AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
SEMANA 7
Mario Luis Ortiz Romero
06-06-2022
Ingeniería en administración de Empresas
INTRODUCCIÓN
Durante esta semana se conocerán las metodologías de evaluación de sistemas de control interno.
DESARROLLO
Considerando el caso anterior, responda las siguientes preguntas:
1. Diagnosticar la situación de la organización utilizando herramientas y pruebas, identificando a lo
menos 3 las debilidades de control interno que requieren la atención de la administración.
Según la información que se tienen de la empresa ¨Las Estrellas¨ podemos ver que no existe un
sistema de control interno adecuado esto debido a que no existen controles preventivos que
permitan prevenir errores y tampoco controles de Detección que permitan identificar fallas que
puedan ocurrir durante el proceso.
Es por eso que nos encontramos con las siguientes situaciones:
Emisión de órdenes de compra: Debe ser realizadas por personal idóneo esto debido a
que se puede generar un fraude, ya que como los reponedores externos ganan comisión
por los productos que le venden al supermercado pueden solicitar más productos de los
que realmente se necesitan, este pedido debe ser realizado por un tercero y ser
debidamente revisado por el jefe de sección o bien realizarlo el mismo para así evitar
cualquier diferencia o un sobre stock de productos.
Recepción de mercaderías: Solo deben realizar la recepción de mercadería que se
encuentre emitidas y autorizadas por quien corresponda, el personal de bodega y
recepción no pueden realizar órdenes de compra para hacer coincidir con los productos
que traen los proveedores, solo deben recepcionar lo de solicitado en las órdenes de
compra que fueron aceptadas. Además, es necesario establecer un control interno que
asegure el correcto proceso de la recepción y despacho de mercadería.
Pago a proveedores debe ser un proceso riguroso el administrador es el responsable de
revisar y verificar que cada documento que firma este acompañado de la orden de
compra y la factura así evita fallas tales como pagos duplicados. Etc.
2. Analizar los resultados del diagnóstico identificando los controles existentes e inexistentes en la
organización.
Podemos indicar que la empresa si tiene establecidos controles Preventivos los cuales fueron
generados para mitigar los errores que se pudieran cometer durante el cumplimiento de las
funciones del personal como, por ejemplo.
Generación orden de compra
Solicitud de Orden de compra al recepcionar
Timbre y firma de factura de recepción conforme
Ingreso de facturas al módulo de proveedores
Generación de registro contable
Firma documentos de cheques por nomina
Archivo de los egresos.
Pero lo que no existe en la compañía son controles de Detección que permitan descubrir los
errores o desviaciones que se produzcan durante el transcurso de los procesos. Como, por
ejemplo, la generación de órdenes de compra en base a los productos que entregan los
proveedores, no se realiza una verificación debida de los pagos a proveedores revisando factura
vs orden de compra emitida, revisión de los registros contables, etc.
3. Generar informe de auditoría del control interno en base al análisis realizado previamente
Informe de Auditoría Externa proceso de Compra y pago Proveedores.
Empresa: Supermercado “Las Estrellas”
Periodo auditado: 01 de junio de 2022
Encargado de la auditoria: Mario Ortiz
Destinatarios: a Gerente comercial de Supermercado “Las Estrellas”
Fecha del Informe: Curicó a 06 de junio de 2022
Conforme a lo establecido en las normas de auditoria internacional se ha auditado el proceso
de compra y pago de proveedores periodo 01 al 06 de junio de 2022, se puede concluir que
nuestra responsabilidad.
En nuestra opinión y Conforme a lo revisado en el supermercado, se da cuenta que los controles
presentes en la empresa no están funcionando de forma adecuada ya que se encontraron
falencias en los procesos establecidos los cuales no han sido corregidos, ya sea, por falta de
profesional adecuado que genere los pedidos sugeridos y que cada jefe de área sea responsable
de controlar de sus áreas de trabajo.
Es fundamental terminar con la confiabilidad excesiva de la información que entregan los
reponedores a los jefes de sección siendo estos responsables de verificar dicha información para
no tener problemas o retrasos en las operaciones, es primordial que se cambien algunas
metodologías de trabajo pensando en el bien estar de todos los colaboradores, es prioritario que
se realicen mayores supervisiones a cada uno de los controles Preventivos.
Mario Ortiz Romero
Yungay # 633 Curicó
CONCLUSION
Durante la realización de la semana se aprendió a analizar los resultados de diagnósticos permitiendo
generar el informe de auditoría.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022) Evaluación de Control interno. Auditoria y control interno. Semana 7.