LA ROCOSA, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE SETIEMBRE DE…
2,009 2,008 VARIACION
Bancos 3,500 4,000 (500)
Cuentas por cobrar 5,600 6,200 (600)
Inventario 12,000 10,000 2,000
Pagos anticipados 4,000 5,000 (1,000)
Inversion bonos L.P 29,200 29,000 200
Terreno 190,000 150,000 40,000
Edificio 214,000 - 214,000
Mobiliario y equipo 193,000 145,000 48,000
Derecho de autor 12,000 15,000 (3,000)
TOTAL 663,300 364,200
Cuentas por pagar 8,100 7,800 300
Impuesto de renta por pagar 1,500 2,000 (500)
Sueldos por pagar 2,600 2,400 200
Intereses por pagar 1,000 - 1,000
Documentos por pagar L.P 50,000 - 50,000
Depreciación Acumulada 56,300 46,000 10,300
Capital Social 10 cada una 380,000 200,000 180,000
Prima acciones comunes 60,000 50,000 10,000
Descuento acciones comunes (5,000) - (5,000)
Acciones Tesorería (al costo) (15,000) - (15,000)
Utilidades retenidas 123,800 56,000 67,800
TOTAL 663,300 364,200
LA ROCOSA, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Por el año terminado al 30 de setiembre 2009
Ventas 680,000
Costo de ventas (468,000)
Utilidad bruta sobre ventas 212,000
Gastos de administración y ventas (125,000)
Gasto por depreciación (13,300)
Utilidad neta de operación: 73,700
Otros ingresos:
Intereses ganados 3,800
Ganancia en venta de terreno 40,000
Otros gastos
Gastos por interés (5,000)
Pérdida por equipo obsoleto (9,000)
Utilidad neta antes de impuestos 103,500
Impuesto de renta (20,700)
Utilidad neta del período 82,800
LA ROCOSA, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 30 DE SETIEMBRE DE 2009
En colones
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta antes de impuestos 103,500 Se toma del Estado de Resultado Integral abajo.
AJUSTES:
Gasto por depreciación 13,300 Se toma del Estado de Resultados de los Gastos de Oper
Gastos por interés 5,000 Se toma del Estado de Resultado Integral, Otros Gastos,
Pérdida por equipo obsoleto 9,000 Se toma del Estado de Resultados de Otros Gasto y se po
Ganancia en venta de terreno (40,000) Se toma del Estado de Resultado Integral, Otros Ingresos
Intereses ganados (3,800) Se toma del Estado de Resultado Integral, Otros Ingresos
Amortización derechos de autor 3,000 Se toma del Balance de Situacion Financiera, de la variac
Utilidad antes cambios capital de trabajo 90,000 A la utilidad antes de impuestos le sumé y resté los ajust
Disminución cuentas por cobrar 600 Se toma de la pestaño de Apuntes de la entrada de Efecti
Aumento de inventarios (2,000) Se toma de la pestaño de Apuntes de la entrada de Efecti
Disminución pagos anticipados 1,000 Se toma de la pestaño de Apuntes y es la variacin que t
Aumento de cuentas por pagar 300 Se toma del Estado de Situación Financiera, Pasivos corr
Aumento en sueldos por pagar 200
Efectivo generado en act. Operación 90,100 A la utilidad antes de cambios en el capital de trabajo se
Intereses pagados (4,000) Se toma de la hoja de apuntes.
Impuesto de renta pagado (21,200) Se toma de la hoja de apuntes de la cuenta T
Flujo neto de las actividades operación 64,900 Al efectivo generado en las operaciones le resto lo que s
ACTIVIDADES DE INVERSION
Pago por compra de edificio (214,000)
Pago por compra de equipo (10,000) Ver hoja de apuntes y nota adicional 4
Cobro por venta de terreno 90,000 Ver hoja de apuntes
Cobro por intereses ganados 3,600 Ver hoja de apuntes
Flujo neto de las actividades de inversión (130,400) Sumas y restar los flujos de las actividades de inversión.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobro por venta de acciones 95,000 Ver hoja de apuntes
Pago por compra de acciones tesorería (15,000) Ver hoja de apuntes
Pago de dividendos (15,000) Ver nota adicional 8.
Flujo neto actividades de financiamiento 65,000 Sumar y restar los flujos de financiamiento.
Variación de efectivo del período (500) Sumar y restar los tres flujos netos: Operación, Inversión
(+) Efectivo al inicio del período 4,000 Se toma del Balance de Situación Financiera
Efectivo al final del período 3,500 Se toma del Balance de Situación Financiera
NOTAS EXPLICATIVAS:
1. Se compró mobiliario y equipo mediante prenda por la suma de 50.000 colones.
2. Se emitieron 8000 acciones comunes a cambio de un terreno valorado en 90.000 colones.
ado Integral abajo.
ados de los Gastos de Operación, se pone con signo contrario
ado Integral, Otros Gastos, y se pone con signo contrario
ados de Otros Gasto y se pone con signo contrario
ado Integral, Otros Ingresos, y se pone con signo contrario
ado Integral, Otros Ingresos, y se pone con signo contrario
cion Financiera, de la variación que tuvo la cuenta derechos de autor y se pone signo contrario.
tos le sumé y resté los ajustes anteriores.
untes de la entrada de Efectivo y es la variación que tuvo la cuenta por cobrar y se pone con signo contrario
untes de la entrada de Efectivo y es la variación que tuvo la cuenta de inventarios y se pone con signo contrario
untes y es la variacin que tuvo la cuenta de pagos anticipados y se pone con signo contrario
ón Financiera, Pasivos corrientes de la variacion de las cuentas por pagar y se pone con el mismo signo.
s en el capital de trabajo se le suman y restan las variaciones en los activos y pasivos corrientes.
s de la cuenta T
peraciones le resto lo que se pagó de impuestos y lo que se pagó de intereses
s actividades de inversión.
nanciamiento.
netos: Operación, Inversión y Financiamiento.
ción Financiera
ción Financiera
no contrario
signo contrario
Nota Adicional 2
Efectivo 90,000
Terreno 50,000.00
Ganancia en venta de terreno 40,000.00
*****
Nota Adicional 3.
Depreciacion acumulada equipo 3,000.00
Perdida por equipo obsoleto 9,000.00
Maquinaria y equipo 12,000.00
******
Nota adicional 6.
Gasto de venta (amortizacion) XXX
Derecho de autor XXXX
******
Variaciones en Activos Corrientes
Efectivo 600.00 Si un cliente me cancela la cuenta por c
Cuentas por cobrar 600.00 tengo una entrada de dinero, por eso el
******
Variacion de inventarios
Inventario XXXX
Efectivo XXXX
Cuenta por pagar XXXX
******
Variación pagos anticipados
Pago anticipado (seguro) XXXX
Efectivo XXXX
*****
Gasto por seguro 1,000.00
Pago anticipado (seguro) 1,000.00
*****
CONCLUSION: Si mis activos corrientes aumentan = Flujo negativo, la cifra va restando
Si mis activos corrientes disminuyen = Flujo positivo, la cifra va sumando
VARIACIONES DE PASIVOS CORRIENTE
Inventario XXXX
Cuenta por pagar XXXX
*****
CONCLUSION: Si mis pasivos corrientes aumentan = Flujo positovo, la cifra va sumando
Si mis pasivos corrientes disminuyen = Flujo negativo, la cifra va restando
PAGO DE INTERES
Gasto por interes 5,000.00 Interes por pagar
Interes por pagar 5,000.00
***** 4,000.00
Interes por pagar 4,000.00
Efectivo 4,000.00
******
Gasto por impuesto de renta 20,700.00
Impuesto de renta por pagar 20,700.00 Impuesto de renta por pag
******
Impuesto de renta por pagar 21,200.00 21,200.00
Efectivo 21,200.00
******
NOTA ADICIONAL 4.
Mobiliario y equipo 60,000.00
Efectivo 10,000.00
Documento por pagar L.P 50,000.00
*******
NOTA ADICIONAL 2
Efectivo 90,000.00
Terreno 50,000.00
Ganancia en venta de terreno 40,000.00
******
Efectivo 3,600.00
Inversión en bonos por pagar 200.00
Ingreso por interes o interes ganado 3,800.00
*****
NOTA ADICIONAL 1
Terreno 90,000.00
Prima en acciones comunes 10,000.00 Esta transacción no se incluye en el flujo
Capital social acciones comunes 80,000.00 hay que hacer una nota explicativa al pi
******
NOTA ADICIONAL 7
Efectivo 95,000.00
Descuento en acciones 5,000.00
Capital social acciones comunes 100,000.00
******
NOTA ADICIONAL 5.
Acciones en tesoreria 15,000.00
Efectivo 15,000.00
*******
ancela la cuenta por cobrar
de dinero, por eso el flujo es positivo.
Interes por pagar
-
5,000.00
1,000.00
uesto de renta por pagar
2,000.00
20,700.00
1,500.00
o se incluye en el flujo, sin embargo,
nota explicativa al pie del flujo.