Caso1 Semana 9
Estado de flujo de efectivo
Asigntura: Formulación análisis e interpretación de estados
Apellidos Nombres : ……………………………
financieros.
Fecha: /……/2020 Duración:
Sección : …………
Tipo de práctica: Individual (x) Grupal ( x )
Docente: Alejandro Magno Atencio
Instrucciones:
1. Antes de la clase analiza individualmente y luego comparten las ideas con tu equipo.
2. En la clase cada equipo trabaja en la presentación su propuesta de solución
3. En la clase los equipos presentaran la solución del caso en forma acotada, los demás equipos realizan feedback a la
presentación de cada equipo
4. Finalmente socializan las conclusiones del trabajo realizado
PROPÓSITO:
Elabora el Estado de Flujo de Efectivo del caso propuesto identificando las actividades de operación, actividades de inversión y
actividades de financiamiento teniendo en cuenta los criterios de la NIC 7.
Caso New Market
El gerente de la empresa New Market, desea conocer cómo se ha usado el efectivo durante el año 2019 y cuales han sido los orígenes
de dichos fondos. Usted debe preparar el estado de flujo de efectivo según el método directo con los siguientes datos:
Valores en libros contables al 31/12/2019 UM/.
Ventas 1,500,000
Compra de mercaderías 780,000
Gastos financieros 30,000
Sueldo de trabajadores 145,000
Ingresos financieros 40,000
Depreciación de activos fijos 70,000
Participación de los trabajadores en las utilidades 10%
Impuesto a la Renta 29.5%
Compra de maquinarias 580,000
Venta de maquinarias mantenidas para la venta 450,000
Adicionalmente se sabe que durante el 2019:
El saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo fue de 85,000
Las cobranzas de las ventas del año 2019 se realizaron en un 80% (recuerde que las ventas están gravadas con 18% de IGV (IVA).
Además se cobraron cuentas pendientes de años anteriores por 350,000.
Todas las compras de mercaderías se realizaron al contado. (Las compras están afectas al 18% de IGV-IVA). Se pagaron 73,0000 a
los proveedores por las deudas de años anteriores.
Se amortizaron los préstamos obtenidos los años anteriores de las entidades financieras por 450,000. Los intereses devengados
(gastos financieros) se pagaron totalmente.
Los sueldos se pagaron en su totalidad excepto la participación de los trabajadores en la utilidad la misma que se pagarán en abril del
2020.
Los ingresos financieros han sido abonados a las cuentas corrientes en los Bancos
El impuesto a la Renta (impuesto a las ganancias) no se pagó y se prevé pagarla en marzo del 2020.
Las demás partidas fueron pagadas y cobradas completamente incluso la compra y venta de maquinarias que están afectadas con 18%
de IGV (IVA)
Al terminar de desarrollar el caso responde:
¿Qué actividades fueron las que más generaron entradas de dinero para New Market en el año 2019?
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¿Qué actividades fueron las que más generaron salidas de dinero para New Market en el año 2019?
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¿Qué opinas de la gestión del efectivo que realizó New Market en el 2019?
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