumplimiento de los procedimientos y la estructura de control, es
decir procedimientos que hacen falta para asegurar el logro de los objetivos.74
A continuación, describimos los aspectos que deben ser incluidos en esta planilla:
 Condición: El problema que existe - lo que es.
 Criterio: Utilizado para evaluar la actividad – lo que debería ser.
 Causa: ¿Por qué se presenta la condición?
 Efecto: Lo que ocasionó, la diferencia entre condición y criterio.
 Recomendaciones: Para mejorar el aspecto observado y llegar de la condición al
criterio.

3.2.6. TERCERA FASE: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

(PREPARACIÓN DEL INFORME)
Esta fase supone la finalización del proceso de la auditoría operativa. Tiene por objeto recoger
por escrito los resultados y conclusiones más relevantes que se han obtenido durante el proceso
de realización o ejecución de la auditoría. Una fiscalización o auditoría planificada y realizada
de forma adecuada es la base de un buen informe.75
Los informes emitidos deben ser interesantes, fáciles de leer y tienen que transmitir una imagen
positiva de los trabajos de la Institución. Pese a que su naturaleza técnica resulta inevitable, es
más probable que el lector ocasional se sienta incitado a proseguir su lectura si el informe es
accesible.

74
Manual de Fiscalización Operativa de la Sindicatura de Compte, Valencia – España, 2012
75
Manual de Fiscalización Operativa de la Sindicatura de Compte, Valencia – España, 2012

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De igual forma, unos diagramas, gráficos, datos e ilustraciones cuidadosamente seleccionados

pueden mejorar la presentación de un informe y ayudar al lector a comprender el contexto y las
observaciones efectuadas.
El diseño del informe debe comenzar a realizarse en la misma fase de planificación de la
fiscalización. En esta fase, el auditor ya debe tener una idea de la estructura y contenido del
mismo en virtud de los objetivos de auditoría fijados y las conclusiones previstas. Este esquema
del informe, deberá revisarse periódicamente durante la fiscalización.
Aunque no se puede hablar de un modelo único de informe, sí que es conveniente fijar o
delimitar una estructura general normalizada, que podría contar con las siguientes secciones
principales:

 Resumen
 Introducción
 Alcance y objetivos de la fiscalización
3.2.7. CONTROL INTERNO
El Control Interno es un proceso compuesto por una cadena de acciones extendida a todas las
actividades inherentes a la gestión, integrada a los procesos básicos de la misma e incorporadas
a la infraestructura de la organización, bajo la responsabilidad de su consejo de administración
y su máximo ejecutivo, llevado a cabo por estos y por todo el personal de la misma, diseñado
con el objeto de limitar los riesgos internos y externos que afectan las actividades de la
organización, proporcionando un grado de seguridad razonable en el cumplimiento de los
objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones, de confiabilidad de la información
financiera y de cumplimiento de las leyes así como las iniciativas de la calidad establecidas .76
Según los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, se
definen al control interno: Control interno es un proceso que involucra a todo el personal de
una entidad y se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la máxima autoridad ejecutiva. Debe
diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos
institucionales.
Comprende los instrumentos de:
Control Interno Previo, practicado por todas las unidades de la entidad antes de la
ejecución de sus operaciones o de que sus actos causen efecto.

76
Guía para la Implementación del Control Interno, Resolución N° CGR/245/2008 de fecha 23 de octubre de 2008.

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Control Interno Posterior, practicado por los responsables superiores, respecto de los
resultados alcanzados por las operaciones bajo su directa competencia y por la Unidad de
Auditoría Interna.
Este concepto es similar al del informe COSO, el mismo universaliza el concepto de Control
Interno y establece un marco integrado, es decir, que no se circunscribe al ámbito
estrictamente contable, y se incluye a la confiabilidad de la información financiera como
uno de los tres objetivos básicos de las instituciones al que se procura alcanzar con el
establecimiento del Control Interno.

[Link]. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Se denomina estructura de Control Interno al Conjunto de Planes, métodos, procedimientos
y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección de una Entidad, para ofrecer seguridad
razonable respecto a que están lográndose los objetivos del Control Interno.77

[Link]. COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Los elementos de la estructura de control interno son:

 El ambiente de control
 Evaluación del riesgo
 Actividad de control
 Información y comunicación
 Supervisión.78

[Link].1. AMBIENTE DE CONTROL

El entorno de control constituye la base de todo sistema de Control Interno, ya que determina
las pautas de comportamiento y tienen una influencia fundamental en el nivel de conciencia
del personal respecto del control.
Los elementos que componen el entorno de control son:
La Integridad y Valores Éticos
Por muy eficaces que pudieran ser los controles internos, estos no pueden estar por encima
de las personas que los llevan a cabo. La ética no consiste sólo en el cumplimiento de las

77
Cooper&Librand S.A., Informe COSO, Instituto de Auditores Internos de España, 1992.
78
Cooper&LibrandS.A.,InformeCOSO,InstitutodeAuditoresInternosdeEspaña,1992

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leyes. Es fundamental un compromiso de adhesión a unos valores y la capacidad de llevarlos

a la práctica de forma permanente. El impacto negativo que puede llegar a tener los
comportamientos empresariales dirigidos únicamente a conseguir resultados a corto plazo
pasando por encima de los intereses legítimos de proveedores, clientes, empleados, etc.,
puede llegar a ser muy importante para la empresa. La transmisión de los valores y reglas de
comportamiento ético a una organización se realiza de varias formas complementarias.
Estableciendo normas escritas (códigos de ética) que los miembros de la organización deben
conocer y aceptar, debiendo quedar constancia escrita sobre ello periódicamente.
Respuestas eficientes y contundentes en caso de actuaciones no conformes con las reglas
establecidas, aun cuando las mismas pueden no tener un efecto significativo.
Compromiso de competencia profesional
Para poder cubrir cada puesto de trabajo por personas capaces de realizar las labores
correspondientes de una forma competente, es necesaria la existencia de procesos de
definición de puestos y actividades, de selección de personal de formación, de evaluación y
de promoción.
Estructura organizativa
Cada entidad desarrolla la estructura organizativa más conveniente a sus necesidades. Hay
estructuras más jerárquicas que otras, más centralizadas que otras… etc. El adecuar la
estructura organizativa de cada entidad a su tamaño, tipo de actividad y objetivos es
fundamental para el control interno pueda desarrollarse en forma adecuada, ya que ello
define las líneas de responsabilidad y autoridad, así como los canales por los que fluye la
información.
Asignación de autoridad y responsabilidad
Consiste en las facultades y responsabilidades concedidas a los diferentes miembros de la
organización para que desarrollen sus funciones. El problema reside en saber cuál es el
grado adecuado de delegación de poderes, ya que deben únicamente delegarse poderes en
la medida necesaria para lograr los objetivos de la entidad. La delegación de poderes debe
ir acompañada de un conocimiento y asunción claros e indudables de los objetivos de la
entidad por parte de quien recibe los poderes y de un nivel de supervisión adecuado.

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[Link].2. EVALUACION DE RIESGO

Toda entidad tiene que hacer frente a riesgos del más diverso estilo que pueden afectar a los
más diversos aspectos de la entidad de la empresa. Cualquier entidad debe determinar cuáles
son los niveles de riesgo aceptables y tratar de evitar que los riesgos sobrepasen esos límites.

Previamente a determinar los riesgos hay que determinar los objetivos. Cada entidad debe
determinar sus objetivos, sus puntos fuertes y débiles y las oportunidades y amenazas del
entorno. De esta manera obtendrá un plan estratégico que identificará los factores de éxito o
condiciones previas para que la entidad consiga sus objetivos. Los objetivos pueden
clasificarse entre los operacionales, objetivos relacionados con la información financiera y
objetivos de cumplimiento.

[Link].3. ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades de control junto con ciertas actividades de gestión nos ayudaran a evitar que
los riesgos a los que está sujeta la entidad se lleguen a materializar y producir efectos
negativos en ésta.

Las actividades de control se traducen en políticas (lo que debe de hacerse) y procedimientos
(mecanismos concretos de control). Las actividades de control constituyen en elemento
importante del proceso mediante el que una entidad consigue sus objetivos.

[Link].4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN

Las mencionadas actividades están rodeadas de sistemas de información y comunicación que
permiten que el personal de la empresa capte e intercambie la información requerida para
desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

La gestión de la empresa, el control y el proceso hacia los objetivos conllevan a que la

información sea imprescindible en todas las áreas niveles de la empresa, es así que la
información financiera no se utiliza únicamente para formular estados financieros para su
difusión general, sino también en la toma de decisiones relativos a la explotación incluyendo
las relacionadas al control de rendimiento y asignación de recursos.

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Es imprescindible mantener la información acorde con las necesidades de la empresa, al

actuar en un entorno de cambios constantes, los sistemas de información deben adaptarse
para dar soporte a los nuevos objetivos de la entidad.

Podemos clasificar la comunicación que fluye en una empresa en dos tipos: interna y externa.
Tanto la comunicación interna como externa necesita líneas de comunicación regulares e
independientes que actúen como mecanismos de seguridad en el caso de que las líneas
normales hayan dejado de funcionar, no obstante, se debe y puede establecer un equilibrio
entre el nivel ejecutivo y operativo debido a que es importante que la dirección comunique
los mensajes correspondientes y cree mecanismos adecuados para una efectiva
comunicación.

[Link].5. SUPERVISION
Todo el proceso de control interno ha de ser supervisado permanentemente y
periódicamente, introduciéndose las modificaciones pertinentes cuando se estime oportuno.
De esta forma, el sistema de control interno puede reaccionar ágilmente y cambiar de
acuerdo con las circunstancias.

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CAPITULO IV

4. MARCO LEGAL Y NORMATIVO

4.1. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO, DEL 7 DE FEBRERO DE

2009

Artículo 92. “I. Las universidades públicas son autónomas e iguales en jerarquía. La
autonomía consiste en la libre administración de sus recursos; el nombramiento de sus
autoridades, su personal docente y administrativo; la elaboración y aprobación de sus
estatutos, planes de estudio y presupuestos anuales; y la aceptación de legados y donaciones,
así como la celebración de contratos, para realizar sus fines y sostener y perfeccionar sus
institutos y facultades. Las universidades públicas podrán negociar empréstitos con garantía
de sus bienes y recursos, previa aprobación legislativa.
II. Las universidades públicas constituirán, en ejercicio de su autonomía, la Universidad
Boliviana, que coordinará y programará sus fines y funciones mediante un organismo central,
de acuerdo con un plan de desarrollo universitario.
III. Las universidades públicas estarán autorizadas para extender diplomas académicos y
títulos profesionales con validez en todo el Estado”

4.2. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Constituye el conjunto de normas y aclaraciones que definen pautas técnicas metodológicas

de la auditoria gubernamental en Bolivia, los cuales constituyen el mejoramiento del proceso
de la misma, en los antes sujetos a auditoria, por parte de la contraloría general del estado,
las unidades de auditoría interna de las entidades públicas y los profesionales o firmas de
auditoría o consultoría especializada.
Así mismo, constituye el instrumento para fortalecer y estandarizar el ejercicio profesional
del auditor gubernamental.

4.3. LEY N° 1178 DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL

GUBERNAMENTALES

Fue promulgada el 20 de julio de 1990, la presente ley regula los Sistemas de

Administración y de Control de los recursos del Estado y su relación con los sistemas
nacionales de Planificación e Inversión Pública, con el objeto de:

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 Programar, Organizar, Ejecutar y Controlar la captación y el uso eficaz y eficiente de

los Recursos Públicos para el cumplimiento y ajuste oportuno de las Políticas, los
Programas, la Prestación de Servicios y los Proyectos del Sector Público;
 Disponer de información útil, oportuna y confiable asegurando la razonabilidad de los
informes y estados financieros;
 Lograr que todo Servidor Público, sin distinción de jerarquía, asuma plena
responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sólo de los objetivos a que se
destinaron los recursos públicos que le fueron confiados sino también de la forma y
resultado de su aplicación,
 Desarrollar la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el
manejo incorrecto de los recursos del Estado.

4.4. LEY N° 070 AVELINO SIÑANI - ELIZARDO PÉREZ DE 20 DE

DICIEMBRE DE 2010.

Artículo 3. “La educación se sustenta en la sociedad, a través de la participación plena de las

bolivianas y los bolivianos en el Sistema Educativo Plurinacional, respetando sus diversas
expresiones sociales y culturales, en sus diferentes formas de organización”.
Artículo 4 Numeral 11. “Impulsar la investigación científica y tecnológica asociada a la
innovación y producción de conocimientos, como rector de lucha contra la pobreza,
exclusión social y degradación del medio ambiente”.
Artículo 29. “1. Formar profesionales con compromiso social y conciencia crítica al servicio
del pueblo, que sean capaces de resolver problemas y transformar la realidad articulando
teoría, práctica y producción.
2. Desarrollar investigación, ciencia, tecnología e innovación para responder a las
necesidades y demandas sociales, culturales, económicas y productivas del Estado
Plurinacional, articulando los conocimientos y saberes de los pueblos y naciones indígena
originario campesinos con los universales”
Artículo 54. “Los niveles y grados académicos reconocidos son:
1. Pre grado:
a) Técnico Superior.
b) Licenciatura

56
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

4.5. PLAN GENERAL DE DESARROLLO – AGENDA PATRIÓTICA 2025.

“Pilar 3. Salud, Educación y Deporte para la formación de un ser humano integral.

Dimensión 3. Acceso al 100% a servicios de educación básica, técnica y superior públicos y
gratuitos, así como para creación de arte y cultura.
Dimensión 4.
Proveer de infraestructura, materiales de formación e investigación, y equipamiento.
(Infraestructura 100%)
Pilar 4. Soberanía científica y tecnológica con identidad propia.
Dimensión 5.
Incrementar y mejorar a los profesionales, técnicos, académicos, científicos y expertos en
tecnología, de alto nivel, en diversas áreas del conocimiento, formados con el apoyo del
Estado. Contribuir con conocimientos al desarrollo y al vivir bien en armonía con la madre
tierra”

4.6. PLAN DE DESARROLLO ECONÓMICO SOCIAL 2016-2020

APROBADO MEDIANTE LEY N° 786 DE 10 DE MARZO DE 2016.

Pilar 3. Salud, educación y deporte.

Meta 3. Acceso universal a la educación.
Meta 4. Fortalecimiento del sistema educativo.
Pilar 4 Soberanía científica y tecnológica.
Meta 1. Investigación y desarrollo de tecnología.

4.7. PLAN SECTORIAL DE DESARROLLO INTEGRAL DE EDUCACIÓN

PARA VIVIR BIEN 2016-2020.

Punto. 6.2.2 Consideraciones básicas y definiciones de las estrategias propuestas para el Plan
Sectorial de Desarrollo Integral de la Educación (PSDIE) 2016-2020.
Meta 3: Acceso Universal a la Educación.
a) Acceso universal, permanencia y conclusión en una Educación para todos con equidad y
equiparación de oportunidades.
Estrategia 1. Promover el acceso universal, permanencia y conclusión en una educación para
todos a lo largo de la vida, con pertinencia, equidad y equiparación de oportunidades.
- Acceso a la educación superior.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

- Gestión y fortalecimiento de la educación superior.

Meta 4: Fortalecimiento del sistema educativo plurinacional.
b) Educación de Calidad mediante la consolidación del Modelo Educativo Socio
Comunitario Productivo.
Estrategia N° 2: Brindar una educación de calidad consolidando la implementación del
Modelo Educativo Socio Comunitario Productivo (MESCP).

4.8. PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2016-2020 APROBADO

MEDIANTE RESOLUCIÓN DEL HONORABLE CONSEJO
UNIVERSITARIO N°898/2017 DE FECHA 5 DE DICIEMBRE DE 2017.

3.3 Ejes Estratégicos.

E1: Excelencia Académica.
Meta 3.
Resultado 97.
Acción 2, gestión y fortalecimiento de la educación superior.
Acción de mediano plazo, consolidar la formación académica integral de calidad y
pertinencia social.
Producto, incremento del porcentaje de titulados, respecto a los estudiantes matriculados.
Indicador de contribución al PDES, número de estudiantes titulados.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

CAPITULO V

5. MARCO PRÁCTICO

Existes fases básicas durante este proceso que deberán llevarse a cabo, estas son:
 Planificación
 Ejecución del Trabajo
 Conclusión y Comunicación de Resultados
5.1. PLANIFICACION DE AUDITORIA

En esta etapa se preparó el Memorándum de Planificación de Auditoria y el Programa de

Trabajo del Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de
Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, Gestión 2018.

5.1.1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA LP – 1.1

Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
AUDITORÍA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDADDE TRABAJO
DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LAUNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS – GESTIÓN 2018

CONTENIDO
I. TERMINOS DE REFERENCIA
II. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES OPERACIONALES
III. PRINCIPALES SEGMENTOS DE LA ENTIDAD RELACIONADOS CON EL OBJETO DE LA AUDITORIA
IV. MATRIZ DE PLANIFICACIÓN
V. INFORMACIÓN OPERATIVA DEL OBJETO DE AUDITORÍA
VI. EXAMENES DE SIMILAR NATURALEZA EFECTUADOS POR LA ENTIDAD
VII. AMBIENTE DE CONTROL
VIII. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
IX. ENFOQUE DE AUDITORIA
X. APOYO DE ESPECIALISTAS
XI. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
XII. PROGRAMAS DE TRABAJO

PREPARADO POR: APROBADO POR:

Lic. Carolina Quelca Huayta Lic. Ángel Vargas Vargas

SUPERVISOR DE DPTO. JEFE a.i. DEPARTAMENTO DE

AUDITORIA INTERNA AUDITORIA INTERNA

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.2
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
AUDITORÍA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDADDE
TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LAUNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS – GESTIÓN 2018

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA (MPA)

I. TERMINOS DE REFERENCIA

1. Antecedentes, objetivo, objeto, alcance del examen y metodología

1.1 Antecedentes
En cumplimiento al Programa de Operaciones Anual del Departamento de Auditoría Interna,
correspondiente a la gestión 2019, y Memorándums de asignación de trabajo
[Link].029/2019 y [Link].030/2019 ambos de 30 abril de 2019, se
realizará la “Auditoría Operacional al proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido en la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés”,
correspondiente al periodo comprendido entre enero a diciembre de la gestión 2018.
La Universidad Mayor de San Andrés y el proceso de Titulación bajo la Modalidad de
Trabado Dirigido, son responsabilidad del Sr. Rector Dr. Waldo Albarracín Salinas, a través
de la Carrera de Contaduría Pública representada por su Director de Carrera Lic. Salomón
Mendoza Condori.
1.2 Objetivo
El objetivo de la presente auditoría, es emitir un pronunciamiento sobre la eficacia y
eficiencia de las operaciones del proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo
Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés,
correspondiente a la gestión 2018.

1.3 Objeto

El objeto del examen comprende las operaciones relacionadas al proceso de Titulación bajo
la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de
Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, respecto a los
siguientes subprocesos:
 Elección de institución y suscripción de convenio.
 Solicitud de autorización para acogerse a la modalidad de titulación de trabajo dirigido
y designación de tutor académico.
 Presentación de perfil de trabajo dirigido para evaluación de tribunales revisores de
perfiles y solicitud de Resolución de Dirección de Carrera de aprobación de perfil.
 Presentación de trabajo final (anillado) para evaluación de tribunales.

60
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.3
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría

 Solicitud de programación de hora y fecha de defensa de grado y presentación de

empastados finales.

Asimismo, comprende la siguiente documentación e información relacionada con las citadas

operaciones:
 Plan Estratégico Institucional vigente para la gestión 2018.
 Programa Operativo Anual de la Carrera de Contaduría Pública gestión 2018.
 Informes periódicos respecto al seguimiento y evaluación del Programa de Operaciones
Anual de la Carrera de Contaduría Pública Gestión 2018.
 Reglamento de Títulos y Grados y Reglamento General de Tipos de Modalidades de
Graduación, aprobado en el XII Congreso de Universidades.
 Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública (Parte
Octava).
 62 trabajos dirigidos elaborados por 113 estudiantes.
 Notas y memorándums de designación de tutores académicos y tribunales revisores.
 Informes emitidos por tutores académicos.
 Informes emitidos por tribunales revisores de perfiles y trabajos finales (anillados).
 Resoluciones de Dirección de Carrera de aprobación de perfiles.
 Actas de Sustentación Modalidad Trabajo Dirigido.
 Otra documentación relacionada con las operaciones del proceso de Titulación bajo la
Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública.

1.4 Alcance
Nuestro examen, se efectúa de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental,
aplicables a la Auditoría Operacional, aprobado mediante Resolución N° CGE/057/2016 de 6
de Julio de 2016, de la Contraloría General del Estado (231-235), y comprende las operaciones
relacionadas al proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de
Contaduría Pública.
El proceso de referencia está integrado por los siguientes subprocesos que serán evaluados:
 Elección de Institución y Suscripción se Convenio
 Postulación y Designación de Tutor Académico
 Presentación del Perfil y Solicitud de Resolución
 Presentación del Trabajo Final (Anillado)
 Entrega de Empastado y Defensa

Asimismo, es necesario aclarar que solo se programa la Auditoría respecto al cumplimiento de

la eficacia; sin embargo, se amplió el alcance a evaluar la eficiencia, debido a que se cuenta
con parámetros en relación al tiempo como base para emitir pronunciamiento en relación a
dicho componente y generar recomendaciones en caso que estas correspondan.

61
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.4
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría

La evidencia para sustentar nuestra opinión será documental y analítica, obtenida de fuente
interna.
Por otro lado, cabe aclarar que, el alcance de la Auditoría comprendió la gestión 2018, para
todos los trabajos dirigidos concluidos y aprobados hasta la defensa de grado, cuyo origen
de trámite puede haberse iniciado en la misma gestión o se remonta a gestiones anteriores,
por lo que se consideró la documentación e información desde el origen del trámite
(independiente mente cuando se inició esta) hasta la fecha del presente Informe, a efectos de
reportar recomendaciones emergentes de los resultados de la auditoría en caso que
corresponda.
La revisión de la información y documentación de respaldo generada por dicha Carrera fue
realizada al 100% de los estudiantes que accedieron a la defensa de grado durante la gestión
2018, relacionada con el proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido de la
Carrera de Contaduría Pública de la Faculta de Ciencias Económicas y Financieras de la
Universidad Mayor de San Andrés, tal como se resume a continuación:
Mes Cantidad de Cantidad de
Trabajos Estudiantes que
Dirigidos accedieron a la
defensa de grado
Enero 0 0
Febrero 0 0
Marzo 2 3
Abril 6 11
Mayo 2 4
Junio 1 2
Julio 6 11
Agosto 10 20
Septiembre 4 7
Octubre 13 24
Noviembre 18 31
Diciembre 0 0
Total 62 113
Fuente: Información proporcionada por la Carrera de
Contaduría Pública.

Durante la gestión 2018, las oficinas de la Carrera de Contaduría Pública se ubicaban en la

Av. Villazón N° 1995, edificio Monoblock Central, Piso 4to.
1.5 Metodología
Con el propósito de obtener y evaluar evidencia competente y suficiente para el logro del
objetivo de la auditoría, se aplicarán técnicas y procedimientos de auditoría a partir de las
siguientes etapas:

62
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.5
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría

Planificación
Se efectuó un relevamiento de información y evaluación de control interno sobre las
operaciones objeto de la auditoría, de las áreas que intervienen y los funcionarios a cargo, a
través de la aplicación de flujogramas y narrativos; asimismo, se analizó la existencia de
controles, riesgos inherentes y de control, estableciéndose que el diseño e implementación del
control interno es adecuado, en base a los cuales se determina el enfoque de la auditoría, que
nos permitirá el cumplimiento del objetivo del presente trabajo, información que se detalla
en el presente documento y que ha generado la emisión de los Programas de Trabajo a la
medida de las operaciones analizadas, documentos adjuntos al MPA.
Durante la fase de Planificación, se ha tomado conocimiento de lo siguiente:
La misión de la Universidad Mayor de San Andrés es “Formar profesionales altamente
calificados, con compromiso y responsabilidad social, con reflexión y pensamiento crítico,
emprendedor y constructor de una sociedad justa e inclusiva, promoviendo la innovación
integrada al Estado, la sociedad y la comunidad científica y académica, local, regional y
nacional impulsando la progresiva transformación en busca de mejora de calidad de vida de la
población.
En el marco de esta misión, el Plan Estratégico Institucional de la UMSA, fue aprobado para
las gestiones 2016 a 2018 con visión al 2030, mediante Resolución del Honorable Consejo
Universitario N° 200/2015 de 17 de junio de 2015, y actualizado mediante Resolución
Honorable Consejo Universitario N° 898/2017 del 5 de diciembre de 2017, entre otros, la
siguiente estrategia:
- E1: Excelencia Académica.
- Meta 3, resultado 97, acción 2, gestión y fortalecimiento de la educación superior.
- Acción de mediano plazo, consolidar la formación académica integral de calidad y
pertinencia social.
- Producto, incremento del porcentaje de titulados, respecto a los estudiantes matriculados.
- Indicador de contribución al PDES, número de estudiantes titulados.

La Misión de la Carrera de Contaduría Pública, siendo ésta la siguiente: “Formar

profesionales en Contaduría Pública, con excelencia académica en las áreas de información
financiera y no financiera, que permita potenciar la capacidad de la toma de decisiones por
diversos usuarios”; asimismo, su Visión se encuentra formulada de la siguiente forma: “Ser
una unidad académica acreditada nacional e internacionalmente en la formación de
profesionales altamente competitivos en Contaduría Pública, aplicando un modelo educativo
integrador, pertinente y permanente a las demandas de la sociedad, la profesión y el Estado.”
(Ver P/T LP-3.3.569).

63
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.6
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
El Objetivo de Gestión, así como su articulación y concordancia con los objetivos a políticas
definidos en los planes de desarrollo de mediano plazo y Plan Estratégico Institucional,
definidos por la Universidad Mayor de San Andrés, se exponen en la Matriz de Articulación
de Planes (Ver P/T LP-2.2.1).

Al respecto, es pertinente evaluar las operaciones del proceso de Titulación bajo la

Modalidad de Trabajo Dirigido, debido a que de acuerdo al diagnóstico de la política pública
y planes de largo y mediano plazo, las políticas estratégicas del Estado están enmarcadas en
la excelencia académica, consolidación de la formación profesional, integral, calidad,
pertinencia social, generadores de investigación que resuelva la problemática emanada de
la realidad con compromiso social, capaces de desarrollar investigación científica y
tecnológica, que contribuya a generar conocimientos para transformar la realidad, luchar
contra la pobreza, exclusión social y degradación del medio ambiente, marco bajo el cual la
Universidad Mayor de San Andrés, a través de la Carrera de Contaduría Pública, entre otros,
a considerado a este como uno de los principales procesos razón de ser de esta casa de
estudios superiores.

Con el propósito de realizar el seguimiento y evaluación del Programa Operativo Anual y sus
resultados, la Universidad Mayor de San Andrés no cuenta con un Reglamento Específico de
Seguimiento y Evaluación actualizado a la fecha; así mismo, se considerará la siguiente
normativa interna relacionada al proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo
Dirigido:
 Reglamento de Títulos y Grados, aprobado mediante Resolución N°041/2014 de 8 de
mayo de 2014 del XII Congreso Nacional de Universidades.
 Reglamento General de Tipos de Modalidades de Graduación, aprobado en el XII
Congreso Nacional de Universidades.
 Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública (Parte
Octava) de 2 de octubre de 2012.
La descripción del Proceso deTitulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera
de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la
Universidad Mayor de San Andrés, se encuentra detallado en el punto 1.1 del numeral V
del presente documento.

Durante la gestión 2018, la Carrera de Contaduría Pública ha formulado una sola acción de
corto plazo que es general para todos los procesos y operaciones que ésta desarrolla y no es
medible y/o verificable, tal como exponemos a continuación:
DIRECCION ADM: Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
ACTIVIDAD/PROY: CE. Carrera de Contaduría Pública
Articulación PDES: [Link]: Gestión y fortalecimiento de la educación superior.
Acción de Corto Plazo
Gestión 2018
Formar profesionales competentes con compromiso social, con capacidad de generar
investigación, interacción social e innovación que aporten al desarrollo regional y nacional

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.7
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
En relación a la meta se ha definido “Numero de estudiantes titulados en la gestión”,
reportando ésta en el seguimiento y evaluación que el grado de cumplimiento fue del 100%,
como se describe a continuación:
PROGRAMADA CANTIDAD
Clasif.
A B C D Eje
Según POA Descripción Programado
1er. cuat 1er. Cuat 1er. Cuat Total %

Número de estudiantes
10132 200 0 170 30 200 100%
titulados en la gestión

TOTALES 200 0 170 30 200 100%

Fuente: Seguimiento y evaluación al Programa Operativo Anual de la Carrera de Contaduría Pública.

Datos que son generales y no discrimina la cantidad que corresponde a trabajo dirigido,
examen de grado, proyecto de grado y excelencia. Por lo tanto, en coordinación con las
autoridades de la Carrera, se ha definido como meta para la gestión 2018 la sustentación y
defensa de grado de 113 estudiantes en el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido y considerando parámetros de las 3 últimas gestiones.
Para la ejecución del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, no se
tiene una relación de presupuesto asignado de manera específica, siendo que los reportes
del POA y la ejecución del presupuesto tiene la siguiente relación entre el presupuesto
programado y presupuesto en la gestión 2018, del total de las operaciones desarrolladas
por dicha Carrera:
Acción de Corto Plazo Ejecución Ejecución de gastos Eficacia Eficiencia

Gestión 2018 Física Ppto. Ppto. %

Inicial
Ejec. Ejecución

Formar profesionales competentes con 86.36%. 915,582.00 625,137.01 68.28% Aceptable Eficiente
compromiso social, con capacidad de
generar investigación, interacción social e
innovación que aporten al desarrollo
regional y nacional.

Fuente: Informe de evaluación del POA 2018.

Nota: La asignación presupuestaria es general para el global de las actividades desarrolladas por la Carrera de Contaduría Pública.
Ejecución Presupuestaría por partida por objeto del gasto, ver en P/T LP-3.3.50
Asimismo, la Dirección de la Carrera de Contaduría Pública, como principal unidad ejecutora
del proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido, cuenta con el siguiente
personal para el desarrollo de sus funciones:
INSTANCIA RESPONSABLES
Dirección de Carrera de Director de Carrera Lic. Salomón Mendoza Condori
Contaduría Publica Secretaria de Carrera Sra. Sandra Cruz
Mensajera Sra. Genera Luna
Apoyo Administrativo Srta. Vaneza Troncoso
Auxiliar de Oficina Sra. Sandra Salinas
Asistente Administrativa Srta. Consuelo Chipana
Portero Sr. Jhonny Ruelas
Portero Sr. Ivan Riveros

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.8
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
Respecto el personal, no se cuenta con un criterio de prorrateo del presupuesto de haberes
del personal en relación a los procesos y operaciones desarrollados por la carrera.
En la fase de planificación se estableció la metodología de los criterios de medición
utilizados y la calificación para determinar la eficacia y eficiencia, según se describe a
continuación:
- La Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
de la Universidad Mayor de San Andrés, para la gestión 2018, no definió de manera
específica una Acción de Corto Plazo en relación al proceso de titulación bajo la
modalidad de trabajo dirigido, que considere medidores cualitativos y cuantitativos
(indicadores) que permitan evaluar los resultados de sus operaciones; en este
entendido, para alcanzar el objetivo de la Auditoría, en coordinación con la Dirección
de la Carrera de Contaduría Pública, según Acta de Coordinación de Objetivo e
Indicadores de 28 de mayo de 2019, se determinó y estableció una acción de corto
plazo en relación a dicho proceso y definió indicadores (Eficacia y eficiencia), a efectos
de evaluar en qué medida se lograron resultados en términos de eficacia y eficiencia,
mismos que detallamos a continuación:
Acción de Corto Plazo:
“Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de la
Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la
modalidad de titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”.

Indicadores
Indicador Nombre del Indicador Fórmula Interpretación

Eficacia Cobertura de postulantes (Numerador. Nro. De postulantes de la El resultado reflejará el

(estudiantes egresados) de Carrera de Contaduría Pública que porcentaje de postulantes
la Carrera de Contaduría sustentaron su defensa de grado bajo la (estudiantes egresados) de la
Pública de la Universidad modalidad de titulación de trabajo dirigido Carrera de Contaduría Pública
Mayor de San Andrés, que y que cumplen con los requisitos formales de la Universidad Mayor de
sustentaron su defensa de para acceder a la defensa de grado San Andrés, que sustentaron
grado bajo la modalidad de durante la gestión 2018. su defensa de grado bajo la
titulación de trabajo dirigido, modalidad de titulación de
durante la gestión 2018. Denominador. Nro. De postulantes de la trabajo dirigido durante la
Carrera de Contaduría Pública gestión 2018, respecto la
programado para sustentación de su cantidad de defensas de grado
defensa de grado bajo la modalidad de programadas durante la
titulación de trabajo dirigido, durante la gestión 2018.
gestión 2018) x 100.

Eficiencia Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes El resultado obtenido, reflejará

informes emitidos por el emitidos por el tribunal revisor de perfiles el porcentaje de informes
tribunal revisor de perfiles de de trabajos dirigidos, presentados en el emitidos por tribunales
trabajos dirigidos, plazo establecido (20 d.c) de aquellos revisores de perfiles
culminados de acuerdo al postulantes que accedieron a la defensa presentados en el plazo
tiempo establecido (20 d.c) de grado en la gestión 2018 / establecido (20 días
en la Carrera de Contaduría Denominador. Número de tribunales calendario), correspondiente a
Pública de la UMSA, de designados para revisión de perfiles de postulantes que se acogieron
postulantes que accedieron a trabajos dirigidos de postulantes que al proceso de titulación bajo la
la defensa de grado durante accedieron a la defensa de grado durante modalidad de trabajo dirigido.
la gestión 2018. la gestión 2018)

x 100

66
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.9
Indicador Nombre del Indicador Fórmula Interpretación

Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes El resultado obtenido, reflejará

informes emitidos por el emitidos por el tribunal revisor de el porcentaje de informes
tribunal revisor de trabajos trabajos finales (anillados) de trabajos emitidos por tribunales
finales (anillados) de trabajos dirigidos, presentados en el plazo revisores de trabajos finales
dirigidos, culminados de establecido (20 d.c) de aquellos (anillados) presentados en el
acuerdo al tiempo postulantes que accedieron a la defensa plazo establecido (20 días
establecido (20 d.c) en la de grado en la gestión 2018 / calendario), correspondiente a
Carrera de Contaduría Denominador. Número de tribunales postulantes que se acogieron
Pública de la UMSA, de designados para revisión de trabajos al proceso de titulación bajo la
postulantes que accedieron a finales (anillado) de trabajos dirigidos de modalidad de trabajo dirigido.
la defensa de grado durante postulantes que accedieron a la defensa
la gestión 2018.. de grado durante la gestión 2018) x 100

Tasa de preparación y (Numerador. Número de trabajos El resultado expondrá el

defensa de grado de trabajos dirigidos preparados y sustentados en el porcentaje de trabajos
dirigidos, culminados de plazo establecido, de aquellos dirigidos que culminaron su
acuerdo al tiempo postulantes que accedieron a la defensa preparación y defensa dentro
establecido, en la Carrera de de grado en la gestión 2018 / del plazo de 12 meses a partir
Contaduría Pública de la Denominador. Número de trabajos de la aprobación del perfil
UMSA, de postulantes que dirigidos de postulantes que accedieron a presentado por los postulantes
accedieron a la defensa de la defensa de grado durante la gestión que se acogieron a esta
grado durante la gestión 2018) x 100. modalidad de titulación.
2018..

Fuente: Acta de Coordinación de Objetivo e Indicadores de 28 de mayo de 2019.

Nota: Se han definido los indicadores en consideración a la amplitud expuesta en las Normas de Auditoría
Operacional aprobadas mediante CGE/057/2016 de 06/07/2016 donde manifiesta que las fórmulas de
dicha norma en relación a la eficacia y eficiencia, son referenciales y opcionales.
Finalmente, los criterios adoptados para establecer en qué medida se han alcanzado
la acción de corto plazo propuesto (logros) en términos de eficacia y eficiencia, se
definieron considerando la siguiente calificación y niveles del resultado de su
aplicación:
Niveles Rango Conclusiones

1 nivel =>81% Eficaz o eficiente

2 nivel >=40%<81% Razonablemente Eficaz o eficiente (con salvedades)

3 nivel <40% No eficaz o eficiente

Fuente: Acta de Coordinación de Objetivo e Indicadores de 28 de mayo de 2019.

- Los medios de verificación, se constituye en la documentación generada en los
subprocesos del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, hasta la
emisión del Acta de Sustentación Modalidad Trabajo Dirigido, mismos que deben
cumplir con las siguientes condiciones de calidad:

 Que cuente con convenio de Cooperación Interinstitucional vigente en las fechas

que se desarrolló el trabajo dirigido.
 Que cuente con nota de autorización para acceder a la modalidad de titulación de
trabajo dirigido, suscrito por el Director de Carrera.
 Que se haya designado de manera formal mediante memorándum al Tutor
Académico, quien deberá corresponder a un Docente Titular y/o Interino de la
Carrera.

67
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.10
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
 Que la presentación del Perfil cuente con los requisitos exigidos de acuerdo a
Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública de
2 de octubre de 2012.
 El perfil sea aprobado mediante Resolución de Dirección de Carrera suscrita por el
Director de Carrera de Contaduría Pública.
 Que la presentación del trabajo final, adjunte los requisitos exigidos de acuerdo
Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública de
2 de octubre de 2012.
 Que la solicitud de programación de hora y fecha para la defensa de grado, cumpla
con los requisitos exigidos de acuerdo al Reglamento para Modalidades de
Titulación, aprobado mediante Resolución N°11/2012 del Primer Congreso
Académico de la Carrera de Contaduría Pública de 2 de octubre de 2012.
 Que cuente con Acta de Sustentación de la Modalidad Trabajo Dirigido misma que
deberá ser consistente con la fecha de defensa de grado expuesta en el Formulario
GAR 101.

Ejecución
En base a la evaluación del control interno y enfoque de auditoría, se elaboraron los
Programas de Trabajo (Ver P/T LC-3.1 a LC-3.6), a ser desarrollados en la etapa de
ejecución, sobre los cuales se obtendrá evidencia suficiente y competente, que permita
dar cumplimiento con el objetivo de la auditoría. En consecuencia, nuestro examen se
desarrollará de la siguiente manera:
1. Se obtendrá los siguientes documentos, que forman parte del objeto de auditoría:

 Plan Estratégico Institucional 2016-2020 Resolución HCU. N°898/2017, de 5 de

diciembre de 2017.
 Programa Operativo Anual de la Carrera de Contaduría Pública gestión 2018.
 Informes cuatrimestrales de Evaluación y Avance del POA 2018 de la Carrera de
Contaduría Pública.
 Reglamento de Títulos y Grados, aprobado mediante Resolución N°041/2014 de 8
de mayo de 2014 del XII Congreso Nacional de Universidades.
 Reglamento General de Tipos de Modalidades de Graduación, aprobado en el XII
Congreso Nacional de Universidades.
 Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública de
2 de octubre de 2012.
 Manual de Organización de Funciones de la Universidad Mayor de San Andrés,
aprobado con Resolución HCU N° 505/2008 de 15 de octubre de 2008.

68
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.11
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
 Reglamento Específico del Sistema de Programación de Operaciones de la
Universidad Mayor de San Andrés, aprobado por Resolución HCU N°332/2015 de 3
de septiembre de 2015.
2. Se obtendrá el 100% de los casos en que los postulantes defendieron y sustentaron su
defensa de grado bajo la modalidad de trabajo dirigido en la gestión 2018.
3. Se obtendrá el presupuesto programado y ejecutado del proceso de Titulación bajo la
Modalidad de Trabajo Dirigido.
4. Se Verificará la oportuna remisión de los informes de evaluación de tribunales revisores
de perfiles y trabajos finales dentro del plazo de 20 días calendario una vez
recepcionados estos, a las diferentes instancias.
5. Se verificará la calidad de las condiciones que se deben de cumplir en las distintas etapas
o subprocesos.
6. Se verificará que los tribunales hayan suscrito el Acta de Sustentación de la modalidad de
trabajo dirigido.
7. Se establecerá la eficacia de cumplimiento de la meta en base a los resultados reales
obtenidos, de los puntos anteriores, e indicador definido para medir la eficacia.
8. Se establecerá si el proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido fue
“eficaz”, o “no eficaz”, considerando los siguientes parámetros de medición y resultado
obtenido en punto anterior:

Niveles Rango Conclusiones

1 nivel =>81% Eficaz
2 nivel >=40%<81% Razonablemente Eficaz (con salvedades)
3 nivel <40% No eficaz

9. Se establecerá la eficiencia del proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo

Dirigido aplicando los Indicadores de Eficiencia.
10. Se establecerá si el proceso Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido, fue
“eficiente”, o “ineficiente”, considerando los siguientes parámetros de medición y resultado
obtenido en punto anterior:

Niveles Rango Conclusiones

1 nivel =>81% Eficiente

2 nivel >=40%<81% Razonablemente eficiente (con salvedades)

3 nivel <40% No eficiente (Ineficiente)

Comunicación de Resultados

Sobre la base de los resultados obtenidos en la etapa de ejecución, se emitirá un

pronunciamiento independiente sobre la Eficacia y Eficiencia expuesto en un el informe de
auditoría.

69
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.12
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
1.6 Normas y disposiciones legales a ser aplicados en el desarrollo de la Auditoria

Marco Legal de la Entidad

 Constitución Política del Estado Plurinacional de Bolivia de 7 de febrero de 2009.
 Ley N° 1178 de 20 de julio de 1990, de Administración y Control Gubernamentales.
 Ley N° 070 Avelino Siñani - Elizardo Pérez de 20 de diciembre de 2010.
 Ley N° 786 de 10 de marzo de 2016, que aprueba el Plan de Desarrollo Económico
Social 2016-2020, que se formula a partir de los trece (13) pilares de la Agenda Patriótica
del Bicentenario 2025.
 Reglamento General de Títulos y Grados aprobado en el XII Congreso de Universidades

Marco Legal del Objeto de Auditoría

 Plan Estratégico Institucional Resolución HCU. N°200/2015.
 Plan Estratégico Institucional Resolución HCU. N°898/2017.
 Plan Estratégico Institucional 2018-2022 de la Carrera de Contaduría Pública.
 Resolución del Honorable Consejo Universitario Nº 225/2017 de 13 septiembre de 2017,
que aprueba el Plan Operativo Anual y Presupuesto gestión 2018.
 Decreto Supremo N°1321 de 13 de agosto de 2012, en relación a la suscripción de
convenios interinstitucionales para modalidades de titulación.
 Reglamento General de Títulos y Grados Aprobado en el XII Congreso de
Universidades.
 Reglamento General de Modalidades de Titulación Aprobado en el XII Congreso de
Universidades.
 Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012
del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública de 2 de octubre de
2012.
 Resolución N°173/2011 del Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría de 24 de junio
de 2011.
 Otras normas y disposiciones legales relacionadas con el objetivo del examen.

Normativa Técnica
 Normas de Auditoria Operacional (NE/ CE -072), emitidas por la Contraloría General
del Estado y aprobadas con Resolución Nº CGE/057/2016 de 6 de Julio de 2016, con
vigencia a partir del 1 de septiembre de 2016.
 Normas Generales de Auditoria Gubernamental (NE/CE-011), aprobadas por la
Contraloría General del Estado mediante Resolución Nº CGE/094/2012 de 27 de agosto
de 2012.
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental (CI/08)
aprobadas por la Contraloría General de la Republica (actual CGE), mediante
Resolución Nº CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000.

70
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.13
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
 Resolución N° CGR/295/2008 de fecha 16 de diciembre de 2008, aprueba la Guía para
la Evaluación del proceso de Control Interno
 Resolución NºCGR-1/070/2000 de fecha 21 de septiembre de 2000, aprueba los
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental.

1.7 Principales responsabilidades respecto a la emisión de informes

Del resultado del trabajo de auditoría, se emitirá el informe de recomendaciones que se

considere apropiada para eliminar o reducir las causas del problema expuesto en cada hallazgo
orientada a mejorar los sistemas y las operaciones auditadas incluyendo la conclusión respecto
al cumplimiento del objetivo de la auditoria.

1.8 Actividades y fechas de mayor importancia

A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la auditoria:

FECHAS (*)
ACTIVIDADES
INICIO FIN
Planificación
Relevamiento de información.
30/04/2019 30/06/2019
Evaluación de control interno.
Elaboración del MPA.
Ejecución 01/07/2019 25/08/2019
Comunicación de resultados 26/08/2019 15/09/2019
(*) Las actividades citadas, se encuentran sujetas a posibles modificaciones,
en función a la documentación e información proporcionada por el área
auditada.

II. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES OPERACIONALES INSTITUCIONALES

2.1 Antecedentes

La Universidad Mayor de San Andrés fue fundada mediante Decreto Supremo de 25 de

octubre de 1830 durante el gobierno de Mariscal Andrés de Santa Cruz con el nombre de la
Universidad Mayor de San Andrés de La Paz; al año siguiente el 13 de agosto de 1831 rige
como Universidad Mayor de San Andrés de La Paz de Ayacucho mediante Ley de la
Asamblea General Constituyente.
Los eventos más importantes de su creación fueron como sigue:
FECHA EVENTOS IMPORTANTES
UNIVERSIDAD OFICIAL: 1830 A 1930 (100 AÑOS)
25 de octubre 1830 Se crea la Universidad Menor de La Paz, cuyo primer Rector fue don José
Manual Gregorio Indaburo quien presidio el primer Consejo
Universitario.
30 de noviembre de 1830 Fundación de la UMSA, inauguración oficial de las faenas universitarias.
13 de agosto 1831  La Asamblea Constituyente dicto la ley que instituye la
Universidad Mayor de San Andrés que funcionó con las

71
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

FECHA EVENTOS IMPORTANTES

siguiente Facultades: LP – 1.14
 Facultad de Derecho.
 Facultad de Medicina y ramas anexas; Farmacia, Odontología,
Obstétrica.
 Facultad de Teología
 Facultad de Ciencias Económicas y Financieras.
 Facultad de Ciencias Físicas y Matemáticas.
 Facultad de Filosofía y Humanidades.
 Conservatorio Nacional de Música y Colegio de Artes.
24 de marzo de 1832 Se dio a conocer el Estatuto que regulaba el régimen de la Universidad.
1901 Conformación de la asociación de estudiantes, posteriormente llamada
Federación Universitaria Local.
UNIVERSIDAD AUTONOMA : 1930 a 2011 45 Gestiones Rectorales
22 de marzo de 1930 Conformación de la asociación de estudiantes, posteriormente llamada
Federación Universitaria Local.
29 de junio de 1930 Declaratoria de la autonomía universitaria; posteriormente se reforma la
Constitución mediante referéndum popular para consagrar la autonomía.
1932 Estatuto Universitario, primer centenario
1936 Dos Decretos históricos para que la UMSA pueda ejercer la autonomía
universitaria y el manejo de los recursos, situación que fue gracias al
rectorado de Don Héctor Ormachea Zalles y firmado por el Presidente
Toro; beneficiándose a todos el sistema universitario autoridad
responsable de la adquisición del edificio del Colegio Militar hoy
Monoblock Central.
1938 Consagración de la autonomía universitaria en la Constitución Política
del Estado.
21 de julio de 1946 El Gobierno Nacional confirió a la UMSA la Gran Cruz de la Orden del
Cóndor de los Andes
10 de febrero de 1939 Reforma Estatuaria entonces, la UMSA estaba compuesta por 3
Facultades: Ciencias Biológicas, Ciencias Sociales y Ciencias Exactas.
1953 Se creó la Comisión Nacional de Reforma Educacional
1955 Se dictó el código de Educación que determinó modificaciones
sustanciales en la estructura educativa boliviana.
1967 En el rectorado del Ing. Hugo Zárate Barrau se realizó una edición
definitiva bajo el título “Historia de la Universidad Mayor de San
Andrés”.
Abril de 1970 Se desencadenó una serie de movilizaciones Universitarias,
protagonizada por jóvenes, donde los estudiantes exigieron el poder y
lo tomaron, solucionándose el problema con la inclusión del cogobierno
paritario y el veto político.
INTERVENCION: 1971- La primera etapa política de la universidad inicio en 1971 con la
1981 intervención de la dictadura militar del Coronel Hugo Banzer y finalizo
en 1981 cuando se recuperó la autonomía Universitaria.
1972 Ley Fundamental de la Universidad Boliviana
1982 Primer Congreso de la UMSA Creación del DIPGIS, IDR y Centro de
Formación Docente.
1989-1993 La Reforma Educativa comenzó en el Gobierno de Jaime Paz Zamora.
1993-1997 La Reforma Educativa se ejecutó durante el Gobierno de Gonzalo
Sánchez de Lozada, fue el mayor cambio desde la aprobación del Código
de la Educación de 1955.

72
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.15
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
La Universidad Mayor de San Andrés recibe el mandato constitucional como parte del Sistema
de la Universidad Boliviana al cual debe responder como toda entidad Pública, que recibe un
encargado específico para la formación y educación superior de las bolivianas.
1. El nuevo rol del sistema universitario establecido en la CPE señala el CAPITULO
SEXTO, EDUCACIÒN, INTERCULTURALIDAD Y DERECHOS CULTURALES,
SECCIÒN, EDUCACIÒN Artículo 80.

2. La educación tendrá como objetivo la formación integral de las personas y el

fortalecimiento de la conciencia social critica en la vida y para la vida. La educación estará
orientada a la formación individual y colectiva; al desarrollo de competencias, aptitudes y
habilidades físicas e intelectuales que vincule la teoría con la práctica productiva; a la
conservación y protección del medio ambiente, la biodiversidad y el territorio para el vivir
bien. Su regulación y cumpliendo serán establecidos por la Ley.

Carrera de Contaduría Pública

La Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, fue creada el 22 de noviembre de 1933,
Habiendo recibido diferentes denominaciones, como ser:
a. Facultad de Ciencias Económicas y Financieras

Creada por Decreto Supremo No 03911 del 18 de diciembre de 1954. En Consejo de

Ministerios, Decreta:
Articulo 1.- Las actividades de Auditoría Financiera y Contabilidad se ejercerán
exclusivamente por los Auditores Financieros, Contadores Generales que cumplan con los
requisitos señalados por el presente Decreto Supremo autorizando la emisión de los títulos
en Provisión Nacional de: Licenciados y Doctorados en Ciencias Económicas y la
realización de Auditorías Financieras.
b. Facultad de Ciencias Sociales y Administrativas

Creada por Decreto Supremo Nº 12042 del Diciembre de 1974 con 3 carreras (Ley del
Economista):
- Licenciado en Economía
- Licenciado en Auditoría
- Licenciado en Administración de Empresas

c. Facultad de Ciencias Económicas y Financieras

Creada por Ley N° 654 del 28 de Julio de 1995 inciso c) del Artículo 13 y Artículo 75 del
Decreto Supremo N° 24206 del 29 de diciembre de 1995, Decreto Supremo de 22 de
noviembre de 1993, se reconoce la personalidad jurídica del Colegio de Auditores de La
Paz, (se reconoce una sola Carrera de Auditoría).
- Licenciado en Auditoría Financiera y/o Contadores Públicos.

73
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.16
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
2.2 Criterios de Selección de la Auditoría

Importancia de efectuar la auditoría

La Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de

la Universidad Mayor de San Andrés, es un área organizacional entre otras, responsable de
la formación estudiantes universitarios en profesionales con compromiso social, capaces de
desarrollar investigación científica y tecnológica, que contribuya a generar conocimiento
para transformar la realidad, luchar contra la pobreza, exclusión social y degradación del
medio ambiente.
En este entendido, la importancia de realizar la Auditoría Operacional, radica en que esta
se constituye en un área estratégica para el desarrollo del Estado en lo que respecta a la
generación de recursos humanos competentes, generadores de investigación que resuelva la
problemática emanada de la realidad, coadyuven a desarrollar instrumentos que transformen
esta, en beneficio del Estado y sociedad en su conjunto.
Lo señalado es sustentado bajo la siguiente normativa:
- Constitución Política del Estado, del 7 de febrero de 2009:

Artículo 92. “I. Las universidades públicas son autónomas e iguales en jerarquía. La
autonomía consiste en la libre administración de sus recursos; el nombramiento de sus
autoridades, su personal docente y administrativo; la elaboración y aprobación de sus
estatutos, planes de estudio y presupuestos anuales; y la aceptación de legados y
donaciones, así como la celebración de contratos, para realizar sus fines y sostener y
perfeccionar sus institutos y facultades. Las universidades públicas podrán negociar
empréstitos con garantía de sus bienes y recursos, previa aprobación legislativa.

II. Las universidades públicas constituirán, en ejercicio de su autonomía, la Universidad

Boliviana, que coordinará y programará sus fines y funciones mediante un organismo
central, de acuerdo con un plan de desarrollo universitario.

III. Las universidades públicas estarán autorizadas para extender diplomas académicos y
títulos profesionales con validez en todo el Estado”

- Ley N° 070 Avelino Siñani - Elizardo Pérez de 20 de diciembre de 2010.

Artículo 3. “La educación se sustenta en la sociedad, a través de la participación plena de

las bolivianas y los bolivianos en el Sistema Educativo Plurinacional, respetando sus
diversas expresiones sociales y culturales, en sus diferentes formas de organización”.

74
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.17
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
Artículo 4 Numeral 11. “Impulsar la investigación científica y tecnológica asociada a la
innovación y producción de conocimientos, como rector de lucha contra la pobreza,
exclusión social y degradación del medio ambiente”.

Artículo 29. “1. Formar profesionales con compromiso social y conciencia crítica al
servicio del pueblo, que sean capaces de resolver problemas y transformar la realidad
articulando teoría, práctica y producción.

2. Desarrollar investigación, ciencia, tecnología e innovación para responder a las

necesidades y demandas sociales, culturales, económicas y productivas del Estado
Plurinacional, articulando los conocimientos y saberes de los pueblos y naciones indígena
originario campesinos con los universales”

Artículo 54. “Los niveles y grados académicos reconocidos son:

1. Pre grado:
a) Técnico Superior.
b) Licenciatura
(…)”

- Plan General de Desarrollo – Agenda Patriótica 2025.

“Pilar 3. Salud, Educación y Deporte para la formación de un ser humano integral.

Dimensión 3.
Acceso al 100% a servicios de educación básica, técnica y superior públicos y gratuitos,
así como para creación de arte y cultura.

Dimensión 4.
Proveer de infraestructura, materiales de formación e investigación, y equipamiento.
(Infraestructura 100%)

Pilar 4. Soberanía científica y tecnológica con identidad propia.

Dimensión 5.
Incrementar y mejorar a los profesionales, técnicos, académicos, científicos y expertos en
tecnología, de alto nivel, en diversas áreas del conocimiento, formados con el apoyo del
Estado. Contribuir con conocimientos al desarrollo y al vivir bien en armonía con la madre
tierra”

75
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.18
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditor
- Plan de Desarrollo Económico Social 2016-2020 aprobado mediante Ley N° 786 de
10 de marzo de 2016.
Pilar 3. Salud, educación y deporte.
Meta 3. Acceso universal a la educación.
Meta 4. Fortalecimiento del sistema educativo.
Pilar 4 Soberanía científica y tecnológica.
Meta 1. Investigación y desarrollo de tecnología.
- Plan Sectorial de Desarrollo Integral de Educación Para Vivir Bien 2016-2020.

Punto. 6.2.2 Consideraciones básicas y definiciones de las estrategias propuestas para el

Plan Sectorial de Desarrollo Integral de la Educación (PSDIE) 2016-2020.

Meta 3: Acceso Universal a la Educación.

a) Acceso universal, permanencia y conclusión en una Educación para todos con equidad
y equiparación de oportunidades.
Estrategia 1. Promover el acceso universal, permanencia y conclusión en una educación
para todos a lo largo de la vida, con pertinencia, equidad y equiparación de oportunidades.
- Acceso a la educación superior.
- Gestión y fortalecimiento de la educación superior.
Meta 4: Fortalecimiento del sistema educativo plurinacional.

b) Educación de Calidad mediante la consolidación del Modelo Educativo Socio

Comunitario Productivo.
Estrategia N° 2: Brindar una educación de calidad consolidando la implementación del
Modelo Educativo Socio Comunitario Productivo (MESCP).

- Plan Estratégico Institucional 2016-2020 aprobado mediante Resolución del

Honorable Consejo Universitario N°898/2017 de fecha 5 de diciembre de 2017.

3.3 Ejes Estratégicos.

E1: Excelencia Académica.

Meta 3.
Resultado 97.
Acción 2, gestión y fortalecimiento de la educación superior.
Acción de mediano plazo, consolidar la formación académica integral de calidad y
pertinencia social.
Producto, incremento del porcentaje de titulados, respecto a los estudiantes matriculados.
Indicador de contribución al PDES, número de estudiantes titulados.

76
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LP – 1.19
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
Pertinencia:
Es pertinente evaluar las actividades y/u operaciones de la Carrera de Contaduría Pública,
específicamente en relación al Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido,
debido a que de acuerdo al diagnóstico de la Constitución Política del Estado Plurinacional
de Bolivia, Ley Nº 070 Avelino Siñani – Elizardo Pérez, Plan General de Desarrollo –
Agenda Patriótica 2025, Plan de Desarrollo Económico Social 2016-2020, Plan Sectorial
de Desarrollo Integral de Educación para Vivir Bien 2016-2020 y Plan Estratégico
Institucional 2016-2020, las políticas estratégicas del Estado están enmarcadas en la
excelencia académica, consolidación de la formación profesional, integral, calidad y
pertinencia social, marco bajo el cual la Universidad Mayor de San Andrés, entre otros, se
propuso como meta el incremento del número de estudiantes titulados.
Al respecto, de acuerdo al Informe [Link]. N° 002/2018 de 24 de octubre
de 2018, que corresponde al Relevamiento de Información Específica del Proceso de
Titulación Profesional de la Universidad Mayor de San Andrés, se ha identificado como
problemática: una posible demora en el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido, generada por docentes tribunales quienes se retrasan en la revisión de perfiles y
trabajos finales anillados, inadecuada distribución de tribunales revisores y excesiva
asignación de tutores a un solo docente, valorando este nivel de riesgo como importante en
la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de
la Universidad Mayor de San Andrés.
En este marco, el artículo 15 de la Ley Nº 1178 del 20 de julio de 1990, de Administración
y Control Gubernamentales, establece que las Unidades de Auditoría Interna analizarán los
resultados y la eficiencia de las operaciones, considerando que la auditoría operacional se
constituye en la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito
de expresar una opinión independiente de forma individual o en conjunto, sobre la eficacia,
eficiencia, economía de las operaciones y/o de la evaluación de la efectividad.
III. PRINCIPALES SEGMENTOS DE LA ENTIDAD RELACIONADOS CON EL OBJETO
DE LA AUDITORIA

4.1 Principales autoridades relacionados con el objeto de auditoria

Las principales áreas y funcionarios de la UMSA que intervinieron en las operaciones del
proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría
Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, fueron las siguientes:

77
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.20
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
INSTANCIA RESPONSABLES
Honorable Consejo Asamblea Docente Estudiantil Facultativo
Facultativo (HCF) a a) En cada Facultad Decano, Vicedecano Delegados Estudiantes del centro de
nivel de homologación estudiantes, Delegados de la Federación de Docentes de la Universidad
de normativa. (FEDSIDUMSA)

Honorable Consejo de Asamblea Docente Estudiantil de Carrera

Carrera ( HCC) a nivel
emisión de normativa
específica.
Operativo Director de Carrera Lic. Salomón Mendoza Condori
Secretaria de Carrera Sra. Sandra Cruz
Mensajera Sra. Genera Luna
Apoyo Administrativo Srta. Vaneza Troncoso
Auxiliar de Oficina Sra. Sandra Salinas
Asistente Administrativa Srta. Consuelo Chipana
Portero Sr. Jhonny Ruelas
Portero Sr. Ivan Riveros
Funcionaria local Contrato 05/2017
Funcionaria local Contrato 04/2017
Funcionaria local Contrato 03/2017

 Las funciones obligaciones y atribuciones del personal administrativo se hallan descritas en

el “Manual de Clasificación y Valoración de Cargos de la Universidad Mayor de San
Andrés”.
 Asimismo, se aplica la Ley General del Trabajo como norma general de aplicación a la
administración del personal.
 Por otra parte, la Universidad Mayor de San Andrés cuenta con un Reglamento Interno de
Personal Administrativo, que regula las actividades del personal administrativo hasta
Jefaturas de Departamento; y para docentes, rige el Reglamento de Régimen Académico
Docente de la Universidad Boliviana y Reglamento de Evaluación Docente, aprobado en
XII Congreso Nacional de Universidades.

IV. MATRIZ DE PLANIFICACIÓN

La Matriz de Planificación de Auditoría, se encuentra descrita en P/T LP-3.26

V. INFORMACIÓN OPERATIVA DEL OBJETO DE AUDITORÍA

5.1 Estructura Organizacional

La Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de

la Universidad Mayor de San Andrés, de acuerdo a cuestionario de control interno de 16 de
mayo de 2019, se estructura organizacionalmente de la siguiente manera:

78
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.21
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PUBLICA
ORGANIGRAMA

ASAMBLEA DOCENTE ESTUDIANTIL

HONORABLE CONSEJO DE CARRERA

DIRECCIÓN DE CARRERA

UNIDAD DE POST GRADO COMISIÓN ACADÉMICA

SECRETARIA POST GRADO SECRETARIA DIRECCIÓN

PERSONAL DOCENTE POST GRADO

SECRETARIA III

PORTERO MENSAJERO

ENCARGADO CENTRO DE
ENCARGADO DE KARDEX ENCARGADO BIBLIOTECA
COMPUTO

ENCARGADO DE CENTRO DE
KARDIXTA ACADÉMICO I KARDIXTA ACADÉMICO II BIBLIOTECA I BIBLIOTECA II
COMPUTO

AUXILIAR CENTRO COMPUTO II

BECARIOS

BECARIOS

PERSONAL DOCENTE ÁREA PERSONAL DOCENTE ÁREA PERSONAL DOCENTE ÁREA

CONTABLE AUDITORIA INSTRUMENTALES

Relación del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido con la política
pública.

¿Qué hace, la Carrera de Auditoría? Desarrolla el proceso de titulación bajo la modalidad de

trabajo dirigido.

¿Para qué lo hace? Para que estudiantes egresados de la Carrera de Contaduría Pública de
la Universidad Mayor de San Andrés obtengan el título profesional.

79
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 1.22
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría

5.2 Universales

Para la ejecución de la Auditoría Operacional a la Carrera de Contaduría Pública de la

Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, en
el marco del proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido, se han
identificado el universo de los siguientes elementos:

Estudiantes aprobados por modalidad

de titulación gestión 2018
Descripción Cantidad
Trabajo Dirigido 113
Proyecto de Grado 30
Tesis de Grado 1
Examen de grado en promedio 303
Total Estudiantes 447

Estudiantes Egresados Carrera de Contaduría Pública

Descripción Cantidad
Gestión 2016 339
Gestión 2017 328
Gestión 2018 258

Convenios vigentes para trabajo dirigido

Descripción Cantidad
Convenios suscritos con instituciones públicas 113
y privadas que se encuentran vigentes para
realización de trabajos dirigidos en la Carrera de
Contaduría Pública.

Convenios de cooperación interinstitucional

suscritos durante la gestión 2018, para la 14
realización de trabajos dirigidos.

Docentes de la Carrera de Contaduría Publica

Descripción Cantidad
Total docentes de la Carrera de Contaduría 83
Pública (Titulares, Interinos e Invitados).

Docentes que pueden ser designados como 42

Tutores académicos para la modalidad de
titulación de Trabajo Dirigido.

Designaciones de tribunales revisores de trabajos

dirigidos sustentados en la gestión 2018
Descripción Cantidad
Número de designaciones de tribunales 186
revisores de perfiles de trabajos dirigidos
sustentados en la gestión 2018.
Número de designaciones de tribunales
revisores de trabajos finales anillados de
186
trabajos dirigidos sustentados en la gestión
2018.

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LP – 1.23
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría

VI. EXAMENES DE SIMILAR NATURALEZA EFECTUADOS POR LA ENTIDAD

Efectuada la revisión de los antecedentes de los últimos cinco años, el Departamento de Auditoría
Interna de la Universidad Mayor de san Andrés no efectuó exámenes de similar naturaleza a la
Carrera de Contaduría Pública.
VII. AMBIENTE DE CONTROL

7.1 Filosofía de la Dirección

Las autoridades superiores ejecutivas de la Dirección de Carrera de Contaduría Pública de la

UMSA, generan un ambiente aceptable de aplicación de controles, de las instrucciones y
recomendaciones emanadas tanto por parte de la Contraloría General del Estado, como por el
Departamento de Auditoria Interna.
La Universidad Mayor de San Andrés cuenta con Manuales, Reglamentos Específicos,
Instructivos, debidamente aprobado por las instancias de cogobierno como es el Honorable
Consejo Universitario; no obstante, la Dirección de carrera de Contaduría Pública no cuenta
con un Manual de Procesos y Procedimiento debidamente formalizado y aprobado del proceso
relacionado con la modalidad de titulación de Trabajo Dirigido.
7.2 Integridad y valores éticos

La entidad no cuenta con un Código de Ética, que ayude a regular el comportamiento de los
funcionarios administrativos y docentes, de tal forma que ayude a mantener una línea de
comportamiento uniforme entre todos los integrantes de la entidad, sin embargo, cuenta con el
reglamento de régimen disciplinario para el Personal Administrativo y Docente de la UMSA;
por tanto, los funcionarios responden adecuadamente a la integridad y valores éticos con
características de integridad, confiabilidad y oportunidad para el cumplimiento a las exigencias
de la institución.
7.3 Competencia profesional

Las funciones del personal involucrado en las operaciones son asignadas de forma escrita al
momento de asumir el cargo, dichas funciones, así como los requisitos personales y
profesionales se hallan descritos en el Manual de Funciones de Cargos de la Universidad Mayor
de San Andrés.
7.4 Atmosfera de confianza

Las autoridades y el personal de la institución y de la Dirección de Carrera de Contaduría

Pública, generan una atmosfera favorable de confianza, información ratificada por personal
permanente y eventual; asimismo, la generación de reglamentación, instructivos y demás
instrumentos para agilizar los flujos de información según sea el caso, son difundidos al
personal operativo.

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LP – 1.24
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
Por otro lado, se cuenta con la Gaceta Universitaria accesible para el personal docente,
administrativo docente y estudiantil de la institución, el mismo contiene todas las Resoluciones
del Honorable Consejo Universitario, Comité Ejecutivo del Honorable Consejo Universitario,
Rectorales y Reglamentos, emitidos en cada gestión fiscal.
7.5 Administración estratégica

Para la organización de la Universidad Mayor de San Andrés, se emitió el Plan Estratégico

Institucional de la UMSA, aprobado para el período estratégico 2016 al 2018, con visión al
2030, mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario N° 200/2015 de 17 de junio
de 2015, y actualizado mediante Resolución Honorable Consejo Universitario N° 898/2017 del
5 de diciembre de 2017, entre otros, bajo las siguientes acciones de mediano plazo:

 Consolidar la formación integral de calidad y pertinencia social.

 Consolidar en el corto plazo un eficiente desarrollo de programa de desconcentración
regional de programas académicos.
 Desconcentrar la oferta científica y académica en función de las potencialidades
regionales del Departamento de La Paz, para contribuir a la conformación de polos de
desarrollo, urbano, rurales y la formación de profesionales de excelencia.
 Integrar al conocimiento de realidades locales e instituir la cultura de compromiso social.
 Consolidar en el docente la cultura de excelencia y compromiso social y conciencia sobre
derechos humanos.
 Incrementar la producción intelectual docente del grado.
 Dinamizar la mejora continua de la calidad de las unidades académicas y programas de
grado, en el marco de la jerarquización internacional.
 Integrar de manera sostenible la investigación con el postgrado, con calidad y pertinencia
social.
 Incrementar la producción intelectual de investigación y postgrado.
 Fortalecer el proceso de mejora continua de la calidad de las unidades y programas de
postgrado, en el marco de la jerarquización de la internacionalización.

Asimismo, el Plan Operativo Anual de la UMSA correspondiente a la gestión 2018, fue

aprobado mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario Nº 225/2017 de fecha
13 de septiembre de 2017.
La matriz de las acciones estratégicas y de corto plazo, son concordantes con los establecidos
en el Plan Nacional de Desarrollo, Plan de Desarrollo Universitario y políticas institucionales
definidas. Asimismo, se efectúan seguimientos y evaluaciones a efecto de medir los resultados
obtenidos.

82
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LP – 1.25
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
7.6 Sistema Organizativo

La Universidad Mayor de San Andrés cuenta con el Manual de Organización y Funciones,

aprobado mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario Nº 505/2008 de 15 de
octubre de 2008, que detalla las funciones del personal e información referente a los objetivos,
funciones, estructura y atribuciones de la Dirección de la Carrera de Contaduría Pública.
Instrumento normativo que contempla lo relativo a los niveles jerárquicos, grados de autoridad
y responsabilidad, canales de comunicación y coordinación, organigramas que describe en
forma gráfica la estructura de la institución necesaria para alcanzar los objetivos institucionales.
7.7 Asignación de responsabilidad y niveles de autoridad

La asignación de responsabilidades y niveles de autoridad se hallan definidos en el Manual de

Clasificación y Descripción de Cargos y el Manual de Funciones de la UMSA, aprobados
mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario 412/01 del 23 de octubre de 2001 y
Nº 610/2013 de 28 de noviembre de 2013 respectivamente.
7.8 Políticas de administración de personal

El Departamento de Recursos Humanos Administrativos de la UMSA no cuenta con políticas

integrales formales de administración de Personal.
Las existentes corresponden a:
1. Políticas de capacitación Administrativas (PPCAD- UMSA), a través de la cual se busca
orientar los procesos de actualización de todo el personal para el mejoramiento
fortalecimiento y potenciación, tanto de sus habilidades y destrezas como de sus valores y
actitudes con el propósito de hacerlos cada vez más competentes en el ejercicio de sus
funciones y comprometidos con la entidad, su crecimiento y desarrollo personal.
2. Escalafón Administrativo, mediante el cual se beneficia a los administrativos en sus
diferentes niveles, de responsabilidad y cargos.

7.9 Rol de Auditoría Interna

La Universidad Mayor de San Andrés cuenta con el Departamento de Auditoría Interna

De conformidad al ART. 15 de la Ley 1178, el Depto. De Auditoría Interna realiza las siguientes
actividades en forma separada, combinada o integral:

 Evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los

instrumentos de control interno incorporados a ellos.
 Determinar la confiabilidad de los registros y estados financieros y analizar los resultados
y la eficiencia de las operaciones.

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LP – 1.26
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría

 El Depto. de Auditoría Interna, no participa en ninguna otra operación ni actividad

administrativa y depende de la máxima autoridad ejecutiva de la entidad, formulando y
ejecutando con total independencia el programa de sus actividades.
 Todos los informes son remitidos después de concluidos a la Máxima Autoridad Ejecutiva
y a la Contraloría General del Estado.

Analizados, los factores relativos al ambiente de control, se establece que el mismo es adecuado
y coadyuva a la consecución de los objetivos institucionales.
VIII. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

A efecto de obtener conocimiento del sistema de control interno relacionado con el objeto de
la auditoría, y poder determinar su enfoque, se realizó el relevamiento de información a través
de la aplicación de flujogramas de información del proceso de Titulación bajo la Modalidad
de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San
Andrés, de cuyos resultados se establece lo siguiente:
8.1 Identificación de puntos fuertes y puntos débiles

Puntos fuertes
1) El convenio de Trabajo Dirigido es evaluado y revisado por el Departamento de Asesoría
Jurídica y esta instancia emite un informe recomendando su suscripción.
2) El convenio es suscrito por el Decano de la Facultad y emite la Resolución Facultativa
como constancia de aprobación.
3) La autorización emitida para que los estudiantes egresados accedan a la modalidad de
titulación de trabajo dirigido, es suscrita por el Director de Carrera.
4) La designación de Tutor Académico es realizada mediante memorándum de designación.
5) El Director de Carrera designa al tribunal revisor de los perfiles de trabajo dirigido.
6) Los tribunales de revisión emiten informes de revisión de perfiles, previa revisión del
mismo.
7) El perfil de Trabajo Dirigido es aprobado con Resolución de Carrera, en función a los
informes de revisión del Tribunal Revisor y Tutor.
8) El Tribunal de Revisión de informe final anillado, es nombrado mediante Memorándum,
y emite su informe de conformidad del Trabajo Dirigido.
9) La Dirección de Carrera cuenta con una base de datos de instituciones que cuentan con
convenios, los cuales pueden ser consultados por los estudiantes egresados en la página
web de la Carrera de Contaduría Pública.
10) El tribunal revisor, producto de la defensa de grado, emite calificación de aprobación y/o
reprobación en Acta de Sustentación de Trabajo Dirigido, misma que es suscrita por estos
y Director de Carrera.

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LP – 1.27
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
Puntos débiles
1) Falta de procedimientos formalizados del proceso de Titulación bajo la Modalidad de
Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública que defina plazos, tiempos,
responsables, requisitos, etc.
2) Demora en la designación de tutores académicos.
3) El formulario 1 y 2 presentados con el perfil y trabajo final (anillado) respectivamente, no
expone un seguimiento adecuado del trabajo dirigido.
4) Los tribunales revisores de perfiles y trabajos finales (anillados), entregan los informes de
revisión fuera del plazo establecido.
5) Demora en la entrega de Resolución de Dirección de aprobación de perfil al egresado.

8.2 Identificación de controles clave

1) El convenio de Trabajo Dirigido es evaluado y revisado por el Departamento de Asesoría

Jurídica y esta instancia emite un informe recomendando su suscripción.
2) El convenio es suscrito por el Decano de la Facultad y emite la Resolución Facultativa.
3) Los tribunales de revisión emiten informes de revisión de perfiles, previa revisión del
mismo.
4) El perfil de Trabajo Dirigido es aprobado con Resolución de Carrera, en función a los
informes de revisión del Tribunal Revisor y Tutor.
5) El Tribunal de Revisión de informe final anillado, es nombrado mediante Memorándum,
y emite su informe de conformidad del Trabajo Dirigido.

8.3 Identificación de factores de riesgo de control

1) Ausencia de un Manual de Procedimientos relativo al proceso de Titulación bajo la

Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad
Mayor de San Andrés.
2) Falta de formalización de los requisitos para optar por esta modalidad de titulación en la
carrera de Contaduría Pública.
3) La designación poco oportuna de tutores académicos.
4) El formulario 1 y 2, no expone un seguimiento adecuado del trabajo dirigido.
5) Los tribunales revisores entregan los informes de revisión fuera del plazo establecido.
6) Demora en la entrega de Resolución de Dirección de aprobación de perfil al egresado.

8.4 Identificación de factores de Riesgos Inherentes

Del análisis efectuado a la naturaleza de las operaciones relacionadas con el proceso de

Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la
Universidad Mayor de San Andrés, se identificaron los siguientes factores de riesgos
inherentes:
1) Los paros y convulsiones sociales, podrían afectar en el desarrollo de las actividades de
la Carrera de Contaduría Pública de la UMSA.

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LP – 1.28
Departamento de Auditoría Interna - Memorándum de Planificación de Auditoría
2) El incremento de la demanda estudiantil para optar por la modalidad de Trabajo Dirigido.
3) La burocracia administrativa de las Instituciones donde estos desarrollan su trabajo
dirigido.
4) El tiempo que emplean los estudiantes para desarrollar su trabajo dirigido en las
diferentes etapas como ser la elaboración del perfil y trabajo final (anillado).
5) Receso Universitario de fin de gestión que prolonga el tiempo de espera de los
postulantes para realizar sus diferentes trámites.

8.5 Evaluación de riesgos

Evolución De Riesgo
Impact
Probabili
o/ Total Nivel de Procedimientos
Factor de riesgo Riesgo dad/
Import Riesgo riesgo
Ocurrenc
ancia c= estableci
ia
Relativ (a)*(b) do
(a)
a (b)
Inherente
Podrían afectar el normal desarrollo del Efectuar entrevista con el personal responsable del
2 1 2
Los paros y convulsiones sociales. proceso de titulación bajo la modalidad Bajo proceso, si cumplen con las disposiciones otorgados
de Trabajo Dirigido por el inmediato superior.
El incremento de la demanda Podría ocasionar la existencia retrasos en Verificar las operaciones y actividades programadas
estudiantil para optar por la la obtención del título profesional bajo 2 2 4 Medio que se encuentra dentro de POA.
modalidad de Trabajo Dirigido. esta modalidad de titulación.
La burocracia administrativa de las Es posible que exista retrasos en la Verificar los tiempos de trámite de cada proceso del
Instituciones donde estos obtención del informe final de la 2 2 4 Medio reglamento para Modalidades de Titulación
desarrollan su trabajo dirigido. institución por diversos factores. de la Carrera de Contaduría Pública.
El tiempo que emplean los Verificar el tiempo que se demora un estudiante
Podría retrasar el proceso, debido a que
estudiantes para desarrollar su desde la solicitud de autorización hasta la defensa
está a disposición del estudiante el
trabajo dirigido en las diferentes 2 2 4 Medio de grado.
presentar su perfil y trabajo final anillado
etapas como ser la elaboración del
a la Dirección de Carrera.
perfil y trabajo final (anillado).
Receso Universitario de fin de Verificar el cronograma anual de entregas de
Podría dilatar los tiempos de los
gestión que prolonga el tiempo de perfiles, Trabajo Final (anillado).
postulantes para culminar y acceder a la 1 3 3 Medio
espera de los postulantes para
defensa de grado.
realizar sus diferentes trámites.
De Control
Ausencia de un Manual de Podría ocasionar que el proceso de Verificar que se cumpla con el reglamento para
Procedimientos relativo al proceso Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Modalidades de Titulación, aprobado mediante
de Titulación bajo la Modalidad de Dirigido en la Carrera de Contaduría Resolución
2 3 6 Alto
Trabajo Dirigido en la Carrera de Pública, se realice a discreción y de N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la
Contaduría Pública de la manera poco uniforme, afectando a la Carrera de Contaduría Pública (Parte
Universidad Mayor de San Andrés. oportunidad y eficiencia del proceso Octava)
Verificar el cumplimiento de los requisitos para la
Que no exista uniformidad en la
Falta de formalización de los entrega de perfiles, Trabajo Final (anillado) según:
documentación presentada por los
requisitos para optar por esta Reglamento de Títulos y Grados y Reglamento
egresados que solicitan acceder a esta 2 2 4 Medio
modalidad de titulación en la General de Tipos de Modalidades de
modalidad de titulación de trabajo
carrera de Contaduría Pública. Graduación, aprobado en el XII Congreso de
dirigido.
Universidades.
Verificar que la designación de tutor académico sea
Podría generar retraso en la mediante un memorándum de designación y
La designación poco oportuna de
presentación de perfiles de los 1 2 2 Bajo cumpliendo los requisitos establecidos (docente
tutores.
postulantes. titular o interino) que haya sido designado de
manera oportuna
Que no se cuente con información, Revisar los formularios y verificar que se encuentre
integra y oportuna sobre el estado de correctamente llenados por el personal de la
El formulario 1 y 2, no expone un
cada trabajo dirigido de manera Carrera de Contaduría Pública.
seguimiento adecuado del trabajo 2 3 6 Alto
permanente que impide el control sobre
dirigido
la los plazos de presentación de informes
de tribunales revisores.
3 2 6 Alto

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Evolución De Riesgo
Impact
Probabili
o/ Total Nivel de Procedimientos
Factor de riesgo Riesgo dad/
Import Riesgo riesgo
Ocurrenc
ancia c= estableci
ia
Relativ (a)*(b) do
(a)
a (b)
Compruebe la presentación de los tres (3) informes
Los tribunales revisores entregan Podrá afectar a la eficiencia del proceso
del Tribunal Revisor en el plazo de 20 días
los informes de revisión fuera del y posibles retrasos en la obtención del
calendario, establecidos para la revisión y
plazo establecido título bajo esta modalidad.
aprobación del Perfil y trabajo Final (anillado).
1 1 1 Verifique el cumplimiento de los requisitos para la
Demora en la entrega de Podría ocasionar posibles retrasos en la
obtención de la resolución de Dirección de Carrera
Resolución de Dirección de obtención del título bajo esta modalidad Bajo
y que esta apruebe los informes del Tribunal
aprobación de perfil al egresado de titulación.
Revisor.
Verificar que los convenios de cooperación
No se ha presentado la integridad Que los convenios de cooperación
interinstitucional, cuenten con los requisitos
de los requisitos para la interinstitucional, no cuenten con el
1 1 1 Bajo establecidos para la suscripción de convenios, que
suscripción de convenios de respaldo suficiente para validar su
hayan atravesado y aprobado por todas las
cooperación interinstitucional. legalidad.
instancias.
De detección Medio
RIESGO DE AUDITORIA MEDIO

IX. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

De acuerdo al análisis de los factores de riesgos inherentes y de control identificados, se resume el

siguiente enfoque de auditoría:
La auditoría considerará una muestra con un alcance del 100% de los casos en los cuales los
postulantes (estudiantes egresados) accedieron a la sustentación y defensa de grado, analizándose
cada caso desde su origen y se realizarán pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas, para
establecer el nivel de eficacia y eficiencia delproceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo
Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés.
X. APOYO DE ESPECIALISTAS

De acuerdo al objeto de auditoría, no se requerirá el apoyo de especialistas.

XI. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

El personal y presupuesto de tiempo asignado para cada etapa de la auditoria es el siguiente:

Pe rsonal asignado C argo
Planificac Eje cución Informe Total días
ión
Lic. Angel Vargas Vargas Jefe de UAI 2 3 5
Lic. Lidia Susana Argote Suarez Supervisora 5 3 2 10
UAI
Lic. Deniss M. Apaza Gonzales Auditor 20 20 5 45
Lic. Ruben Pablo Sossa M. Auditor 20 20 5 45
TO TALES 47 43 15 105

XII. PROGRAMAS DE TRABAJO

Para alcanzar el objetivo de auditoría, se obtendrá evidencia competente, suficiente y pertinente,
mediante la aplicación de procedimientos que se detallan en programas de trabajo, los cuales se adjuntan
y son parte del presente memorándum de planificación (Ver P/T LP-2.1 a LP-2.6).

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5.1.2. PROGRAMA DE AUDITORIA

LC - 3.1
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
Objetivo de Auditoría
1.- Determinar la eficacia y eficiencia del "Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la
Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, en la gestión 2018".
[Link] REP. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR
1.- PROCEDIMIENTOS GENERALES
RSM
Solicitar la siguiente documentación e información relacionada al Proceso de 1 &
Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría
DAG
Pública, en la gestión 2018:
‫ ـ‬Plan Estratégico Institucional vigente para la gestión 2018.
‫ ـ‬Programa Operativo Anual de la Carrera de Contaduría Pública Gestión 2018.
‫ ـ‬Informes periódicos respecto al seguimiento y evaluación del Programa de
Operaciones Anual de la Carrera de Contaduría Pública Gestión 2018.
‫ ـ‬Reportes de los sistemas informáticos aplicados (Detalle de estudiantes
titulados bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, solicitudes para realizar el
Trabajo Dirigido, convenios, detalle de docentes designados tribunales).
2. PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN
En base a la documentación e información obtenida, efectuar los siguientes
procedimientos de auditoría. LP-3.2.1
2.1 Verifique la articulación de la acción de corto plazo relacionada con el proceso al
de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de LP-3.2.5
Contaduría Pública, para la Gestión 2018, con las acciones estratégicas
contenidas en el Plan Estratégico Institucional vigente para la gestión 2018, y
éste con las políticas públicas contenidas en el plan de Desarrollo
Universitario, Plan de Desarrollo Sectorial de Educación, Plan de Desarrollo
Económico Social y Plan General de Desarrollo Económico y Social.
2.2 Elabore una cédula analítica en la cual se verifique el cumplimiento de la LC-5.1.1
acción de corto plazo establecida para la Carrera de Contaduría Pública, al
LC-5.1.2
respecto a la Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido en la gestión
2018, que considere, entre otros lo siguiente:
‫ ـ‬Detalle de estudiantes que defendieron su Trabajo Dirigido bajo esta
modalidad, programado según POA.
‫ـ‬ Detalle de estudiantes que defendieron su Trabajo Dirigido gestión 2018, bajo
esta modalidad según reportes emitidos por la Carrera de Contaduría Pública (de
existir varios reportes, verificar la consistencia de la información).
‫ـ‬ Fecha de solicitud para acceder a esta modalidad de Titulación (casos
concluidos en la gestión 2018).
‫ ـ‬Cantidad de estudiantes que solicitaron y defendieron su trabajo Dirigido
durante la gestión 2018.
2.3 A efecto de verificar el funcionamiento de los controles existentes en el Proceso LC-5.1.5
de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido y verificar si dicho proceso al
se realiza en los tiempos establecidos, elabore cédulas analíticas por LC-5.1.8
subprocesos que contengan la siguiente información y la aplicación de
procedimientos de auditoría:

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA LC - 3.2

AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
[Link] REP. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR
- Nombres y apellidos del postulante LC-5.1.5
RSM
‫ ـ‬Cédula de identidad 1 al
&
‫ ـ‬Tema de Trabajo Dirigido LC-5.1.8
DAG
‫ ـ‬Observaciones y/o Aclaraciones
LC-5.1.3
2.4 Subproceso de Elección de Institución y Suscripción de Convenio
al
‫ ـ‬Verifique que los trabajos dirigidos concluidos en la gestión 2018, cuenten con LC-5.1.4
convenios interinstitucionales vigentes, y que los mismos se encuentren
registrados en la base de datos de "convenios vigentes” publicada en la página
web de la Carrera de Contaduría Pública.
‫ ـ‬Con relación a la suscripción de convenios nuevos (gestión 2018), verifique
que los mismos cumplan con los requisitos establecidos para su suscripción.
‫ ـ‬Verifique que previo a la suscripción del convenio, el mismo haya sido revisado
por el Departamento de Asesoría Jurídica, recomendando su suscripción.
‫ ـ‬Verifique que el convenio cuente con la aprobación del Honorable Consejo
Facultativo, mediante correspondiente Resolución HCF.
‫ ـ‬Establezca el tiempo transcurrido desde la solicitud del nuevo convenio hasta
la emisión de la Resolución Facultativa que lo aprueba, para lo cual deberá
obtener:
• Fecha de recepción de solicitud en la Carrera de Contaduría Pública
• Número y fecha del nuevo convenio
• Número y fecha del Informe Jurídico
• Número y fecha de la Resolución Facultativa
2.5 Subproceso de Postulación y Designación de Tutor Académico LC-5.1.5
A. Verifique el cumplimiento de requisitos para la obtención de la carta de al
autorización de Trabajo Dirigido y que ésta se encuentre debidamente suscrita LC-5.1.8
por el Director de la Carrera de Contaduría Pública, como constancia de la
autorización.
B. Establezca el tiempo transcurrido desde la fecha de recepción de la solicitud de
autorización de Trabajo Dirigido hasta su emisión; para lo cual deberá obtener:
• Fecha de recepción de la solicitud de autorización en la CCP
• Número y fecha de la carta de autorización
C. Verifique que la designación del tutor académico sea mediante Memorándum
de Designación y cumpliendo el requisito establecido en el Artículo 10 del
Reglamento para Modalidades de Titulación aprobado con Resolución N°
11/2012 del 02/10/2012 del Primer Congreso Académico (Docente Titular o
Interino).
D. Establezca el tiempo transcurrido desde la fecha de recepción de la solicitud de
designación de tutor académico hasta la emisión del Memorándum
Designación; para lo cual obtenga:
• Fecha de recepción de la solicitud de designación de tutor académico en la CCP
• Número y fecha del memorándum de designación de tutor académico

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
LC - 3.3

AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
[Link] REP. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR

LC-5.1.5 RSM
2.6 Subproceso de presentación del perfil y solicitud de resolución 1 al
E. Verifique el cumplimiento de requisitos para la presentación del perfil de &
LC-5.1.8 DAG
trabajo dirigido conforme al manual de procedimiento del régimen
estudiantil y la existencia de notas de designación del “Tribunal Revisor”
(compuesta por tres (3) modalidades de titulación aprobada con resolución
N°11/2012 del 02/10/2012 del Primer Congreso Académico)
F. Compruebe la presentación de los tres (3) informes del Tribunal Revisor en el
plazo de 20 días calendario, establecidos para la revisión y aprobación del
Perfil de Trabajo Dirigido. En caso de detectarse observaciones, verificar la
presentación de informes del Tribunal Revisor en el plazo adicional de 15 días
calendario, establecidos para la revisión del Perfil corregido.
G. Establezca el tiempo transcurrido desde la fecha de recepción de la solicitud de
designación de Tribunal Revisor hasta la recepción de notas de designación de
Tribunal Revisor; para lo cual deberá obtener:
• Fecha de recepción de la solicitud de designación de Tribunal Revisor en la
CCP
• Números y fechas de recepción de las notas de designación del Tribunal
Revisor
• Fechas de recepción de los informes del Tribunal Revisor (1era. Revisión)
G. Verifique el cumplimiento de los requisitos para la obtención de la Resolución
de Dirección de Carrera y que ésta apruebe los informes del Tribunal Revisor.
H. Establezca el tiempo transcurrido desde la fecha de recepción de la solicitud
de Resolución de Carrera hasta la fecha de su emisión; para lo cual deberá
obtener, mínimamente:
• Fecha de recepción de la solicitud de Resolución de Carrera en la CCP
• Número y fecha de la Resolución de Carrera
LC-5.1.5
2.7 Subproceso de Presentación del Trabajo Final (Anillado) al
J. Verifique el cumplimiento de los requisitos para la entrega del Trabajo Final LC-5.1.8
(Anillado), conforme al Manual de Procedimiento del Régimen Estudiantil y la
existencia de memorándums de designación del "Tribunal Revisor"
(compuesta por los mismos tres (3) docentes titulares y/o interinos que
evaluaron el perfil del Trabajo Dirigido)
K. Compruebe la presentación de los tres (3) informes del Tribunal Revisor en el
plazo de 20 días calendario, establecidos para la revisión y aprobación del
Trabajo Final (Anillado); En caso de detectarse observaciones, verificar la
presentación de informes del Tribunal Revisor en el plazo adicional de 15 días
calendario, establecidos para la revisión del Trabajo Final (Anillado) corregido.
L. Establezca el tiempo transcurrido desde la fecha de recepción de la solicitud de
revisión del Trabajo Final hasta la recepción de memorándums de designación
de Tribunal Revisor; para lo cual deberá obtener la siguiente información:
• Fecha de recepción de la solicitud de revisión de Trabajo Final (Anillado) en
la CCP

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA LC - 3.4

AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
[Link] REP. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR
 Números y fechas de recepción de los memorándums de designación del RSM
LC-5.1.5
Tribunal 1 al &
 Fechas de recepción de los informes del Tribunal Revisor (2da. Revisión). LC-5.1.8 DAG
2.8 Subproceso Entrega de Empastado y Defensa
M. Verifique el cumplimiento de los requisitos para la entrega del Trabajo Final
(Empastados) conforme al Manual de Procedimientos del Régimen Estudiantil.
N. Compruebe la existencia del "Formulario de Solicitud de Defensa o Habilitación
para la obtención del Grado Académico" (Formulario Único GAR N° 101) que
consigne el nombre del postulante, número de formulario, fecha de emisión
de la División de Gestiones y la fecha programada para la defensa de Trabajo
Dirigido.
O. Verificar el "Acta de Sustentación Modalidad: Trabajo Dirigido", que consigne
el nombre del postulante, número de folio, fecha de defensa que deberá ser
consistente con la programada en el Formulario GAR-101 y nota de
aprobación del postulante; asimismo, verificar que se encuentre debidamente
firmada por el Tribunal Revisor, Tutor y Director de Carrera.
P. Establezca el tiempo transcurrido desde la fecha de recepción de la solicitud de
fecha y hora para la defensa del Trabajo Dirigido hasta la fecha de defensa del
Trabajo Dirigido, para lo cual deberá obtener la siguiente información:
• Fecha de recepción de la solicitud de fecha y hora de defensa del Trabajo
Dirigido
en la CCP
• Fecha de defensa de Trabajo Dirigido registrada en el Acta de Sustentación
de la Modalidad de Trabajo Dirigido.
2.9 En función a los procedimientos descritos anteriormente, establezca el tiempo
transcurrido desde la fecha de la Resolución de Dirección de Carrera que
aprueba los informes del Tribunal Revisor sobre el Perfil de Trabajo Dirigido
hasta la fecha de la defensa y Acta de Sustentación de la Modalidad de Trabajo
Dirigido. En función a los resultados obtenidos en los puntos anteriores,
determinar el resultado de los siguientes indicadores:
3. EFICACIA
Para la Acción de Corto Plazo 1: Gestionar la Defensa de Grado de 113 LC-2.1
postulantes, estudiantes egresados de la Carrera de Contaduría Pública de la
Universidad Mayor de San Andrés, bajo la Modalidad de Titulación de Trabajo
Dirigido durante la gestión 2018.
Indicador:
Número de postulantes, estudiantes egresados de la Carrera de Contaduría
Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, que sustentaron su defensa
de grado bajo la Modalidad de Titulación de Trabajo Dirigido, durante la
gestión 2018 / Número de postulantes, estudiantes egresados de la Carrera
de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, que
sustentaran su defensa de grado bajo la Modalidad de Titulación de Trabajo
Dirigido, programado para la gestión 2018.

91
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
[Link] REP. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR
4. EFICIENCIA LC-2.2 RSM
‫ ـ‬Tasa de presentación de informes emitidos por el tribunal revisor de perfiles 1 al &
de trabajos dirigidos, culminados de acuerdo al tiempo establecido en la LC-2.4 DAG
Carrera de Contaduría Pública de la UMSA = Número de informes emitidos
por el tribunal revisor de perfiles de trabajos dirigidos, presentados en el
plazo establecido de aquellos postulantes que accedieron a la defensa de
grado en la gestión 2018 | Número de tribunales designados para revisión
de perfiles de trabajos dirigidos de postulantes que accedieron a la defensa
de grado durante la gestión 2018.
‫ ـ‬Tasa de presentación de informes emitidos por el tribunal revisor de
informes finales (anillados) de trabajos dirigidos, culminados de acuerdo al
tiempo establecido en la Carrera de Contaduría Pública de la UMSA=
Número de informes emitidos por el tribunal revisor de informes finales
(anillados) de trabajos dirigidos, presentados en el plazo establecido de
aquellos postulantes que accedieron a la defensa de grado en la gestión
2018 / Número de tribunales designados para revisión de informes finales
(anillados) de trabajos dirigidos de postulantes que accedieron a la defensa
de grado durante la gestión 2018.
‫ ـ‬Tasa de preparación y defensa de grado de trabajos dirigidos, culminados de
acuerdo al tiempo establecido, en la Carrera de Contaduría Pública de la
UMSA = Número de trabajos dirigidos preparados y sustentados en el plazo
establecido, de aquellos postulantes que accedieron a la defensa de grado
en la gestión 2018/ Número de trabajos dirigidos de postulantes que
accedieron a la defensa de grado durante la gestión 2018.
Parámetros de medición LC-2.1
Los criterios adoptados para establecer en qué medida se ha alcanzado la al
acción de corto plazo propuesto (objetivo) en términos de eficacia y eficiencia, LC-2.4
se definieron considerando la siguiente calificación del resultado de su
aplicación:
 0% - 40% = Ineficaz o Ineficiente
 41% - 80% = Eficaz o Eficiente con salvedades
 81% - 100% = Eficaz o Eficiente
5. CONCLUSIÓN
En base a los resultados obtenidos, emita una conclusión sobre la Eficacia y
Eficiencia del "Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de
la Carrera de Contaduría Pública, en la gestión 2018".
6. OTROS PROCEDIMIENTOS LC-5.1.1
‫ ـ‬Referenciar y correferenciar los papeles de trabajo y la documentación de al
respaldo. LC-6.674
‫ ـ‬Con relación a los posibles hallazgos de control interno, documente y
redacte la deficiencia con los atributos: condición, criterio, causa, efecto y
recomendación.

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CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
[Link] REP. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR
- Previo a la entrega de papeles de trabajo que respalda el examen LC-5.1.1
realizado, asegúrese que estén debidamente diligenciados y que 1 al
RSM
LC-6.674 &
contengan la siguiente información: DAG
• Nombre de la entidad
• Denominación de la auditoría
• Alcance del examen
• Fecha de realización y rubrica e iniciales del auditor que
prepara la (s) cédula (s) y fecha e iniciales de supervisión
• Referencias cruzadas (las cédulas y su documentación
sustentadora deberán estar referenciadas y correferenciadas,
como resultado de los procedimientos
aplicados)
• Referencia al paso del programa de trabajo y objetivo de la
cédula
• Fuente de información utilizada para el trabajo ejecutado
• Conclusión del trabajo desarrollado
• Descripción del trabajo realizado (aclaración de marcas de
auditoría)

El presente programa no es limitativo, por lo que el auditor podrá incluir otros procedimientos de auditoría si fuera necesario.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Aplicado por: Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 05/2019

Lic. Dennis Magno Apaza G. Auditor 05/2019

Preparado por: Lic. Carolina Quelca Huayta Supervisora 05/2019

Revisado y Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Depto. 05/2019
A.I

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5.2. EJECUCION DE AUDITORIA

Etapa en que se obtuvo evidencia suficiente y competente para sustentar los resultados de la
evaluación practicada y consecuentemente se elaboraron los papeles de trabajo, los cuales
fueron archivados en el Legajo Corriente.

5.2.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Se elaboraron cuestionarios de Control Interno por los auditores, para determinar la eficacia
y la eficiencia del Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera
de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, como también para verificar
el cumplimiento de las leyes, normas y Reglamentos, los mismos se encuentran archivados en
el Legajo de Programación LP-3.1, referenciados, correferenciados. VER ANEXO Nº 1

5.2.2. PROCEDIMIENTO DEL PROCESO DE TITULACION BAJO LA

MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE
CONTADURIA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRES

Se elaboró el procedimiento del Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido

de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, en base a la
Resolución del Honorable Congreso Académico N° 11/2012 emitida el 02 de octubre de 2012
y a las entrevistas realizadas en las diferentes instancias de la Carrera de Contaduría Pública
de la Universidad Mayor de San Andrés, el cual se encuentra archivado en el Legajo de LP
– 3.1 de la Unidad de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés con su
respectiva referenciación. VER ANEXO Nº 2

5.2.3. FLUJOGRAMAS DEL PROCESO DE TITULACION BAJO LA

MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE
CONTADURIA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRES

La Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés no cuenta con un

manual de procesos y procedimientos del proceso de titulación bajo la modalidad de
trabajo dirigido, sin embargo la Unidad de Auditoría Interna efectuó un flujograma respecto
al proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, de acuerdo al cuestionario de
Control Interno, entrevista con los funcionarios y al recorrido efectuado al Área, tomando

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como base principal la Resolución del Honorable Congreso Académico N° 11/2012 emitida
el 02 de octubre de 2012 .

El mismo se encuentra Archivado en el Legajo de LP – 3.1 de la Unidad de Auditoría Interna

de la Universidad Mayor de San Andrés con su respectiva referenciación.
VER ANEXO Nº 3

5.2.4. DETERMINACION DE LA EFICACIA Y EFICIENCIA DEL

PROCESO DE TITULACION BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO
DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA DE LA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
Para la ejecución del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, no se tiene
una relación de presupuesto asignado de manera específica, siendo que los reportes del POA
y la ejecución del presupuesto tiene la siguiente relación entre el presupuesto programado y
presupuesto en la gestión 2018, del total de las operaciones desarrolladas por dicha Carrera:

Acción de Corto Plazo Ejecución Ejecución de gastos Eficacia Eficiencia

Gestión 2018 Física Ppto. Ppto. %
Inicial Ejec. Ejecución
Formar profesionales 86.36%. 915,582.00 625,137.01 68.28% Aceptable Eficiente
competentes con compromiso
social, con capacidad de generar
investigación, interacción social e
innovación que aporten al
desarrollo regional y nacional.
Fuente: Informe de evaluación del POA 2018.

En la fase de planificación se estableció la metodología de los criterios de medición utilizados

y la calificación para determinar la eficacia y eficiencia, según se describe a continuación:
- La Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
de la Universidad Mayor de San Andrés, para la gestión 2018, no definió de manera
específica una Acción de Corto Plazo en relación al proceso de titulación bajo la
modalidad de trabajo dirigido, que considere medidores cualitativos y cuantitativos
(indicadores) que permitan evaluar los resultados de sus operaciones; en este entendido,
para alcanzar el objetivo de la Auditoría, en coordinación con la Dirección de la Carrera
de Contaduría Pública, según Acta de Coordinación de Objetivo e Indicadores de 28 de
mayo de 2019, se determinó y estableció una acción de corto plazo en relación a dicho
proceso y definió indicadores (Eficacia y eficiencia), a efectos de evaluar en qué medida

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

se lograron resultados en términos de eficacia y eficiencia, mismos que detallamos a

continuación:
Acción de Corto Plazo:
“Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de la Carrera
de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la modalidad de
titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”.

Indicador Nombre del Indicador Fórmula Interpretación

Eficacia Cobertura de postulantes (Numerador. Nro. De postulantes de El resultado reflejará el
(estudiantes egresados) de la Carrera de Contaduría Pública que porcentaje de postulantes
la Carrera de Contaduría sustentaron su defensa de grado bajo (estudiantes egresados) de
Pública de la Universidad la modalidad de titulación de trabajo la Carrera de Contaduría
Mayor de San Andrés, que dirigido y que cumplen con los Pública, que sustentaron su
sustentaron su defensa de requisitos formales para acceder a la defensa de grado bajo la
grado bajo la modalidad de defensa de grado durante la gestión modalidad de titulación de
titulación de trabajo 2018. / Denominador. Nro. De trabajo dirigido durante la
dirigido, durante la gestión postulantes de la Carrera de gestión 2018, respecto la
2018. Contaduría Pública programado para cantidad de defensas de
sustentación de su defensa de grado grado programadas durante
bajo la modalidad de titulación de la gestión 2018.
trabajo dirigido, durante la gestión
2018) x 100.
Eficiencia Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes El resultado obtenido,
informes emitidos por el emitidos por el tribunal revisor de reflejará el porcentaje de
tribunal revisor de perfiles perfiles de trabajos dirigidos, informes emitidos por
de trabajos dirigidos, presentados en el plazo establecido tribunales revisores de
culminados de acuerdo al (20 d.c) de aquellos postulantes que perfiles presentados en el
tiempo establecido (20 d.c) accedieron a la defensa de grado en la plazo establecido (20 días
en la Carrera de gestión 2018 / Denominador. calendario),
Contaduría Pública de la Número de tribunales designados para correspondiente a
UMSA, de postulantes que revisión de perfiles de trabajos postulantes que se
accedieron a la defensa de dirigidos de postulantes que acogieron al proceso de
grado durante la gestión accedieron a la defensa de grado titulación bajo la modalidad
2018. durante la gestión 2018) de trabajo dirigido.
x 100
Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes El resultado obtenido,
informes emitidos por el emitidos por el tribunal revisor de reflejará el porcentaje de
tribunal revisor de trabajos trabajos finales (anillados) de informes emitidos por
finales (anillados) de trabajos dirigidos, presentados en el tribunales revisores de
trabajos dirigidos, plazo establecido (20 d.c) de trabajos finales (anillados)
culminados de acuerdo al aquellos postulantes que accedieron presentados en el plazo
tiempo establecido (20 d.c) a la defensa de grado en la gestión establecido (20 días
en la Carrera de 2018 / Denominador. Número de calendario),correspondiente
Contaduría Pública de la tribunales designados para revisión a postulantes que se
UMSA, de postulantes que de trabajos finales (anillado) de acogieron al proceso de
accedieron a la defensa de trabajos dirigidos de postulantes que titulación bajo la modalidad
grado durante la gestión accedieron a la defensa de grado de trabajo dirigido.
2018.. durante la gestión 2018) x 100
Tasa de preparación y (Numerador. Número de trabajos El resultado expondrá el
defensa de grado de dirigidos preparados y sustentados en porcentaje de trabajos
trabajos dirigidos, el plazo establecido, de aquellos dirigidos que culminaron su

96
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Indicador Nombre del Indicador Fórmula Interpretación

culminados de acuerdo al postulantes que accedieron a la preparación y defensa
tiempo establecido, en la defensa de grado en la gestión 2018 / dentro del plazo de 12
Carrera de Contaduría Denominador. Número de trabajos meses a partir de la
Pública de la UMSA, de dirigidos de postulantes que aprobación del perfil
postulantes que accedieron accedieron a la defensa de grado presentado por los
a la defensa de grado durante la gestión 2018) x 100. postulantes que se
durante la gestión 2018.. acogieron a esta modalidad
de titulación.

Finalmente, los criterios adoptados para establecer en qué medida se han alcanzado la acción
de corto plazo propuesto (logros) en términos de eficacia y eficiencia, se definieron
considerando la siguiente calificación y niveles del resultado de su aplicación:
Niveles Rango Conclusiones
1 nivel =>81% Eficaz o eficiente
2 nivel >=40%<81% Razonablemente Eficaz o eficiente (con salvedades)
3 nivel <40% No eficaz o eficiente
Fuente: Acta de Coordinación de Objetivo e Indicadores de 28 de mayo de 2019.

5.2.5. PRONUNCIAMIENTO DE EFICACIA Y EFICIENCIA

Para verificar si se ha logrado cumplir con el objetivo concertado (Acción de Corto Plazo)
“Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de la Carrera de
Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la modalidad de titulación
de trabajo dirigido durante la gestión 2018”, se realizo la construcción de indicadores, los
mismos que fueron considerados para el pronunciamiento de la eficacia y la eficiencia, el
mismo se encuentra archivado en el legajo Corriente LC- 2 en la Unidad de Auditoría Interna
VER ANEXO N° 4
5.2.6. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo, fueron archivados de acuerdo con el procedimiento de archivo de
papeles de la Unidad de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés, su
contenido fue establecido a medida que se efectuó la Auditoría y se dividieron en los
siguientes Legajos: Legajo de Programación, Legajo Corriente y Legajo Resumen
Los papeles de trabajo se encuentran archivados en el Legajo Corriente LC – 5 y LC – 6 del
legajo de Auditoria Operativa al Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido
de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés.
VER ANEXO N° 5

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

5.2.7. PLANILLA DE DEFICIENCIAS LC - 4.1

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Ref. Ref. Disp.
Deficiencia
P/T Inf. Sup.
PRESENTACIÓN DE INFORMES DE TRIBUNALES REVISORES DE PERFILES Y TRABAJOS FINALES ANILLADOS CON RETRASO DEL
PLAZO. VER
CONDICIÓN INF.
De la verificación y evaluación a la documentación e información proporcionada en relación al proceso C.I.
de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de Contaduría Pública, se advirtió lo
siguiente:
a) De un total de 186 designaciones de tribunales revisores de perfiles y 186 designaciones para revisión
de trabajos finales (anillados), al menos 100 y 97 respectivamente, presentaron informes de evaluación
fuera del plazo de 20 días calendario establecido para ambos casos, según el Reglamento para
Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso
Académico de la Carrera de Contaduría Pública, tal como exponemos en los siguientes ejemplos:

Cuadro N°1
Nota de designación de Tiempo de
Fecha de
Cód. tribunal revisor de perfiles presentación
presentación de
Trabajo Nombre postulantes fuera de plazo
Fecha de informe de
Dirigido Nro. en Días
recepción (a) tribunal (b)
(c)=(a)-(b)
2968/2016 17/10/2016 11/5/2017 206
MIRIAN TOLA MAMANI
82/2016 2969/2016 27/10/2016 25/11/2016 29
LORENA ALICIA GUTIERREZ CONDE
2967/2016 27/10/2016 19/5/2017 204
1298/2017 25/7/2017 30/8/2017 36
LC-5.1.5 63/17
AYALA CHOQUE MARIA RENE
CHOQUE ILAQUITA CARLOS ANDRES
1299/2017 21/8/2017 19/9/2017 29
1300/2017 25/7/2017 20/11/2017 118
APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE 1866/2017 27/9/2017 1/11/2017 35
33/17
CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA 1867/2017 25/9/2017 23/2/2018 151 LR-1.7
ALBERTO RAMOS GRICEL 90
56/2017 1282/2017 3/8/2017 1/11/2017
FORONDA CRUZ MARCELA DEL ROSARIO
1527/2017 29/8/2017 25/4/2018 239 Al
CONDORI HUANCA MARIA ESTHER
LC-5.1.6 31/17
HUACANI NINA RUTH ERICA
1528/2017 18/8/2017 4/12/2017 108
33
1529/2017
2040/2017
17/8/2017
16/10/2017
19/9/2017
1/12/2017 46
LR-1.23
74/2017 ALVARADO MAMANI JHESICA CLAUDIA
2041/2017 17/10/2017 14/3/2018 148
TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA 2307/2017 16/11/2017 13/4/2018 148
104/2017
YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA 2308/2017 17/11/2017 13/4/2018 147
LC-5.1.7
Cuadro N°2
Nota de designación de
Tiempo de
tribunal revisor de trabajos Fecha de
Cód. presentación
finales presentación
TrabajoDiri Nombrepostulantes fuera de plazo
Fecha de de informe de
gido en Días
Nro. recepción tribunal (b)
=(a)-(b)
(a)
934/2017 21/11/2017 26/1/2018 66
MAMANI SAICO GLORIA LOURDES
13/17 935/2017 28/11/2017 3/1/2018 36
RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL
936/2017 28/11/2017 9/2/2018 73
18/17 ALCON GOMEZ RUTH EMELIN 916/2017 17/11/2017 30/1/2018 74
LC-5.1.5 POMA APAZA LIZET ANA 674/2017 20/10/2017 24/11/2017 35
045/2016 157
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ 673/2017 10/10/2017 16/3/2018
902/2017 17/11/2017 2/3/2018 105
20/17 FIGUEREDO APAZA ROCIO MARTHA
903/2017 10/11/2017 5/3/2018 115
960/2017 23/11/2017 20/12/2017 27
LUNA QUISPE XIMENA BETSABE 959/2017 5/12/2017 15/3/2018 100
S/N
QUISPE MAMANI KAREN
958/2017 23/11/2017 28/3/2018 125
118/2018 20/3/2018 27/8/2018 160
LC-5.1.6 12/13
COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER
RENJIFO PUCHO NELSON DAVID
119/2018 3/4/2018 28/8/2018 147
120/2018 22/3/2018 23/7/2018 123
s/n= Sin número

LC-5.1.7 b) No se evidencia que la Carrera de Contaduría Pública haya exigido la presentación de los perfiles y
trabajos finales anillados en el plazo establecido ni se haya efectuado descuentos conforme el
Artículo 5to y 6to de la Resolución N°173/2011 del Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría de 24

98
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 4.2
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
Ref. Ref. Disp.
Deficiencia
P/T Inf. Sup.
de junio de 2011, aspecto que fue ratificado en respuesta del punto 15 del Cuestionario de Control
Interno de fecha 16 de mayo de 2019, donde el Director de la Carrera de Contaduría Pública VER
LP-3.3.15 señala: “no se ha aplicado descuento correspondiente a los docentes”.
LR-1.23 INF.
C.I.
CRITERIO
Al respecto, el Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N° 11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública, establece:

Artículo 12 “El Director de Carrera en función al tema de grado presentado por el

Egresado(a), procederá a designar a tres (3) Docentes (Titulares y/o interinos) en
LP-3.3.217 calidad de Tribunal Revisor del perfil presentado. Cuerpo colegiado que tiene un
plazo máximo de veinte (20) días calendario para presentar su informe…”.

Artículo 29 “Los Docentes designados por la Dirección de Carrera para conformar el

Tribunal Examinador, tienen la obligación ineludible de hacer conocer el informe en
LP-3.3.220 un plazo no mayor a veinte (20) días calendario, a partir de la fecha de recepción de
la Tesis de Grado en Borrador...”

Artículo 37 “Esta modalidad de grado se sujeta en su proceso de preparación a los

LP-3.3.222 Artículos 21 al 31 del Capítulo III del presente Reglamento”.
LR-1.23
Asimismo, la Resolución N°173/2011 del Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría de 24
de junio de 2011, establece: Al

“Artículo Quinto: Aprobar la sanción equivalente a una hora de clases, por LR-1.24
LP-3.3.15 incumplimiento del Artículo Cuarto de la presente Resolución, a los Docentes de la
Carrera de Auditoría que son nombrados tribunales revisores.

Artículo Sexto: Autorizar al Departamento de Personal Docente de la Universidad

Mayor de “San Andrés” efectuar el descuento de una hora de clases a los Docentes
LP-3.3.16
que incumplan la presente Resolución, según informe de esta Unidad Académica”.

Por otro lado, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000, señala:

Numeral 2411 “(…) para que la información resulte representativa debe satisfacer
requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad, exactitud, certidumbre,
racionalidad, actualización y objetividad”.

Numeral 2511 “La supervisión, como componente interactivo de los procesos de

control contribuye al mejoramiento de los objetivos de estos procesos para que la
dirección superior a la que apoyan tenga una seguridad razonable en:
…
- el cumplimiento de la legislación y normativa interna vigente, incluyendo las políticas
y los procedimientos emanados de la propia organización y…”.
CAUSA
Lo señalado se debe principalmente a las siguientes causas:
LR-1.24
- Se ha identificado que la causa se debe a que la Dirección de Carrera no está ejerciendo
un adecuado control en relación al llenado del “Formularios 1”, presentado al momento
de la entrega del perfil de trabajo dirigido y “Formulario 2”, presentado al momento de la
entrega del trabajo final (anillado), mismo que

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Ref. Ref. Disp.
Deficiencia
P/T Inf. Sup.
entre otros, exponen campos y/o celdas para el registro de fechas de designación de VER
tribunales, fechas de entrega de informes de tribunales revisores y espacios para registro INF.
de observaciones; además los citados formularios no se encuentran adecuadamente C.I.
diseñado, ni aprobados oficialmente para ejercer un adecuado control respecto al
cumplimiento de plazos tanto para una primera revisión o las sucesivas en caso de
observaciones y correcciones de perfiles y trabajos finales (anillados).
- La falta de aplicación de medidas de control y sanciones ante el atraso de plazos por
parte de tribunales revisores de perfiles de trabajos dirigidos y trabajos finales (anillados)
de acuerdo a Resolución N°173/2011 de 24 de junio de 2011, emitida por el Honorable
Consejo de la Carrera de Auditoría (Actual Carrera de Contaduría Pública).
- Otra de las causas es la falta de equidad en la distribución, que de un total de 186 LR-1.24
designaciones de tribunales revisores de trabajos dirigidos de postulantes que accedieron
a la defensa de grado durante la gestión 2018, el 65% (121 casos) se concentran
solamente en 15 de un total de 44 docentes que se encuentran habilitados para ser
tribunales en la carrera de Contaduría sumado a que no se han establecido criterios para
la revisión de perfiles y trabajos finales (anillados), y en algunos casos además de fungir
como tutores académicos.
- Según nota FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019 emitido por el
Director de la Carrera de Contaduría Pública, este no expone causas relacionadas a la
presentación de informes de tribunales fuera de plazo, argumentando que se mejorará los
controles internos.

EFECTO
Esta situación ocasiona:
- Que los tiempos de entrega de informes de evaluación de tribunales revisores de perfiles y
trabajos finales anillados, son excesivos.
- Discrecionalidad por parte de tribunales revisores de perfiles y trabajos finales (anillados),
respecto a la presentación de informes de evaluación de postulantes a la modalidad de
LR-1.24
titulación de trabajo dirigido.
- Sobrecarga de asignación en algunos docentes, que incidiría en la demora en la
Al
presentación de informes por parte de los tribunales revisores de trabajos dirigidos, LR-1.25
generando postergación de titulación de los estudiantes que accedieron a esta
modalidad.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través del
Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras instruir al Director
de la Carrera de Contaduría Pública:

R.01. Revisar el diseño del “Formulario 1” (requisito para la presentación de perfiles) y LR-1.25
“Formulario 2” (requisito para la presentación de trabajos finales anillados), de manera que se
ejerza un adecuado control, sobre las fechas de entrega de perfiles y trabajos finales
(anillados), respectivamente y fechas de presentación de los informes emitidos de los
tribunales revisores (de perfiles y trabajos finales anillados), así como los plazos en relacionados
a las revisiones de trabajos con observaciones; estos formularios deben ser oficialmente
aprobados y/o considerados en el Manual de Procedimientos o Reglamento para la
Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido.

R.02. Ejercer debido control mediante el adecuado llenado de los formularios actuales, en
tanto se adecue el diseño del “Formulario 1” y “Formulario 2”.

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Ref. Ref. Disp.
Deficiencia
P/T Inf. Sup.

VER
R.03. Analice la pertinencia de implementar mecanismos de control y aplicar de manera INF.
rigurosa las sanciones establecidas en la Resolución N°173/2011 de 24 de junio de 2011, C.I.
emitida por el Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría (Actual Carrera de Contaduría
Pública), respecto a la presentación de informes de evaluación de perfiles y trabajos finales
(anillados) fuera del plazo establecido por parte de tribunales revisores.
LR-1.25
R.04. Se elabore, apruebe y se difunda reglamentación específica para la Titulación bajo la
Modalidad de Trabajo Dirigido, en el cual se considere entre otros, la distribución equitativa
de designaciones de tribunales revisores de trabajos dirigidos de postulantes considerando
criterios establecidos para la revisión de perfiles y trabajos finales (anillados), además de
incluir el nombramiento de Tutores Externos en el marco del Artículo 29 del Reglamento
General de Tipos de Modalidades de Graduación, aprobado por el XII Congreso Nacional
de Universidades.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Ejecutado por: Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Egr. Leydi Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
DEMORA EN EL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO.
VER
INF.
CONDICIÓN C.I.
De la verificación y evaluación de la documentación e información del proceso de
titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, se evidencio las siguientes observaciones:
a) Se estableció que el tiempo empleado en algunos casos es excesivo, entre la solicitud
de autorización y la defensa de grado, de 224 a 1365 días calendario, en la que un
postulante (estudiante egresado) culminó el proceso con la sustentación de su trabajo,
tal como se expone en los siguientes ejemplos:
Cuadro N°3
Fecha de Tiempo desde Sol.
recepción de Aut.
Fecha de
Nombrepostulantes Solicitud de Hasta fecha
Defensa
Autorización Defensa
en la CCP de T.D.
LC-5.1.7 MAMANI QUELCA JOSE VICTOR 27/2/2015 3/12/2018 1375
ARUSCA TEJEDA JHULY 3/3/2015 3/12/2018 1371
LC-5.1.5 POMA APAZA LIZET ANA
8/5/2015 27/4/2018
1085
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ
LC-5.1.7 CALDERON MILLARES JHULY
16/2/2016 3/12/2018
1021
CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES
LC-5.1.5 RAMOS CHOQUE FABIOLA
7/10/2015 27/4/2018
933
CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA
CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA 277
LC-5.1.6 LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG)
26/2/2018 30/11/2018
ANGLES VERGARA LAURA LOURDES 267
LC-5.1.7 QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA
8/3/2018 30/11/2018
CALLIZAYA CALLIZAYA NELIDA YOUSET 263
LC-5.1.6 al 5.1.7 12/3/2018 30/11/2018
CHUCA RAMOS SERGIO
ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL RUTH 23/3/2018 3/12/2018 255
CAMACHO VERA FAVIOLA 248
LC-5.1.7 LUNA PINILLA BRIAN ALEJANDRO
27/3/2018 30/11/2018

CCP= Carrera de Contaduría Pública.

LR-1.26
b) El Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N° Al
11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública (Parte LR-1.27
LP-3.3.221 Octava) que, en su Capítulo V establece de manera general actividades a realizar
inherentes a la modalidad de trabajo dirigido; sin embargo, no es de carácter
específico.
c) En relación al proceso de preparación de un trabajo dirigido, el Articulo 37 del
Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N°
11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública, señala:
LP-3.3.22 “Esta modalidad de grado se sujeta en su proceso de preparación a los Artículos 21 al
Y 31 del Capítulo III del presente Reglamento”, que específicamente responde al proceso
LP-3.3.219 de la Tesis de Grado, dicho de otra manera, que el proceso de preparación de un
A trabajo dirigido se somete al proceso desarrollado para la modalidad de titulación de
LP-3.3.221 Tesis de Grado, el cual por ser un trabajo de investigación requiere de un plazo que
puede variar de entre uno a mas años; sin embargo, el trabajo dirigido corresponde al
desarrollo de un trabajo específico realizado en la práctica pre profesional en una
determinada institución y plazo establecido.
d) En la página web de la Carrera de Contaduría Pública cuya dirección es:
[Link] se publica los cuatro pasos a seguir y
requisitos que los estudiantes deben presentar en caso de acogerse a la modalidad de
titulación de trabajo dirigido (detallados en el punto 2.1 de los incisos b). al e). del
presente informe); los mismos que no fueron formalizados y/o aprobados, por lo que no
se cuenta con antecedente formal que sustente el motivo por el cual se solicita los:

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Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
distintos requisitos en cada subproceso; además, en los citados requisitos, no establecen VER
en su contenido responsables, tiempos y plazos debidamente definidos para un INF.
determinado trámite, estructura de un perfil y trabajo final anillado, formato de C.I.
presentación del contenido de los trabajos.

e) La Dirección de la Carrera, dentro de su Cronograma de Actividades para la gestión

2018, ha establecido que los postulantes (estudiantes egresados) a la modalidad de
trabajo dirigido, deben presentar sus perfiles los dos primeros miércoles de cada mes y
sus trabajos finales (anillados) y empastados, los dos primeros martes de cada mes,
aspecto que no se encuentra contemplado en el Reglamento para Modalidades de
Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso Académico
de la Carrera de Contaduría Pública (Parte Octava).

f) Para la emisión de la Resolución de la Dirección de Carrera que apruebe el perfil de

Trabajo Dirigido, el estudiante debe presentar los siguientes requisitos:

 Tres informes favorables de los Tribunales Revisores.

 Informe final del Tutor Académico.
 Informe Final de la institución, donde especifique fecha de inicio y
finalización del Trabajo Dirigido.
En algunos casos el postulante debe esperar hasta 184 días, para solicitar la Resolución de
Dirección de Carrera que aprueba el perfil de trabajo dirigido, debido a que el tercer
requisito “Informe Final de la institución…” es emitido a la conclusión del tiempo de vigencia
de la realización del Trabajo Dirigido (en la institución seleccionada por el postulante). Por
ejemplo: Un postulante cuyo tiempo de vigencia para prestar servicios bajo la modalidad
de trabajo dirigido es de 10 meses en una determinada institución. LR-1.27
Si al cabo de los primeros seis meses ya cuenta y presenta su perfil a Dirección de Carrera, Al
obteniendo la aprobación de sus tribunales, si bien tiene la intención de solicitar la LR-1.28
Resolución de Dirección de carrera que apruebe su perfil, esto no es posible sino hasta el
décimo mes e incluso más, hasta que la institución donde este presta servicio le emita el
requisito “Informe Final de la institución…”, aspecto que retrasa las siguientes etapas del
proceso de titulación de trabajo dirigido.

En relación a dicho requisito, de acuerdo a lo expresado por el Director de Carrera según

Acta de Entrevista de 22 de julio de 2019 expone que este vendría a ser un requisito
establecido por anteriores autoridades y que puede ser solicitado de manera posterior. Es
decir que este requisito puede ser solicitado en otro subproceso como ser la presentación
del trabajo final anillado.

CRITERIO
Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000, señalan:
LR-1.28
Numeral 2300. “(…) la dirección superior debe evaluar continuamente la mezcla óptima de las
actividades de control… Esto significa equilibrar los controles gerenciales, independientes y de
procesamiento, en el marco de los controles generales, lo cual implica contemplar aspectos
cualitativos de la administración tales como: documentación escrita de toda la normativa que
regula el funcionamiento organizacional y los procesos de control, lo cual incluye manuales de
organización de funciones, de procedimientos, instructivos, normas básicas de los sistemas de
administración y control, etc.”.

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Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
Numeral 2311. “Las actividades de control son acciones ejercidas sobre sistemas,
VER
procesos y métodos operativos y administrativos, los cuales constituyen elementos claves INF.
para el logro de los objetivos institucionales. Por lo tanto, en el diseño de las actividades C.I.
de control, su implantación y ejecución, debe primar el criterio de jerarquía del objeto a
evaluar, determinando si constituye o no una actividad esencial para decidir el esfuerzo
de control a realizar”.
Numeral 2312, de “Las actividades de control son aplicables, en un enfoque sistémico de
las organizaciones, a los insumos, procesos y productos, tanto para los usuarios internos
de estos últimos como para los destinatarios o usuarios finales, abarcando también la LR-1.28
retroalimentación para el aseguramiento de la calidad.”
Numeral 2411. “(…) para que la información resulte representativa debe satisfacer
requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad, exactitud, certidumbre,
racionalidad, actualización y objetividad”.

CAUSA
Lo expuesto anteriormente se debe a los siguientes aspectos:
LR-5.28
- El Director de Carrera de Contaduría Pública, hace conocer con nota
FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019, lo siguiente:
“… la Dirección de Carrera de Contaduría Públicacuenta con un proceso interno
específico sobre el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, proceso
que se ha seguido de acuerdo al procedimiento establecido por las anteriores LR-1.28
administraciones, sin embargo, cabe señalar que sus autorizaciones y documentos Al
referentes a su análisis y aprobación, como un detalle integro de la documentación, no
LR-1.29
nos fueron entregados al momento del inicio de nuestras actividades, principalmente
debido a que las actividades del Director de la Carrera y su personal administrativo fue
interrumpida intempestivamente por investigaciones judiciales…Por lo que, procederemos
a una actualización y una aprobación de los siguientes Honorables Consejos de Carrera
para regularizar los procedimientos actuales”.

Lo argumentado por el Director de Carrera, ratifica que no se cuenta con un documento

oficial aprobado, de los procedimientos específicos y requisitos implementados en dicha
Dirección, como práctica habitual o recurrente que se realiza para para la modalidad de
titulación de trabajo dirigido.
 La Dirección de Carrera no ha identificado los tiempos que incurren los postulantes en
espera de obtener el requisito “Informe Final de la institución, donde especifique fecha
de inicio y finalización del Trabajo Dirigido” por lo que no ha considerado que este sea
solicitado a la conclusión del tiempo estipulado en el compromiso del Trabajo Dirigido u
otro documento equivalente que garantice el cumplimiento del plazo para la
conclusión del trabajo dirigido en la institución que realiza dicha práctica.

EFECTO
Lo expuesto, genera que el proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido,
presente demora por el excesivo tiempo que se requiere en la presentación de requisitos, LR-1.29
desde la solicitud de autorización hasta la fecha de defensa de grado, que podría incidir en
sus aspiraciones laborales, cursos de especialización postgrados.

RECOMENDACIÓN LR-1.29
Al
Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través del LR-1.30
Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras instruir al Director
de la Carrera de Contaduría Pública:

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Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
R.05. Elaborar, aprobar y difundir reglamentación específica que garantice de forma oportuna
VER
el proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, de manera que sea ejecutado INF.
en un plazo prudente, que considere procedimientos específicos en relación a solicitudes del C.I.
postulante (Autorización, designaciones de Tutor Académico, etc.), procedimientos para la
presentación de perfil y trabajo final (anillado) y procedimientos para la solicitud de
programación de hora y fecha de defensa de grado, estableciendo mínimamente: actividades LR-1.29
de control, responsables, plazos por trámite, requisitos por etapa, modelos de notas, formularios,
memorándums, estructura y formato de un perfil y trabajo final (anillado).
Al
LR-1.30
R.06. Incluir en el Convenio suscrito con las instituciones, una cláusula que obligue la entrega del
“Informe Final de la institución” una vez que haya concluido el tiempo comprometido de
Trabajo Dirigido, con la finalidad de no perjudicar con las etapas siguientes.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Ejecutado por: Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Egr. Leydi Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
VER
SUSCRIPCIÓN DE CONVENIOS INTERINSTITUCIONALES PARA LA REALIZACIÓN DE TRABAJOS DIRIGIDOS. INF.
C.I.
CONDICIÓN
De la documentación e información proporcionada por la Carrera de Contaduría Pública e
información publicada en su página web
[Link] se evidenció la existencia de
información actualizada del total de convenios de cooperación interinstitucional suscritos y
vigentes con diferentes entidades públicas y privadas, disponible para consulta de
postulantes (estudiantes egresados), que decidan acogerse a la modalidad de titulación
de trabajo dirigido; sin embargo, se identificó que en los casos que no se cuenta con un
convenio vigente (ya sea por culminación de la vigencia de un convenio o que no se haya
suscrito convenios con la institución seleccionada por el estudiante), de un total de 14
convenios de cooperación interinstitucional suscritos en la gestión 2018 y gestionados por los
postulantes, se ha evidenciado que estos han sido formalizados (aprobados mediante
Resolución Facultativa) en un tiempo entre 23 a 147 días calendario, tal como exponemos
en el siguiente cuadro:

Resolución Facultativa Tiempo

emitida por Decanato, desde
Fecha de
previa firma del Recepción LR-1.30
Convenio de
Recepción
Solicitud de
Al
de solicitud LR-1.31
Nº INSTITUCION Convenio
de
hasta
suscripción N°
Fecha la emisión
de convenio RES.H.C.F.
de la
Resolución
HCF
1 Caja de Salud Cordes 6/2/2018 0467/2018 5/4/2018 58
LC-5.1.4 2 Banco de Desarrollo Productivo 7/5/2018 1038/2018 14/8/2018 99
– Sociedad
3 Consultores y Auditores para el 28/2/2018 423/2018 27/3/2018 27
Desarrollo Estracad S.R.L.
4 Consultores Auditores Gonzales 8/2/2018 363/2018 7/3/2018 27
y Asociados S.R.L.
5 Cooperativa Multiactiva 28/8/2018 1287/2018 4/10/2018 37
Policial LTDA
6 Empresa Belmonte Ingenieros 16/3/2018 1022/2018 10/8/2018 147
S.R.L.
7 Gobierno Autónomo Municipal 13/3/2018 468/2018 5/4/2018 23
de Batallas
8 Gobierno Autónomo Municipal 16/5/2018 876/2018 13/7/2018 58
de Malla
9 Gobierno Autónomo Municipal 9/8/2018 1298/2018 5/10/2018 57
de Umala
10 Orquesta Sinfónica Nacional 19/7/2018 1173/2018 31/8/2018 43

CRITERIO LR-1.31

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental aprobado

con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000, señalan:

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Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
Numeral 2312 Enfoque sistémico de las actividades de control “Las actividades de
VER
control son aplicables, en un enfoque sistémico de las organizaciones, a los INF.
insumos, procesos y productos, tanto para los usuarios internos de estos últimos C.I.
como para los destinatarios o usuarios finales, abarcando también la
retroalimentación para el aseguramiento de la calidad.”
De acuerdo a los argumentos expuestos y adjuntas a nota
FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019 emitido por el Director de LR-1.31
Carrera de Contaduría Pública, la condición narrada se debe a lo siguiente: “Del
promedio de 58 días de atraso en el proceso de suscripción de convenios de cooperación
LR-5.27 interinstitucional, cabe mencionar, que la mayor parte de ellos es debido a externalidades
de la Dirección de la Carrera de Contaduría Pública, debido a que la mayor parte es por
atrasos del Postulante, la institución y los trámites internos de la misma Universidad…”
CAUSA
Al respecto, se estableció que la causa principal se debe a que la Carrera de
Contaduría Pública, no ha establecido políticas y procedimientos en relación a impulsar
la suscripción de convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas y LR-1.31
privadas, de manera que se celebre convenios con diversas instituciones en las que el
estudiante pueda realizar sus prácticas pre-profesionales, sin que este insuma tiempos
innecesarios para acceder a la modalidad de titulación de trabajo dirigido.

EFECTO
Lo expuesto, genera que los estudiantes que optan por acceder a la titulación bajo la
modalidad de trabajo dirigido, insuman tiempos adicionales para tramitar y gestionar la LR-1.31
suscripción de convenios con instituciones en caso que no se cuente con convenios
vigentes de cooperación interinstitucional.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través del LR-1.31
Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras instruir al
Director de la Carrera de Contaduría Pública:
R.07. Implementar políticas y/o procedimientos oficiales, estableciendo tiempos que
permitan agilizar la suscripción de convenios de cooperación interinstitucional entre la LR-1.31
Carrera de Contaduría Pública con entidades públicas y privadas, para que los AL
estudiantes que se acojan a la modalidad de titulación de trabajo dirigido, pueda LR-1.32
acceder a estas entidades, sin que este insuma tiempos innecesarios tramitando y
gestionando dichos convenios.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Ejecutado por: Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Egr. Leydi Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina MorgoyaChuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
SISTEMA INFORMÁTICO DE SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LAS DIFERENTES ETAPAS DEL VER
PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO. INF.
C.I.
CONDICIÓN
De la evaluación a la información y documentación inherentes al proceso de titulación
bajo la modalidad de trabajo dirigido en la Carrera de Contaduría Pública, sobre la
presentación de solicitudes de autorización de acceso a dicha modalidad, solicitudes de LR-1.32
LR-5.23 revisión de perfiles y trabajos finales (anillados) son registrados en el sistema de
correspondencia, el cual registra la recepción de trámites en general; no contando con un
sistema informático especifico de seguimiento y control del proceso de titulación bajo la
modalidad de trabajo dirigido en sus diferentes etapas, que permita a los postulantes
(estudiantes egresados), realizar el seguimiento de su trámite en línea (On line), generar
reportes gerenciales y/o estadísticos de la situación de dicha modalidad de titulación.
CRITERIO
En relación a lo señalado, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de
2000, señalan:
2317. “El ambiente de control de los sistemas informáticos incluye a los controles
generales y a los de aplicación. Los controles generales, que contribuyen a la
confiabilidad de los controles y funciones de procesamiento, son:
(…) Estructura administrativa y procedimientos de operación adecuados; (…)”
2400 “La información, generada internamente o captada del entorno, en las
entidades gubernamentales debe ser comprendida por la dirección superior como
el medio imprescindible para reducir la incertidumbre, a niveles que permitan la
toma adecuada de decisiones que involucren las operaciones, la gestión y su
control y la rendición transparente de cuentas, asegurando la consistencia entre
toda la información que se genera y circula en la organización y la interpretación
inequívoca por todos sus miembros.
2411 “Se debe entender por información el producto resultante del análisis y la LR-1.32
elaboración de datos operativos, financieros y de control, provenientes del interior o Al
exterior de la organización, integrados con un propósito específico de transmitir una
LR-1.33
situación existente, en términos de confiabilidad, oportunidad y utilidad, de modo
que su usuario disponga de los elementos esenciales para la ejecución de sus tareas,
sean estas operativas o gerenciales, (…)”.
2412. “…el sistema de información es el proveedor del insumo para la toma de
decisiones de gestión y control, con mecanismos de retroalimentación”.
Lo descrito se debe a los siguientes aspectos:
De acuerdo a los argumentos expuestos por el Director de la Carrera de Contaduría
Pública en su nota FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019,
expone lo siguiente: “Se procederá a realizar un análisis previo referente al desarrollo
LR-5.34 de un “Sistema Informático de Seguimiento y Control del Proceso de Titulación bajo
la modalidad de trabajo dirigido” que integre otros procesos del DTIC y se amplíe a
otras modalidades de Titulación y procesos administrativos actuales. Producto de
ese análisis se definirá el presupuesto y tiempo de ejecución en las siguientes
gestiones”.
CAUSA
En consecuencia, sobre lo señalado por el Director de Carrera, ratifica la ausencia de un LR-1.33
sistema informático para control y seguimiento de los diferentes subprocesos del proceso
de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido.

108
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018

Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.

VER
EFECTO INF.
C.I.
Esta situación ocasiona que los estudiantes que accedieron a la modalidad de titulación
de trabajo dirigido, no cuenten con información sobre el estado de su trámite; asimismo, LR-1.33
impide que la Dirección de Carrera de Contaduría Pública, cuente con información del
tiempo real y estado de los trámites de diferentes postulantes, impidiendo realizar el
seguimiento y control de forma oportuna y en los plazos establecidos para cada proceso.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través del
Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, instruir al
Director de la Carrera de Contaduría Pública que:
R.08. Analice la pertinencia de implementar un sistema informático de seguimiento y
control del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, que permita al
LR-1.33
Director de la Carrera y a los postulantes (estudiantes egresados), realizar el seguimiento
oportuno del trámite en línea (On line), generar reportes gerenciales y estadísticos,
información útil para usuarios externos e internos; asimismo, que éste cuente con su
respectivo manual de usuario y se encuentre debidamente aprobado por instancias
superiores y sea difundido para su aplicación.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Ejecutado por: Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Egr. Leydi Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

109
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 4.13
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
VER
NOTA/MEMORÁNDUM DE DESIGNACIÓN QUE NO ESPECIFICA LA FECHA DE SU RECEPCIÓN.
INF.
C.I.
CONDICIÓN

a) Nota/Memorándum de Designación firmado, sin fecha de recepción del Tribunal Revisor

De la revisión a las Notas y Memorándums emitidos por el Director de la Carrera de Contaduría

Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, para la designación del Tribunal Revisor de los
perfiles y trabajos finales (anillados) correspondiente a los trabajos dirigidos efectuados por los
postulantes egresados; se evidenció que de un universo de 186 designaciones de tribunales
revisores, en al menos 18 casos (7 notas y 11 memorándums), no registran la fecha en la cual
fueron recibidos por dicho Tribunal Revisor, solo se registra la firma como constancia de su
recepción, como se detalla a continuación los siguientes documentos:

Nota o
Nombre y Apellido del Postulante
Memorándum
Figueredo Apaza Rocío Martha N 1101/2017
Quispe Chambi Jeaqueline
M 941/2017
Velásquez Mamani Mery Stefany
Casas Kari Lizeth Anai
LC-5.1.5 Mamani Velarde Carla Abelina
N 1096/2017
Paredes Vásquez Gabriela M 334/2018
Alberto Ramos Gricel N 1281/2017 LR-1.34
Foronda Cruz Marcela Del Rosario N 1280/2017
Morales Quisbert Cesar Fernando
M 342/2018
Tancara Mendoza Viviana Elsa
Huasco Quispe Dania Soledad
M 448/2018
Quispe Mamani Shirleyines
Paquiri Huanca Arcenia N 1861/2017
Mamani Huayhua Julia M 434/2018
Orias Montoya Paola Andrea M 454/2018
LC-5.1.6 Ticona Calle Laura Guadalupe M378/2018
Quispe Apaza Fabiola
M 337/2018
Morato Hurtado Jimena Raisa
Alvarado Mamani Jhesica Claudia M 907/2018
Apaza Calle Roberta Clara
M 453/2018
Quiroga LluscoLesdy Paola
Camacho Vera Faviola
N 1301/2018
LC-5.1.7 Luna Pinilla Brian Alejandro
Flores Huanca Mery
M 812/2018
Valencia Mamani Leslie Shomaly
Conde Moller Douglas Oliver
N 804/2018
Apaza Huaylluco Juan Ariel
N = Nota de Designación
M = Memorándum de Asignación

b) Nota/Memorándum de Designación emitido, no entregado al Tribunal Revisor (sin firma ni

fecha)

Asimismo, de la revisión de las mencionadas Notas y Memorándums emitidos por el Director de la

Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés; se evidenció que, de un
universo de 186 designaciones de tribunales, se identificó en 11 casos (4 notas y 7 memorándums) la
falta de firma y fecha de recepción de docentes designados como tribunales revisores de perfiles o
trabajos finales anillados, los casos son los siguientes:

110
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 4.14
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CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018

Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
VER
Nota o INF.
Nombre y Apellido del Postulante
Memorándum C.I.
Figueredo Apaza Rocío Martha M 904/2017
Quispe Chambi Jeaqueline
M 942/2017
Velásquez Mamani Mery Stefany
Casas Kari Lizeth Anai
M 928/2017
Mamani Velarde Carla Abelina
Rojas Chiara Amalia
M 122/2018
Flores Yujra Pamela Amanda
LR-1.35
Cameo Álvarez Brenda Kelly
M 620/2018
Huanca Loza Karla
Mamani Mamani Carla Eliana
N 2403/2017
Chuquimia Cazas Nadia Alejandra
Mamani Copa Dayse
M 103/2018
Arias Condori Mónica
Gavincha Quispe Niki Reina
N 1826/2017
Ramos Ayala Dina Diva
Apaza Calle Roberta Clara
N 2376/2017
Quiroga LluscoLesdy Paola
Tarquino Calle Laura Giovanna N 2306/2017
Yujra Quispe Pamela Yesika M 710/2018
N = Nota de Designación
M = Memorándum de Asignación
CRITERIO
Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
aprobadas mediante Resolución N° CGR-1/070/2000 del 21/09/2000, emitida por la Contraloría
General de la República (actual Contraloría General del Estado), establece:
Numeral 2310. Controles Clave “Las actividades de control son acciones ejercidas sobre
sistemas, procesos y métodos operativos y administrativos, los cuales constituyen elementos
claves para el logro de los objetivos institucionales. Por lo tanto, en el diseño de las actividades
de control su implantación y ejecución, debe primar el criterio de jerarquía del objeto a
evaluar, determinando si constituye o no una actividad esencial para decidir el esfuerzo de
control a realizar.
Numeral 2313. Aseguramiento de la integridad. “Toda actividad de control pierde efectividad
en tanto no cumpla el requisito de asegurar la integridad de los elementos que constituyen el LR-1.35
objeto de control.
Esto implica que todo dato, información o documento a ser utilizado como objeto de una
actividad de control debe provenir de fuentes en las que los procesos que los generan
garanticen, razonablemente, la integridad de su procesamiento.
El factor de integridad es esencial por cuanto existen actividades de control que utilizan la
técnica del muestreo; de no darse la condición de integridad no es posible hacer inferencias
para el universo a partir de las unidades de muestreo.

Para contribuir a preservar la integridad, existen herramientas de control tales como:

• Mecanismos de identificación de documentos que permitan verificar su correlatividad de

emisión;”

CAUSA
Mediante nota [Link] N° 733/2019 del 15/07/2019 dirigida al [Link]. Jorge Ricardo Riveros
LR-5.23 Salazar, Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, se solicitó instruir al Director LR-1.36
de la Carrera de Contaduría Pública, señalar las razones o causas por las cuales el proceso de
titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, presenta observaciones sobre, ausencia de firma y
fecha de recepción en notas y memorándums de designación de tribunales revisores (de perfiles y
trabajos finales anillados, respectivamente).

111
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AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018

Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
VER
LR-5.27 En respuesta, mediante nota FCEF/CARR/CON/PUB/ N° 1873/2019 del 02/08/2019 emitida por el Lic. INF.
Salomón Mendoza Condori, Director de la Carrera de Contaduría Pública, señala: C.I.

“Observación CUATRO - De acuerdo a nuestro personal administrativo todos los trámites se

encuentran con la firma y fecha de recepción de las notas y memorándums de designación de
tribunales revisores, cuya documentación se encuentra en poder de su Unidad de Auditoría LR-1.36
Interna.”

Lo señalado por la Dirección Carrera de Contaduría Pública, no es evidente toda vez que se identificó
las observaciones en las notas y/o memorándums que se detalla en cuadros anteriores; debido a la
falta de control en el momento de la entrega de dichos documentos a los miembros del Tribunal
Revisor.

EFECTO

Esta situación, puede ocasionar discrecionalidad y retrasos en los plazos establecidos para la
presentación de informes por parte del Tribunal Revisor, debido a la falta de control en la entrega de LR-1.36
notas y/o memorándums de designación a los miembros del Tribunal Revisor. Además, limita ejercer el
control en relación al plazo (20 días calendario) de presentación de informes de revisión.

RECOMENDACIÓN

R.09 Recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través del Vicerrector,
al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, instruir al Director de la Carrera de
Contaduría Pública, ejercer mayor control en la entrega de notas y/o memorándums de designación
a los miembros del Tribunal Revisor de los perfiles y trabajos finales (anillados), de los postulantes en la
LR-1.36
modalidad de Trabajo Dirigido, con el objeto de contar con información que coadyuve a realizar el
seguimiento y control en el cumplimiento de los plazos establecidos para la presentación de informes
de revisión.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Ejecutado por: Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Egr. Leydi Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 4.16
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

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CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
AUSENCIA DE DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO Y/O REQUISITOS VER
INF.
CONDICIÓN C.I.
De la revisión a la documentación correspondiente al funcionamiento de los controles
existentes en los subprocesos de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, no se LR-1.37
evidenciaron los siguientes documentos y/o requisitos (Parámetros de Verificación) que
respaldan los procedimientos, de los casos que se detallan en Anexo Nº C.

CRITERIO
Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental aprobadas
mediante Resolución N° CGR-1/070/2000 del 21/09/2000, emitida por la Contraloría General
de la República (actual Contraloría General del Estado), señala:

“2314 Naturaleza genérica de las actividades de control

Las denominadas actividades de control son siempre acciones, que genéricamente contribuyen
al aseguramiento de:
 los objetivos fuente de la organización;
 la confiabilidad de la información;
 la legalidad en la ejecución de las operaciones y LR-1.37
 la calidad del desempeño organizacional y los productos o servicios que genera.

“2318. Procedimientos para ejecutar actividades de control

Los procedimientos para ejecutar actividades de control responden a un orden de prelación
que contempla controles previos, sucesivos niveles de supervisión hasta llegar a la dirección
superior, con el apoyo de la auditoría interna. Todos los procedimientos se completan con la
retroalimentación de los resultados que producen para la generación de acciones correctivas
tanto sobre el proceso objeto de control como sobre el propio procedimiento de control.
Las actividades de control referidas incluyen, entre otras:
…
 inspección de documentación
 validación de exactitud y oportunidad del registro de transacciones y
hechos
CAUSA
Al respecto, la ausencia de la documentación de respaldo y/o requisitos se debe a la
inobservancia por parte del personal administrativo de la Dirección de Carrera, en el
manejo y archivo de los documentos que respaldan el proceso de titulación bajo la LR-1.37
modalidad de Trabajo Dirigido; toda vez que dicha documentación de gestiones anteriores
no se encuentra inventariada ni foliada en su integridad.

EFECTO
Esta situación ocasiona la falta de sustento de algunos postulantes que obtuvieron el título
académico en la modalidad de Trabajo Dirigido, toda vez que no cuenten con la LR-1.38
correspondiente documentación que respalde las diferentes etapas de dicho proceso de
titulación; asimismo, en algunos casos no permite verificar los plazos establecidos para la
revisión de perfiles y trabajos finales (anillados), por parte del Tribunal Revisor.

113
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 4.17
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018

Ref. Ref. Disp.

Deficiencia
P/T Inf. Sup.
VER
RECOMENDACIÓN INF.
C.I.
Recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través del
Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, instruir al Director LR-1.38
de la Carrera de Contaduría Pública:

R.10 Ejercer mayor control en las actividades que realiza el personal administrativo de su
dependencia, en el manejo y archivo de la documentación que respalda el proceso de
titulación en la modalidad de Trabajo Dirigido.

R.11 Analice la factibilidad de implementar un sistema de archivo de los documentos que

respaldan todo el proceso, que permita mantener la integridad de los documentos de titulación
en la Modalidad de Trabajo Dirigido, debidamente foliados.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Ejecutado por: Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Egr. Leydi Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

114
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

CAPITULO VI

6. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Esta es la última etapa de la auditoría y se inició con la elaboración del informe en borrador,
su discusión, aceptación y la presentación final del mismo, para que el auditado ponga en
práctica las recomendaciones para corregir las deficiencias y/o excepciones detectadas.

6.1. ETAPA DE VALIDACION LR - 2.1

ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

El día 28 de noviembre de 2019, a horas 10:30 en presencia del Director de la carrera de
contaduría Pública, se procedió a la validación sobre los hallazgos obtenidas en la
AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACION BAJO LA
MODALIDADD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA C ARRERA DE
CONTADURÍA PUBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DESAN ANDRES,
GESTIÓN 2018, con la participación de las siguientes autoridades Administrativas
Áreas y Unidades Auditadas

Nota: el presente documento evidencia que el Departamento de Auditoria Interna hizo lectura de los resultados
del examen citado precedente forma parte de la Presente Acta de Comunicación de Resultados. Los comentarios
serán expuestos en la parte correspondiente (Comentario del Área Auditada con Líneas Punteadas) de cada
hallazgo que se dio lectura.

115
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR - 2.2
1. RESULTADOS DEL EXAMEN

1.1 PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA EFICACIA

Para verificar si se ha logrado cumplir con el objetivo concertado (Acción de Corto

Plazo) “Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de
la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la
modalidad de titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”, se ha definido
el siguiente indicador:

Denominación Fórmula Interpretación

Cobertura de (Numerador. Nro. De postulantes de la El resultado reflejará el
postulantes Carrera de Contaduría Pública que porcentaje de postulantes
(estudiantes sustentaron su defensa de grado bajo la (estudiantes egresados) de la
egresados) de la modalidad de titulación de trabajo dirigido y Carrera de Contaduría Pública
Carrera de Contaduría que cumplen con los requisitos formales para de la Universidad Mayor de
Pública de la acceder a la defensa de grado durante la San Andrés, que sustentaron su
Universidad Mayor gestión 2018. defensa de grado bajo la
de San Andrés, que Denominador. Nro. De postulantes de la modalidad de titulación de
sustentaron su Carrera de Contaduría Pública programado trabajo dirigido durante la
defensa de grado bajo para sustentación de su defensa de grado bajo gestión 2018, respecto la
la modalidad de la modalidad de titulación de trabajo dirigido, cantidad de defensas de grado
titulación de trabajo durante la gestión 2018) x 100. programadas durante la gestión
dirigido, durante la Nro. PCCPSDGMTDCF 2018.
gestión 2018. Efcz = -------------------------------- x 100
Nro. PCCPSDGMTD

A objeto de establecer el resultado del señalado indicador, se obtuvo la siguiente

información:

Numerador:

De acuerdo a la información y documentación proporcionada mediante nota

FCFE/[Link]/CCCP 045-2019 de 7 de mayo de 2019 (misma que fue
sujeta de verificación por auditoría), la Carrera de Contaduría Pública reporta que,
entre los meses de marzo a noviembre de 2018, se han gestionado un total de 62
defensas de grado correspondientes a 62 trabajos dirigidos desarrollados por 113
estudiantes – postulantes al proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido, según resumimos en el siguiente cuadro:
Mes Cantidad de Cantidad de
Trabajos Estudiantes
Enero 0 0
Febrero 0 0
Marzo 2 3
Abril 6 11
Mayo 2 4
Junio 1 2
Julio 6 11
Agosto 10 20

116
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Mes Cantidad de Cantidad de LR - 2.3

Trabajos Estudiantes
Septiembre 4 7
Octubre 13 24
Noviembre 18 31
Diciembre 0 0
Total 2018 62 113
Fuente: Nota
FCFE/[Link]/CCCP 045-2019 de 7 de
mayo de 2019.

Por tanto, el total de postulantes (estudiantes egresados) que accedieron a la

defensa de grado del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido
durante la gestión 2018, asciende a ciento trece (113) estudiantes,
correspondientes a la defensa de 62 trabajos dirigidos.

Denominador:
De acuerdo a la Meta formulada para la acción de corto plazo concertada para la
gestión 2018, se estableció que 113 estudiantes sustentarán la defensa de grado de
sus trabajos dirigidos en la gestión 2018.
En consecuencia, aplicando estos el numerador y denominador en la formula se tiene:
Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida
Formula Parámetro
de eficacia Resultado
Cobertura de postulantes (estudiantes Nro. PCCPSDGMTDCF >=81% EFICAZ
egresados) de la Carrera de Contaduría Efcz= ------------------------ x 100
Pública de la Universidad Mayor de San Nro. PCCPSDGMTD
Andrés, que sustentaron su defensa de
grado bajo la modalidad de titulación de 113
trabajo dirigido, durante la gestión Efcz= ----- x 100 = 100%
2018. 113

Niveles Rango Conclusiones

1 nivel =>81% Eficaz
2 nivel >=40%<81% Razonablemente Eficaz (con salvedades)
3 nivel <40% No eficaz

Por los antecedentes señalados precedentemente, la Carrera de Contaduría Pública,

de la Universidad Mayor de San Andrés, fue Eficaz en el cumplimiento de la meta
programada para la gestión 2018.

1.2 PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA EFICIENCIA

Para verificar el grado de eficiencia de las operaciones correspondientes al Proceso

de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido en relación a la Acción de Corto
Plazo “Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de
la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la
modalidad de titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”, se ha definido
tres (3) indicadores que serán desarrollados a continuación:
Primer indicador de eficiencia

117
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR - 2.4
Denominación Fórmula Interpretación
Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes emitidos por el tribunal El resultado obtenido, reflejará el
informes emitidos por el tribunal revisor de perfiles de trabajos dirigidos, presentados en el porcentaje de informes emitidos
revisor de perfiles de trabajos plazo establecido (20 d.c) de aquellos postulantes que por tribunales revisores de perfiles
dirigidos, culminados de accedieron a la defensa de grado en la gestión 2018 / presentados en el plazo
acuerdo al tiempo establecido Denominador. Número de tribunales designados para establecido (20 días calendario),
(20 d.c) en la Carrera de revisión de perfiles de trabajos dirigidos de postulantes que correspondiente a postulantes que
Contaduría Pública de la accedieron a la defensa de grado durante la gestión 2018) se acogieron al proceso de
UMSA, de postulantes que x 100. titulación bajo la modalidad de
accedieron a la defensa de grado trabajo dirigido.
durante la gestión 2018. Nro. IETRPTDPPEPADG
Efcc1= --------------------------------- x 100
Nro. TDRPTDADG

A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la siguiente

información:

Numerador:

Producto de la evaluación efectuada por auditoría, se ha determinado que, de los 186

docentes designados como tribunales revisores de perfiles:

 Cuarenta y nueve (49) presentaron sus informes de revisión de perfiles dentro los
20 días calendario, establecido en el artículo 24 del Reglamento para Modalidades
de Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso
Académico de la Carrera de Contaduría Pública.
 Cien (100), presentaron sus informes de revisión de perfiles fuera de plazo
establecido.
 Treinta y siete (37), no consignan fecha de recepción de designación de tribuna,
por lo que no es posible determinar tiempos.

Denominador:

De acuerdo a la documentación e información proporcionada por la Carrera de

Contaduría Pública, mediante nota FCEF/CARR. CONTPUB/CCCP 045-2019 de 7
de mayo de 2019 y análisis efectuado por Auditoría, para un total de 62 trabajos
dirigidos presentados por 113 postulantes que accedieron a la defensa de grado
durante la gestión 2018, se han designado a186 docentes como tribunales revisores
de perfiles.

Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:

Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida Resultado
Formula Parámetro de eficiencia
Tasa de presentación de informes emitidos Nro. IETRPTDPPEPADG >=81% Eficiente. INEFICIENTE
por el tribunal revisor de perfiles de trabajos Efcc1=--------------------------------x100
dirigidos, culminados de acuerdo al tiempo Nro. TDRPTDADG >=40%<81%
establecido (20 d.c) en la Carrera de Razonablemente Eficiente
Contaduría Pública de la UMSA, de 49 (con salvedades)
postulantes que accedieron a la defensa de Efcc1 = ----- x 100 = 26,34%
grado durante la gestión 2018. 186 <40% Ineficiente.

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LR - 2.5
Segundo indicador de eficiencia
Denominación Fórmula Interpretación
Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes emitidos por el El resultado obtenido, reflejará el
informes emitidos por el tribunal tribunal revisor de trabajos finales (anillados) de trabajos porcentaje de informes emitidos
revisor de trabajos finales dirigidos, presentados en el plazo establecido (20 d.c) de por tribunales revisores de
(anillados) de trabajos dirigidos, aquellos postulantes que accedieron a la defensa de trabajos finales (anillados)
culminados de acuerdo al grado en la gestión 2018 / Denominador. Número de presentados en el plazo
tiempo establecido (20 d.c) en la tribunales designados para revisión de trabajos finales establecido (20 días calendario),
Carrera de Contaduría Pública (anillado) de trabajos dirigidos de postulantes que correspondiente a postulantes que
de la UMSA, de postulantes que accedieron a la defensa de grado durante la gestión se acogieron al proceso de
accedieron a la defensa de grado 2018) x 100 titulación bajo la modalidad de
durante la gestión 2018.. Nro. IETRTFATDPPEPADG trabajo dirigido.
Efcc2= --------------------------------- x 100
Nro. TDRTFATDPADG

A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la siguiente

información:

Numerador:

Del análisis y evaluación realizado por Auditoría, se ha determinado que de 186

docentes designados como tribunal revisor de trabajos finales (anillados):

 Sesenta (60) presentaron sus informes de revisión de trabajos finales (anillados)

dentro los 20 días calendario, establecido en el artículo 24 del Reglamento para
Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del Primer
Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública.
 Noventa y siete (97), presentaron sus informes de revisión de trabajos finales
(anillados) fuera de plazo establecido.
 Veintinueve (29), no consignan fecha de recepción de designación de tribunal, por
lo que no es posible determinar tiempos.

Denominador:

Como señalamos precedentemente, de acuerdo a la documentación e información

proporcionada por la Carrera de Contaduría Pública, mediante nota FCEF/CARR.
CONTPUB/CCCP 045-2019 de 7 de mayo de 2019 y análisis a documentación
efectuado por Auditoría, para un total de 62 trabajos dirigidos presentados por 113
estudiantes que accedieron a la defensa de grado durante la gestión 2018, se han
designado a 186 docentes como tribunales revisores de trabajos finales
(anillados).

Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:

Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida Resultado
Formula Parámetro de
eficiencia
Tasa de presentación de informes emitidos Nro. IETRTFATDPPEPADG >=81% Eficiente. INEFICIENTE
por el tribunal revisor de trabajos finales Efcc2=--------------------------------- x 100
(anillados) de trabajos dirigidos, culminados Nro. TDRTFATDPADG >=40%<81%
de acuerdo al tiempo establecido (20 d.c) en Razonablemente
la Carrera de Contaduría Pública de la 60 Eficiente (con
UMSA, de postulantes que accedieron a la Efcc = ----- x 100 = 32,26% salvedades)
defensa de grado durante la gestión 2018.. 186 <40% Ineficiente.

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LR - 2.6
Tercer indicador de eficiencia

Denominación Fórmula Interpretación

Tasa de preparación y defensa (Numerador. Número de trabajos dirigidos preparados y El resultado expondrá el
de grado de trabajos dirigidos, sustentados en el plazo establecido, de aquellos postulantes porcentaje de trabajos dirigidos
culminados de acuerdo al que accedieron a la defensa de grado en la gestión 2018 / que culminaron su preparación y
tiempo establecido, en la Carrera Denominador. Número de trabajos dirigidos de defensa dentro del plazo de 12
de Contaduría Pública de la postulantes que accedieron a la defensa de grado durante meses a partir de la aprobación del
UMSA, de postulantes que la gestión 2018) x 100. perfil presentado por los
accedieron a la defensa de grado postulantes que se acogieron a esta
durante la gestión 2018.. Nro. TDPSPEPADG modalidad de titulación.
Efcc2= -------------------------- x 100
Nro. TDPADG

A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la siguiente

información:

Numerador:

De la evaluación efectuada, a la documentación e información del proceso de

titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, se ha establecido lo siguiente:

 Cincuenta y tres (53) trabajos dirigidos fueron preparados y sustentados en un

tiempo menor o igual a doce meses, plazo establecido de acuerdo al artículo 6 del
Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N°
11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública.
 Nueve (9) trabajos dirigidos de 62, fueron preparados y sustentados en un tiempo
mayor a 12 meses.

Denominador:

De igual manera, de acuerdo a la documentación e información proporcionado por la

Carrera de Contaduría Pública, mediante nota FCEF/CARR. CONTPUB/CCCP 045-
2019 de 7 de mayo de 2019, durante la gestión 2018 se han sustentado un total de
62 trabajos dirigidos, presentados por 113 estudiantes que postularon a dicha
modalidad de titulación.

Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:

Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida Resultado
Formula Parámetro de eficiencia
Tasa de preparación y Nro. TDPSPEPADG >=81% Eficiente. EFICIENTE
defensa de grado de trabajos Efcc2= -------------------------- x
dirigidos, culminados de 100 >=40%<81%
acuerdo al tiempo Nro. TDPADG Razonablemente
establecido, en la Carrera de Eficiente (con
Contaduría Pública de la 53 salvedades)
UMSA, de postulantes que Efcc = ----- x 100 = 85,48%
accedieron a la defensa de 62 <40% Ineficiente.
grado durante la gestión
2018..

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LR - 2.7
En consecuencia, se tiene el siguiente resultado en relación a la vertiente eficiencia:
Indicador Tasa Resultado
Tasa de presentación de informes emitidos por el 26.34% Ineficiente
tribunal revisor de perfiles de trabajos dirigidos,
culminados de acuerdo al tiempo establecido (20 d.c).
Tasa de presentación de informes emitidos por el 32.26% Ineficiente
tribunal revisor de informes finales (anillados) de
trabajos dirigidos, culminados de acuerdo al tiempo
establecido (20 d.c).
Tasa de preparación y defensa de grado de trabajos 85.48% Eficiente
dirigidos, culminados de acuerdo al tiempo establecido
(12 mese).
Promedio 48.03% Razonablemente
eficiente
Fuente: Acción de Corto Plazo e indicadores concertado con la Dirección de la Carrera de
Contaduría Pública.
(d.c): Días Calendario.

Por los antecedentes anteriormente expuestos, las actividades desarrolladas por la

Carrera de Contaduría Pública en relación a la acción de corto plazo “Gestionar la
Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de la Carrera de
Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la modalidad de
titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”, fue razonablemente
Eficiente.
ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1.2.1 Presentación de informes de tribunales revisores de perfiles y trabajos finales
anillados con retraso del plazo.
De la verificación y evaluación a la documentación e información proporcionada
en relación al proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido en la
Carrera de Contaduría Pública, se advirtió lo siguiente:
c) De un total de 186 designaciones de tribunales revisores de perfiles y 186
designaciones para revisión de trabajos finales (anillados), al menos 100 y 97
respectivamente, presentaron informes de evaluación fuera del plazo de 20 días
calendario establecido para ambos casos, según el Reglamento para
Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del
Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública, tal como
exponemos en los siguientes ejemplos:
Cuadro N°1

Nota de designación de Tiempo de

Fecha de
tribunal revisor de presentación
Cód. presentación
perfiles fuera de
Trabajo Nombre postulantes de informe
plazo en
Dirigido Fecha de de tribunal
Nro. Días
recepción (a) (b)
(c)=(a)-(b)
2968/2016 17/10/2016 11/5/2017 206
MIRIAN TOLA MAMANI
82/2016 2969/2016 27/10/2016 25/11/2016 29
LORENA ALICIA GUTIERREZ CONDE
2967/2016 27/10/2016 19/5/2017 204
1298/2017 25/7/2017 30/8/2017 36
AYALA CHOQUE MARIA RENE
63/17 1299/2017 21/8/2017 19/9/2017 29
CHOQUE ILAQUITA CARLOS ANDRES
1300/2017 25/7/2017 20/11/2017 118
APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE 1866/2017 27/9/2017 1/11/2017 35
33/17
CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA 1867/2017 25/9/2017 23/2/2018 151

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR - 2.8
Nota de designación de Tiempo de
Fecha de
tribunal revisor de presentación
Cód. presentación
perfiles fuera de
Trabajo Nombre postulantes de informe
plazo en
Dirigido Fecha de de tribunal
Nro. Días
recepción (a) (b)
(c)=(a)-(b)
ALBERTO RAMOS GRICEL 90
56/2017 1282/2017 3/8/2017 1/11/2017
FORONDA CRUZ MARCELA DEL ROSARIO
1527/2017 29/8/2017 25/4/2018 239
CONDORI HUANCA MARIA ESTHER 1528/2017 18/8/2017 4/12/2017 108
31/17
HUACANI NINA RUTH ERICA
1529/2017 17/8/2017 19/9/2017 33
2040/2017 16/10/2017 1/12/2017 46
74/2017 ALVARADO MAMANI JHESICA CLAUDIA
2041/2017 17/10/2017 14/3/2018 148
TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA 2307/2017 16/11/2017 13/4/2018 148
104/2017
YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA 2308/2017 17/11/2017 13/4/2018 147

Cuadro N°2

Nota de designación de Tiempo de

Fecha de
tribunal revisor de presentación
Cód. presentación
trabajos finales fuera de
Trabajo Nombre postulantes de informe
plazo en
Dirigido Fecha de de tribunal
Nro. Días
recepción (a) (b)
=(a)-(b)
934/2017 21/11/2017 26/1/2018 66
MAMANI SAICO GLORIA LOURDES 935/2017 28/11/2017 3/1/2018 36
13/17
RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL
936/2017 28/11/2017 9/2/2018 73
18/17 ALCON GOMEZ RUTH EMELIN 916/2017 17/11/2017 30/1/2018 74

POMA APAZA LIZET ANA 674/2017 20/10/2017 24/11/2017 35

045/2016
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ 673/2017 10/10/2017 16/3/2018 157
902/2017 17/11/2017 2/3/2018 105
20/17 FIGUEREDO APAZA ROCIO MARTHA
903/2017 10/11/2017 5/3/2018 115
960/2017 23/11/2017 20/12/2017 27
LUNA QUISPE XIMENA BETSABE 959/2017 5/12/2017 15/3/2018 100
S/N
QUISPE MAMANI KAREN 125
958/2017 23/11/2017 28/3/2018
118/2018 20/3/2018 27/8/2018 160
COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER
12/13 119/2018 3/4/2018 28/8/2018 147
RENJIFO PUCHO NELSON DAVID
120/2018 22/3/2018 23/7/2018 123
s/n= Sin número

d) No se evidencia que la Carrera de Contaduría Pública haya exigido la

presentación de los perfiles y trabajos finales anillados en el plazo establecido
ni se haya efectuado descuentos conforme el Artículo 5to y 6to de la
Resolución N°173/2011 del Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría de
24 de junio de 2011, aspecto que fue ratificado en respuesta del punto 15 del
Cuestionario de Control Interno de fecha 16 de mayo de 2019, donde el
Director de la Carrera de Contaduría Pública señala: “no se ha aplicado
descuento correspondiente a los docentes”.

Al respecto, el Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante

Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de
Contaduría Pública, establece:

Artículo 12 “El Director de Carrera en función al tema de grado presentado

por el Egresado(a), procederá a designar a tres (3) Docentes (Titulares y/o
interinos) en calidad de Tribunal Revisor del perfil presentado. Cuerpo
colegiado que tiene un plazo máximo de veinte (20) días calendario para
presentar su informe…”.

122
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR - 2.9
Artículo 29 “Los Docentes designados por la Dirección de Carrera para
conformar el Tribunal Examinador, tienen la obligación ineludible de hacer
conocer el informe en un plazo no mayor a veinte (20) días calendario, a partir
de la fecha de recepción de la Tesis de Grado en Borrador...”
Artículo 37 “Esta modalidad de grado se sujeta en su proceso de preparación
a los Artículos 21 al 31 del Capítulo III del presente Reglamento”.

Asimismo, la Resolución N°173/2011 del Honorable Consejo de la Carrera de

Auditoría de 24 de junio de 2011, establece:

“Artículo Quinto: Aprobar la sanción equivalente a una hora de clases, por

incumplimiento del Artículo Cuarto de la presente Resolución, a los Docentes
de la Carrera de Auditoría que son nombrados tribunales revisores.
Artículo Sexto: Autorizar al Departamento de Personal Docente de la
Universidad Mayor de “San Andrés” efectuar el descuento de una hora de
clases a los Docentes que incumplan la presente Resolución, según informe de
esta Unidad Académica”.

Por otro lado, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de
septiembre de 2000, señala:

Numeral 2411 “(…) para que la información resulte representativa debe

satisfacer requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad, exactitud,
certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad”.
Numeral 2511 “La supervisión, como componente interactivo de los procesos
de control contribuye al mejoramiento de los objetivos de estos procesos para
que la dirección superior a la que apoyan tenga una seguridad razonable en:
…
- el cumplimiento de la legislación y normativa interna vigente, incluyendo
las políticas y los procedimientos emanados de la propia organización y…”.

Lo señalado se debe principalmente a las siguientes causas:

 Se ha identificado que la causa se debe a que la Dirección de Carrera no está
ejerciendo un adecuado control en relación al llenado del “Formularios 1”,
presentado al momento de la entrega del perfil de trabajo dirigido y “Formulario
2”, presentado al momento de la entrega del trabajo final (anillado), mismo que
entre otros, exponen campos y/o celdas para el registro de fechas de designación
de tribunales, fechas de entrega de informes de tribunales revisores y espacios
para registro de observaciones; además los citados formularios no se encuentran
adecuadamente diseñado, ni aprobados oficialmente para ejercer un adecuado
control respecto al cumplimiento de plazos tanto para una primera revisión o
las sucesivas en caso de observaciones y correcciones de perfiles y trabajos
finales (anillados).

123
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.10
 La falta de aplicación de medidas de control y sanciones ante el atraso de plazos
por parte de tribunales revisores de perfiles de trabajos dirigidos y trabajos
finales (anillados) de acuerdo a Resolución N°173/2011 de 24 de junio de 2011,
emitida por el Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría (Actual Carrera
de Contaduría Pública).
 Otra de las causas es la falta de equidad en la distribución, que de un total de
186 designaciones de tribunales revisores de trabajos dirigidos de postulantes
que accedieron a la defensa de grado durante la gestión 2018, el 65% (121
casos) se concentran solamente en 15 de un total de 44 docentes que se
encuentran habilitados para ser tribunales en la carrera de Contaduría sumado a
que no se han establecido criterios para la revisión de perfiles y trabajos finales
(anillados), y en algunos casos además de fungir como tutores académicos.
 Según nota FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019
emitido por el Director de la Carrera de Contaduría Pública, este no expone
causas relacionadas a la presentación de informes de tribunales fuera de plazo,
argumentando que se mejorará los controles internos.

Esta situación ocasiona:

 Que los tiempos de entrega de informes de evaluación de tribunales revisores

de perfiles y trabajos finales anillados, son excesivos.
 Discrecionalidad por parte de tribunales revisores de perfiles y trabajos finales
(anillados), respecto a la presentación de informes de evaluación de postulantes
a la modalidad de titulación de trabajo dirigido.
 Sobrecarga de asignación en algunos docentes, que incidiría en la demora en la
presentación de informes por parte de los tribunales revisores de trabajos
dirigidos, generando postergación de titulación de los estudiantes que
accedieron a esta modalidad.

Recomendación

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través

del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública:

R.01. Revisar el diseño del “Formulario 1” (requisito para la presentación de

perfiles) y “Formulario 2” (requisito para la presentación de trabajos finales
anillados), de manera que se ejerza un adecuado control, sobre las fechas de
entrega de perfiles y trabajos finales (anillados), respectivamente y fechas de
presentación de los informes emitidos de los tribunales revisores (de perfiles y
trabajos finales anillados), así como los plazos en relacionados a las revisiones de
trabajos con observaciones; estos formularios deben ser oficialmente aprobados
y/o considerados en el Manual de Procedimientos o Reglamento para la Titulación
bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido.

124
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.11
R.02. Ejercer debido control mediante el adecuado llenado de los formularios
actuales, en tanto se adecue el diseño del “Formulario 1” y “Formulario 2”.

R.03. Analice la pertinencia de implementar mecanismos de control y aplicar de

manera rigurosa las sanciones establecidas en la Resolución N°173/2011 de 24 de
junio de 2011, emitida por el Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría (Actual
Carrera de Contaduría Pública), respecto a la presentación de informes de
evaluación de perfiles y trabajos finales (anillados) fuera del plazo establecido por
parte de tribunales revisores.

R.04. Se elabore, apruebe y se difunda reglamentación específica para la

Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido, en el cual se considere entre
otros, la distribución equitativa de designaciones de tribunales revisores de
trabajos dirigidos de postulantes considerando criterios establecidos para la
revisión de perfiles y trabajos finales (anillados), además de incluir el
nombramiento de Tutores Externos en el marco del Artículo 29 del Reglamento
General de Tipos de Modalidades de Graduación, aprobado por el XII Congreso
Nacional de Universidades.

Comentario del área auditada

“Al respecto, se están tomando las medidas pertinentes como ser el rediseño de
los formularios 1 y 2, asimismo el llenado de l4os mismos.
R.04 Se distribuye en función a la especialidad de los temas presentados y
generalmente son el Área Gub. o tributación.”

1.2.2 Demora en el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo

dirigido.

De la verificación y evaluación de la documentación e información del proceso de

titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, se evidencio las siguientes observaciones:

a) Se estableció que el tiempo empleado en algunos casos es excesivo, entre la solicitud

de autorización y la defensa de grado, de 224 a 1365 días calendario, en la que un
postulante (estudiante egresado) culminó el proceso con la sustentación de su trabajo,
tal como se expone en los siguientes ejemplos:

Cuadro N°3
Fecha de recepción de
Tiempo desde Sol. Aut.
Solicitud de Fecha de
Nombre postulantes Hasta fecha Defensa
Autorización Defensa
de T.D.
en la CCP
MAMANI QUELCA JOSE VICTOR 27/2/2015 3/12/2018 1375
ARUSCA TEJEDA JHULY 3/3/2015 3/12/2018 1371
POMA APAZA LIZET ANA 1085
8/5/2015 27/4/2018
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ
CALDERON MILLARES JHULY 1021
16/2/2016 3/12/2018
CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES
RAMOS CHOQUE FABIOLA 933
7/10/2015 27/4/2018
CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA

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LR- 2.12
Fecha de recepción de
Tiempo desde Sol. Aut.
Solicitud de Fecha de
Nombre postulantes Hasta fecha Defensa
Autorización Defensa
de T.D.
en la CCP
CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA 277
26/2/2018 30/11/2018
LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG)
ANGLES VERGARA LAURA LOURDES 267
8/3/2018 30/11/2018
QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA
CALLIZAYA CALLIZAYA NELIDA YOUSET 263
12/3/2018 30/11/2018
CHUCA RAMOS SERGIO
ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL RUTH 23/3/2018 3/12/2018 255
CAMACHO VERA FAVIOLA 248
27/3/2018 30/11/2018
LUNA PINILLA BRIAN ALEJANDRO
CCP= Carrera de Contaduría Pública.
b) El Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N°
11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública (Parte
Octava) que, en su Capítulo V establece de manera general actividades a realizar
inherentes a la modalidad de trabajo dirigido; sin embargo, no es de carácter
específico.

c) En relación al proceso de preparación de un trabajo dirigido, el Articulo 37 del

Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N°
11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública, señala:
“Esta modalidad de grado se sujeta en su proceso de preparación a los Artículos 21
al 31 del Capítulo III del presente Reglamento”, que específicamente responde al
proceso de la Tesis de Grado, dicho de otra manera, que el proceso de preparación de
un trabajo dirigido se somete al proceso desarrollado para la modalidad de titulación
de Tesis de Grado, el cual por ser un trabajo de investigación requiere de un plazo
que puede variar de entre uno a mas años; sin embargo, el trabajo dirigido
corresponde al desarrollo de un trabajo específico realizado en la práctica pre
profesional en una determinada institución y plazo establecido.
d) En la página web de la Carrera de Contaduría Pública cuya dirección es:
[Link] se publica los cuatro pasos a seguir
y requisitos que los estudiantes deben presentar en caso de acogerse a la modalidad
de titulación de trabajo dirigido (detallados en el punto 2.1 de los incisos b). al e). del
presente informe); los mismos que no fueron formalizados y/o aprobados, por lo que
no se cuenta con antecedente formal que sustente el motivo por el cual se solicita los
distintos requisitos en cada subproceso; además, en los citados requisitos, no
establecen en su contenido: responsables, tiempos y plazos debidamente definidos
para un determinado trámite, estructura de un perfil y trabajo final anillado, formato
de presentación del contenido de los trabajos.
e) La Dirección de la Carrera, dentro de su Cronograma de Actividades para la gestión
2018, ha establecido que los postulantes (estudiantes egresados) a la modalidad de
trabajo dirigido, deben presentar sus perfiles los dos primeros miércoles de cada mes
y sus trabajos finales (anillados) y empastados, los dos primeros martes de cada mes,
aspecto que no se encuentra contemplado en el Reglamento para Modalidades de
Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso
Académico de la Carrera de Contaduría Pública (Parte Octava).

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LR- 2.13
f) Para la emisión de la Resolución de la Dirección de Carrera que apruebe el perfil de
Trabajo Dirigido, el estudiante debe presentar los siguientes requisitos:
 Tres informes favorables de los Tribunales Revisores.
 Informe final del Tutor Académico.
 Informe Final de la institución, donde especifique fecha de inicio y finalización
del Trabajo Dirigido.
En algunos casos el postulante debe esperar hasta 184 días, para solicitar la
Resolución de Dirección de Carrera que aprueba el perfil de trabajo dirigido,
debido a que el tercer requisito “Informe Final de la institución…” es emitido a
la conclusión del tiempo de vigencia de la realización del Trabajo Dirigido (en la
institución seleccionada por el postulante). Por ejemplo: Un postulante cuyo
tiempo de vigencia para prestar servicios bajo la modalidad de trabajo dirigido
es de 10 meses en una determinada institución.
Si al cabo de los primeros seis meses ya cuenta y presenta su perfil a Dirección
de Carrera, obteniendo la aprobación de sus tribunales, si bien tiene la intención
de solicitar la Resolución de Dirección de carrera que apruebe su perfil, esto no
es posible sino hasta el décimo mes e incluso más, hasta que la institución donde
este presta servicio le emita el requisito “Informe Final de la institución…”,
aspecto que retrasa las siguientes etapas del proceso de titulación de trabajo
dirigido.
En relación a dicho requisito, de acuerdo a lo expresado por el Director de Carrera
según Acta de Entrevista de 22 de julio de 2019 expone que este vendría a ser un
requisito establecido por anteriores autoridades y que puede ser solicitado de
manera posterior. Es decir que este requisito puede ser solicitado en otro
subproceso como ser la presentación del trabajo final anillado.
Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de septiembre
de 2000, señalan:
Numeral 2300. “(…) la dirección superior debe evaluar continuamente la mezcla
óptima de las actividades de control… Esto significa equilibrar los controles
gerenciales, independientes y de procesamiento, en el marco de los controles
generales, lo cual implica contemplar aspectos cualitativos de la administración
tales como: documentación escrita de toda la normativa que regula el
funcionamiento organizacional y los procesos de control, lo cual incluye
manuales de organización de funciones, de procedimientos, instructivos, normas
básicas de los sistemas de administración y control, etc.”.
Numeral 2311. “Las actividades de control son acciones ejercidas sobre
sistemas, procesos y métodos operativos y administrativos, los cuales constituyen
elementos claves para el logro de los objetivos institucionales. Por lo tanto, en
el diseño de las actividades de control, su implantación y ejecución, debe primar
el criterio de jerarquía del objeto a evaluar, determinando si constituye o no una
actividad esencial para decidir el esfuerzo de control a realizar”.

127
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.14
Numeral 2312, de “Las actividades de control son aplicables, en un enfoque
sistémico de las organizaciones, a los insumos, procesos y productos, tanto para
los usuarios internos de estos últimos como para los destinatarios o usuarios
finales, abarcando también la retroalimentación para el aseguramiento de la
calidad.”

Numeral 2411. “(…) para que la información resulte representativa debe

satisfacer requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad, exactitud,
certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad”.

Lo expuesto anteriormente se debe a los siguientes aspectos:

- El Director de Carrera de Contaduría Pública, hace conocer con nota

FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019, lo siguiente:

“… la Dirección de Carrera de Contaduría Públicacuenta con un proceso

interno específico sobre el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido, proceso que se ha seguido de acuerdo al procedimiento establecido
por las anteriores administraciones, sin embargo, cabe señalar que sus
autorizaciones y documentos referentes a su análisis y aprobación, como un
detalle integro de la documentación, no nos fueron entregados al momento del
inicio de nuestras actividades, principalmente debido a que las actividades del
Director de la Carrera y su personal administrativo fue interrumpida
intempestivamente por investigaciones judiciales…Por lo que, procederemos a
una actualización y una aprobación de los siguientes Honorables Consejos de
Carrera para regularizar los procedimientos actuales”.

Lo argumentado por el Director de Carrera, ratifica que no se cuenta con un

documento oficial aprobado, de los procedimientos específicos y requisitos
implementado en dicha Dirección, como práctica habitual o recurrente que se
realiza para para la modalidad de titulación de trabajo dirigido.

- La Dirección de Carrera no ha identificado los tiempos que incurren los

postulantes en espera de obtener el requisito “Informe Final de la institución,
donde especifique fecha de inicio y finalización del Trabajo Dirigido” por lo
que no ha considerado que este sea solicitado a la conclusión del tiempo
estipulado en el compromiso del Trabajo Dirigido u otro documento equivalente
que garantice el cumplimiento del plazo para la conclusión del trabajo dirigido
en la institución que realiza dicha práctica.

Lo expuesto, genera que el proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo

Dirigido, presente demora por el excesivo tiempo que se requiere en la
presentación de requisitos, desde la solicitud de autorización hasta la fecha de
defensa de grado, que podría incidir en sus aspiraciones laborales, cursos de
especialización postgrados.

128
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.15
Recomendación

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través

del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública:

R.05. Elaborar, aprobar y difundir reglamentación específica que garantice de

forma oportuna el proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, de
manera que sea ejecutado en un plazo prudente, que considere procedimientos
específicos en relación a solicitudes del postulante (Autorización, designaciones
de Tutor Académico, etc.), procedimientos para la presentación de perfil y trabajo
final (anillado) y procedimientos para la solicitud de programación de hora y fecha
de defensa de grado, estableciendo mínimamente: actividades de control,
responsables, plazos por trámite, requisitos por etapa, modelos de notas,
formularios, memorándums, estructura y formato de un perfil y trabajo
final(anillado).

R.06. Incluir en el Convenio suscrito con las instituciones, una cláusula que
obligue la entrega del “Informe Final de la institución” una vez que haya concluido
el tiempo comprometido de Trabajo Dirigido, con la finalidad de no perjudicar con
las etapas siguientes.
Comentario del Área Auditada
“Algunas demoras en días no es responsabilidad de esta dirección, pudiendo ser
por los mismos postulantes.
Asimismo, en los convenios se está incorporando un inciso que entreguen en su
determinado tiempo.”

1.2.3. Suscripción de convenios interinstitucionales para la realización de trabajos

dirigidos.
De la documentación e información proporcionada por la Carrera de Contaduría
Pública e información publicada en su página web
[Link] se evidenció la existencia de
información actualizada del total de convenios de cooperación interinstitucional
suscritos y vigentes con diferentes entidades públicas y privadas, disponible para
consulta de postulantes (estudiantes egresados), que decidan acogerse a la
modalidad de titulación de trabajo dirigido; sin embargo, se identificó que en los
casos que no se cuenta con un convenio vigente (ya sea por culminación de la
vigencia de un convenio o que no se haya suscrito convenios con la institución
seleccionada por el estudiante), de un total de 14 convenios de cooperación
interinstitucional suscritos en la gestión 2018 y gestionados por los postulantes, se
ha evidenciado que estos han sido formalizados (aprobados mediante Resolución
Facultativa) en un tiempo entre 23 a 147 días calendario, tal como exponemos en
el siguiente cuadro:

129
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.16
Resolución Facultativa
Tiempo desde
Fecha de emitida por Decanato,
Recepción de
Recepción de previa firma del
Solicitud de
Nº INSTITUCION solicitud de Convenio
Convenio hasta
suscripción de N°
la emisión de la
convenio RES.H.C.F Fecha
Resolución HCF
.
1 Caja de Salud Cordes 6/2/2018 0467/2018 5/4/2018 58
2 Banco de Desarrollo Productivo – 7/5/2018 1038/2018 14/8/2018 99
Sociedad
3 Consultores y Auditores para el 28/2/2018 423/2018 27/3/2018 27
Desarrollo Estracad S.R.L.
4 Consultores Auditores Gonzales y 8/2/2018 363/2018 7/3/2018 27
Asociados S.R.L.
5 Cooperativa Multiactiva Policial 28/8/2018 1287/2018 4/10/2018 37
LTDA
6 Empresa Belmonte Ingenieros S.R.L. 16/3/2018 1022/2018 10/8/2018 147
7 Gobierno Autónomo Municipal de 13/3/2018 468/2018 5/4/2018 23
Batallas
8 Gobierno Autónomo Municipal de 16/5/2018 876/2018 13/7/2018 58
Malla
9 Gobierno Autónomo Municipal de 9/8/2018 1298/2018 5/10/2018 57
Umala
10 Orquesta Sinfónica Nacional 19/7/2018 1173/2018 31/8/2018 43

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental

aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000,
señalan:

Numeral 2312 Enfoque sistémico de las actividades de control “Las actividades

de control son aplicables, en un enfoque sistémico de las organizaciones, a los
insumos, procesos y productos, tanto para los usuarios internos de estos
últimos como para los destinatarios o usuarios finales, abarcando también la
retroalimentación para el aseguramiento de la calidad.”
De acuerdo a los argumentos expuestos y adjuntas a nota
FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019 emitido por el
Director de Carrera de Contaduría Pública, la condición narrada se debe a lo
siguiente: “Del promedio de 58 días de atraso en el proceso de suscripción de
convenios de cooperación interinstitucional, cabe mencionar, que la mayor parte
de ellos es debido a externalidades de la Dirección de la Carrera de Contaduría
Pública, debido a que la mayor parte es por atrasos del Postulante, la institución
y los trámites internos de la misma Universidad…”
Al respecto, se estableció que la causa principal se debe a que la Carrera de
Contaduría Pública, no ha establecido políticas y procedimientos en relación a
impulsar la suscripción de convenios de cooperación interinstitucional con
entidades públicas y privadas, de manera que se celebre convenios con diversas
instituciones en las que el estudiante pueda realizar sus prácticas pre-profesionales,
sin que este insuma tiempos innecesarios para acceder a la modalidad de titulación
de trabajo dirigido.

130
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR-2.17
Lo expuesto, genera que los estudiantes que optan por acceder a la titulación bajo
la modalidad de trabajo dirigido, insuman tiempos adicionales para tramitar y
gestionar la suscripción de convenios con instituciones en caso que no se cuente
con convenios vigentes de cooperación interinstitucional.

Recomendación

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través

del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública:

R.07. Implementar políticas y/o procedimientos oficiales, estableciendo tiempos

que permitan agilizar la suscripción de convenios de cooperación interinstitucional
entre la Carrera de Contaduría Pública con entidades públicas y privadas, para que
los estudiantes que se acojan a la modalidad de titulación de trabajo dirigido, pueda
acceder a estas entidades, sin que este insuma tiempos innecesarios tramitando y
gestionando dichos convenios.
Comentario del área auditada
“Se implementará procedimientos y plazos para agilizar los convenios con
empresas o instituciones nuevas”

1.2.4. Sistema informático de seguimiento y control de las diferentes etapas del

proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido
De la evaluación a la información y documentación inherentes al proceso de
titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido en la Carrera de Contaduría
Pública, sobre la presentación de solicitudes de autorización de acceso a dicha
modalidad, solicitudes de revisión de perfiles y trabajos finales (anillados) son
registrados en el sistema de correspondencia, el cual registra la recepción de
trámites en general; no contando con un sistema informático especifico de
seguimiento y control del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido en sus diferentes etapas, que permita a los postulantes (estudiantes
egresados), realizar el seguimiento de su trámite en línea (On line), generar
reportes gerenciales y/o estadísticos de la situación de dicha modalidad de
titulación.
En relación a lo señalado, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre
de 2000, señalan:

2317. “El ambiente de control de los sistemas informáticos incluye a los

controles generales y a los de aplicación. Los controles generales, que
contribuyen a la confiabilidad de los controles y funciones de procesamiento,
son:
(…) Estructura administrativa y procedimientos de operación adecuados; (…)”

131
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.18
2400 “La información, generada internamente o captada del entorno, en las
entidades gubernamentales debe ser comprendida por la dirección superior
como el medio imprescindible para reducir la incertidumbre, a niveles que
permitan la toma adecuada de decisiones que involucren las operaciones, la
gestión y su control y la rendición transparente de cuentas, asegurando la
consistencia entre toda la información que se genera y circula en la
organización y la interpretación inequívoca por todos sus miembros.
2411 “Se debe entender por información el producto resultante del análisis y
la elaboración de datos operativos, financieros y de control, provenientes del
interior o exterior de la organización, integrados con un propósito específico
de transmitir una situación existente, en términos de confiabilidad, oportunidad
y utilidad, de modo que su usuario disponga de los elementos esenciales para
la ejecución de sus tareas, sean estas operativas o gerenciales, (…)”.
2412. “…el sistema de información es el proveedor del insumo para la toma de
decisiones de gestión y control, con mecanismos de retroalimentación”.
Lo descrito se debe a los siguientes aspectos:
De acuerdo a los argumentos expuestos por el Director de la Carrera de Contaduría
Pública en su nota FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019,
expone lo siguiente: “Se procederá a realizar un análisis previo referente al
desarrollo de un “Sistema Informático de Seguimiento y Control del Proceso de
Titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido” que integre otros procesos del
DTIC y se amplíe a otras modalidades de Titulación y procesos administrativos
actuales. Producto de ese análisis se definirá el presupuesto y tiempo de ejecución
en las siguientes gestiones”.
En consecuencia, sobre lo señalado por el Director de Carrera, ratifica la ausencia
de un sistema informático para control y seguimiento de los diferentes subprocesos
del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido.
Esta situación ocasiona que los estudiantes que accedieron a la modalidad de
titulación de trabajo dirigido, no cuenten con información sobre el estado de su
trámite; asimismo, impide que la Dirección de Carrera de Contaduría Pública,
cuente con información del tiempo real y estado de los trámites de diferentes
postulantes, impidiendo realizar el seguimiento y control de forma oportuna y en
los plazos establecidos para cada proceso.

Recomendación
Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través
del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras,
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública que:

132
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.19

R.08. Analice la pertinencia de implementar un sistema informático de

seguimiento y control del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido, que permita al Director de la Carrera y a los postulantes (estudiantes
egresados), realizar el seguimiento oportuno del trámite en línea (On line), generar
reportes gerenciales y estadísticos, información útil para usuarios externos e
internos; asimismo, que éste cuente con su respectivo manual de usuario y se
encuentre debidamente aprobado por instancias superiores y sea difundido para su
aplicación.

Comentario del área auditada

“El mismo está en proceso de implementación, tanto sus manuales de usuarios.”

1.2.5 Nota/Memorándum de designación que no especifica la fecha de su recepción

c) Nota/Memorándum de Designación firmado, sin fecha de recepción del

Tribunal Revisor
De la revisión a las Notas y Memorándums emitidos por el Director de la
Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, para la
designación del Tribunal Revisor de los perfiles y trabajos finales (anillados)
correspondiente a los trabajos dirigidos efectuados por los postulantes
egresados; se evidenció que de un universo de 186 designaciones de tribunales
revisores, en al menos 18 casos (7 notas y 11 memorándums), no registran la
fecha en la cual fueron recibidos por dicho Tribunal Revisor, solo se registra la
firma como constancia de su recepción, como se detalla a continuación los
siguientes documentos:
Nota o
Nombre y Apellido del Postulante
Memorándum
Figueredo Apaza Rocío Martha N 1101/2017
Quispe Chambi Jeaqueline
M 941/2017
Velásquez Mamani Mery Stefany
Casas Kari Lizeth Anai
N 1096/2017
Mamani Velarde Carla Abelina
Paredes Vásquez Gabriela M 334/2018
Alberto Ramos Gricel N 1281/2017
Foronda Cruz Marcela Del Rosario N 1280/2017
Morales Quisbert Cesar Fernando
M 342/2018
Tancara Mendoza Viviana Elsa
Huasco Quispe Dania Soledad
M 448/2018
Quispe Mamani Shirleyines
Paquiri Huanca Arcenia N 1861/2017
Mamani Huayhua Julia M 434/2018
Orias Montoya Paola Andrea M 454/2018
Ticona Calle Laura Guadalupe M378/2018

133
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Nota o
Nombre y Apellido del Postulante LR- 2.20
Memorándum
Quispe Apaza Fabiola
M 337/2018
Morato Hurtado Jimena Raisa
Alvarado Mamani Jhesica Claudia M 907/2018
Apaza Calle Roberta Clara
M 453/2018
Quiroga Llusco Lesdy Paola
Camacho Vera Faviola
N 1301/2018
Luna Pinilla Brian Alejandro
Flores Huanca Mery
M 812/2018
Valencia Mamani Leslie Shomaly
Conde Moller Douglas Oliver
N 804/2018
Apaza Huaylluco Juan Ariel
N = Nota de Designación
M = Memorándum de Asignación

d) Nota/Memorándum de Designación emitido, no entregado al Tribunal

Revisor (sin firma ni fecha)
Asimismo, de la revisión de las mencionadas Notas y Memorándums emitidos
por el Director de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de
San Andrés; se evidenció que, de un universo de 186 designaciones de
tribunales, se identificó en 11 casos (4 notas y 7 memorándums) la falta de firma
y fecha de recepción de docentes designados como tribunales revisores de
perfiles o trabajos finales anillados, los casos son los siguientes:

Nota o
Nombre y Apellido del Postulante
Memorándum
Figueredo Apaza Rocío Martha M 904/2017
Quispe Chambi Jeaqueline
M 942/2017
Velásquez Mamani Mery Stefany
Casas Kari Lizeth Anai
M 928/2017
Mamani Velarde Carla Abelina
Rojas Chiara Amalia
M 122/2018
Flores Yujra Pamela Amanda
Cameo Álvarez Brenda Kelly
M 620/2018
Huanca Loza Karla
Mamani Mamani Carla Eliana
N 2403/2017
Chuquimia Cazas Nadia Alejandra
Mamani Copa Dayse
M 103/2018
Arias Condori Mónica
Gavincha Quispe Niki Reina
N 1826/2017
Ramos Ayala Dina Diva
Apaza Calle Roberta Clara
N 2376/2017
Quiroga Llusco Lesdy Paola
Tarquino Calle Laura Giovanna N 2306/2017
Yujra Quispe Pamela Yesika M 710/2018
N = Nota de Designación
M = Memorándum de Asignación

Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental aprobadas mediante Resolución N° CGR-1/070/2000 del
21/09/2000, emitida por la Contraloría General de la República (actual Contraloría
General del Estado), establece:

134
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LR- 2.21
Numeral 2310. Controles Clave “Las actividades de control son acciones
ejercidas sobre sistemas, procesos y métodos operativos y administrativos, los
cuales constituyen elementos claves para el logro de los objetivos
institucionales. Por lo tanto, en el diseño de las actividades de control su
implantación y ejecución, debe primar el criterio de jerarquía del objeto a
evaluar, determinando si constituye o no una actividad esencial para decidir el
esfuerzo de control a realizar.

Numeral 2313. Aseguramiento de la integridad. “Toda actividad de control

pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la integridad de
los elementos que constituyen el objeto de control.

Esto implica que todo dato, información o documento a ser utilizado como
objeto de una actividad de control debe provenir de fuentes en las que los
procesos que los generan garanticen, razonablemente, la integridad de su
procesamiento.
El factor de integridad es esencial por cuanto existen actividades de control
que utilizan la técnica del muestreo; de no darse la condición de integridad no
es posible hacer inferencias para el universo a partir de las unidades de
muestreo.
Para contribuir a preservar la integridad, existen herramientas de control tales
como:
• Mecanismos de identificación de documentos que permitan verificar su
correlatividad de emisión;”
Mediante nota [Link] N° 733/2019 del 15/07/2019 dirigida al [Link].
Jorge Ricardo Riveros Salazar, Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y
Financieras, se solicitó instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública,
señalar las razones o causas por las cuales el proceso de titulación bajo la
modalidad de trabajo dirigido, presenta observaciones sobre, ausencia de firma y
fecha de recepción en notas y memorándums de designación de tribunales
revisores (de perfiles y trabajos finales anillados, respectivamente).

En respuesta, mediante nota FCEF/CARR/CON/PUB/ N° 1873/2019 del

02/08/2019 emitida por el Lic. Salomón Mendoza Condori, Director de la Carrera
de Contaduría Pública, señala:

“Observación CUATRO - De acuerdo a nuestro personal administrativo todos los

trámites se encuentran con la firma y fecha de recepción de las notas y
memorándums de designación de tribunales revisores, cuya documentación se
encuentra en poder de su Unidad de Auditoría Interna.”

Lo señalado por la Dirección Carrera de Contaduría Pública, no es evidente toda

vez que se identificó las observaciones en las notas y/o memorándums que se
detalla en cuadros anteriores; debido a la falta de control en el momento de la
entrega de dichos documentos a los miembros del Tribunal Revisor.

135
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.22
Esta situación, puede ocasionar discrecionalidad y retrasos en los plazos
establecidos para la presentación de informes por parte del Tribunal Revisor,
debido a la falta de control en la entrega de notas y/o memorándums de designación
a los miembros del Tribunal Revisor. Además, limita ejercer el control en relación
al plazo (20 días calendario) de presentación de informes de revisión.

Recomendación

R.09 Recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a

través del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y
Financieras, instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública, ejercer mayor
control en la entrega de notas y/o memorándums de designación a los miembros
del Tribunal Revisor de los perfiles y trabajos finales (anillados), de los postulantes
en la modalidad de Trabajo Dirigido, con el objeto de contar con información que
coadyuve a realizar el seguimiento y control en el cumplimiento de los plazos
establecidos para la presentación de informes de revisión.
Comentario del área auditada
“Algunas podrían estar relacionadas a que la carrera fue intervenida por la
fiscalía, caso Luis Aparicio Delgado.”

1.2.6 Ausencia de documentación de respaldo y/o requisitos

De la revisión a la documentación correspondiente al funcionamiento de los

controles existentes en los subprocesos de titulación bajo la modalidad de Trabajo
Dirigido, no se evidenciaron los siguientes documentos y/o requisitos (Parámetros
de Verificación) que respaldan los procedimientos, de los casos que se detallan en
Anexo Nº C.

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental

aprobadas mediante Resolución N° CGR-1/070/2000 del 21/09/2000, emitida por
la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del Estado),
señala:

“2314 Naturaleza genérica de las actividades de control

Las denominadas actividades de control son siempre acciones, que

genéricamente contribuyen al aseguramiento de:
 los objetivos fuente de la organización;
 la confiabilidad de la información;
 la legalidad en la ejecución de las operaciones y
 la calidad del desempeño organizacional y los productos o servicios que
genera.

136
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

“2318. Procedimientos para ejecutar actividades de control LR- 2.23

Los procedimientos para ejecutar actividades de control responden a un

orden de prelación que contempla controles previos, sucesivos niveles de
supervisión hasta llegar a la dirección superior, con el apoyo de la auditoría
interna. Todos los procedimientos se completan con la retroalimentación de
los resultados que producen para la generación de acciones correctivas tanto
sobre el proceso objeto de control como sobre el propio procedimiento de
control.
Las actividades de control referidas incluyen, entre otras:
…
 inspección de documentación
 validación de exactitud y oportunidad del registro de transacciones y
hechos
Al respecto, la ausencia de la documentación de respaldo y/o requisitos se debe a
la inobservancia por parte del personal administrativo de la Dirección de Carrera,
en el manejo y archivo de los documentos que respaldan el proceso de titulación
bajo la modalidad de Trabajo Dirigido; toda vez que dicha documentación de
gestiones anteriores no se encuentra inventariada ni foliada en su integridad.
Esta situación ocasiona la falta de sustento de algunos postulantes que obtuvieron
el título académico en la modalidad de Trabajo Dirigido, toda vez que no cuenten
con la correspondiente documentación que respalde las diferentes etapas de dicho
proceso de titulación; asimismo, en algunos casos no permite verificar los plazos
establecidos para la revisión de perfiles y trabajos finales (anillados), por parte del
Tribunal Revisor.

RECOMENDACIÓN

Recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través

del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras,
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública:

R.10 Ejercer mayor control en las actividades que realiza el personal

administrativo de su dependencia, en el manejo y archivo de la documentación que
respalda el proceso de titulación en la modalidad de Trabajo Dirigido.

R.11 Analice la factibilidad de implementar un sistema de archivo de los

documentos que respaldan todo el proceso, que permita mantener la integridad de
los documentos de titulación en la Modalidad de Trabajo Dirigido, debidamente
foliados.

Comentario del área auditada

“Esos casos, está relacionado a que la carrera fue intervenida y que los
documentos no fueron debidamente respaldados.”

137
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LR- 2.24
2. CONCLUSIÓN GENERAL

De acuerdo a la evaluación de los principios de eficacia y eficiencia para la gestión

2018, en relación a la acción de corto plazo (objetivo) formulada para las operaciones
relacionadas al proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido de la Carrera
de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la
Universidad Mayor de San Andrés, se concluye que: han sido alcanzados con
eficacia, toda vez que, de 113 defensas de grado programadas, se logró gestionar las
113 defensas de postulantes (estudiantes) que accedieron al proceso de titulación bajo
la modalidad de trabajo dirigido.
Por otro lado, con relación al componente eficiencia, las actividades relacionadas a
dicho proceso, fue razonablemente eficiente, toda vez que se alcanzó un 48.03% de
eficiencia.

Asimismo, se ha identificado hallazgos de control interno detallados en los numerales

2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 2.3.4, 2.3.5 y 2.3.6, que permiten mejorar los procesos relacionados
con la modalidad de titulación, para ser considerados por la Carrera de Contaduría
Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor
de San Andrés.

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

6.2. PRESENTACION DEL INFORME FINAL

INFORME

A : M. Sc. Jorge Ricardo Riveros Salazar

RECTOR a.i. DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

DE : Lic. Ángel Vargas Vargas

JEFE a.i. DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

REF. : AUDITORÍA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN

BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

FECHA : La Paz, 5 de diciembre de 2019.

ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA.

Antecedentes

En cumplimiento al Programa Operativo Anualde la gestión 2019 del Departamento de

Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés e instrucción emitida por la
Jefatura del Departamento de Auditoría Interna mediante
Memorá[Link].029/2019y [Link].030/2019, ambos de 30
abril de 2019, se ha efectuado la “Auditoría Operativa al Proceso de Titulación bajo la
Modalidad de Trabajo Dirigido en la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad
Mayor de San Andrés”, correspondiente al periodo comprendido entre enero a
diciembre de la gestión 2018.

La Universidad Mayor de San Andrés y el proceso de Titulación bajo la Modalidad de

Trabado Dirigido, son responsabilidad del Sr. Rector Dr. Waldo Albarracín Salinas, a
través de la Carrera de Contaduría Pública representada por su Director de Carrera Lic.
Salomón Mendoza Condori.

Importancia

La Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras

de la Universidad Mayor de San Andrés, responsable de la formación de estudiantes
universitarios en profesionales competentes, generadores de investigación que resuelva
la problemática emanada de la realidad con compromiso social, capaces de desarrollar
investigación científica y tecnológica, que contribuya a generar conocimientos para
transformar la realidad, luchar contra la pobreza, exclusión social y degradación del
medio ambiente.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Objetivo

El objetivo de la auditoría operacional, es emitir un pronunciamiento sobre la eficacia

y eficiencia de las operaciones del Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo
Dirigido en la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés,
correspondiente a la gestión 2018.

Objeto

El objeto del examen comprendió las operaciones relacionadas al proceso de Titulación

bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la
Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San
Andrés, respecto a los siguientes subprocesos:

- Elección de institución y suscripción de convenio.

- Solicitud de autorización para acogerse a la modalidad de titulación de trabajo
dirigido y designación de tutor académico.
- Presentación de perfil de trabajo dirigido para evaluación de tribunales revisores de
perfiles y solicitud de Resolución de Dirección de Carrera de aprobación de perfil.
- Presentación de trabajo final (anillado) para evaluación de tribunales.
- Solicitud de programación de hora y fecha de defensa de grado y presentación de
empastados finales.

Asimismo, comprendió la siguiente documentación e información relacionada con las

citadas operaciones:

- Plan Estratégico Institucional vigente para la gestión 2018.

- Programa Operativo Anual de la Carrera de Contaduría Pública gestión 2018.
- Informes periódicos respecto al seguimiento y evaluación del Programa de
Operaciones Anual de la Carrera de Contaduría Pública Gestión 2018.
- Reglamento de Títulos y Grados y Reglamento General de Tipos de Modalidades
de Graduación, aprobado en el XII Congreso de Universidades.
- Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública
(Parte Octava).
- 62 trabajos dirigidos elaborados por 113 estudiantes (Anexo A).
- Notas y memorándums de designación de tutores académicos y tribunales revisores
(Anexo B).
- Informes emitidos por tutores académicos.
- Informes emitidos por tribunales revisores de perfiles y trabajos finales (anillados).
- Resoluciones de Dirección de Carrera de aprobación de perfiles.
- Actas de Sustentación Modalidad Trabajo Dirigido.
- Otra documentación relacionada con las operaciones del proceso de Titulación bajo
la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Alcance

Nuestro examen, se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental,

aplicables a la Auditoría Operacional, aprobado mediante Resolución N°
CGE/057/2016 de 6 de Julio de 2016, de la Contraloría General del Estado (231-235),
y comprende las operaciones relacionadas al proceso de Titulación bajo la Modalidad
de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública.

El proceso de referencia está integrado por los siguientes subprocesos que serán
evaluados:

 Elección de Institución y Suscripción se Convenio

 Postulación y Designación de Tutor Académico
 Presentación del Perfil y Solicitud de Resolución
 Presentación del Trabajo Final (Anillado)
 Entrega de Empastado y Defensa

Asimismo, es necesario aclarar que solo se programa la Auditoría respecto al

cumplimiento de la eficacia; sin embargo, se amplió el alcance a evaluar la eficiencia,
debido a que se cuenta con parámetros en relación al tiempo como base para emitir
pronunciamiento en relación a dicho componente y generar recomendaciones en caso
que estas correspondan.

La evidencia para sustentar nuestra opinión será documental y analítica, obtenida de

fuente interna.

Por otro lado, cabe aclarar que, el alcance de la Auditoría comprendió la gestión 2018,
para todos los trabajos dirigidos concluidos y aprobados hasta la defensa de grado, cuyo
origen de trámite puede haberse iniciado en la misma gestión o se remonta a gestiones
anteriores, por lo que se consideró la documentación e información desde el origen del
trámite (independiente mente cuando se inició esta) hasta la fecha del presente Informe,
a efectos de reportar recomendaciones emergentes de los resultados de la auditoría en
caso que corresponda.

La revisión de la información y documentación de respaldo generada por dicha Carrera

fue realizada al 100% de los estudiantes que accedieron a la defensa de grado durante
la gestión 2018, relacionada con el proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo
Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Faculta de Ciencias Económicas y
Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, tal como se resume a
continuación:

Mes Cantidad de Cantidad de

Trabajos Estudiantes que
Dirigidos accedieron a la
defensa de grado
Enero 0 0
Febrero 0 0
Marzo 2 3
Abril 6 11

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Mes Cantidad de Cantidad de

Trabajos Estudiantes que
Dirigidos accedieron a la
defensa de grado
Mayo 2 4
Junio 1 2
Julio 6 11
Agosto 10 20
Septiembre 4 7
Octubre 13 24
Noviembre 18 31
Diciembre 0 0
62 113
Fuente: Información proporcionada por la Carrera
de Contaduría Pública(Anexo A).

Metodología

Con el propósito de obtener y evaluar evidencia competente y suficiente para el logro

del objetivo de la auditoría, se aplicó técnicas y procedimientos de auditoría a partir de
las siguientes etapas:

Planificación:

Se efectuó un relevamiento de información y evaluación de control interno sobre las

operaciones objeto de la auditoría, de las áreas que intervienen y los funcionarios a cargo,
a través de la aplicación de flujogramas y narrativos; asimismo, se analizó la existencia
de controles, riesgos inherentes y de control, estableciéndose que el diseño e
implementación del control interno es adecuado, en base a los cuales se determina el
enfoque de la auditoría, que nos permitirá el cumplimiento del objetivo del presente
trabajo, información que se detalla en el presente documento y que ha generado la
emisión de los Programas de Trabajo a la medida de las operaciones analizadas,
documentos adjuntos al MPA.

Durante la fase de Planificación, se ha tomado conocimiento de lo siguiente:

La misión de la Universidad Mayor de San Andrés es “Formar profesionales altamente

calificados, con compromiso y responsabilidad social, con reflexión y pensamiento
crítico, emprendedor y constructor de una sociedad justa e inclusiva, promoviendo la
innovación integrada al Estado, la sociedad y la comunidad científica y académica, local,
regional y nacional impulsando la progresiva transformación en busca de mejora de
calidad de vida de la población.

En el marco de esta misión, el Plan Estratégico Institucional de la UMSA, fue aprobado

para las gestiones 2016 a 2018 con visión al 2030, mediante Resolución del Honorable
Consejo Universitario N° 200/2015 de 17 de junio de 2015, y actualizado mediante
Resolución Honorable Consejo Universitario N° 898/2017 del 5 de diciembre de 2017,
entre otros, la siguiente estrategia:

- E1: Excelencia Académica.

- Meta 3, resultado 97, acción 2, gestión y fortalecimiento de la educación superior.

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- Acción de mediano plazo, consolidar la formación académica integral de calidad y

pertinencia social.
- Producto, incremento del porcentaje de titulados, respecto a los estudiantes
matriculados.
- Indicador de contribución al PDES, número de estudiantes titulados.

La Misión de la Carrera de Contaduría Pública, siendo ésta la siguiente: “Formar

profesionales en Contaduría Pública, con excelencia académica en las áreas de
información financiera y no financiera, que permita potenciar la capacidad de la toma
de decisiones por diversos usuarios”; asimismo, su Visión se encuentra formulada de la
siguiente forma: “Ser una unidad académica acreditada nacional e internacionalmente
en la formación de profesionales altamente competitivos en Contaduría Pública,
aplicando un modelo educativo integrador, pertinente y permanente a las demandas de
la sociedad, la profesión y el Estado.”
El Objetivo de Gestión, así como su articulación y concordancia con los objetivos y
políticas definidos en los planes de desarrollo de mediano plazo y Plan Estratégico
Institucional, definidos por la Universidad Mayor de San Andrés, se exponen en la Matriz
de Articulación de Planes.

Al respecto, es pertinente evaluar las operaciones del proceso de Titulación bajo la

Modalidad de Trabajo Dirigido, debido a que de acuerdo al diagnóstico de la política
pública y planes de largo y mediano plazo, las políticas estratégicas del Estado están
enmarcadas en la excelencia académica, consolidación de la formación profesional,
integral, calidad, pertinencia social, generadores de investigación que resuelva la
problemática emanada de la realidad con compromiso social, capaces de desarrollar
investigación científica y tecnológica, que contribuya a generar conocimientos para
transformar la realidad, luchar contra la pobreza, exclusión social y degradación del
medio ambiente, marco bajo el cual la Universidad Mayor de San Andrés, a través de la
Carrera de Contaduría Pública, entre otros, a considerado a este como uno de los
principales procesos razón de ser de esta casa de estudios superiores.

Con el propósito de realizar el seguimiento y evaluación del Programa Operativo Anual

y sus resultados, la Universidad Mayor de San Andrés no cuenta con un Reglamento
Específico de Seguimiento y Evaluación actualizado a la fecha; así mismo, se considerará
la siguiente normativa interna relacionada al proceso de Titulación bajo la Modalidad de
Trabajo Dirigido:

 Reglamento de Títulos y Grados, aprobado mediante Resolución N°041/2014 de 8

de mayo de 2014 del XII Congreso Nacional de Universidades.
 Reglamento General de Tipos de Modalidades de Graduación, aprobado en el XII
Congreso Nacional de Universidades.
 Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública
(Parte Octava) de 2 de octubre de 2012.

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Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido

Una vez que el estudiante culmina satisfactoriamente el plan de estudios de la Carrera

de Contaduría Pública, éste debe seleccionar una determinada modalidad de titulación.
En caso de optar por la modalidad de titulación de trabajo dirigido, se atraviesan los
siguientes sub procesos:

a. Subproceso de suscripción de convenio de cooperación interinstitucional

El postulante elige una institución (pública o privada) donde va a realizar su

TRABAJO DIRIGIDO. Al respecto, la Carrera de Contaduría Pública, cuenta con
convenios vigentes suscritos con varias empresas privadas y públicas (este listado
se encuentra publicado en la página web de la carrera), el egresado verifica si la
institución en donde desarrollará su trabajo dirigido tiene convenio con la
Universidad, en específico con la Carrera, de no contar con el convenio, debe
tramitar la suscripción del convenio entre la institución seleccionada por éste y la
Carrera de Contaduría Pública.

b. Subproceso de postulación y designación de tutor académico

Al contar con un convenio de cooperación interinstitucional, se procede de la

siguiente manera:

a) El postulante (estudiante egresado), solicita autorización a la Dirección de

Carrera de Contaduría Pública, para acceder a dicha modalidad, adjuntando la
siguiente documentación:

 Copia de Certificado de Conclusión de Estudios e informe de la Unidad de

Kardex.
 Fotocopia de matrícula vigente.
 Fotocopia de Cédula de Identidad.
 Fotocopia de Convenio Interinstitucional.

b) Una vez obtenida la autorización, los postulantes solicitan a Dirección de Carrera

la designación de Tutor Académico (Docente seleccionado por los postulantes).

c. Subproceso de presentación de perfil y solicitud de Resolución de Aprobación

a) Para presentación del perfil de trabajo dirigido, el Tutor Académico emite nota
(modelo de carta Nº3), para que el postulante presente el perfil a Dirección de la
Carrera en 4 ejemplares, solicitando en esta la designación de tribunal revisor;
asimismo, debe presentar los siguientes requisitos:

 Formulario 01, llenado computarizado.

 Cuatro ejemplares del perfil.
 Fotocopia de certificado de conclusión de estudios e informe de kardex.

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 Fotocopia de matrícula vigente

 Certificado de las tres bibliotecas, que certifique el título del tema del perfil
como inédito.
 Copia de la nota de autorización de trabajo dirigido emitido por la dirección
de Carrera Contaduría Pública.
 Copia de nota de solicitud designación de tutor académico.

La Dirección de Carrera, recepciona perfiles de esta modalidad los dos primeros

miércoles de cada mes.

b) El Director de Carrera, designa a tres tribunales revisores, quienes tienen 20 días

calendario para presentar sus informes de revisión y evaluación.
c) Una vez obtenidos los tres informes favorables sin observaciones, el postulante
solicita a Dirección de Carrera, se emita la Resolución de Dirección de
aprobación de su perfil, adjuntando los siguientes requisitos:

 Tres informes favorables de los tribunales revisores (individuales).

 Informe final del tutor académico (modelo carta Nº 4).
 Informe final de la institución, donde se especifique fecha de inicio y
finalización del trabajo dirigido.
d) La Resolución de aprobación del perfil, es suscrita por el Director de Carrera y
posteriormente entregado a los postulantes en original, quien, a partir de la
aprobación del perfil, tiene 12 meses para preparar y defender su trabajo.

d. Subproceso de presentación de trabajo final (anillado)

Una vez que el perfil del postulante fue aprobado mediante Resolución, este
continúa hasta la culminación de su trabajo final, que una vez obtenido atraviesa las
siguientes etapas:

a) El postulante presenta a Dirección de Carrera el trabajo final (anillado),

remitiendo nota con Vo. Bo. de Tutor Académico, adjuntando los siguientes
requisitos:

 Formulario 02, llenado computarizado.

 Tres ejemplares del trabajo final.
 Copia de la Resolución de Dirección de Carrera.
(NOTA: La recepción del trabajo final (anillado) se realiza de acuerdo al
cronograma los 2 primeros martes de cada mes).

b) El Director de Carrera, designa tres tribunales revisores, siendo estos los mismos
a quienes se designó para la revisión de perfiles, quienes tienen de igual manera
20 días calendario para emitir informes de revisión y evaluación.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

e. Subproceso de entrega de empastados y solicitud de programación de defensa

de grado

Una vez aprobado el documento final (anillado), se prosigue con los siguientes
procedimientos:
a) El postulante tramita en la División de Gestiones Admisiones y Registros la
obtención de la Ficha amarilla para llenado de formulario GAR 101.
b) Presenta ante la Dirección de Carrera nota de solicitud de programación de hora
y fecha de defensa de grado, adjuntando los siguientes requisitos:
 Fotocopia de tres informes favorables de los tribunales examinadores.
 Fotocopia de Resolución de Carrera.
 Si es un solo postulante, cinco empastados y un CD en formato Word, si son
dos postulantes seis empastados y un CD de formato Word. (tres para el
tribunal, uno para la biblioteca central, uno para la biblioteca de la carrera,
uno para el postulante).
c) El postulante, realiza el pago de derecho de aula (Bs45) en caja central de la
División de Gestiones, Admisiones y Registros.
d) Una vez que culminada la defensa, el Tribunal emite calificación de forma escrita
en uno de los empastados y lo enuncia de manera pública y se genera el Acta de
Sustentación Modalidad Trabajo Dirigido79.

Cabe señalar que, que los subprocesos descritos, no se encuentra formalizado y/o
aprobados, siendo estos desarrollados con base empírica.
Por otra parte, durante la gestión 2018, la Carrera de Contaduría Pública, la Carrera de
Contaduría Pública ha formulado una sola acción de corto plazo que es general para todos
los procesos y operaciones que ésta desarrolla y no es medible y/o verificable, tal como
exponemos a continuación:
DIRECCION ADM: Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
ACTIVIDAD/PROY: CE. Carrera de Contaduría Pública
Articulación PDES: [Link]: Gestión y fortalecimiento de la educación superior.
Acción de Corto Plazo
Gestión 2018
Formar profesionales competentes con compromiso social, con capacidad de generar
investigación, interacción social e innovación que aporten al desarrollo regional y nacional.

En relación a la meta se ha definido “Numero de estudiantes titulados en la gestión”,

reportando ésta en el seguimiento y evaluación que el grado de cumplimiento fue del
100%, como se describe a continuación:
PROGRAMADA CANTIDAD
Clasif.
A B C D Eje
Según POA Descripción Programado
1er. cuat 1er. Cuat 1er. Cuat Total %
Número de estudiantes
10132 200 0 170 30 200 100%
titulados en la gestión
TOTALES 200 0 170 30 200 100%
Fuente: Seguimiento y evaluación al Programa Operativo Anual de la Carrera de Contaduría
Pública.

79
Una vez que el postulante aprueba esta modalidad de titulación, ya puede iniciar el trámite para obtener de
manera formal el título académico y posteriormente el título en provisión nacional ante la División de Títulos y
Diplomas de la Universidad Mayor de San Andrés.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Datos que son generales y no discrimina la cantidad que corresponde a trabajo dirigido,
examen de grado, proyecto de grado y excelencia. Por lo tanto, en coordinación con las
autoridades de la Carrera, se ha definido como meta para la gestión 2018 la sustentación
y defensa de grado de 113 estudiantes en el proceso de titulación bajo la modalidad de
trabajo dirigido y considerando parámetros de las 3 últimas gestiones.

Para la ejecución del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, no se

tiene una relación de presupuesto asignado de manera específica, siendo que los reportes
del POA y la ejecución del presupuesto tiene la siguiente relación entre el presupuesto
programado y presupuesto en la gestión 2018, del total de las operaciones desarrolladas
por dicha Carrera:
Acción de Corto Plazo Ejecución Ejecución de gastos Eficacia Eficiencia
Gestión 2018 Física Ppto. Ppto. %
Inicial Ejec. Ejecución
Formar profesionales competentes 86.36%. 915,582.00 625,137.01 68.28% Aceptable Eficiente
con compromiso social, con
capacidad de generar investigación,
interacción social e innovación que
aporten al desarrollo regional y
nacional.
Fuente: Informe de evaluación del POA 2018.
Nota: La asignación presupuestaria es general para el global de las actividades desarrolladas por la Carrera de
Contaduría Pública.
Asimismo, la Dirección de la Carrera de Contaduría Pública, como principal unidad
ejecutora del proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido, cuenta con
el siguiente personal para el desarrollo de sus funciones:

INSTANCIA RESPONSABLES
Dirección de Director de Carrera Lic. Salomón Mendoza Condori
Carrera de Secretaria de Carrera Sra. Sandra Cruz
Contaduría Mensajera Sra. Genera Luna
Publica Apoyo Administrativo Srta. Vaneza Troncoso
Auxiliar de Oficina Sra. Sandra Salinas
Asistente Administrativa Srta. Consuelo Chipana
Portero Sr. Jhonny Ruelas
Portero Sr. Ivan Riveros

Respecto el personal, no se cuenta con un criterio de prorrateo del presupuesto de haberes

del personal en relación a los procesos y operaciones desarrollados por la carrera.

En la fase de planificación se estableció la metodología de los criterios de medición

utilizados y la calificación para determinar la eficacia y eficiencia, según se describe a
continuación:

- La Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y

Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, para la gestión 2018, no definió
de manera específica una Acción de Corto Plazo en relación al proceso de titulación
bajo la modalidad de trabajo dirigido, que considere medidores cualitativos y
cuantitativos (indicadores) que permitan evaluar los resultados de sus operaciones;
en este entendido, para alcanzar el objetivo de la Auditoría, en coordinación con la

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Dirección de la Carrera de Contaduría Pública, según Acta de Coordinación de

Objetivo e Indicadores de 28 de mayo de 2019, se determinó y estableció una acción
de corto plazo en relación a dicho proceso y definió indicadores (Eficacia y
eficiencia), a efectos de evaluar en qué medida se lograron resultados en términos
de eficacia y eficiencia, mismos que detallamos a continuación:

Acción de Corto Plazo:

“Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de la

Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la
modalidad de titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”.

Indicadores
Indicador Nombre del Indicador Fórmula Interpretación
Eficacia Cobertura de postulantes (Numerador. Nro. De postulantes El resultado reflejará el
(estudiantes egresados) de la Carrera de Contaduría Pública porcentaje de postulantes
de la Carrera de que sustentaron su defensa de grado (estudiantes egresados) de
Contaduría Pública de la bajo la modalidad de titulación de la Carrera de Contaduría
Universidad Mayor de trabajo dirigido y que cumplen con Pública de la Universidad
San Andrés, que los requisitos formales para acceder Mayor de San Andrés, que
sustentaron su defensa de a la defensa de grado durante la sustentaron su defensa de
grado bajo la modalidad gestión 2018. grado bajo la modalidad de
de titulación de trabajo Denominador. Nro. De postulantes titulación de trabajo
dirigido, durante la de la Carrera de Contaduría Pública dirigido durante la gestión
gestión 2018. programado para sustentación de su 2018, respecto la cantidad
defensa de grado bajo la modalidad de defensas de grado
de titulación de trabajo dirigido, programadas durante la
durante la gestión 2018) x 100. gestión 2018.
Eficiencia Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes El resultado obtenido,
informes emitidos por el emitidos por el tribunal revisor de reflejará el porcentaje de
tribunal revisor de perfiles de trabajos dirigidos, informes emitidos por
perfiles de trabajos presentados en el plazo establecido tribunales revisores de
dirigidos, culminados de (20 d.c) de aquellos postulantes que perfiles presentados en el
acuerdo al tiempo accedieron a la defensa de grado en plazo establecido (20 días
establecido (20 d.c) en la la gestión 2018 / Denominador. calendario),
Carrera de Contaduría Número de tribunales designados correspondiente a
Pública de la UMSA, de para revisión de perfiles de trabajos postulantes que se
postulantes que dirigidos de postulantes que acogieron al proceso de
accedieron a la defensa de accedieron a la defensa de grado titulación bajo la
grado durante la gestión durante la gestión 2018) modalidad de trabajo
2018. x 100 dirigido.
Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes El resultado obtenido,
informes emitidos por el emitidos por el tribunal revisor de reflejará el porcentaje de
tribunal revisor de trabajos finales (anillados) de informes emitidos por
trabajos finales trabajos dirigidos, presentados en tribunales revisores de
(anillados) de trabajos el plazo establecido (20 d.c) de trabajos finales (anillados)
dirigidos, culminados de aquellos postulantes que presentados en el plazo
acuerdo al tiempo accedieron a la defensa de grado establecido (20 días
establecido (20 d.c) en la en la gestión 2018 / calendario),
Carrera de Contaduría Denominador. Número de correspondiente a
Pública de la UMSA, de tribunales designados para revisión postulantes que se
postulantes que de trabajos finales (anillado) de acogieron al proceso de
accedieron a la defensa de trabajos dirigidos de postulantes titulación bajo la

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Indicador Nombre del Indicador Fórmula Interpretación

grado durante la gestión que accedieron a la defensa de modalidad de trabajo
2018.. grado durante la gestión 2018) x dirigido.
100

Tasa de preparación y (Numerador. Número de trabajos El resultado expondrá el

defensa de grado de dirigidos preparados y sustentados porcentaje de trabajos
trabajos dirigidos, en el plazo establecido, de aquellos dirigidos que culminaron
culminados de acuerdo al postulantes que accedieron a la su preparación y defensa
tiempo establecido, en la defensa de grado en la gestión 2018 dentro del plazo de 12
Carrera de Contaduría / Denominador. Número de meses a partir de la
Pública de la UMSA, de trabajos dirigidos de postulantes que aprobación del perfil
postulantes que accedieron a la defensa de grado presentado por los
accedieron a la defensa de durante la gestión 2018) x 100. postulantes que se
grado durante la gestión acogieron a esta
2018.. modalidad de titulación.
Fuente: Acta de Coordinación de Objetivo e Indicadores de 28 de mayo de 2019.
Nota: Se han definido los indicadores en consideración a la amplitud expuesta en las Normas de
Auditoría Operacional aprobadas mediante CGE/057/2016 de 06/07/2016 donde manifiesta que las
fórmulas de dicha norma en relación a la eficacia y eficiencia, son referenciales y opcionales.

Finalmente, los criterios adoptados para establecer en qué medida se han alcanzado
la acción de corto plazo propuesto (logros) en términos de eficacia y eficiencia, se
definieron considerando la siguiente calificación y niveles del resultado de su
aplicación:

Niveles Rango Conclusiones

1 nivel =>81% Eficaz o eficiente
2 nivel >=40%<81% Razonablemente Eficaz o eficiente (con
salvedades)
3 nivel <40% No eficaz o eficiente
Fuente: Acta de Coordinación de Objetivo e Indicadores de 28 de mayo de 2019.

- Los medios de verificación, se constituye en la documentación generada en los

subprocesos del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, hasta la
emisión del Acta de Sustentación Modalidad Trabajo Dirigido, mismos que deben
cumplir con las siguientes condiciones de calidad:

 Que cuente con convenio de Cooperación Interinstitucional vigente en las fechas

que se desarrolló el trabajo dirigido.
 Que cuente con nota de autorización para acceder a la modalidad de titulación de
trabajo dirigido, suscrito por el Director de Carrera.
 Que se haya designado de manera formal mediante memorándum al Tutor
Académico, quien deberá corresponder a un Docente Titular y/o Interino de la
Carrera.
 Que la presentación del Perfil cuente con los requisitos exigidos de acuerdo a
Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública
de 2 de octubre de 2012.
 El perfil sea aprobado mediante Resolución de Dirección de Carrera suscrita por
el Director de Carrera de Contaduría Pública.

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 Que la presentación del trabajo final, adjunte los requisitos exigidos de acuerdo
Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública
de 2 de octubre de 2012.
 Que la solicitud de programación de hora y fecha para la defensa de grado,
cumpla con los requisitos exigidos de acuerdo al Reglamento para Modalidades
de Titulación, aprobado mediante Resolución N°11/2012 del Primer Congreso
Académico de la Carrera de Contaduría Pública de 2 de octubre de 2012.
 Que cuente con Acta de Sustentación de la Modalidad Trabajo Dirigido misma
que deberá ser consistente con la fecha de defensa de grado expuesta en el
Formulario GAR 101.

Ejecución:

En base a la evaluación del control interno y enfoque de auditoría, se elaboró el

Programa de Trabajo, que fue desarrollado en la etapa de ejecución, sobre los cuales se
obtendrá evidencia suficiente y competente, que permita dar cumplimiento con el
objetivo de la auditoría. En consecuencia, nuestro examen se desarrollará de la
siguiente manera:

11. Se obtendrá los siguientes documentos, que forman parte del objeto de
auditoría:

 Plan Estratégico Institucional 2016-2020 Resolución HCU. N°898/2017, de 5 de

diciembre de 2017.
 Programa Operativo Anual de la Carrera de Contaduría Pública gestión 2018.
 Informes cuatrimestrales de Evaluación y Avance del POA 2018 de la Carrera de
Contaduría Pública.
 Reglamento de Títulos y Grados, aprobado mediante Resolución N°041/2014 de
8 de mayo de 2014 del XII Congreso Nacional de Universidades.
 Reglamento General de Tipos de Modalidades de Graduación, aprobado en el
XII Congreso Nacional de Universidades.
 Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N°11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública
de 2 de octubre de 2012.
 Manual de Organización de Funciones de la Universidad Mayor de San Andrés,
aprobado con Resolución HCU N° 505/2008 de 15 de octubre de 2008.
 Reglamento Específico del Sistema de Programación de Operaciones de la
Universidad Mayor de San Andrés, aprobado por Resolución HCU N°332/2015
de 3 de septiembre de 2015.

12. Se obtendrá el 100% de los casos en que los postulantes defendieron y

sustentaron su defensa de grado bajo la modalidad de trabajo dirigido en la gestión
2018.
13. Se obtendrá el presupuesto programado y ejecutado del proceso de Titulación
bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

14. Se Verificará la oportuna remisión de los informes de evaluación de tribunales

revisores de perfiles y trabajos finales dentro del plazo de 20 días calendario una
vez recepcionados estos, a las diferentes instancias.
15. Se verificará la calidad de las condiciones que se deben de cumplir en las
distintas etapas o subprocesos.
16. Se verificará que los tribunales hayan suscrito el Acta de Sustentación de la
modalidad de trabajo dirigido.
17. Se establecerá la eficacia de cumplimiento de la meta en base a los resultados
reales obtenidos, de los puntos anteriores, e indicador definido para medir la eficacia.
18. Se establecerá si el proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo
Dirigido fue “eficaz”, o “no eficaz”, considerando los siguientes parámetros de
medición y resultado obtenido en punto anterior:
Niveles Rango Conclusiones
1 nivel =>81% Eficaz
2 nivel >=40%<81% Razonablemente Eficaz (con salvedades)
3 nivel <40% No eficaz

19. Se establecerá la eficiencia del proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido
aplicando los Indicadores de Eficiencia.
20. Se establecerá si el proceso Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido, fue “eficiente”,
o “ineficiente”, considerando los siguientes parámetros de medición y resultado obtenido en
punto anterior:
Niveles Rango Conclusiones
1 nivel =>81% Eficiente
2 nivel >=40%<81% Razonablemente eficiente (con salvedades)
3 nivel <40% No eficiente (Ineficiente)

Comunicación de Resultados:

Sobre la base de los resultados obtenidos, dela evaluación al Proceso de Titulación bajo
la Modalidad de Trabajo Dirigido de la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad
de Ciencias Económicas y Financieras, se emitió el Pronunciamiento independiente de
eficacia y eficiencia, sobre el cumplimiento de la acción de corto plazo (objetivo),
correspondiente a la gestión 2018y aspectos de Control Interno, en concordancia con
lo establecido en las Normas de Auditoria Gubernamental 235, por lo que se realizaran
los siguientes procedimientos:

- Comunicación de los resultados al área involucrada, previo a la emisión del Informe.

- Emisión del informe de Auditoría Operacional correspondiente dirigido al Sr.
Rector de la Universidad Mayor de San Andrés y simultáneamente a la Contraloría
General del Estado.

RESULTADOS DEL EXAMEN

PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA EFICACIA

Para verificar si se ha logrado cumplir con el objetivo concertado (Acción de Corto
Plazo)“Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de la

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la modalidad

de titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”, se ha definido el siguiente
indicador:

Denominación Fórmula Interpretación

Cobertura de (Numerador. Nro. De postulantes de la El resultado reflejará el
postulantes Carrera de Contaduría Pública que porcentaje de postulantes
(estudiantes sustentaron su defensa de grado bajo la (estudiantes egresados) de la
egresados) de la modalidad de titulación de trabajo dirigido y Carrera de Contaduría Pública
Carrera de Contaduría que cumplen con los requisitos formales para de la Universidad Mayor de
Pública de la acceder a la defensa de grado durante la San Andrés, que sustentaron su
Universidad Mayor gestión 2018. defensa de grado bajo la
de San Andrés, que Denominador. Nro. De postulantes de la modalidad de titulación de
sustentaron su Carrera de Contaduría Pública programado trabajo dirigido durante la
defensa de grado bajo para sustentación de su defensa de grado bajo gestión 2018, respecto la
la modalidad de la modalidad de titulación de trabajo dirigido, cantidad de defensas de grado
titulación de trabajo durante la gestión 2018) x 100. programadas durante la gestión
dirigido, durante la Nro. PCCPSDGMTDCF 2018.
gestión 2018. Efcz = -------------------------------- x 100
Nro. PCCPSDGMTD
A objeto de establecer el resultado del señalado indicador, se obtuvo la siguiente
información:

Numerador:

De acuerdo a la información y documentación proporcionada mediante nota

FCFE/[Link]/CCCP 045-2019 de 7 de mayo de 2019 (misma que fue
sujeta de verificación por auditoría), la Carrera de Contaduría Pública reporta que,
entre los meses de marzo a noviembre de 2018, se han gestionado un total de 62
defensas de grado correspondientes a 62 trabajos dirigidos desarrollados por 113
estudiantes – postulantes al proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido, según resumimos en el siguiente cuadro:

Mes Cantidad Cantidad de

de Trabajos Estudiantes
Enero 0 0
Febrero 0 0
Marzo 2 3
Abril 6 11
Mayo 2 4
Junio 1 2
Julio 6 11
Agosto 10 20
Septiembre 4 7
Octubre 13 24
Noviembre 18 31
Diciembre 0 0
Total 2018 62 113
Fuente: Nota
FCFE/[Link]/CCCP 045-
2019 de 7 de mayo de 2019.

152
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Por tanto, el total de postulantes (estudiantes egresados) que accedieron a la

defensa de grado del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido
durante la gestión 2018, asciende a ciento trece (113) estudiantes,
correspondientes a la defensa de 62 trabajos dirigidos.

Denominador:

De acuerdo a la Meta formulada para la acción de corto plazo concertada para la

gestión 2018, se estableció que 113 estudiantes sustentarán la defensa de grado de
sus trabajos dirigidos en la gestión 2018.

En consecuencia, aplicando estos el numerador y denominador en la formula se tiene:

Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida
Formula Parámetro
de eficacia Resultado
Cobertura de postulantes (estudiantes Nro. PCCPSDGMTDCF >=81% EFICAZ
egresados) de la Carrera de Contaduría Efcz= ------------------------ x 100
Pública de la Universidad Mayor de San Nro. PCCPSDGMTD
Andrés, que sustentaron su defensa de
grado bajo la modalidad de titulación de 113
trabajo dirigido, durante la gestión Efcz= ----- x 100 = 100%
2018. 113

Niveles Rango Conclusiones

1 nivel =>81% Eficaz
2 nivel >=40%<81% Razonablemente Eficaz (con salvedades)
3 nivel <40% No eficaz

Por los antecedentes señalados precedentemente, la Carrera de Contaduría Pública,

de la Universidad Mayor de San Andrés, fue Eficaz en el cumplimiento de la meta
programada para la gestión 2018.

PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA EFICIENCIA

Para verificar el grado de eficiencia de las operaciones correspondientes al Proceso

de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido en relación a la Acción de Corto
Plazo “Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de
la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la
modalidad de titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”, se ha definido
tres (3) indicadores que serán desarrollados a continuación:

Primer indicador de eficiencia

Denominación Fórmula Interpretación

Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes emitidos El resultado obtenido,
informes emitidos por el por el tribunal revisor de perfiles de trabajos reflejará el porcentaje de
tribunal revisor de dirigidos, presentados en el plazo establecido informes emitidos por
perfiles de trabajos (20 d.c) de aquellos postulantes que accedieron tribunales revisores de
dirigidos, culminados de a la defensa de grado en la gestión 2018 / perfiles presentados en el

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acuerdo al tiempo Denominador. Número de tribunales plazo establecido (20 días

establecido (20 d.c) en la designados para revisión de perfiles de trabajos calendario),
Carrera de Contaduría dirigidos de postulantes que accedieron a la correspondiente a
Pública de la UMSA, de defensa de grado durante la gestión 2018) x postulantes que se
postulantes que 100. acogieron al proceso de
accedieron a la defensa de titulación bajo la
grado durante la gestión Nro. IETRPTDPPEPADG modalidad de trabajo
2018. Efcc1= --------------------------------- x 100 dirigido.
Nro. TDRPTDADG

A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la siguiente

información:

Numerador:

Producto de la evaluación efectuada por auditoría, se ha determinado que, de los 186

docentes designados como tribunales revisores de perfiles:

 Cuarenta y nueve (49) presentaron sus informes de revisión de perfiles dentro los
20 días calendario, establecido en el artículo 24 del Reglamento para Modalidades
de Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso
Académico de la Carrera de Contaduría Pública.

 Cien (100), presentaron sus informes de revisión de perfiles fuera de plazo

establecido.

 Treinta y siete (37), no consignan fecha de recepción de designación de tribuna,

por lo que no es posible determinar tiempos.

Denominador:

De acuerdo a la documentación e información proporcionada por la Carrera de

Contaduría Pública, mediante nota FCEF/CARR. CONTPUB/CCCP 045-2019 de 7
de mayo de 2019 y análisis efectuado por Auditoría, para un total de 62 trabajos
dirigidos presentados por 113 postulantes que accedieron a la defensa de grado
durante la gestión 2018, se han designado a186 docentes como tribunales revisores
de perfiles.

Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:

Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida Resultado
Formula Parámetro de eficiencia
Tasa de presentación de informes Nro. IETRPTDPPEPADG >=81%Eficiente. INEFICIENTE
emitidos por el tribunal revisor de Efcc1=--------------------------------x100
perfiles de trabajos dirigidos, Nro. TDRPTDADG >=40%<81%Razonablemente
culminados de acuerdo al tiempo Eficiente (con salvedades)
establecido (20 d.c) en la Carrera 49
de Contaduría Pública de la Efcc1 = ----- x 100 = 26,34% <40%Ineficiente.
UMSA, de postulantes que 186
accedieron a la defensa de grado
durante la gestión 2018.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Segundo indicador de eficiencia

Denominación Fórmula Interpretación

Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes emitidos El resultado obtenido,
informes emitidos por el por el tribunal revisor de trabajos finales reflejará el porcentaje de
tribunal revisor de (anillados) de trabajos dirigidos, presentados informes emitidos por
trabajos finales en el plazo establecido (20 d.c) de aquellos tribunales revisores de
(anillados) de trabajos postulantes que accedieron a la defensa de trabajos finales (anillados)
dirigidos, culminados de grado en la gestión 2018 / Denominador. presentados en el plazo
acuerdo al tiempo Número de tribunales designados para establecido (20 días
establecido (20 d.c) en la revisión de trabajos finales (anillado) de calendario),
Carrera de Contaduría trabajos dirigidos de postulantes que correspondiente a
Pública de la UMSA, de accedieron a la defensa de grado durante la postulantes que se
postulantes que gestión 2018) x 100 acogieron al proceso de
accedieron a la defensa de Nro. IETRTFATDPPEPADG titulación bajo la
grado durante la gestión Efcc2= --------------------------------- x 100 modalidad de trabajo
2018.. Nro. TDRTFATDPADG dirigido.

A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la siguiente

información:

Numerador:

Del análisis y evaluación realizado por Auditoría, se ha determinado que de 186

docentes designados como tribunal revisor de trabajos finales (anillados):

 Sesenta (60) presentaron sus informes de revisión de trabajos finales (anillados)

dentro los 20 días calendario, establecido en el artículo 24 del Reglamento para
Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del Primer
Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública.

 Noventa y siete (97), presentaron sus informes de revisión de trabajos finales

(anillados) fuera de plazo establecido.

 Veintinueve (29), no consignan fecha de recepción de designación de tribunal, por

lo que no es posible determinar tiempos.

Denominador:

Como señalamos precedentemente, de acuerdo a la documentación e información

proporcionada por la Carrera de Contaduría Pública, mediante nota FCEF/CARR.
CONTPUB/CCCP 045-2019 de 7 de mayo de 2019 y análisis a documentación
efectuado por Auditoría, para un total de 62 trabajos dirigidos presentados por 113
estudiantes que accedieron a la defensa de grado durante la gestión 2018, se han
designado a 186 docentes como tribunales revisores de trabajos finales
(anillados).

Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida Resultado

Formula Parámetro de eficiencia
Tasa de presentación de informes Nro. IETRTFATDPPEPADG >=81% Eficiente. INEFICIENTE
emitidos por el tribunal revisor de Efcc2=--------------------------------- x 100
trabajos finales (anillados) de Nro. TDRTFATDPADG >=40%<81%Razonablemente
trabajos dirigidos, culminados de Eficiente (con salvedades)
acuerdo al tiempo establecido
(20d.c) en la Carrera de 60 <40%Ineficiente.
Contaduría Pública de la UMSA, Efcc = ----- x 100 = 32,26%
de postulantes que accedieron a la 186
defensa de grado durante la gestión
2018..

Tercer indicador de eficiencia

Denominación Fórmula Interpretación

Tasa de preparación y (Numerador. Número de trabajos dirigidos El resultado expondrá el
defensa de grado de preparados y sustentados en el plazo porcentaje de trabajos
trabajos dirigidos, establecido, de aquellos postulantes que dirigidos que culminaron
culminados de acuerdo al accedieron a la defensa de grado en la gestión su preparación y defensa
tiempo establecido, en la 2018 / Denominador. Número de trabajos dentro del plazo de 12
Carrera de Contaduría dirigidos de postulantes que accedieron a la meses a partir de la
Pública de la UMSA, de defensa de grado durante la gestión 2018) x aprobación del perfil
postulantes que 100. presentado por los
accedieron a la defensa de postulantes que se
grado durante la gestión Nro. TDPSPEPADG acogieron a esta modalidad
2018.. Efcc2= -------------------------- x 100 de titulación.
Nro. TDPADG

A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la siguiente

información:

Numerador:

De la evaluación efectuada, a la documentación e información del proceso de

titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, se ha establecido lo siguiente:

 Cincuenta y tres (53) trabajos dirigidos fueron preparados y sustentados en un

tiempo menor o igual a doce meses, plazo establecido de acuerdo al artículo 6 del
Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N°
11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública.

 Nueve (9) trabajos dirigidos de 62, fueron preparados y sustentados en un tiempo

mayor a 12 meses.

Denominador:

De igual manera, de acuerdo a la documentación e información proporcionado por la

Carrera de Contaduría Pública, mediante nota FCEF/CARR. CONTPUB/CCCP 045-
2019 de 7 de mayo de 2019, durante la gestión 2018 se han sustentado un total de
62 trabajos dirigidos, presentados por 113 estudiantes que postularon a dicha
modalidad de titulación.

156
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:

Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida Resultado

Formula Parámetro de eficiencia
Tasa de preparación y defensa Nro. TDPSPEPADG >=81% Eficiente. EFICIENTE
de grado de trabajos dirigidos, Efcc2= ------------------------- x 100
culminados de acuerdo al Nro. TDPADG >=40%<81%Razonablemente
tiempo establecido, en la Eficiente (con salvedades)
Carrera de Contaduría Pública 53
de la UMSA, de postulantes Efcc = ----- x 100 = 85,48% <40%Ineficiente.
que accedieron a la defensa de 62
grado durante la gestión 2018..

En consecuencia, se tiene el siguiente resultado en relación a la vertiente eficiencia:

Indicador Tasa Resultado

Tasa de presentación de informes emitidos 26.34% Ineficiente
por el tribunal revisor de perfiles de
trabajos dirigidos, culminados de acuerdo al
tiempo establecido (20 d.c).
Tasa de presentación de informes emitidos 32.26% Ineficiente
por el tribunal revisor de informes finales
(anillados) de trabajos dirigidos,
culminados de acuerdo al tiempo
establecido (20 d.c).
Tasa de preparación y defensa de grado de 85.48% Eficiente
trabajos dirigidos, culminados de acuerdo al
tiempo establecido (12 mese).
Promedio 48.03% Razonablemente
eficiente
Fuente:Acción de Corto Plazo e indicadores concertado con la Dirección de la
Carrera de Contaduría Pública.
(d.c): Días Calendario.

Por los antecedentes anteriormente expuestos, las actividades desarrolladas por la

Carrera de Contaduría Pública en relación a la acción de corto plazo “Gestionar la
Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de la Carrera de
Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la modalidad de
titulación de trabajo dirigido durante la gestión 2018”,fue razonablemente Eficiente.

ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

Presentación de informes de tribunales revisores de perfiles y trabajos finales

anillados con retraso del plazo.

De la verificación y evaluación a la documentación e información proporcionada

en relación al proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido en la
Carrera de Contaduría Pública, se advirtió lo siguiente:

e) De un total de 186 designaciones de tribunales revisores de perfiles y 186

designaciones para revisión de trabajos finales (anillados), al menos 100 y 97

157
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

respectivamente, presentaron informes de evaluación fuera del plazo de 20 días

calendario establecido para ambos casos, según el Reglamento para
Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N° 11/2012 del
Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría Pública, tal como
exponemos en los siguientes ejemplos:
Cuadro N°1
Nota de designación de Tiempo de
tribunal revisor de Fecha de presentación
Cód.
perfiles presentación fuera de
Trabajo Nombre postulantes
de informe de plazo en
Dirigido Fecha de
Nro. tribunal (b) Días
recepción (a)
(c)=(a)-(b)
2968/2016 17/10/2016 11/5/2017 206
MIRIAN TOLA MAMANI
82/2016 2969/2016 27/10/2016 25/11/2016 29
LORENA ALICIA GUTIERREZ CONDE
2967/2016 27/10/2016 19/5/2017 204
1298/2017 25/7/2017 30/8/2017 36
AYALA CHOQUE MARIA RENE
63/17 1299/2017 21/8/2017 19/9/2017 29
CHOQUE ILAQUITA CARLOS ANDRES
1300/2017 25/7/2017 20/11/2017 118
APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE 1866/2017 27/9/2017 1/11/2017 35
33/17
CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA 1867/2017 25/9/2017 23/2/2018 151
ALBERTO RAMOS GRICEL 90
56/2017 1282/2017 3/8/2017 1/11/2017
FORONDA CRUZ MARCELA DEL ROSARIO
1527/2017 29/8/2017 25/4/2018 239
CONDORI HUANCA MARIA ESTHER 1528/2017 18/8/2017 4/12/2017 108
31/17
HUACANI NINA RUTH ERICA
1529/2017 17/8/2017 19/9/2017 33
2040/2017 16/10/2017 1/12/2017 46
74/2017 ALVARADO MAMANI JHESICA CLAUDIA
2041/2017 17/10/2017 14/3/2018 148
TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA 2307/2017 16/11/2017 13/4/2018 148
104/2017
YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA 2308/2017 17/11/2017 13/4/2018 147

Cuadro N°2
Nota de designación de Tiempo de
Fecha de
Cód. tribunal revisor de trabajos presentación
presentación
Trabajo Nombre postulantes finales fuera de plazo
de informe de
Dirigido Fecha de en Días
Nro. tribunal (b)
recepción (a) =(a)-(b)
934/2017 21/11/2017 26/1/2018 66
MAMANI SAICO GLORIA LOURDES
13/17 935/2017 28/11/2017 3/1/2018 36
RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL
936/2017 28/11/2017 9/2/2018 73
18/17 ALCON GOMEZ RUTH EMELIN 916/2017 17/11/2017 30/1/2018 74
POMA APAZA LIZET ANA 674/2017 20/10/2017 24/11/2017 35
045/2016
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ 673/2017 10/10/2017 16/3/2018 157
902/2017 17/11/2017 2/3/2018 105
20/17 FIGUEREDO APAZA ROCIO MARTHA
903/2017 10/11/2017 5/3/2018 115
960/2017 23/11/2017 20/12/2017 27
LUNA QUISPE XIMENA BETSABE 959/2017 5/12/2017 15/3/2018 100
S/N
QUISPE MAMANI KAREN 125
958/2017 23/11/2017 28/3/2018
118/2018 20/3/2018 27/8/2018 160
COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER
12/13 119/2018 3/4/2018 28/8/2018 147
RENJIFO PUCHO NELSON DAVID
120/2018 22/3/2018 23/7/2018 123
s/n= Sin número

f) No se evidencia que la Carrera de Contaduría Pública haya exigido la

presentación de los perfiles y trabajos finales anillados en el plazo
establecidoni se haya efectuado descuentos conforme el Artículo 5to y 6to de
la Resolución N°173/2011 del Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría
de 24 de junio de 2011, aspecto que fue ratificado en respuesta del punto 15
del Cuestionario de Control Interno de fecha 16 de mayo de 2019,donde el
Director de la Carrera de Contaduría Pública señala: “no se ha aplicado
descuento correspondiente a los docentes”.

158
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Al respecto, el Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante

Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de
Contaduría Pública, establece:

Artículo 12 “El Director de Carrera en función al tema de grado presentado

por el Egresado(a), procederá a designar a tres (3) Docentes (Titulares y/o
interinos) en calidad de Tribunal Revisor del perfil presentado. Cuerpo
colegiado que tiene un plazo máximo de veinte (20) días calendario para
presentar su informe…”.

Artículo 29 “Los Docentes designados por la Dirección de Carrera para

conformar el Tribunal Examinador, tienen la obligación ineludible de hacer
conocer el informe en un plazo no mayor a veinte (20) días calendario, a partir
de la fecha de recepción de la Tesis de Grado en Borrador...”

Artículo 37 “Esta modalidad de grado se sujeta en su proceso de preparación

a los Artículos 21 al 31 del Capítulo III del presente Reglamento”.

Asimismo, la Resolución N°173/2011 del Honorable Consejo de la Carrera de

Auditoría de 24 de junio de 2011, establece:

“Artículo Quinto: Aprobar la sanción equivalente a una hora de clases, por

incumplimiento del Artículo Cuarto de la presente Resolución, a los Docentes
de la Carrera de Auditoría que son nombrados tribunales revisores.

Artículo Sexto: Autorizar al Departamento de Personal Docente de la

Universidad Mayor de “San Andrés” efectuar el descuento de una hora de
clases a los Docentes que incumplan la presente Resolución, según informe
de esta Unidad Académica”.

Por otro lado, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de
septiembre de 2000, señala:

Numeral 2411 “(…) para que la información resulte representativa debe

satisfacer requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad, exactitud,
certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad”.

Numeral 2511 “La supervisión, como componente interactivo de los procesos

de control contribuye al mejoramiento de los objetivos de estos procesos para
que la dirección superior a la que apoyan tenga una seguridad razonable en:
…
- el cumplimiento de la legislación y normativa interna vigente, incluyendolas
políticas y los procedimientos emanados de la propia organización y…”.

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Lo señalado se debe principalmente a las siguientes causas:

 Se ha identificado que la causa se debe a que la Dirección de Carrera no está

ejerciendo un adecuado control en relación al llenado del “Formularios 1”,
presentado al momento de la entrega del perfil de trabajo dirigido y “Formulario
2”, presentado al momento de la entrega del trabajo final (anillado),mismo que
entre otros, exponen campos y/o celdas para el registro de fechas de designación
de tribunales, fechas de entrega de informes de tribunales revisores y espacios
para registro de observaciones; además los citados formularios no se encuentran
adecuadamente diseñado, ni aprobados oficialmente para ejercer un adecuado
control respecto al cumplimiento de plazos tanto para una primera revisión o
las sucesivas en caso de observaciones y correcciones de perfiles y trabajos
finales (anillados).

 La falta de aplicación de medidas de control y sanciones ante el atraso de plazos

por parte de tribunales revisores de perfiles de trabajos dirigidos y trabajos
finales (anillados) de acuerdo a Resolución N°173/2011 de 24 de junio de 2011,
emitida por el Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría (Actual Carrera
de Contaduría Pública).

 Otra de las causas es la falta de equidad en la distribución, que de un total de

186 designaciones de tribunales revisores de trabajos dirigidos de postulantes
que accedieron a la defensa de grado durante la gestión 2018, el 65% (121
casos) se concentran solamente en 15 de un total de 44 docentes que se
encuentran habilitados para ser tribunales en la carrera de Contaduría sumado a
que no se han establecido criterios para la revisión de perfiles y trabajos finales
(anillados), y en algunos casosademás de fungir como tutores académicos.

 Según nota FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019

emitido por el Director de la Carrera de Contaduría Pública, este no expone
causas relacionadas a la presentación de informes de tribunales fuera de plazo,
argumentando que se mejorará los controles internos.
Esta situación ocasiona:

 Que los tiempos de entrega de informes de evaluación de tribunales revisores

de perfiles y trabajos finales anillados, son excesivos.
 Discrecionalidad por parte de tribunales revisores de perfiles y trabajos finales
(anillados), respecto a la presentación de informes de evaluación de postulantes
a la modalidad de titulación de trabajo dirigido.

 Sobrecarga de asignación en algunos docentes, que incidiría en la demora en la

presentación de informes por parte de los tribunales revisores de trabajos
dirigidos, generando postergación de titulación de los estudiantes que
accedieron a esta modalidad.

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Recomendación

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través

del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública:

R.01. Revisar el diseño del “Formulario 1” (requisito para la presentación de

perfiles) y “Formulario 2” (requisito para la presentación de trabajos finales
anillados), de manera que se ejerza un adecuado control, sobre las fechas de
entrega de perfiles y trabajos finales (anillados), respectivamente y fechas de
presentación de los informes emitidos de los tribunales revisores (de perfiles y
trabajos finales anillados), así como los plazos en relacionados a las revisiones de
trabajos con observaciones; estos formularios deben ser oficialmente aprobados
y/o considerados en el Manual de Procedimientos o Reglamento para la Titulación
bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido.

R.02. Ejercer debido control mediante el adecuado llenado de los formularios

actuales, en tanto se adecue el diseño del “Formulario 1” y “Formulario 2”.

R.03. Analice la pertinencia de implementar mecanismos de control y aplicar de

manera rigurosa las sanciones establecidas en la Resolución N°173/2011 de 24 de
junio de 2011, emitida por el Honorable Consejo de la Carrera de Auditoría (Actual
Carrera de Contaduría Pública), respecto a la presentación de informes de
evaluación de perfiles y trabajos finales (anillados) fuera del plazo establecido por
parte de tribunales revisores.

R.04. Se elabore, apruebe y se difunda reglamentación específica para la

Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido, en el cual se considere entre
otros, la distribución equitativa de designaciones de tribunales revisores de
trabajos dirigidos de postulantes considerando criterios establecidos para la
revisión de perfiles y trabajos finales (anillados),además de incluir el
nombramiento de Tutores Externos en el marco del Artículo 29 del Reglamento
General de Tipos de Modalidades de Graduación, aprobado por el XII Congreso
Nacional de Universidades.

Comentario del área auditada

“Al respecto, se están tomando las medidas pertinentes como ser el rediseño de
los formularios 1 y 2, asimismo el llenado de l4os mismos.
R.04 Se distribuye en función a la especialidad de los temas presentados y
generalmente son el Área Gub. o tributación.”

Comentario de Auditoría

Se acepta, aclarando que se están tomando las medidas pertinentes para el rediseño
de los formularios 1 y 2 y el llenado de los mismos.

161
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

En relación a la R.04 si bien señala que se distribuye en función a la especialidad;

sin embargo, se verificó que los especialistas de una misma Área, tienen una mayor
asignación de uno docente a otro; por tanto, la observación persiste.

Demora en el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido.

De la verificación y evaluación de la documentación e información del proceso de

titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, se evidencio las siguientes
observaciones:

g) Se estableció que el tiempo empleado en algunos casos es excesivo,entre la

solicitud de autorización y la defensa de grado, de 224 a 1365 días calendario,
en la que un postulante (estudiante egresado) culminóel proceso con la
sustentación de su trabajo, tal como se exponeen los siguientes ejemplos:
Cuadro N°3
Fecha de Tiempo desde
recepción de Sol. Aut.
Fecha de
Nombre postulantes Solicitud de Hasta fecha
Defensa
Autorización Defensa
en la CCP de T.D.
MAMANI QUELCA JOSE VICTOR 27/2/2015 3/12/2018 1375
ARUSCA TEJEDA JHULY 3/3/2015 3/12/2018 1371
POMA APAZA LIZET ANA 1085
8/5/2015 27/4/2018
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ
CALDERON MILLARES JHULY 1021
16/2/2016 3/12/2018
CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES
RAMOS CHOQUE FABIOLA 933
7/10/2015 27/4/2018
CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA
CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA 277
26/2/2018 30/11/2018
LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG)
ANGLES VERGARA LAURA LOURDES 267
8/3/2018 30/11/2018
QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA
CALLIZAYA CALLIZAYA NELIDA YOUSET 263
12/3/2018 30/11/2018
CHUCA RAMOS SERGIO
ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL RUTH 23/3/2018 3/12/2018 255
CAMACHO VERA FAVIOLA 248
27/3/2018 30/11/2018
LUNA PINILLA BRIAN ALEJANDRO
CCP= Carrera de Contaduría Pública.

h) El Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante

Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de
Contaduría Pública (Parte Octava) que,en su Capítulo V establece de manera
general actividades a realizar inherentes a la modalidad de trabajo dirigido;
sin embargo, no es de carácter específico.

i) En relación al proceso de preparación de un trabajo dirigido, el Articulo 37 del

Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N° 11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría
Pública, señala: “Esta modalidad de grado se sujeta en su proceso de
preparación a los Artículos 21 al 31 del Capítulo III del presente Reglamento”,
que específicamente responde al proceso de la Tesis de Grado, dicho de otra
manera, que el proceso de preparación de un trabajo dirigido se somete al
proceso desarrollado para la modalidad de titulación de Tesis de Grado, el cual
por ser un trabajo de investigación requiere de un plazo que puede variar de

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

entre uno a mas años; sin embargo, el trabajo dirigido corresponde al desarrollo
de un trabajo específico realizado en la práctica pre profesional en una
determinada institución y plazo establecido.

j) En la página web de la Carrera de Contaduría Pública cuya dirección es:

[Link] se publica los cuatro pasos a
seguir y requisitos que los estudiantes deben presentar en caso de acogerse a la
modalidad de titulación de trabajo dirigido (detallados en el punto 2.1 de los
incisos b). al e). del presente informe); los mismos que no fueron formalizados
y/o aprobados, por lo que no se cuenta con antecedente formal que sustente el
motivo por el cual se solicita los distintos requisitos en cada subproceso;
además, en los citados requisitos, no establecen en su contenido: responsables,
tiempos y plazos debidamente definidos para un determinado trámite,
estructura de un perfil y trabajo final anillado, formato de presentación del
contenido de los trabajos.

k) La Dirección de la Carrera, dentro de su Cronograma de Actividades para la

gestión 2018, ha establecido que los postulantes (estudiantes egresados) a la
modalidad de trabajo dirigido, deben presentar sus perfiles los dos primeros
miércoles de cada mes y sus trabajos finales (anillados) y empastados, los dos
primeros martes de cada mes, aspecto que no se encuentra contemplado en el
Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución
N° 11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría
Pública (Parte Octava).

l) Para la emisión de la Resolución de la Dirección de Carrera que apruebe el

perfil de Trabajo Dirigido, el estudiante debe presentar los siguientes
requisitos:

 Tres informes favorables de los Tribunales Revisores.

 Informe final del Tutor Académico.
 Informe Final de la institución, donde especifique fecha de inicio y
finalización del Trabajo Dirigido.

En algunos casos el postulante debe esperar hasta 184 días, para solicitar la
Resolución de Dirección de Carrera que aprueba el perfil de trabajo dirigido,
debido a que el tercer requisito “Informe Final de la institución…” es emitido
a la conclusión del tiempo de vigencia de la realización del Trabajo Dirigido
(en la institución seleccionada por el postulante). Por ejemplo: Un postulante
cuyo tiempo de vigencia para prestar servicios bajo la modalidad de trabajo
dirigido es de 10 meses en una determinada institución.

Si al cabo de los primeros seis meses ya cuenta y presenta su perfil a Dirección

de Carrera, obteniendo la aprobación de sus tribunales, si bien tiene la

163
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

intención de solicitar la Resolución de Dirección de carrera que apruebe su

perfil, esto no es posible sino hasta el décimo mes e incluso más, hasta que la
institución donde este presta servicio le emita el requisito “Informe Final de la
institución…”, aspecto que retrasa las siguientes etapas del proceso de
titulación de trabajo dirigido.

En relación a dicho requisito, de acuerdo a lo expresado por el Director de

Carrera según Acta de Entrevista de 22 de julio de 2019 expone que este
vendría a ser un requisito establecido por anteriores autoridades y que puede
ser solicitado de manera posterior. Es decir que este requisito puede ser
solicitado en otro subproceso como ser la presentación del trabajo final
anillado.

Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de
septiembre de 2000, señalan:

Numeral 2300. “(…) la dirección superior debe evaluar continuamente la

mezcla óptima de las actividades de control… Esto significa equilibrar los
controles gerenciales, independientes y de procesamiento, en el marco de los
controles generales, lo cual implica contemplar aspectos cualitativos de la
administración tales como: documentación escrita de toda la normativa que
regula el funcionamiento organizacional y los procesos de control, lo cual
incluye manuales de organización de funciones, de procedimientos,
instructivos, normas básicas de los sistemas de administración y control, etc.”.

Numeral 2311. “Las actividades de control son acciones ejercidas sobre

sistemas, procesos y métodos operativos y administrativos, los cuales
constituyen elementos claves para el logro de los objetivos institucionales. Por
lo tanto, en el diseño de las actividades de control, su implantación y
ejecución, debe primar el criterio de jerarquía del objeto a evaluar,
determinando si constituye o no una actividad esencial para decidir el esfuerzo
de control a realizar”.

Numeral 2312, de “Las actividades de control son aplicables, en un enfoque

sistémico de las organizaciones, a los insumos, procesos y productos, tanto
para los usuarios internos de estos últimos como para los destinatarios o
usuarios finales, abarcando también la retroalimentación para el
aseguramiento de la calidad.”

Numeral 2411.“(…) para que la información resulte representativa debe

satisfacer requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad, exactitud,
certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad”.

Lo expuesto anteriormente se debe a los siguientes aspectos:

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

- El Director de Carrera de Contaduría Pública, hace conocer connota

FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019,lo siguiente:

“… la Dirección de Carrera de Contaduría Pública cuenta con un proceso

interno específico sobre el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido, proceso que se ha seguido de acuerdo al procedimiento establecido
por las anteriores administraciones, sin embargo, cabe señalar que sus
autorizaciones y documentos referentes a su análisis y aprobación, como un
detalle integro de la documentación, no nos fueron entregados al momento del
inicio de nuestras actividades, principalmente debido a que las actividades del
Director de la Carrera y su personal administrativo fue interrumpida
intempestivamente por investigaciones judiciales…Por lo que, procederemos a
una actualización y una aprobación de los siguientes Honorables Consejos de
Carrera para regularizar los procedimientos actuales”.

Lo argumentado por el Director de Carrera, ratifica que no se cuenta con un

documento oficial aprobado, de los procedimientos específicos y requisitos
implementado en dicha Dirección, como práctica habitual o recurrente que se
realiza para para la modalidad de titulación de trabajo dirigido.

- La Dirección de Carrera no ha identificado los tiempos que incurren los

postulantes en espera de obtener el requisito “Informe Final de la institución,
donde especifique fecha de inicio y finalización del Trabajo Dirigido” por lo
que no ha considerado que este sea solicitado a la conclusión del tiempo
estipulado en el compromiso del Trabajo Dirigido u otro documento
equivalente que garantice el cumplimiento del plazo para la conclusión del
trabajo dirigido en la institución que realiza dicha práctica.

Lo expuesto, genera que el proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo

Dirigido, presente demora por el excesivo tiempo que se requiere en la
presentación de requisitos, desde la solicitud de autorización hasta la fecha de
defensa de grado, que podría incidir en sus aspiraciones laborales, cursos de
especialización postgrados.

Recomendación

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través

del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública:

R.05. Elaborar, aprobar y difundir reglamentación específica que garantice de

forma oportuna el proceso de titulación bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, de
manera que sea ejecutado en un plazo prudente, que considere procedimientos
específicos en relación a solicitudes del postulante (Autorización, designaciones
de Tutor Académico, etc.), procedimientos para la presentación de perfil y trabajo
final (anillado) y procedimientos para la solicitud de programación de hora y fecha

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

de defensa de grado, estableciendo mínimamente: actividades de control,

responsables, plazos por trámite, requisitos por etapa, modelos de notas,
formularios, memorándums, estructura y formato de un perfil y trabajo
final(anillado).

R.06. Incluir en el Convenio suscrito con las instituciones, una cláusula que
obligue la entrega del “Informe Final de la institución” una vez que haya concluido
el tiempo comprometido de Trabajo Dirigido, con la finalidad de no perjudicar con
las etapas siguientes.

Comentario del Área Auditada

“Algunas demoras en días no es responsabilidad de esta dirección, pudiendo ser

por los mismos postulantes.
Asimismo, en los convenios se está incorporando un inciso que entreguen en su
determinado tiempo.”
Comentario de Auditoría

Se acepta las recomendaciones R.05 y R.06 y señalan la necesidad de incorporar

en los convenios, un inciso para que las instituciones entreguen el “Informe Final
de la institución” en un determinado plazo, para evitar la demora por los
estudiantes.

Suscripción de convenios interinstitucionales para la realización de trabajos

dirigidos.

De la documentación e información proporcionada por la Carrera de Contaduría

Pública e información publicada en su página web
[Link] se evidenció la existencia de
información actualizada del total de convenios de cooperación interinstitucional
suscritos y vigentes con diferentes entidades públicas y privadas, disponible para
consulta de postulantes (estudiantes egresados),que decidan acogerse a la
modalidad de titulación de trabajo dirigido; sin embargo, se identificó que en los
casosque no se cuenta con un convenio vigente (ya sea por culminación de la
vigencia de un convenio o que no se haya suscrito convenios con la institución
seleccionada por el estudiante),de un total de 14 convenios de cooperación
interinstitucional suscritos en la gestión 2018 y gestionados por los postulantes, se
ha evidenciado que estos han sido formalizados (aprobados mediante Resolución
Facultativa) en un tiempo entre 23 a 147 días calendario, tal como exponemos en
el siguiente cuadro:
Resolución Facultativa Tiempo desde
Fecha de emitida por Decanato, Recepción de
Recepción de previa firma del Solicitud de
Nº INSTITUCION solicitud de Convenio Convenio hasta
suscripción N° la emisión de la
de convenio RES.H.C. Fecha Resolución
F. HCF
1 Caja de Salud Cordes 6/2/2018 0467/2018 5/4/2018 58

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Resolución Facultativa Tiempo desde

Fecha de emitida por Decanato, Recepción de
Recepción de previa firma del Solicitud de
Nº INSTITUCION solicitud de Convenio Convenio hasta
suscripción N° la emisión de la
de convenio RES.H.C. Fecha Resolución
F. HCF
2 Banco de Desarrollo Productivo – 7/5/2018 1038/2018 14/8/2018 99
Sociedad
3 Consultores y Auditores para el 28/2/2018 423/2018 27/3/2018 27
Desarrollo Estracad S.R.L.
4 Consultores Auditores Gonzales y 8/2/2018 363/2018 7/3/2018 27
Asociados S.R.L.
5 Cooperativa Multiactiva Policial 28/8/2018 1287/2018 4/10/2018 37
LTDA
6 Empresa Belmonte Ingenieros 16/3/2018 1022/2018 10/8/2018 147
S.R.L.
7 Gobierno Autónomo Municipal 13/3/2018 468/2018 5/4/2018 23
de Batallas
8 Gobierno Autónomo Municipal 16/5/2018 876/2018 13/7/2018 58
de Malla
9 Gobierno Autónomo Municipal 9/8/2018 1298/2018 5/10/2018 57
de Umala
10 Orquesta Sinfónica Nacional 19/7/2018 1173/2018 31/8/2018 43

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental

aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000,
señalan:

Numeral 2312 Enfoque sistémico de las actividades de control “Las actividades

de control son aplicables, en un enfoque sistémico de las organizaciones, a los
insumos, procesos y productos, tanto para los usuarios internos de estos
últimos como para los destinatarios o usuarios finales, abarcando también la
retroalimentación para el aseguramiento de la calidad.”

De acuerdo a los argumentos expuestos y adjuntas a nota

FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019 emitido por el
Director de Carrera de Contaduría Pública, la condición narrada se debe a lo
siguiente: “Del promedio de 58 días de atraso en el proceso de suscripción de
convenios de cooperación interinstitucional, cabe mencionar, que la mayor parte
de ellos es debido a externalidades de la Dirección de la Carrera de Contaduría
Pública, debido a que la mayor parte es por atrasos del Postulante, la institución
y los trámites internos de la misma Universidad…”

Al respecto, se estableció que la causa principal se debe a que la Carrera de

Contaduría Pública, no ha establecido políticas y procedimientos en relación a
impulsar la suscripción de convenios de cooperación interinstitucional con
entidades públicas y privadas, de manera que se celebre convenios con diversas
instituciones en las que el estudiante pueda realizar sus prácticas pre-profesionales,
sin que este insuma tiempos innecesarios para acceder a la modalidad de titulación
de trabajo dirigido.

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Lo expuesto, genera que los estudiantes que optan por acceder a la titulación bajo
la modalidad de trabajo dirigido, insuman tiempos adicionales para tramitar y
gestionar la suscripción de convenios con instituciones en caso que no se cuente
con convenios vigentes de cooperación interinstitucional.

Recomendación

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través

del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública:

R.07. Implementar políticas y/o procedimientos oficiales, estableciendo tiempos

que permitan agilizar la suscripción de convenios de cooperación interinstitucional
entre la Carrera de Contaduría Pública con entidades públicas y privadas, para que
los estudiantes que se acojan a la modalidad de titulación de trabajo dirigido, pueda
acceder a estas entidades, sin que este insuma tiempos innecesarios tramitando y
gestionando dichos convenios.

Comentario del área auditada

“Se implementará procedimientos y plazos para agilizar los convenios con

empresas o instituciones nuevas”

Comentario de Auditoría
Se acepta, aclarando que se implementará procedimientos y plazos para agilizar
los convenios con empresas e instituciones públicas.

Sistema informático de seguimiento y control de las diferentes etapas del proceso

de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido

De la evaluación a la información y documentación inherentes al proceso de

titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido en la Carrera de Contaduría
Pública, sobre la presentación de solicitudes de autorización de acceso a dicha
modalidad, solicitudes de revisión de perfiles y trabajos finales (anillados) son
registrados en el sistema de correspondencia, el cual registra la recepción de
trámites en general; no contando con un sistema informático especifico de
seguimiento y control del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido en sus diferentes etapas, que permita a los postulantes (estudiantes
egresados), realizar el seguimiento de su trámite en línea (On line), generar
reportes gerenciales y/o estadísticos de la situación de dicha modalidad de
titulación.

En relación a lo señalado, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control

Interno Gubernamental aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000 de 21 de
septiembre de 2000, señalan:

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2317. “El ambiente de control de los sistemas informáticos incluye a los

controles generales y a los de aplicación. Los controles generales, que
contribuyen a la confiabilidad de los controles y funciones de procesamiento,
son:
(…) Estructura administrativa y procedimientos de operación adecuados; (…)”

2400 “La información, generada internamente o captada del entorno, en las

entidades gubernamentales debe ser comprendida por la dirección superior
como el medio imprescindible para reducir la incertidumbre, a niveles que
permitan la toma adecuada de decisiones que involucren las operaciones, la
gestión y su control y la rendición transparente de cuentas, asegurando la
consistencia entre toda la información que se genera y circula en la
organización y la interpretación inequívoca por todos sus miembros.

2411 “Se debe entender por información el producto resultante del análisis y
la elaboración de datos operativos, financieros y de control, provenientes del
interior o exterior de la organización, integrados con un propósito específico
de transmitir una situación existente, en términos de confiabilidad, oportunidad
y utilidad, de modo que su usuario disponga de los elementos esenciales para
la ejecución de sus tareas, sean estas operativas o gerenciales, (…)”.

2412. “…el sistema de información es el proveedor del insumo para la toma de

decisiones de gestión y control, con mecanismos de retroalimentación”.

Lo descrito se debe a los siguientes aspectos:

De acuerdo a los argumentos expuestos por el Director de la Carrera de Contaduría
Pública en su nota FCEF/CARR/CON/PUB/N°1873/2019 de 2 de agosto de 2019,
expone lo siguiente: “Se procederá a realizar un análisis previo referente al
desarrollo de un “Sistema Informático de Seguimiento y Control del Proceso de
Titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido” que integre otros procesos del
DTIC y se amplíe a otras modalidades de Titulación y procesos administrativos
actuales. Producto de ese análisis se definirá el presupuesto y tiempo de ejecución
en las siguientes gestiones”.

En consecuencia, sobre lo señalado por el Director de Carrera, ratifica la ausencia

de un sistema informático para control y seguimiento de los diferentes subprocesos
del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido.

Esta situación ocasiona que los estudiantes que accedieron a la modalidad de

titulación de trabajo dirigido, no cuenten con información sobre el estado de su
trámite; así mismo, impide que la Dirección de Carrera de Contaduría Pública,
cuente con información del tiempo real y estado de los trámites de diferentes
postulantes, impidiendo realizar el seguimiento y control de forma oportuna y en
los plazos establecidos para cada proceso.

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Recomendación

Se recomienda al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través

del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras,
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública que:

R.08. Analice la pertinencia de implementar un sistema informático de

seguimiento y control del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo
dirigido, que permita al Director de la Carrera y a los postulantes (estudiantes
egresados), realizar el seguimiento oportuno del trámite en línea (On line), generar
reportes gerenciales y estadísticos, información útil para usuarios externos e
internos; asimismo, que éste cuente con su respectivo manual de usuario y se
encuentre debidamente aprobado por instancias superiores y sea difundido para su
aplicación.

Comentario del área auditada

“El mismo está en proceso de implementación, tanto sus manuales de usuarios.”

Comentario de Auditoría
Se acepta, aclarando que se encuentra en proceso de implantación el sistema y sus
respectivos manuales de usuarios.

Nota/Memorándum de designación que no especifica la fecha de su recepción

e) Nota/Memorándum de Designación firmado, sin fecha de recepción del

Tribunal Revisor

De la revisión a las Notas y Memorándums emitidos por el Director de la

Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, para la
designación del Tribunal Revisor de los perfiles y trabajos finales (anillados)
correspondiente a los trabajos dirigidos efectuados por los postulantes
egresados; se evidenció que de un universo de 186 designaciones de tribunales
revisores, en al menos 18 casos (7 notas y 11 memorándums), no registran la
fecha en la cual fueron recibidos por dicho Tribunal Revisor, solo se registra la
firma como constancia de su recepción, como se detalla a continuación los
siguientes documentos:

Nota o
Nombre y Apellido del Postulante
Memorándum
Figueredo Apaza Rocío Martha N 1101/2017
Quispe Chambi Jeaqueline
M 941/2017
Velásquez Mamani Mery Stefany
Casas Kari Lizeth Anai
N 1096/2017
Mamani Velarde Carla Abelina
Paredes Vásquez Gabriela M 334/2018
Alberto Ramos Gricel N 1281/2017
Foronda Cruz Marcela Del Rosario N 1280/2017

170
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Nota o
Nombre y Apellido del Postulante
Memorándum
Morales Quisbert Cesar Fernando
M 342/2018
Tancara Mendoza Viviana Elsa
Huasco Quispe Dania Soledad
M 448/2018
Quispe Mamani Shirleyines
Paquiri Huanca Arcenia N 1861/2017
Mamani Huayhua Julia M 434/2018
Orias Montoya Paola Andrea M 454/2018
Ticona Calle Laura Guadalupe M378/2018
Quispe Apaza Fabiola
M 337/2018
Morato Hurtado Jimena Raisa
Alvarado Mamani Jhesica Claudia M 907/2018
Apaza Calle Roberta Clara
M 453/2018
Quiroga Llusco Lesdy Paola
Camacho Vera Faviola
N 1301/2018
Luna Pinilla Brian Alejandro
Flores Huanca Mery
M 812/2018
Valencia Mamani Leslie Shomaly
Conde Moller Douglas Oliver
N 804/2018
Apaza Huaylluco Juan Ariel
N = Nota de Designación
M = Memorándum de Asignación

f) Nota/Memorándum de Designación emitido, no entregado al Tribunal

Revisor (sin firma ni fecha)

Asimismo, de la revisión de las mencionadas Notas y Memorándums emitidos

por el Director de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de
San Andrés; se evidenció que, de un universo de 186 designaciones de
tribunales, se identificó en 11 casos (4 notas y 7 memorándums) la falta de firma
y fecha de recepción de docentes designados como tribunales revisores de
perfiles o trabajos finales anillados, los casos son los siguientes:
Nota o
Nombre y Apellido del Postulante
Memorándum
Figueredo Apaza Rocío Martha M 904/2017
Quispe Chambi Jeaqueline
M 942/2017
Velásquez Mamani Mery Stefany
Casas Kari Lizeth Anai
M 928/2017
Mamani Velarde Carla Abelina
Rojas Chiara Amalia
M 122/2018
Flores Yujra Pamela Amanda
Cameo Álvarez Brenda Kelly
M 620/2018
Huanca Loza Karla
Mamani Mamani Carla Eliana
N 2403/2017
Chuquimia Cazas Nadia Alejandra
Mamani Copa Dayse
M 103/2018
Arias Condori Mónica
Gavincha Quispe Niki Reina
N 1826/2017
Ramos Ayala Dina Diva
Apaza Calle Roberta Clara
N 2376/2017
Quiroga Llusco Lesdy Paola
Tarquino Calle Laura Giovanna N 2306/2017
Yujra Quispe Pamela Yesika M 710/2018
N = Nota de Designación
M = Memorándum de Asignación

171
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental aprobadas mediante Resolución N° CGR-1/070/2000 del
21/09/2000, emitida por la Contraloría General de la República (actual Contraloría
General del Estado), establece:

Numeral 2310. Controles Clave “Las actividades de control son acciones

ejercidas sobre sistemas, procesos y métodos operativos y administrativos, los
cuales constituyen elementos claves para el logro de los objetivos
institucionales. Por lo tanto, en el diseño de las actividades de control su
implantación y ejecución, debe primar el criterio de jerarquía del objeto a
evaluar, determinando si constituye o no una actividad esencial para decidir el
esfuerzo de control a realizar.

Numeral 2313. Aseguramiento de la integridad. “Toda actividad de control

pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la integridad de
los elementos que constituyen el objeto de control.

Esto implica que todo dato, información o documento a ser utilizado como
objeto de una actividad de control debe provenir de fuentes en las que los
procesos que los generan garanticen, razonablemente, la integridad de su
procesamiento.

El factor de integridad es esencial por cuanto existen actividades de control

que utilizan la técnica del muestreo; de no darse la condición de integridad no
es posible hacer inferencias para el universo a partir de las unidades de
muestreo.

Para contribuir a preservar la integridad, existen herramientas de control tales

como:

• Mecanismos de identificación de documentos que permitan verificar su

correlatividad de emisión;”

Mediante nota [Link] N° 733/2019 del 15/07/2019 dirigida al [Link].

Jorge Ricardo Riveros Salazar, Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y
Financieras, se solicitó instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública,
señalar las razones o causas por las cuales el proceso de titulación bajo la
modalidad de trabajo dirigido, presenta observaciones sobre, ausencia de firma y
fecha de recepción en notas y memorándums de designación de tribunales
revisores (de perfiles y trabajos finales anillados, respectivamente).

En respuesta, mediante nota FCEF/CARR/CON/PUB/ N° 1873/2019 del

02/08/2019 emitida por el Lic. Salomón Mendoza Condori, Director de la Carrera
de Contaduría Pública, señala:

172
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

“Observación CUATRO - De acuerdo a nuestro personal administrativo todos los

trámites se encuentran con la firma y fecha de recepción de las notas y
memorándums de designación de tribunales revisores, cuya documentación se
encuentra en poder de su Unidad de Auditoría Interna.”

Lo señalado por la Dirección Carrera de Contaduría Pública, no es evidente toda

vez que se identificó las observaciones en las notas y/o memorándums que se
detalla en cuadros anteriores; debido a la falta de control en el momento de la
entrega de dichos documentos a los miembros del Tribunal Revisor.

Esta situación, puede ocasionar discrecionalidad y retrasos en los plazos

establecidos para la presentación de informes por parte del Tribunal Revisor,
debido a la falta de control en la entrega de notas y/o memorándums de designación
a los miembros del Tribunal Revisor. Además, limita ejercer el control en relación
al plazo (20 días calendario) de presentación de informes de revisión.

Recomendación

R.09 Recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a

través del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y
Financieras, instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública, ejercer mayor
control en la entrega de notas y/o memorándums de designación a los miembros
del Tribunal Revisor de los perfiles y trabajos finales (anillados), de los postulantes
en la modalidad de Trabajo Dirigido, con el objeto de contar con información que
coadyuve a realizar el seguimiento y control en el cumplimiento de los plazos
establecidos para la presentación de informes de revisión.

Comentario del área auditada

“Algunas podrían estar relacionadas a que la carrera fue intervenida por la

fiscalía, caso Luis Aparicio Delgado.”

Comentario de Auditoría

Se acepta la recomendación según comentario, enfatizan que lo reportado

corresponden al periodo de intervención por parte de la fiscalía a las oficinas de la
Dirección de Carrera de Contaduría Pública, señalaron que revisarán los casos
identificados; sin embargo, se les aclaró que la revisión fue realizada sobre
documentación original. Por tanto, se ratifica la recomendación.
Asimismo, producto del proceso de validación del presente Informe, la Carrera de
Contaduría Pública, presentó documentación referente a las notas y memorándums
de designación observados, los mismos que fueron regularizados parcialmente y
de manera posterior a la ejecución de la Auditoría; por tanto, la recomendación se
mantiene.

173
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Ausencia de documentación de respaldo y/o requisitos

De la revisión a la documentación correspondiente al funcionamiento de los

controles existentes en los subprocesos de titulación bajo la modalidad de Trabajo
Dirigido, no se evidenciaron los siguientes documentos y/o requisitos (Parámetros
de Verificación) que respaldan los procedimientos, de los casos que se detallan en
Anexo Nº C.

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental

aprobadas mediante Resolución N° CGR-1/070/2000 del 21/09/2000, emitida por
la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del Estado),
señala:

“2314 Naturaleza genérica de las actividades de control

Las denominadas actividades de control son siempre acciones, que

genéricamente contribuyen al aseguramiento de:
 los objetivos fuente de la organización;
 la confiabilidad de la información;
 la legalidad en la ejecución de las operaciones y
 la calidad del desempeño organizacional y los productos o servicios que
genera.

“2318. Procedimientos para ejecutar actividades de control

Los procedimientos para ejecutar actividades de control responden a un

orden de prelación que contempla controles previos, sucesivos niveles de
supervisión hasta llegar a la dirección superior, con el apoyo de la auditoría
interna. Todos los procedimientos se completan con la retroalimentación de
los resultados que producen para la generación de acciones correctivas tanto
sobre el proceso objeto de control como sobre el propio procedimiento de
control.

Las actividades de control referidas incluyen, entre otras:

…
 inspección de documentación
 validación de exactitud y oportunidad del registro de transacciones y
hechos
Al respecto, la ausencia de la documentación de respaldo y/o requisitos se debe a
la inobservancia por parte del personal administrativo de la Dirección de Carrera,
en el manejo y archivo de los documentos que respaldan el proceso de titulación
bajo la modalidad de Trabajo Dirigido; toda vez que dicha documentación de
gestiones anteriores no se encuentra inventariada ni foliada en su integridad.
Esta situación ocasiona la falta de sustento de algunos postulantes que obtuvieron
el título académico en la modalidad de Trabajo Dirigido, toda vez que no cuenten
con la correspondiente documentación que respalde las diferentes etapas de dicho

174
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

proceso de titulación; asimismo, en algunos casos no permite verificar los plazos

establecidos para la revisión de perfiles y trabajos finales (anillados), por parte del
Tribunal Revisor.

RECOMENDACIÓN
Recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, a través
del Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras,
instruir al Director de la Carrera de Contaduría Pública:

R.10Ejercer mayor control en las actividades que realiza el personal administrativo

de su dependencia, en el manejo y archivo de la documentación que respalda el
proceso de titulación en la modalidad de Trabajo Dirigido.

R.11 Analice la factibilidad de implementar un sistema de archivo de los

documentos que respaldan todo el proceso, que permita mantener la integridad de
los documentos de titulación en la Modalidad de Trabajo Dirigido, debidamente
foliados.

Comentario del área auditada

“Esos casos, está relacionado a que la carrera fue intervenida y que los
documentos no fueron debidamente respaldados.”

Comentario de Auditoría

Si bien se aclaró que los citados casos estarían relacionados al momento en que las
oficinas de la Dirección de Carrera de Contaduría Pública fueron intervenidas por
la Fiscalía, no se ejerció supervisión y seguimientos posteriormente a la
intervención, si los trámites que correspondían a trabajo dirigido se encontraba
debidamente respaldos, habiéndose concluido dichos tramites en la gestión 2018.
Por tanto, la recomendación se mantiene y se considere para lo futuro.

Asimismo, la Carrera de Contaduría Pública presentó algunos documentos

referentes a la documentación faltante; sin embargo, la misma no se encuentra en
su integridad, por tanto, la recomendación se mantiene.

CONCLUSIÓN GENERAL

De acuerdo a la evaluación de los principios de eficacia y eficiencia para la gestión

2018, en relación a la acción de corto plazo (objetivo) formulada para las operaciones
relacionadas al proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido de la Carrera
de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la
Universidad Mayor de San Andrés, se concluye que: han sido alcanzados con
eficacia, toda vez que, de 113 defensas de grado programadas, se logró gestionar las
113 defensas de postulantes (estudiantes) que accedieron al proceso de titulación bajo
la modalidad de trabajo dirigido.

175
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

Por otro lado, con relación al componente eficiencia, las actividades relacionadas a
dicho proceso, fue razonablemente eficiente, toda vez que se alcanzó un 48.03% de
eficiencia.

Asimismo, se ha identificado hallazgos de control interno detallados en los numerales

2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 2.3.4, 2.3.5 y 2.3.6, que permiten mejorar los procesos relacionados
con la modalidad de titulación, para ser considerados por la Carrera de Contaduría
Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor
de San Andrés.

RECOMENDACIÓN GENERAL

Recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, que a través

del Señor Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras,
instruir:

Al Director de la Carrera de Contaduría Pública, la implantación de las 11

(once)recomendaciones contenidas en el Capítulo 2 “Resultados del Examen”, del
presente informe, con el fin de fortalecer las actividades y operaciones desarrolladas
por la Carrera de Contaduría Pública y el sistema de control interno.

Asimismo, en el plazo de 10 (diez) días, a partir de la recepción del presente informe,

emitir el pronunciamiento sobre la aceptación de cada una de las recomendaciones en
el Formato 1 y el Cronograma de Implantación de las mismas en el Formato 2, ambos
documentos firmados por el Director y la Máxima Autoridad de la Facultad de Ciencias
Económicas y Financieras, debiendo remitir dichos documentos al Departamento de
Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés, para que esta unidad
consolide los Formatos 1 y 2 y presente a Rectorado para su remisión a la Contraloría
General del Estado, en cumplimiento a lo establecido en la Resolución Nº CGR-
1/010/97, del 25 de marzo de 1997 emitida por la Contraloría General del Estado.

Es cuanto informamos a su autoridad, para fines consiguientes.

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Lic. Rubén Pablo Sossa Mamani
AUDITOR INTERNO AUDITOR INTERNO
CAUB – 10638 CAUB - 10538

Lic. Susana Argote Suarez Lic. Ángel Vargas Vargas

SUPERVISORA JEFE a.i. DEPARTAMENTO
AUDITORIA INTERNA DE AUDITORÍA INTERNA
CAUB - 5770 CAUB - 569

176
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

ANEXO A
LISTA DE POSTULANTES Y TEMAS DE TRABAJOS DIRIGIDOS
N° POSTULENTES TEMA
MAMANI SAICO GLORIA LOURDES AUDITORIA ESPECIAL A PODERES Y ANEXO 15 DE LA ADMINISTRACION REGIONAL SANTA CRUZ
1
RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL DEL SERVICIO NACIONAL DEL SISTEMA DE REPARTO (SENASIR) DE JUNIO 2016 A JUNIO 2017
DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UN MANUAL DE CONTABILIDAD, CASO: EMPRESA ESTATAL DE
2 ALCON GOMEZ RUTH EMELIN
TRANSPORTE POR CABLE "MI TELEFERICO"
POMA APAZA LIZET ANA MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACION, REGISTRO Y PAGO DE BIENES Y
3
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ SERVICIOS-PASAJES Y VIATICOS DEL MINISTERIO DE HIDROCARBUROS Y ENERGIA
VENEGAS GUAYTA ELIZABETH AUDITORIA OPERATIVA A LA SUSPENSIÓN DE DOBLE PERCEPCION EN LA COMPENSACION DE
4 QUISPE MARISCAL MARTHA COTIZACIONES DE LA GESTION 2016 DEL SERVICIO NACIONAL DEL SISTEMA DE REPARTO
MARGARITA (SENASIR)
RAMOS CHOQUE FABIOLA EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ESCUELA DE GESTION PUBLICA
5
CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA PLURINACIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015, PARTIDAS: "PASAJES Y VIATICOS"
"AUDITORIA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA
YAMPARA TANCARA MAYRA LUPI
6 DISTRIBUIDORA DE COCHABAMBA LACTEOSBOL POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE ENERO
ULURI CHURA WILMA FANNY
A JUNIO CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2017"
"AUDITORIA ESPECIAL A NOVEDADES DE LA ADMINISTRACION REGIONAL DE ORURO DE JUNIO
7 FIGUEREDO APAZA ROCIO MARTHA
2016 A JUNIO 2017" (SENASIR)
AUDITORIA ESPECIAL A PAGO DE RENTAS POR VEJEZ, MEDIANTE PODERES Y LA AUTORIZACION
QUISPE CHAMBI JEAQUELINE
8 DE PAGOS POR MES DE FALLECIMIENTOS, HOSPITALIZACION, IMPEDIMENTO, DOUDECIMAS DE
VELASQUEZ MAMANI MERY STEFANY
AGUINALDO(ANEXO 15),POR LA ADMINISTRACION REGIONAL DE BENI DE JUNIO 2016 A JUNIO 2017
AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LOS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE
LUNA QUISPE XIMENA BETSABE
9 PRESTACION DE SERVICIOS DE CAPACITACION AL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES,
QUISPE MAMANI KAREN
CORRESPONDIENTES A LA GESTION 2015-CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL
EXAMEN DE CONTABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO AUTONOMO
CHINO CHURA GABRIELA
10 MUNICIPAL DE LA PAZ AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015: CUENTA 12361 "CONSTRUCCIONES EN
CHINO MAMANI MARIA MAGDALENA
PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO"
AUDITORIA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA DE LA
POMA CONDORI ANGELA ISAIL
11 EMPRESA PUBLICA PRODUCTIVA LACTEOS BOLIVIA-LACTEOSBOL EN LA "DISTRIBUIDORA
LLOJLLA AGUILAR LIZETH VALERIA
POTOSI" CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA GESTION 2017
AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO OPRTUNO DEL PROCEDIMIENTO DE LA
TOLA MAMANI MIRIAN
12 DECLACION JURADA DE BIENES Y RENTAS DEL PERSONAL DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL
GUTIERREZ CONDE LORENA ALICIA
DE LA PAZ GESTION 2015 "FAENO"
AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE CANALIZACION (DIFUNDIR, INSTRUMENTAR Y
ARCANI LAURA EUSEBIA
13 VIABILIZAR) LA OFERTA DE BECAS DEL EXTERIOR AL AREA DE BECAS, CORRESPONDIENTE A LA
PAREDES CASTILLO YAMILA CONCEPCION
GESTION 2015, EN LA ESCUELA DE GESTION PUBLICA PLURINACIONAL (EGPP)
"EVALUACION, REVISION Y SEGUIMIENTO DE LAS POLITICAS ADOPTADAS POR LA UNIDAD DE
BAUTISTA TORREZ ADRIANA SONIA POSTGRADO DE LA CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA, PARA UN MEJOR CONTROL Y
14
ROMERO OÑA DAVID RECUPERACION DE PAGOS DE COLEGIATURAS DE ESTUDIANTES INSCRITOS EN DIFERENTES
PROGRAMAS Y VERSIONES DE POSTGRADO"
CASAS KARI LIZETH ANAI AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS RUBRO ACTIVOS FIJOS
15
MAMANI VELARDE CARLA ABELINA DEL SEGURO SOCIAL UNIVERSITARIO LA PAZ AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
"AUDITORIA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA DECLARACION JURADA DE BIENES
QUISPE RAMOS ANA MARIA
16 Y RENTAS EN EL MISMO MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS CORRESPONDIENTE A LA
REVILLA MALLEA GABRIELA AIDE
GESTION 2016"
DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA LA RECUPERACION DE RECURSOS ENTREGADOS
17 PAREDES VASQUEZ GABRIELA
A CARGOS DE CUENTA, CLASE I Y CLASE II, GESTIONES 2002 A 2015 - MINISTERIO DE DEFENSA
"SEGUNDO SEGUIMIENTO AL INFORME lAI/O No 38/09 AUDITORIA A LOS SISTEMAS DE
AYALA CHOQUE MARIA RENE
18 ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO) DE LOS SISTEMAS DE PRESUPUESTOS Y CONTABILIDAD
CHOQUE ILAQUITA CARLOS ANDRES
INTEGRADA DEL MINISTERIO DE DEFENSA, AL 30 DE JUNIO DE 2009"
CHAMBI GAVINCHA CANDY MICHELL SEGUNDO SEGUIMIENTO AL INFORME IAI/E No 29/10 DE LA "AUDITORIA ESPECIAL DE LA CUENTA
19
GUIBERTH VALENCIA GERALDINE VEHICULOS GESTION 2009"
ROJAS CHIARA AMALIA AUDITORIA SAYCO AL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA (SOA) DEL SEGURO SOCIAL
20
FLORES YUJRA PAMELA AMANDA UNIVERSITARIO LA PAZ (SSU-LP) POR LA GESTION 2016 A JUNIO 2017
ANALISIS, COMPILACION Y REGULARIZACION DE LA PARTIDA CONTABLE "211493: RETENCIONES
APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE
21 POR DEVOLUCION CARGOS DE CUENTA" CORRESPONDIENTE A LAS GESTIONES 2010 A 2015 DEL
CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA
MINISTERIO DE DEFENSA
BAUTISTA MANCILLA GUADALUPE "AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINACIEROS DE LA CAJA BANCARIA ESTATAL
22
MUJICA SANCHEZ GLADYS MARIBEL DE SALUD - C.B.E.S. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015”
ALBERTO RAMOS GRICEL AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACION
23 FORONDA CRUZ MARCELA DEL OPORTUNA DE LA DECLARACION JURADA DE BIENES Y RENTAS, DEL PERSONAL DE LA ESCUELA DE
ROSARIO GESTION PUBLICA PLURINACIONAL CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2016
CAMEO ALVAREZ BRENDA KELLY AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA ICARO CONSTRUCCIONES AL 31 DE MARZO DE 2017
24
HUANCA LOZA KARLA (RUBRO: ACTIVOS FIJOS)

177
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

N° POSTULENTES TEMA
MORALES QUISBERT CESAR FERNANDO 'ESTABLECER EL PROCEDIMIENTO Y SALDO PARA LA RECUPERACION DE RECURSOS ENTREGADOS
25
TANCARA MENDOZA VIVIANA ELSA CON CARGO DE CUENTA DE LAS GESTIONES 1995 AL2005 - MINISTERIO DE DEFENSA"
"AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE CONTRATACION Y EJECUCION DE CONSULTORES
PEREZ CONDE SOLEDAD
26 INDIVIDUALES DE LINEA, CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2015 Y PRIMER SEMESTRE DE LA
VARGAS FLORES CLAUDIA GISEL
GESTION 2016"
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS Y DE LA EJECUCION
HUASCO QUISPE DANIA SOLEDAD
27 PRESUPUESTARIA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FACULTAD DE DERECHO Y
QUISPE MAMANI SHIRLEY INES
CIENCIAS POLITICAS RUBRO GASTOS CONSULTORA POR PRODUCTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
PEÑARANDA VALENCIA JHOSSELINE AUDITORIA ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO DE LA DECLARACION JURADA DE BIENES Y RENTAS DEL
28
DALIA PERSONAL DEL SENAMHI "SERVICIO NACIONAL DE METEOROLOGIA E HIDROLOGIA" GESTION 2016
CONDORI HUANCA MARIA ESTHER ESTABLECER EL PROCEDIMIENTO Y SALDO PARA LA RECUPERACION DE RECURSOS ENTREGADOS
29
HUACANI NINA RUTH ERICA CON CARGO DE CUENTA DE LAS GESTIONES 2006 AL 2015 MINISTERIO DE DEFENSA
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIVERSIDAD
POMA CONDORI DAYSI MARLENY
30 MAYOR DE SAN ANDRES, FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS PARTIDA: MAQUINARIA Y
COLQUEHUANCA VARGAS SOLEDAD
EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
MAMANI MAMANI CARLA ELIANA AUDITORIA ESPECIAL DE PAGOS INCORRECTOS DEL COMPLEMENTO ECONOMICO DE LA GESTION
31
CHUQUIMIA CAZAS NADIA ALEJANDRA 2015 DE LA MUTUAL DE SERVICIOS AL POLICIA (MURSEPOL)
AUDITORIA SAYCO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO DEL MINISTERIO DE TRANSPARENCIA
MAMANI COPA DAYSE
32 INSTITUCIONAL Y LUCHA CONTRA LA CORRUPCION POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1ro
ARIAS CONDORI MONICA
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
AUDITORIA SAYCO AL SISTEMA DE ORGANIZACION ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ESTATAL DE
PAQUIRI HUANCA ARCENIA
33 AUTONOMIAS, CORRESPONDIENTE AL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE MAYO DE 2016 HASTA
MAMANI HUAYHUA JULIA
MAYO DE 2017
AUDITORIA ESPECIAL AL CONTRATO DE FIDEICOMISO SUSCRITO ENTRE EL MINISTERIO DE
34 ORIAS MONTOYA PAOLA ANDREA DESARROLLO RURAL Y TIERRAS (MDRYT)Y EL FONDO DE DESARROLLO DEL SISTEMA FINANCIERO
Y DE APOYO AL SECTOR PRODUCTIVO (FONDESIF), GESTION 2016
"MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS PARA EL
35 TICONA CALLE LAURA GUADALUPE
SERVICIO DEPARTAMENTAL DE DEPORTES"
"AUDITORIA OPERATIVA SOBRE EFICACIA DEL SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES
QUISPE APAZA FABIOLA
36 (SPO) DE LA ESCUELA OE GESTION PUBLICA PLURINACIONAL (EGPP), DEL PERIODO ENERO DE 2016
MORATO HURTADO JIMENA RAISA
AL 30 DE ABRIL DE 2017"
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIVERSIDAD
PALACIOS ACHO YANEHT MAYOR DE SAN ANDRES FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS: ESTADO DE EJECUCION
37
HUALLPARRA JIMENEZ JANNETH PRESUPUESTARIA DE GASTOS; PARTIDA: 43110-EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES DEL 01 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER "AUDITORIA ESPECIAL DE NOMINAS DEL MINISTERIO DE PLANIFICACION DEL DESARROLLO POR
38
RENJIFO PUCHO NELSON DAVID LAS GESTIONES 2010 Y 1ER. SEMESTRE DE 2011"
MENDOZA TARQUI LUCY
39 "ADMINISTRACION DE ACTIVOS FIJOS DE LA DEFENSORIA DEL PUEBLO"
CASTAÑETA GAVINCHA LAURA GIMENA
AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO OPORTUNO DEL "PROCEDIMIENTO DE LA
RAMIREZ MAMANI LIZETH MARCELA DECLARACION JURADA DE BIENES Y RENTAS DEL PERSONAL DEL GOBIERNO AUTONOMO
40
YUJRA GUTIERREZ MELISA MUNICIPAL DE LA PAZ", GESTION 2016 HOSPITAL MUNICIPAL LA PORTADA CASO DE ESTUDIO:
"GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ"
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE FORMULACION PRESUPUESTARIA" CASO DE
GAVINCHA QUISPE NIKI REINA
41 ESTUDIO: AUTORIDAD DE FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
RAMOS AYALA DINA DIVA
BASICO
CADENA CASTRO VERONICA JULIA MANUAL DE DISPOSICION Y MANEJO DE ACTIVOS FIJOS Y ALMACEN CASO DE ESTUDIO: AUTORIDAD
42
QUISPE TICONA MARIA VERONICA DE FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO - AAPS
QUISBERT RIVERO KATHERINE SILVANA DISEÑO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA LA GERENCIA REGIONAL LA PAZ -
43 BALTAZAR CHURA FABIOLA ANTONIA
ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA”
BURGOA ROSSO LESLY DE LAS NIEVES AUDITORIA DE CONFIABILIDAD AL 31.12.2016 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES - FACULTAD
44
YUJRA MALDONADO LUIS ISRAEL DE CIENCIAS FARMACEUTICAS Y BIOQUIMICA (RUBRO:GASTOS -EQUIPO DE OFICINAS Y MUEBLES)
AUDITORIA ESPECIAL DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL PROGRAMA
ALVARADO MAMANI JHESICA
45 CONSTITUCION DE NUEVAS COMUNIDADES EN PANDO, DEL VICEMINISTERIO DE TIERRAS, GESTION
CLAUDIA
2009
CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA "AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA CAJA BANCARIA ESTATAL
46
LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG) DE SALUD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017"
"AUDITORIA ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO DEL CONVENIO INTERGUBERNATIVO DE
CALLIZAYA CALLIZAYA NELIDA FORTALECIMIENTO ENTRE EL SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGROPECUARIA E INOCUIDAD
47 YOUSET AUMENTARIA (SENASAG) Y EL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE TARIJA, PARA LA
CHUCA RAMOS SERGIO EJECUCION DEL PROGRAMA NACIONAL DE ERRADICACION DE LA FIEBRE AFTOSA (PRONEFA) EN EL
DEPARTAMENTO DE TARIJA, GESTION 2017"
AUDITORIA OPERATIVA SOBRE LAS PRESTACIONES DE SERVICIO DE SALUD EN EL INTERIOR DEL
APAZA CALLE ROBERTA CLARA
48 PAIS (CONTRATACION DE SERVICIOS MEDICOS), CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA
QUIROGA LLUSCO LESDY PAOLA
GESTION 2017 DE LA CAJA BANCARIA ESTATAL DE SALUD

178
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

N° POSTULENTES TEMA
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS - CUENTA:
CALDERON MILLARES JHULY
49 "TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL" DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES,
CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2015
AUDITORIA ESPECIAL AL COMPONENTE I, TRANSFERENCIA DE MAQUINARIA, EQUIPOS E
IMPLEMENTOS AGRICOLAS A LOS GOBIERNOS AUTONOMOS MUNICIPALES Y COMPONENTE II,
ANGLES VERGARA LAURA LOURDES
50 TRANSFERENCIA DEL CAPACIDADES TECNICO ADMINISTRATIVAS, POR LA UNIDAD DE
QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA
INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA , TECNOLOGIA LOCAL Y MECANIZACION DEL VICEMINISTERIO
DE DESARROLLO RURAL Y AGROPECUARIO- VDRA, AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
"AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO ESPECIFICO PARA EL
CAMACHO VERA FAVIOLA
51 CONTROL Y CONCILIACION DE LOS DATOS LIQUIDADOS EN LAS PLANILLAS SALARIALES Y LOS
LUNA PINILLA BRIAN ALEJANDRO
REGISTROS INDIVIDUALES DE CADA SERVIDOR PUBLICO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017"
"AUDITORIA ESPECIAL AL PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL DEL HOSPITAL DEL NORTE
52 MAMANI QUELCA JOSE VICTOR
A LA GESTION 2014"
AUDITORIA OPERATIVA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL POA RELATIVO A LA UTILIZACION DE LOS
CHOQUEHUANCA MARTINEZ VICTOR
53 RECURSOS DEL IDH (SERVICIOS BASICOSJ POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01/01/2017
CONDE RAMOS PAOLA ANDREA
Y EL 31/12/2017 DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ
TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA DISEÑO EIMPLEMENTACION DE UN MANUAL DE CONTROL DE CALIDAD PARA FIRMAS DE
54
YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA AUDITORIA, CASO DE ESTUDIO CONSULTORA METODIA S.R.L"
FLORES HUANCA MERY AUDITORIA FINANCIERA AL SERVICIO PARA LA PREVENCION DE LA TORTURA - (SEPRET), POR EL
55
VALENCIA MAMANI LESLIE SHOMALY PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1RO DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
FLORES AMARU DIEGO ROLANDO "IMPLEMENTACION DE UN MANUAL DE DISPOSICION DE ACTIVOS FIJOS BIENES MUEBLES EN LA
56
MAMANI SARZURI DIEGO GUSTAVO CENTRAL DE ABASTECIMIENTO Y SUMINISTROS DE SALUD"
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE
CONDE MOLLER DOUGLAS OLIVER GASTOS Y LA PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA, DEL CENTRO DE
57
APAZA HUAYLLUCO JUAN ARIEL COMUNICACIONES LA PAZ, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017. (APLICADO UNICAMENTE A MINISTERIOS
-ACTIVOS FIJOS)
ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL PRIMER SEGUIMIENTO AL INFORME UAI - 1 No. 009/2016 "AUDITORIA ESPECIAL DE ACTIVOS FIJOS
58
RUTH OFICINA NACIONAL Y REGIONAL LA PAZ, GESTION 2016" CAJA DE SALUD CORDES
FRANIC NOLASCO MILENKA ACTUALIZACION DEL RREGLAMENTO ESPECIFICO DEL SISTEMA DE TESORERIA (RE-ST) CASO:
59
LAURA QUISPE MARCO CLAUDIO MINISTERIO DE DEFENSA
AUDITORIA AL PROCESO DE CONTRATACION DE SERVICIOS DE REPRODUCCION Y/O QUEMADO DE
DVD- DEL PROGRAMA DE TELE EDUCACION EN LA ESCUELA DE GESTION PUBLICA PLURINACIONAL
60 ARUSCA TEJEDA JHULY
POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE EL 01 DE ENERO DE 201C AL 30 DE SEPTIEMBRE DE
2015
DISEÑO DE UNA GUIA METODOLOGICA PARA LA APLICACION DE LA NORMA DEL SISTEMA DE
ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS (S.A.B.S) EN EL PROCESO DE CONTRATACION MENOR DE
61 TRISTAN KEVIN DONALD JERMAINE
BIENES Y SERVICIOS HASTA BS 50000 (CINCUENTA MIL 00/100 BOLIVIANOS)-CASO SUBALCALDIA
CENTRO DEL [Link].
CHAVEZ MURGUIA GERMIN ARACELI AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO
62 GUTIERREZ CHOQUEHUANCA AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ ([Link].) AL 31/12/2017 - CUENTA:123S3 CONSTRUCCIONES
SANDRA Y MEJORAS DE OTROS BIENES DE DOMINIO PRIVADO

RESUMEN
113 POSTULANTES
62 TEMAS DE TRABAJO DIRIGIDO

179
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

ANEXO B
LISTA DE TUTORES ACADEMICOS Y TRIBUNALES REVISORES
N° POSTULANTES TUTORES ACADEMICOS TRIBUNALES REVISORES
EDITH ESTHER LOPEZ MAMANI
MAMANI SAICO GLORIA LOURDES
1 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA AURELIO CHURA FERNANDEZ
RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL
JUAN PEREZ VARGAS
LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
2 ALCON GOMEZ RUTH EMELIN EDWIN GUTIERREZ ZAPANA LUIS MEDINA RIVERO
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
POMA APAZA LIZET ANA
3 GUIDO ROGELIO YUJRA SEGALES EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ
LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
GABRIEL VELA QUIROGA
VENEGAS GUAYTA ELIZABETH
4 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
QUISPE MARISCAL MARTHA MARGARITA
MIGUEL COTAÑA MIER
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
RAMOS CHOQUE FABIOLA
5 GUIDO ROGELIO YUJRA SEGALES EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA
TEDDY ORLANDO CATALAN MOLLINEDO
ANGEL QUISBERT BLANCO
YAMPARA TANCARA MAYRA LUPI
6 JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS JUAN PEREZ VARGAS
ULURI CHURA WILMA FANNY
AURELIO CHURA FERNANDEZ
LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
7 FIGUEREDO APAZA ROCIO MARTHA RONNY YAÑES MENDOZA CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA
RAMIRO MENDOZA CACERES
RONNY YAÑEZ MENDOZA
QUISPE CHAMBI JEAQUELINE
8 RAMIRO MENDOZA CACERES AUSBERTO CHOQUE MITA
VELASQUEZ MAMANI MERY STEFANY
GUIDO ROGELIO YUJRA SEGALES
DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
LUNA QUISPE XIMENA BETSABE
9 JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS TEDDY ORLANDO CATALAN MOLLINEDO
QUISPE MAMANI KAREN
NICOMEDES RENE MEJIA FLORES
AURELIO CHURA FERNANDEZ
CHINO CHURA GABRIELA
10 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
CHINO MAMANI MARIA MAGDALENA
RONNY YAÑEZ MENDOZA
EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
POMA CONDORI ANGELA ISAIL
11 JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS ANGEL QUISBERT BLANCO
LLOJLLA AGUILAR LIZETH VALERIA
DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
TOLA MAMANI MIRIAN
12 NICOMEDES RENE MEJIA FLORES AURELIO CHURA FERNANDEZ
GUTIERREZ CONDE LORENA ALICIA
MIGUEL COTAÑA MIER
GABRIEL VELA QUIROGA
ARCANI LAURA EUSEBIA
13 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA CARLOS ERNESTO GONZALES ALANES
PAREDES CASTILLO YAMILA CONCEPCION
JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS
LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
BAUTISTA TORREZ ADRIANA SONIA
14 EDWIN GUTIERREZ ZAPANA MIGUEL COTAÑA MIER
ROMERO OÑA DAVID
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
RONNY YAÑEZ MENDOZA
CASAS KARI LIZETH ANAI
15 RAMIRO MENDOZA CACERES CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA
MAMANI VELARDE CARLA ABELINA
TEDDY ORLANDO CATALAN MOLLINEDO
MAGNA ROSMERY LAYME LLANOS
QUISPE RAMOS ANA MARIA
16 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA EDWIN RODRIGO BURGOS FERNANDEZ
REVILLA MALLEA GABRIELA AIDE
JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS
EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
17 PAREDES VASQUEZ GABRIELA NICOMEDES RENE MEJIA FLORES LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
AYALA CHOQUE MARIA RENE
18 JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS AURELIO CHURA FERNANDEZ
CHOQUE ILAQUITA CARLOS ANDRES
JUAN PEREZ VARGAS
CHAMBI GAVINCHA CANDY MICHELL TEDDY ORLANDO CATALAN MOLLINEDO
19 GUIBERTH VALENCIA GERALDINE JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS JORGE CESPEDES ESTEVEZ
ALVANIA HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
ESPERANZA MEJILLONES RODRIGUEZ
ROJAS CHIARA AMALIA
20 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA JORGE CESPEDES ESTEVEZ
FLORES YUJRA PAMELA AMANDA
HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
CARLOS ERNESTO GONZALES ALANES
APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE
21 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA WILFREDO DE LA BARRA
CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA
SALVADOR GONZALES MENDEZ

180
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

N° POSTULANTES TUTORES ACADEMICOS TRIBUNALES REVISORES

NICOMEDES RENE MEJIA FLORES
BAUTISTA MANCILLA GUADALUPE
22 RAMIRO MENDOZA CACERES GUIDO ROGELIO YUJRA SEGALES
MUJICA SANCHEZ GLADYS MARIBEL
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
EDITH ESTHER LOPEZ MAMANI
ALBERTO RAMOS GRICEL
23 NICOMEDES RENE MEJIA FLORES CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA
FORONDA CRUZ MARCELA DEL ROSARIO
EDWIN RODRIGO BURGOS FERNANDEZ
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
CAMEO ALVAREZ BRENDA KELLY
24 EDWIN GUTIERREZ ZAPANA RAMIRO MENDOZA CACERES
HUANCA LOZA KARLA
NICOMEDES RENE MEJIA FLORES
AUSBERTO CHOQUE MITA
MORALES QUISBERT CESAR FERNANDO
25 RAMIRO MENDOZA CACERES SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
TANCARA MENDOZA VIVIANA ELSA
EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
RAMIRO MENDOZA CACERES
PEREZ CONDE SOLEDAD
26 NICOMEDES RENE MEJIA FLORES EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
VARGAS FLORES CLAUDIA GISEL
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
HUASCO QUISPE DANIA SOLEDAD
27 LUIS ENRIQUE HINOJOSA RODRIGUEZ HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
QUISPE MAMANI SHIRLEY INES
EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
PEÑARANDA VALENCIA JHOSSELINE
28 NICOMEDES RENE MEJIA FLORES MIGUEL COTAÑA MIER
DALIA
LUIS MEDINA RIVERO
DANIEL LAURA CHOQUE
CONDORI HUANCA MARIA ESTHER
29 RAMIRO MENDOZA CACERES ESPERANZA MEJILLONES RODRIGUEZ
HUACANI NINA RUTH ERICA
JUVENAL ESPEJO DAVALOS
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
POMA CONDORI DAYSI MARLENY
30 LUIS ENRIQUE HINOJOSA RODRIGUEZ SANTOS ANGEL QUIROZ MAMANI
COLQUEHUANCA VARGAS SOLEDAD
LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
JORGE CESPEDES ESTEVEZ
MAMANI MAMANI CARLA ELIANA
31 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
CHUQUIMIA CAZAS NADIA ALEJANDRA
AUSBERTO CHOQUE MITA
CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA
MAMANI COPA DAYSE
32 GUIDO ROGELIO YUJRA SEGALES CARLOS ERNESTO GONZALES ALANES
ARIAS CONDORI MONICA
NICOMEDES RENE MEJIA FLORES
DOMINGO JULIO PEREZ CENTELLAS
PAQUIRI HUANCA ARCENIA
33 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA MAGNA ROSMERY LAYME LLANOS
MAMANI HUAYHUA JULIA
SALOMON MENDOZA CONDORI
HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
34 ORIAS MONTOYA PAOLA ANDREA CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA VICTOR HUGO ENDARA VILLARROEL
AUSBERTO CHOQUE MITA
VICTOR HUGO ENDARA VILLARROEL
35 TICONA CALLE LAURA GUADALUPE CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA AURELIO CHURA FERNANDEZ
SANTOS ANGEL QUIROZ MAMANI
DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
QUISPE APAZA FABIOLA
36 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
MORATO HURTADO JIMENA RAISA
ESPERANZA MEJILLONES RODRIGUEZ
TEDDY ORLANDO CATALAN MOLLINEDO
PALACIOS ACHO YANEHT
37 GUIDO ROGELIO YUJRA SEGALES CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA
HUALLPARRA JIMENEZ JANNETH
EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS
COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER
38 MAGNA ROSMERY LAYME LLANOS LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
RENJIFO PUCHO NELSON DAVID
RAMIRO MENDOZA CACERES
ABRAHAM MAMANI CHAVEZ
MENDOZA TARQUI LUCY
39 JUAN PEREZ VARGAS VICTOR ORLANDO ALFARO LUJAN
CASTAÑETA GAVINCHA LAURA GIMENA
MIGUEL COTAÑA MIER
AUSBERTO CHOQUE MITA
RAMIREZ MAMANI LIZETH MARCELA
40 JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
YUJRA GUTIERREZ MELISA
WILFREDO MATIAS POMA
WILFREDO MATIAS POMA
GAVINCHA QUISPE NIKI REINA
41 GUIDO ROGELIO YUJRA SEGALES SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
RAMOS AYALA DINA DIVA
DANIEL LAURA CHOQUE
VICTOR ORLANDO ALFARO LUJAN
CADENA CASTRO VERONICA JULIA
42 JORGE CESPEDES ESTEVEZ VICENTE WALDO AGUIRRE TARQUINO
QUISPE TICONA MARIA VERONICA
SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ
DARIO DAVID YUJRA CRESPO
QUISBERT RIVERO KATHERINE SILVANA
43 RAMIRO MENDOZA CACERES GREGORIO CALLE TARQUI
BALTAZAR CHURA FABIOLA ANTONIA
SANTOS ANGEL QUIROZ MAMANI

181
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

N° POSTULANTES TUTORES ACADEMICOS TRIBUNALES REVISORES

TEDDY ORLANDO CATALAN MOLLINEDO
BURGOA ROSSO LESLY DE LAS NIEVES
44 LUIS ENRIQUE HINOJOSA RODRIGUEZ JUVENAL ESPEJO DAVALOS
YUJRA MALDONADO LUIS ISRAEL
DARIO DAVID YUJRA CRESPO
CAMILO REHECHAR NINA MACHACA
45 ALVARADO MAMANI JHESICA CLAUDIA CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA JUAN PEREZ VARGAS
AURELIO CHURA FERNANDEZ
DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA
46 RAMIRO MENDOZA CACERES HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG)
CARLOS ERNESTO GONZALES ALANES
SANTOS ANGEL QUIROZ MAMANI
CALLIZAYA CALLIZAYA NELIDA YOUSET
47 JUVENAL ESPEJO DAVALOS JUVENAL ESPEJO DAVALOS
CHUCA RAMOS SERGIO
AURELIO CHURA FERNANDEZ
TEDDY ORLANDO CATALAN MOLLINEDO
APAZA CALLE ROBERTA CLARA
48 LUIS ENRIQUE HINOJOSA RODRIGUEZ AUSBERTO CHOQUE MITA
QUIROGA LLUSCO LESDY PAOLA
HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
GONZALO J. TERAN GANDARILLAS
CALDERON MILLARES JHULY
49 LUIS ENRIQUE HINOJOSA RODRIGUEZ GABRIEL VELA QUIROGA
CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES
VICTOR DELFIN PELAEZ MARISCAL
DARIO DAVID YUJRA CRESPO
ANGLES VERGARA LAURA LOURDES
50 DEMETRIO ANCALLE CHOQUE RONNY YAÑEZ MENDOZA
QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA
SANTOS ANGEL QUIROZ MAMANI
LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
CAMACHO VERA FAVIOLA
51 NICOMEDES RENE MEJIA FLORES EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
LUNA PINILLA BRIAN ALEJANDRO
HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
JUAN PEREZ VARGAS
52 MAMANI QUELCA JOSE VICTOR SALOMON MENDOZA CONDORI TEDDY ORLANDO CATALAN MOLLINEDO
LUIS ENRIQUE HINOJOSA RODRIGUEZ
CHOQUEHUANCA MARTINEZ VICTOR AUSBERTO CHOQUE MITA
53 HUGO JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS WILFREDO MATIAS POMA
CONDE RAMOS PAOLA ANDREA JUAN PEREZ VARGAS
VICTOR DELFIN PELAEZ MARISCAL
TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA
54 RAMIRO MENDOZA CACERES JUAN PEREZ VARGAS
YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA
ROBERTO POMA IBAÑEZ
ANGEL QUISBERT BLANCO
FLORES HUANCA MERY
55 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS
VALENCIA MAMANI LESLIE SHOMALY
LUIS ENRIQUE HINOJOSA RODRIGUEZ
GONZALO J. TERAN GANDARILLAS
FLORES AMARU DIEGO ROLANDO
56 JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA
MAMANI SARZURI DIEGO GUSTAVO
VICTOR HUGO ENDARA VILLARROEL
NICOMEDES RENE MEJIA FLORES
CONDE MOLLER DOUGLAS OLIVER
57 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA VICTOR DELFIN PELAEZ MARISCAL
APAZA HUAYLLUCO JUAN ARIEL
AURELIO CHURA FERNANDEZ
RONNY YAÑEZ MENDOZA
58 ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL RUTH JAVIER ANGEL MENDOZA ELIAS LUIS ENRIQUE HINOJOSA RODRIGUEZ
RAMIRO MENDOZA CACERES
VICENTE WALDO AGUIRRE TARQUINO
FRANIC NOLASCO MILENKA
59 NICOMEDES RENE MEJIA FLORES VICTOR ORLANDO ALFARO LUJAN
LAURA QUISPE MARCO CLAUDIO
DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
RONNY YAÑEZ MENDOZA
60 ARUSCA TEJEDA JHULY CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA HERNAN ROGER CHAVEZ TORRICO
SANTOS ANGEL QUIROZ MAMANI
LUIS ALBERTO MENDOZA MENDOZA
61 TRISTAN KEVIN DONALD JERMAINE SIGFRIDO ARIEL BURGOA CORTEZ EDWIN GUTIERREZ ZAPANA
MIGUEL COTAÑA MIER
CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA
CHAVEZ MURGUIA GERMIN ARACELI
62 RAMIRO MENDOZA CACERES NICOMEDES RENE MEJIA FLORES
GUTIERREZ CHOQUEHUANCA SANDRA
VICTOR ORLANDO ALFARO LUJAN

182
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

ANEXO C

DOCUMENTACION NO EVIDENCIADO
Nombre y Apellido del Postulantes TOTAL
A B C D E F G H I J K L M N O
POMA APAZA LIZET ANA
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ
3 3

VENEGAS GUAYTA ELIZABETH

QUISPE MARISCAL MARTHA MARGARITA
1 1

RAMOS CHOQUE FABIOLA

CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA
3 3

YAMPARA TANCARA MAYRA LUPI

ULURI CHURA WILMA FANNY
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10

CHINO CHURA GABRIELA

CHINO MAMANI MARIA MAGDALENA
3 1 4

ARCANI LAURA EUSEBIA

PAREDES CASTILLO YAMILA CONCEPCION
1 1

QUISPE RAMOS ANA MARIA

REVILLA MALLEA GABRIELA AIDE
1 1

BAUTISTA MANCILLA GUADALUPE

MUJICA SANCHEZ GLADYS MARIBEL
3 2 1 6

PEREZ CONDE SOLEDAD

VARGAS FLORES CLAUDIA GISEL
1 1

POMA CONDORI DAYSI MARLENY

COLQUEHUANCA VARGAS SOLEDAD
1 1

MAMANI COPA DAYSE

ARIAS CONDORI MONICA
1 1

COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER

RENJIFO PUCHO NELSON DAVID
1 1 1 1 1 3 1 9

CADENA CASTRO VERONICA JULIA

QUISPE TICONA MARIA VERONICA
1 2 3

QUISBERT RIVERO KATHERINE SILVANA

BALTAZAR CHURA FABIOLA ANTONIA
1 1

CALDERON MILLARES JHULY

CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES
2 1 3

ANGLES VERGARA LAURA LOURDES

QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA
1 1

TOTAL 1 1 1 1 1 3 2 16 10 1 2 1 1 7 1 49

A) Sin carta de solicitud de autorización

B) Sin requisitos para carta de autorización (a-d)
C) Sin carta de autorización de trabajo dirigido
D) Sin carta de solicitud de designación de tutor académico

183
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

E) Sin memorándum de designación de tutor académico

F) Sin carta de solicitud de designación de tribunal revisor del perfil
G) Sin requisitos para designación de tribunal revisor del perfil (e-k)
H) Sin nota de designación de tribunal revisor del perfil
I) Sin informe del tribunal revisor del perfil (16 postulantes)
J) Sin carta de solicitud de la resolución de carrera
K) Sin requisitos para solicitud de resolución de carrera (l-n)
L) Sin carta de solicitud de revisión del trabajo final (anillado)
M) Sin requisitos para entrega de trabajo final (anillado) (o-q)
N) Sin informe del tribunal revisor del trabajo final (anillado) (16 postulantes)
O) Sin requisitos para la entrega de trabajo final (empastados) (r-t)
REQUISITOS
a) Copia Kardex a de certificado de conclusión de estudio e informa de la U.
b) Fotocopia de matrícula vigente
c) Fotocopia de cedula de identidad
d)Fotocopia de convenio interinstitucional
e) Formulario 1, llenado computarizado
f) Cuatro ejemplares del perfil de trabajo dirigido
g) Fotocopia de certificado de conclusión de estudios e informe de Kardex
h) Fotocopia de matrícula vigente del(os) egresado(s)
i) Certificado de 3 bibliotecas de la FCEF, que certifican como tema inédito
j) Copia de la carta de autorización de trabajo dirigido
k) Copia de la nota de solicitud de designación del Tutor Académico
l) Tres informes favorables del Tribunales Revisor (individuales)
m) Informe Final del Tutor Académico
n) Informe Final de la Institución con fecha de inicio y finalización del T.D.
o) Formulario 2, llenado computarizado
p) Tres ejemplares del trabajo final (anillado)
q) Copia de la resolución de carrera
r) Fotocopia de los tres informes favorables del Tribunal Revisor
s) Fotocopia de la Resolución de Carrera que aprueba los informes del Tribunal
t) 6 empastados (1 postulante) y 7 empastados (2 postulantes), adjunta 1 CD en Word (2->
Bibliotecas Central y de Carrera, 3->Tribunal y 1 o 2-> Postulantes)"

184
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

CAPITULO VII

7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

7.1. CONCLUSION

La realización del presente trabajo, nos permitió aplicar de manera práctica los conocimientos
teóricos y prácticos durante la formación académica a lo largo de cinco años de estudio en la
Universidad Mayor de San Andrés, ejecutado en la Unidad de Auditoría Interna de la
Universidad Mayor de San Andrés, se desarrolló el trabajo: “AUDITORÍA OPERACIONAL
AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO
EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE
SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018”.

De acuerdo a la evaluación de los principios de eficacia y eficiencia para la gestión 2018, en

relación a la acción de corto plazo (objetivo) formulada para las operaciones relacionadas al
proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido de la Carrera de Contaduría
Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de
San Andrés, se concluye que:

Han sido alcanzados con eficacia, toda vez que, de 113 defensas de grado programadas, se
logró gestionar las 113 defensas de postulantes (estudiantes) que accedieron al proceso de
titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido.

En relación al componente eficiencia, las actividades relacionadas a dicho proceso, fue

razonablemente eficiente, toda vez que se alcanzó un 48.03% de eficiencia.

Asimismo, se ha identificado los siguientes hallazgos de control interno:

 Presentación de informes de tribunales revisores de perfiles y trabajos finales anillados
con retraso del plazo.
 Demora en el proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido.
 Suscripción de convenios interinstitucionales para la realización de trabajos dirigidos.
 Sistema informático de seguimiento y control de las diferentes etapas del proceso de
titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido
 Nota/Memorándum de designación que no especifica la fecha de su recepción

185
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

 Ausencia de documentación de respaldo y/o requisitos

Que permiten mejorar los procesos relacionados con la modalidad de titulación, para ser
considerados por la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y
Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés.

7.2. RECOMENDACION

Recomendamos al Señor Rector de la Universidad Mayor de San Andrés, que a través del
Señor Vicerrector, al Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, instruir:

Al Director de la Carrera de Contaduría Pública, la implantación de las 11

(once)recomendaciones contenidas en el Capítulo 2 “Resultados del Examen”, del Informe
de Auditoría Interna [Link]. N° 012/2019 “AUDITORÍA OPERACIONAL AL
PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN
LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRÉS, GESTIÓN 2018”, con el fin de fortalecer las actividades y operaciones
desarrolladas por la Carrera de Contaduría Pública y el sistema de control interno.

Asimismo, en el plazo de 10 (diez) días, a partir de la recepción del presente informe, emitir
el pronunciamiento sobre la aceptación de cada una de las recomendaciones en el Formato 1
y el Cronograma de Implantación de las mismas en el Formato 2, ambos documentos
firmados por el Director y la Máxima Autoridad de la Facultad de Ciencias Económicas y
Financieras, debiendo remitir dichos documentos al Departamento de Auditoría Interna de la
Universidad Mayor de San Andrés, para que esta unidad consolide los Formatos 1 y 2 y
presente a Rectorado para su remisión a la Contraloría General del Estado, en cumplimiento
a lo establecido en la Resolución Nº CGR-1/010/97, del 25 de marzo de 1997 emitida por la
Contraloría General del Estado.

186
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

BIBLIOGRAFIA
 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO – Ley 1178 “Ley de Administración y
Control Gubernamentales”, del 04 de junio de 2012.

 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO – Normas de Auditoria Gubernamental

NAG Res. CGR – 1/119/2002
 COTRALORIA GENERAL DEL ESTADO – Normas Generales de Auditoría
Gubernamental, Resolución CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012
 COTRALORIA GENERAL DEL ESTADO – Normas de Auditoría Operacional,
Mediante la Resolución Nª CGE/057/2016 del 06 de julio de 2016.
 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO - Guía para la Evaluación del Proceso de
Control Interno. Aprobado: Resolución Nº CGR/295/2008.
 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO – Normas Generales de Auditoría
Gubernamental, aprobado con Resolución CGE/094/2012, del 27 de agosto de 2012.
 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO - Norma de Auditoría Operacional,
Resolución Nº CGE/057/2016, de fecha 06 de julio de 2016.
 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO - Guía para la Implementación del Control
Interno, Resolución N° CGR/245/2008 de fecha 23 de octubre de 2008.
 NORMAS INTERNACIONAL PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA
AUDITORÍA INTERNA, Revisión Octubre 2016, Vigencia Enero 2017.
 JOSE MANUEL CASINO MUÑOS, Evaluar al Sector Publico, España
 ROBERTO HERNÁNDEZ SAMPLIERI, CARLOS FERNANDEZ COLLADO Y
PILAR BAPTISTA LUCIO; Metodología de la Investigación; Quinta edición, Editorial
Educación.
 ROBERTO HERNÁNDEZ SAMPLIERI, CARLOS FERNANDEZ COLLADO Y
PILAR BAPTISTA LUCIO; Metodología de la Investigación; Sexta edición, Editorial Mc
GRAW-HILL, México 2014.
 CARLOS JORGE NAVIA ALANEZ, Elaboración Científica del Perfil de Tesis, La Paz –
Bolivia
 GABRIEL VELA QUIROGA, Auditoría Operativa y la Administración o Gestión de
Riesgos, 1ra. Edición, Ediciones Imprenta “El Clon”, La Paz – Bolivia 2008.

187
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

 HEVIA, E.: Manual de auditoría interna. Ediciones Centrum, Barcelona, 1990

 CAÑIBANO, L.: Curso de auditoría Contable. 4ta edición Pirámide, Madrid, 1996
 RUBEN CENTELLAS ESPAÑA, Auditoria Operacional “Un instrumento de evaluación
integral de las empresas”, 1ra. Edición, Diseño ABC Impresores, La Paz – Bolivia.
 O. RAY WHITTINGTON. KURT PANY, Auditoría “Un Enfoque Integral”, Editorial
Lily Solano Arévalo, 12ª. Edición, Colombia.
 RUBÉN OSCAR RUSENAS, Auditoría Interna y Operativa “Fraude y Corrupción”,
Primera edición – Argentina
 Manual de Fiscalización Operativa de la Sindicatura de Compte, Valencia – España, 2012
 [Link] ROCHA CHAVARRÍA, Auditoría gubernamental–Metodología y
Normativa
 CARLOS REYNALDO CORONEL TAPIA. – Auditoría en Base a Riesgos y Modelos
de Negocios “Aplicación de las NIA 2016 en Bolivia”. Primera Edición. Diseño Gráfico
Oscar Zelada Roja.
 ARENS ALVIN A; RANDAL J. ELDER; MARK S. BEASLEY, Auditoria “Un enfoque
Integral”, Decimoprimera edición – México.
 RUBEN CENTELLAS ESPAÑA, CARLOS GONZALES ALANES; Contabilidad
Internacional – Una herramienta para la Toma de Decisiones; Primera Edición, Ediciones
“Excelsior”, La Paz – Bolivia.
 WALKER PAIVA QUINTEROS, Glosario de Auditoría, Primera Edición Cochabamba –
Bolivia.
 Relacionados con: Normas de Auditoría Financiera, Operativa y Especial; Normas de
Auditoría Ambiental y Proyectos de inversión Pública.
 Manual de Fiscalización Operativa de la Sindicatura de Compte, Valencia – España, 2012
 INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA, Cooper&Librand S.A.,
Informe COSO, 1992.
 PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA GESTION 2019 de la Unidad de Auditoría Interna
de la Universidad mayor de San Andrés.
 PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL de la Universidad Mayor de San Andres
 [Link]
 [Link]

188
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

 [Link]
 [Link]
 [Link]
 [Link]

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

ANEXOS

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

ANEXO N°1 LP – 3.1.3A

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO [Link]. 2
Nombre:
Cargo:
Fecha de Incorporación al Cargo:
Lugar y Fecha: 16-05-2019
Funcionarios de Auditoria: Lic. Dennis M. Apaza Gonzales, Auditor.
Lic. Ruben P. Sossa Mamani, Auditor.
Ref. Ref. Respuesta Emitida por la Carrera Contaduría
Detalle
P/T P/T Pública de la Universidad Mayor de San Andrés
1.- Describa la estructura organizacional de la Carrera
de Contaduría Publica (favor ilustrar la respuesta
mediante un organigrama que consigne cargos y
Se adjunta el flujograma
LP-[Link] nombres de los funcionarios) LP-[Link]
2.- Detalle y/o describa los siguientes procedimientos,
especificando plazos y si estos se encuentran
debidamente formalizados (Adjuntar Resolución de
aprobación):
 Procedimiento para la aceptación del postulante en la
modalidad de trabajo dirigido (desde la presentación
de los requisitos solicitados hasta la emisión de la
nota de aceptación).
 Procedimiento para la designación del tutor
académico en la modalidad de trabajo dirigido.
 Procedimiento para la presentación de los perfiles
bajo la modalidad de trabajo dirigido y designación
de tribunales revisores.
 Procedimiento para la presentación del trabajo final Se adjunta documentacion del proceso de
(borrador anillado) de la modalidad de trabajo titulacion bajo la modalidad de trabajo dirigido.
dirigido.
 Procedimiento para la entrega de empastados bajo la
modalidad de trabajo dirigido.
 Procedimiento para la suscripción de un nuevo
convenio para acceder a la modalidad de trabajo
dirigido.
 Procedimiento para la renovación de convenio.
3.- ¿Se efectúa supervisión a las actividades de los
funcionarios de su de pendencia?, ¿A través de que
procedimiento?, ¿Con que periodicidad?
4.- ¿Cuales son los canales de comunicación aplicados
para que los funcionarios conozcan la información
relacionada a las tareas que deben realizar?
¿Qué informes emiten
LP-[Link] Cada uno de los tribunales designados por el Señor
Director, emiten un informe sobre su trabajo
5.- Respecto al desarrollo de las actividades
realizado de los perfiles y de los anillados finales.
relacionadas a la modalidad de trabajo dirigido, ¿Qué
¿Qué información contienen dichos informes?
informes emiten?, ¿Qué información contienen dichos
En los informes indica si hay errores, que no
informes?, ¿A qué instancias se deriva?, ¿Cuál es su
corresponde con el tema, que el Titulo es largo o muy
periodicidad?
corto, falta de coherencia en la ortografía,
redundancia, variedad de letras, aclarar di manual si
existe antes de su

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – 3.1.3B
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
[Link]. 2
Ref. Ref. Respuesta Emitida por la Carrera Contaduría
Detalle
P/T P/T Pública de la Universidad Mayor de San Andrés
LP-[Link] elaboración, las conclusiones no son concretas,
a
LP-[Link] etc.
LP-[Link]
¿A qué instancias se deriva?
5.- Respecto al desarrollo de las actividades A Cuando los informes son derivados de parte de
relacionadas a la modalidad de trabajo dirigido, ¿Qué LP-[Link] los tribunales, los estudiantes o los interesados
informes emiten?, ¿Qué información contienen dichos vienen a recoger sus informes para su respectivo
informes?, ¿A qué instancias se deriva?, ¿Cuál es su tramite.
periodicidad? ¿Cuál es su periodicidad?
El periodo de entrega de los informes es entre
veinte días calendario, en caso de observaciones
tienen quince días calendario.

6.- ¿Cuáles son las medidas de salvaguarda adoptadas En primer lugar hay un registro para los perfiles
en relacional resguardo de toda la documentación y otro para los anillados con el numero de
relacionada con el proceso de titulación bajo la registro que hacen seguimiento cada estudiante
modalidad de trabajo dirigido y quienes son se guarda en los file que esta aperturado en la
responsables de su custodia? gaveta del muebles cada uno su respectivo folder.

Se verifica con la liste de registro que existe de

perfiles y anillados, los nmeros de registro que se
designa a cada estudiante para su seguimiento.
De la unidad de Kardex se tiene un inventario de
7.- ¿Se cuenta con un inventario de toda la los activos equipos y muebles, en lo referente a
documentación que se custodia? la documentacion el resguardo de las actas de
calificaciones anuales, verano, examen de mesa
y actas de grado se encuentran empastados los
que cada gestion se manda empastar según un
correlativo del mismo que se tiene un detalle.

-En relacion al proceso de titulacion bajo la

modalidad de trabajo dirigido.
8.- En relación al proceso de titulación bajo la ¿Existen factores internos o externos que afecten
modalidad de trabajo dirigido ¿Existen factores internos
o externos que afecten el normal desenvolvimiento de
el normal desenvolvimiento de las actividades?
las actividades? Los factores que podrían ser adversos seria la
inasistencia de los miembros del tribunal, excusa
de los miembros del tribunales

9.- En relación al punto anterior ¿Qué acciones A la entrega de los memorandum de designacion
desarrolla para supervisar dichos factores? tribunales se les recomienda estar puntuelmente.
10.- ¿Qué sistemas informáticos utiliza, para el
cumplimiento de sus funciones en relación al proceso de En mi caso utilizo Microsoft Word y Excel
titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido?

11.- En caso de contar con sistemas ¿Qué personal Mi persona tiene exceso a mi equipo, con el
LP-[Link]
cuenta y/o tiene habilitado el acceso de ingreso a los manejo de mis documentos y como todo material
sistemas? (favor detallar). de trabajo como esta inventariado a mi cargo.

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LP – 3.1.3C
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
[Link]. 2
Ref. Ref. Respuesta Emitida por la Carrera Contaduría
Detalle
P/T P/T Pública de la Universidad Mayor de San Andrés
12.- ¿Cuál es la normativa vigente para la suscripción de Bajo el decreto supremo N°29894 las
convenios (interinstitucionales) bajo la modalidad de instituciones tienen como atribucion y obligacion
LP-[Link] trabajo dirigido? la suscripcion de convenios, como lo mensiona el
LP-[Link]
articulo 14 numeral 23
a

LP-[Link]  Nota solicitando la modalidad de titulacion, la

institucion y el nombre y cargo a quien estara
dirigida la nota
13.- ¿Qué documentación (convenio y/o documento  [Link] de conclusion de estudios e
equivalente) se requiere para que estudiantes egresados
realicen su trabajo dirigido e la institución (UMSA)?
informe de Kardex
 Fot. Matricula vigente
 Fot. C.I. vigente
 Fot. Convenio con la institucion (La resolucion
del Honorable Consejo universitario N°261)

No es necesario firmar convenio ya que la

14.- En caso de emitirse convenios internos con las resolcion del Honorable Consejo Universitario
diferentes áreas y unidades organizacionales de la N° 261/2014 en la que menciona en el articulo
UMSA, ¿Que documentacion se requiere para la primero ¨la aprobacion la designacion de
suscripcion? ¿Bajo que marco legal se respalda este estudiantes que opten por el trabajo dirigido en
procedimiento? dependencias de la Universidad Mayor de San
Andres no siendo necesario la suscripcion de
convenios al tratarse de la misma institucion¨
15.- ¿Durante la gestión 2018, se han presentado casos
en los cuales se aplico el artículo quinto y sexto de la
Resolución de Consejo de Carrera de Auditoria
N°173/2011 de 24 de junio de 2011, referente a
descuentos de una hora de clases a tribunales No se implemento los articulos mensionados.
examinadores por incumplimiento en la presentación de
informes que sobrepasan los 25 días? (Si se presentaron
casos favor detallar y adjuntar documentación de
respaldo)
16.- En la práctica, en el momento que el postulante
presenta los empastados producto de la realización del
Se adjunta documentacion de el numero de
trabajo dirigido ¿Cuántos empastados debe presentar en
caso de que sean uno o dos postulantes?, ¿Cuál la empastados a presentarse por estudiante
distribución final de los empastados?

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Ejecutado por:
[Link] Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

202
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

203
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LP – [Link]
ANEXO N°2
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE

TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PROCESO DE ELECCION DE INSTITUCION Y SUSCRIPCIÓN DE CONVENIO
1.- El estudiante elige una institución donde va a realizar su TRABAJO DIRIGIDO, la carrera tiene
convenios vigentes con varias empresas (este listado se refleja en la página de la carrera en donde se
observa un listado de siete páginas), el egresado verifica si la institución tiene convenio
2.- Si la institución no cuenta con un convenio, el egresado presenta documentos a dirección para
poder realizar un nuevo convenio,
presentan los siguientes documentos:
UNA EMPRESA PRIVADA:
*Nota por parte de la institución solicitando el convenio dirigida al director de carrera
*Fotocopia de NIT
*Fotocopia de carnet de la persona que firma el convenio
*Constitución de la empresa
UNA INSTITUCIÓN PÚBLICA
*Resolución que se denomina a la MAE
*Resolución a la que se denomina a la institución
3.- El egresado recepciona la documentación que emite la institución y la lleva a dirección de carrera

4.- La secretaria de dirección es la que realiza la recepción de la documentación para el requerimiento

de la firma de un convenio
5.- La asistente administrativa realiza la revisión de los documentos presentados de la institución en
caso de que no cumpla los documentos se le devuelve a la institución mediante el egresado
6.- Una vez revisada la documentación. Se le envía a la institución mediante correo el modelo de
convenio
7.- La institución llena los datos del convenio mediante su propia asesoría jurídica y lo reenvía en
forma digital a la asistente de la carrera
8.- Se realiza la debida revisión de los datos que lleno la institución en el convenio de forma digital
verificando que no falte ningún dato para poder imprimirlo.
9.- Se imprime el convenio en hoja membretada para poder enviarle al egresado
10.- El egresado interesado enviara el convenio a la MAE de la institución

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE

TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PROCESO DE ELECCION DE INSTITUCION Y SUSCRIPCIÓN DE CONVENIO
11.- La Máxima Autoridad Ejecutiva de la institución (MAE) revisara el convenio y la firmara para
que el egresado lleve a dirección de carrera
12.- El egresado llevara el convenio a la carrera
13.- La secretaria de dirección recepcionara el convenio firmado para poder mandar a dirección de
carrera
14.- El director de carrera después de revisar el documento lo aprueba para que se mande a decanato
15.- La mensajera de dirección recepciona la documentación para posteriormente mandarla a asesoría
jurídica
16.- Recepciona la documentación como tramite de firma de convenio y se realiza la debida revisión,
en caso de que no cumpla con algún requisito se devuelve a dirección de carrera
17.- El abogado de asesoría jurídica (especialmente de la carrera Contaduría Publica) realiza un
informe dentro Para poder mandar a decanato
NOTA: Asesoria juridica emite el informe en 3 dias calendario a 2 semanas, dependiendo la cantidad
de trabajo que haya. Y se lo pasa a decanato
18.- Decanato una vez recibido el informe de Asesoría Jurídica realiza la resolución del convenio y
firma para su debida autorización posteriormente envía a dirección de carrera
19.- La secretaria de dirección recepciona el convenio ya con resolución facultativa
20.- Los convenios realizados por la carrera están debidamente archivados y los convenios que se
realizan en rectorado solo se tienen como respaldo la fotocopia del convenio.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Ejecutado por:
[Link] Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PROCESO DE POSTULACIÓN Y DESIGNACIÓN DE TUTOR ACADÉMICO
1.- El egresado(a) antes de iniciar su Trabajo Dirigido debe solicitar la carta de aceptación de parte
del director de carrera.
Para eso debe presentar a Dirección de Carrera, un folder celeste con nepaco los siguientes
documentos para su debida autorización:
-Nota dirigida al Director de Carrera, solicitando autorización para realizar la modalidad de Trabajo
Dirigido, mencionando la institución y responsable.
-Copia de certificado de Conclusión de Estudios e informe de la Unidad de Kardex.
-Fotocopia de matrícula vigente.
-Fotocopia de matrícula vigente.
-Fotocopia de Cédula de Identidad.
-Fotocopia de Convenio Interinstitucional
NOTA: La carta autorizada por director tarda 48 horas hábiles
2.- La secretaria de carrera es la que recepciona la documentación sellando una copia de una de las
notas dirigidas al director, toda la documentación se le pasa a la mensajera de carrera
3.- La mensajera revisado toda la documentación que dejo el egresado si en la documentación falta
algún requisito lo vuelve a mandar al egresado
4.- Ya revisada la documentación y viendo que todo esta en orden la mensajera procede a realizar la
carta de autorización Para que pueda firmar el director de carrera
5.- El director de carrera firma la carta de autorización y le manda a la mensajera.
6.- La mensajera recepciona la carta de autorización firmada por el director de carrera para poder
entregarle al egresado
7.- El egresado adjunta la documentación requerida por la institución que salió en la convocatoria y
lleva a la institución.
8.- La institución recepciona los documentos presentados por el egresado
9.- Una vez cumplido los requisitos y ser aceptado en la institución La institución le otorgara al
egresado un memo, compromiso y/o documento equivalente en donde especificara sus funciones,
derechos, obligaciones que tiene con la institución, remuneración (si lo hubiera)
La institución envía dos memorándums uno será entregado al egresado y otro que será archivado.
10.- Uno de los memorándum se archiva como constancia del compromiso del egresado con la
institución
11.- El egresado elige Tutor Académico previa consulta que realiza Con el docente si acepta o no ser
su tutor
12.- El egresado realiza la carta en donde solicita la designación del tutor y posteriormente lleva
donde el docente que acepto ser su tutor para su respectiva firma del docente
13.- Para dar a conocer la afirmativa del docente este firma la carta dando su visto bueno
14.- Los egresados hacen llegar la carta a dirección de carrera con las firmas respectivas

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE

TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PROCESO DE POSTULACIÓN Y DESIGNACIÓN DE TUTOR ACADÉMICO
15.- La mensajera de la carrera les recepciona la carta y una copia, la copia se las devuelve con sello
de recibido indicando la fecha.
16.- La mensajera elabora el memorándum de designación de tutor académico y envía al director
para su firma correspondiente
17.- El director firma el memorándum de designación de tutor y envía a la mensajera
18.- La mensajera ya tiene listos los memorándum de Designación de tutor se realiza la entrega de
estos a los docentes en ocasiones en dirección de carrera y en otras en donde los docentes marcan el
biométrico.
19.- La mensajera elabora dos memorándum (para el docente y para el archivo de la carrera) y una
copia (como respaldo para la mensajera)
20.- El tutor una vez recibido el memorándum de designación de tutor, el tutor lo Recepciona el
memorándum y lo guarda como respaldo de la actividad que va a realizar
21.- El otro memorándum se lo guarda en archivo en donde esta como respaldo de compromiso del
docente en la labor de tutor académico

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Ejecutado por:
[Link] Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE

TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PROCESO DE PRESENTACIÓN DEL PERFIL Y SOLICITUD DE RESOLUCION
1.- El egresado realiza su perfil, comienza eligiendo un tema que sea inédito o en otros casos que sea
para mejorar trabajos ya hecho, para saber si este trabajo es inédito debe consultar en el repositorio
de la umsa, el egresado va consultando bibliografías y con ayuda del tutor forman el perfil
2.- El tutor revisa el perfil para no tener ninguna observación por parte del tribunal, si en caso el
tutor encuentra una observación el tutor lo devuelve a los egresados para su previa corrección, esta
dinámica continua hasta que el tutor decida que el trabajo se encuentra bien hecho y este listo para
mandar el trabajo
3.- Una vez que el tutor reviso el perfil y esta listo para que revisé el tribunal, el tutor académico da
la autorización para que el egresado pueda presentar el perfil. El tutor realiza una nota de
autorización para poder presentar a la carrera
4.- El egresado presenta su perfil a Dirección de carrera adjuntando los requisitos siguientes:
- Formulario 01, llenado computarizado (ver página web) – ya está prediseñado de gestiones
anteriores internamente por lo cual se sigue dando continuidad.
- Nota con visto bueno del tutor académico dirigido a director de carrera solicitando la designación
del TRIBUNAL REVISOR para la revisión del perfil de trabajo dirigido ( ver modelo carta Nº3 )
- Cuatro ejemplares del perfil de trabajo dirigido
- Fotocopia de certificado de conclusión de estudios e informe de kardex
- Fotocopia de matrícula vigente
- Certificado de las tres bibliotecas de la facultad de ciencias económicas y financieras que certifique
el título del tema del perfil como inédito
- Copia de la nota de autorización de trabajo dirigido emitido por la dirección de carrera contaduría
pública copia de nota de solicitud designación de tutor académico
5.- La recepción de perfil se realiza de acuerdo al cronograma establecido que indica que son los dos
primeros miércoles de cada mes lo cual se realiza un comunicado que se publica en el portal de la
página y en el panel de la carrera.
6.- EL perfil pasa a conocimiento del director de carrera el cual es el que designa los tres tribunales
revisores, esta elección se basa en el tema que se escogió, si el tema es en el área gubernamental se
elige un docente que sea titular en la materia o en su caso que conozca bastante de la materia.
7.- Ya designado el tribunal el director le pasa a la mensajera, la cual llena el formulario 01 con los
nombres de los 3 tribunales y realiza los memorándums de designación de tutoría para cada uno de
los tribunales.
8- Después de haber realizado los memorándums se pasa al director de carrera para que este los firme
para hacer formal la designación del tutor al egresado
9.- Posteriormente se entrega los memorándum con el perfil adjunto a cada uno de los tres tribunales,
se los alista para un día (tomando en cuenta que tienen varios perfiles que revisar)
10.- Los tribunales realizan la recepción de los memorándums y los perfiles adjuntos en dirección de
carrera, tomando en cuenta que pueden tener mas de un perfil que revisar

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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE

TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PROCESO DE PRESENTACIÓN DEL PERFIL Y SOLICITUD DE RESOLUCION
11.- El tribunal realiza la revisión los perfiles que se les entrego analizando con la experiencia que
ellos ya poseen en el área, emiten un informe sin observación o un informe con observación.
NOTA: Los tribunales tienen 25 días para su revisión y emitir una opinión del contenido de esta
13.- Una vez realizado la revisión los jurados pueden emitir un informe con observaciones, que el
egresado deba hacer la corrección correspondiente al perfil.
14.- El tribunal envía el informe observado a la mensajera, esta recepciona los informes y los
custodia de manera ordenada para posteriormente informarle al egresado la respuesta del tribunal
15.- La mensajera saca una copia sobre el informe observado Ya que el original se queda en
dirección de carrera y a copia se le entregara al egresado
16.- El egresado recoge el informe observado por el tribunal revisor, se informa que es lo que se le
observo en el perfil y realiza la corrección de esta con ayuda del tutor académico.
17.- Una vez que ya se subsano las observaciones del tribunal revisor el perfil modificado se lo
remite a mensajería de dirección de carrera para que este entre nuevamente a ser revisado.
18.- La mensajera realiza la recepción y posteriormente lo envía el perfil corregido al tribunal que
realizo la observación para su respectiva revisión
19.- El tribunal recepciona el perfil corregido y vuelve a realizar la revisión del contenido
NOTA: El tribunal tiene 15 días para Emitir un informe
12.- Una vez que el tribunal reviso el perfil corregido, el tribunal realiza un informe sin
observaciones y envía a dirección de carrera
20.- La mensajera recepción los tres informes sin observaciones de los tres tribunales revisores, y
saca una copia lo cual se le entrega al egresado
21.- El egresado se dirige a dirección de carrera para que se le entregue los tres informes del tribunal
con el visto bueno de su perfil
22.- El egresado da comienzo a su tramite para que le emitan la resolución de dirección Adjuntando
los siguientes requisitos:
·Tres informes favorables de los tribunales revisores (individuales)
·Informe final del tutor académico (ver modelo carta Nº 4)
·Informe final de la institución, donde se especifique fecha de inicio y finalización del trabajo
dirigido.
Todos estos requisitos son presentados en dirección de carrera
23.- La mensajera recepciona todos estos documentos mencionados para iniciar los tramites de
resolución
NOTA: Este tramite tarda un promedio de 48 horas para su entrega una vez presentado los
documentos.
24.- La asistente administrativo Procede a realizar la resolucion para posteriormente enviar a director
de carrera

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MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PROCESO DE PRESENTACIÓN DEL PERFIL Y SOLICITUD DE RESOLUCION
25.- El director de carrera recepciona la resolución y firma dicho documento para así enviarle a la
mensajera
26.- Una ves firmada la resolución se envía a la mensajera, esta recepciona la resolución, saca una
copia para su respaldo y el original se le entrega al egresado
27.- Una copia de la resolución se archiva como respaldo del tramite que se entrego
28.- El egresado recoge de dirección de carrera la resolución que se a emitido.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Ejecutado por:
[Link] Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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PROCESO DE PRESENTACIÓN DEL TRABAJO FINAL (ANILLADO)
1.- El egresado termina de realizar su trabajo final (anillado) para así poder mandar al tutor el cual
realizara la revisión del anillado.
2.- El tutor recibe el trabajo final (anillado)realiza su respectiva revisión, si en caso existe alguna
observación el tutor lo vuelve a mandar al egresado para que lo pueda corregir
3.- Si no hay ninguna observación el tutor da la autorización del trabajo final (anillado) con una
nota con su respectiva firma al egresado.
4.- Una vez que el egresa ya cuenta con la nota de autorización del tutor, el egresado envía a
dirección de carrera la nota adjuntando los siguientes requisitos.
-Formulario 02, llenado computarizado (ver página web) prediseñado
-Nota con visto bueno al tutor académico, en que autorice la impresión del trabajo final, dirigido al
director de la carrera contaduría pública solicitando la designación del tribunal examinador para la
revisión del trabajo final (anillado). (Ver modelo carta Nº 5)
-Tres ejemplares del trabajo final
-Copia de la resolución de dirección
En el momento que el egresado ya tenga todos los requisitos establecidos envía a la carrera
5.- La mensajera de dirección recepciona todos los documentos que dejo el egresado, si en caso
llegara a faltar una documentación la mensajera lo vuelve a enviar al egresado para que lo pueda
completar.
NOTA: La recepción de trabajo final (anillado) se realiza de acuerdo al cronograma preparado. La
recepción del trabajo final (anillado) son los 2 primeros martes de cada mes
6.- La mensajera revisa toda los documentos y realiza tres notas para el tribunal, posteriormente
envia al director para su respectiva firma
Ya firmada las notas la mensajera procede a entregar cada nota a los tribunales
7.- Los tres tribunales reciben su nota con un anillado para que puedan revisar.
8.- Los tres tribunales emiten un informe sobre el anillado revisado sin observaciones
NOTA: El tribunal tiene 25 días calendario para poder emitir un informe a dirección de carrera
9.- Después de revisar el anillado, si el anillado tiene alguna observación el tribunal emite un
informe con observaciones para que posteriormente sean subsanados y envía a dirección de carrera
10.- La mensajera de carrera recepciona el informe con observación que emitió el tribunal saca una
fotocopia para poder enviar al egresado
11.- El egresado recoge el informe con observación que emitió el tribunal
12.- El egresado corrige todas las observaciones que emitió el tribunal en el anillado y lo envía a
dirección de carrera
13.- La mensajera recepciona el anillado ya corregido por el egresado para que pueda enviar al
tribunal que observo para que lo vuelva a revisar

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PROCESO DE PRESENTACIÓN DEL TRABAJO FINAL (ANILLADO)
14.- El tribunal recibe el anillo y lo a revisar para poder emitir un nuevo informe sin observaciones
NOTA: El tribunal tiene 15 dias calendario para poder emitir un nuevo informe y envia a direccion
de carrera
15.- La mensajera recepciona el informe que emitió el tribunal saca una fotocopia para archivar y el
otro lo envía al egresado
16.- El egresado recepciona los tres informes que emitio el tribunal
17.- la mensajera casa una copia de los tres informes y se archiva como constancia

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Ejecutado por:
[Link] Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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PROCESO ENTREGA DE EMPASTADO Y DEFENSA
1.- El egresado realiza sus tramites en gestiones primeramente, para el cual se dirige a gestiones donde
informa que quiere realizar el tramite de la modalidad de graduación trabajo dirigido y solicitara la
autorización para realizar la compra del formulario G.A.R.
2.- Gestiones autoriza la compra del formulario G.A.R. emitiendo una nota al egresado.
3.- El egresado con la nota de autorización que le entrego gestiones se dirige a caja y paga el monto
requerido de bs. 216, en caja se le otorga el formulario G.A.R. el cual esta compuesto por un original
y sus cuatro copias (en diferentes colores).
4.- El egresado presenta la siguiente documentación:
-FORMULARIO GAR 101 (adquirir en Caja Recaudadora de la UMSA).
- Fotocopia legalizada del Diploma de Bachiller. Los estudiantes extranjeros deben presentar la
Resolución Administrativa emitida por el SEDUCA.
- Original de Certificado de Conclusión de Estudios
- Informe de Kárdex de Carrera (ORIGINAL.
- Un juego de Certificado de Calificaciones originales con datos y firmas completas
- Resoluciones Decanales y/o Rectorales en caso de convalidación de materias (Certificados de Notas
de acuerdo a Resolución).
- Si la convalidación se produjo por traspaso, carrera paralela o admisión especial, adjuntar fotocopia
de dicho trámite (FORMULARIO).
- Pensum de materias firmado y sellado por el Director de Carrera; este documento deberá estar en
correspondencia con las materias vencidas por el estudiante, con códigos, siglas y descripción literal
(debe ser legible, sin añadiduras ni correcciones).
- Resolución, acta o carta firmada por el Director de Carrera respaldando la Aprobación del Tema y
el cumplimiento del todo el proceso.
- Suficiencia del tutor, guía o asesor
- Informe de la Institución donde realizó el trabajo
- Perfil o diseño del Trabajo Dirigido
- Tres matrículas universitarias: originales o fotocopias legalizadas o certificadas y pegadas en una
hoja de papel - Primera matrícula (primer año de materias aprobadas) - Segunda matrícula (último
año de materias aprobadas) - Tercera matrícula (inicio del trámite de sustentación, en la División de
Gestiones)
- Fotocopia simple de la Cédula de Identidad
- Fotocopia simple del Certificado de Nacimiento
5.- Gestiones recepciona la documentación en ventanilla (dos), los egresados presentan la
documentación en un folder color crema en el orden (gestiones tiene como listado), foliado en el
extremo inferior derecho de cada hoja, colocar pestaña con apellido paterno materno y nombre mas
teléfono de referencia.
NOTA: El orden de recepción es mediante orden de llegada del egresado.

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PROCESO ENTREGA DE EMPASTADO Y DEFENSA
6.- Después de la recepción la documentación pasa a ventanilla 4 y 5 donde se realiza la revisión de
la documentación tomando en cuenta que no le falte ningún requisito y que los documentos estén
correctamente (un ejemplo es que los nombres estén bien escritos). Si en caso de que no estén bien
se devuelve al egresado para que corrija o complete la documentación; en caso de que este bien pasa
donde la licenciada Calveti (Jefa de la División de Gestiones)
NOTA: LA revisión tarda un tiempo de 10 días promedio tomando en cuenta que la revisión se hace
de acuerdo a orden de llegada de documentación.
7.- Una vez que la documentación este completa y sin observaciones la licenciada Calveti (Jefa de
División de Gestiones) realiza la firma del formulario G.A.R. y se le envía a dirección de la carrera
contaduría Pública (este es un trámite que realiza gestiones).
NOTA: El tramite dura un tiempo de 5 días hasta que vuelva el GAR firmado
8.- En dirección de carrera la mensajera se encarga de recepciona la documentación que envía
gestiones como un trámite que se realiza para la obtención de la firma del director.
9.- El director recibe la documentación y firma el formulario G.A.R. colocando la fecha y hora de
defensa o ratificando la modalidad para que a sido habilitado y autoriza él envió a decanato
10.- En decanato se recepciona la documentación y el decano realiza la firma del formulario G.A.R.
Para luego remitirlo de nuevo a la dirección de la carrera contaduría pública. Decanto se queda con
una copia del formulario G.A.R. como respaldo de que el decano está firmando este documento.
11.- Decanato archiva la copia del formulario G.A.R. como respaldo de la firma del decano
12.- En dirección de carrera se hace la recepción de la documentación que manda decanato para
posteriormente devolver a gestiones con las firmas y fechas. Dirección de carrera se queda con una
copia del formulario G.A.R. como respaldo de que el director de carrera está firmando este
documento.
13.- Dirección de carrera archiva la copia del formulario G.A.R. como respaldo de la firma del
director de carrera.
14.- gestiones realiza la recepción de la documentación con todas las firmas del director de carrera,
el decano y las fechas. Gestiones se queda con el formulario G.A.R. original mas los documentos
proporcionas por el egresado para luego enviarlas a archivo
15.- Se realiza el archivo de los documentos del egresado en archivo de la universidad en caso de que
se necesite posteriormente se debe solicitar con nota de parte del egresado

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DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
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PROCESO ENTREGA DE EMPASTADO Y DEFENSA
16.- El egresado realiza la recepción de la documentación que consiste en unas dos copias del formulario GAR
una amarilla que se presentará el día de la defensa y otra blanca que lo tendrá como respaldo. El egresado adjunta
la siguiente documentación:*Fotocopia de tres informe favorables de los tribunales examinadores.*Fotocopia de
resolución de carrera.*Si es un solo postulante, cinco empastados y un cd en formato Word, si son dos postulantes
empastados y un cd de formato Word.
17.- Recepciona la documentación presentada por el egresado verificando el cumplimientos de los requisitos de
los cuales los empastados se entregaran a los tribunales el dia de la defensa.
NOTA: La recepción de empastados se realiza los dos primeros martes de principio de mes.
18.- La mensajera archiva los documentos presentados junto con el empastado
19.- El egresado realiza la carta pidiendo que se le programe la hora de defensa esta carta debe ser dirigida del
tutor académico a la dirección de carrera
20.- El tutor académico firma la carta para que se programe un fecha y hora para realizar la defensa y la envía a
dirección de carrera
21.- La mensajera recepciona la carta y esta le informa al egresado que se tiene que guiar en las fechas defensa
según cronograma.
22.- El egresado ya cuenta con una fecha y hora para realizar la defensa la cual según cronograma de defensa
23.- El egresado presenta el formulario GAR en gestiones para que este le de la autorización del pago del derecho
de aula un día antes de la defensa.
24.- Gestiones de la autorización del pago del derecho de aula que el egresado debe cancelar.
25.- Una ves que el egresado realiza el pago de derecho de aula en cajas la división de gestiones y admisiones le
sella la copia del formulario GAR dándole la autorización de defensa y no tener deudas pendientes.
26.- El egresado se prepara el día de la defensa preparando las diapositivas u otra forma didáctica para
desenvolverse en el acto de la defensa.
27.- Se realiza la defensa con la llegada de los tribunales, el tutor y el director de carrera, el egresado expone el
tema, los tribunales hacen la ronda de preguntas en donde hay un intercambio de opiniones de los tribunales con
el tutor y el egresado
28.- El tribunal emite su calificación y se le entrega en forma escrita en una de los empastados al egresado y este
ya cuenta con la aprobación

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Ejecutado por:
[Link] Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

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ANEXO N°3
FLUJOGRAMAS

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

220
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

221
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222
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LC - 2.6
ANEXO N°4
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CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PRONUNCIAMIENTO DE EFICACIA [Link]. 4
Ref. Ref. Disp.
P/T Detalle Inf. Sup.
Para verificar si se ha logrado cumplir con el objetivo concertado (Acción de Corto
Plazo)“Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, estudiantes egresados de la Carrera VA
INFORME
de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, bajo la modalidad de titulación CI
LP-3.3.136 de trabajo dirigido durante la gestión 2018”, se ha definido el siguiente indicador:
LR-1.16

Denominación Fórmula Interpretación

Cobertura de postulantes (Numerador. Nro. De postulantes de la El resultado reflejará el porcentaje de
(estudiantes egresados) de la Carrera de Contaduría Pública que postulantes (estudiantes egresados) de
Carrera de Contaduría sustentaron su defensa de grado bajo la la Carrera de Contaduría Pública de la
Pública de la Universidad modalidad de titulación de trabajo dirigido Universidad Mayor de San Andrés,
Mayor de San Andrés, que y que cumplen con los requisitos formales que sustentaron su defensa de grado
sustentaron su defensa de para acceder a la defensa de grado durante bajo la modalidad de titulación de
grado bajo la modalidad de la gestión 2018. trabajo dirigido durante la gestión
titulación de trabajo dirigido, Denominador. Nro. De postulantes de la 2018, respecto la cantidad de defensas
durante la gestión 2018. Carrera de Contaduría Pública programado de grado programadas durante la
para sustentación de su defensa de grado gestión 2018.
bajo la modalidad de titulación de trabajo
dirigido, durante la gestión 2018) x 100.
Nro. PCCPSDGMTDCF
Efcz = ------------------------------x 100
Nro. PCCPSDGMTD

A objeto de establecer el resultado del señalado indicador, se obtuvo la siguiente información:

Numerador:

De acuerdo a la información y documentación proporcionada mediante nota LR-1.17

FCFE/[Link]/CCCP 045-2019 de 7 de mayo de 2019 (misma que fue sujeta de
LP-3.3.226
verificación por auditoría), la Carrera de Contaduría Pública reporta que, entre los meses de
a marzo a noviembre de 2018, se han gestionado un total de 62 defensas de grado correspondientes
LP-3.3.246
a 62 trabajos dirigidos desarrollados por 113 estudiantes – postulantes al proceso de titulación
bajo la modalidad de trabajo dirigido, según resumimos en el siguiente cuadro:

Mes Cantidad de Cantidad de

Trabajos Estudiantes
Enero 0 0
Febrero 0 0
Marzo 2 3
Abril 6 11
Mayo 2 4
Junio 1 2
Julio 6 11
Agosto 10 20
Septiembre 4 7
Octubre 13 24
Noviembre 18 31
Diciembre 0 0
Total 2018 62 113
Fuente: Nota
FCFE/[Link]/CCCP 045-
2019 de 7 de mayo de 2019.

Por tanto, el total de postulantes (estudiantes egresados) que accedieron a la defensa de

grado del proceso de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido durante la gestión
2018, asciende a ciento trece (113) estudiantes, correspondientes a la defensa de 62 trabajos
dirigidos.

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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 2.7
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018

[Link]. 4
Ref. Ref. Disp.
P/T Detalle Inf. Sup.
Denominador:
LR-1.17 VA
INFORME
De acuerdo a la Meta formulada para la acción de corto plazo concertada para la gestión 2018, CI
se estableció que 113 estudiantes sustentarán la defensa de grado de sus trabajos dirigidos
en la gestión 2018.

En consecuencia, aplicando estos el numerador y denominador en la formula se tiene:

Denominación del Aplicación de la información obtenida

indicador Formula Parámetro de
eficacia Resultado
Cobertura de postulantes Nro. PCCPSDGMTDCF >=81% EFICAZ
LP-3.3.136 (estudiantes egresados) de Efcz= ------------------------ x 100
la Carrera de Contaduría Nro. PCCPSDGMTD
Pública de la Universidad
Mayor de San Andrés, que 113
sustentaron su defensa de Efcz= ----- x 100 = 100%
grado bajo la modalidad de 113
titulación de trabajo
dirigido, durante la gestión
2018.

Niveles Rango Conclusiones

1 nivel =>81% Eficaz LR-1.18
2 nivel >=40%<81 Razonablemente Eficaz (con salvedades)
%
3 nivel <40% No eficaz
Por los antecedentes señalados precedentemente, la Carrera de Contaduría Pública, de la
Universidad Mayor de San Andrés, fue Eficaz en el cumplimiento de la meta programada para la
gestión 2018.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Ejecutado por:
[Link] Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Jefe Departamento
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas 08/2019
UAI

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LC - 2.8
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
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CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018
PRONUNCIAMIENTO DE EFICIENCIA
[Link]. 4
Ref. Ref. Disp.
P/T Detalle Inf. Sup.
Para verificar el grado de eficiencia de las operaciones correspondientes al
VA
Proceso de Titulación bajo la Modalidad de Trabajo Dirigido en relación a la INFORME
Acción de Corto Plazo “Gestionar la Defensa de Grado de 113 postulantes, CI
LP-3.3.136
estudiantes egresados de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad LR-1.18

Mayor de San Andrés, bajo la modalidad de titulación de trabajo dirigido

durante la gestión 2018”, se ha definido tres (3) indicadores que serán
desarrollados a continuación:

Primer indicador de eficiencia

Denominación Fórmula Interpretación

Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes emitidos El resultado obtenido,
informes emitidos por el por el tribunal revisor de perfiles de reflejará el porcentaje de
tribunal revisor de perfiles trabajos dirigidos, presentados en el plazo informes emitidos por
de trabajos dirigidos, establecido (20 d.c) de aquellos tribunales revisores de
culminados de acuerdo postulantes que accedieron a la defensa perfiles presentados en el
al tiempo establecido (20 de grado en la gestión 2018 / plazo establecido (20
d.c) en la Carrera de Denominador. Número de tribunales días calendario),
Contaduría Pública de la designados para revisión de perfiles de correspondiente a
UMSA, de postulantes que trabajos dirigidos de postulantes que postulantes que se
accedieron a la defensa accedieron a la defensa de grado acogieron al proceso de
de grado durante la durante la gestión 2018) x 100. titulación bajo la
gestión 2018. modalidad de trabajo
Nro. IETRPTDPPEPADG dirigido.
Efcc1= --------------------------------- x 100
Nro. TDRPTDADG
A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la
siguiente información:

Numerador:
Producto de la evaluación efectuada por auditoría, se ha determinado que,
LC-3.1.7
de los 186 docentes designados como tribunales revisores de perfiles:
LR-1.19
 Cuarenta y nueve (49) presentaron sus informes de revisión de perfiles
dentro los 20 días calendario, establecido en el artículo 24 del Reglamento
para Modalidades de Titulación, aprobado mediante Resolución N°
11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría
Pública.
 Cien (100), presentaron sus informes de revisión de perfiles fuera de plazo
establecido.
 Treinta y siete (37), no consignan fecha de recepción de designación de
tribuna, por lo que no es posible determinar tiempos.
Denominador:
De acuerdo a la documentación e información proporcionada por la Carrera
de Contaduría Pública, mediante nota FCEF/CARR. CONTPUB/CCCP 045-2019
de 7 de mayo de 2019 y análisis efectuado por Auditoría, para un total de 62
trabajos dirigidos presentados por 113 postulantes que accedieron a la defensa
de grado durante la gestión 2018, se han designado a186 docentes como
tribunales revisores de perfiles.

Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:

225
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LC - 2.9
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE

CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018 [Link]. 4
Ref. Ref. Disp.
P/T Detalle Inf. Sup.

VA
INFORME
Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida Resultado CI
LP-3.3.136 Formula Parámetro de
eficiencia
LR-1.19
Tasa de presentación de Nro. IETRPTDPPEPADG >=81%Eficiente. INEFICIENTE
informes emitidos por el tribunal Efcc1=----------------------------x100
revisor de perfiles de trabajos Nro. TDRPTDADG >=40%<81%
dirigidos, culminados de Razonablemente
acuerdo al tiempo establecido 49 Eficiente (con
(20 d.c) en la Carrera de Efcc1 = ----- x 100 = 26,34% salvedades)
Contaduría Pública de la UMSA, 186
de postulantes que accedieron <40%Ineficiente.
a la defensa de grado durante
la gestión 2018.
Segundo indicador de eficiencia

Denominación Fórmula Interpretación

Tasa de presentación de (Numerador. Número de informes El resultado obtenido,
informes emitidos por el emitidos por el tribunal revisor de trabajos reflejará el porcentaje de
tribunal revisor de trabajos finales (anillados) de trabajos dirigidos, informes emitidos por
finales (anillados) de presentados en el plazo establecido (20 tribunales revisores de
trabajos dirigidos, d.c) de aquellos postulantes que trabajos finales (anillados)
culminados de acuerdo al accedieron a la defensa de grado en la presentados en el plazo
tiempo establecido (20 d.c) gestión 2018 / Denominador. Número de establecido (20 días
en la Carrera de tribunales designados para revisión de calendario),
Contaduría Pública de la trabajos finales (anillado) de trabajos correspondiente a
UMSA, de postulantes que dirigidos de postulantes que accedieron postulantes que se
accedieron a la defensa a la defensa de grado durante la gestión acogieron al proceso de
de grado durante la 2018) x 100 titulación bajo la
gestión 2018.. Nro. IETRTFATDPPEPADG modalidad de trabajo
Efcc2= --------------------------------- x 100 dirigido.
Nro. TDRTFATDPADG
A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la siguiente información:

Numerador:

Del análisis y evaluación realizado por Auditoría, se ha determinado que de 186 docentes designados como
tribunal revisor de trabajos finales (anillados):
LC-3.1.7
 Sesenta (60) presentaron sus informes de revisión de trabajos finales (anillados) dentro los 20 días
calendario, establecido en el artículo 24 del Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado
mediante Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso Académico de la Carrera de Contaduría
Pública.

 Noventa y siete (97), presentaron sus informes de revisión de trabajos finales (anillados) fuera de
plazo establecido.
LR-1.20

 Veintinueve (29), no consignan fecha de recepción de designación de tribunal, por lo que no es

posible determinar tiempos.

Denominador:

Como señalamos precedentemente, de acuerdo a la documentación e información proporcionada por la

LP-3.3.226 Carrera de Contaduría Pública, mediante nota FCEF/CARR. CONTPUB/CCCP 045-2019 de 7 de mayo de 2019
y análisis a documentación efectuado por Auditoría, para un total de 62 trabajos dirigidos presentados por
113 estudiantes que accedieron a la defensa de grado durante la gestión 2018, se han designado a 186
docentes como tribunales revisores de trabajos finales (anillados).

226
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LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 2.10
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CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018 [Link]. 4
Ref. Ref. Disp.
P/T Detalle Inf. Sup.
Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:
VA
INFORME
Denominación del indicador Aplicación de la información obtenida Resultado CI
Formula Parámetro de
LR-1.30
LP-3.3.136 eficiencia
Tasa de presentación de informes Nro. IETRTFATDPPEPADG >=81% Eficiente. INEFICIENTE
emitidos por el tribunal revisor de Efcc2=-------------------------x 100
trabajos finales (anillados) de Nro. TDRTFATDPADG >=40%<81%
trabajos dirigidos, culminados de Razonablemente
acuerdo al tiempo establecido 60 Eficiente (con
(20d.c) en la Carrera de Efcc = ----- x 100 = 32,26% salvedades)
Contaduría Pública de la UMSA, 186
de postulantes que accedieron a <40%Ineficiente.
la defensa de grado durante la
gestión 2018..

Tercer indicador de eficiencia

Fórmula Interpretación
Denominación
Tasa de preparación y defensa (Numerador. Número de trabajos El resultado expondrá el
de grado de trabajos dirigidos, dirigidos preparados y sustentados porcentaje de trabajos
culminados de acuerdo al en el plazo establecido, de aquellos dirigidos que culminaron su
tiempo establecido, en la postulantes que accedieron a la preparación y defensa
Carrera de Contaduría Pública defensa de grado en la gestión dentro del plazo de 12
de la UMSA, de postulantes 2018 / Denominador. Número de meses a partir de la
que accedieron a la defensa trabajos dirigidos de postulantes aprobación del perfil
de grado durante la gestión que accedieron a la defensa de presentado por los
2018.. grado durante la gestión 2018) x postulantes que se
100. acogieron a esta
Nro. TDPSPEPADG modalidad de titulación.
Efcc2= -------------------------- x 100
Nro. TDPADG
A objeto de establecer el resultado del indicador señalado, se obtuvo la
siguiente información:

Numerador:
De la evaluación efectuada, a la documentación e información del proceso
de titulación bajo la modalidad de trabajo dirigido, se ha establecido lo
LC-3.1.8
siguiente:

 Cincuenta y tres (53) trabajos dirigidos fueron preparados y sustentados en

un tiempo menor o igual a doce meses, plazo establecido de acuerdo al LR-1.31

artículo 6 del Reglamento para Modalidades de Titulación, aprobado

mediante Resolución N° 11/2012 del Primer Congreso Académico de la
Carrera de Contaduría Pública.
 Nueve (9) trabajos dirigidos de 62, fueron preparados y sustentados en un
tiempo mayor a 12 meses.
Denominador:
De igual manera, de acuerdo a la documentación e información
proporcionado por la Carrera de Contaduría Pública, mediante nota
FCEF/CARR. CONTPUB/CCCP 045-2019 de 7 de mayo de 2019, durante la
gestión 2018 se han sustentado un total de 62 trabajos dirigidos, presentados
por 113 estudiantes que postularon a dicha modalidad de titulación.

Reemplazando los datos en la fórmula, se tiene:

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CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS-GESTIÓN 2018 [Link]. 4
Ref. Ref. Disp.
P/T Detalle Inf. Sup.

VA
INFORME
Denominación del Aplicación de la información obtenida Resultado CI
LP-3.3.136 indicador Formula Parámetro de
LR-1.31
eficiencia
Tasa de preparación y Nro. TDPSPEPADG >=81% Eficiente. EFICIENTE
defensa de grado de Efcc2= -------------------------- x 100
trabajos dirigidos, Nro. TDPADG >=40%<81%
culminados de acuerdo Razonablemente
al tiempo establecido, en 53 Eficiente (con
la Carrera de Contaduría Efcc = ----- x 100 = 85,48% salvedades)
Pública de la UMSA, de 62
postulantes que <40%Ineficiente.
accedieron a la defensa
de grado durante la
gestión 2018..

En consecuencia, se tiene el siguiente resultado en relación a la vertiente eficiencia:

Indicador Tasa Resultado

Tasa de presentación de informes emitidos por el 26.34% Ineficiente
tribunal revisor de perfiles de trabajos dirigidos,
culminados de acuerdo al tiempo establecido (20
d.c).
Tasa de presentación de informes emitidos por el 32.26% Ineficiente
tribunal revisor de informes finales (anillados) de
trabajos dirigidos, culminados de acuerdo al tiempo
establecido (20 d.c).
Tasa de preparación y defensa de grado de trabajos 85.48% Eficiente
dirigidos, culminados de acuerdo al tiempo
establecido (12 mese).
Promedio 48.03% Razonablemente
eficiente
Fuente:Acción de Corto Plazo e indicadores concertado con la Dirección de la Carrera
de Contaduría Pública.
(d.c): Días Calendario.
Por los antecedentes anteriormente expuestos, las actividades desarrolladas por la Carrera de
Contaduría Pública en relación a la acción de corto plazo “Gestionar la Defensa de Grado de
113 postulantes, estudiantes egresados de la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad
Mayor de San Andrés, bajo la modalidad de titulación de trabajo dirigido durante la gestión
2018”,fue razonablemente Eficiente.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Lic. Dennis Magno Apaza Gonzales Auditor 08/2019
Lic. Rubén Pablo Sossa M. Auditor 08/2019
Ejecutado por:
[Link] Alejandra Chuquimia Chambi Pasante 08/2019
Egr. Beatriz Dina Morgoya Chuquimia Pasante 08/2019
Revisado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora 08/2019
Aprobado por: Lic. Ángel Vargas Vargas Jefe Departamento UAI 08/2019

228
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

ANEXO N°5 LC - 5.1.1

PAPELES DE TRABAJO
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
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AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO

DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
CÉDULA ANALÍTICAS DEL CUMPLIMIENTO DE LA ACCION A CORTO PLAZO
RESPECTO A LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CCP - GESTION 2018
Según Según
N° Detalle REF. POA 2018 REF. Reportes
de la CCP de la CCP
NUMERO DE ESTUDIANTES TITULADOS 200 113
1 LP - 3.3.113 LP - 3.3.63
EN LA CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA TIULADOS (*)
(*) Estudiantes que defendieron en la Modalidad de Trabajo Dirigido
CCP Carrera de Contaduria Publica
Fecha de recepción de
N° Nombre y Apellido del Postulantes CI Tema T/R Solicitud de Autorización
en la CCP
1 MAMANI SAICO GLORIA LOURDES 6993104 LP 1  05/04/2017
2 RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL 8348740 LP 1  05/04/2017
3 ALCON GOMEZ RUTH EMELIN 6959455 LP 2  05/04/2017
4 POMA APAZA LIZET ANA 6900261 L.P. 3  08/05/2015
5 PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ 8363779 L.P. 3  08/05/2015
6 VENEGAS GUAYTA ELIZABETH 9188300 LP 4  05/04/2017
7 QUISPE MARISCAL MARTHA MARGARITA 6952166 LP 4  05/04/2017
8 RAMOS CHOQUE FABIOLA 8262463 LP 5  07/10/2015
9 CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA 8411374 LP 5  07/10/2015
10 YAMPARA TANCARA MAYRA LUPI 6854270 L.P. 6  03/05/2017
11 ULURI CHURA WILMA FANNY 8292777L.P. 6  03/05/2017
12 FIGUEREDO APAZA ROCIO MARTHA 6788660 LP 7  05/04/2017
13 QUISPE CHAMBI JEAQUELINE 7048167 LP 8  05/04/2017
14 VELASQUEZ MAMANI MERY STEFANY 7048165 LP 8  05/04/2017
15 LUNA QUISPE XIMENA BETSABE 8335788 LP 9  05/04/2017
16 QUISPE MAMANI KAREN 7040394 LP 9  05/04/2017
17 CHINO CHURA GABRIELA 6977296 LP 10  23/02/2016
18 CHINO MAMANI MARIA MAGDALENA 6172053 LP 10  23/02/2016
19 ANGELA ISAIL POMA CONDORI 9119245 L.P. 11  10/05/2017
20 LIZETH VALERIA LLOJLLA AGUILAR 8340151 L.P. 11  10/05/2017
21 MIRIAN TOLA MAMANI 6986018 L.P. 12  06/05/2016
22 LORENA ALICIA GUTIERREZ CONDE 6976277 L.P. 12  06/05/2016
23 ARCANI LAURA EUSEBIA 6147891 L.P. 13  11/04/2016
24 PAREDES CASTILLO YAMILA CONCEPCION 6180711 L.P. 13  11/04/2016
25 BAUTISTA TORREZ ADRIANA SONIA 8325138 LP 14  03/05/2017
26 ROMERO OÑA DAVID 12393939 LP 14  03/05/2017
27 CASAS KARI LIZETH ANAI 9212838 L.P. 15  10/05/2017
28 MAMANI VELARDE CARLA ABELINA 9898356 L.P. 15  10/05/2017
29 QUISPE RAMOS ANA MARIA 8307425 LP 16  05/04/2017
30 REVILLA MALLEA GABRIELA AIDE 9251781 LP 16  05/04/2017
31 PAREDES VASQUEZ GABRIELA 8358793 LP 17  03/05/2017
32 AYALA CHOQUE MARIA RENE 7063082 LP 18  03/05/2017
33 CHOQUE ILAQUITA CARLOS ANDRES 8447517 LP 18  03/05/2017
34 CHAMBI GAVINCHA CANDY MICHELL 9981350 LP 19  03/05/2017
35 GUIBERTH VALENCIA GERALDINE ALVANIA 6901223 LP 19  03/05/2017
36 ROJAS CHIARA AMALIA 6888163 L.P. 20  04/06/2017
37 FLORES YUJRA PAMELA AMANDA 6075001 L.P. 20  04/06/2017
38 APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE 8414451 L.P. 21  03/05/2017
39 CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA 8349913 L.P. 21  03/05/2017
40 BAUTISTA MANCILLA GUADALUPE 8439142 L.P. 22  01/03/2016
41 MUJICA SANCHEZ GLADYS MARIBEL 6998984 L.P 22  01/03/2016
42 ALBERTO RAMOS GRICEL 7050135 L.P. 23  03/05/2017
43 FORONDA CRUZ MARCELA DEL ROSARIO 8402600 L.P. 23  03/05/2017
44 CAMEO ALVAREZ BRENDA KELLY 8301392 L.P. 24  07/06/2017
45 HUANCA LOZA KARLA 8688046 L.P. 24  07/06/2017
46 MORALES QUISBERT CESAR FERNANDO 8297909 LP 25  03/05/2017
47 TANCARA MENDOZA VIVIANA ELSA 8327616 LP 25  03/05/2017
48 PEREZ CONDE SOLEDAD 8329442 LP 26  14/06/2017
49 VARGAS FLORES CLAUDIA GISEL 4885070 LP 26  14/06/2017
VER FUENTE, OBJETIVO, T/R Y CONCLUSION EN P/T en LC - 5.1.2

229
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.
LC - 5.1.2
Fecha de recepción de
N° Nombre y Apellido del Postulantes CI Tema T/R Solicitud de Autorización
en la CCP
50 HUASCO QUISPE DANIA SOLEDAD 9200157 LP 27  22/02/2017
51 QUISPE MAMANI SHIRLEY INES 9114491 LP 27  22/02/2017
52 PEÑARANDA VALENCIA JHOSSELINE DALIA 4326020 L.P. 28  07/06/2017
53 CONDORI HUANCA MARIA ESTHER 8349403 LP 29  03/05/2017
54 HUACANI NINA RUTH ERICA 8363101 LP 29  03/05/2017
55 POMA CONDORI DAYSI MARLENY 8307974 LP 30  22/02/2017
56 COLQUEHUANCA VARGAS SOLEDAD 7058380 LP 30  22/02/2017
57 MAMANI MAMANI CARLA ELIANA 8386526 LP 31  13/09/2017
58 CHUQUIMIA CAZAS NADIA ALEJANDRA 7069778 LP 31  13/09/2017
59 MAMANI COPA DAYSE 8292908 L.P 32  18/05/2016
60 ARIAS CONDORI MONICA 6807245 L.P. 32  18/05/2016
61 PAQUIRI HUANCA ARCENIA 11542566 LP 33  05/04/2017
62 MAMANI HUAYHUA JULIA 7079629 LP 33  05/04/2017
63 ORIAS MONTOYA PAOLA ANDREA 9947374 LP 34  30/03/2017
64 TICONA CALLE LAURA GUADALUPE 8351473 L.P. 35  14/06/2017
65 QUISPE APAZA FABIOLA 6983592 L.P. 36  03/05/2017
66 MORATO HURTADO JIMENA RAISA 10025551 L.P. 36  03/05/2017
67 PALACIOS ACHO YANEHT 7087706 L.P. 37  22/02/2017
68 HUALLPARRA JIMENEZ JANNETH 6944059 L.P 37  22/02/2017
69 COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER 4840471 LP 38  ⑥
70 RENJIFO PUCHO NELSON DAVID 4917732 LP 38  ⑥
71 MENDOZA TARQUI LUCY 6728773 LP 39  04/10/2017
72 CASTAÑETA GAVINCHA LAURA GIMENA 6864648 LP 39  04/10/2017
73 RAMIREZ MAMANI LIZETH MARCELA 6989849 L.P. 40  16/06/2017
74 YUJRA GUTIERREZ MELISA 8402294 L.P. 40  16/06/2017
75 GAVINCHA QUISPE NIKI REINA 6720249 LP 41  12/04/2017
76 RAMOS AYALA DINA DIVA 8352918 LP 41  12/04/2017
77 CADENA CASTRO VERONICA JULIA 8342827 L.P. 42  03/05/2017
78 QUISPE TICONA MARIA VERONICA 6167021 L.P. 42  03/05/2017
79 QUISBERT RIVERO KATHERINE SILVANA 9983376 LP 43  29/03/2017
80 BALTAZAR CHURA FABIOLA ANTONIA 9092932 LP 43  29/03/2017
81 BURGOA ROSSO LESLY DE LAS NIEVES 6843903 L.P. 44  22/02/2017
82 YUJRA MALDONADO LUIS ISRAEL 6992561 L.P. 44  22/02/2017
83 ALVARADO MAMANI JHESICA CLAUDIA 8340578 LP 45  04/04/2017
84 CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA 8441753 L.P. 46  26/02/2018
85 LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG) 9103199 L.P. 46  26/02/2018
86 CALLIZAYA CALLIZAYA NELIDA YOUSET 6892933 L.P. 47  12/03/2018
87 CHUCA RAMOS SERGIO 8341179 L.P. 47  12/03/2018
88 APAZA CALLE ROBERTA CLARA 6951758 LP 48  14/06/2017
89 QUIROGA LLUSCO LESDY PAOLA 6049787 LP 48  14/06/2017
90 CALDERON MILLARES JHULY 6940767 L.P 49  16/02/2016
91 CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES 9127139 L.P. 49  16/02/2016
92 ANGLES VERGARA LAURA LOURDES 9093233 L.P. 50  08/03/2018
93 QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA 9871132 L.P. 50  08/03/2018
94 CAMACHO VERA FAVIOLA 4897742 L.P. 51  27/03/2018
95 LUNA PINILLA BRIAN ALEJANDRO 6859191 L.P. 51  27/03/2018
96 MAMANI QUELCA JOSE VICTOR 7054328 L.P. 52  27/02/2015
97 CHOQUEHUANCA MARTINEZ VICTOR HUGO 8337296 LP 53  14/07/2017
98 CONDE RAMOS PAOLA ANDREA 9245631 LP 53  14/07/2017
99 TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA 6817718 LP 54  06/09/2017
100 YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA 9227122 LP 54  06/09/2017
101 FLORES HUANCA MERY 7030142 L.P. 55  09/02/2018
102 VALENCIA MAMANI LESLIE SHOMALY 8295750 L.P. 55  09/02/2018
103 FLORES AMARU DIEGO ROLANDO 6032077 LP 56  02/08/2017
104 MAMANI SARZURI DIEGO GUSTAVO 8325491 LP 56  02/08/2017
105 CONDE MOLLER DOUGLAS OLIVER 6905867 LP 57  04/10/2017
106 APAZA HUAYLLUCO JUAN ARIEL 9982645 LP 57  04/10/2017
107 ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL RUTH 8435863 L.P. 58  23/03/2018
108 FRANIC NOLASCO MILENKA 7059227 L.P. 59  10/05/2017
109 LAURA QUISPE MARCO CLAUDIO 6898440 L.P. 59  10/05/2017
110 ARUSCA TEJEDA JHULY 4802902 L.P. 60  03/03/2015
111 TRISTAN KEVIN DONALD JERMAINE 9092929 L.P. 61  03/05/2017
112 CHAVEZ MURGUIA GERMIN ARACELI 6983933 L.P. 62  27/02/2018
113 GUTIERREZ CHOQUEHUANCA SANDRA 9221755 L.P. 62  20/02/2018
T/R Verificado con sello de recepcion de la solicitud de Auditorizacion para Tabajo Dirigido
CONCLUSION Se verifico la totalidad de estudiantes que difundieron su Trabajo Dirigido en el 2018
FUENTE Carrera de Contaduria Publica - UMSA
OBJETIVO Verificar el cumplimiento de la accion de corto plazo establecida para la CCP respecto a la titulacion de la Modalidad de Trabajo Dirigido

230
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 5.1.3
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
CÉDULAS ANALITICAS - FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES EXISTENTES EN LOS SUBPROCESOS DE ELECCION DE INSTITUCION Y SUSCRIPCION DE CONVENIO Punto de Prog. 2,4,6
(MUESTRA: 113 POSTULANTES QUE DEFENDIERON SU T.D. DE LA GESTION 2018)
RECEPCION DE CARTA DE CUMPLIMIENTO
CONVENIOS SUSCRITOS POR LA CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA DE LA UMSA OBSERVACION
SOLICITUD DE AUTORIZACION VIGENCIA DEL
Nombre y Apellido del Postulantes
N° CI Y/O
PLAZO Y
N° Y FECHA INSTITUCION OBJETO ANALISIS VIGENCIA AUTORIZACION SUSCRITA POR CONVENIO
ACLARACION
VIGENCIA DE LA CCP EL DIRECTOR SEGÚN AUD
1
MAMANI SAICO GLORIA
6993104 LP
* S/N Servi ci o Na ci ona l del Si s tema Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 27/07/2016
09/04/2017 10/04/2017  Adenda
LOURDES 27/07/2016 de Repa rto - SENASIR Tra ba jo Di ri gi do el 27/07/2016 Ha s ta 27/07/2018
RIVERA KAPQUEQUI S/N Servi ci o Na ci ona l del Si s tema Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 27/07/2016
2 8348740 LP 09/04/2017 10/04/2017  Adenda
MARIA CRISTAL 27/07/2016 de Repa rto - SENASIR Tra ba jo Di ri gi do el 27/07/2016 Ha s ta 27/07/2018
ALCON GOMEZ RUTH S/N Empres a Es ta ta l de Tra ns porte Pa s a nti a y 3 a ños des de Des de 23/09/2016
3 6959455 LP 09/04/2017 10/04/2017 
EMELIN 23/09/2016 de Ca bl e "Mi Tel efri co" Tra ba jo Di ri gi do 23/09/2016 Ha s ta 23/09/2019
S/N Mi ni s teri o de Hi droca rburos Forma ci on de 5 a ños des de Des de 19/05/2015
4 POMA APAZA LIZET ANA 6900261 L.P. 08/03/2016 08/03/2016 
23/09/2016 y Energi a Profes i ona l es 19/05/2015 Ha s ta 19/05/2020
PAUCARA LAURA MARIA S/N Mi ni s teri o de Hi droca rburos Forma ci on de 5 a ños des de Des de 19/05/2015
5 8363779 L.P. 08/03/2016 10/03/2016 
BEATRIZ 19/05/2015 y Energi a Profes i ona l es 19/05/2015 Ha s ta 19/05/2020
VENEGAS GUAYTA S/N Servi ci o Na ci ona l del Si s tema Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 27/07/2016
6 9188300 LP 05/04/2017 10/04/2017  Adenda
ELIZABETH 27/07/2016 de Repa rto - SENASIR Tra ba jo Di ri gi do el 27/07/2016 Ha s ta 27/07/2018
QUISPE MARISCAL S/N Servi ci o Na ci ona l del Si s tema Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 27/07/2016
7 6952166 LP 05/04/2017 10/04/2017  Adenda
MARTHA MARGARITA 27/07/2016 de Repa rto - SENASIR Tra ba jo Di ri gi do el 27/07/2016 Ha s ta 27/07/2018
RAMOS CHOQUE 1/2015 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a y 1 a ño des de Des de 16/01/2015
8 8262463 LP 07/10/2015 08/10/2015 
FABIOLA 16/01/2015 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jo Di ri gi do el 16/01/2015 Ha s ta 16/01/2016
CHOQUE MARQUEZ 1/2015 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a y 1 a ño des de Des de 16/01/2015
9 8411374 LP 07/10/2015 08/10/2015 
EDITH XIMENA 16/01/2015 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jo Di ri gi do el 16/01/2015 Ha s ta 16/01/2016
YAMPARA TANCARA 07/2016 Servi ci o de Des a rrol l o de l a s Tra ba jos Di ri gi dos 5 a ños des de Des de 24/02/2016
10 6854270 L.P. 03/05/2017 08/05/2017 
MAYRA LUPI 24/02/2016 Empres a s Publ i ca s Producti va s y Pa s a nti a s el 24/02/2016 Ha s ta 24/02/2021
ULURI CHURA WILMA 07/2016 Servi ci o de Des a rrol l o de l a s Tra ba jos Di ri gi dos 5 a ños des de Des de 24/02/2016
11 8292777L.P. 03/05/2017 08/05/2017 
FANNY 24/02/2016 Empres a s Publ i ca s Producti va s y Pa s a nti a s el 24/02/2016 Ha s ta 24/02/2021
FIGUEREDO APAZA S/N Servi ci o Na ci ona l del Si s tema Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 27/07/2016
12 6788660 LP 05/04/2017 10/04/2017  Adenda
ROCIO MARTHA 27/07/2016 de Repa rto - SENASIR Tra ba jo Di ri gi do el 27/07/2016 Ha s ta 27/07/2018
QUISPE CHAMBI S/N Servi ci o Na ci ona l del Si s tema Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 27/07/2016
13 7048167 LP 05/04/2017 10/04/2017  Adenda
JEAQUELINE 27/07/2016 de Repa rto - SENASIR Tra ba jo Di ri gi do el 27/07/2016 Ha s ta 27/07/2018
VELASQUEZ MAMANI S/N Servi ci o Na ci ona l del Si s tema Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 27/07/2016
14 7048165 LP 05/04/2017 10/04/2017  Adenda
MERY STEFANY 27/07/2016 de Repa rto - SENASIR Tra ba jo Di ri gi do el 27/07/2016 Ha s ta 27/07/2018
LUNA QUISPE XIMENA 1/2017 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a y 1 a ño des de Des de 19/01/2017
15 8335788 LP 08/04/2017 10/04/2017 
BETSABE 19/01/2017 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jo Di ri gi do el 19/01/2017 Ha s ta 19/01/2018
1/2017 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a y 1 a ño des de Des de 19/01/2017
16 QUISPE MAMANI KAREN 7040394 LP 08/04/2017 10/04/2017 
19/01/2017 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jo Di ri gi do el 19/01/2017 Ha s ta 19/01/2018
S/N Gobi erno Autonomo Pa s a nti a y 5 a ños des de Des de 28/05/2014
17 CHINO CHURA GABRIELA 6977296 LP 23/02/2016 24/02/2016 
28/05/2014 Muni ci pa l de La Pa z Tra ba jo Di ri gi do el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019
CHINO MAMANI MARIA S/N Gobi erno Autonomo Pa s a nti a y 5 a ños des de Des de 28/05/2014
18 6172053 LP 23/02/2016 24/02/2016 
MAGDALENA 28/05/2014 Muni ci pa l de La Pa z Tra ba jo Di ri gi do el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019
ANGELA ISAIL POMA 7/2016 Servi ci o de Des a rrol l o de l a s Tra ba jos Di ri gi dos 5 a ños des de Des de 24/02/2016
19 9119245 L.P. 10/05/2017 17/05/2017 
CONDORI 24/02/2016 Empres a s Publ i ca s Producti va s y Pa s a nti a s el 24/02/2016 Ha s ta 24/02/2021
LIZETH VALERIA LLOJLLA 7/2016 Servi ci o de Des a rrol l o de l a s Tra ba jos Di ri gi dos 5 a ños des de Des de 24/02/2016
20 8340151 L.P. 10/05/2017 17/05/2017 
AGUILAR 24/02/2016 Empres a s Publ i ca s Producti va s y Pa s a nti a s el 24/02/2016 Ha s ta 24/02/2021
S/N Gobi erno Autonomo Pa s a nti a y 5 a ños des de Des de 28/05/2014
21 MIRIAN TOLA MAMANI 6986018 L.P. 06/05/2016 11/05/2016 
28/05/2014 Muni ci pa l de La Pa z Tra ba jo Di ri gi do el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019
LORENA ALICIA S/N Gobi erno Autonomo Pa s a nti a y 5 a ños des de Des de 28/05/2014
22 6976277 L.P. 06/05/2016 11/05/2016 
GUTIERREZ CONDE 28/05/2014 Muni ci pa l de La Pa z Tra ba jo Di ri gi do el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019
1/2016 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a y 1 a ño des de Des de 18/01/2016
23 ARCANI LAURA EUSEBIA 6147891 L.P. 11/04/2016 14/04/2016 
18/01/2016 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jo Di ri gi do el 18/01/2016 Ha s ta 18/01/2017
PAREDES CASTILLO 1/2016 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a y 1 a ño des de Des de 18/01/2016
24 6180711 L.P. 11/04/2016 14/04/2016 
YAMILA CONCEPCION 18/01/2016 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jo Di ri gi do el 18/01/2016 Ha s ta 18/01/2017
BAUTISTA TORREZ S/N Ya ci mi entos Petrol i feros Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 30/11/2016
25 8325138 LP 03/05/2017 08/05/2017 
ADRIANA SONIA 30/11/2016 Fi s ca l es Bol i vi a nos Tra ba jo Di ri gi do el 30/11/2016 Ha s ta 30/11/2018
S/N Ya ci mi entos Petrol i feros Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 30/11/2016
26 ROMERO OÑA DAVID 12393939 LP 03/05/2017 08/05/2017 
30/11/2016 Fi s ca l es Bol i vi a nos Tra ba jo Di ri gi do el 30/11/2016 Ha s ta 30/11/2018
Pa s a nti a s y di s ti nta s
S/N Seguro Soci a l Uni vers i ta ri o 2 a ños des de Des de 04/01/2017
27 CASAS KARI LIZETH ANAI 9212838 L.P. Moda l i da des de 10/05/2017 17/05/2017 
04/01/2017 La Pa z el 04/01/2017 Ha s ta 04/01/2019
Gra dua ci on
Pa s a nti a s y di s ti nta s
MAMANI VELARDE S/N Seguro Soci a l Uni vers i ta ri o 2 a ños des de Des de 04/01/2017
28 9898356 L.P. Moda l i da des de 10/05/2017 17/05/2017 
CARLA ABELINA 04/01/2017 La Pa z el 04/01/2017 Ha s ta 04/01/2019
Gra dua ci on
QUISPE RAMOS ANA S/N Mi ni s teri o de Des a rrol l o Pa s a nti a y 5 a ños des de Des de 02/02/2016
29 8307425 LP 05/04/2017 10/04/2017 
MARIA 02/02/2016 Rura l y Ti erra s Tra ba jo Di ri gi do el 02/02/2016 Ha s ta 02/02/2021
REVILLA MALLEA S/N Mi ni s teri o de Des a rrol l o Pa s a nti a y 5 a ños des de Des de 02/02/2016
30 9251781 LP 05/04/2017 10/04/2017 
GABRIELA AIDE 02/02/2016 Rura l y Ti erra s Tra ba jo Di ri gi do el 02/02/2016 Ha s ta 02/02/2021
PAREDES VASQUEZ S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
31 8358793 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
GABRIELA 03/04/2017 Practicas Profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
AYALA CHOQUE MARIA S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
32 7063082 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
RENE 03/04/2017 Practicas Profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
CHOQUE ILAQUITA S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
33 8447517 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
CARLOS ANDRES 03/04/2017 Practicas Profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
CHAMBI GAVINCHA S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
34 9981350 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
CANDY MICHELL 03/04/2017 Practicas Profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
GUIBERTH VALENCIA S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
35 6901223 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
GERALDINE ALVANIA 03/04/2017 Practicas Profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
S/N Seguro Soci a l Uni vers i ta ri o Pa s a nti a y di s ti nta s 2 a ños des de Des de 04/01/2017
36 ROJAS CHIARA AMALIA 6888163 L.P. 04/06/2017 11/06/2017 
04/01/2017 La Pa z moda l i da des el 04/01/2017 Ha s ta 04/01/2019
FLORES YUJRA PAMELA S/N Seguro Soci a l Uni vers i ta ri o Pa s a nti a y di s ti nta s 2 a ños des de Des de 04/01/2017
37 6075001 L.P. 04/06/2017 11/06/2017 
AMANDA 04/01/2017 La Pa z moda l i da des el 04/01/2017 Ha s ta 04/01/2019
APAZA VALDIVIA S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
38 8414451 L.P. Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 08/05/2017 
ADRIANA JAITE 03/04/2017 Practicas Profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
CHOQUE QUISPE CINTYA S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
39 8349913 L.P. Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 08/05/2017 
PAOLA 03/04/2017 Practicas Profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
VER FUENTE, OBJETIVO, T/R Y CONCLUSION EN P/T en LC - 5.1.4

LC - [Link]

231
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - [Link]
Punto de Prog. 2,4,6
RECEPCION DE CARTA DE CUMPLIMIENTO
CONVENIOS SUSCRITOS POR LA CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA DE LA UMSA OBSERVACION
SOLICITUD DE AUTORIZACION VIGENCIA DEL
Nombre y Apellido del Postulantes
N° CI Y/O
PLAZO Y
ANALISIS VIGENCIA AUTORIZACION SUSCRITA POR
CONVENIO
N° Y FECHA INSTITUCION OBJETO ACLARACION
VIGENCIA
BAUTISTA MANCILLA
* 10/2016 Ca ja Ba nca ri a Es ta ta l Tra ba jo Di ri gi do 5 a ños des de Des de 03/03/2016
DE LA CCP EL DIRECTOR SEGÚN AUD
40 8439142 L.P. 01/03/2016 03/03/2016 
GUADALUPE 03/03/2016 de Sa l ud - C.B.E.S. y Pa s a nti a el 03/03/2016 Ha s ta 03/03/2021
MUJICA SANCHEZ 10/2016 Ca ja Ba nca ri a Es ta ta l Tra ba jo Di ri gi do 5 a ños des de Des de 03/03/2016
41 6998984 L.P 01/03/2016 03/03/2016 
GLADYS MARIBEL 03/03/2016 de Sa l ud - C.B.E.S. y Pa s a nti a el 03/03/2016 Ha s ta 03/03/2021
1/2017 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a y 1 a ño des de Des de 19/01/2017
42 ALBERTO RAMOS GRICEL 7050135 L.P. 03/05/2017 08/05/2017 
19/01/2017 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jo Di ri gi do el 19/01/2017 Ha s ta 19/01/2018
FORONDA CRUZ 1/2017 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a y 1 a ño des de Des de 19/01/2017
43 8402600 L.P. 03/05/2017 08/05/2017 
MARCELA DEL ROSARIO 19/01/2017 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jo Di ri gi do el 19/01/2017 Ha s ta 19/01/2018
CAMEO ALVAREZ S/N Fondo Na ci ona l de Invers i on Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 12/09/2016
44 8301392 L.P. 07/06/2017 12/06/2017 
BRENDA KELLY 12/09/2016 Producti va y Soci a l Tra ba jo Di ri gi do el 12/09/2016 Ha s ta 12/09/2018
S/N Fondo Na ci ona l de Invers i on Pa s a nti a y 2 a ños des de Des de 12/09/2016
45 HUANCA LOZA KARLA 8688046 L.P. 07/06/2017 12/06/2017 
12/09/2016 Producti va y Soci a l Tra ba jo Di ri gi do el 12/09/2016 Ha s ta 12/09/2018
MORALES QUISBERT S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
46 8297909 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
CESAR FERNANDO 03/04/2017 Practicas profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
TANCARA MENDOZA S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
47 8327616 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
VIVIANA ELSA 03/04/2017 Practicas profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
S/N 3 a ños des de Des de 01/06/2017
48 PEREZ CONDE SOLEDAD 8329442 LP Defens ori a del Puebl o Ejerci ci o profes i ona l 14/06/2017 22/06/2017 
01/06/2017 el 01/06/2017 Ha s ta 01/06/2020
VARGAS FLORES S/N 3 a ños des de Des de 01/06/2017
49 4885070 LP Defens ori a del Puebl o Ejerci ci o profes i ona l 14/06/2017 22/06/2017 
CLAUDIA GISEL 01/06/2017 el 01/06/2017 Ha s ta 01/06/2020
HUASCO QUISPE DANIA Res . HCU No requi ere
50 9200157 LP Audi tori a Interna UMSA N/A N/A N/A 22/02/2017 01/03/2017 
SOLEDAD N° 261/2014 conveni o
QUISPE MAMANI Res . HCU No requi ere
51 9114491 LP Audi tori a Interna UMSA N/A N/A N/A 22/02/2017 01/03/2017 
SHIRLEY INES N° 261/2014 conveni o
08/2017 SENAMHI - Servi ci o Na ci ona l Pa s a nti a y 5 a ños des de Des de 21/02/2017
52 PEÑARANDA VALENCIA JHOSSELINE
4326020 L.P.
DALIA 07/06/2017 12/06/2017 
21/02/2017 de Meteorol ogi a e Hi drol ogi a Tra ba jo Di ri gi do el 21/02/2017 Ha s ta 21/02/2022
CONDORI HUANCA S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
53 8349403 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
MARIA ESTHER 03/04/2017 Practicas profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
HUACANI NINA RUTH S/N Trabajo Dirigido y 5 a ños des de Des de 03/04/2017
54 8363101 LP Mi ni s teri o de Defens a 03/05/2017 04/05/2017 
ERICA 03/04/2017 Practicas profesionales el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
POMA CONDORI DAYSI Res . HCU No requi ere
55 8307974 LP Audi tori a Interna UMSA N/A N/A N/A 22/02/2017 01/03/2017 
MARLENY N° 261/2014 conveni o
COLQUEHUANCA Res . HCU No requi ere
56 7058380 LP Audi tori a Interna UMSA N/A N/A N/A 22/02/2017 01/03/2017 
VARGAS SOLEDAD N° 261/2014 conveni o
MAMANI MAMANI S/N Pa s a nti a 5 a ños des de Des de 27/10/2014
57 8386526 LP Mutua l de Servi ci os a l Pol i ci a 13/09/2017 18/09/2017 
CARLA ELIANA 27/10/2014 (Tra ba jos y pra cti ca s ) el 27/10/2014 Ha s ta 27/10/2019
CHUQUIMIA CAZAS S/N Pa s a nti a 5 a ños des de Des de 27/10/2014
58 7069778 LP Mutua l de Servi ci os a l Pol i ci a 13/09/2017 18/09/2017 
NADIA ALEJANDRA 27/10/2014 (Tra ba jos y pra cti ca s ) el 27/10/2014 Ha s ta 27/10/2019
S/N Ministerio de Transparencia Inst. Formacion y Capacitacio 4 a ños des de Des de 25/04/2016
59 MAMANI COPA DAYSE 8292908 L.P 18/05/2016 23/05/2016 
25/04/2016 y Lucha contra la Corrupcion de estudiantes y egres. el 25/04/2016 Ha s ta 25/04/2020
ARIAS CONDORI S/N Ministerio de Transparencia Inst. Formacion y Capacitacio 4 a ños des de Des de 25/04/2016
60 6807245 L.P. 23/05/2016 23/05/2016 
MONICA 25/04/2016 y Lucha contra la Corrupcion de estudiantes y egres. el 25/04/2016 Ha s ta 25/04/2020
PAQUIRI HUANCA 11/2016 Servi ci o Es ta ta l de Autonomi a Tra ba jos Di ri gi dos 5 a ños des de Des de 10/03/2016
61 11542566 LP 05/04/2017 10/04/2017 
ARCENIA 10/03/2016 SEA y Pa s a nti a s el 10/03/2016 Ha s ta 10/03/2021
MAMANI HUAYHUA 11/2016 Servi ci o Es ta ta l de Autonomi a Tra ba jos Di ri gi dos 5 a ños des de Des de 10/03/2016
62 7079629 LP 05/04/2017 10/04/2017 
JULIA 10/03/2016 SEA y Pa s a nti a s el 10/03/2016 Ha s ta 10/03/2021
S/N Mi ni s teri o de Des a rrol l o Pa s a nti a s y 5 a ños des de Des de 02/02/2016
63 ORIAS MONTOYA PAOLA ANDREA
9947374 LP 30/03/2017 05/04/2017 
02/02/2016 Rura l y Ti erra s Tra ba jos Di ri gi dos el 02/02/2016 Ha s ta 02/02/2021
35/2017 Gobi erno Autonomo 3 a ños des de Des de 12/05/2017
64 TICONA CALLE LAURA GUADALUPE
8351473 L.P. Es ta bl ecer a rea s de tra ba jo 14/06/2017 22/06/2017 
12/05/2017 Depa rta menta l de La Pa z el 12/05/2017 Ha s ta 12/05/2020
VER EN EL
1/2017 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a s y 1 a ño des de Des de 19/01/2017
65 QUISPE APAZA FABIOLA 6983592 L.P. 03/05/2017 08/05/2017  CUADRO DE
19/01/2017 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jos Di ri gi dos el 19/01/2017 Ha s ta 19/01/2018 DEF. EN EL PT.
MORATO HURTADO 1/2017 Es cuel a de Ges ti on Pa s a nti a s y 1 a ño des de Des de 19/01/2017 LC - 5.1.6
66 10025551 L.P. 03/05/2017 08/05/2017 
JIMENA RAISA 19/01/2017 Publ i ca Pl uri na ci ona l Tra ba jos Di ri gi dos el 19/01/2017 Ha s ta 19/01/2018
Res . HCU No requi ere
67 PALACIOS ACHO YANEHT 7087706 L.P. Audi tori a Interna UMSA N/A N/A N/A 22/02/2017 01/03/2017 
N° 261/2014 conveni o
HUALLPARRA JIMENEZ Res . HCU No requi ere
68 6944059 L.P Audi tori a Interna UMSA N/A N/A N/A 22/02/2017 01/03/2017 
JANNETH N° 261/2014 conveni o
Pasantias/Practicas Pre
COLQUE VASQUEZ S/N Mi ni s teri o de Pl a ni fi ca ci on 2 a ños des de Des de 21/09/2015
69 4840471 LP Profesionales y Trabajos ⑥ ⑥ ⑥ ⑥
REYNALDO PETER 21/09/2015 del Des a rrol l o el 21/09/2015 Ha s ta 21/09/2017
Dirigidos
Pasantias/Practicas Pre
RENJIFO PUCHO NELSON S/N Mi ni s teri o de Pl a ni fi ca ci on 2 a ños des de Des de 21/09/2015
70 4917732 LP Profesionales y Trabajos ⑥ ⑥ ⑥ ⑥
DAVID 21/09/2015 del Des a rrol l o el 21/09/2015 Ha s ta 21/09/2017
Dirigidos
S/N 3 a ños des de Des de 01/06/2017
71 MENDOZA TARQUI LUCY 6728773 LP Defens ori a del Puebl o Ejerci ci o profes i ona l 04/10/2017 09/10/2017 
01/06/2017 el 01/06/2017 Ha s ta 01/06/2020
CASTAÑETA GAVINCHA S/N 3 a ños des de Des de 01/06/2017
72 6864648 LP Defens ori a del Puebl o Ejerci ci o profes i ona l 04/10/2017 09/10/2017 
LAURA GIMENA 01/06/2017 el 01/06/2017 Ha s ta 01/06/2020
RAMIREZ MAMANI S/N Gobi erno Autonomo Pa s a nti a 5 a ños des de Des de 28/05/2014
73 6989849 L.P. 16/06/2017 22/06/2017 
LIZETH MARCELA 28/05/2014 Muni ci pa l de La Pa z Tra ba jo Di ri gi do el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019
YUJRA GUTIERREZ S/N Gobi erno Autonomo Pa s a nti a 5 a ños des de Des de 28/05/2014
74 8402294 L.P. 16/06/2017 22/06/2017 
MELISA 28/05/2014 Muni ci pa l de La Pa z Tra ba jo Di ri gi do el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019
GAVINCHA QUISPE NIKI 4/2017 Aut. y Fi s ca l i za ci on y Control Soc. 1 a ño des de Des de 14/03/2017
75 6720249 LP Tra ba jo Di ri gi do 12/04/2017 19/04/2017  Renova ci on
REINA 14/03/2017 de Agua Pot. Sa nea mi ento Ba s i co el 14/03/2017 Ha s ta 14/03/2018
RAMOS AYALA DINA 4/2017 Aut. y Fi s ca l i za ci on y Control Soc. 1 a ño des de Des de 14/03/2017
76 8352918 LP Tra ba jo Di ri gi do 12/04/2017 19/04/2017  Renova ci on
DIVA 14/03/2017 de Agua Pot. Sa nea mi ento Ba s i co el 14/03/2017 Ha s ta 14/03/2018
CADENA CASTRO 4/2017 Aut. y Fi s ca l i za ci on y Control Soc. 1 a ño des de Des de 14/03/2017
77 8342827 L.P. Tra ba jo Di ri gi do 03/05/2017 08/05/2017  Renova ci on
VERONICA JULIA 14/03/2017 de Agua Pot. Sa nea mi ento Ba s i co el 14/03/2017 Ha s ta 14/03/2018
QUISPE TICONA MARIA 4/2017 Aut. y Fi s ca l i za ci on y Control Soc. 1 a ño des de Des de 14/03/2017
78 6167021 L.P. Tra ba jo Di ri gi do 03/05/2017 08/05/2017  Renova ci on
VERONICA 14/03/2017 de Agua Pot. Sa nea mi ento Ba s i co el 14/03/2017 Ha s ta 14/03/2018
QUISBERT RIVERO S/N Adua na Na ci ona l 5 a ños des de Des de 21/07/2010 Renova ci on
79 9983376 LP Tra ba jos Di ri gi dos 29/03/2017 31/03/2017 
KATHERINE SILVANA 21/07/2010 de Bol i vi a el 21/07/2010 Ha s ta 21/07/2015 Automa ti ca
BALTAZAR CHURA S/N Adua na Na ci ona l 5 a ños des de Des de 21/07/2010 Renova ci on
80 9092932 LP Tra ba jos Di ri gi dos 29/03/2017 31/03/2017 
FABIOLA ANTONIA 21/07/2010 de Bol i vi a el 21/07/2010 Ha s ta 21/07/2015 Automa ti ca
VER FUENTE, OBJETIVO, T/R Y CONCLUSION EN P/T en LC - 5.1.4

LC - [Link]

232
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - [Link]
Punto de Prog. 2,4,6
RECEPCION DE CARTA DE CUMPLIMIENTO
CONVENIOS SUSCRITOS POR LA CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA DE LA UMSA OBSERVACION
SOLICITUD DE AUTORIZACION VIGENCIA DEL
Nombre y Apellido del Postulantes
N° CI Y/O
PLAZO Y AUTORIZACION SUSCRITA POR CONVENIO
N° Y FECHA INSTITUCION OBJETO ANALISIS VIGENCIA ACLARACION
VIGENCIA DE LA CCP EL DIRECTOR SEGÚN AUD
BURGOA ROSSO LESLY
* Res . HCU No requiere
81 6843903 L.P. Auditoria Interna UMSA N/A N/A N/A 22/02/2017 20/03/2017 
DE LAS NIEVES N° 261/2014 convenio
YUJRA MALDONADO Res . HCU No requiere
82 6992561 L.P. Auditoria Interna UMSA N/A N/A N/A 22/02/2017 20/03/2017 
LUIS ISRAEL N° 261/2014 convenio
S/N Minis terio de Des a rrollo Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 02/02/2016
83 ALVARADO MAMANI JHESICA
8340578
CLAUDIA
LP 04/04/2017 06/04/2017 
02/02/2016 Rura l y Tierra s Tra ba jos Dirigidos el 02/02/2016 Ha s ta 02/02/2021
10/2016 Ca ja Ba nca ria Es tatal Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 03/03/2016
84 CARRION HUAYTA GUICELA8441753
LILIANAL.P. 26/02/2018 07/03/2018 
03/03/2016 de Sa lud - C.B.E.S Tra ba jos Dirigidos el 03/03/2016 Ha s ta 03/03/2021
LAYME TORREZ ALBA 10/2016 Ca ja Ba nca ria Es tatal Tra ba jos Dirigidos 5 a ños des de Des de 03/03/2016
85 9103199 L.P. 26/02/2018 07/03/2018 
VALERIA (SG) 03/03/2016 de Sa lud - C.B.E.S y Pa s a ntia s el 03/03/2016 Ha s ta 03/03/2021
CALLIZAYA CALLIZAYA S/N Minis terio de Des a rrollo Tra ba jos Dirigidos 5 a ños des de Des de 02/02/2016
86 6892933 L.P. 12/03/2018 14/03/2018 
NELIDA YOUSET 02/02/2016 Rura l y Tierra s y Pa s a ntia s el 02/02/2016 Ha s ta 02/02/2021
S/N Minis terio de Des a rrollo Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 02/02/2016
87 CHUCA RAMOS SERGIO 8341179 L.P. 12/03/2018 14/03/2018 
02/02/2016 Rura l y Tierra s Tra ba jos Dirigidos el 02/02/2016 Ha s ta 02/02/2021
APAZA CALLE ROBERTA 10/2016 Ca ja Ba nca ria Es tatal Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 03/03/2016
88 6951758 LP 14/06/2017 22/06/2017 
CLARA 03/03/2016 de Sa lud - C.B.E.S Tra ba jos Dirigidos el 03/03/2016 Ha s ta 03/03/2021
QUIROGA LLUSCO LESDY 10/2016 Ca ja Ba nca ria Es tatal Tra ba jos Dirigidos 5 a ños des de Des de 03/03/2016
89 6049787 LP 14/06/2017 22/06/2017 
PAOLA 03/03/2016 de Sa lud - C.B.E.S y Pa s a ntia s el 03/03/2016 Ha s ta 03/03/2021
CALDERON MILLARES Res . HCU No requiere
90 6940767 L.P Auditoria Interna UMSA N/A N/A N/A 16/02/2016 17/02/2016 
JHULY N° 261/2014 convenio
CONDE LIMACHI Res . HCU No requiere
91 9127139 L.P. Auditoria Interna UMSA N/A N/A N/A 16/02/2016 17/02/2016 
GABRIELA NIEVES N° 261/2014 convenio
ANGLES VERGARA S/N Minis terio de Des a rrollo Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 02/02/2016
92 9093233 L.P. 08/03/2018 12/03/2018 
LAURA LOURDES 02/02/2016 Rura l y Tierra s Tra ba jos Dirigidos el 02/02/2016 Ha s ta 02/02/2021
QUISPE QUISPE BEATRIZ S/N Minis terio de Des a rrollo Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 02/02/2016
93 9871132 L.P. 08/03/2018 12/03/2018 
ALEJANDRA 02/02/2016 Rura l y Tierra s Tra ba jos Dirigidos el 02/02/2016 Ha s ta 02/02/2021
CAMACHO VERA 7/2017 Adminis tra cion de Aeropuerto Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 10/03/2017
94 4897742 L.P. 27/03/2018 28/03/2018 
FAVIOLA 10/03/2017 y Servicios Auxilia res a la Tra ba jos Dirigidos el 10/03/2017 Ha s ta 10/03/2022
LUNA PINILLA BRIAN 7/2017 Adminis tra cion de Aeropuerto Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 10/03/2017
95 6859191 L.P. 27/03/2018 28/03/2018 
ALEJANDRO 10/03/2017 y Servicios Auxilia res a la Tra ba jos Dirigidos el 10/03/2017 Ha s ta 10/03/2022
03/2014 Gobierno Autonomo Promover y fomentar 3 a ños des de Des de 28/01/2014
96 MAMANI QUELCA JOSE VICTOR
7054328 L.P. 27/02/2015 03/03/2015 
28/01/2014 Depa rtamental de La Pa z el el 28/01/2014 Ha s ta 28/01/2017
CHOQUEHUANCA S/N Gobierno Autonomo Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 28/05/2014 22/06/2017
97 8337296 LP 14/07/2017  ⑨
MARTINEZ VICTOR 28/05/2014 Municipa l de La Pa z Tra ba jos Dirigidos el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019 ⑨
CONDE RAMOS PAOLA S/N Gobierno Autonomo Pa s a ntia s y 5 a ños des de Des de 28/05/2014 22/06/2017
98 9245631 LP 14/07/2017  ⑨
ANDREA 28/05/2014 Municipa l de La Pa z Tra ba jos Dirigidos el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019 ⑨
TARQUINO CALLE LAURA S/N Tra ba jos Dirigidos 2 a ños des de Des de 27/07/2017
99 6817718 LP METODIA S.R.L 06/09/2017 08/09/2017 
GIOVANNA 27/07/2017 y Pa s a ntia s el 27/07/2017 Ha s ta 27/07/2019
YUJRA QUISPE PAMELA S/N Tra ba jos Dirigidos 2 a ños des de Des de 27/07/2017
100 9227122 LP METODIA S.R.L 06/09/2017 08/09/2017 
YESIKA 27/07/2017 y Pa s a ntia s el 27/07/2017 Ha s ta 27/07/2019
S/N Minis terio de Tra ns pa rencia Ins t. Forma cion y 4 a ños des de Des de 25/04/2016
101 FLORES HUANCA MERY 7030142 L.P. 09/02/2018 15/02/2018 
25/04/2016 y Lucha contra la Corrupcion Ca pa citacion el 25/04/2016 Ha s ta 25/04/2020
VALENCIA MAMANI S/N Minis terio de Tra ns pa rencia Ins t. Forma cion y 4 a ños des de Des de 25/04/2016
102 8295750 L.P. 09/02/2018 15/02/2018 
LESLIE SHOMALY 25/04/2016 y Lucha contra la Corrupcion Ca pa citacion el 25/04/2016 Ha s ta 25/04/2020
FLORES AMARU DIEGO S/N Centra l de Aba s tecimiento Tra ba jos Dirigidos 2 a ños des de Des de 14/06/2017
103 6032077 LP 02/08/2017 03/08/2017 
ROLANDO 14/06/2017 y Suminis tros de Sa lud - CEASS y Pa s a ntia s el 14/06/2017 Ha s ta 14/06/2019
MAMANI SARZURI S/N Centra l de Aba s tecimiento Tra ba jos Dirigidos 2 a ños des de Des de 14/06/2017
104 8325491 LP 02/08/2017 03/08/2017 
DIEGO GUSTAVO 14/06/2017 y Suminis tros de Sa lud - CEASS y Pa s a ntia s el 14/06/2017 Ha s ta 14/06/2019
CONDE MOLLER S/N Minis terio de Obra s Publica s , Pa s a ntia s , Proyecto 2 a ños des de Des de 03/04/2017
105 6905867 LP 04/10/2017 09/10/2017 
DOUGLAS OLIVER 03/04/2017 Servicio y Vivienda de el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2019
APAZA HUAYLLUCO JUAN S/N Minis terio de Obra s Publica s , Pa s a ntia s , Proyecto 2 a ños des de Des de 03/04/2017
106 9982645 LP 04/10/2017 09/10/2017 
ARIEL 03/04/2017 Servicio y Vivienda de el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2019
S/N 2 a ños des de Des de 03/04/2018
107 ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL
8435863RUTH
L.P. Ca ja de Sa lud Cordes Pra ctica Preprofes iona les 23/03/2018 23/04/2018 
03/04/2018 el 03/04/2018 Ha s ta 03/04/2020
FRANIC NOLASCO S/N 5 a ños des de Des de 03/04/2017
108 7059227 L.P. Minis terio de Defens a Pa s a ntia y Tra ba jo Dirigido 10/05/2017 22/05/2017 
MILENKA 03/04/2017 el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
LAURA QUISPE MARCO S/N 5 a ños des de Des de 03/04/2017
109 6898440 L.P. Minis terio de Defens a Pa s a ntia y Tra ba jo Dirigido 10/05/2017 22/05/2017 
CLAUDIO 03/04/2017 el 03/04/2017 Ha s ta 03/04/2022
1/2015 Es cuela de Ges tion Pa s a ntia 1 a ño des de Des de 16/01/2015
110 ARUSCA TEJEDA JHULY 4802902 L.P. 03/03/2015 09/03/2015 
16/01/2015 Publica Plurina ciona l Tra ba jo Dirigido el 16/01/2015 Ha s ta 16/01/2016
S/N Gobierno Autonomo Proyecto de Gra do, 5 a ños des de Des de 28/05/2014
111 TRISTAN KEVIN DONALD JERMAINE
9092929 L.P. 03/05/2017 08/05/2017 
28/05/2014 Municipa l de La Pa z Tra ba jo Dirigido y el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019
CHAVEZ MURGUIA S/N Gobierno Autonomo Pa s a ntia 5 a ños des de Des de 28/05/2014
112 6983933 L.P. 27/02/2018 01/03/2018 
GERMIN ARACELI 28/05/2014 Municipa l de La Pa z Tra ba jo Dirigido el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019
GUTIERREZ S/N Gobierno Autonomo Pa s a ntia 5 a ños des de Des de 28/05/2014
113 9221755 L.P. 20/02/2018 23/02/2018 
CHOQUEHUANCA 28/05/2014 Municipa l de La Pa z Tra ba jo Dirigido el 28/05/2014 Ha s ta 28/05/2019

T/R TRABAJO REALIZADO

 TRABAJO DIRIGIDO REALIZADO DENTRO DEL PLAZO VIGENTE DEL CONVENIO INSTITUCIONAL
⑥ AUSENCIA DE DOCUMENTACION DE RESPALDO Y /O REQUISITOS Reortado en planilla analitica LC - 5.16
⑨ INCOHERENCIA EN LA FECHA DE EMISION DE DOCUMENTACION Y/O RECEPCION DE LA MISMA En consideracion a que solo se
detectaron dos casos la presente
deficiencia no sera reportada
VER FUENTE, OBJETIVO, T/R Y CONCLUSION EN P/T en LC - 5.1.4

233
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 5.1.4
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
2.4 SUBPROCESO D ELECCION DE INSTITUCION Y SUSCRIPCION DE CONVENIO
Punto de Prog. 2,4,6
CARRERA CONTADURIA PUBLICA DECANATO Y ASESORIA JURIDICA
T iempo
N o ta de la C C P , co n la N o t a d e la C C P, co n la cual R eso lucio n F acultativa desde la
Requisitos para la solicitud y firma de Convenio Institucional T iempo desde se envia el C o nvenio Informe de Asesoria Juridica
cual se envia el emitida po r D ecanato , T iempo desde la R ecepcio n de
Recepcion de recepcio n de Convenio f irmad o p o r la Inst it ucio n a Envío de
presentado por la Institucion C o nvenio a la remitido a Decanato/CCP previa firma del R ecepcio n de la So licitud de
Nº Institucion requisito s D ecanat o Observaciones y/o Aclaraciones
requisitos por Institucio n para su firmado por Convenio a C o nvenio N o ta de C C P C o nvenio
hasta su
Secretaria de Nota de Fotocopia Fotocopia Resolución Resolución N° la N° Asesoria po r D ecanato hasta la
envio a la
Fotocopia Estructura Fecha de N° N° hasta la emisio n emisio n de
Dir. De Carrera solicitud de Personería de C.I. de que designa de creación FCEF/CARR/ Fecha Institucio n Institucion FCEF/CARR/ Juridica Fecha Fecha
del NIT Organica Recepcion [Link]. RES.H.C.F. de R eso lucio n R eso lucio n
Convenio Jurídica la MAE a la MAE de la Inst. CONT/PUB para firma CONT/PUB

S/N
1 Caja de Salud Cordes 06/02/2018        609/2018 19/03/2018 41 640/2018 27/03/2018  166/2018 03/04/2018 467/2018 05/04/2018 9 II 58 LC - 4.9
03/04/2018
LC - 4.9 LC - 4.9
Asutoridad de Fiscalizacion y control de S/N
2
Cooperativas
⑥ ⑥      ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥  092/2018 06/03/2018 364/2018 07/03/2018 ⑥ ⑥
02/2018
Asociacion Civil Medio Ambiente y
S/N
3 Desarrollo en Acciomes ENDA y SEDE El ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 203/2018 16/04/2018 548/2018 17/04/2018 ⑥ ⑥
03/04/2018
Alto
LC - 4.9 S/N LC - 4.9 LC - 4.9 LC - 4.9 INFORM E DE ASESORIA JURIDICA ENVIADA AL
4 Banco de Desarrollo Productivo - Sociedad 07/05/2018        1311/2018 29/06/2018 53 ⑥ ⑥  527/2018 08/08/2018 1038/2018 14/08/2018 ⑥ II 99 DIRECTOR, REM ITIDA AL DECANO M EDIANTE NOTA
03/08/2018 FCEF/CARR/[Link] N°1862/2018 DEL 10/08/2018
Consultores y Auditores para el Desarrollo S/N
5 28/02/2018        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥  143/2018 23/03/2018 423/2018 27/03/2018 ⑥ II 27
Estracad S.R.L. 15/03/2018
Consultores Auditores Gonzales y S/N
6 08/02/2018  ⑥    ⑥  ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥  93/2018 06/03/2018 363/2018 07/03/2018 ⑥ II 27
Asociados S.R.L. 16/02/2018
INFORM E DE ASESORIA JURIDICA ENVIADA AL
62180/201 S/N II
7 Cooperativa Multiactiva Policial LTDA 28/08/2018        13/09/2018 16 2277/2018 26/09/2018  711/2018 01/10/2018 1287/2018 04/10/2018 8 37 DIRECTOR, REM ITIDA AL DECANO M EDIANTE NOTA
8 28/09/2018 FCEF/CARR/[Link] N°2338/2018 DEL 02/09/2018

INFORM E DE ASESORIA JURIDICA ENVIADA AL

S/N
8 Empresa Belmonte Ingenieros S.R.L. 16/03/2018        801/2018 16/04/2018 31 1287/2018 20/06/2018  525/2018 08/08/2018 1022/2018 10/08/2018 51 II 147 DIRECTOR, REM ITIDA AL DECANO M EDIANTE NOTA
10/08/2018 FCEF/CARR/[Link] N°1816/2018 DEL 09/08/2018
S/N
9 Farmedical S.R.L. ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 202/2018 16/04/2018 549/2018 17/04/2018 ⑥ ⑥
03/04/2018
LC - 4.9 LC - 4.9 LC - 4.9 LC - 4.9 NOTA FCEF/CARR/[Link] N°1312/2018 DEL
S/N
10 Gobierno Autonomo Municipal de Batallas 13/03/2018        611/2018 19/03/2018 6 642/2018 27/03/2018  167/2018 03/04/2018 468/2018 05/04/2018 9 23 19/06/2018 REM ITIDA A DECANATO, CON LA CUAL SE
03/04/2018 CORRIGEN OBSERVACIONES DE JURIDICA
NOTA FCEF/CARR/[Link] N°0872/2018 DEL
S/N 11/06/2018 REM ITIDA A RECTORADO PARA SU
11 Gobierno Autonomo Municipal de Malla 16/05/2018        1227/2018 06/06/2018 21 1269/2018 11/06/2018  440/2018 11/07/2018 876/2018 13/07/2018 32 II 58 REM ISION A ASESORIA JURIDICA Y REVISION DEL
22/06/2018
CONVENIO
NOTA FCEF/CARR/[Link] N°1456/2018 DEL
S/N 20/09/2018 REM ITIDA A RECTORADO PARA SU
12 Gobierno Autonomo Municipal de Umala 09/08/2018       ⑥ 2184/2018 13/09/2018 35 2215/2018 19/09/2018  709/2018 01/10/2018 1298/2018 05/10/2018 16 II 57 REM ISION A ASESORIA JURIDICA Y REVISION DEL
27/09/2018
CONVENIO
NOTA [Link].N° 1920/ 2018 DEL 10/08/2018
REM ITIDA A LA CCP SOBRE OBSERVACIONES AL
CONVENIO; LAS CUALES FUERON CORREGIDAS CON
S/N NOTA FCEF/CARR/[Link] N°1879/2018 DEL
13 Orquesta Sinfonia Nacional 19/07/2018        1727/2018 30/07/2018 11 1739/2018 01/08/2018  584/2018 27/08/2018 1173/2018 31/08/2018 30 II 43
15/08/2018 14/08/2018; CUYO INFORM E DE ASESORIA JURIDICA FUE
ENVIADA AL DIRECTOR, REM ITIDA AL DECANO
M EDIANTE NOTA FCEF/CARR/[Link] N° 2015/2018
DEL 30/08/2018
S/N
14 Servicio Estatal de Autonomias ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 1269/2018 27/09/2018 ⑥ ⑥
25/09/2018

T/R TRABAJO REALIZADO

 VERIFICADO A CONFORMIDAD
⑥ AUSENCIA DE DOCUMENTACION DE RESPALDO Y /O REQUISITOS Ver deficiencia en LC - 4.16 a LC - 4.17

FUENTE Documentacion proporcionada por la Carrera de Contaduria Publica de la UMSA

OBJETIVO Verificar que los trabajos dirigidos concluidos en la gestion 2018, cuentan convenios interinstitucionales
vigentes, y que los mismos se encuentran registrados en la base de datos de "convenios vigentes" plublicados
en la pagina web de la Carrera Contaduria Publica
CONCLUSION Según analisis realizado sobre los convenios interinstitucionales, se verifico que los mismos se encuentran
vigentes y registrados en la base de datos de "convenios vigentes" de la CCP de la UMSA

* Verificado en la base de datos de "convenios vigentes" de la CCP de la UMSA

II Demora en el proceso de suscripcion de convenio de cooperacion interinstitucional Deficiencia reportada en LC - 4.9 a LC - 4.10

234
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 5.1.5
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
CÉDULAS ANALÍTICAS - FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES EXISTENTES EN LOS SUBPROCESOS DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO (EFICACIA Y EFICIENCIA) Punto de Prog. 2,4,6
PRIMERA REVISIÓN (20 D.C.)
2.3 INFORMATIVO 2.5 SUBPROCESO DE POSTULACIÓN Y DESIGNACIÓN DE TUTOR ACADÉMICO 2.6 SUBPROCESO DE PRESENTACIÓN DEL PERFIL Y SOLICITUD DE RESOLUCIÓN 2.7 SUBPROCESO DE PRESENTACIÓN DEL TRABAJO FINAL (ANILLADO) 2.8 SUBPROCESO ENTREGA DE EMPASTADO Y DEFENSA 2.9 2.3 INFORMATIVO
A B C D E F G H I J K L M N O P Tiempo desde Tiempo
Fecha de Requisitos Carta de Autorización Tiempo desde Fecha de Memo de Designación Requisito Tiempo desde Fecha de Número y fecha de recepción de las Requisito Fecha de Requisitos Resolución de Carrera Tiempo desde Fecha de Requisitos Número y fecha de recepción de los Tiempo desde la fecha de recepción Fecha de Requisitos Form. GAR N°101 Acta Sustentación Nota de Tiempo desde la desde
Cumplimiento del Plazo (20 d.c.) Tiempo desde la fecha de recepción Cumplimiento del Plazo (20 d.c.)
recepción para obtener la recepción seg. Art.10 la recepción Requisitos para la seg. Art.12 Fecha de recepción de los Informes recepción para la recepción de para la Fecha de recepción de los Informes de la Solicitud de Revisión de Trabajo recepción para la aprobació la fecha Sol. Aut.
N° Nombre y Apellido del Postulantes CI Tema en la presentación de Informes de la Solicitud de Desig. de Tribunal en la presentación de Informes Fecha N° Observaciones y/o Aclaraciones
de la Carta de fecha de [Link]. fecha de presentación del Perfil Fecha de Fecha de Fecha de [Link]. del Tribunal Revisor en la CCP de Solicitud obtener fecha Solicitud de entrega Fecha de Fecha de Fecha de del Tribunal Revisor en la CCP Final-Anillado hasta fecha de de entrega Fecha de n fecha Resolución hasta
N° Fecha N° Fecha N° N° N° del Tribunal sobre la revisión y hasta fecha de recepción de las Notas N° Fecha N° N° N° del Tribunal sobre la revisión y N° programada Foli
Solicitud de Autorización recepción Solicitud de (Res.11/12 recepción Solicitud de de Trabajo Dirigido Recepción Recepción Recepción (Res.11/12 (1ra. Revisión del Perfil de Trab. Dir.) de la recepción Revisión de T.F. del Recepción Recepción Recepción (1ra. Revisión del Trabajo Final-Anillado) recepción Solicitud de del Defensa del recepción hasta fecha de fecha
aprobación del Perfil de Trab. Dir. de Designación del Tribunal Revisor aprobación del Trabajo Final-Anillado para defensa o
Autorizació de Trab. Dir. de Sol. de Aut. Desig. Tutor de de Sol. de [Link] 3 de Resolución Resolución de Sol. de (Anillado) en 3 Trabajo de los Memorandums de Designación Fecha y Hora Trabajo postulant de Solicitud H- la Defensa
1er. 2do. 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 3er
Ver PT LC-5.1.10 a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) 1er. Tribunal 2do. Tribunal 3er Tribunal 3er Tribunal l) m) n) o) p) q) 1er. Tribunal 2do. Tribunal 3er Tribunal 3er Tribunal r) s) t)
Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal
1 MAMANI SAICO GLORIA LOURDES 6993104 LP 1 05/04/2017     633/2017 10/04/2017 5 12/04/2017 126/2017 19/04/2017 TITULAR 7 14/06/2017        1081/2017 29/06/2017 1082/2017 12/07/2017 1083/2017 29/06/2017 T-I-T 18/07/2017 15/08/2017 24/08/2017 19 34 56 15 28 15 05/09/2017    94/2017 06/09/2017 1 14/11/2017    934/2017 21/11/2017 935/2017 28/11/2017 936/2017 28/11/2017 26/01/2018 03/01/2018 09/02/2018 66 36 73 7 14 14 14/03/2018    53734 23/03/2018 3 23/03/2018 75 9 198 ③④⑤ 347

LC-6.54

LC-6.56

LC-6.58
LC-6.16
LC-6.14
LC-4.5 CRCT EELM ACF JPV EELM ACF JPV LC-4.1
2 RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL 8348740 LP 1 05/04/2017     633/2017 10/04/2017 5 12/04/2017 126/2017 19/04/2017 TITULAR 7 14/06/2017        1081/2017 29/06/2017 1082/2017 12/07/2017 1083/2017 29/06/2017 T-I-T 18/07/2017 15/08/2017 24/08/2017 19 34 56 15 28 15 05/09/2017    94/2017 06/09/2017 1 14/11/2017    934/2017 21/11/2017 935/2017 28/11/2017 936/2017 28/11/2017 26/01/2018 03/01/2018 09/02/2018 66 36 73 7 14 14 14/03/2018    53735 23/03/2018 4 23/03/2018 75 9 198 ③④⑤ 347
LC-4.5 CRCT EELM ACF JPV EELM ACF JPV LC-4.1
3 ALCON GOMEZ RUTH EMELIN 6959455 LP 2 05/04/2017     640/2017 10/04/2017 5 19/04/2017 147/2017 24/04/2017 TITULAR 5 06/09/2017        1928/2017 26/09/2017 1929/2017 26/09/2017 1930/2017 20/10/2017 T-T-T 10/10/2017 28/09/2017 23/10/2017 14 2 3 20 20 44 25/10/2017    116/2017 27/10/2017 2 07/11/2017    916/2017 17/11/2017 914/2017 20/11/2017 915/2017 23/11/2017 30/01/2018 24/11/2017 24/11/2017 74 4 1 10 13 16 14/03/2018    52924 23/03/2018 6 23/03/2018 90 9 147 ③⑤ 347
LC-4.5 EGZ LAMM LMR SABC LMM LMR SABC LC-4.1 LC-6.60
4 POMA APAZA LIZET ANA 6900261 L.P. 3 08/05/2015     959/2015 20/05/2015 12 14/05/2015 356/2015 19/05/2015 TITULAR 5 11/05/2016        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ T-T-T 03/10/2016 01/06/2017 01/08/2016 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 08/06/2017    57/2017 14/06/2017 6 03/10/2017    674/2017 20/10/2017 675/2017 09/10/2017 673/2017 10/10/2017 24/11/2017 10/10/2017 16/03/2018 35 1 157 17 6 7 04/04/2018    53687 27/04/2018 71 27/04/2018 82 23 317 ⑥③⑤ 1073

LC-6.67

LC-6.69
GRYS ABC EGZ LAMM LC-4.1
5 PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ 8363779 L.P. 3 08/05/2015     959/2015 20/05/2015 12 14/05/2015 356/2015 19/05/2015 TITULAR 5 11/05/2016        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ T-T-T 03/10/2016 01/06/2017 01/08/2016 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 08/06/2017    57/2017 14/06/2017 6 03/10/2017    674/2017 20/10/2017 675/2017 09/10/2017 673/2017 10/10/2017 24/11/2017 10/10/2017 16/03/2018 35 1 157 17 6 7 04/04/2018    53845 27/04/2018 72 27/04/2018 82 23 317 ⑥③⑤ 1073
GRYS ABC EGZ LAMM LC-4.1
6 VENEGAS GUAYTA ELIZABETH 9188300 LP 4 05/04/2017     637/2017 10/04/2017 5 12/04/2017 125/2017 19/04/2017 TITULAR 7 12/04/2017        1077/2017 28/06/2017 1078/2017 23/06/2017 1079/2017 19/07/2017 T-T-T 28/08/2017 17/08/2017 24/08/2017 61 55 36 77 72 98 23/10/2017    112/201 15/11/2017 23 16/11/2017    951/2017 23/11/2017 949/2017 29/11/2017 950/2017 27/11/2017 ⑥ 17/01/2018 04/12/2017 ⑥ 49 7 7 13 11 04/04/2018    54366 27/04/2018 73 24/04/2018 75 20 160 ③④⑤⑥ 379

LC-6.76
LC-6.63

LC-6.64

LC-6.65
CRCT GVQ EGZ MCM 7 GVQ EGZ MCM
7 QUISPE MARISCAL MARTHA MARGARITA 6952166 LP 4 05/04/2017     637/2017 10/04/2017 5 12/04/2017 125/2017 19/04/2017 TITULAR 7 12/04/2017        1077/2017 28/06/2017 1078/2017 23/06/2017 1079/2017 19/07/2017 T-T-T 28/08/2017 17/08/2017 24/08/2017 61 55 36 77 72 98 23/10/2017    112/201 15/11/2017 23 16/11/2017    951/2017 23/11/2017 949/2017 29/11/2017 950/2017 27/11/2017 ⑥ 17/01/2018 04/12/2017 ⑥ 49 7 7 13 11 04/04/2018    54392 27/04/2018 73 24/04/2018 75 20 160 ③④⑤⑥ 379
LC-4.5 CRCT GVQ EGZ MCM 7 GVQ EGZ MCM
8 RAMOS CHOQUE FABIOLA 8262463 LP 5 07/10/2015     2123/2015 08/10/2015 1 27/10/2015 693/2015 28/10/2015 TITULAR 1 11/05/2016        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ T-T-T 04/11/2016 16/08/2016 01/08/2016 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 21/11/2016    269/201 30/11/2016 9 13/06/2017    404/2017 26/07/2017 403/2017 19/07/2017 402/2017 30/06/2017 30/10/2017 18/09/2017 15/03/2018 96 61 258 43 36 17 04/04/2018    52849 27/04/2018 75 27/04/2018 80 23 513 ⑥③⑤ 932

LC-6.76

LC-6.79

LC-6.82
LC-4.5 GRYS 6 SABC EGZ TOCM
9 CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA 8411374 LP 5 07/10/2015     2123/2015 08/10/2015 1 27/10/2015 693/2015 28/10/2015 TITULAR 1 11/05/2016        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ T-T-T 04/11/2016 16/08/2016 01/08/2016 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 21/11/2016    269/201 30/11/2016 9 13/06/2017    404/2017 26/07/2017 403/2017 19/07/2017 402/2017 30/06/2017 30/10/2017 18/09/2017 15/03/2018 96 61 258 43 36 17 04/04/2018    52850 27/04/2018 76 27/04/2018 80 23 513 ⑥③⑤ 932
LC-4.5 GRYS 6 SABC EGZ TOCM
10 YAMPARA TANCARA MAYRA LUPI 6854270 L.P. 6 03/05/2017     837/2017 08/05/2017 5 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥⑥⑥⑥⑥⑥⑥ ⑥ ⑥ 1540/2017 15/08/2017 1541/2017 21/08/2017 I-T-T 01/09/2017 ⑥ 19/09/2017 ⑥ ⑥ 29 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 126/201 13/11/2017 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥  955/2017 29/11/2017 957/2017 28/11/2017 956/2017 28/11/2017 01/02/2018 27/02/2018 03/01/2018 64 91 36 ⑥ ⑥ ⑥ 11/04/2018    53768 27/04/2018 77 27/04/2018 80 16 ⑥ ④⑤⑥ 354

LC-6.87

LC-6.90

LC-6.93
LC-6.86
JPV ACF 7 AQB JPV ACF
11 ULURI CHURA WILMA FANNY 8292777L.P. 6 03/05/2017     837/2017 08/05/2017 5 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥⑥⑥⑥⑥⑥⑥ ⑥ ⑥ 1540/2017 15/08/2017 1541/2017 21/08/2017 I-T-T 01/09/2017 ⑥ 19/09/2017 ⑥ ⑥ 29 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 126/201 13/11/2017 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥  955/2017 29/11/2017 957/2017 28/11/2017 956/2017 28/11/2017 01/02/2018 27/02/2018 03/01/2018 64 91 36 ⑥ ⑥ ⑥ 11/04/2018    53784 27/04/2018 78 27/04/2018 80 16 ⑥ ④⑤⑥ 354
JPV ACF 7 AQB JPV ACF
12 FIGUEREDO APAZA ROCIO MARTHA 6788660 LP 7 05/04/2017     632/2017 10/04/2017 5 20/04/2017 176/2017 24/04/2017 TITULAR 4 14/06/2017        1100/2017 25/07/2017 1101/2017 ① 1102/2017 29/06/2017 T-T-T 06/09/2017 13/09/2017 12/07/2017 43 ① 13 41 ① 15 24/10/2017    114/2017 25/10/2017 1 07/11/2017    902/2017 17/11/2017 903/2017 10/11/2017 904/2017 ② 02/03/2018 05/03/2018 13/03/2018 105 115 ② 10 3 ② 04/04/2018    54342 27/04/2018 79 27/04/2018 75 23 184 ①②③④⑤ 382
RYM LAMM CRCT LC-4.13 RMC LC-6.94 LC-6.96 LAMM LC-4.1 CRCT RMC LC-4.1 LC-6.97 LC-6.100 LC-6.101
10/05/2017        895/2017 30/10/2017    119/201    940/2017 11/04/2018    54436 27/04/2018 81 27/04/2018

LC-6.106

LC-6.107
13 QUISPE CHAMBI JEAQUELINE 7048167 LP 8 05/04/2017     634/2017 10/04/2017 5 11/04/2017 113/2017 18/04/2017 TITULAR 7 02/06/2017 896/2017 18/05/2017 897/2017 30/05/2017 T-T-T 05/06/2017 28/06/2017 07/07/2017 3 41 38 23 8 20 01/11/2017 2 14/11/2017 30/11/2017 942/2017 ② 941/2017 ① 09/03/2018 14/03/2018 28/03/2018 99 ② ① 16 ② ① 78 16 177 ①②③④⑤ 382

LC-6.102

LC-6.104

LC-6.108
LC-420
LC-4.5 RMC RYM ACHM GRYS 7 RYM ACHM GRYM
14 VELASQUEZ MAMANI MERY STEFANY 7048165 LP 8 05/04/2017     634/2017 10/04/2017 5 11/04/2017 113/2017 18/04/2017 TITULAR 7 10/05/2017        895/2017 02/06/2017 896/2017 18/05/2017 897/2017 30/05/2017 T-T-T 05/06/2017 28/06/2017 07/07/2017 3 41 38 23 8 20 30/10/2017    119/201 01/11/2017 2 14/11/2017    940/2017 30/11/2017 942/2017 ② 941/2017 ① 09/03/2018 14/03/2018 28/03/2018 99 ② ① 16 ② ① 11/04/2018    54437 27/04/2018 82 27/04/2018 78 16 177 ①②③④⑤ 382
LC-4.5 RMC RYM ACHM GRYS 7 RYM ACHM GRYM
15 LUNA QUISPE XIMENA BETSABE 8335788 LP 9 05/04/2017     635/2017 10/04/2017 5 19/04/2017 148/2017 24/04/2017 TITULAR 5 12/07/2017        1301/2017 25/07/2017 1302/2017 25/07/2017 1303/2017 25/07/2017 T-T-T 30/08/2017 10/08/2017 24/08/2017 36 16 30 13 13 13 04/10/2017    103/201 09/10/2017 5 15/11/2017    960/2017 23/11/2017 959/2017 05/12/2017 958/2017 23/11/2017 20/12/2017 15/03/2018 28/03/2018 27 100 125 8 20 8 09/05/2018    N/L 18/05/2018 84 25/05/2018 83 16 228 ③④⑤ 410

LC-6.110

LC-6.112

LC-6.114

LC-6.116

LC-6.118
LC-4.5 CRCT DCCH TOCM RMF 7 DCCH TOCM RMF LC-4.1
16 QUISPE MAMANI KAREN 7040394 LP 9 05/04/2017     635/2017 10/04/2017 5 19/04/2017 148/2017 24/04/2017 TITULAR 5 12/07/2017        1301/2017 25/07/2017 1302/2017 25/07/2017 1303/2017 25/07/2017 T-T-T 30/08/2017 10/08/2017 24/08/2017 36 16 30 13 13 13 04/10/2017    103/201 09/10/2017 5 15/11/2017    960/2017 23/11/2017 959/2017 05/12/2017 958/2017 23/11/2017 20/12/2017 15/03/2018 28/03/2018 27 100 125 8 20 8 09/05/2018    54875 25/05/2018 85 25/05/2018 83 16 228 ③④⑤ 410
CRCT DCCH TOCM RMF 7 DCCH TOCM RMF LC-4.1
17 CHINO CHURA GABRIELA 6977296 LP 10 23/02/2016     376/2016 24/02/2016 1 05/08/2016 557/2016 08/08/2016 TITULAR 3 14/09/2016        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ I-T-T 17/10/2016 08/10/2016 13/10/2016 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 13/03/2017    19/2017 20/03/2017 7 08/08/2017    558/2017 21/08/2017 559/2017 15/08/2017 560/2017 14/08/2017 15/09/2017 ⑥ 15/08/2017 25 ⑥ 1 13 7 6 09/05/2018    54518 25/05/2018 89 25/05/2018 80 16 431 ③⑤⑥ 821

LC-6.122
CCT ACF SABC RYM
18 CHINO MAMANI MARIA MAGDALENA 6172053 LP 10 23/02/2016     376/2016 24/02/2016 1 05/08/2016 557/2016 08/08/2016 TITULAR 3 14/09/2016        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ I-T-T 17/10/2016 08/10/2016 13/10/2016 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 13/03/2017    19/2017 20/03/2017 7 08/08/2017    558/2017 21/08/2017 559/2017 15/08/2017 560/2017 14/08/2017 15/09/2017 ⑥ 15/08/2017 25 ⑥ 1 13 7 6 09/05/2018    54517 25/05/2018 90 25/05/2018 80 16 431 ③⑤⑥ 821
LC-4.5 CCT ACF SABC RYM
19 ANGELA ISAIL POMA CONDORI 9119245 L.P. 11 10/05/2017     910/2017 17/05/2017 7 24/05/2017 366/2017 16/06/2017 TITULAR 23 09/08/2017        1524/2017 18/08/2017 1525/2017 15/08/2017 1526/2017 18/08/2017 T-I-T 07/09/2017 22/08/2017 27/09/2017 20 7 40 9 6 9 10/11/2017    125/201 13/11/2017 3 16/11/2017    954/2017 29/11/2017 952/2017 29/11/2017 953/2017 23/11/2017 17/01/2018 09/02/2018 20/12/2017 49 72 27 13 13 7 13/06/2018    54834 28/06/2018 114 28/06/2018 80 15 227 ③④⑤ 407

LC-6.124

LC-6.126

LC-6.128

LC-6.130
LC-4.5 JAME EGZ AQB DACH 7 EGZ AQB DACH
20 LIZETH VALERIA LLOJLLA AGUILAR 8340151 L.P. 11 10/05/2017     910/2017 17/05/2017 7 24/05/2017 366/2017 16/06/2017 TITULAR 23 09/08/2017        1524/2017 18/08/2017 1525/2017 15/08/2017 1526/2017 18/08/2017 T-I-T 07/09/2017 22/08/2017 27/09/2017 20 7 40 9 6 9 10/11/2017    125/201 13/11/2017 3 16/11/2017    954/2017 29/11/2017 952/2017 29/11/2017 953/2017 23/11/2017 17/01/2018 09/02/2018 20/12/2017 49 72 27 13 13 7 13/06/2018    54835 28/06/2018 113 28/06/2018 80 15 227 ③④⑤ 407
JAME EGZ AQB DACH 7 EGZ AQB DACH
21 MIRIAN TOLA MAMANI 6986018 L.P. 12 06/05/2016     1263/2016 11/05/2016 5 28/07/2016 519/2016 01/08/2016 TITULAR 4 14/10/2016        2968/2016 17/10/2016 2969/2016 27/10/2016 2967/2016 27/10/2016 T-T-T 11/05/2017 25/11/2016 19/05/2017 206 29 204 3 13 13 14/07/2017    83/2017 19/07/2017 5 03/05/2018    339/2018 22/05/2018 340/2018 17/05/2018 341/2018 15/05/2018 01/06/2018 29/05/2018 25/05/2018 10 12 10 19 14 12 11/07/2018    55897 27/07/2018 153 27/07/2018 90 16 373 ③④ 807

LC-6.132

LC-6.135

LC-6.137
NRMF LAMM ACF MCM LC-4.1 LAMM ACF MCM
22 LORENA ALICIA GUTIERREZ CONDE 6976277 L.P. 12 06/05/2016     1263/2016 11/05/2016 5 28/07/2016 519/2016 01/08/2016 TITULAR 4 14/10/2016        2968/2016 17/10/2016 2969/2016 27/10/2016 2967/2016 27/10/2016 T-T-T 11/05/2017 25/11/2016 19/05/2017 206 29 204 3 13 13 14/07/2017    83/2017 19/07/2017 5 03/05/2018    339/2018 22/05/2018 340/2018 17/05/2018 341/2018 15/05/2018 01/06/2018 29/05/2018 25/05/2018 10 12 10 19 14 12 11/07/2018    55898 27/07/2018 154 27/07/2018 90 16 373 ③④ 807
NRMF LAMM ACF MCM LC-4.1 LAMM ACF MCM
23 ARCANI LAURA EUSEBIA 6147891 L.P. 13 11/04/2016     838/2016 14/04/2016 3 18/04/2016 215/2016 20/04/2016 TITULAR 2 12/04/2017        682/2017 03/05/2017 683/2017 26/04/2017 684/2017 08/05/2017 T-T-T ⑥ 08/05/2017 02/06/2017 ⑥ 12 25 21 14 26 06/09/2017    99/2017 08/09/2017 2 12/09/2017    620/2017 27/09/2017 619/2017 27/09/2017 618/2017 20/09/2017 29/11/2017 01/11/2017 18/01/2018 63 35 120 15 15 8 04/07/2018    55841 27/07/2018 155 27/07/2018 75 23 322 ③④⑤⑥ 834

LC-6.140

LC-6.142

LC-6.145

LC-6.147
LC-4.5 CCT GVQ CEGA JAME GVQ CEGA JAME
24 PAREDES CASTILLO YAMILA 6180711 L.P. 13 11/04/2016     838/2016 14/04/2016 3 18/04/2016 215/2016 20/04/2016 TITULAR 2 12/04/2017        682/2017 03/05/2017 683/2017 26/04/2017 684/2017 08/05/2017 T-T-T ⑥ 08/05/2017 02/06/2017 ⑥ 12 25 21 14 26 06/09/2017    99/2017 08/09/2017 2 12/09/2017    620/2017 27/09/2017 619/2017 27/09/2017 618/2017 20/09/2017 29/11/2017 01/11/2017 18/01/2018 63 35 120 15 15 8 04/07/2018    55840 27/07/2018 156 27/07/2018 75 23 322 ③④⑤⑥ 834
CONCEPCION LC-4.5 CCT GVQ CEGA JAME GVQ CEGA JAME
25 BAUTISTA TORREZ ADRIANA SONIA 8325138 LP 14 03/05/2017     838/2017 08/05/2017 5 09/05/2017 283/2017 15/05/2017 TITULAR 6 06/09/2017        1744/2017 29/09/2017 1745/2017 27/09/2017 1746/2017 28/09/2017 T-T-T 17/10/2017 16/10/2017 23/10/2017 18 19 25 23 21 22 23/10/2017    193/201 27/11/2017 35 10/04/2018    237/2018 13/04/2018 236/2018 18/04/2018 235/2018 12/04/2018 02/07/2018 25/04/2018 26/06/2018 80 7 75 3 8 2 04/07/2018    55404 27/07/2018 157 27/07/2018 90 23 242 ③④⑤ 445

LC-6.149

LC-6.151

LC-6.155
LC-4.5 EGZ LAMM MCM ABC 7 LAMM MCM ABC
26 ROMERO OÑA DAVID 12393939 LP 14 03/05/2017     838/2017 08/05/2017 5 09/05/2017 283/2017 15/05/2017 TITULAR 6 06/09/2017        1744/2017 29/09/2017 1745/2017 27/09/2017 1746/2017 28/09/2017 T-T-T 17/10/2017 16/10/2017 23/10/2017 18 19 25 23 21 22 23/10/2017    193/201 27/11/2017 35 10/04/2018    237/2018 13/04/2018 236/2018 18/04/2018 235/2018 12/04/2018 02/07/2018 25/04/2018 26/06/2018 80 7 75 3 8 2 04/07/2018    55204 27/07/2018 158 27/07/2018 90 23 242 ③④⑤ 445
EGZ LAMM MCM ABC 7 LAMM MCM ABC
27 CASAS KARI LIZETH ANAI 9212838 L.P. 15 10/05/2017     908/2017 17/05/2017 7 24/05/2017 363/2017 01/06/2017 TITULAR 8 14/06/2017        1095/2017 25/07/2017 1096/2017 ① 1097/2017 30/06/2017 T-T-T 12/08/2017 31/08/2017 10/08/2017 18 ① 41 41 ① 16 08/11/2017    123/201 10/11/2017 2 14/11/2017    930/2017 30/11/2017 928/2017 ② 929/2017 05/12/2017 23/01/2018 29/05/2018 23/03/2018 54 ② 108 16 ② 21 11/07/2018    56131 27/07/2018 159 27/07/2018 75 16 259 ①②③④⑤ 436
LC-6.155

LC-6.156

LC-6.158

LC-6.160

LC-6.161
LC-4.13

RMC RYM CRCT TOCM 7 RYM CRCT TOCM

28 MAMANI VELARDE CARLA ABELINA 9898356 L.P. 15 10/05/2017     908/2017 17/05/2017 7 24/05/2017 363/2017 01/06/2017 TITULAR 8 14/06/2017        1095/2017 25/07/2017 1096/2017 ① 1097/2017 30/06/2017 T-T-T 12/08/2017 31/08/2017 10/08/2017 18 ① 41 41 ① 16 08/11/2017    123/201 10/11/2017 2 14/11/2017    930/2017 30/11/2017 928/2017 ② 929/2017 05/12/2017 23/01/2018 29/05/2018 23/03/2018 54 ② 108 16 ② 21 11/07/2018    56130 27/07/2018 160 27/07/2018 75 16 259 ①②③④⑤ 436
RMC RYM CRCT TOCM 7 RYM CRCT TOCM
29 QUISPE RAMOS ANA MARIA 8307425 LP 16 05/04/2017     638/2017 10/04/2017 5 17/04/2017 142/2017 20/04/2017 TITULAR 3 06/09/2017        1863/2017 26/09/2017 1864/2017 28/09/2017 1865/2017 03/10/2017 T-I-I 16/10/2017 10/11/2017 08/11/2017 20 43 36 20 22 27 15/02/2018    07/2018 19/02/2018 4 13/03/2018    113/2018 18/04/2018 112/2018 03/04/2018 112/2018 27/03/2018 16/05/2018 ⑥ 24/05/2018 28 ⑥ 58 36 21 14 04/07/2018    56069 27/07/2018 161 27/07/2018 80 23 158 ③④⑤⑥ 473
CRCT MRLL ERBF JAME MRLL ERBF JAME Se evidenció Cambios de Tribunal:
LC-4.5

LC-6.167

LC-6.170
* 21/09/2017 --> Lic T. Catalan (no aceptó)
LC-6.165
LC-6.163

* 26/09/2017 --> Lic. J. Mendoza (Aceptó)

30 REVILLA MALLEA GABRIELA AIDE 9251781 LP 16 05/04/2017     638/2017 10/04/2017 5 17/04/2017 142/2017 20/04/2017 TITULAR 3 06/09/2017        1863/2017 26/09/2017 1864/2017 28/09/2017 1865/2017 03/10/2017 T-I-I 16/10/2017 10/11/2017 08/11/2017 20 43 36 20 22 27 15/02/2018    07/2018 19/02/2018 4 13/03/2018    113/2018 18/04/2018 112/2018 03/04/2018 112/2018 27/03/2018 16/05/2018 ⑥ 24/05/2018 28 ⑥ 58 36 21 14 04/07/2018    56068 27/07/2018 162 27/07/2018 80 23 158 ③④⑤⑥ 473
CRCT MRLL ERBF JAME MRLL ERBF JAME Se evidenció Cambios de Tribunal:
LC-4.5
* 21/09/2017 --> Lic T. Catalan (no aceptó)
* 26/09/2017 --> Lic. J. Mendoza (Aceptó)
31 PAREDES VASQUEZ GABRIELA 8358793 LP 17 03/05/2017     819/2017 04/05/2017 1 14/07/2017 452/2017 21/07/2017 TITULAR 7 13/09/2017        1847/2017 25/09/2017 1848/2017 29/09/2017 1849/2017 28/09/2017 T-T-T 10/10/2017 14/11/2017 23/10/2017 15 46 25 12 16 15 22/03/2018    24/2018 26/03/2018 4 03/05/2018    334/2018 ① 333/2018 22/05/2018 335/2018 16/05/2018 01/06/2018 25/05/2018 13/06/2018 ① 3 28 ① 19 13 04/04/2018    55827 27/07/2018 163 27/07/2018 90 114 123 ①③④⑤ 449
NRMF EGZ LAMM SABC LC-6.167 LC-6.168 EGZ LAMM SABC LC-6.176 LC-6.179
32 AYALA CHOQUE MARIA RENE 7063082 LP 18 03/05/2017     821/2017 04/05/2017 1 07/07/2017 429/2017 13/07/2017 INTERINO 6 12/07/2017        1298/2017 25/07/2017 1299/2017 21/08/2017 1300/2017 25/07/2017 T-T-T 30/08/2017 19/09/2017 20/11/2017 36 29 118 13 40 13 23/02/2018    12/2018 28/02/2018 5 13/03/2018    109/2018 21/03/2018 110/2018 21/03/2018 111/2018 26/03/2018 06/04/2018 18/05/2018 14/06/2018 16 58 80 8 8 13 08/08/2018    50606 31/08/2018 191 31/08/2018 80 23 184 ③④⑤ 484
LC-4.5 JAME DAC ACF JPV DAC ACF JPV Cambios de Tribunal con Nota 1299/2017:

LC-6.186
LC-4.1 * 11/08/2017 --> Lic C. Coronel (no recepcionó)

LC-6.188
LC-6.179

LC-6.181

LC-6.184

* 11/08/2017 --> Lic. A. Chura (Recepcionó)

33 CHOQUE ILAQUITA CARLOS ANDRES 8447517 LP 18 03/05/2017     821/2017 04/05/2017 1 07/07/2017 429/2017 13/07/2017 INTERINO 6 12/07/2017        1298/2017 25/07/2017 1299/2017 21/08/2017 1300/2017 25/07/2017 T-T-T 30/08/2017 19/09/2017 20/11/2017 36 29 118 13 40 13 23/02/2018    12/2018 28/02/2018 5 13/03/2018    109/2018 21/03/2018 110/2018 21/03/2018 111/2018 26/03/2018 06/04/2018 18/05/2018 14/06/2018 16 58 80 8 8 13 08/08/2018    56425 31/08/2018 192 31/08/2018 80 23 184 ③④⑤ 484
JAME DAC ACF JPV DAC ACF JPV Cambios de Tribunal con Nota 1299/2017:
LC-4.5 LC-4.1 * 11/08/2017 --> Lic C. Coronel (no recepcionó)
* 11/08/2017 --> Lic. A. Chura (Recepcionó)
34 CHAMBI GAVINCHA CANDY MICHELL 9981350 LP 19 03/05/2017     822/2017 04/05/2017 1 05/05/2017 269/2017 18/05/2017 INTERINO 13 02/08/2017        1477/2017 17/08/2017 1478/2017 18/08/2017 1479/2017 09/08/2017 T-T-T ⑦ 19/09/2017 04/09/2017 ⑦ 32 26 15 16 7 22/03/2018    30/2018 09/04/2018 18 10/04/2018    240/2018 15/06/2018 238/2018 20/04/2018 239/2018 12/04/2018 06/07/2018 04/06/2018 07/05/2018 21 45 25 66 10 2 01/08/2018    56326 31/08/2018 193 31/08/2018 76 30 144 ③④⑤⑦ 484
LC-6.187

LC-6.190

LC-6.196

LC-6.200
LC-6.198
LC-4.5 JAME TCM JCE HCHT TCM JCE HCHT
35 GUIBERTH VALENCIA GERALDINE 6901223 LP 19 03/05/2017     822/2017 04/05/2017 1 05/05/2017 269/2017 18/05/2017 INTERINO 13 02/08/2017        1477/2017 17/08/2017 1478/2017 18/08/2017 1479/2017 09/08/2017 T-T-T ⑦ 19/09/2017 04/09/2017 ⑦ 32 26 15 16 7 22/03/2018    30/2018 09/04/2018 18 10/04/2018    240/2018 15/06/2018 238/2018 20/04/2018 239/2018 12/04/2018 06/07/2018 04/06/2018 07/05/2018 21 45 25 66 10 2 01/08/2018    56142 31/08/2018 194 31/08/2018 76 30 144 ③④⑤⑦ 484
ALVANIA JAME TCM JCE HCHT TCM JCE HCHT
36 ROJAS CHIARA AMALIA 6888163 L.P. 20 04/06/2017     998/2017 12/06/2017 8 03/07/2017 430/2017 13/07/2017 TITULAR 10 06/09/2017        1869/2017 27/09/2017 1870/2017 29/09/2017 1871/2017 27/09/2017 T-T-T 25/10/2017 06/10/2017 13/10/2017 28 7 16 21 23 21 17/01/2018    20/2018 12/03/2018 54 13/03/2018    123/2018 21/03/2018 121/2018 02/04/2018 122/2018 ② 27/04/2018 24/04/2018 02/04/2018 37 22 ② 8 20 ② 01/08/2018    56183 31/08/2018 195 31/08/2018 91 30 172 ②③④⑤ 445
LC-6.202

LC-6.204

LC-6.206

LC-6.207
CRCT EMR JCE HRCT EMR JCE HRCT
37 FLORES YUJRA PAMELA AMANDA 6075001 L.P. 20 04/06/2017     998/2017 12/06/2017 8 03/07/2017 430/2017 13/07/2017 TITULAR 10 06/09/2017        1869/2017 27/09/2017 1870/2017 29/09/2017 1871/2017 27/09/2017 T-T-T 25/10/2017 06/10/2017 13/10/2017 28 7 16 21 23 21 17/01/2018    20/2018 12/03/2018 54 13/03/2018    123/2018 21/03/2018 121/2018 02/04/2018 122/2018 ② 27/04/2018 24/04/2018 02/04/2018 37 22 ② 8 20 ② 01/08/2018    56184 31/08/2018 196 31/08/2018 91 30 172 ②③④⑤ 445
LC-4.5 CRCT EMR JCE HRCT EMR JCE HRCT
38 APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE 8414451 L.P. 21 03/05/2017     833/2017 08/05/2017 5 12/05/2017 290/2017 15/05/2017 TITULAR 3 06/09/2017        1866/2017 27/09/2017 1867/2017 25/09/2017 1868/2017 27/09/2017 T-T-I 01/11/2017 23/02/2018 02/10/2017 35 151 5 21 19 21 26/04/2018    46/2018 30/04/2018 4 15/05/2018    387/2018 23/05/2018 388/2018 19/05/2018 386/2018 21/05/2018 15/08/2018 05/07/2018 13/06/2018 ⑦ 47 23 8 4 6 08/08/2018    55915 31/08/2018 197 31/08/2018 70 23 123 ③④⑤⑦ 480
LC-6.210

LC-6.215

LC-6.217
LC-6.213

CRCT CEGA WDB SGM LC-4.1 CEGA WDB SGM

39 CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA 8349913 L.P. 21 03/05/2017     833/2017 08/05/2017 5 12/05/2017 290/2017 15/05/2017 TITULAR 3 06/09/2017        1866/2017 27/09/2017 1867/2017 25/09/2017 1868/2017 27/09/2017 T-T-I 01/11/2017 23/02/2018 02/10/2017 35 151 5 21 19 21 26/04/2018    46/2018 30/04/2018 4 15/05/2018    387/2018 23/05/2018 388/2018 19/05/2018 386/2018 21/05/2018 15/08/2018 05/07/2018 13/06/2018 ⑦ 47 23 8 4 6 08/08/2018    55914 31/08/2018 198 31/08/2018 70 23 123 ③④⑤⑦ 480
CRCT CEGA WDB SGM LC-4.1 CEGA WDB SGM
40 BAUTISTA MANCILLA GUADALUPE 8439142 L.P. 22 01/03/2016     482/2016 03/03/2016 2 22/08/2016 598/2016 23/08/2016 TITULAR 1 07/09/2016        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ T-T-T 13/10/2016 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 14/06/2017    74/2017 14/06/2017 0 11/07/2017    448/2017 25/07/2017 447/2017 26/07/2017 446/2017 26/07/2017 24/08/2017 ⑥ 31/07/2018 30 ⑥ 370 14 15 15 08/08/2018    51625 31/08/2018 199 31/08/2018 78 23 443 ③⑤⑥ 911

LC-6.221
LC-6.219
LC-4.5 RMC NRMF GRYS SABC
41 MUJICA SANCHEZ GLADYS MARIBEL 6998984 L.P 22 01/03/2016     482/2016 03/03/2016 2 22/08/2016 598/2016 23/08/2016 TITULAR 1 07/09/2016        ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ T-T-T 13/10/2016 ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 14/06/2017    74/2017 14/06/2017 0 11/07/2017    448/2017 25/07/2017 447/2017 26/07/2017 446/2017 26/07/2017 24/08/2017 ⑥ 31/07/2018 30 ⑥ 370 14 15 15 08/08/2018    51624 31/08/2018 200 31/08/2018 78 23 443 ③⑤⑥ 911
LC-4.5 RMC NRMF GRYS SABC
42 ALBERTO RAMOS GRICEL 7050135 L.P. 23 03/05/2017     834/2017 08/05/2017 5 20/06/2017 409/2017 26/06/2017 TITULAR 6 12/07/2017        1281/2017 ① 1280/2017 ① 1282/2017 03/08/2017 T-T-I 29/08/2017 01/11/2017 01/11/2017 ① ① 90 ① ① 22 01/03/2018    18/2018 08/03/2018 7 10/04/2018    243/2018 23/04/2018 242/2018 26/04/2018 241/2018 12/04/2018 11/06/2018 19/06/2018 12/06/2018 49 54 61 13 16 2 08/08/2018    55509 31/08/2018 201 31/08/2018 73 23 176 ①③④⑤ 480
LC-6.223

LC-6.224

LC-6.225

LC-6.227

LC-6.229

LC-6.231
LC-4.5 NRMF EELM CRCT ERBF LC-4.1 LC-4.1 EELM CRCT ERBF
43 FORONDA CRUZ MARCELA DEL ROSARIO 8402600 L.P. 23 03/05/2017     834/2017 08/05/2017 5 20/06/2017 409/2017 26/06/2017 TITULAR 6 12/07/2017        1281/2017 ① 1280/2017 ① 1282/2017 03/08/2017 T-T-I 29/08/2017 01/11/2017 01/11/2017 ① ① 90 ① ① 22 01/03/2018    18/2018 08/03/2018 7 10/04/2018    243/2018 23/04/2018 242/2018 26/04/2018 241/2018 12/04/2018 11/06/2018 19/06/2018 12/06/2018 49 54 61 13 16 2 08/08/2018    55508 31/08/2018 202 31/08/2018 73 23 176 ①③④⑤ 480
LC-4.5 NRMF EELM CRCT ERBF LC-4.1 LC-4.1 EELM CRCT ERBF
44 CAMEO ALVAREZ BRENDA KELLY 8301392 L.P. 24 07/06/2017     997/2017 12/06/2017 5 30/08/2017 921/2017 15/11/2017 TITULAR 77 14/09/2017        1834/2017 28/09/2017 1833/2017 25/10/2017 1832/2017 26/09/2017 T-T-T 23/10/2017 16/11/2017 13/11/2017 25 22 48 14 41 12 26/02/2018    15/2018 28/02/2018 2 10/07/2018    620/2018 ② 621/2018 01/08/2018 622/2018 24/07/2018 31/07/2018 08/08/2018 31/07/2018 ② 7 7 ② 22 14 09/08/2018    56639 31/08/2018 203 31/08/2018 75 22 184 ②③④ 445
EGZ SABC RMC NRMF SABC RMC NRMF Con nota s/n del 13/11/2017, se solicitó
LC-4.5 cambio el tutor académico (E. Gutiérrez
LC-6.231 LC-6.234 LC-6.237 LC-6.234
por S. Mendoza) por ser nombrado Director

235
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 5.1.6
Punto de Prog. 2,4,6
2.3 INFORMATIVO 2.5 SUBPROCESO DE POSTULACIÓN Y DESIGNACIÓN DE TUTOR ACADÉMICO 2.6 SUBPROCESO DE PRESENTACIÓN DEL PERFIL Y SOLICITUD DE RESOLUCIÓN 2.7 SUBPROCESO DE PRESENTACIÓN DEL TRABAJO FINAL (ANILLADO) 2.8 SUBPROCESO ENTREGA DE EMPASTADO Y DEFENSA 2.9 2.3 INFORMATIVO
A B C D E F G H I J K L M N O P Tiempo desde Tiempo
Fecha de Requisitos Carta de Autorización Tiempo desde Fecha de Memo de Designación Requisito Tiempo desde Fecha de Número y fecha de recepción de las Requisito Fecha de Requisitos Resolución de Carrera Tiempo desde Fecha de Requisitos Número y fecha de recepción de los Tiempo desde la fecha de recepción Fecha de Requisitos Form. GAR N°101 Acta Sustentación Nota de Tiempo desde la desde
Cumplimiento del Plazo (20 d.c.) Tiempo desde la fecha de recepción Cumplimiento del Plazo (20 d.c.)
recepción para obtener la recepción seg. Art.10 la recepción Requisitos para la seg. Art.12 Fecha de recepción de los Informes recepción para la recepción de para la Fecha de recepción de los Informes de la Solicitud de Revisión de Trabajo recepción para la aprobació la fecha Sol. Aut.
N° Nombre y Apellido del Postulantes CI Tema en la presentación de Informes de la Solicitud de Desig. de Tribunal en la presentación de Informes Fecha N° Observaciones y/o Aclaraciones
de la Carta de fecha de [Link]. fecha de presentación del Perfil Fecha de Fecha de Fecha de [Link]. del Tribunal Revisor en la CCP de Solicitud obtener fecha Solicitud de entrega Fecha de Fecha de Fecha de del Tribunal Revisor en la CCP Final-Anillado hasta fecha de de entrega Fecha de n fecha Resolución hasta
N° Fecha N° Fecha N° N° N° del Tribunal sobre la revisión y hasta fecha de recepción de las Notas N° Fecha N° N° N° del Tribunal sobre la revisión y N° programada Foli
Solicitud de Autorización recepción Solicitud de (Res.11/12 recepción Solicitud de de Trabajo Dirigido Recepción RecepciónRecepción (Res.11/12 (1ra. Revisión del Perfil de Trab. Dir.) de la recepción Revisión de T.F. del Recepción Recepción Recepción (1ra. Revisión del Trabajo Final-Anillado) recepción Solicitud de del Defensa del recepción hasta fecha de fecha
aprobación del Perfil de Trab. Dir. de Designación del Tribunal Revisor aprobación del Trabajo Final-Anillado para defensa o
Autorizació de Trab. Dir. de Sol. de Aut. Desig. Tutor de de Sol. de [Link] 3 de Resolución Resolución de Sol. de (Anillado) en 3 Trabajo de los Memorandums de Designación Fecha y Hora Trabajo postulant de Solicitud H- la Defensa
1er. 2do. 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 3er
Ver PT LC-5.1.10 a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) 1er. Tribunal 2do. Tribunal 3er Tribunal 3er Tribunal l) m) n) o) p) q) 1er. Tribunal 2do. Tribunal 3er Tribunal 3er Tribunal r) s) t)
Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal
45 HUANCA LOZA KARLA 8688046 L.P. 24 07/06/2017     997/2018 12/06/2017 5 30/08/2017 921/2017 15/11/2017 TITULAR 77 14/09/2017        1834/2017 28/09/2017 1833/2017 25/10/2017 1832/2017 26/09/2017 T-T-T 23/10/2017 16/11/2017 13/11/2017 25 22 48 14 41 12 26/02/2018    15/2018 28/02/2018 2 10/07/2018    620/2018 ② 621/2018 01/08/2018 622/2018 24/07/2018 31/07/2018 08/08/2018 31/07/2018 ② 7 7 ② 22 14 09/08/2018    56640 31/08/2018 204 31/08/2018 75 22 184 ②③④ 445

LC-6.233

LC-6.235

LC-6.237
EGZ SABC RMC NRMF SABC RMC NRMF Con nota s/n del 13/11/2017, se solicitó
LC-4.5 LC-6.239 cambio el tutor académico (E. Gutiérrez
por S. Mendoza) por ser nombrado Director
46 MORALES QUISBERT CESAR FERNANDO 8297909 LP 25 03/05/2017     820/2017 04/05/2017 1 04/05/2017 270/2017 09/05/2017 TITULAR 5 09/08/2017        1530/2017 05/09/2017 1531/2017 15/08/2017 1532/2017 18/08/2017 T-T-T 12/10/2017 03/10/2017 07/09/2017 37 49 20 27 6 9 23/02/2018    11/2018. 27/02/2018 4 08/05/2018    344/2018 16/05/2018 343/2018 16/05/2018 342/2018 ① 10/07/2018 13/06/2018 03/07/2018 55 28 ① 8 8 ① 08/08/2018    56291 31/08/2018 205 31/08/2018 75 23 185 ①③④⑤ 484

LC-6.244

LC-6.246
LC-6.240

LC-6.242

LC-6.248
LC-4.13
LC-4.5 RMC ACHM ARC EGZ ACHM ABC EGZ
47 TANCARA MENDOZA VIVIANA ELSA 8327616 LP 25 03/05/2017     820/2017 04/05/2017 1 04/05/2017 270/2017 09/05/2017 TITULAR 5 09/08/2017        1530/2017 05/09/2017 1531/2017 15/08/2017 1532/2017 18/08/2017 T-T-T 12/10/2017 03/10/2017 07/09/2017 37 49 20 27 6 9 23/02/2018    11/2018. 27/02/2018 4 08/05/2018    344/2018 16/05/2018 343/2018 16/05/2018 342/2018 ① 10/07/2018 13/06/2018 03/07/2018 55 28 ① 8 8 ① 08/08/2018    56300 31/08/2018 206 31/08/2018 75 23 185 ①③④⑤ 484
LC-4.5 RMC ACHM ARC EGZ ACHM ABC EGZ
48 PEREZ CONDE SOLEDAD 8329442 LP 26 14/06/2017     1068/2017 22/06/2017 8 23/06/2017 406/2017 27/06/2017 TITULAR 4 10/08/2017        1533/2017 21/08/2017 1534/2017 18/08/2017 1535/2017 22/08/2017 T-T-T 28/09/2017 07/09/2017 06/10/2017 38 20 45 11 8 12 18/01/2018    02/2018 05/02/2018 18 12/06/2018    443/2018 27/06/2018 442/2018 04/07/2018 441/2018 26/06/2018 23/07/2018 11/07/2018 ⑥ 26 7 ⑥ 15 22 14 08/08/2018 ⑥  56610 31/08/2018 207 31/08/2018 75 23 207 ③④⑤⑥ 435

LC-6.249

LC-6.251

LC-6.253
LC-4.5 NRMF RMC EGZ SABC RMC EGZ SABC
49 VARGAS FLORES CLAUDIA GISEL 4885070 LP 26 14/06/2017     1068/2017 22/06/2017 8 23/06/2017 406/2017 27/06/2017 TITULAR 4 10/08/2017        1533/2017 21/08/2017 1534/2017 18/08/2017 1535/2017 22/08/2017 T-T-T 28/09/2017 07/09/2017 06/10/2017 38 20 45 11 8 12 18/01/2018    02/2018 05/02/2018 18 12/06/2018    443/2018 27/06/2018 442/2018 04/07/2018 441/2018 26/06/2018 23/07/2018 11/07/2018 ⑥ 26 7 ⑥ 15 22 14 08/08/2018 ⑥  56628 31/08/2018 208 31/08/2018 75 23 207 ③④⑤⑥ 435
NRMF RMC EGZ SABC RMC EGZ SABC
50 HUASCO QUISPE DANIA SOLEDAD 9200157 LP 27 22/02/2017     190/2017 01/03/2017 7 03/04/2017 069/2017 06/04/2017 TITULAR 3 11/10/2017        2065/2017 25/10/2017 2066/2017 19/10/2017 2067/2017 19/10/2017 T-T-T 04/12/2017 01/12/2017 06/11/2017 40 43 18 14 8 8 13/04/2018    38/2018 23/04/2018 10 13/06/2018    449/2018 27/06/2018 448/2018 ① 450/2018 04/07/2018 05/07/2018 04/07/2018 11/07/2018 8 ① 7 14 ① 21 08/08/2018    56515 31/08/2018 209 31/08/2018 85 23 130 ① ③④ 548

LC-6.258

LC-6.260
LC-6.256

LC-4.13
LEHR DAC HRCT EGZ DAC HRCT EGZ
51 QUISPE MAMANI SHIRLEY INES 9114491 LP 27 22/02/2017     191/2017 01/03/2017 7 03/04/2017 069/2017 06/04/2017 TITULAR 3 11/10/2017        2065/2017 25/10/2017 2066/2017 19/10/2017 2067/2017 19/10/2017 T-T-T 04/12/2017 01/12/2017 06/11/2017 40 43 18 14 8 8 13/04/2018    38/2018 23/04/2018 10 13/06/2018    449/2018 27/06/2018 448/2018 ① 450/2018 04/07/2018 05/07/2018 04/07/2018 11/07/2018 8 ① 7 14 ① 21 08/08/2018    56555 31/08/2018 210 31/08/2018 85 23 130 ① ③④ 548
LEHR DAC HRCT EGZ DAC HRCT EGZ
52 PEÑARANDA VALENCIA JHOSSELINE DALIA 4326020 L.P. 28 07/06/2017     1002/2017 12/06/2017 5 12/07/2017 450/2017 20/07/2017 TITULAR 8 12/10/2017        2083/2017 29/10/2017 2084/2017 23/10/2017 2085/2017 24/10/2017 T-T-T 27/11/2017 06/11/2017 30/10/2017 29 14 6 17 11 12 21/03/2018    23/2018 26/03/2018 5 13/06/2018    458/2018 27/06/2018 457/2018 27/06/2018 459/2018 27/07/2018 05/07/2018 28/06/2018 30/07/2018 8 1 3 14 14 44 05/09/2018    56468 28/09/2018 239 05/10/2018 85 30 193 ③④ 480
LC-4.5 NRMF DAC MCM LMR LC-6.261 DAC MCM LMR
53 CONDORI HUANCA MARIA ESTHER 8349403 LP 29 03/05/2017     823/2017 04/05/2017 1 08/05/2017 285/2017 15/05/2017 TITULAR 7 09/08/2017        1527/2017 29/08/2017 1528/2017 18/08/2017 1529/2017 17/08/2017 T-T-T 25/04/2018 04/12/2017 19/09/2017 239 108 33 20 9 8 27/04/2018    47/2018 02/05/2018 5 05/06/2018    433/2018 03/07/2018 431/2018 05/07/2018 432/2018 13/06/2018 13/08/2018 11/09/2018 09/07/2018 41 68 26 28 30 8 12/09/2018    56854 28/09/2018 240 05/10/2018 79 23 156 ③④⑤ 519

LC-6.263

LC-6.265

LC-6.267

LC-6.269

LC-6.271

LC-6.273
LC-4.5 RMC DLCH EMR JED LC-4.1 DLCH EMR JED
54 HUACANI NINA RUTH ERICA 8363101 LP 29 03/05/2017     823/2017 04/05/2017 1 08/05/2017 285/2017 15/05/2017 TITULAR 7 09/08/2017        1527/2017 29/08/2017 1528/2017 18/08/2017 1529/2017 17/08/2017 T-T-T 25/04/2018 04/12/2017 19/09/2017 239 108 33 20 9 8 27/04/2018    47/2018 02/05/2018 5 05/06/2018    433/2018 03/07/2018 431/2018 05/07/2018 432/2018 13/06/2018 13/08/2018 11/09/2018 09/07/2018 41 68 26 28 30 8 12/09/2018    56853 28/09/2018 241 05/10/2018 79 23 156 ③④⑤ 519
LC-4.5 RMC DLCH EMR JED LC-4.1 DLCH EMR JED
55 POMA CONDORI DAYSI MARLENY 8307974 LP 30 22/02/2017     187/2017 01/03/2017 7 03/04/2017 068/2017 06/04/2017 TITULAR 3 11/10/2017        2071//201 31/10/2017 2072/2017 23/10/2017 2073/2017 29/10/2017 T-T-T ⑥ 28/11/2017 01/02/2018 ⑥ 36 95 20 12 18 06/04/2018    31/2018 10/04/2018 4 13/06/2018    472/2018 20/06/2018 473/2018 22/06/2018 474/2018 06/07/2018 31/07/2018 01/08/2018 07/08/2018 41 40 32 7 9 23 12/09/2018    56864 28/09/2018 243 05/10/2018 80 23 178 ③④⑤⑥ 583

LC-6.276

LC-6.280

LC-6.282

LC-6.284
LC-6.278
LC-4.5 LEHR 7 SAQM LAMM SABC SAQM LAMM
56 COLQUEHUANCA VARGAS SOLEDAD 7058380 LP 30 22/02/2017     188/2017 01/03/2017 7 03/04/2017 068/2017 06/04/2017 TITULAR 3 11/10/2017        2071/2017 31/10/2017 2072/2017 23/10/2017 2073/2017 29/10/2017 T-T-T ⑥ 28/11/2017 01/02/2018 ⑥ 36 95 20 12 18 06/04/2018    31/2018 10/04/2018 4 13/06/2018    472/2018 20/06/2018 473/2018 22/06/2018 474/2018 06/07/2018 31/07/2018 01/08/2018 07/08/2018 41 40 32 7 9 23 12/09/2018    56771 28/09/2018 244 05/10/2018 80 23 178 ③④⑤⑥ 583
LEHR SABC SAQM LAMM SABC SAQM LAMM
57 MAMANI MAMANI CARLA ELIANA 8386526 LP 31 13/09/2017     1824/2017 18/09/2017 5 06/11/2017 901/2017 09/11/2017 TITULAR 3 08/11/2017        2401/2017 17/11/2017 2402/2017 16/11/2017 2403/2017 ② T-T-T 27/11/2017 23/11/2017 14/03/2018 10 7 ② 9 8 ② 18/05/2018    53/2018 22/05/2018 4 03/07/2018    553/2018 27/07/2018 552/2018 23/07/2018 554/2018 26/07/2018 21/08/2018 25/07/2018 28/08/2018 25 2 33 24 20 23 12/09/2018    57166 28/09/2018 247 05/10/2018 80 23 136 ②③⑤ 382

LC-6.285

LC-6.286

LC-6.288
CRCT JCE HRCT ACM JCE HRCT ACM
58 CHUQUIMIA CAZAS NADIA ALEJANDRA 7069778 LP 31 13/09/2017     1824/2017 18/09/2017 5 06/11/2017 901/2017 09/11/2017 TITULAR 3 08/11/2017        2401/2017 17/11/2017 2402/2017 16/11/2017 2403/2017 ② T-T-T 27/11/2017 23/11/2017 14/03/2018 10 7 ② 9 8 ② 18/05/2018    53/2018 22/05/2018 4 03/07/2018    553/2018 27/07/2018 552/2018 23/07/2018 554/2018 26/07/2018 21/08/2018 25/07/2018 28/08/2018 25 2 33 24 20 23 12/09/2018    57167 28/09/2018 248 05/10/2018 80 23 136 ②③⑤ 382
CRCT JCE HRCT ACM JCE HRCT ACM
59 MAMANI COPA DAYSE 8292908 L.P 32 18/05/2016     1436/2016 23/05/2016 5 23/05/2016 349/2016 02/06/2016 TITULAR 10 10/11/2016        3383/2016 24/02/2017 ⑥ ⑥ 702/2017 25/04/2017 T-T-T 24/05/2017 12/04/2017 02/06/2017 89 ⑥ 38 106 ⑥ 166 21/08/2017    91/2017 22/08/2017 1 06/03/2018   101/2018 29/03/2018 102/2018 21/03/2018 103/2018 ② 14/05/2018 06/04/2018 18/05/2018 46 16 ② 23 15 ② 10/10/2018    56608 26/10/2018 288 26/10/2018 75 16 430 ②③④⑤⑥ 886
GRYS CRCT NRMF CRCT CEGA NRMF Cambio de Tribunal solicitado con Nota del 19/04/17:
LC-4.5

LC-6.290

LC-6.292

LC-6.295
* Nota 3382/2016 --> Lic G. Terán (No aceptó)

LC-6.294
* Nota 702/2017 --> Lic. R. Mejia (Aceptó)
60 ARIAS CONDORI MONICA 6807245 L.P. 32 18/05/2016     1436/2016 23/05/2016 5 23/05/2016 349/2016 02/06/2016 TITULAR 10 10/11/2016        3383/2016 24/02/2017 ⑥ ⑥ 702/2017 25/04/2017 T-T-T 24/05/2017 12/04/2017 02/06/2017 89 ⑥ 38 106 ⑥ 166 21/08/2017    91/2017 22/08/2017 1 06/03/2018   101/2018 29/03/2018 102/2018 21/03/2018 103/2018 ② 14/05/2018 06/04/2018 18/05/2018 46 16 ② 23 15 ② 10/10/2018    56607 26/10/2018 289 26/10/2018 75 16 430 ②③④⑤⑥ 886
GRYS CRCT NRMF CRCT CEGA NRMF Cambio de Tribunal solicitado con Nota del 19/04/17:
LC-4.5 * Nota 3382/2016 --> Lic G. Terán (No aceptó)
* Nota 702/2017 --> Lic. R. Mejia (Aceptó)
61 PAQUIRI HUANCA ARCENIA 11542566 LP 33 05/04/2017     639/2017 10/04/2017 5 12/04/2017 128/2017 19/04/2017 TITULAR 7 06/09/2017        1860/2017 26/09/2017 1862/2017 26/09/2017 1861/2017 ① T-T-T 13/10/2017 16/10/2017 01/11/2017 17 20 ① 20 20 ① 24/04/2018    42/2018 25/04/2018 1 05/06/2018    435/2018 14/06/2018 436/2018 15/06/2018 434/2018 ① 26/06/2018 ⑥ 31/07/2018 12 ⑥ ① 9 10 ① 03/10/2018    57512 26/10/2018 290 26/10/2018 85 23 184 ①③⑥ 564

LC-6.296

LC-6.297
LC-4.13

LC-4.13
LC-4.5 CRCT DJPC MRLL SMC DJPC MRLL SMC
62 MAMANI HUAYHUA JULIA 7079629 LP 33 05/04/2017     639/2017 10/04/2017 5 12/04/2017 128/2017 19/04/2017 TITULAR 7 06/09/2017        1860/2017 26/09/2017 1862/2017 26/09/2017 1861/2017 ① T-T-T 13/10/2017 16/10/2017 01/11/2017 17 20 ① 20 20 ① 24/04/2018    42/2018 25/04/2018 1 05/06/2018    435/2018 14/06/2018 436/2018 15/06/2018 434/2018 ① 26/06/2018 ⑥ 31/07/2018 12 ⑥ ① 9 10 ① 03/10/2018    57513 26/10/2018 291 26/10/2018 85 23 184 ①③⑥ 564
LC-4.5 CRCT DJPC MRLL SMC DJPC MRLL SMC
63 ORIAS MONTOYA PAOLA ANDREA 9947374 LP 34 30/03/2017     591/2017 05/04/2017 6 24/04/2017 177/2017 24/04/2017 TITULAR 0 04/10/2017        2037/2017 19/10/2017 2038/2017 17/10/2017 2036/2017 17/10/2017 T-T-T 09/11/2017 17/11/2017 19/10/2017 21 31 2 15 13 13 26/02/2018    13/2018 28/02/2018 2 13/06/2018    454/2018 ① 455/2018 02/07/2018 456/2018 27/06/2018 04/07/2018 03/08/2018 15/08/2018 ① 32 49 ① 19 14 12/09/2018    57392 26/10/2018 292 26/10/2018 80 44 240 ①③④⑤ 569
LC-4.5 CCT HRCT VHEV ACM LC-6.248 LC-6.249 HRCT VHEV ACM LC-6.300 LC-6.301 LC-6.303

LC-4.13
64 TICONA CALLE LAURA GUADALUPE 8351473 L.P. 35 14/06/2017     1050/2017 22/06/2017 8 29/06/2017 422/2017 04/07/2017 TITULAR 5 06/09/2017        1872/2017 25/09/2017 1873/2017 25/09/2017 2189/2017 28/10/2017 T-I-I 09/11/2017 20/10/2017 28/11/2017 45 25 31 19 19 52 23/02/2018    14/2018 28/02/2018 5 15/05/2018    378/2018 ① 379/2018 21/05/2018 377/2018 23/05/2018 27/07/2018 22/06/2018 25/06/2018 ① 32 33 ① 6 8 10/10/2018    57915 26/10/2018 293 26/10/2018 75 16 240 ①③④⑤ 491
CRCT VHEV ACF SAQM VHEV ACF SAQM Cambios de Tribunal:
LC-4.5 LC-6.305 LC-6.308 LC-6.311 LC-6.313 LC-6.314 LC-6.318 * 21/09/2017 --> Lic G. Vela (10/10/17 emitió informe)
* 25/10/2017 --> Lic. S. Quiroz (Aceptó)
65 QUISPE APAZA FABIOLA 6983592 L.P. 36 03/05/2017     836/2017 08/05/2017 5 26/05/2017 364/2017 01/06/2017 TITULAR 6 09/08/2017        1538/2017 18/08/2017 1537/2017 18/08/2017 1536/2017 18/08/2017 T-T-T 27/09/2017 20/10/2017 ⑥ 40 63 ⑥ 9 9 9 16/04/2018    37/2018 18/04/2018 2 08/05/2018    337/2018 ① 336/2018 22/05/2018 338/2018 21/05/2018 25/05/2018 06/07/2018 17/07/2018 ① 45 57 ① 14 13 03/10/2018    56602 26/10/2018 294 26/10/2018 80 23 191 ①③④⑤⑥ 536

LC-6.325

LC-6.327
LC-6.320

LC-6.322

LC-6.324
LC-4.5

LC-4.13
CRCT DAC LAMM EMR DAC LAMM EMR
66 MORATO HURTADO JIMENA RAISA 10025551 L.P. 36 03/05/2017     836/2017 08/05/2017 5 26/05/2017 364/2017 01/06/2017 TITULAR 6 09/08/2017        1538/2017 18/08/2017 1537/2017 18/08/2017 1536/2017 18/08/2017 T-T-T 27/09/2017 20/10/2017 ⑥ 40 63 ⑥ 9 9 9 16/04/2018    37/2018 18/04/2018 2 08/05/2018    337/2018 ① 336/2018 22/05/2018 338/2018 21/05/2018 25/05/2018 06/07/2018 17/07/2018 ① 45 57 ① 14 13 03/10/2018    56697 26/10/2018 295 26/10/2018 80 23 191 ①③④⑤⑥ 536
LC-4.5 CRCT DAC LAMM EMR DAC LAMM EMR
67 PALACIOS ACHO YANEHT 7087706 L.P. 37 22/02/2017     192/2017 01/03/2017 7 30/03/2017 070/2017 06/04/2017 TITULAR 7 11/10/2017        2077/2017 24/10/2017 2078/2017 24/10/2017 2079/2017 19/10/2017 T-T-T 21/11/2017 24/11/2017 06/11/2017 LC-6.329
28 31 18 13 13 8 24/04/2018    40/2018 24/04/2018 0 10/07/2018    605/2018 08/08/2018 603/2018 02/08/2018 604/2018 24/07/2018 31/08/2018 18/09/2018 07/09/2018 23 47 45 29 23 14 10/10/2018    57858 26/10/2018 296 26/10/2018 85 16 185 ③④⑤ 604

LC-6.331

LC-6.333

LC-6.335

LC-6.337
GRYF TOCM CRCT EGZ TOCM CRCT EGZ
68 HUALLPARRA JIMENEZ JANNETH 6944059 L.P 37 22/02/2017     193/2017 01/03/2017 7 30/03/2017 070/2017 06/04/2017 TITULAR 7 11/10/2017        2077/2017 24/10/2017 2078/2017 24/10/2017 2079/2017 19/10/2017 T-T-T 21/11/2017 24/11/2017 06/11/2017 28 31 18 13 13 8 24/04/2018    40/2018 24/04/2018 0 10/07/2018    605/2018 08/08/2018 603/2018 02/08/2018 604/2018 24/07/2018 31/08/2018 18/09/2018 07/09/2018 23 47 45 29 23 14 10/10/2018    57859 26/10/2018 297 26/10/2018 85 16 185 ③④⑤ 604
GRYF TOCM CRCT EGZ TOCM CRCT EGZ
69 COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER 4840471 LP 38 ⑥ ⑥⑥⑥⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 29/09/2016 557/2016 26/09/2016 TITULAR ⑨ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 769/2013 07/05/2013 770/2013 22/05/2013 771/2013 28/05/2013 I-T-T ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 08/11/2013 ⑥  ⑥ 087/201 12/11/2013 4 13/03/2018    118/2018 20/03/2018 119/2018 03/04/2018 120/2018 22/03/2018 27/08/2018 28/08/2018 23/07/2018 160 147 123 7 21 9 03/10/2018    57427 26/10/2018 298 26/10/2018 75 23 1809 ③⑤⑥⑨ ⑥

LC-6.347

LC-6.349
LC-6.344
MLL JAME LAMM RMC 3 JAME LAMM RMC * Cambio de Tutor (Lic. F. Valencia)
* 12/11/2014 --> Solicitud de vigencia de Res.087/2013
* Se conforma la Com. Acad. que aprueba dicha solicitud
LC-4.1 * 06/10/2017 --> Solicitud de ampliación de plazo de T.D.
* Se conforma la Com. Acad. que aceptan la solicitud
(emitiéndose la Res 190/2017 por la Res.087/2013)
70 RENJIFO PUCHO NELSON DAVID 4917732 LP 38 ⑥ ⑥⑥⑥⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 29/09/2016 557/2016 26/09/2016 TITULAR ⑨ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 769/2013 07/05/2013 770/2013 22/05/2013 771/2013 28/05/2013 I-T-T ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ 08/11/2013 ⑥  ⑥ 087/201 12/11/2013 4 13/03/2018    118/2018 20/03/2018 119/2018 03/04/2018 120/2018 22/03/2018 27/08/2018 28/08/2018 23/07/2018 160 147 123 7 21 9 03/10/2018    57397 26/10/2018 299 26/10/2018 75 23 1809 ③⑤⑥⑨ ⑥

LC-6.344

LC-6.347

LC-6.349
MLL JAME LAMM RMC 3 JAME LAMM RMC * Cambio de Tutor (Lic. F. Valencia)
* 12/11/2014 --> Solicitud de vigencia de Res.087/2013
* Se conforma la Com. Acad. que aprueba dicha solicitud
LC-4.1 * 06/10/2017 --> Solicitud de ampliación de plazo de T.D.
* Se conforma la Com. Acad. que aceptan la solicitud
(emitiéndose la Res 190/2017 por la Res.087/2013)
71 MENDOZA TARQUI LUCY 6728773 LP 39 04/10/2017     2019/2017 09/10/2017 5 09/10/2017 707/2017 12/10/2017 TITULAR 3 07/03/2018        536/2018 21/03/2018 537/2018 09/04/2018 1318/2018 27/06/2018 I-T-T 21/05/2018 17/05/2018 28/06/2018 61 38 1 14 33 112 07/08/2018    104/201 09/08/2018 2 14/08/2018    712/2018 20/08/2018 714/2018 31/08/2018 713/2018 22/08/2018 03/09/2018 03/09/2018 10/09/2018 14 3 19 6 17 8 12/09/2018    57500 26/10/2018 300 26/10/2018 80 44 78 ③④ 382
LC-6.350

LC-6.352

LC-4.5 JPV AMC VAL MCM 8 AMC VAL MCM

72 CASTAÑETA GAVINCHA LAURA GIMENA 6864648 LP 39 04/10/2017     2019/2017 09/10/2017 5 09/10/2017 707/2017 12/10/2017 TITULAR 3 07/03/2018        536/2018 21/03/2018 537/2018 09/04/2018 1318/2018 27/06/2018 I-T-T 21/05/2018 17/05/2018 28/06/2018 61 38 1 14 33 112 07/08/2018    104/201 09/08/2018 2 14/08/2018    712/2018 20/08/2018 714/2018 31/08/2018 713/2018 22/08/2018 03/09/2018 03/09/2018 10/09/2018 14 3 19 6 17 8 12/09/2018    57499 26/10/2018 301 26/10/2018 80 44 78 ③④ 382
LC-4.5 JPV AMC VAL MCM 8 AMC VAL MCM
73 RAMIREZ MAMANI LIZETH MARCELA 6989849 L.P. 40 16/06/2017     1049/2017 22/06/2017 6 ⑧ 412/2017 27/06/2017 INTERINO ⑧ 14/03/2018        586/2018 23/03/2018 587/2018 21/03/2018 588/2018 22/03/2018 T-T-T 11/05/2018 24/05/2018 02/04/2018 49 64 11 9 7 8 14/06/2018    79/2018 19/06/2018 5 10/07/2018    595/2018 26/07/2018 594/2018 24/07/2018 596/2018 26/07/2018 28/08/2018 07/09/2018 09/08/2018 33 45 14 16 14 16 10/10/2018    57932 26/10/2018 302 26/10/2018 80 16 129 ③④⑤⑧ 491
LC-6.354

LC-6.356

LC-6.358

LC-6.360
LC-4.5 JAME ACM EGZ WMP ACM EGZ WMP
74 YUJRA GUTIERREZ MELISA 8402294 L.P. 40 16/06/2017     1049/2017 22/06/2017 6 ⑧ 412/2017 27/06/2017 INTERINO ⑧ 14/03/2018        586/2018 23/03/2018 587/2018 21/03/2018 588/2018 22/03/2018 T-T-T 11/05/2018 24/05/2018 02/04/2018 49 64 11 9 7 8 14/06/2018    79/2018 19/06/2018 5 10/07/2018    595/2018 26/07/2018 594/2018 24/07/2018 596/2018 26/07/2018 28/08/2018 07/09/2018 09/08/2018 33 45 14 16 14 16 10/10/2018    57933 26/10/2018 303 26/10/2018 80 16 129 ③④⑤⑧ 491
LC-4.5 JAME ACM EGZ WMP ACM EGZ WMP
75 GAVINCHA QUISPE NIKI REINA 6720249 LP 41 12/04/2017     703/2017 19/04/2017 7 27/04/2017 228/2017 04/05/2017 TITULAR 7 13/09/2017        333/2018 22/03/2018 1828/2017 28/09/2017 1826/2017 ② T-T-T 02/04/2018 24/11/2017 20/04/2018 11 57 ② 190 15 ② 25/04/2018    43/2018 27/04/2018 2 11/09/2018    815/2018 25/09/2018 816/2018 25/09/2018 817/2018 18/09/2018 27/09/2018 01/10/2018 05/10/2018 2 6 17 14 14 7 10/10/2018    57725 26/10/2018 305 26/10/2018 90 16 182 ②③④ 555
LC-6.362

LC-6.364

LC-4.5 GRYS WMP SABC DLC WMP SABC DLC

76 RAMOS AYALA DINA DIVA 8352918 LP 41 12/04/2017     703/2017 19/04/2017 7 27/04/2017 228/2017 04/05/2017 TITULAR 7 13/09/2017        333/2018 22/03/2018 1828/2017 28/09/2017 1826/2017 ② T-T-T 02/04/2018 24/11/2017 20/04/2018 11 57 ② 190 15 ② 25/04/2018    43/2018 27/04/2018 2 11/09/2018    815/2018 25/09/2018 816/2018 25/09/2018 817/2018 18/09/2018 27/09/2018 01/10/2018 05/10/2018 2 6 17 14 14 7 10/10/2018    57726 26/10/2018 306 26/10/2018 90 16 182 ②③④ 555
LC-4.5 GRYS WMP SABC DLC WMP SABC DLC
77 CADENA CASTRO VERONICA JULIA 8342827 L.P. 42 03/05/2017     835/2017 08/05/2017 5 12/05/2017 330/2017 22/05/2017 TITULAR 10 02/08/2017        1481/2017 11/08/2017 1480/2017 11/08/2017 1482/2017 14/08/2017 T-T-T 14/09/2017 03/10/2017 ⑥ 34 53 ⑥ 9 9 12 04/04/2018    29/2018 06/04/2018 2 10/04/2018    246/2018 27/04/2018 247/2018 18/04/2018 248/2018 17/04/2018 ⑥ ⑥ 30/04/2018 ⑥ ⑥ 13 17 8 7 10/10/2018    56318 26/10/2018 307 26/10/2018 85 16 203 ③④⑥ 536
LC-6.365

LC-6.367

LC-4.5 JCE VOAL VWAT SABC VOAL VWAT SABC

78 QUISPE TICONA MARIA VERONICA 6167021 L.P. 42 03/05/2017     835/2017 08/05/2017 5 12/05/2017 330/2017 22/05/2017 TITULAR 10 02/08/2017        1481/2017 11/08/2017 1480/2017 11/08/2017 1482/2017 14/08/2017 T-T-T 14/09/2017 03/10/2017 ⑥ 34 53 ⑥ 9 9 12 04/04/2018    29/2018 06/04/2018 2 10/04/2018    246/2018 27/04/2018 247/2018 18/04/2018 248/2018 17/04/2018 ⑥ ⑥ 30/04/2018 ⑥ ⑥ 13 17 8 7 10/10/2018    56317 26/10/2018 308 26/10/2018 85 16 203 ③④⑥ 536
LC-4.5 JCE VOAL VWAT SABC VOAL VWAT SABC
79 QUISBERT RIVERO KATHERINE SILVANA 9983376 LP 43 29/03/2017     568/2017 31/03/2017 2 19/07/2017 527/2017 25/07/2017 TITULAR 6 04/10/2017        2023/2017 17/10/2017 2024/2017 13/10/2017 2025/2017 23/10/2017 T-I-I 03/11/2017 24/10/2017 28/11/2017 17 11 36 13 9 19 10/04/2018    33/2018 16/04/2018 6 10/07/2018    602/2018 26/07/2018 600/2018 24/07/2018 601/2018 27/07/2018 15/08/2018 ⑥ 22/08/2018 20 ⑥ 26 16 14 17 10/10/2018    57831 26/10/2018 310 26/10/2018 75 16 193 ③④⑤⑥ 574
LC-6.370

LC-6.372
LC-4.5 RMC DDYC GCT SAQM DDYC GCT SAQM
80 BALTAZAR CHURA FABIOLA ANTONIA 9092932 LP 43 29/03/2017     567/2017 31/03/2017 2 19/07/2017 527/2017 25/07/2017 TITULAR 6 04/10/2017        2023/2017 17/10/2017 2024/2017 13/10/2017 2025/2017 23/10/2017 T-I-I 03/11/2017 24/10/2017 28/11/2017 17 11 36 13 9 19 10/04/2018    33/2018 16/04/2018 6 10/07/2018    602/2018 26/07/2018 600/2018 24/07/2018 601/2018 27/07/2018 15/08/2018 ⑥ 22/08/2018 20 ⑥ 26 16 14 17 10/10/2018    57832 26/10/2018 311 26/10/2018 75 16 193 ③④⑤⑥ 574
LC-4.5 RMC DDYC GCT SAQM DDYC GCT SAQM
81 BURGOA ROSSO LESLY DE LAS NIEVES 6843903 L.P. 44 22/02/2017     456/2017 20/03/2017 26 03/04/2017 067/2017 06/04/2017 TITULAR 3 11/10/2017        2074/2017 24/10/2017 2075/2017 23/10/2017 2076/2017 21/10/2017 T-T-T 24/04/2018 20/11/2017 03/11/2017 182 28 13 13 12 10 18/06/2018    76/2018 19/06/2018 1 03/07/2018    560/2018 08/08/2018 559/2018 24/07/2018 558/2018 26/07/2018 31/08/2018 15/08/2018 10/08/2018 23 22 15 36 21 23 10/10/2018    57761 26/10/2018 313 26/10/2018 75 16 129 ③④⑤ 585
LC-6.375

LC-6.377

LC-6.379

LC-6.381
LEHR TOCM JED DDYC TOCM JED DDYC
82 YUJRA MALDONADO LUIS ISRAEL 6992561 L.P. 44 22/02/2017     462/2017 20/03/2017 26 03/04/2017 067/2017 06/04/2017 TITULAR 3 11/10/2017        2074/2017 24/10/2017 2075/2017 23/10/2017 2076/2017 21/10/2017 T-T-T 24/04/2018 20/11/2017 03/11/2017 182 28 13 13 12 10 18/06/2018    76/2018 19/06/2018 1 03/07/2018    560/2018 08/08/2018 559/2018 24/07/2018 558/2018 26/07/2018 31/08/2018 15/08/2018 10/08/2018 23 22 15 36 21 23 10/10/2018    57766 26/10/2018 312 26/10/2018 75 16 129 ③④⑤ 585
LEHR TOCM JED DDYC TOCM JED DDYC
83 ALVARADO MAMANI JHESICA CLAUDIA 8340578 LP 45 04/04/2017     607/2017 06/04/2017 2 01/08/2017 554/2017 04/08/2017 TITULAR 3 04/10/2017        2040/2017 16/10/2017 2041/2017 17/10/2017 1942/2018 28/08/2018 I-T-I 01/12/2017 14/03/2018 07/09/2018 46 148 10 12 13 328 14/09/2018    118/2018 18/09/2018 4 02/10/2018    907/2018 ① 908/2018 22/10/2018 906/2018 16/10/2018 06/11/2018 09/11/2018 26/10/2018 ① 18 10 ① 20 14 14/11/2018    58757 30/11/2018 359 30/11/2018 85 16 73 ①③④ 603
CCT CRNM JPV ACF (A) LC-6.383 (A) CRNM JPV ACF (A) Nota nuevo Tribunal en reemplazo del Lic. G. Vela,
LC-4.5 LC-6.385 LC-4.13 LC-6.387
LC-4.1 cuyo informe fue recepcionado el 01/11/2017
84 CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA 8441753 L.P. 46 26/02/2018     481/2018 07/03/2018 9 16/03/2018 128/2018 19/03/2018 TITULAR 3 05/06/2018        1232/2018 27/06/2018 1233/2018 13/06/2018 1234/2018 18/06/2018 T-T-T 05/07/2018 20/06/2018 17/07/2018 8 7 29 22 8 13 05/09/2018    115/2018 10/09/2018 5 11/09/2018    807/2018 19/09/2018 808/2018 18/09/2018 806/2018 17/09/2018 27/09/2018 09/10/2018 12/10/2018 8 21 25 8 7 6 26/11/2018    59028 30/11/2018 360 30/11/2018 80 4 81 ③④⑤ 268

LC-6.390

LC-6.392
LC-6.38

LC-4.5 RMC DACH HRCHT CEGA DACH HRCHT CEGA

85 LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG) 9103199 L.P. 46 26/02/2018     481/2018 07/03/2018 9 16/03/2018 128/2018 19/03/2018 TITULAR 3 05/06/2018        1232/2018 27/06/2018 1233/2018 13/06/2018 1234/2018 18/06/2018 T-T-T 05/07/2018 20/06/2018 17/07/2018 8 7 29 22 8 13 05/09/2018    115/2018 10/09/2018 5 11/09/2018    807/2018 19/09/2018 808/2018 18/09/2018 806/2018 17/09/2018 27/09/2018 09/10/2018 12/10/2018 8 21 25 8 7 6 26/11/2018    58966 30/11/2018 361 30/11/2018 80 4 81 ③④⑤ 268
LC-4.5 RMC DACH HRCHT CEGA DACH HRCHT CEGA
86 CALLIZAYA CALLIZAYA NELIDA YOUSET 6892933 L.P. 47 12/03/2018     544/2018 14/03/2018 2 24/04/2018 476/2018 16/06/2018 INTERINO 53 08/08/2018        1820/2018 22/08/2018 1821/2018 20/08/2018 1822/2018 14/08/2018 I-T-I 29/08/2018 12/09/2018 12/09/2018 7 23 29 14 12 6 03/10/2018    128/201 05/10/2018 2 09/10/2018    968/2018 30/10/2018 970/2018 30/10/2018 969/2018 31/10/2018 13/11/2018 09/11/2018 25/10/2018 14 10 ⑨ 21 21 22 14/11/2018    58983 30/11/2018 362 30/11/2018 88 16 56 ③④⑨ 261
LC-4.5 GCT SAQM JED ACF 8 SAQM JED ACF * 31/10/2018 --> El Lic. [Link] recepcionó su memo
LC-6.394 LC-6.396 LC-6.399
* 25/10/2018 --> El Lic. Chura emitió informe Anillado

236
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 5.1.7
Punto de Prog. 2,4,6
2.3 INFORMATIVO 2.5 SUBPROCESO DE POSTULACIÓN Y DESIGNACIÓN DE TUTOR ACADÉMICO 2.6 SUBPROCESO DE PRESENTACIÓN DEL PERFIL Y SOLICITUD DE RESOLUCIÓN 2.7 SUBPROCESO DE PRESENTACIÓN DEL TRABAJO FINAL (ANILLADO) 2.8 SUBPROCESO ENTREGA DE EMPASTADO Y DEFENSA 2.9 2.3 INFORMATIVO
A B C D E F G H I J K L M N O P Tiempo desde Tiempo
Fecha de Requisitos Carta de Autorización Tiempo desde Fecha de Memo de Designación Requisito Tiempo desde Fecha de Número y fecha de recepción de las Requisito Fecha de Requisitos Resolución de Carrera Tiempo desde Fecha de Requisitos Número y fecha de recepción de los Tiempo desde la fecha de recepción Fecha de Requisitos Form. GAR N°101 Acta Sustentación Nota de Tiempo desde la desde
Cumplimiento del Plazo (20 d.c.) Tiempo desde la fecha de recepción Cumplimiento del Plazo (20 d.c.)
recepción para obtener la recepción seg. Art.10 la recepción Requisitos para la seg. Art.12 Fecha de recepción de los Informes recepción para la recepción de para la Fecha de recepción de los Informes de la Solicitud de Revisión de Trabajo recepción para la aprobació la fecha Sol. Aut.
N° Nombre y Apellido del Postulantes CI Tema en la presentación de Informes de la Solicitud de Desig. de Tribunal en la presentación de Informes Fecha N° Observaciones y/o Aclaraciones
de la Carta de fecha de [Link]. fecha de presentación del Perfil Fecha de Fecha de
Fecha de [Link]. del Tribunal Revisor en la CCP de Solicitud obtener fecha Solicitud de entrega Fecha de Fecha de Fecha de del Tribunal Revisor en la CCP Final-Anillado hasta fecha de de entrega Fecha de n fecha Resolución hasta
N° Fecha N° Fecha N° N° N° del Tribunal sobre la revisión y hasta fecha de recepción de las Notas N° Fecha N° N° N° del Tribunal sobre la revisión y N° programada Foli
Solicitud de Autorización recepción Solicitud de (Res.11/12 recepción Solicitud de de Trabajo Dirigido Recepción Recepción (Res.11/12 (1ra. Revisión del Perfil de Trab. Dir.)
Recepción de la recepción Revisión de T.F. del Recepción Recepción Recepción (1ra. Revisión del Trabajo Final-Anillado) recepción Solicitud de del Defensa del recepción hasta fecha de fecha
aprobación del Perfil de Trab. Dir. de Designación del Tribunal Revisor aprobación del Trabajo Final-Anillado para defensa o
Autorizació de Trab. Dir. de Sol. de Aut. Desig. Tutor de de Sol. de [Link] 3 de Resolución Resolución de Sol. de (Anillado) en 3 Trabajo de los Memorandums de Designación Fecha y Hora Trabajo postulant de Solicitud H- la Defensa
1er. 2do. 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 1er. 2do. 3er 1er. 2do. 3er
Ver PT LC-5.1.10 a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) 1er. Tribunal 2do. Tribunal 3er Tribunal 3er Tribunal l) m) n) o) p) q) 1er. Tribunal 2do. Tribunal 3er Tribunal 3er Tribunal r) s) t)
Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal
87 CHUCA RAMOS SERGIO 8341179 L.P. 47 12/03/2018     544/2018 14/03/2018 2 24/04/2018 476/2018 16/06/2018 INTERINO 53 08/08/2018        1820/2018 22/08/2018 1821/2018 20/08/2018 1822/2018 14/08/2018 I-T-I 29/08/2018 12/09/2018 12/09/2018 7 23 29 14 12 6 03/10/2018    128/201 05/10/2018 2 09/10/2018    968/2018 30/10/2018 970/2018 30/10/2018 969/2018 31/10/2018 13/11/2018 09/11/2018 25/10/2018 14 10 ⑨ 21 21 22 14/11/2018    58984 30/11/2018 363 30/11/2018 88 16 56 ③④⑨ 261
GCT SAQM JED ACF 8 SAQM JED ACF * 31/10/2018 --> El Lic. [Link] recepcionó su memo
LC-4.5
* 25/10/2018 -- > El Lic. Chura emitió informe del
Anillado
88 APAZA CALLE ROBERTA CLARA 6951758 LP 48 14/06/2017     1069/2017 22/06/2017 8 23/06/2017 405/2017 26/06/2017 TITULAR 3 08/11/2017        2375/2017 16/11/2017 2376/2017 ② 2377/2017 16/11/2017 T-T-T 02/02/2018 06/04/2018 02/03/2018 78 ② 106 8 ② 8 07/06/2018    72/2018 11/06/2018 4 13/06/2018    452/2018 04/07/2018 451/2018 27/06/2018 453/2018 ① 06/07/2018 15/08/2018 04/07/2018 2 49 ① 21 14 ① 14/11/2018    56969 30/11/2018 364 30/11/2018 75 16 172 ①②③④⑤ 526

LC-6.408

LC-6.409

LC-6.406

LC-6.408
LC-6.411

LC-4.13
LC-4.5 LEHR TOCM ACM HRCT TOCM ACM HRCT
89 QUIROGA LLUSCO LESDY PAOLA 6049787 LP 48 14/06/2017     1069/2017 22/06/2017 8 23/06/2017 405/2017 26/06/2017 TITULAR 3 08/11/2017        2375/2017 16/11/2017 2376/2017 ② 2377/2017 16/11/2017 T-T-T 02/02/2018 06/04/2018 02/03/2018 78 ② 106 8 ② 8 07/06/2018    72/2018 11/06/2018 4 13/06/2018    452/2018 04/07/2018 451/2018 27/06/2018 453/2018 ① 06/07/2018 15/08/2018 04/07/2018 2 49 ① 21 14 ① 14/11/2018    56970 30/11/2018 365 30/11/2018 75 16 172 ①②③④⑤ 526
LEHR TOCM ACM HRCT TOCM ACM HRCT
90 CALDERON MILLARES JHULY 6940767 L.P 49 16/02/2016     330/2016 17/02/2016 1 22/02/2016 55/2016 24/02/2016 TITULAR 2 13/07/2016        ⑥ ⑥ 1971/2016 17/07/2016 ⑥ ⑥ T-T-T ⑦ ⑥ 26/08/2016 ⑥⑦ ⑥ ⑥ ⑥⑦ 4 ② 29/09/2017    102/201 03/10/2017 4 03/05/2018    373/2018 13/06/2018 374/2018 16/05/2018 375/2018 21/05/2018 22/08/2018 25/06/2018 22/08/2018 70 40 93 41 13 18 14/11/2018    58112 30/11/2018 366 03/12/2018 70 19 426 ②③⑤⑥⑦ 1020

LC-6.411

LC-6.413
LC-6.413

LC-6.414
LC-4.5 LEH GVQ 7 GJTG GVQ VDPM
91 CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES 9127139 L.P. 49 16/02/2016     330/2016 17/02/2016 1 22/02/2016 55/2016 24/02/2016 TITULAR 2 13/07/2016        ⑥ ⑥ 1971/2016 17/07/2016 ⑥ ⑥ T-T-T ⑦ ⑥ 26/08/2016 ⑥⑦ ⑥ ⑥ ⑥⑦ 4 ② 29/09/2017    102/201 03/10/2017 4 03/05/2018    373/2018 13/06/2018 374/2018 16/05/2018 375/2018 21/05/2018 22/08/2018 25/06/2018 22/08/2018 70 40 93 41 13 18 14/11/2018    58111 30/11/2018 367 03/12/2018 70 19 426 ②③⑤⑥⑦ 1020
LC-4.5 LEH GVQ 7 GJTG GVQ VDPM
9093233 L.P. 50 08/03/2018     525/2018 12/03/2018        1818/2018 14/08/2018 1817/2018 20/08/2018 1819/2018 15/08/2018 03/10/2018    127/201 04/10/2018    956/2018 25/10/2018 957/2018 23/10/2018 958/2018 29/10/2018 29/10/2018 05/11/2018 30/10/2018 14/11/2018    58958 30/11/2018 368 30/11/2018

LC-6.416
92 ANGLES VERGARA LAURA LOURDES 4 25/04/2018 316/2018 26/04/2018 TITULAR 1 ⑥ T-T-I 03/09/2018 17/09/2018 10/09/2018 20 28 26 ⑥ ⑥ ⑥ 1 09/10/2018 4 13 1 16 14 20 85 16 57 ③④⑥ 263

LC-6.418
LC-4.5 DACH DDYC RYM SAQM 8 DDYC RYM SAQM
93 QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA 9871132 L.P. 50 08/03/2018     524/2018 12/03/2018 4 25/04/2018 316/2018 26/04/2018 TITULAR 1 ⑥        1818/2018 14/08/2018 1817/2018 20/08/2018 1819/2018 15/08/2018 T-T-I 03/09/2018 17/09/2018 10/09/2018 20 28 26 ⑥ ⑥ ⑥ 03/10/2018    127/201 04/10/2018 1 09/10/2018    956/2018 25/10/2018 957/2018 23/10/2018 958/2018 29/10/2018 29/10/2018 05/11/2018 30/10/2018 4 13 1 16 14 20 14/11/2018    58957 30/11/2018 369 30/11/2018 85 16 57 ③④⑥ 263
LC-4.5 DACH DDYC RYM SAQM 8 DDYC RYM SAQM
94 CAMACHO VERA FAVIOLA 4897742 L.P. 51 27/03/2018     655/2018 28/03/2018 1 09/05/2018 370/2018 11/05/2018 TITULAR 2 13/06/2018        1300/2018 04/07/2018 1299/2018 04/07/2018 1301/2018 ① T-T-T 06/07/2018 11/07/2018 04/07/2018 2 7 ① 21 21 ① 01/11/2018    136/201 05/11/2018 4 06/11/2018    1250/201 09/11/2018 1251/201 08/11/2018 1252/201 12/11/2018 13/11/2018 13/11/2018 13/11/2018 4 5 1 3 2 6 14/11/2018    59172 30/11/2018 370 30/11/2018 87 16 25 ①③ 247

LC-6.419
LC-4.13
LC-4.5 NRNF LAMM EGZ HRCT 8 8 8 8
95 LUNA PINILLA BRIAN ALEJANDRO 6859191 L.P. 51 27/03/2018     655/2018 28/03/2018 1 09/05/2018 370/2018 11/05/2018 TITULAR 2 13/06/2018        1300/2018 04/07/2018 1299/2018 04/07/2018 1301/2018 ① T-T-T 06/07/2018 11/07/2018 04/07/2018 2 7 ① 21 21 ① 01/11/2018    136/201 05/11/2018 4 LAMM 09/11/2018 1251/201
06/11/2018    1250/201 EGZ 08/11/2018 1252/201
HRCT 12/11/2018 13/11/2018 13/11/2018 13/11/2018 4 5 1 3 2 6 14/11/2018    59174 30/11/2018 371 30/11/2018 87 16 25 ①③ 247
LC-4.5 NRNF LAMM EGZ HRCT 8 8 8 8
96 MAMANI QUELCA JOSE VICTOR 7054328 L.P. 52 27/02/2015     274/2015 03/03/2015 4 19/06/2015 404/2015 19/06/2015 TITULAR 0 09/09/2015        1367/17 10/08/2017 2116/2015 09/10/2015 489/2017 23/03/2017 T-T-T 10/10/2017 05/04/2017 23/05/2017 61 544 61 701 30 561 18/10/2017    111/2017 20/10/2017 2 LAMM 16/11/2017 905/2017
07/11/2017    906/2017 EGZ 16/11/2017 907/2017
HRCT 10/11/2017 16/03/2018 02/02/2018 08/12/2017 120 78 28 9 9 3 07/11/2018    57021 30/11/2018 372 03/12/2018 51 26 409 ③④⑤ 1371

LC-6.421

LC-6.423

LC-6.425

LC-6.427

LC-6.429

LC-6.431
SMC JPV TOCM LEHR JPV TOCM LEHR Cambios de Tribunal Revisor:
LC-4.5 * Nota 2115/2015 --> Lic. F. Valencia (Problemas
Judiciales)
* Nota 846/2017 --> Lic. A. Choque (Emite informe con
obs.)
* Nota 1367/2017 --> Lic. J. Pérez (Emite informe sin obs.)
* Nota 2117/2015 --> Lic E. Hinojosa (Nota extraviada)
* Nota 489/2017 --> Lic. E. Hinojosa (Reemplaza a la
anterior)

LC-6.433
97 CHOQUEHUANCA MARTINEZ VICTOR 8337296 LP 53 14/07/2017     1067/2017 22/06/2017 ⑨ 31/08/2017 605/2017 05/09/2017 INTERINO 5 14/03/2018        571/2018 23/03/2018 572/2018 22/03/2018 573/2018 26/03/2018 T-T-T 11/05/2018 02/04/2018 14/06/2018 49 11 80 9 8 12 14/06/2018    77/2018 19/06/2018 5 02/10/2018    904/2018 16/10/2018 905/2018 25/10/2018 903/2018 22/10/2018 26/10/2018 07/11/2018 08/11/2018 10 13 17 14 23 20 14/11/2018    58810 30/11/2018 374 03/12/2018 80 19 167 ③④⑨ 529

LC-6.435
HUGO LC-4.5 JME ACM WMP JPV ACM WMP JPV
98 CONDE RAMOS PAOLA ANDREA 9245631 LP 53 14/07/2017     1067/2017 22/06/2017 ⑨ 31/08/2017 605/2017 05/09/2017 INTERINO 5 14/03/2018        571/2018 23/03/2018 572/2018 22/03/2018 573/2018 26/03/2018 T-T-T 11/05/2018 02/04/2018 14/06/2018 49 11 80 9 8 12 14/06/2018    77/2018 19/06/2018 5 02/10/2018    904/2018 16/10/2018 905/2018 25/10/2018 903/2018 22/10/2018 26/10/2018 07/11/2018 08/11/2018 10 13 17 14 23 20 14/11/2018    49389 N/L 375 03/12/2018 80 19 167 ③④⑨ 529
LC-4.5 JME ACM WMP JPV ACM WMP JPV

LC-6.446
99 TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA 6817718 LP 54 06/09/2017     1751/2017 08/09/2017 2 03/11/2017 900/2017 09/11/2017 TITULAR 6 08/11/2017        2306/2017 ② 2307/2017 16/11/2017 2308/2017 17/11/2017 T-T-T 23/04/2018 13/04/2018 13/04/2018 ② 148 147 ② 8 9 01/08/2018    99/2018 02/08/2018 1 14/08/2018    711/2018 21/08/2018 710/2018 ② 709/2018 22/08/2018 23/10/2018 23/10/2018 13/09/2018 63 ② 22 7 ② 8 14/11/2018    58663 30/11/2018 376 03/12/2018 60 19 123 ②③④⑤ 451

LC-6.437

LC-6.440

LC-6.442

LC-6.444

LC-6.448
LC-4.5 RMC VDPM JPV RPI LC-4.1 VDPM JPV RPI
### YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA 9227122 LP 54 06/09/2017     1751/2017 08/09/2017 2 03/11/2017 900/2017 09/11/2017 TITULAR 6 08/11/2017        2306/2017 ② 2307/2017 16/11/2017 2308/2017 17/11/2017 T-T-T 23/04/2018 13/04/2018 13/04/2018 ② 148 147 ② 8 9 01/08/2018    99/2018 02/08/2018 1 14/08/2018    711/2018 21/08/2018 710/2018 ② 709/2018 22/08/2018 23/10/2018 23/10/2018 13/09/2018 63 ② 22 7 ② 8 14/11/2018    58664 30/11/2018 377 03/12/2018 60 19 123 ②③④⑤ 451
LC-4.5 RMC VDPM JPV RPI LC-4.1 VDPM JPV RPI
7030142 L.P. 55 09/02/2018     270/2018 15/02/2018 09/05/2018        1014/2018 28/08/2018    112/201 11/09/2018    812/2018 14/11/2018    58939 30/11/2018 378 03/12/2018

LC-6.449
### FLORES HUANCA MERY 6 22/03/2018 180/2018 27/03/2018 TITULAR 5 16/05/2018 1015/2018 17/05/2018 1016/2018 23/05/2018 I-I-T 22/06/2018 22/06/2018 27/06/2018 37 36 35 7 8 14 29/08/2018 1 ① 813/2018 27/09/2018 814/2018 15/09/2018 26/10/2018 26/10/2018 12/10/2018 ① 29 27 ① 16 4 90 19 96 ①③④⑤ 291

LC-6.451

LC-6.453

LC-6.456

LC-6.458

LC-6.460
LC-4.13
LC-4.5 CRCT AQB JME LHR 8 AQB JME LHR
### VALENCIA MAMANI LESLIE SHOMALY 8295750 L.P. 55 09/02/2018     261/2018 15/02/2018 6 22/03/2018 180/2018 27/03/2018 TITULAR 5 09/05/2018        1014/2018 16/05/2018 1015/2018 17/05/2018 1016/2018 23/05/2018 I-I-T 22/06/2018 22/06/2018 27/06/2018 37 36 35 7 8 14 28/08/2018    112/020 29/08/2018 1 11/09/2018    812/2018 ① 813/2018 27/09/2018 814/2018 15/09/2018 26/10/2018 26/10/2018 12/10/2018 ① 29 27 ① 16 4 14/11/2018    58877 30/11/2018 379 03/12/2018 90 19 96 ①③④⑤ 291
CRCT AQB JME LHR 18 AQB JME LHR
### FLORES AMARU DIEGO ROLANDO 6032077 LP 56 02/08/2017     1469/2017 03/08/2017 1 25/08/2017 588/2017 31/08/2017 TITULAR 6 14/03/2018        580/2018 21/03/2018 581/2018 29/03/2018 582/2018 27/03/2018 T-T-T 18/06/2018 29/06/2018 14/06/2018 89 92 79 7 15 13 03/08/2018    101/201 07/08/2018 4 04/09/2018    776/2018 24/09/2018 777/2018 06/10/2018 775/2018 01/10/2018 03/10/2018 29/10/2018 12/10/2018 9 23 11 20 32 27 07/11/2018    57814 30/11/2018 380 03/12/2018 65 26 118 ③④⑤ 487

LC-6.460

LC-6.462

LC-6.464
JAME GJTG CRCT VHEV 8 GJTG CRCT VHEV
### MAMANI SARZURI DIEGO GUSTAVO 8325491 LP 56 02/08/2017     1469/2017 03/08/2017 1 25/08/2017 588/2017 31/08/2017 TITULAR 6 14/03/2018        580/2018 21/03/2018 581/2018 29/03/2018 582/2018 27/03/2018 T-T-T 18/06/2018 29/06/2018 14/06/2018 89 92 79 7 15 13 03/08/2018    101/201 07/08/2018 4 04/09/2018    776/2018 24/09/2018 777/2018 06/10/2018 775/2018 01/10/2018 03/10/2018 29/10/2018 12/10/2018 9 23 11 20 32 27 07/11/2018    57815 30/11/2018 381 03/12/2018 65 26 118 ③④⑤ 487
LC-4.5 JAME 8 GJTG CRCT VHEV
### CONDE MOLLER DOUGLAS OLIVER 6905867 LP 57 04/10/2017     2018/2017 09/10/2017 5 09/10/2017 680/2017 10/10/2017 TITULAR 1 11/04/2018        803/2018 25/04/2018 804/2018 ① 805/2018 19/04/2018 T-T-T 29/06/2018 30/05/2018 06/07/2018 65 ① 41 14 ① 8 23/08/2018    109/201 28/08/2018 5 11/09/2018    805/2018 25/09/2018 803/2018 15/09/2018 804/2018 20/09/2018 05/11/2018 28/09/2018 16/10/2018 41 13 26 14 4 9 14/11/2018    58090 30/11/2018 382 03/12/2018 82 19 97 ①③④⑤ 420

LC-6.466

LC-6.468

LC-6.469

LC-6.480
LC-6.478
LC-4.13

LC-4.5 CRCT RMF VDPM ACHF 8 RMF VDPM ACHF

### APAZA HUAYLLUCO JUAN ARIEL 9982645 LP 57 04/10/2017     2018/2017 09/10/2017 5 09/10/2017 680/2017 10/10/2017 TITULAR 1 11/04/2018        803/2018 25/04/2018 804/2018 ① 805/2018 19/04/2018 T-T-T 29/06/2018 30/05/2018 06/07/2018 65 ① 41 14 ① 8 23/08/2018    109/201 28/08/2018 5 11/09/2018    805/2018 25/09/2018 803/2018 15/09/2018 804/2018 20/09/2018 05/11/2018 28/09/2018 16/10/2018 41 13 26 14 4 9 14/11/2018    58143 30/11/2018 383 03/12/2018 82 19 97 ①③④⑤ 420
LC-4.5 CRCT RMF VDPM ACHF 8 RMF VDPM ACHF
### ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL RUTH 8435863 L.P. 58 23/03/2018     840/2018 23/04/2018 31 06/06/2018 437/2018 07/06/2018 INTERINO 1 13/06/2018        1308/2018 26/06/2018 1932/2018 25/08/2018 1310/2018 26/06/2018 T-T-T 23/07/2018 27/08/2018 23/07/2018 27 2 27 13 73 13 03/10/2018    126/2018 04/10/2018 1 09/10/2018    960/2018 23/10/2018 961/2018 18/10/2018 959/2018 26/10/2018 05/11/2018 31/10/2018 29/10/2018 13 13 3 14 9 17 07/11/2018    58684 30/11/2018 384 03/12/2018 77 26 60 ③④ 224
JAME RYM LEHR RMC RYM LEHR RMC Cambio de tribunal:
LC-4.5 LC-6.477 LC-6.479 Lic. C. Gonzales por Lic. L. Hinojosa
### FRANIC NOLASCO MILENKA 7059227 L.P. 59 10/05/2017     931/2017 22/05/2017 12 26/06/2017 417/2017 28/06/2017 TITULAR 2 08/11/2017        2292/2017 21/11/2017 2293/2017 17/11/2017 2294/2017 21/11/2017 T-T-T 20/12/2017 13/03/2018 27/11/2017 29 116 6 13 9 13 04/07/2018    91/2018 06/07/2018 2 11/09/2018    801/2018 17/09/2018 802/2018 14/09/2018 792/2018 19/09/2018 03/10/2018 26/09/2018 27/09/2018 16 12 8 6 3 8 14/11/2018    58302 30/11/2018 385 03/12/2018 80 19 150 ③④ 560
LC-6.481

LC-4.5 NRMF VAT VAL DAC LC-6.483 VAT VAL DAC

### LAURA QUISPE MARCO CLAUDIO 6898440 L.P. 59 10/05/2017     931/2017 22/05/2017 12 26/06/2017 417/2017 28/06/2017 TITULAR 2 08/11/2017        2292/2017 21/11/2017 2293/2017 17/11/2017 2294/2017 21/11/2017 T-T-T 20/12/2017 13/03/2018 27/11/2017 29 116 6 13 9 13 04/07/2018    91/2018 06/07/2018 2 11/09/2018    801/2018 17/09/2018 802/2018 14/09/2018 792/2018 19/09/2018 03/10/2018 26/09/2018 27/09/2018 16 12 8 6 3 8 14/11/2018    58462 30/11/2018 386 03/12/2018 80 19 150 ③④ 560
LC-4.5 NRMF VAT VAL DAC VAT VAL DAC
### ARUSCA TEJEDA JHULY 4802902 L.P. 60 03/03/2015     300/2015 09/03/2015 6 27/08/2015 559/2015 28/08/2015 TITULAR 1 14/10/2015        2209/2015 28/10/2015 2210/2015 19/10/2015 2211/2015 20/10/2015 T-T-T 09/12/2015 04/11/2015 26/10/2015 42 16 6 14 5 6 02/05/2017    37/2017 08/05/2017 6 12/09/2017    627/2017 22/09/2017 629/2017 23/09/2017 628/2017 27/09/2017 20/10/2017 13/10/2017 27/11/2017 28 20 61 10 11 15 07/11/2018    52625 30/11/2018 387 03/12/2018 78 26 574 ③④⑤ 1365
CCT RYM FVT CGA RYM HCT CGA LC-6.492 LC-6.494 (A) Para el Proceso de Presentación del Anillado
LC-4.5 LC-6.485
       17/08/2018    107/2018 20/08/2018 3 20/08/2018    - - - - 715/2018 31/08/2018 - - 08/10/2018 - - 38 - - 11 se realizó el cambio de 2° Tribunal (HCT por FVT)
SQM (A) por problemas judiciales contra FVT
### TRISTAN KEVIN DONALD JERMAINE 9092929 L.P. 61 03/05/2017     840/2017 08/05/2017 5 01/06/2017 367/2017 16/06/2017 TITULAR 15 06/06/2018        1259/2018 06/07/2018 1258/2018 13/06/2018 1260/2018 25/06/2018 T-T-T 03/08/2018 03/07/2018 28/06/2018 28 20 3 30 7 19 03/08/2018    103/2018 09/08/2018 6 09/10/2018    971/2018 23/10/2018 972/2018 01/11/2018 973/2018 22/10/2018 01/11/2018 01/11/2018 29/10/2018 9 0 7 14 23 13 14/11/2018    58251 30/11/2018 389 03/12/2018 90 19 116 ③④ 574
LC-4.5 SABC LAMM EGZ MCM LC-6.487 LAMM EGZ MCM
### CHAVEZ MURGUIA GERMIN ARACELI 6983933 L.P. 62 27/02/2018     427/2018 01/03/2018 2 23/04/2018 315/2018 23/04/2018 TITULAR 0 09/05/2018        1011/2018 12/06/2018 1012/2018 15/05/2018 1013/2018 21/05/2018 T-T-T 03/08/2018 27/07/2018 24/08/2018 52 73 95 34 6 12 08/09/2018    117/201 10/09/2018 2 11/09/2018    809/2018 04/10/2018 811/2018 25/09/2018 810/2018 14/09/2018 06/11/2018 12/11/2018 26/10/2018 33 48 42 23 14 3 14/11/2018    58858 30/11/2018 390 03/12/2018 82 19 84 ③④⑤ 277
LC-6.499

LC-6.507
LC-6.501

LC-6.503

LC-6.505

LC-6.509
LC-4.5 RMC CCT RMF OAL 8 CCT RMF OAL
### GUTIERREZ CHOQUEHUANCA SANDRA 9221755 L.P. 62 20/02/2018     329/2018 23/02/2018 3 23/04/2018 315/2018 23/04/2018 TITULAR 0 09/05/2018        1011/2018 12/06/2018 1012/2018 15/05/2018 1013/2018 21/05/2018 T-T-T 03/08/2018 27/07/2018 24/08/2018 52 73 95 34 6 12 08/09/2018    117/201 10/09/2018 2 11/09/2018    809/2018 04/10/2018 811/2018 25/09/2018 810/2018 14/09/2018 06/11/2018 12/11/2018 26/10/2018 33 48 42 23 14 3 14/11/2018    58859 30/11/2018 391 03/12/2018 82 19 84 ③④⑤ 283
LC-4.5 RMC CCT RMF OAL 8 CCT RMF OAL
TOTAL POSTULANTES QUE SUSTENTARON LA DEFENSA DE GRADO ④Los casos observados, ⑤Los casos observados,
QUE CUMPLE LOS REQUISITOS FORMALES corresponden a plazos mayores en 20 corresponden a plazos mayores en 20
dias calendario en la presentacion dias calendario en la presentacion
del informe de tribunal del informe de tribunal
62 TEMAS 62 TEMAS
PARAMETROS DE VERIFICACIÓN T/R TRABAJO REALIZADO 113 POSTULANTES (11 INDIVIDUALES Y 51 PAREJAS) 113 POSTULANTES (11 INDIVIDUALES Y 51 PAREJAS)
 VERIFICADO A CONFORMIDAD 186 TRIBUNALES DE PERFIL CANT % 186 TRIBUNALES DEL ANILLADO CANT %
a)+128:156B128128:158
Copia de certificado de Conclusión de Estudios e informe de la U. de ……..
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. * TRIBUNAL QUE SI PRESENTO SU INFORME DEL PERFIL EN 20 D.C. 49 26,34 * TRIBUNAL QUE SI PRESENTO SU INFORME DEL ANILLADO EN 20 D.C. 60 32,26
b) Fotocopia de matrícula vigente ……..
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. * TRIBUNAL QUE NO PRESENTO SU INFORME DEL PERFIL EN 20 D.C. 100 53,76 * TRIBUNAL QUE NO PRESENTO SU INFORME DEL ANILLADO EN 20 D.C. 98 52,69
c) Fotocopia de cédula de identidad * TRIBUNAL CUYO INFORME DEL PERFIL NO PUDO SER EVALUADO 37 19,89 * TRIBUNAL CUYO INFORME DEL ANILLADO NO PUDO SER EVALUADO 28 15,05
d) Fotocopia de convenio interinstitucional OBSERVACIONES TOTAL 186 100,00 TOTAL 186 100,00
① NOTA/MEMORANDUM DE DESIGNACIÓN FIRMADO, SIN FECHA DE RECEPCIÓN DEL TRIBUNAL REVISOR
Ver deficiencia en LC-4.13 al LC-4.15
e) Formulario 1, llenado computarizado ② NOTA/MEMORANDUM DE DESIGNACIÓN EMITIDO, NO ENTREGADO AL TRIBUNAL REVISOR (SIN FIRMA NI FECHA)
f) Cuatro ejemplares del perfil de trabajo dirigido ③ EL FORMULARIO 1 Y/O 2 NO SE ENCUENTRAN ADECUADAMENTE LLENADOS NI CONSIGNAN LA FIRMA DEL DIRECTOR
g) Fotocopia de certificado de conclusión de estudios e informe de Kardex ④ INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES DEL TRIBUNAL REVISOR SOBRE EL PERFIL DE TRABAJO Ver deficiencia en LC-4.1 al LC-4.4
h) Fotocopia de matrícula vigente del(os) egresado(s) ⑤ INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES DEL TRIBUNAL REVISOR SOBRE EL TRABAJO FINAL (ANILLADO)
i) Certificado de 3 bibliotecas de la FCEF, que certifican como tema inédito ⑥ AUSENCIA DE DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO Y/O REQUISITOS Ver deficiencia en LC-4.12 al LC-4.17
j) Copia de la carta de autorización de trabajo dirigido ⑦ EL INFORME EMITIDO POR EL TRIBUNAL REVISOR, NO CONSIGNA FECHA DE RECEPCIÓN Y/O SELLO DE LA C.C.P.
No reportado porque el numero de casos
k) Copia de la nota de solicitud de designación del Tutor Académico ⑧ LA SOLICITUD EMITIDA POR EL(LOS) POSTULANTE(S), NO CONSIGNA FECHA DE RECEPCIÓN Y/O SELLO DE LA C.C.P.
identificados no es relevante
⑨ INCOHERENCIA EN LA FECHA DE EMISIÓN DE DOCUMENTACIÓN Y/O RECEPCIÓN DE LA MISMA
l) Tres informes favorables del Tribunales Revisor (individuales) ⑩ DEMORA EN EL PROOCESO DE TITULACION BAJO LA MODALIDAD DE TD Ver deficiencia en LC-4.5 al LC-4.8
m) Informe Final del Tutor Académico
n) Informe Final de la Institución con fecha de inicio y finalización del T.D. FUENTE Documentacion proporcionada por la Carrera de Contaduria Publica
OBJETIVO Verificar elfuncionamiento de los controles existentes y tiempos estupulados en el
o) Formulario 2, llenado computarizado proceso de Titulacion bajo la modalidad de Trabajo Dirigido
p) Tres ejemplares del trabajo final (anillado) CONCLUSION
De la verificaion efectuada se concluye que el proceso de Titulacion bajo la modalidad de
q) Copia de la resolución de carrera
Trabajo Dirigido presenta deficiencias en cuanto a los controles existentes resportados en
r) Fotocopia de los tres informes favorables del Tribunal Revisor
P/T LC-4.1 al LC-4.17; asi mismo los plazos establecidos en una mayoriano son cumplidos
s) Fotocopia de la Resolución de Carrera que aprueba los informes del
t) 6 empastados (1 postulante) y 7 empastados (2 postulantes), adjunta 1
CD en Word (2-> Bibliotecas Central y de Carrera, 3->Tribunal y 1 o 2->
237

237
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC0- 5.1.8
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
CÉDULAS ANALITICAS - FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES EXISTENTES EN LOS SUBPROCESOS DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO (EFICACIA Y EFICIENCIA) Punto de Prog. 2,4,6
SEGUNDA REVISION (PLAZO 15 D.C.)
2.3 INFORMATIVO 2.6 SUBPROCESO DE PRESENTACIÓN DEL PERFIL Y SOLICITUD DE RESOLUCIÓN 2.7 SUBPROCESO DE PRESENTACIÓN DEL TRABAJO FINAL (ANILLADO) 2.3 INFORMATIVO
Número y fecha de recepción de las Recepción Número y fecha de recepción de las Cumplimiento del Plazo (15 d.c.)
Recepción Cumplimiento del Plazo (15 d.c.)
Notas de Entrega de Perfil corregido al Tribunal Revisor Fecha de recepción de los Informes Trab. Final Notas de Entrega de Trabajo Final corregido al Tribunal Revisor Fecha de recepción de los Informes en la presentación de Informes
de Perfiles en la presentación de Informes Observaciones y/o
del Tribunal Revisor en la CCP (Anillado) del Tribunal Revisor en la CCP del Tribunal sobre la corrección y
corregidos, Fecha de Fecha de Fecha de del Tribunal sobre la corrección y Fecha de Fecha de Fecha de Aclaraciones
N° Nombre y Apellido del Postulantes CI Tema N° N° N° (2da. Revisión del Perfil de Trab. Dir.) corregidos, N° N° N° (2da. Revisión del Trabajo Final-Anillado) aprobación del Trabajo Final
en la CCP Recepción Recepción Recepción aprobación del Perfil de Trab. Dir. Recepción Recepción Recepción
en la CCP (Anillado)
2do. 1er. 2do. 3er 2do. 1er. 2do. 3er
1er. Tribunal 2do. Tribunal 3er Tribunal 1er. Tribunal 3er Tribunal 1er. Tribunal 2do. Tribunal 3er Tribunal 1er. Tribunal 3er Tribunal
Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal Tribunal
1 MAMANI SAICO GLORIA LOURDES 6993104 LP 1 08/08/2017 1493/2017 14/08/2017 N/A N/A N/A N/A 29/08/2017 N/A N/A 15 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -
EELM
2 RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL 8348740 LP 1 08/08/2017 1493/2017 14/08/2017 N/A N/A N/A N/A 29/08/2017 N/A N/A 15 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -
EELM
4 POMA APAZA LIZET ANA 6900261 L.P. 3 ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 21/04/2017 N/A N/A ⑥ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥
ABC
5 PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ 8363779 L.P. 3 ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 21/04/2017 N/A N/A ⑥ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥
ABC
6 VENEGAS GUAYTA ELIZABETH 9188300 LP 4 07/09/2017 1814/2017 27/08/2017 N/A N/A N/A N/A 10/10/2017 N/A N/A 44 N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 05/03/2018 N/A N/A ⑥ N/A N/A ④⑥

LC-6.512
GVQ GVQ
7 QUISPE MARISCAL MARTHA MARGARITA 6952166 LP 4 07/09/2017 1814/2017 27/08/2017 N/A N/A N/A N/A 10/10/2017 N/A N/A 44 N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 05/03/2018 N/A N/A ⑥ N/A N/A ④⑥
GVQ GVQ
10 YAMPARA TANCARA MAYRA LUPI 6854270 L.P. 6 ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A N/A 06/10/2017 N/A N/A ⑥ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥

11 ULURI CHURA WILMA FANNY 8292777L.P. 6 ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A N/A 06/10/2017 N/A N/A ⑥ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥

13 QUISPE CHAMBI JEAQUELINE 7048167 LP 8 21/07/2017 N/A N/A 1305/2017 26/07/2017 N/A N/A N/A 18/09/2017 N/A N/A 54 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ④

LC-6.514
14 VELASQUEZ MAMANI MERY STEFANY 7048165 LP 8 21/07/2017 N/A N/A 1305/2017 26/07/2017 N/A N/A N/A 18/09/2017 N/A N/A 54 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ④

17 CHINO CHURA GABRIELA 6977296 LP 10 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A N/A 24/11/2017 N/A N/A ⑥ N/A ⑥
SABC
18 CHINO MAMANI MARIA MAGDALENA 6172053 LP 10 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A N/A 24/11/2017 N/A N/A ⑥ N/A ⑥
SABC
19 ANGELA ISAIL POMA CONDORI 9119245 L.P. 11 ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 18/09/2017 N/A N/A ⑥ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥
EGZ
20 LIZETH VALERIA LLOJLLA AGUILAR 8340151 L.P. 11 ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 18/09/2017 N/A N/A ⑥ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥
EGZ
23 ARCANI LAURA EUSEBIA 6147891 L.P. 13 30/6/2017 1163/2017 20/07/2017 1106/2017 21/06/2017 N/A N/A 05/09/2017 02/08/2017 N/A 47 42 N/A 09/04/2018 N/A N/A 790/2018 10/04/2018 N/A N/A N/A ⑥ N/A N/A ⑥ N/A ④⑥

LC-6.520
LC-6.518
20/06/2017 GVQ CEGA CEGA
24 PAREDES CASTILLO YAMILA 6180711 L.P. 13 30/6/2017 1163/2017 20/07/2017 1106/2017 21/06/2017 N/A N/A 05/09/2017 02/08/2017 N/A 47 42 N/A 09/04/2018 N/A N/A 790/2018 10/04/2018 N/A N/A N/A ⑥ N/A N/A ⑥ N/A ④⑥
CONCEPCION 20/06/2017 GVQ CEGA LC-6.522 CEGA
29 QUISPE RAMOS ANA MARIA 8307425 LP 16 10/11/2017 2295/2017 15/11/2017 N/A N/A N/A N/A 11/12/2017 N/A N/A 26 N/A N/A 1° 24/05/2018 1157/2018 06/06/2018 ⑥ ⑥ N/A N/A 15/06/2018 09/05/2018 N/A 9 ⑥ N/A ④⑥
MRLL 2° ⑥ MRLL ERBF
30 REVILLA MALLEA GABRIELA AIDE 9251781 LP 16 10/11/2017 2295/2017 15/11/2017 N/A N/A N/A N/A 11/12/2017 N/A N/A 26 N/A N/A 1° 24/05/2018 1157/2018 06/06/2018 ⑥ ⑥ N/A N/A 15/06/2018 09/05/2018 N/A 9 ⑥ N/A ④⑥
MRLL 2° ⑥ MRLL ERBF
LC-6.523

36 ROJAS CHIARA AMALIA 6888163 L.P. 20 06/11/2017 2262/2017 17/11/2017 N/A N/A N/A N/A 04/12/2017 N/A N/A 17 N/A N/A 29/05/2018 N/A N/A 1174/201 11/06/2018 N/A N/A N/A 14/06/2018 N/A N/A 3 N/A ④
EMR 8
37 FLORES YUJRA PAMELA AMANDA 6075001 L.P. 20 06/11/2017 2262/2017 17/11/2017 N/A N/A N/A N/A 04/12/2017 N/A N/A 17 N/A N/A 29/05/2018 N/A N/A JCE
1174/201 11/06/2018 N/A N/A N/A 14/06/2018 N/A N/A 3 N/A ④
EMR 8
JCE

LC-6.527
38 APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE 8414451 L.P. 21 22/03/2018 644/2018 04/04/2018 N/A N/A N/A N/A 18/04/2018 N/A N/A 14 N/A N/A 06/07/2018 1538/2018 23/07/2018 N/A N/A N/A N/A 15/08/2018 N/A N/A 23 N/A N/A ⑤
CEGA
39 CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA 8349913 L.P. 21 22/03/2018 644/2018 04/04/2018 N/A N/A N/A N/A 18/04/2018 N/A N/A 14 N/A N/A 06/07/2018 1538/2018 23/07/2018 N/A N/A N/A N/A 15/08/2018 N/A N/A 23 N/A N/A ⑤
CEGA
40 BAUTISTA MANCILLA GUADALUPE 8439142 L.P. 22 ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ N/A 31/03/2017 31/05/2017 N/A ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A N/A 26/04/2018 N/A N/A ⑥ N/A ⑥
GRYS SABC GRYS
41 MUJICA SANCHEZ GLADYS MARIBEL 6998984 L.P 22 ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ N/A 31/03/2017 31/05/2017 N/A ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A N/A 26/04/2018 N/A N/A ⑥ N/A ⑥
GRYS SABC GRYS
42 ALBERTO RAMOS GRICEL 7050135 L.P. 23 08/09/2017 1815/2017 26/09/2017 N/A N/A N/A N/A 19/10/2017 N/A N/A 23 N/A N/A 25/06/2018 1378/2018 05/07/2018 N/A N/A N/A N/A 30/07/2018 N/A N/A 25 N/A N/A ④⑤
LC-6.524

LC-6.531
EELM EELM
43 FORONDA CRUZ MARCELA DEL ROSARIO 8402600 L.P. 23 08/09/2017 1815/2017 26/09/2017 N/A N/A N/A N/A 19/10/2017 N/A N/A 23 N/A N/A 25/06/2018 1378/2018 05/07/2018 N/A N/A N/A N/A 30/07/2018 N/A N/A 25 N/A N/A ④⑤
EELM EELM
53 CONDORI HUANCA MARIA ESTHER 8349403 LP 29 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 14/08/2018 N/A N/A N/A N/A 1881/201 20/08/2018 N/A N/A 07/09/2018 N/A N/A 18 ⑤

LC-6.533
8
54 HUACANI NINA RUTH ERICA 8363101 LP 29 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 14/08/2018 N/A N/A N/A N/A JED
1881/201 20/08/2018 N/A N/A 07/09/2018 N/A N/A 18 ⑤
8
55 POMA CONDORI DAYSI MARLENY 8307974 LP 30 ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 24/11/2017 N/A N/A ⑥ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥
SABC
56 COLQUEHUANCA VARGAS SOLEDAD 7058380 LP 30 ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 24/11/2017 N/A N/A ⑥ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥
SABC
59 MAMANI COPA DAYSE 8292908 L.P 32 21/07/2017 N/A N/A
1304/2017 01/08/2017 N/A N/A N/A 02/08/2017 N/A N/A 1 N/A 01/06/2018 1216/2018 26/06/2018 1364/201 27/06/2018 N/A N/A 25/07/2018 17/07/2018 N/A 29 20 N/A ⑤

LC-6.536

LC-6.537
CEGA 22/6/2018 CRCT 8
60 ARIAS CONDORI MONICA 6807245 L.P. 32 21/07/2017 N/A N/A 1304/2017 01/08/2017 N/A N/A N/A 02/08/2017 N/A N/A 1 N/A 01/06/2018 1216/2018 26/06/2018 1364/201 27/06/2018 N/A N/A 25/07/2018 17/07/2018 N/A 29 20 N/A ⑤
CEGA 22/6/2018 CRCT 8
61 PAQUIRI HUANCA ARCENIA 11542566 LP 33 16/2/2018 301/2018 08/03/2018 2415/2017 22/11/2017 N/A N/A 29/03/2018 11/12/2017 N/A 21 19 N/A 31/07/2018 N/A N/A 1752/201 03/08/2018 N/A N/A N/A 20/08/2018 N/A N/A 17 N/A ④⑤
LC-6.545
LC-6.573

LC-6.539
14/11/2017 DJPC MRLL 8
62 MAMANI HUAYHUA JULIA 7079629 LP 33 16/2/2018 301/2018 08/03/2018 2415/2017 22/11/2017 N/A N/A 29/03/2018 11/12/2017 N/A 21 19 N/A 31/07/2018 N/A N/A MRLL
1752/201 03/08/2018 N/A N/A N/A 20/08/2018 N/A N/A 17 N/A ④⑤
14/11/2017 DJPC MRLL 8
64 TICONA CALLE LAURA GUADALUPE 8351473 L.P. 35 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥ N/A N/A MRLL
⑥ ⑥ N/A N/A N/A 06/09/2018 N/A N/A ⑥ N/A ⑥

65 QUISPE APAZA FABIOLA 6983592 L.P. 36 03/11/2017 N/A N/A N/A N/A 2271/2017 17/11/2017 N/A N/A 04/12/2017 N/A N/A 17 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ④
LC-6.540

EMR
66 MORATO HURTADO JIMENA RAISA 10025551 36 03/11/2017 N/A N/A N/A N/A 2271/2017 17/11/2017 N/A N/A 04/12/2017 N/A N/A 17 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ④
L.P. EMR
71 MENDOZA TARQUI LUCY 6728773 LP 39 03/07/2018 1228/2018 04/07/2018 N/A N/A N/A N/A 13/07/2018 N/A N/A 9 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -
AMC
72 CASTAÑETA GAVINCHA LAURA GIMENA 6864648 LP 39 03/07/2018 1228/2018 04/07/2018 N/A N/A N/A N/A 13/07/2018 N/A N/A 9 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -
AMC
77 CADENA CASTRO VERONICA JULIA 8342827 L.P. 42 ⑥ N/A N/A N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A 02/04/2018 N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A 19/06/2018 31/08/2018 N/A ⑥ ⑥ N/A ⑥
SABC VAL VAT
78 QUISPE TICONA MARIA VERONICA 6167021 L.P. 42 ⑥ N/A N/A N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A 02/04/2018 N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A 19/06/2018 31/08/2018 N/A ⑥ ⑥ N/A ⑥
SABC VAL VAT
79 QUISBERT RIVERO KATHERINE SILVANA 9983376 LP 43 07/11/2017 N/A N/A 2268/2017 11/11/2017 N/A N/A N/A 14/11/2017 N/A N/A 3 N/A 22/08/218 N/A N/A 1957/201 30/08/2018 N/A N/A N/A 17/09/2018 N/A N/A 18 N/A ⑤
LC-6.542

GCT 8
80 BALTAZAR CHURA FABIOLA ANTONIA 9092932 LP 43 07/11/2017 N/A N/A 2268/2017 11/11/2017 N/A N/A N/A 14/11/2017 N/A N/A 3 N/A 22/08/218 N/A N/A 1957/201 30/08/2018 N/A N/A N/A 17/09/2018 N/A N/A 18 N/A ⑤
GCT 8
81 BURGOA ROSSO LESLY DE LAS NIEVES 6843903 L.P. 44 22/08/2018 N/A N/A 2029/2018 04/09/2018 N/A N/A N/A 07/09/2018 N/A N/A 3 N/A N/A N/A N/A GCT
N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -
JED
82 YUJRA MALDONADO LUIS ISRAEL 6992561 L.P. 44 22/08/2018 N/A N/A 2029/2018 04/09/2018 N/A N/A N/A 07/09/2018 N/A N/A 3 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -
JED
84 CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA 8441753 L.P. 46 02/08/2018 N/A N/A N/A N/A 1800/2018 14/08/2018 N/A N/A 30/08/2018 N/A N/A 16 25/10/2018 N/A N/A N/A N/A 2551/201 29/10/2018 N/A N/A 31/10/2018 N/A N/A 2 ④
LC-6.544

CEGA 8
85 LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG) 9103199 L.P. 46 02/08/2018 N/A N/A N/A N/A 1800/2018 14/08/2018 N/A N/A 30/08/2018 N/A N/A 16 25/10/2018 N/A N/A N/A N/A CEGA 29/10/2018
2551/201 N/A N/A 31/10/2018 N/A N/A 2 ④
CEGA 8
90 CALDERON MILLARES JHULY 6940767 L.P 49 12/04/2017 N/A N/A 679/2017 03/05/2017 676/2017 26/04/2017 N/A 12/06/2017 19/07/2017 N/A 40 84 ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ CEGA
⑥ ⑥ N/A 15/10/2018 18/09/2018 N/A ⑥ ⑥ ④⑥
LC-6.546

LC-6.548

GVQ VDPM GVQ VDP

91 CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES 9127139 L.P. 49 12/04/2017 N/A N/A 679/2017 03/05/2017 676/2017 26/04/2017 N/A 12/06/2017 19/07/2017 N/A 40 84 ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ ⑥ N/A 15/10/2018 18/09/2018 N/A ⑥ ⑥ ④⑥
GVQ VDPM GVQ VDP
96 MAMANI QUELCA JOSE VICTOR 7054328 L.P. 52 13/06/2017 N/A N/A N/A N/A 1037/2017 29/06/2017 N/A N/A 14/08/2017 N/A N/A 46 ⑥ N/A N/A ⑥ ⑥ N/A N/A N/A 06/07/2018 N/A N/A ⑥ N/A ④⑥
LEHR LC-6.550 TOCM
99 TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA 6817718 LP 54 19/07/2018 1659/2018 30/07/2018 N/A N/A N/A N/A 31/07/2018 N/A N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -
VDPM
100 YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA 9227122 LP 54 19/07/2018 1659/2018 30/07/2018 N/A N/A N/A N/A 31/07/2018 N/A N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -
VDPM
108 FRANIC NOLASCO MILENKA 7059227 L.P. 59 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 07/11/2018 N/A N/A ⑥ N/A N/A ⑥
VAT
109 LAURA QUISPE MARCO CLAUDIO 6898440 L.P. 59 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ⑥ ⑥ ⑥ N/A N/A N/A N/A 07/11/2018 N/A N/A ⑥ N/A N/A ⑥
VAT
110 ARUSCA TEJEDA JHULY 4802902 L.P. 60 30/03/2016 N/A N/A N/A N/A 781/2016 11/04/2016 N/A N/A 18/04/2016 N/A N/A 7 07/11/2017 N/A N/A < N/A 2263/201 13/11/2017 N/A N/A ⑦ N/A N/A ⑦ ⑦
CGA 7
T/R TRABAJO REALIZADO 28 TEMAS CGA 28 TEMAS
N/A NO APLICABLE 52 POSTULANTES (4 INDIVIDUALES Y 24 PAREJAS) 52 POSTULANTES (4 INDIVIDUALES Y 24 PAREJAS)
R R.S..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 28 TRIBUNALES DE PERFIL CANT % 22 TRIBUNALES DEL ANILLADO CANT %
OBSERVACIONES TRIBUNAL QUE SI PRESENTO SU INFORME DEL PERFIL EN 20 D.C. 8 28,57 TRIBUNAL QUE SI PRESENTO SU INFORME DEL ANILLADO EN 20 D.C. 3 13,64
④ INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES DEL TRIBUNAL REVISOR SOBRE EL PERFIL DE TRABAJO DIRIGIDO 14 INFORMES TRIBUNAL QUE NO PRESENTO SU INFORME DEL PERFIL EN 20 D.C. 14 50,00 TRIBUNAL QUE NO PRESENTO SU INFORME DEL ANILLADO EN 20 D.C. 7 31,82
⑤ INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES DEL TRIBUNAL REVISOR SOBRE EL TRABAJO FINAL (ANILLADO) 7 INFORMES TRIBUNAL CUYO INFORME DEL PERFIL NO PUDO SER EVALUADO 6 21,43 TRIBUNAL CUYO INFORME DEL ANILLADO NO PUDO SER EVALUADO 12 54,55
⑥ AUSENCIA DE DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO Y/O REQUISITOS 30 CASOS TOTAL 28 100,00 TOTAL 22 100,00
⑦ EL INFORME EMITIDO POR EL TRIBUNAL REVISOR, NO CONSIGNA FECHA DE RECEPCIÓN Y/O SELLO DE LA C.C.P. 1 CASO

SIN CARTA DE PERFILES CORREGIDOS 5 CASOS

SIN NOTA DE ENTREGA DE PERFIL CORREGIDOS 6 CASOS
SIN CARTA DE TF (ANILLADO) CORREGIDO 8 CASOS
⑥
SIN NOTA DE ENTREGA DE TF (ANILLADO) CORREGIDO 10 CASOS
SIN INFORME DE TF (ANILLADO) CORREGIDO0 1 CASO
TOTAL 30 CASOS

238
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 5.1.9
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO DE LA CCP - UMSA
DETALLE DE TEMAS DE TRABAJO DIRIGIDO, DEFENDIDOS EN LA GESTIÓN 2018
N° POSTULENTES TEMA
1 MAMANI SAICO GLORIA LOURDES AUDITORIA ESPECIAL A PODERES Y ANEXO 15 DE LA ADMINISTRACION REGIONAL SANTA CRUZ DEL SERVICIO
RIVERA KAPQUEQUI MARIA CRISTAL NACIONAL DEL SISTEMA DE REPARTO (SENASIR) DE JUNIO 2016 A JUNIO 2017
2 ALCON GOMEZ RUTH EMELIN DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UN MANUAL DE CONTABILIDAD, CASO: EMPRESA ESTATAL DE TRANSPORTE POR
CABLE "MI TELEFERICO"
3 POMA APAZA LIZET ANA MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACION, REGISTRO Y PAGO DE BIENES Y SERVICIOS-PASAJES Y
PAUCARA LAURA MARIA BEATRIZ VIATICOS DEL MINISTERIO DE HIDROCARBUROS Y ENERGIA
4 VENEGAS GUAYTA ELIZABETH AUDITORIA OPERATIVA A LA SUSPENSIÓN DE DOBLE PERCEPCION EN LA COMPENSACION DE COTIZACIONES DE LA
QUISPE MARISCAL MARTHA GESTION 2016 DEL SERVICIO NACIONAL DEL SISTEMA DE REPARTO (SENASIR)
5 RAMOS CHOQUE FABIOLA EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ESCUELA DE GESTION PUBLICA PLURINACIONAL AL
CHOQUE MARQUEZ EDITH XIMENA 31 DE DICIEMBRE DE 2015, PARTIDAS: "PASAJES Y VIATICOS"
6 YAMPARA TANCARA MAYRA LUPI "AUDITORIA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA DISTRIBUIDORA DE
ULURI CHURA WILMA FANNY COCHABAMBA LACTEOSBOL POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE ENERO A JUNIO CORRESPONDIENTE A LA
7 GESTION 2017"
FIGUEREDO APAZA ROCIO MARTHA "AUDITORIA ESPECIAL A NOVEDADES DE LA ADMINISTRACION REGIONAL DE ORURO DE JUNIO 2016 A JUNIO 2017"
8 QUISPE CHAMBI JEAQUELINE AUDITORIA ESPECIAL A PAGO DE RENTAS POR VEJEZ, MEDIANTE PODERES Y LA AUTORIZACION DE PAGOS POR MES DE
VELASQUEZ MAMANI MERY STEFANY FALLECIMIENTOS, HOSPITALIZACION, IMPEDIMENTO, DOUDECIMAS DE AGUINALDO (ANEXO 15), POR LA
ADMINISTRACION REGIONAL DE BENI DE JUNIO 2016 A JUNIO 2017
9 LUNA QUISPE XIMENA BETSABE AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LOS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE PRESTACION DE
QUISPE MAMANI KAREN SERVICIOS DE CAPACITACION AL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES, CORRESPONDIENTES A LA GESTION 2015-CON
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL
10 CHINO CHURA GABRIELA EXAMEN DE CONTABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA
CHINO MAMANI MARIA MAGDALENA PAZ AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015: CUENTA 12361 "CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO"
11 POMA CONDORI ANGELA ISAIL AUDITORIA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA DE LA EMPRESA PUBLICA
LLOJLLA AGUILAR LIZETH VALERIA PRODUCTIVA LACTEOS BOLIVIA-LACTEOSBOL EN LA "DISTRIBUIDORA POTOSI" CORRESPONDIENTE AL PRIMER
SEMESTRE DE LA GESTION 2017
12 TOLA MAMANI MIRIAN AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO OPRTUNO DEL PROCEDIMIENTO DE LA DECLACION JURADA DE
GUTIERREZ CONDE LORENA ALICIA BIENES Y RENTAS DEL PERSONAL DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ GESTION 2015 "FAENO"
13 ARCANI LAURA EUSEBIA AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE CANALIZACION (DIFUNDIR, INSTRUMENTAR Y VIABILIZAR) LA OFERTA DE
PAREDES CASTILLO YAMILA BECAS DEL EXTERIOR AL AREA DE BECAS, CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2015, EN LA ESCUELA DE GESTION
CONCEPCION PUBLICA PLURINACIONAL (EGPP)
14 BAUTISTA TORREZ ADRIANA SONIA "EVALUACION, REVISION Y SEGUIMIENTO DE LAS POLITICAS ADOPTADAS POR LA UNIDAD DE POSTGRADO DE LA
ROMERO OÑA DAVID CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA, PARA UN MEJOR CONTROL Y RECUPERACION DE PAGOS DE COLEGIATURAS DE
ESTUDIANTES INSCRITOS EN DIFERENTES PROGRAMAS Y VERSIONES DE POSTGRADO"
15 CASAS KARI LIZETH ANAI AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS RUBRO ACTIVOS FIJOS DEL SEGURO
MAMANI VELARDE CARLA ABELINA SOCIAL UNIVERSITARIO LA PAZ AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
16 QUISPE RAMOS ANA MARIA "AUDITORIA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA DECLARACION JURADA DE BIENES Y RENTAS EN EL
REVILLA MALLEA GABRIELA AIDE MISMO MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2016"
17 PAREDES VASQUEZ GABRIELA DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA LA RECUPERACION DE RECURSOS ENTREGADOS A CARGOS DE
CUENTA, CLASE I Y CLASE II, GESTIONES 2002 A 2015 - MINISTERIO DE DEFENSA
18 AYALA CHOQUE MARIA RENE "SEGUNDO SEGUIMIENTO AL INFORME lAI/O No 38/09 AUDITORIA A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL
CHOQUE ILAQUITA CARLOS ANDRES DE LOS SISTEMAS DE PRESUPUESTOS Y CONTABILIDAD INTEGRADA DEL MINISTERIO DE DEFENSA, AL 30/06/ 2009"
19 CHAMBI GAVINCHA CANDY MICHELL SEGUNDO SEGUIMIENTO AL INFORME IAI/E No 29/10 DE LA "AUDITORIA ESPECIAL DE LA CUENTA VEHICULOS
GUIBERTH VALENCIA GERALDINE GESTION 2009"
20 ALVANIA
ROJAS CHIARA AMALIA AUDITORIA SAYCO AL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA (SOA) DEL SEGURO SOCIAL UNIVERSITARIO LA
FLORES YUJRA PAMELA AMANDA PAZ (SSU-LP) POR LA GESTION 2016 A JUNIO 2017
21 APAZA VALDIVIA ADRIANA JAITE ANALISIS, COMPILACION Y REGULARIZACION DE LA PARTIDA CONTABLE "211493: RETENCIONES POR DEVOLUCION
CHOQUE QUISPE CINTYA PAOLA CARGOS DE CUENTA" CORRESPONDIENTE A LAS GESTIONES 2010 A 2015 DEL MINISTERIO DE DEFENSA
22 BAUTISTA MANCILLA GUADALUPE "AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINACIEROS DE LA CAJA BANCARIA ESTATAL DE SALUD - C.B.E.S. AL
MUJICA SANCHEZ GLADYS MARIBEL 31 DE DICIEMBRE DE 2015”
23 ALBERTO RAMOS GRICEL AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACION OPORTUNA DE LA
FORONDA CRUZ MARCELA DEL DECLARACION JURADA DE BIENES Y RENTAS, DEL PERSONAL DE LA ESCUELA DE GESTION PUBLICA PLURINACIONAL
ROSARIO CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2016
24 CAMEO ALVAREZ BRENDA KELLY AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA ICARO CONSTRUCCIONES AL 31 DE MARZO DE 2017 (RUBRO: ACTIVOS FIJOS)
HUANCA LOZA KARLA
25 MORALES QUISBERT CESAR 'ESTABLECER EL PROCEDIMIENTO Y SALDO PARA LA RECUPERACION DE RECURSOS ENTREGADOS CON CARGO DE
FERNANDO CUENTA DE LAS GESTIONES 1995 AL2005 - MINISTERIO DE DEFENSA"
26 PEREZ CONDE SOLEDAD "AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE CONTRATACION Y EJECUCION DE CONSULTORES INDIVIDUALES DE
VARGAS FLORES CLAUDIA GISEL LINEA, CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2015 Y PRIMER SEMESTRE DE LA GESTION 2016"
27 HUASCO QUISPE DANIA SOLEDAD AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS Y DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE
QUISPE MAMANI SHIRLEY INES LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS RUBRO GASTOS
CONSULTORA POR PRODUCTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
28 PEÑARANDA VALENCIA JHOSSELINE AUDITORIA ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO DE LA DECLARACION JURADA DE BIENES Y RENTAS DEL PERSONAL DEL
DALIA SENAMHI "SERVICIO NACIONAL DE METEOROLOGIA E HIDROLOGIA" GESTION 2016
29 CONDORI HUANCA MARIA ESTHER ESTABLECER EL PROCEDIMIENTO Y SALDO PARA LA RECUPERACION DE RECURSOS ENTREGADOS CON CARGO DE
HUACANI NINA RUTH ERICA CUENTA DE LAS GESTIONES 2006 AL 2015 MINISTERIO DE DEFENSA
30 POMA CONDORI DAYSI MARLENY AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES,
COLQUEHUANCA VARGAS SOLEDAD FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS PARTIDA: MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
31 MAMANI MAMANI CARLA ELIANA AUDITORIA ESPECIAL DE PAGOS INCORRECTOS DEL COMPLEMENTO ECONOMICO DE LA GESTION 2015 DE LA MUTUAL
CHUQUIMIA CAZAS NADIA DE SERVICIOS AL POLICIA (MURSEPOL)
32 MAMANI COPA DAYSE AUDITORIA SAYCO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO DEL MINISTERIO DE TRANSPARENCIA INSTITUCIONAL Y LUCHA
ARIAS CONDORI MONICA CONTRA LA CORRUPCION POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1ro DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
VER FUENTE, OBJETIVO, T/R Y CONCLUSION EN P/T en LC - 5.1.7

LC - 5.1.10
239
 AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TITULACIÓN BAJO LA MODALIDAD DE TRABAJO DIRIGIDO EN LA CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA DE
LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, GESTIÓN 2018.

LC - 5.1.10
N° POSTULENTES TEMA
33 PAQUIRI HUANCA ARCENIA AUDITORIA SAYCO AL SISTEMA DE ORGANIZACION ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ESTATAL DE AUTONOMIAS,
MAMANI HUAYHUA JULIA CORRESPONDIENTE AL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE MAYO DE 2016 HASTA MAYO DE 2017
34 ORIAS MONTOYA PAOLA ANDREA AUDITORIA ESPECIAL AL CONTRATO DE FIDEICOMISO SUSCRITO ENTRE EL MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y
TIERRAS (MDRYT)Y EL FONDO DE DESARROLLO DEL SISTEMA FINANCIERO Y DE APOYO AL SECTOR PRODUCTIVO
(FONDESIF), GESTION 2016
35 TICONA CALLE LAURA GUADALUPE "MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS PARA EL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE DEPORTES"
36 QUISPE APAZA FABIOLA "AUDITORIA OPERATIVA SOBRE EFICACIA DEL SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES (SPO) DE LA ESCUELA
MORATO HURTADO JIMENA RAISA OE GESTION PUBLICA PLURINACIONAL (EGPP), DEL PERIODO ENERO DE 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2017"
37 PALACIOS ACHO YANEHT AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
HUALLPARRA JIMENEZ JANNETH ANDRES FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS: ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS;
PARTIDA: 43110-EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
38 COLQUE VASQUEZ REYNALDO PETER "AUDITORIA ESPECIAL DE NOMINAS DEL MINISTERIO DE PLANIFICACION DEL DESARROLLO POR LAS GESTIONES 2010
RENJIFO PUCHO NELSON DAVID Y 1ER. SEMESTRE DE 2011"
39 MENDOZA TARQUI LUCY "ADMINISTRACION DE ACTIVOS FIJOS DE LA DEFENSORIA DEL PUEBLO"
CASTAÑETA GAVINCHA LAURA
40 RAMIREZ MAMANI LIZETH MARCELA AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO OPORTUNO DEL "PROCEDIMIENTO DE LA DECLARACION JURADA DE
YUJRA GUTIERREZ MELISA BIENES Y RENTAS DEL PERSONAL DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ", GESTION 2016 HOSPITAL
MUNICIPAL LA PORTADA CASO DE ESTUDIO: "GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ"
41 GAVINCHA QUISPE NIKI REINA MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE FORMULACION PRESUPUESTARIA" CASO DE ESTUDIO: AUTORIDAD DE
RAMOS AYALA DINA DIVA FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO
42 CADENA CASTRO VERONICA JULIA MANUAL DE DISPOSICION Y MANEJO DE ACTIVOS FIJOS Y ALMACEN CASO DE ESTUDIO: AUTORIDAD DE FISCALIZACION
QUISPE TICONA MARIA VERONICA Y CONTROL SOCIAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO - AAPS
43 QUISBERT RIVERO KATHERINE 'DISEÑO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA LA GERENCIA REGIONAL LA PAZ - ADUANA
BALTAZAR CHURA FABIOLA NACIONAL DE BOLIVIA”
44 BURGOA ROSSO LESLY DE LAS NIEVES AUDITORIA DE CONFIABILIDAD AL 31.12.2016 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES - FACULTAD DE CIENCIAS
YUJRA MALDONADO LUIS ISRAEL FARMACEUTICAS Y BIOQUIMICA (RUBRO:GASTOS -EQUIPO DE OFICINAS Y MUEBLES)
45 ALVARADO MAMANI JHESICA CLAUDIA"AUDITORIA ESPECIAL DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL PROGRAMA CONSTITUCION DE NUEVAS
COMUNIDADES EN PANDO, DEL VICEMINISTERIO DE TIERRAS, GESTION 2009"
46 CARRION HUAYTA GUICELA LILIANA "AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA CAJA BANCARIA ESTATAL DE SALUD AL 31 DE
LAYME TORREZ ALBA VALERIA (SG) DICIEMBRE DE 2017"
47 CALLIZAYA CALLIZAYA NELIDA "AUDITORIA ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO DEL CONVENIO INTERGUBERNATIVO DE FORTALECIMIENTO ENTRE EL
YOUSET SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGROPECUARIA E INOCUIDAD AUMENTARIA (SENASAG) Y EL GOBIERNO AUTONOMO
CHUCA RAMOS SERGIO DEPARTAMENTAL DE TARIJA, PARA LA EJECUCION DEL PROGRAMA NACIONAL DE ERRADICACION DE LA FIEBRE
AFTOSA (PRONEFA) EN EL DEPARTAMENTO DE TARIJA, GESTION 2017"
48 APAZA CALLE ROBERTA CLARA AUDITORIA OPERATIVA SOBRE LAS PRESTACIONES DE SERVICIO DE SALUD EN EL INTERIOR DEL PAIS
QUIROGA LLUSCO LESDY PAOLA (CONTRATACION DE SERVICIOS MEDICOS), CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA GESTION 2017 DE LA CAJA
BANCARIA ESTATAL DE SALUD
49 CALDERON MILLARES JHULY AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS - CUENTA: "TRANSFERENCIAS Y
CONDE LIMACHI GABRIELA NIEVES DONACIONES DE CAPITAL" DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2015
50 ANGLES VERGARA LAURA LOURDES AUDITORIA ESPECIAL AL COMPONENTE I, TRANSFERENCIA DE MAQUINARIA, EQUIPOS E IMPLEMENTOS AGRICOLAS A
QUISPE QUISPE BEATRIZ ALEJANDRA LOS GOBIERNOS AUTONOMOS MUNICIPALES Y COMPONENTE II, TRANSFERENCIA DEL CAPACIDADES TECNICO
ADMINISTRATIVAS, POR LA UNIDAD DE INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA , TECNOLOGIA LOCAL Y MECANIZACION DEL
VICEMINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y AGROPECUARIO- VDRA, AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
51 CAMACHO VERA FAVIOLA "AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO ESPECIFICO PARA EL CONTROL Y
LUNA PINILLA BRIAN ALEJANDRO CONCILIACION DE LOS DATOS LIQUIDADOS EN LAS PLANILLAS SALARIALES Y LOS REGISTROS INDIVIDUALES DE CADA
SERVIDOR PUBLICO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017"
52 MAMANI QUELCA JOSE VICTOR AUDITORIA ESPECIAL AL PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL DEL HOSPITAL DEL NORTE A LA GESTION 2014
53 CHOQUEHUANCA MARTINEZ VICTOR AUDITORIA OPERATIVA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL POA RELATIVO A LA UTILIZACION DE LOS RECURSOS DEL IDH
HUGO (SERVICIOS BASICOSJ POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01/01/2017 Y EL 31/12/2017 DEL GOBIERNO
CONDE RAMOS PAOLA ANDREA AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ
54 TARQUINO CALLE LAURA GIOVANNA DISEÑO EIMPLEMENTACION DE UN MANUAL DE CONTROL DE CALIDAD PARA FIRMAS DE AUDITORIA, CASO DE
YUJRA QUISPE PAMELA YESIKA ESTUDIO CONSULTORA METODIA S.R.L"
55 FLORES HUANCA MERY AUDITORIA FINANCIERA AL SERVICIO PARA LA PREVENCION DE LA TORTURA - (SEPRET), POR EL PERIODO
VALENCIA MAMANI LESLIE SHOMALY COMPRENDIDO ENTRE EL 1RO DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
56 FLORES AMARU DIEGO ROLANDO "IMPLEMENTACION DE UN MANUAL DE DISPOSICION DE ACTIVOS FIJOS BIENES MUEBLES EN LA CENTRAL DE
MAMANI SARZURI DIEGO GUSTAVO ABASTECIMIENTO Y SUMINISTROS DE SALUD"
57 CONDE MOLLER DOUGLAS OLIVER EVALUACION DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS Y LA
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SANDRA PRIVADO
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