.

Según el Sistema Tributario Nacional (STN), marque la respuesta correcta:

a) Las aportaciones de ESSALUD no forma parte del STN. 
b) El Impuesto a la renta es un tributo del Gobierno Central. 
c) Las contribuciones de SENATI y SENCICO se encuentran derogadas. 
d) El Impuesto Predial es recaudado por la SUNAT.
Respuesta:  
Con el fin de lograr un sistema tributario eficiente, permanente y simple se dictó la Ley Marco
del Sistema Tributario Nacional (Decreto Legislativo N° 771), vigente a partir del 1 de enero
de 1994. 
La ley señala los tributos vigentes e indica quiénes son los acreedores tributarios: el Gobierno
Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades con fines específicos.

En aplicación del Decreto Supremo 061-2002-PCM, publicado el 12 de julio del 2002, se

dispone la fusión por absorción de la Superintendencia Nacional de Aduanas(SUNAD) por la
Superintendencia Nacional de Tributos Internos (SUNAT), pasando la SUNAT a ser el ente
administrador de tributos internos y derechos arancelarios del Gobierno Central. El 22 de
diciembre de 2011 se publicó la Ley Nº 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT,
estableciéndose la sustitución de la denominación de la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria-SUNAT por Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria – SUNAT.

Los principales tributos que administra la SUNAT son los siguientes:

 Impuesto General a las Ventas:  Es el impuesto que se aplica en las operaciones de
venta e importación de bienes, así como en la prestación de distintos servicios comerciales, en
los contratos de construcción o en la primera venta de inmuebles.
 Impuesto a la Renta: Es aquél que se aplica a las rentas que provienen del capital, del
trabajo o de la aplicación conjunta de ambos.
 Régimen Especial del Impuesto a la Renta: Es un régimen tributario dirigido a
personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en
el país que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de las actividades de comercio
y/o industria; y actividades de servicios.
 Nuevo Régimen Único Simplificado: Es un régimen simple que establece un pago
único por el Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas (incluyendo al Impuesto de
Promoción Municipal). A él pueden acogerse únicamente las personas naturales o sucesiones
indivisas, siempre que desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera categoría
(bodegas, ferreterías, bazares, puestos de mercado, etc.) y cumplan los requisitos y
condiciones establecidas.
 Impuesto Selectivo al Consumo: Es el impuesto que se aplica sólo a la producción o
importación de determinados productos como cigarrillos, licores, cervezas, gaseosas,
combustibles, etc.
 Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional :
Impuesto destinado a financiar las actividades y proyectos destinados a la promoción y
desarrollo del turismo nacional.
 Impuesto Temporal a los Activos Netos : Impuesto aplicable a los generadores de
renta de tercera categoría sujetos al régimen general del Impuesto a la Renta, sobre los Activos
Netos al 31 de diciembre del año anterior. La obligación surge al 1 de enero de cada ejercicio y
se paga desde el mes de abril de cada año.
 Impuesto a las Transacciones Financieras:  El Impuesto grava algunas de las
operaciones que se realizan a través de las empresas del Sistema Financiero. Creado por el
[Link] N° 939 y modificado por la Ley N° 28194. Vigente desde el 1° de marzo del 2004.
 Impuesto Especial a la Minería: Creada mediante Ley Nº 29789 publicada el 28 de
setiembre de 2011, es un impuesto que grava la utilidad operativa obtenida por los sujetos de la
actividad minera proveniente de las ventas de los recursos minerales metálicos. Dicha ley
establece que el impuesto será recaudado y administrado por la SUNAT.
 Casinos y Tragamonedas: Impuestos que gravan la explotación de casinos y
máquinas tragamonedas.
 Derechos Arancelarios o Ad Valorem,  son los derechos aplicados al valor de las
mercancías que ingresan al país, contenidas en el arancel de aduanas.
 Derechos Específicos, son los derechos fijos aplicados a las mercancías de acuerdo a
cantidades específicas dispuestas por el Gobierno.
 Aportaciones al ESSALUD y a la ONP: Mediante la Ley N° 27334 se encarga a la
SUNAT la administración de las citadas aportaciones, manteniéndose como acreedor tributario
de las mismas el Seguro Social de Salud (ESSALUD) y la Oficina de Normalización Previsional
(ONP).
 Regalías Mineras: Se trata de un concepto no tributario que grava las ventas de
minerales metálicos y no metálicos. El artículo 7° de la Ley 28258 - Ley de Regalías Mineras,
autoriza a la SUNAT para que realice, todas las funciones asociadas al pago de la regalía
minera. Se modificó mediante la Ley Nº 29788 publicada el 28 de setiembre de 2011.
 Gravamen Especial a la Minería:  Creado mediante la Ley Nº 29790, publicada el 28
de setiembre de 2011, está conformado por los pagos provenientes de la explotación de
recursos naturales no renovables y que aplica a los sujetos de la actividad minera que hayan
suscrito convenios con el Estado. El gravamen resulta de aplicar sobre la utilidad operativa
trimestral de los sujetos de la actividad minera, la tasa efectiva correspondiente según lo
señalado en la norma. Dicha ley, faculta a la SUNAT a ejercer todas las funciones asociadas al
pago del Gravamen.

2. ¿En qué casos una persona natural o jurídica debe emitir la Liquidación de Compra?
a) Antes que se emita la Factura. 
b) Cuando se compra a personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos
primarios. 
c) Cuando se vende a personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios. 
d) Lo emite un ciudadano sin RUC cuando realiza actividades por única vez.
Respuesta:  
Serán emitidas por las  personas naturales y jurídicas por las adquisiciones que efectúen
a personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios derivados de
la actividad agropecuaria, pesca artesanal y extracción de madera, de productos
silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía, desperdicios y desechos metálicos,
desechos de papel y desperdicios de caucho, siempre que estas personas no otorguen
comprobantes de pago por carecer de número de RUC.

Podrán ser empleadas para sustentar gasto o costo para efecto tributario. Asimismo es

preciso señalar que permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal y debe considerarse que el
impuesto deberá ser retenido y pagado por el comprador, quien queda designado como agente
de retención.

A partir del  01.10.2018

La Liquidación de compra electrónica únicamente se emite de manera electrónica considerando
los siguientes requisitos: 

Deberá emitirse solo si el valor de ventas mensuales del vendedor, acumuladas mes a mes en
el transcurso de cada año, no superen los siguientes límites:
 75 UIT: aplicable de julio a diciembre de 2018.
 75 UIT: aplicable de enero a diciembre de 2019 en adelante.

A partir del primer día calendario del mes siguiente a aquel en que el vendedor supere el
mencionado límite, no puede emitirse en el Sistema una liquidación de compra
electrónica  respecto de dicho vendedor. El cómputo del límite a que se refiere el párrafo
precedente se inicia cada año y se realiza anualmente.
3. ¿Cuál es el comprobante de pago que NO da derecho a crédito fiscal?
a) Factura. 
b) Ticket emitido por máquina registrado con requisitos específicos. 
c) Boleta de venta. 
d) Factura Electrónica.
Respuesta:

Según el reglamento de comprobante de pago, indica lo siguiente:

Artículo 4º.- COMPROBANTES DE PAGO A EMITIRSE EN CADA CASO
(...)
1. FACTURAS
1.1 Se emitirán en los siguientes casos:
a) Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las ventas
que tengan derecho al crédito fiscal.
(...)
3. BOLETAS DE VENTA
(...)
3.2. La boleta de venta no permite ejercer derecho a crédito fiscal ni puede sustentar
gasto o costo para efecto tributario salvo: 

5. TICKETS O CINTAS EMITIDOS POR MAQUINAS REGISTRADORAS

5.3 Sustentarán crédito fiscal, gasto o costo para efecto tributario, o crédito deducible, siempre
que:

RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº188-2010/SUNAT

Artículo 8°.- DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
La factura electrónica se regirá por las siguientes disposiciones:
1. Se emitirá en los casos previstos en el numeral 1.1 del artículo 4° del Reglamento de
Comprobantes de Pago,

4. ¿Cuáles son las consecuencias de tener la condición de No Habido?

a) No podrás emitir recibos por Honorarios Electrónicos ni notas de Crédito Electrónicas. 
b) La SUNAT podrá interponerte medidas cautelares previas al inicio de unprocedimiento de
cobranza coactiva. 
c) Se deniega las solicitudes fraccionamiento de pago de la deuda tributaria. 
d) Todas son correctas.
Respuesta:
La condición de No Habido tiene las siguientes consecuencias para ti:
 Suspensión del computo del plazo de prescripción para que la Administración te
determine y exija el pago de tus obligaciones tributarias. (Art.46° Código Tributario).
 La SUNAT podrá interponerte medidas cautelares previas al inicio de un
procedimiento de cobranza coactiva. (Literal i) del artículo 56° del T.U.O. del Código
Tributario – D.S. 135-99-EF).
 En caso solicites fraccionamiento de pago de la deuda de acuerdo con el artículo
36° del Código Tributario, tu solicitud será denegada. (Literal c) del artículo 8° del
Reglamento de Aplazamiento y Fraccionamiento de la Deuda Tributaria - Resolución de
Superintendencia N° 161-2015/SUNAT).
 En un procedimiento de fiscalización, la SUNAT podría utilizar directamente los
procedimientos de determinación de la deuda sobre base presunta. (Numeral 11 del artículo
64° del - T.U.O. del Código Tributario – D.S. 135-99-EF en concordancia con el artículo 9° del
Decreto Supremo 041-2006-EF).
 No podrás emitir Recibos por Honorarios Electrónicos ni Notas de Crédito
Electrónicas (Art. 3° de la RS N° 182-2008-SUNAT).

5. ¿Qué formularios físicos se deben presentar para realizar la inscripción al RUC por un
tercero?
a) 2119 - Solicitud de Inscripción o comunicación de afectación de Tributos. 
b) 2054 - Representantes Legales, directores, Miembros del Consejo Directivo yPersonas
Vinculadas y Anexo. 
c) 2054 - Domicilio de los Representantes Legales.
d) Todas son correctas.

Respuesta:

FORMULARIOS FÍSICOS VIGENTES PARA REALIZAR LA INSCRIPCION AL RUC POR

TERCERO:
 2119 : Solicitud de Inscripción o Comunicación de Afectación de Tributos
 2054: Representantes Legales, Directores, Miembros del Consejo Directivo y Personas
Vinculadas.
 2054-Anexo Domicilio de los Representantes Legales
 2046:Declaración de establecimientos anexos
6.¿Qué es la reactivación del número de RUC?

a) Es el procedimiento mediante el cual se habilita el número de RUC que se encontraba

en baja de inscripción. 

b) Es el procedimiento mediante el cual se deshabilita el número de RUC que se encontraba

inscrito al RUC. 

c) Es el procedimiento mediante el cual se habilita el número de RUC que se encontraba como

NO HABIDO. 

d) Es suspender temporalmente un RUC.

Respuesta:  
La reactivación del RUC es el procedimiento mediante el cual se habilita el número de RUC
que se encontraba en baja de inscripción. Los sujetos inscritos que hubieran solicitado la
baja de inscripción de su RUC por traspaso de empresa unipersonal, cierre o cese definitivo o
quiebra en el caso de personas naturales, o cuya inscripción hubiera sido dada de baja de
oficio por la SUNAT, podrán solicitar su reactivación.

La reactivación del registro, se realizará de manera personal por el titular del RUC o su
representante legal.

De efectuarse por un tercero, adicionalmente, éste exhibirá su documento de identidad

original, así como el formulario 2119 "Solicitud de inscripción o comunicación de Afectación
de tributos".

El tercero facultado expresamente para realizar el trámite de Reactivación del RUC mediante
carta poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de la SUNAT, no
está obligado a exhibir el documento de identidad original del titular del RUC o su representante
legal exigido como requisito general.
Adicionalmente:

Exhibir y/o presentar la documentación indicada para la inscripción en el RUC, como si fuera la
primera vez que se presenta.

En el caso de sujetos cuyo representante legal no fuera aquel que se encuentra autorizado en
el RUC, exhibir el original y presentar fotocopia del documento que acredita su representación,
inscrito en los registros públicos, de corresponder.

En caso de contribuyentes cuyo número de RUC se encuentra en baja de inscripción de oficio,

adicionalmente podrá exigirse la subsanación de las obligaciones tributarias que pudieran
haberse generado.

7. ¿En qué caso, una persona NO se encuentra obligada a inscribirse en el RUC?

a) Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que perciban

exclusivamente intereses provenientes de depósitos efectuados en las Instituciones del
Sistema Financiero Nacional autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.  

b) Los sujetos que soliciten la devolución del Impuesto General a las Ventas y/o el Impuesto de
Promoción Municipal al amparo de lo dispuesto por el Decreto Legislativo N° 783 y normas
modificatorias y reglamentarias. 

c) Trabajador contratado bajo el régimen del Contrato Administrativo de Servicios (CAS). 

d) Los internos de los diferentes establecimientos penitenciarios del país, que se encuentren en
cualquiera de los supuestos contemplados en el artículo 2° de la Ley del RUC y su
Reglamento.

Respuesta:  
Artículo 3º.-SUJETOS QUE NO DEBEN INSCRIBIRSE EN EL RUC
No deben inscribirse en el RUC, siempre que no tuvieran la obligación de inscribirse en dicho
registro por alguno de los motivos indicados en el artículo anterior:

a) Las personas naturales que perciban exclusivamente rentas consideradas de quinta

categoría según las normas del impuesto a la renta, salvo que se trate de personas
naturales extranjeras domiciliadas en el país que, de acuerdo a la normativa de la materia,
deseen solicitar una devolución, deban presentar declaración jurada anual, deban pagar deuda
tributaria derivada de esa presentación o necesiten número de RUC para solicitar que se les
emita el comprobante de pago que les permita sustentar gastos según el cuarto párrafo del
artículo 46° de la Ley del Impuesto a la Renta. 
b) Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que perciban
exclusivamente intereses provenientes de depósitos efectuados en las Instituciones del
Sistema Financiero Nacional autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros. 
c) Las personas naturales que perciban exclusivamente, o en forma conjunta, los ingresos
señalados en los incisos precedentes. 
d) Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que sean
sujetos del Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto de Solidaridad en favor de
la Niñez Desamparada y el Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico
Nacional. 
e) Las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que ejerzan la
opción sobre atribución de rentas prevista en el artículo 16° de la Ley del Impuesto a la
Renta, que empleen a trabajadores del hogar o que eventualmente contraten trabajadores de
construcción civil para la construcción o refacción de edificaciones, no relacionadas con su
actividad comercial. 
f)  Los no domiciliados cuyas rentas están sujetas a retención en la fuente.   También los
no domiciliados a los cuales no se les ha efectuado la retención por cuanto el pagador de la
renta es una entidad no domiciliada. 
g) Las personas naturales que realicen en forma ocasional importaciones o
exportaciones de mercancías, cuyo valor FOB por operación no exceda de mil dólares
americanos (US $ 1,000.00) y siempre que registren hasta tres (3) importaciones o
exportaciones anuales como máximo. 
h) Las personas naturales que por única vez, en un año calendario, importen o exporten
mercancías, cuyo valor FOB exceda los mil dólares americanos (US $ 1,000.00) y siempre que
no supere los tres mil dólares americanos (US $ 3,000.00).  
i)  Las personas naturales que realicen el tráfico fronterizo limitado a las zonas de
intercambio de mercancías destinadas al uso y consumo doméstico entre poblaciones
fronterizas, en mérito a los Reglamentos y Convenios Internacionales vigentes, hasta por el
monto o cantidad establecidos en los mismos. 
j)  Los sujetos que efectúen o reciban envíos o paquetes postales de uso personal y
exclusivo del destinatario, transportados por el servicio postal o los concesionarios postales
o de mensajería internacional.  
k) Los sujetos que efectúen el ingreso o salida temporal y permanencia de vehículos
para turismo.  
l)  Los miembros acreditados del servicio diplomático nacional o extranjero, así como
los funcionarios de organismos internacionales que en ejercicio de sus derechos
establecidos en las disposiciones legales, destinen sus vehículos y menaje de casa a
regímenes, operaciones o destinos aduaneros especiales, con o sin resolución liberatoria. 
m)Los discapacitados por la importación de prótesis y hasta un vehículo exonerado, de
acuerdo a lo dispuesto en la Ley General de la persona con discapacidad. 
n) Las personas naturales que efectúen el ingreso o salida del equipaje y menaje de
casa,  así como las operaciones temporales reguladas en el Reglamento de Equipaje y Menaje
de Casa. 
o) Las personas naturales no residentes en el país que efectúen el reembarque de
mercancías arribadas con su equipaje. 
p) Las personas extranjeras no domiciliadas en el país y que destinen sus mercancías al
régimen de Tránsito  regulado por el TUO de la Ley General de Aduanas. 
q) Las personas naturales en tratamiento médico debidamente acreditado de
enfermedades oncológicas VIH/SIDA y diabetes que importen medicamentos para el
tratamiento de dichas enfermedades, por un valor FOB que no exceda de US $ 10 000,00 (diez
mil dólares de los Estados Unidos de América), mediante declaración simplificada, incluso si la
importación es realizada a través de los regímenes aduaneros especiales del tráfico de envíos
postales o envíos de entrega rápida.

8. ¿Qué es el crédito Fiscal?

a. Es el IGV consignado en el documento de pago que respalda la adquisición de bienes,

servicios y contratos de construcción o el pagado en la importación del bien. 

b. Es el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que sustenta las ventas

de bienes y servicios. 
c. Es el crédito que otorgan los proveedores a una empresa del Régimen General para que
tengan liquidez. 

d. Es el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que respalda la

adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el pagado en la
importación del bien.

Respuesta:  
ARTÍCULO 19º.- REQUISITOS FORMALES
Para ejercer el derecho al crédito fiscal, a que se refiere el artículo anterior, se cumplirán los
siguientes requisitos formales:  
a)  Que el impuesto general esté consignado por separado en el comprobante de pago
que acredite la compra del bien, el servicio afecto, el contrato de construcción o, de ser
el caso, en la nota de débito,  o en la copia autenticada por el Agente de Aduanas o por el
fedatario de la Aduana de los documentos emitidos por la SUNAT, que acrediten el pago del
impuesto en la importación de bienes.   
Los comprobantes de pago y documentos, a que se hace referencia en el presente inciso, son
aquellos que, de acuerdo con las normas pertinentes, sustentan el crédito fiscal.  

9. La empresa ABC, ha prorrogado el pago del IGV del período 01/2019.

¿Cuál es el plazo que dispone el contribuyente para pagar el IGV de dicho período?

a) Debe realizar el pago en marzo de 2019. 

b) Debe realizar el pago del IGV de acuerdo con el vencimiento del período mayo que vence en
junio. 

c) Debe realizar el pago del IGV de acuerdo con el vencimiento del período abril que
vence en mayo. 

d) Debe realizar el pago del IGV de acuerdo con el vencimiento del período julio que vence en
agosto.

Respuesta:  
Prórroga del plazo de pago original por tres (3) meses
Es la opción que tienen las MYPE de poder postergar el plazo de pago original del Impuesto
General a las Ventas (Venta de bienes, prestación de servicios y/o contratos de construcción)
por tres meses posteriores a la presentación de su declaración jurada mensual; es decir,
hasta la fecha de vencimiento que corresponda al tercer periodo siguiente a aquel por el que se
ejerce dicha opción. 

La opción de prórroga solo comprende la postergación de la fecha de pago, subsistiendo la

obligación de presentar la declaración jurada correspondiente en la fecha de su vencimiento
original (Cronograma para la declaración y pago de tributos de liquidación mensual que
aprueba la SUNAT).

La postergación no genera intereses moratorios ni multas, los cuales se devengarán recién a

partir del día siguiente del vencimiento del plazo prorrogado, hasta la fecha de pago.

Ejemplo:
La fecha máxima para efectuar el pago de una deuda tributaria del IGV correspondiente al
periodo AGOSTO 2017 de un contribuyente cuyo último dígito de su RUC es cero (0), tiene
como plazo de vencimiento original el 14 de setiembre de 2017; sin embargo, si el
contribuyente opta por acogerse a la prórroga, el pago se posterga por tres
meses (setiembre,octubre y noviembre), debiendo efectuarse el mismo hasta la fecha de
vencimiento de este último periodo; es decir, el 15 de diciembre de 2017.

10. ¿En qué casos se puede acoger a fraccionamiento del IGV?

A. Si sus ventas anuales no superan las ciento cincuenta (150) UIT, se puede acoger la
deuda del último período vencido a la fecha de presentación de la solicitud y la del
período que venza en el mes de la referida presentación.  

B. Si sus ventas anuales superan las ciento cincuenta (150) UIT, la deuda del último período
vencido a la fecha de presentación de la solicitud y la del período que venza en el mes de la
referida presentación. 

C. No pueden acogerse a fraccionamiento las deudas del último período vencido a la fecha de
presentación de la solicitud, y aquellas cuyo vencimiento se produzca en el mes de
presentación. 

D. Si sus ventas anuales no superan las ciento cincuenta (150) UIT, corresponde el pago al
momento de la presentación de la declaración.

Respuesta:  
Es un beneficio tributario que busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
de los contribuyentes cuyas ventas anuales no superen las 150 UIT permitiéndoles
aplazar y/o fraccionar su deuda tributaria, bajo las características y requisitos que a
continuación se explican:

SI tus ventas anuales no superan las 150 UIT puedes solicitar el aplazamiento y/o
fraccionamiento de la deuda correspondiente al IGV del:

 la deuda del último período vencido a la fecha de presentación de la solicitud y  

 la del período que venza en el mes de la referida presentación.
 1. ¿Quiénes pueden acogerse a la prórroga del pago del IGV (IGV Justo)?
 a) Las micro, pequeñas y medianas empresas. 
 b) El contribuyente inscrito en el REMYPE. 
 c) El contribuyente que obligatoriamente haya iniciado operaciones durante el
año

 anterior al período por el que se ejerce la opción de prórroga. 
 d) Las micro y pequeñas empresas con ventas anuales hasta de 1700 UIT.

 LEY Nº 30524 - LEY DE PRÓRROGA DEL PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS (IGV) PARA LA MICRO
 Artículo 1. Objeto de la Ley
La Ley tiene como objeto establecer la prórroga del pago del impuesto general
a las ventas (IGV) que corresponda a las micro y pequeñas empresas con
ventas anuales hasta 1700 UIT que cumplan con las características
establecidas en el artículo 5 del Texto Único Ordenado de la Ley de Impulso al
Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial, aprobado por el Decreto
Supremo 013-2013-PRODUCE, que vendan bienes y servicios sujetos al pago
 del referido impuesto, con la finalidad de efectivizar el principio de igualdad
tributaria, y coadyuvar a la construcción de la formalidad.


 12. La Guía de Remisión - Bienes Fiscalizados se puede emitir desde:

 a) Solo a través de SEE - SOL. 
 b) Formatos impresos o electrónicos, indistintamente. 
 c) SEE - Del contribuyente. 
 d) SEE - SOL o SEE - Del contribuyente.
 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 271-2013/SUNAT
 Resolución de Superintendencia que crea el Sistema de Emisión Electrónica de la Guía
de Remisión Electrónica para Bienes Fiscalizados
 (...)
 Artículo 5º.- CONDICIONES PARA LA OBTENCIÓN O LA ASIGNACIÓN DE
LA CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO

 El Usuario que cuente con código de usuario y clave SO L, y se encuentre
en los supuestos señalados en el artículo 9º, podrá obtener o se le podrá
asignar la calidad de emisor electrónico siempre que cumpla con las siguientes
condiciones:
 1. Tener la condición de domicilio fiscal habido para efectos del RUC.

 2. No encontrarse en estado de suspensión temporal de actividades o baja de
inscripción en el RUC.
 3. Tener una inscripción vigente en el Registro y como actividad autorizada de
acuerdo al Decreto y el Reglamento del Decreto, el “Servicio de Transporte” o
“Actividad de Transporte”, según la modalidad de transporte que realice al
efectuar la primera emisión de una guía de remisión electrónica – BF.



 13. Con relación a la suspensión temporal de actividades y reinicio en el RUC,

seleccione la alternativa correcta:
 a) El período de la suspensión temporal de actividades en el RUC puede
ser de hasta 12 meses. 
 b) La fecha de reinicio de actividades será aquella en la que el sujeto inscrito,
después de un período de suspensión temporal de actividades, vuelve a
realizar algún trámite a través del Portal de la SUNAT. 
 c) El sujeto inscrito que no hubiera comunicado la fecha de reinicio de sus
actividades, transcurrido los 36 meses, será dado de baja de oficio por la
SUNAT. 
 d) La suspensión temporal de actividades es un trámite que puede realizarse
hasta tres (3) veces durante un ejercicio fiscal.
 Resolucion de Superintendencia Nº210-2004/Sunat
 APRUEBAN DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS DEL DECRETO LEGISLATIVO
Nº943, QUE APROBO LA LEY DEL REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES

 Artículo 1°.- DEFINICIONES
 A la presente Resolución de Superintendencia se le aplicarán las definiciones de
"RUC", "Entidades de la Administración Pública" y "SUNAT" previstas en el artículo 1°
del Decreto Legislativo N° 943.  Adicionalmente, para efecto de la presente norma, se
entiende por:
 (...)
 f) Suspensión temporal de actividades: Al período de hasta doce (12)
meses calendario consecutivos en el cual el contribuyente y/o
responsable o el sujeto inafecto no realiza ningún acto que implique la
 generación de ingresos gravados o no con el Impuesto a la Renta, ni la
adquisición de bienes y/o servicios relacionados con su actividad.  


 14. Ante la imposibilidad de emitir comprobantes de pagos electrónicos, un

emisor designado, ¿en qué caso(s) puede emitir comprobante(s) de pago
físico(s) en contingencia?
 a) Hecho no imputable al contribuyente. 
 b) Domicilio fiscal en lugar de nula conectividad a internet.  
 c) Contribuyente del NRUS. 
 d) Por fallas en Internet del contribuyente.
 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.° 254 -2018/SUNAT
 REGULAN NUEVOS SUPUESTOS DE CONCURRENCIA DE LA EMISIÓN
ELECTRÓNICA Y DE LA EMISIÓN POR OTROS MEDIOS
 (...)
 c) El emisor electrónico por determinación de la SUNAT cuyo domicilio fiscal
y/o establecimiento anexo declarado en el RUC se encuentre ubicado en
una zona geográfica con baja o nula conexión a Internet puede
emitir, según le corresponda, en dicho domicilio fiscal y/o establecimiento
anexo una factura, una liquidación de compra, una boleta de venta, una nota
de crédito o una nota de débito en formatos impresos y/o importados por
imprenta autorizada o un comprobante de retención y/o un comprobante de
percepción en formatos impresos por imprenta autorizada o generados por un
sistema computarizado.
 Lo indicado en el párrafo anterior es aplicable, en lo que corresponda, a los
emisores electrónicos itinerantes que mantengan relación de dependencia con
el  domicilio fiscal o establecimiento anexo declarado en el RUC ubicado en
una zona geográfica con baja o nula conexión a Internet. Para tales efectos,
solo se consideran zonas con baja o nula conexión a Internet aquellas que se
detallan en el anexo I.
 d) El sujeto que en el RUC se encuentre afecto al Nuevo Régimen Único
Simplificado (Nuevo RUS) -creado por el Decreto Legislativo N.° 937 y normas
modificatorias- en la fecha que adquiera la calidad de emisor electrónico por
determinación conforme a lo señalado en el tercer párrafo del numeral 2.2 del
artículo 2° puede emitir las boletas de venta, las notas de débito y/o las notas
de crédito en formatos impresos y/o importados por imprenta autorizada o los
tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras, cuando corresponda, en
tanto figure en el RUC como afecto a dicho régimen. 
 La posibilidad de emisión en formatos impresos y/o importados o utilizando
máquinas registradoras no se aplica al sujeto comprendido en el párrafo
anterior que cambia a otro régimen y luego vuelve a estar afecto en el RUC al
Nuevo RUS, según la normativa de dicho régimen.



 15. ¿Cuál de las siguientes opciones, NO es un sistema de emisión electrónica

según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°300-2014/SUNAT?
 a) Sistema de emisión electrónica Facturador SUNAT (SEE-SFS). 
 b) Sistema de emisión electrónica SEE-SOL. 
 c) Sistema de emisión electrónica Operador de Servicios Electrónicos (SEE-
OSE). 
 d) Sistema de emisión electrónica Servicio de Proveedor Electrónico
(SEE-PSE).
 RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº300-2014/SUNAT)
 RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA  QUE CREA UN SISTEMA DE EMISION
ELECTRONICA; MODIFICA LOS SISTEMAS DE EMISION ELECTRONICA DE
FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA PARA FACILITAR , ENTRE OTROS, LA
 EMISION Y EL TRASLADO DE BIENES REALIZADO POR LOS EMISORES
ELECTRONICOS ITINERANTES Y POR  QUIENES EMITEN O USAN BOLETA DE
VENTA ELECTRONICA Y DESIGNA EMISORES ELECTRONICOS DEL NUEVO
SISTEMA

 Artículo 1°.-SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA 
 Créase el Sistema de Emisión Electrónica (SEE), el cual está conformado por:
 a) El Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del
contribuyente, a que se refiere la Resolución de Superintendencia Nº 097-
2012/SUNAT y normas modificatorias. En adelante,  el SEE - Del
contribuyente.  
 b) El Sistema a que se refiere la Resolución de Superintendencia N.° 188-
2010/SUNAT y normas modificatorias. En adelante, el SEE - SOL. 
 c) El Sistema de Emisión Electrónica Facturador SUNAT. En adelante, el SEE
- SFS. 
 d) El Sistema de Emisión Electrónica Operador de Servicios Electrónicos. En
adelante, el SEE – OSE.” 
 f) El Sistema de Emisión Electrónica Monedero Electrónico. En adelante, el
SEE – ME.”
16. ¿Qué tipo de comprobante de pago NO se puede emitir electrónicamente en el
Sistema de Emisión Electrónica (SEE)?
a) Boleta de Venta.
b) Recibo de Servicio Público - DAE.
c) Guía de Remisión.
d) Recibo de Arrendamiento.

17. ¿Cuál de las siguientes facultades de la SUNAT se relaciona directamente con el

procedimiento de cobranza coactiva?
a) Facultad de determinación de la obligación tributaria.
b) Facultad de fiscalización.
c) Facultad sancionadora.
d) Facultad de recaudación.
TITULO II
FACULTADES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

CAPITULO I
FACULTAD DE RECAUDACION 

Artículo 55º .-FACULTAD DE RECAUDACION

Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto, podrá contratar
directamente los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero, así como de otras
entidades para recibir el pago de deudas correspondientes a tributos administrados por aquella.
Los convenios podrán incluir la autorización para recibir y procesar declaraciones y otras
comunicaciones dirigidas a la Administración.

Artículo 56º.- MEDIDAS CAUTELARES PREVIAS AL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA

COACTIVA
Excepcionalmente, cuando por el comportamiento del deudor tributario sea indispensable o,
existan razones que permitan presumir que la cobranza podría devenir en infructuosa, antes de
iniciado el Procedimiento de Cobranza Coactiva, la Administración a fin de asegurar el pago de
la deuda tributaria, y de acuerdo a las normas del presente Código Tributario, podrá trabar
medidas cautelares por la suma que baste para satisfacer dicha deuda, inclusive cuando ésta
no sea exigible coactivamente.

18. ¿Qué tributo puede cobrar la SUNAT mediante el procedimiento de cobranza

coactiva?
a) Impuesto al patrimonio vehicular.
b) Impuesto predial.
c) Impuesto selectivo al consumo.
d) Impuesto a los Espectáculos Públicos no deportivos.

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

Con el fin de lograr un sistema tributario eficiente, permanente y simple se dictó la Ley Marco
del Sistema Tributario Nacional (Decreto Legislativo N° 771), vigente a partir del 1 de enero de
1994.  La ley señala los tributos vigentes e indica quiénes son los acreedores tributarios: el
Gobierno Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades con fines específicos.

En aplicación del Decreto Supremo 061-2002-PCM, publicado el 12 de julio del 2002, se

dispone la fusión por absorción de la Superintendencia Nacional de Aduanas(SUNAD) por la
Superintendencia Nacional de Tributos Internos (SUNAT), pasando la SUNAT a ser el ente
administrador de tributos internos y derechos arancelarios del Gobierno Central. El 22 de
diciembre de 2011 se publicó la Ley Nº 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT,
estableciéndose la sustitución de la denominación de la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria-SUNAT por Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria – SUNAT.

Los principales tributos que administra la SUNAT son los siguientes:

 Impuesto General a las Ventas: Es el impuesto que se aplica en las operaciones de
venta e importación de bienes, así como en la prestación de distintos servicios comerciales, en
los contratos de construcción o en la primera venta de inmuebles.
 Impuesto a la Renta: Es aquél que se aplica a las rentas que provienen del capital, del
trabajo o de la aplicación conjunta de ambos.
 Régimen Especial del Impuesto a la Renta: Es un régimen tributario dirigido a personas
naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que
obtengan rentas de tercera categoría provenientes de las actividades de comercio y/o industria;
y actividades de servicios.
 Nuevo Régimen Único Simplificado: Es un régimen simple que establece un pago único
por el Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas (incluyendo al Impuesto de
Promoción Municipal). A él pueden acogerse únicamente las personas naturales o sucesiones
indivisas, siempre que desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera categoría
(bodegas, ferreterías, bazares, puestos de mercado, etc.) y cumplan los requisitos y
condiciones establecidas.
 Impuesto Selectivo al Consumo: Es el impuesto que se aplica sólo a la
producción o importación de determinados productos como cigarrillos, licores,
cervezas, gaseosas, combustibles, etc.
 Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional: Impuesto
destinado a financiar las actividades y proyectos destinados a la promoción y desarrollo del
turismo nacional.
 Impuesto Temporal a los Activos Netos: Impuesto aplicable a los generadores de renta
de tercera categoría sujetos al régimen general del Impuesto a la Renta, sobre los Activos
Netos al 31 de diciembre del año anterior. La obligación surge al 1 de enero de cada ejercicio y
se paga desde el mes de abril de cada año.
 Impuesto a las Transacciones Financieras: El Impuesto grava algunas de las
operaciones que se realizan a través de las empresas del Sistema Financiero. Creado por el
[Link] N° 939 y modificado por la Ley N° 28194. Vigente desde el 1° de marzo del 2004.
 Impuesto Especial a la Minería: Creada mediante Ley Nº 29789 publicada el 28 de
setiembre de 2011, es un impuesto que grava la utilidad operativa obtenida por los sujetos de la
actividad minera proveniente de las ventas de los recursos minerales metálicos. Dicha ley
establece que el impuesto será recaudado y administrado por la SUNAT.
 Casinos y Tragamonedas: Impuestos que gravan la explotación de casinos y máquinas
tragamonedas.
 Derechos Arancelarios o Ad Valorem, son los derechos aplicados al valor de las
mercancías que ingresan al país, contenidas en el arancel de aduanas.
 Derechos Específicos, son los derechos fijos aplicados a las mercancías de acuerdo a
cantidades específicas dispuestas por el Gobierno.
 Aportaciones al ESSALUD y a la ONP: Mediante la Ley N° 27334 se encarga a la
SUNAT la administración de las citadas aportaciones, manteniéndose como acreedor tributario
de las mismas el Seguro Social de Salud (ESSALUD) y la Oficina de Normalización Previsional
(ONP).
 Regalías Mineras: Se trata de un concepto no tributario que grava las ventas de
minerales metálicos y no metálicos. El artículo 7° de la Ley 28258 - Ley de Regalías Mineras,
autoriza a la SUNAT para que realice, todas las funciones asociadas al pago de la regalía
minera. Se modificó mediante la Ley Nº 29788 publicada el 28 de setiembre de 2011.
 Gravamen Especial a la Minería: Creado mediante la Ley Nº 29790, publicada el 28 de
setiembre de 2011, está conformado por los pagos provenientes de la explotación de recursos
naturales no renovables y que aplica a los sujetos de la actividad minera que hayan suscrito
convenios con el Estado. El gravamen resulta de aplicar sobre la utilidad operativa trimestral de
los sujetos de la actividad minera, la tasa efectiva correspondiente según lo señalado en la
norma. Dicha ley, faculta a la SUNAT a ejercer todas las funciones asociadas al pago del
Gravamen.

19. Sobre la determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor tributario,

marque la alternativa correcta:
a) Solo puede ser modificada por la SUNAT por denuncia de terceros.
b) Solo puede ser modificada por el deudor tributario.
c) Puede ser modificada por la SUNAT al finalizar una fiscalización.
d) Solo puede ser rectificada por el deudor tributario determinando mayor tributo.

[Link] 133-2013-EF / CÓDIGO TRIBUTARIO

Artículo 60°.- INICIO DE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
La determinación de la obligación tributaria se inicia:
1. Por acto o declaración del deudor tributario.
2. Por la Administración Tributaria; por propia iniciativa o denuncia de terceros.
Para tal efecto, cualquier persona puede denunciar a la Administración Tributaria la
realización de un hecho generador de obligaciones tributarias.

Artículo 61º.- FISCALIZACION O VERIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

EFECTUADA POR EL DEUDOR TRIBUTARIO

La determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor tributario está sujeta a

fiscalización o verificación por la Administración Tributaria, la que podrá modificarla cuando
constate la omisión o inexactitud en la información proporcionada, emitiendo la
Resolución de Determinación, Orden de Pago o Resolución de Multa.   

20. ¿Qué podemos afirmar respecto al Procedimiento Contencioso Tributario?

a) Una de sus etapas es la queja.
b) Se inicia ante el Poder Judicial.
c) Una de sus etapas es la reclamación.
d) No permite actuar pruebas de oficio.

[Link] 133-2013-EF / CÓDIGO TRIBUTARIO

Artículo 124º.- ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-TRIBUTARIO
Son etapas del Procedimiento Contencioso-Tributario:
a) La reclamación ante la Administración Tributaria.
b) La apelación ante el Tribunal Fiscal.

Cuando la resolución sobre las reclamaciones haya sido emitida por órgano sometido a
jerarquía, los reclamantes deberán apelar ante el superior jerárquico antes de recurrir al
Tribunal Fiscal.
En ningún caso podrá haber más de dos instancias antes de recurrir al Tribunal Fiscal.