La compañía industrial Ale, S.A.

, al principio del ejercicio del 1 de septiembre de 20XX, presenta los siguientes saldos:

MAR,[Link] C.V.
Saldos Iniciales
AL 1 DE MARZO 2007
Bancos $ 20,000 Balance General
Alm. Mat. Activo
Primas $ 15,000 Circulante Pasivo Circulante
Alm. Art.
Terminados $ 9,000 Bancos 20,000

Maq. y
Equipo Fabril $ 14,400 Alm. Mat. Primas 15,000 Cuentas por pagar 12,000
Dep Acum
Maq. Y Eq. $ 1,440 Alm. Art. Terminados 9,000
Equipo de
Reparto $ 12,000 Total circulante 44,000 Total Pasivo 12,000
Cuentas por
pagar $ 12,000

Capital Social $ 54,000 Activo Fijo Capital

Utilidad
Acumulada $ 2,960 Maq. y Equipo Fabril 14,400 Capital Social 54,000
Dep Acum Maq. Y Eq. 1,440 Utilidad Acumulada 2,960
Equipo de Reparto 12,000
Total fijo 24,960 Total Capital 56,960

Total Activo 68,960 Total Pasivo + Capital 68,960

Durante el mes de septiembre de 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:

1 Ba
Se compraron materias Deber Haber Deber Haber $ 20,000.00
primas a crédito por la Alm. Materias Primas $ 4,000
cantidad de
Proveedores $ 4,000
$4,000.00 Sumas Iguales $ 4,000 $ 4,000

2
Los consumos de Materia
Prima fueron de: Deber Haber Deber Haber $ 20,000.00
$18,300.00 Cargos Indirectos $ 3,000 $ 12,820.00
Materia Prima Indirecta
$3,300.00 Producción en proceso 1 $ 4,500
Materia Prima Directa
$15,000.00 Producción en proceso 2 $ 4,000
 Distribuidos como sigue: Dep Acum Maqu
O.D.P. #01-03 $4,500.00 Almacén de Materias Primas $ 18,300
O.D.P. #02-03 $4,000.00 Sumas Iguales $ 11,500 $ 18,300
o

3
Los sueldos y salarios
pagados fueron: Deber Haber Deber Haber
$10,700.00 Gastos de Admon. $ 2,000
Distribuidos como sigue: Gastos de Venta $ 2,500 $ -
Gastos de Admon $2,000 Costos indirectos $ 1,200
Gastos de Venta $2,500 Produccion en proceso 1 $ 1,000
Producción $6,200 produccion en proceso 2 $ 1,500
Mano de Obra Indirecta$1,200.00 Banco $ 8,200
O.D.P. #01-03 $1,000.00 Utilidad
O.D.P. #02-03 $1,500.00
El Analisis de las Nómina
refleja la siguiente Deber Haber Deber Haber
aplicación: Producción en proceso 1 $ 3,100
$1,400.00 Producción en proceso 2 $ 3,900
Mano de Obra Directa
$5,000.00 Cargos Indirectos (Mano de O$ 1,400
Afectando las siguientes ordenes:
$3,100.00
$3,900.00 $ -

Las tasas de depreciacion Deber Haber Deber Haber Produccion

anual que se aplican son: Cargos Indirectos $ 120 $ 4,000.00
Cargos Indirectos $ 200 $ 3,900.00
Maquinaria y Eq. Fabril10.00% Dep. Maq. y Eq Fabril $ 120 $ 2,870.33
Equipo de Reparto 20.00% Dep. Equipo de Reparto $ 200
Sumas Iguales $ 320 $ 320

6
$ 10,770.33
Deber Haber Deber Haber $ -
El pago de diversas
erogaciones fabriles (cargos Cargos Indirectos $ 1,180
indirectos) fue de: Bancos $ 1,180
$1,180.00 Sumas Iguales $ 1,180 $ 1,180 Costo
$28,355.00
6
de producción 01-03 y 02-
03 con los siguientes Deber Haber Deber Haber
 03 con los siguientes
volumenes Producción en proceso 1 $ 2,903
Producción en proceso 2 $ 2,870
O.D.P. #01-03 90
O.D.P. #02-03 115 Cargos Indirectos $ 5,700 $ 28,355.00
Sumas Iguales $ 5,773 $ 5,700 $ 28,355.00
7
Traspaso de Cargos
Indirectos de c/u de las Deber Haber Deber Haber
ordenes de trabajo al
almacen de productos Alm. de Articulos Terminados$ 10,503
terminados Alm. de Articulos Terminados$ 10,770
O.D.P. #01-03 250 Producción en proceso 1 $ 10,503
O.D.P. #02-03 125 Producción en proceso 2 $ 10,770
Sumas Iguales $ 21,273 $ 21,273

Las ventas a credito del Deber Haber Deber Haber

mes fueron: Clientes $ 48,000
$48,000.00 Ventas $ 48,000
Sumas Iguales $ 48,000 $ 48,000
8a

El Costo de las Ventas Deber Haber Deber Haber

anteriores fue de: Costo de Ventas $28,355
$28,355.00 [Link] Art. Terminados $28,355
Sumas Iguales $28,355 $28,355

Deber Haber Deber Haber

Liquidamos cuentas por
pagar por: Cuentas por pagar $ 6,000
Bancos $ 6,000
$6,000.00 Sumas Iguales $ 6,000 $ 6,000
 ESQUEMAS DE M

Bancos Almacen Materias Primas

S 3 $ - $ 15,000.00 S 2 $ 18,300.00
6 $ 1,180.00 $ 4,000.00 1
9 $ 6,000.00

$ 7,180.00 $ 19,000.00 $ 18,300.00

$ 700.00
Dep Acum Maquinaria y Equipo Fab. Equipo de Reparto
S $ 1,440.00 $ 12,000.00
5 $ 120.00

$ 1,560.00 $ 12,000.00 $ -
$ 1,560.00 $ 12,000.00

Utilidad Acumulada Proveedores

S $ 2,960.00 1 $ 4,000.00

$ 2,960.00 $ - $ 4,000.00
$ 2,960.00 $ 4,000.00

Produccion en Proceso 2 Gastos de Venta

2 7a $ 10,770.33 $ 2,500.00 3
4 $ 200.00 5
7

$ 10,770.33 $ 2,700.00 $ -
$ 2,700.00

Costo de Ventas Dep. Equipo de Reparto

8a 5 $ 200.00
$ - $ - $ 200.00
$ 200.00
ESQUEMAS DE MAYOR

Alamacen Articulos Terminados Maquinaria y Equipo Fabr

$ 9,000.00 S 8a $28,355.00 $ 14,400.00 S
$ 10,502.67 7a
$ 10,770.33 7a

$ 30,273.00 $28,355.00 $ 14,400.00

$ 1,918.00 $ 14,400.00
 Cuentas por pagar Capital Social
$ 6,000.00 9 S $ 12,000.00

$ 6,000.00 $ 12,000.00 $ -
$ 6,000.00

Cargos Indirectos Produccion en Proceso 1

$ 3,000.00 2 $ 5,700.00 $ 4,500.00 2
$ 1,400.00 4 $ 3,100.00 4
$ 120.00 5 $ 2,902.67 7
$ 1,180.00 6

$ 5,700.00 $ 5,700.00 $ 10,502.67

$ - $ -

Gastos de Administración Mano de Obra

$ 2,000.00 3 $ 1,200.00 3

$ 2,000.00 $ - $ 1,200.00
$ 2,000.00 $ 1,200.00

Clientes Ventas
$ 48,000.00 8
$ 48,000.00 $ - $ -
$ 48,000.00
 Direccionamiento de cargos indirectos hacia las ordene

aquinaria y Equipo Fabril Materia Prima Indirecta

Factor de Materia Prima Indirecta
= =
Aplicación Materia Prima Directa
Orden de Produccion Materia Prima Directa
#01-03/2007 $4,500
#02-03/2007 $4,000
Total $8,500

$ -
Mano de Obra Indirecta

Factor de Mano de Obra Indirecta

= =
Aplicación Mano de Obra Directa
 Capital Social Orden de Produccion Mano de Obra Directa
S $ 54,000.00 #01-03/2007 $3,100
#02-03/2007 $3,900
Total $7,000

Depreciación de Maquinaria y Equipo Fab

Factor de Dep. Maq. y Eq Fabril

= =
$ 54,000.00 Aplicación Costo primo
$ 54,000.00 Orden de Produccion Costo Primo
#01-03/2001X $7,600
#02-03/201X $7,900
Total $15,500
Produccion en Proceso 1
7a $ 10,502.67
Diversas Erogaciones Fabriles

Factor de Diversas Erogaciones

= =
Aplicación Costo primo
Orden de Produccion Costo Primo
#01-03/2007 $7,600
#02-03/2007 $7,900
$ 10,502.67 Total $15,500

Resumen de Cargos Indirectos

Mano de Obra Orden de Produccion #01-03/2007

4 $ - Materia Prima Indirecta $1,747
Mano de Obra Indirecta $531
Dep. Maq. Y Eq. Fabriles $46
Diversas Erogaciones $579
Total $2,903

$ -

Ventas
8) $ 48,000.00
$ 48,000.00
$ 48,000.00
directos hacia las ordenes de producción Elaboración

a Prima Indirecta
$3,300.00 O
= 0.2200
$15,000.00
Factor Materia Prima Indirecta
0.53 $1,747 Cliente:
0.47 $1,553 Producto:
$3,300 Especificaciones:
Cantidad: 250
Unidad: Pieza
e Obra Indirecta

$1,400.00
= 0.2800
$5,000.00 Concepto
 Factor Mano de Obra Indirecta Materia Prima Directa
0.44 $531.43 más Mano de Obra Directa
0.56 $668.57 igual Costo Primo
$1,200 más Cargos Indirectos
igual Costo de Producción

Maquinaria y Equipo Fabril

Expedida por:
$120
= 0.0060
$20,000
Factor Depreciación
0.006 $46
0.006 $47 O
$93

Cliente:
rogaciones Fabriles
Producto:
$1,180.00 Especificaciones:
= 0.0590
$20,000.00 Cantidad: 115
Factor Depreciación Unidad: Pieza
0.4903 $579
0.5097 $601
$1,180 Concepto
Materia Prima Directa
más Mano de Obra Directa
de Cargos Indirectos
igual Costo Primo
#02-03/2007 Total más Cargos Indirectos
$1,553 $3,300 igual Costo de Producción
$669 $1,200
$47 $93 Expedida por:
$601 $1,180
$2,870 $5,773
 Elaboración de las órdenes de producción

Alesca, S.A.
Orden de Producción
Número: 01-03/2007

Fecha de Pedido:
Fecha de Expedición:
Fecha de Iniciación:
Fecha deseada de Entrega:
Fecha de Terminación:

Costo
Concepto Total Unitario
 $4,500.00 $18.00
$3,100.00 $12.40
$7,600.00 $30.40
$2,902.67 $11.61
$10,502.67 $42.01

Calculada por: Contabilizada por:

Alesca, S.A.
Orden de Producción
Número: 01-03/2007

Fecha de Pedido:
Fecha de Expedición:
Fecha de Iniciación:
Fecha deseada de Entrega:
Fecha de Terminación:

Costo
Concepto Total Unitario
$4,000.00 $34.78
$3,900.00 $33.91
$7,900.00 $68.70
$2,870.33 $24.96
$10,770.33 $93.66

Calculada por: Contabilizada por: