EJERCICIO No.
1 Una empresa inicia operaciones con una aportación en efectivo depositado en el
banco BAC Honduras de L1, 000,000
Descripción Debe Haber
Pda Nº 1
Bancos 1,000,000,00. Entró dinero (banco)
Capital Social 1,000,000.00 Aportaciones de los socios
Registrando constitución de la empresa
Durante el mes se realizaron las siguientes transacciones:
Compró mercadería al contado por valor de L 60,000 más I.S.V.
Pda Nº2 Debe Haber
Compras 60,000.00 Compré mda
Impuesto Sobre Ventas 9,000.00 Pagué ISV
Bancos 69,000.00 Salió dinero (banco)
Registrando compra de mercadería al contado
Solicitó un préstamo por valor de L200,000 a BAC Honduras, a un plazo de 12 meses y por el cual tend
que pagar un interés del 10%.
Pda Nº 3 Debe Haber
Bancos 200,000.00 Entró dinero (banco)
Préstamos Bancarios 200,000.00 debo (al banco)
Registro de la solicitud de préstamo a Bac Honduras
Con el préstamo otorgado, se compró un camión para el reparto de la mercadería por valor de L180,00
(El camión estaba exento de ISV)
Pda Nº4 Debe Haber
Equipo de Reparto 180,000.00 Hay un nuevo camioón para repartir
Bancos 180,000.00 Salió dinero (banco)
Registro por la compra de equipo de reparto S/Fact. X
Vendió mercadería al contado (depósito en la cuenta bancaria) por valor de L 120,000 I.S.V incluido, e
transporte de la mercadería hacia las oficinas del cliente tuvo un costo de L 500.
Pda Nº5 Debe Haber Pda No. 5.2 Debe
Bancos 120,000.00 En tró dinero Gastos por fle 500
Bancos
Ventas 104,347.83 Vendí Mds.
Impuesto sobre ventas 15,652.17 Cobré ISV
Registro por venta de mercadería
Se compraron escritorios y sillas al crédito en office Depot por valor de 30,000 más I.S.V.
Se compraron escritorios y sillas al crédito en office Depot por valor de 30,000 más I.S.V.
Pda Nº6 Debe Haber
Mobiliario y Equipo 30,000.00 Entró mobiliario
Impuesto sobre venta 4,500.00 ´Pagué el ISV
Acreedores Varios 34,500.00 Yo debo por concepto distinto de MDA
Registro por compra al crédito de equipo de oficina a Office Depot
Se pagó a Office Depot lo adeudado.
Pda. Nº7 Debe Haber
Acreedores Varios 34,500.00 Debo menos (pagué)
Bancos 34,500.00 Salió dinero
Registro por cancelación de deuda con Office Depot
Se pagó el préstamo más los intereses.
Pda. Nº 8 Debe Haber
Préstamos Bancarios 200,000.00 Debó menos (pagué)
Gastos Financieros 1,666.67 Pagué intereses
Bancos 201,666.67 Salió dinero
Registro por cancelación de préstamo con Bac Honduras
Anual
200,000.00 10% 20,000.00 Interes anual
12
1,666.67 Interes mensual
epositado en el
eses y por el cual tendrá
a por valor de L180,000
20,000 I.S.V incluido, el
.
Haber
500
más I.S.V.
más I.S.V.
1 Activo
2 Pasivo
3 Patrimonio
4 Ingreso 610101
6 Gasto 1010101
Descripción Debe Haber
Pda Nº 1
Caja 8,000.00
Bancos 275,000.00
Equipo de reparto 387,200.00
Inventario 115,000.00
Mobiliario y equipo 60,000.00
Capital social 845,200.00
Reg. Partida inicial
Pda Nº 2
Caja 39,000.00 Entro dinero
Documentos por cobrar 30,000.00 Me deben con garantía documental
Ventas 60,000.00 Vendí
ISV 9,000.00 Cobré impuesto
Reg. Venta de mercadería
Pda Nº 3
Compras 26,086.96 Compré MDA
ISV 3,913.04 Pagué ISV
Proveedores 30,000.00 Quedé a deber mda contra factura
Reg. Compra de mda al crédito
Pda Nº 4
Gasto- Mantenimiento y rep. 5,500.00 Gasté en reparación
Caja 5,500.00 Salió dinero (Efectivo)
Reg. Reparación de camión
Pda Nº 5
Gasto- Sueldos y salarios 20,000.00 Gasto en salario
Bancos 20,000.00 Salió dinero (banco)
Reg. Pago de 1er quincena
Pda Nº 6
Gasto - Servicios públicos 2,565.00 Gasto en Servi. Públicos
Acreedores varios 2,565.00 Quedé a deber (distinto de mda)
Reg. Provisión por servicios pub.
Pda Nº 7
Proveedores 30,000.00 Pagué o debo menos
Bancos 30,000.00 Salió dinero (banco)
Reg. Pago a proveedor
Pda Nº 8
Gasto- Sueldos y salarios 20,000.00 Gasto en salario
Sueldos por pagar 20,000.00 Debo salarios
Reg. Salarios 2da quincena
Pda Nº 9
Bancos 30,000.00 Entro dinero (banco)
Documentos por cobrar 30,000.00 Me pagó un cliente
Reg. Pago del prof. Jarlok
El Golazo
1,500.00 30,000.00
1,500.00 30,000.00
570.00 28,500.00
30,000.00 27,930.00
2,070.00
28,500.00
Dscts s/co 570.00 2%
27,930.00 Lo que le tenía que pagar
30,000.00
-2,070.00
Descripción Debe Haber
Pda Nº 1
Bancos 50,000.00
Capital Social 50,000.00
Reg. Partida inicial
Pda Nº 2
Compras 26,086.96
ISV 3,913.04
Proveedores 30,000.00
Reg. Compra de mercadería al crédito
Pda Nº 3
Proveedores 1,500.00
Devoluciones s/compras 1,304.35
ISV 195.65
Reg. Dev. De mercadería
Pda Nº 4
Bancos 37,375.00
Clientes 37,375.00
Ventas 65,000.00
ISV 9,750.00
Reg. Venta de mercadería
Pda Nº 5
Proveedores 30,000.00
Bancos 30,000.00
Reg. Pago a proveedor
Pda Nº 6
Gasto - Sueldos y salarios 7,000.00
Bancos 7,000.00
Reg. Pago de salario secretaria
Pda Nº 7
Bancos 10,000.00
Clientes 10,000.00
Reg. Pago de clientes
Pda Nº 8
Anticipo a proveedores 2,070.00
Descuento s/compra PPP 570.00
Proveedores 1,500.00
Reg. Corrección de saldo a proveedor
Pda Nº 9
Bancos 300,000.00
Préstamos bancarios 300,000.00
Reg. Préstamo bancario
Libro Mayor
Descripción Debe Haber
Pda Nº 1 Bancos
Bancos 30,000.00 1 30,000.00
Capital Individual 30,000.00 2 17,500.00
Reg. Partida inicial 5 17,500.00
Pda Nº 2 6 37,500.00
Bancos 17,500.00 7 87,500.00
Clientes 17,500.00 190,000.00
Ingresos por servicios 35,000.00 120,025.00
Reg. Servicios prestados a Jetstereo
Pda Nº 3
Activos intangibles 6,000.00
Bancos 6,000.00
Reg. Compra de software
Pda Nº 4
Papelería y útiles 1,000.00
Bancos 1,000.00
Reg. Compra de papelería y útiles
Pda Nº 5
Bancos 17,500.00
Clientes 17,500.00
Reg. Pago de cliente
Pda Nº 6
Bancos 37,500.00
Anticipo de cliente 37,500.00
Reg. Anticipo de cliente
Pda Nº 7
Bancos 87,500.00
Anticipo de cliente 37,500.00
Ingresos por servicios 125,000.00
Reg. Pago de clientes
Pda Nº 8
Gasto - Honorarios 62,500.00
Bancos 62,500.00
Reg. pago a proveedor
Pda Nº 9
Gastos de representación 475.00
Bancos 475.00
Reg. Almuerzo con cliente
Libro Mayor
Bancos
6,000.00 3
1,000.00 4
62,500.00 8
475.00 9
69,975.00
Ramon varela
Balanza de comprobación
al xxxxxxxx
Movimientos Saldo
Cuentas Debe Haber Debe Haber
Bancos 190,000.00 69,975.00 120,025.00
Clientes 17,500.00 17,500.00 0.00
Activos intangibes 6,000.00 6,000.00
Papelería y útiles 1,000.00 1,000.00
Gasto - honorario 62,500.00 62,500.00
Gasto representación 475.00 475.00
Capital individual 30,000.00 30,000.00
Ingresos por servicios 160,000.00 160,000.00
Anticipo de clientes 37,500.00 37,500.00 0.00
TOTAL 314,975.00 314,975.00 190,000.00 190,000.00