Normas vinculadas con sanciones formales y materiales aplicadas a los
contribuyentes
Ley N° 11.683. Procedimiento Fiscal- Decreto N° 821/98:
• Art. 38 Sanción Formal por falta de presentación DDJJ determinativa.
• Art. 38. 1 (agregado a continuación del art. 38) Sanción Formal por falta de
presentación DDJJ informativa
• Art. 39. Sanción Formal por incumplimientos y violaciones a la ley 11.683 que
establezcan o requieran el cumplimiento de deberes formales tendientes a
determinar la obligación tributaria, a verificar y fiscalizar el cumplimiento que de
ella hagan los responsables. (Se incrementa por: cuestiones de domicilio fiscal,
resistencia a la fiscalización, omisión de presentar información, conservar
comprobantes de operaciones internacionales)
• Art. 39. 1 (agregado a continuación del 39) Sanción Formal por incumplimiento de
presentación de DDJJ de regímenes de información.
• Art. 39. 1.1. (agregado a continuación del 39.1.) Sanción Formal por incumplir en la
presentación de datos determinados y DDJJ de informe País por País, la pertenencia
a uno o más grupos de Entidades Multinacionales con cierta facturación.
• Art. [Link]. (agregado a continuación del 39.1.1) Sanción Formal: consumación
de las mismas.
• Art. 40. Clausura
• Art. 41, 41.1, 42, 43 y 44 Clausura
• Art. 35 inc. f) Clausura Preventiva
• Art. 45 Sanción Material por omisión ( Falta de pago por no determinar el impuesto
o determinarlo en defecto, falta de pago de anticipos por no determinarlos o pago en
defecto y el no cumplimiento de actuar como agente de retención o percepción)
• Art. 46 Sanción Material por defraudación
• Art. 47 Sanción Material por defraudación: indicios
• Art. 48 Sanción Material por defraudación que no admite prueba en contrario (falta
de depósito de retenciones)
• Art. 49. Reducción de Sanciones Materiales
• Art. 50 Reducción de Sanciones art. 39 y 40.
• Art. 50.1. (agregado a continuación del 50) Concepto de reincidencia como
agravante.
• Art. 50.2. (agregado a continuación del 50.1) Figura de error excusable como
atenuante.
• Art. 50.3. (agregado a continuación del 50.2) Antecedentes: atenuantes y agravantes
considerados como tal al determinar las sanciones.
• Art. 51. Plazos para el ingreso de sanciones
• Art. 52. Intereses Punitorios ( resarcitorios art 37 no es sancionatorio, no se
considera multa)
• Art. 53, 54 y 55 Sujetos responsables, su imputabilidad.
• Art. 70. Sumario Administrativo: documento mediante el cual se determinan las
sanciones.
• Art. 70.1. (agregado a continuación del 70) Sumario Administrativo: plazos y
procedimiento.
• Art. 71, 72, 73, 74, Procedimiento, notificación, plazos y reducción originados en el
sumario.
• Art. 75. Procedimiento para determinar la clausura preventiva.
• Art. 100. Formas de notificación.
• Art. 132. Actualización de sanciones
• Art 133 al 137. Pagos y tratamiento de las actualizaciones.
• Art 159 inciso b) Competencia del TFN
• Art 165, 166, 168. Apelación de sanciones.
Decreto Nº 1397/79. Procedimiento Fiscal. Arts. del 39 al 49 inclusive.
Ley N° 27.541/19- Solidaridad Social y reactivación productiva. Título IV
Ley N° 27.562/20- Ampliación de la moratoria para paliar los efectos de la pandemia
generada por el COVID-19. Ley N° 27.541. Modificación. Arts. 9 y 12.
Ley N° 26.940/14- Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley N° 26.941/14- Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales-
Modificación
Ley N° 27.260/16 Reparación histórica para jubilados y pensionados. Art 56
Ley N° 26.063/05. Recursos de la Seguridad Social.
Instrucción General N° 7/20. Infracciones impositivas y de los recursos de la seguridad
social. Graduación de sanciones
Ley N° 27.253/16. Reintegros de IVA.
Ley N° 27.430/17. Modificaciones normativas-Actualizaciones.
Ley N° 27.653/21. Condonaciones. Art. 6.
Ley N° 22.415/81 Código Aduanero Arts. 218,219, 220, 222, 320, 395, 794, 797, 860 a 996
(Sección XII), 1144 y 1145.
Resolución General N° 4816/20 -E-AFIP - Procedimiento. Ley N° 27.541. Título IV,
Capítulo 1. Ley N° 27.562. Ampliación del régimen de regularización de obligaciones
tributarias, de la seguridad social y aduaneras. Su implementación.
Resolución General N° 5101/21-E-AFIP - Procedimiento. Ley N° 27.653. Condonación de
deudas. Alivio Fiscal para el sostenimiento económico. Beneficios a contribuyentes
cumplidores. Su implementación.
Resolución General N° 5181/22-E-AFIP - Procedimiento. Ley N° 27.653. Condonación de
deudas. Alivio Fiscal para el sostenimiento económico. Beneficios a contribuyentes
cumplidores.
Resolución General N° 5133/21-E- -AFIP - Procedimiento. “Portal IVA”. Registración
electrónica. “Libro de IVA Digital”. Resolución General N° 4.597. Norma modificatoria y
complementaria. Emisión de comprobantes. Resolución General N° 1.415. Norma
modificatoria.
Resolución General Conjunta N° 5083/21-E-AFIP-AFIP - Decreto Nº 493/21. Sector
Privado. Beneficio de reducción de contribuciones patronales.
Resolución General N° 5034/21 y 5130/21-E-AFIP - Programa de Fortalecimiento y Alivio
para Pequeños Contribuyentes. Ley Nº 27.639/21 y Ley N° 27.618/21.
Resolución General N° 5194/22 y 5195/22, N° 5177/22 y 5178/22-AFIP - Procedimiento.
Impuesto a las Ganancias. Impuesto sobre los Bienes Personales. Régimen de facilidades de
pago. Resoluciones Generales Nros. 4.057 y 4.959. Norma complementaria.
Resolución General N° 4971/21-E -AFIP - Procedimiento. Ley N° 27.541 y su
modificación. Beneficio a sujetos cumplidores inscriptos en el Impuesto a las Ganancias.
Amortización Acelerada. Resolución General N° 4.855. Norma complementaria.
Resolución General Conjunta N°5185, 5186, 5196 y 5209/22-E-AFIP- Sistema Único
Tributario
Resolución General N° 4465/19-E-AFIP - Seguridad Social. Régimen de graduación de
sanciones. Resolución General N° 1.566, texto sustituido en 2010, sus modificatorias y su
complementaria. Ley N° 27.430. Su modificación.
Resolución General N° 3589- Régimen de graduación de sanciones. Resolución General Nº
1.566, texto sustituido en 2010 y sus modificatorias. Su modificación
Resolución General N° 3329 Determinación de deuda y constatación de infracciones.
Determinación de deuda por parte de las obras sociales. Impugnaciones. Ley Nº 18.820.
Resolución General Nº 79. Su modificación.
Resolución General N° 5202 y 5203/22. Plazos especiales