Instituto Nacional de San
Martín (Insam)
Grupo # 1
Integrantes:
1. Melissa Betzaida Rivera
Benítez #41
2. Jennifer Lisbeth Mendoza
Cruz #25
3. Josselyn Mariana Romero
Jovel #43
4. Jazmín Aracely Lovato #48
5. Karen Lisset Orellana #34
6. Alexis Wilfredo Menjivar
Rochac #27
“Balance General”
El balance general es un documento financiero que representa la
situación de una empresa en un momento determinado. La
información que contiene incluye los recursos que la organización
tiene (activos), los recursos que debe pagar (pasivos) y la diferencia
que hay entre ambos (patrimonio), de esta forma podemos acceder
fácilmente a los saldos más relevantes de nuestra empresa: las
ganancias y los gastos.
Objetivos:
La función principal del balance general es tener el control de las
finanzas de las empresas, pero de forma específica, también cubre
los siguientes objetivos:
1. Conocer la posición financiera de la empresa en un periodo
determinado.
2. Obtener información relevante para una mejor toma de
decisiones financieras.
3. Conocer la naturaleza y valor de los activos, pasivos y
patrimonios.
4. Mantener la solvencia del negocio.
5. Asegurar la capacidad actual de la empresa.
6. Detectar de forma oportuna los excedentes e insuficiencias en
tus fondos de efectivo o el exceso de deudas contraídas.
Estructura:
Conocer la estructura de un balance general es indispensable para
consignar la información de manera ordenada y precisa. Suele
realizarse en hojas de cálculo.
1. Encabezado. Corresponde a la parte superior del documento,
donde se coloca el nombre de la empresa; se indica que es un
balance general, el periodo de análisis, la fecha y tipo de
moneda o divisa.
2. Columna izquierda. Aquí se listan los recursos o la inversión
que posee la empresa, es decir, los activos fijos, circulantes y
diferidos.
3. Columna derecha: Se divide en dos partes. En la primera
desglosa los recursos que la empresa debe: pasivos fijos, de
largo plazo y diferidos. En la segunda indica el patrimonio, que
engloba el capital social (financiamiento propio y ajeno) y la
utilidad neta del ejercicio (diferencia entre activos y pasivos).
Balance General inicial
FINCA EL TABLÓN
DOROTEO FLORES
Balance Al 31 De Diciembre De 2012
Activo
Activo Corriente $50, 000.00
Efectivo y equivalente de efectivo $25, 000.00
Inventario $15, 000.00
Costo De café Cosecha Futura $10, 000.00
Activo No Corriente
Propiedad planta y Equipo $112, 250.00
Terreno $40, 000.00
Edificio $15, 000.00 $ 8,250.00
Depreciación Acumulada $(6, 750.00)
Activo Biológicos $100, 000.00 $64, 000.00
Agotamiento Acumulado $(36, 000.00)
TOTAL DE ACTIVO $162, 250.00
CAPITAL CONTABLE $162, 250.00
“Partida # 1”
fecha código concepto F/M parcial cargo abono
1/1/2013 Partida #1
1101 Efectivo y 1 $25,000.00
equivalente
110103 banco $25,000.00
1112 inventario 2 $15,000.00
111201 Insumos y $15,000.00
materiales
11120101 insecticidas $10,000.00
11120102 fertilizantes $5,000.00
1113 Costos de café 3 $10,000.00
cosecha futura
111301 mantenimient $10,000.00
o
11130101 insumos $3,500.00
1113010107 insecticidas $1,500.00
1113010108 fertilizantes $2,000.00
11130102 Mano de obra $300.00
1113010204 Poda de $1,500.00
árboles de
café
1113010206 Poda de $1,500.00
sombra
11130103 Costos $3,500.00
indirectos
1113010301 vigilancia $1,500.00
1113010302 supervisión $2,000.00
1201 Propiedad 4 $55,000.00
planta y
equipo
12010 terreno $40,000.00
120102 edificio $15,000.00
1203 Activos 5 $100,000.0
biológicos 0
120301 Cafetales $100,000.0
producción 0
1202 R Depreciación 6 $6,750.00
acumulada
1201 R edificio $6,750.00
1204 R Agotamiento 7 $36,000.00
A.C.B
120301 R Cafetales en $36,000.00
producción
3101 Capital 8 $162,250.00
contable
Las cuentas del balance general inicial siempre van a conformar la
partida #1 en primer lugar podemos encontrar la cuenta de efectivo
y equivalentes como la primer cuenta y esta se coloca en la
columna de cargo puesto que las cuentas de activo por lo general
siempre van cargadas cuando su monto aumentan a excepción de
las cuentas de agotamiento y depresión posterior a la cuenta de
efectivo equivalente podemos encontrar la subcuenta de bancos la
cual vamos a colocar en la primer columna del parcial, como
segunda cuenta tenemos la cuenta de inventario cargada con
$15,000.00, se carga ya que aquí ponemos el monto de la
adquisición de los insumos agrícolas de la cuenta de inventarios se
desglosan las siguientes cuentas las cuales son insumos y
materiales la cual también va en la columna de cargo ya que son los
productos obtenidos para la producción y de la subcuenta de
insumos y materiales se dependen la subcuentas de insecticidas y
fertilizantes con $10,000.00 y $5,000.00 respectivamente sumando
estas dos cantidades nos da un total de $15,000.00 el monto
perteneciente a la subcuenta de insumos y materiales, luego
encontramos la cuenta de Costo de café cosecha futura que es la
cuenta número 3, monto de $10,000.0en la columna del cargo de
esta cuenta depende la subcuenta mantenimiento sacada
directamente del catálogo de cuentas con un monto de $10,000.00
de la subcuenta mantenimiento encontramos la subcuenta de
insumos con un monto de $3,500.00 de la subcuenta de insumos
podemos encontrar qué dependen las subcuentas de insecticidas y
fertilizantes con $1,500.00 y $2,000.00 respectivamente si
sumamos estas dos cantidades nos da un total de $3,500.00 monto
perteneciente a la subcuenta de insumos, luego encontramos la
subcuenta de manos de obra de la cual dependen la subcuenta de
podas de árboles de café y poda de sombra con $1,500.00
respectivamente si sumamos estas dos cantidades nos da un monto
de $3,000.00 monto que pertenece a la subcuenta mano de obra
luego encontramos la subcuenta de costos indirectos en la cual
encontramos que se desglosan las cuentas vigilancia y supervisión
con $$2,000.00 respectivamente sumando estas cantidades nos da
un monto de $3,500.00 que pertenece a la subcuenta de costos
indirectos por último si sumamos las cantidades pertenecientes a
costos indirectos más mano de obra más insumos nos da un monto
de $10,000.00cantidad que pertenece a la subcuenta de
mantenimiento la cual también es dependiente de la cuenta costos
de café cosecha futura y si sumamos las cuentas de costo de café
cosecha futura más inventario nos da un monto de$ 25,000.00que
pertenecen a la cuenta en efectivo y equivalentes
La cuenta de propiedad planta y equipo de ella sacamos la
subcuenta terreno y la subcuenta edificios la cuales tienen
$40,000.00 y $15,000.00 respectivamente y son colocadas en el
tercer parcial, si sumamos estas dos cuentas nos da la cantidad de
$55,000.00 los cuales son colocados en el cargo de propiedad
planta y equipo, la siguiente cuenta es activos biológicos de la cual
la subcuenta es cafetales de producción con $100,000.00 los cuales
son colocados en el tercer parcial, la siguiente cuenta es
depreciación acumulada en ella se encuentra la subcuenta de
edificios la cual es de $6,750.00 y es colocado en el abono de la
cuenta, el clima cuenta es agotamiento de activo biológico la cual
se abona en la subcuenta es cafetales en producción con un monto
de $36,000.0
“Partida # 2”
FECHA CONCEPTO FM PARCIAL CARGO ABONO
4101 costos de explotación de
01/01/13 café 9 $10,000.00
410101 Mantenimiento $10,000.00
41010101 Insumos $3,500.00
4101010107 Insecticidas $1,500.00
4101010108 Fertilizantes $2,000.00
41010102 Mano de obra $3,000.00
4101010204 Poda de Árboles de
café $1,500.00
4101010206 Poda de sombra $1,500.00
41010103 Costos inderectos $3,500.00
4101010301 Vigilancia $1,500.00
4101010301 Supervisión $2,000.00
1113 Costo de café cosecha futura 3 $10,000.00
111301 Mantenimiento $10,000.00
11130101 Insumos $3,500.00
1113010107 Insecticidas $1,500.00
1113010108 Fertilizantes $2,000.00
11130102 Mano de obra $3,000.00
1113010204 Poda de árboles de
café $1,500.00
1113010206 Poda de sombra $1,500.00
11130103 Costos indirectos $3,500.00
1113010302 Vigilancia $1,500.00
1113010302 Supervisión $2,000.00
v/ Por traslado de los costos diferidos
$215,000.0 $215,000.0
PASA A FOLIO N° 2 0 0
Luego tenemos la subcuenta de Mano De Obra de la cual
encontramos las subcuentas de Poda de Árboles De Café y Poda De
Sombra que si las sumamos tenemos el monto de $3,000.00
dólares pertenecientes a Mano De Obra.
También encontramos la subcuenta de Costos Indirectos de la
cuenta dependen las subcuentas de Vigilancia y Supervisión con sus
cantidades respectivas, que si las sumamos nos da el monto de
$3,500.00 de la subcuenta Costos Indirectos.
Ahora si sumamos las subcuentas Insumos¬¬+ Mano de Obra+
Costos Indirectos nos da el monto de $10,000.00 dólares
pertenecientes a la subcuenta de Mantenimiento.
Luego encontramos la cuenta de Costo de Café Cosecha Futura, que
seria la cuenta número 3 ya que esta registrada en la partida N°1 la
tenemos con un monto de $10,000.00 dólares de esta cuenta
podemos encontrar o podemos desglosar la cuenta de
Mantenimiento directamente del catálogo de cuentas y de la
subcuenta Mantenimiento tenemos o dependen la subcuenta de
Insumos y de la subcuenta de Insumos dependen las sub
subcuentas de Insecticidas y Fertilizantes, con un monto de
$1,500.00 y $2,000.00 respectivamente sumados nos da un monto
de $3,500.00 pertenecientes a la subcuenta de Insumos.
Luego tenemos la subcuenta de Mano de Obra que de ella
dependen también las sub subcuentas de Poda de Árboles de Café
y poda de sombra con $1,500.00 y $1,500.00 dólares
respectivamente sumados nos da el monto de $3,000.00 dólares
pertenecientes a la subcuenta de Mano de obra
También encontramos la subcuenta de Costos indirectos de ella
también dependen las sub subcuentas de Vigilancia y Supervisión
con $1,500.00 y $2,000.00 dólares respectivamente sumadas estas
dos cantidades nos da un monto de $3,500.00 dólares, monto que
pertenece a la subcuenta de Costos indirectos.
Ahora si sumamos las subcuentas de Costos indirectos+ Mano de
Obra+ Insumos nos da el monto de $10,000.00 dólares
perteneciendo a la subcuenta de Mantenimiento la cual esta
desglosada de la cuenta de Costos de Café Cosecha Futura que
también tiene el monto de $10,000.00 dólares en la columna de
abono.