Gasto Federalizado
Gobierno del Estado de Sonora
Programa de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros
Auditoría De Cumplimiento: 2021-A-26000-19-1685-2022
Modalidad: Por Medios Electrónicos
Núm. de Auditoría: 1685
Los Criterios de Selección, Objetivo y Procedimientos de auditoría aplicados, se pueden
consultar a través del Marco de Referencia "Programa de Modernización de los Registros
Públicos de la Propiedad y Catastros", mediante el siguiente código QR:
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 15,545.2
Muestra Auditada 15,545.2
Representatividad de la Muestra 100.0%
Del total asignado durante el ejercicio fiscal 2021 a través de los recursos del Programa de
Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros (Programa
Presupuestario U003), se verificó la aplicación de los recursos transferidos al Gobierno del
estado de Sonora, por medio de la Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano
(SEDATU) que ascendieron a 15,545.2 miles de pesos. De éstos, se revisaron física y
documentalmente el 100.0% de los recursos transferidos.
Resultados
Control Interno
1. La evaluación del sistema de control interno de la Secretaría de Hacienda del Gobierno
del estado Sonora mediante la aplicación del cuestionario de control interno con base en el
Marco Integrado de Control Interno, emitido por la Auditoría Superior de la Federación, se
incluye en el resultado número 1 presentado en el informe de auditoría número 1673
1
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
denominada Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas de
la Cuenta Pública 2021.
Procedimiento de Selección y Gestión de los Recursos del Programa
2. El Gobierno del estado de Sonora, por medio de su Secretaría de Hacienda y del Instituto
Catastral y Registral del Estado de Sonora (ICRESON), presentó a la Dirección General de
Inventarios y Modernización Registral y Catastral (DGIMRC) de la Secretaría de Desarrollo
Agrario, Territorial y Urbano (SEDATU), mediante Ventanilla Única, la documentación
señalada en los Lineamientos del Programa de Modernización de los Registros Públicos de
la Propiedad y Catastros 2021 para obtener el apoyo que otorga el Programa Presupuestario
U003 del ejercicio fiscal 2021 del Proyecto Ejecutivo de Modernización Registral (PEMR)
elaborado con base en el Modelo Óptimo de Registro y del Proyecto Ejecutivo de
Modernización Catastral (PEMC), elaborado con base en el Modelo Óptimo de Catastro.
3. El Gobierno del estado de Sonora, por medio de la Secretaría de Hacienda y el ICRESON,
comunicó a la DGIMRC, de la SEDATU, dentro de los siete días hábiles posteriores a la
notificación del Acuerdo del Comité de Evaluación (Acuerdo), que abrió las cuentas
bancarias productivas específicas para la recepción de los recursos del Programa
Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021, y remitió en tiempo el comprobante
requerido de la aportación estatal con el compromiso de no retirar por ningún motivo los
recursos; asimismo, envió en tiempo de manera mensual y oportuna, los estados de cuenta
bancarios desde la recepción de los recursos hasta la cancelación de la cuenta bancaria de
los proyectos PEMR y PEMC.
Transferencia de Recursos
4. El Gobierno del estado de Sonora suscribió los Convenios de Coordinación números
214/PEMC/003/2021 y 214/PEMR/006/2021 dentro de los 10 días hábiles a partir de la
notificación del Acuerdo, los cuales fueron signados, por parte del Gobierno Federal, por la
Subsecretaría de Ordenamiento Territorial y Agrario de la SEDATU y el titular de la DGIMRC,
y, por parte de la entidad federativa, por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado
de Sonora y el ICRESON.
5. La SEDATU convino y aportó según los convenios de coordinación números
214/PEMC/003/2021 un 60.0% del PEMC, el cual incluyó lo correspondiente al pago del uno
al millar por un total de 6,253.5 miles de pesos, y 214/PEMR/006/2021 un 58.3% del PEMR,
que implicó lo correspondiente al pago del uno al millar por un total de 9,291.8 miles de
pesos; asimismo, el Gobierno del estado de Sonora recibió los recursos del programa del
ejercicio fiscal 2021 de acuerdo con los plazos establecidos en las cuentas bancarias
productivas específicas y exclusivas designadas para administrar los recursos del Programa
Presupuestario U003 y sus rendimientos financieros generados.
6. El Gobierno del estado de Sonora, por medio de su Secretaría de Hacienda, aportó un
total de 4,169.0 miles de pesos del PEMC y 6,659.2 miles de pesos del PEMR que
2
Gasto Federalizado
representaron el 40.0% y el 41.7% del monto aprobado en los convenios respectivamente,
lo cual generó un total de 10,828.2 miles de pesos, que representó el 41.1% del monto
aprobado en los Convenios de Coordinación números 214/PEMC/003/2021 y
214/PEMR/006/2021; asimismo, se constató que las aportaciones provinieron de recursos
propios del Gobierno Estatal.
7. La Secretaría de Hacienda del estado de Sonora, por medio de su Dirección General de
Administración, realizó la transferencia que corresponde al uno al millar, a favor del órgano
técnico de fiscalización de la legislatura de la propia entidad federativa por 6.3 miles de
pesos y 9.3 miles de pesos provenientes de los Convenios de Coordinación números
214/PEMC/003/2021 y 214/PEMR/006/2021, respectivamente; sin embargo, de acuerdo
con la normativa, se debe contar con un convenio para que los recursos pudieran ser
transferidos a dicho órgano.
El Órgano Interno de Control de la Secretaría de Hacienda del estado de Sonora inició el
procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. EPRA-OIC-SH-01/2023, por lo que
se da como promovida esta acción.
8. La Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Sonora no transfirió recursos del
subsidio a otras cuentas con otro tipo de destino a lo establecido en el Programa
Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021.
Registro e Información Financiera de las Operaciones
9. El Gobierno del Estado de Sonora, por medio de la Secretaría de Hacienda, realizó los
registros específicos contables y presupuestarios debidamente actualizados, identificados y
controlados del ingreso de los recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio
fiscal 2021, que le transfirió la SEDATU por un monto total de 15,545.2 miles de pesos, y de
los rendimientos financieros generados por 65.5 miles de pesos, para un monto total de
ingresos de 15,610.7 miles de pesos, de los Convenios de Coordinación números
214/PEMC/003/2021 y 214/PEMR/006/2021; asimismo, se constató que contó con la
documentación original que justifica y comprueba el registro de las operaciones del
programa.
10. El ICRESON, por medio de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Sonora,
realizó los registros específicos contables y presupuestarios debidamente actualizados,
identificados y controlados de los egresos de los recursos del Programa Presupuestario
U003 del ejercicio fiscal 2021 por 15,497.8 miles de pesos; asimismo contó con la
documentación original que justifica el registro del gasto que cumplió con las disposiciones
fiscales, se canceló con la leyenda "Operado" y se identificó con la denominación del
Programa Presupuestario U003 y el año fiscal al que corresponde el gasto; asimismo con la
revisión de la totalidad de los comprobantes fiscales en el aplicativo “Verificación de
comprobantes fiscales digitales por internet” del Servicio de Administración Tributaria, se
constató que se encontraban vigentes a la fecha de la auditoría.
3
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Destino de los Recursos
11. Los proyectos números 214/PEMC/003/2021 y 214/PEMR/006/2021 fueron aprobados
en tiempo y forma por el Comité de Evaluación y notificados por la DGIMRC de la SEDATU,
por medio de Ventanilla Única, al ICRESON, mediante los Acuerdos números SO1-
21/DGIMRC/04PEMC y SO1-21/DGIMRC/07PEMR, ambos de fecha 22 de abril de 2021, con
base en los modelos registral y catastral, que se enfocaron en los componentes de procesos
catastrales, vinculación RPP-Catastro y gestión y acervo documental.
12. El Gobierno del estado de Sonora recibió recursos del Programa Presupuestario U003
del ejercicio fiscal 2021 por 15,545.2 miles de pesos, los cuales generaron rendimientos
financieros durante su administración por 65.5 miles de pesos, en el periodo de enero a
diciembre de 2021, en tanto que de enero a marzo no se generaron rendimientos, por lo
que se determinaron recursos disponibles al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de marzo 2022
por 15,610.7 miles de pesos. De estos recursos disponibles, se constató que al 31 de
diciembre de 2021 y al 31 de marzo 2022 se comprometieron y pagaron 15,497.8 miles de
pesos, montos que representaron el 99.3% de dichos recursos, destinados en los
componentes de Procesos Catastrales, Vinculación RPP-Catastro y Gestión y Acervo
Documental del PEMR y PEMC; asimismo, reintegró a la Tesorería de la Federación (TESOFE)
por concepto de capital y rendimientos financieros 112.9 miles de pesos que representaron
el 0.7% respecto del disponible, como se muestra a continuación:
4
Gasto Federalizado
GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA
EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO U003
CUENTA PÚBLICA 2021
(Miles de pesos)
Recursos no
Núm. de
comprometidos o no
Rubro / Concepto obras o Al 31 de diciembre de 2021 Al 31 de marzo 2022
pagados dentro de los
acciones
plazos establecidos
% del
Comprometidos y pagados Comprometido Pagado Pagado
disponible
Recursos aplicados a los objetivos
del Programa
Proyecto Ejecutivo de
Modernización Catastral 2021
(214/PEMC/003/2021) 6 6,229.1 6,229.1 6,229.1 39.9
Proyecto Ejecutivo de
Modernización Registral 2021
(214/PEMR/006/2021) 2 9,253.1 9,253.1 9,253.1 59.3
Subtotales 8 15,482.2 15,482.2 15,482.2 99.2
Otros
Aportación del 1 al millar
(214/PEMC/003/2021) 1 6.3 6.3 6.3 0.0
Aportación del 1 al millar
(214/PEMR/006/2021) 1 9.3 9.3 9.3 0.1
Subtotales 2 15.6 15.6 15.6 0.1
Totales (A) 10 15,497.8 15,497.8 15,497.8 99.3
Reintegrados Por
No % del Reintegrados
No comprometidos o no pagados No pagado No pagado a reintegrar
comprometido disponible a TESOFE
Fideicomiso a TESOFE
Recursos Ministrados por SHCP no
47.4 47.4 47.4 0.3 47.4
comprometidos
Rendimientos financieros No
21.7 21.7 21.7 0.1 21.7
Ejercidos (214/PEMC/003/2021)
Rendimientos financieros No
43.8 43.8 43.8 0.3 43.8
Ejercidos (214/PEMR/006/2021)
Totales (B) 112.9 112.9 112.9 0.7 112.9
% del
Total Total Total
disponible
Disponible (A + B)
15,610.7 15,610.7 15,610.7 100.0
FUENTE: Estados de cuenta bancarios, registros contables, cierre del ejercicio del fondo al 31 de marzo del 2022.
13. El Gobierno del estado de Sonora, por medio de sus ejecutores la Secretaría de
Hacienda e ICRESON, realizó la contratación del Programa Presupuestario U003 del ejercicio
fiscal 2021, por un monto total de 26,277.3 miles de pesos para los proyectos PEMC y PEMR
autorizados en los Convenios de Coordinación números 214/PEMC/003/2021 y
5
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
214/PEMR/006/2021 dentro de los 90 días naturales a partir de la transferencia de los
recursos federales.
14. El ICRESON no solicitó cambios a sus proyectos aprobados por el Comité de Evaluación
con recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021.
Adquisiciones, Arrendamientos y/o Servicios
15. El ICRESON, por medio de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Sonora,
llevó a cabo el proceso de adjudicación mediante licitación pública de ocho servicios
financiados con recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021 por un
monto de 26,277.3 miles de pesos, los cuales estuvieron amparados en un contrato
debidamente formalizado, el proveedor participante no se encontró inhabilitado por
resolución de la autoridad competente ni en los supuestos del artículo 69-B del Código Fiscal
de la Federación.
16. El ICRESON, por medio de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Sonora,
llevó a cabo el proceso de adjudicación de ocho servicios financiados con recursos del
Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021, de los cuales un contrato por un
importe de 26,277.3 miles de pesos se realizó mediante el procedimiento de licitación
pública; sin embargo, no se presentaron las bases de licitación, por lo cual no se logró
determinar si el licitante ganador cumplió todos y cada uno de los requerimientos
solicitados; asimismo, no presentó la evaluación por puntos y porcentajes de la proposición
y el dictamen en el que se determine que cumple todos los requerimientos solicitados y que
garantice que la adjudicación se realizó al licitante que ofreció las mejores condiciones.
Además, los días naturales otorgados entre la publicación de la convocatoria y la
presentación y apertura de proposiciones, fue de 10 días naturales; sin embargo, no se
presentó la documentación que justifique que esta reducción de días fue acorde con la
programación y presupuestación y no para favorecer a determinado licitante, como se
indica en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, como se
muestra a continuación:
6
Gasto Federalizado
GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA
SERVICIOS QUE NO CUMPLEN EL PROCESO DE ADJUDICACIÓN DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO U003
CUENTA PÚBLICA 2021
(Miles de pesos)
Cumplimiento de
Presentaron
Monto Apertura evaluación
Núm. de Denominación Tipo de Mín. de días Proveedor
contratado Publicación de de Justificaron por puntos Observaciones
contrato del servicio adjudicación establecido Bases de adjudicado
con IVA la propuesta la reducción y
en la licitación
convocatoria técnica y de días porcentajes
normativa
económica
Partida 1.1
Registro
Público de la
Propiedad Licitación
15,891.2
(Convenio de Pública
Coordinación .
214/PEMR/006
/2021)
1.1.2 Gestión
de acervo/
Digitalización
del acervo
14,329.8
documental de
las oficinas de
Álamos y Se limitó la
Navojoa libre
1.1.3 Gestión participación,
de acervo/ No se logró concurrencia y
determinar
Captura competencia
que se
jurídica para la 1,561.5 cumplieron económica de
LA-
creación de con los los licitantes,
926002 Servicios
folios requisitos al requerir
989- Profesiona
electrónicos. 18/05/2021 28/05/2021 No No establecidos No experiencia en
E1- en la les Gisnet,
Partida 1.2 contratos
2021 convocatoria, S.C.
Catastro similares en
SPG ya que no
(Convenio de cantidad y
presentaron
Coordinación 10,386.1 las bases de características
No. licitación con base en un
214/PEMC/003 sistema
/2021) registral
1.2.1 Procesos preexistente.
catastrales /
implementació
n de un
módulo de 672.8
gestión
documental al
sistema
catastral
1.2.2 Procesos
catastrales /
Modificaciones
870.0
al sistema de
impuesto
predial
7
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Cumplimiento de
Presentaron
Monto Apertura Mín. de evaluación
Tipo de Justificaron Proveedor
Núm. de contrato Denominación del servicio contratado Publicación de días por puntos Observaciones
adjudicación la Bases de adjudicado
con IVA de la propuesta establecido y
reducción licitación
convocatoria técnica y en la porcentajes
de días
económica normativa
1.2.3 Procesos
catastrales /
Desarrollo de plantillas
5,191.6
y procesos para la
importación de datos
al sistema catastral
1.2.4 Vinculación RPP-
0.0
Catastro
[Link] Vinculación
RPP-Catastro /
870.0
Proceso cruce masivo
de información
[Link] Vinculación
LA-926002989-
RPP-Catastro / Modulo
E1-2021 SPG 1,426.8
gestor de información
vinculada
[Link] Vinculación
RPP-Catastro /
Integración base de
datos RPP-Catastros
modificar los procesos
del sistema catastral y 1,354.9
registral para
establecer elementos
forzosos de
vinculación y
validación de datos
TOTAL CONTRATADO 26,277.3
FUENTE: Expedientes técnico-unitarios de los servicios
Asimismo, la convocatoria limitó la libre participación, concurrencia y competencia
económica de los licitantes, al requerir experiencia en contratos similares en cantidad y
características, con base en un sistema registral preexistente, en incumplimiento la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, artículos 29, 32, 36, 36 bis; del
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público,
artículos 40, fracciones I y II, y 43; y de los Lineamientos del Programa de Modernización de
los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2021, numerales 8.1, fracción XV, y 9.2,
inciso s).
El Órgano Interno de Control de la Secretaría de Hacienda del estado de Sonora inició el
procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. EPRA-OIC-SH-02/2023; sin
embargo, las investigaciones pertinentes para esclarecer los hechos y, en su caso,
determinar la presunta responsabilidad administrativa correspondiente deberá ser resulta
por la Dirección General de Investigación adscrita a la Auditoría Especial de Seguimiento,
Informes e Investigación de la Auditoría Superior de la Federación, por lo que no solventa lo
observado.
8
Gasto Federalizado
2021-1-01101-19-1685-16-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria para que la Dirección General de Investigación adscrita a la
Auditoría Especial de Seguimiento, Informes e Investigación de la Auditoría Superior de la
Federación realice las investigaciones pertinentes para esclarecer los hechos, y en su caso,
determine la presunta responsabilidad administrativa correspondiente por las
irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, no presentaron las bases de
licitación para determinar si el licitante ganador cumplió todos y cada uno de los
requerimientos solicitados, la evaluación por puntos y porcentajes de la proposición y el
dictamen en el que se determine que cumple con todos los requerimientos solicitados y que
garantizaron que la adjudicación se realizó al licitante que ofreció las mejores condiciones;
además, que no mostraron la justificación de que la reducción de días fue acorde con la
programación y presupuestación de la adquisición y no para favorecer a determinado
licitante entre la publicación de la convocatoria, su presentación y la apertura de
proposiciones, y que elaboraron la convocatoria que limitó la libre participación,
concurrencia y competencia económica de los licitantes, al requerir experiencia en
contratos similares en cantidad y características, con base en un sistema registral
preexistente, en incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público, artículos 29, 32, 36, 36 bis; del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público, artículos 40, fracciones I y II, y 43 y de los
Lineamientos del Programa de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y
Catastros 2021 numerales 8.1, fracción XV, y 9.2, inciso s).
17. El ICRESON del Gobierno del estado de Sonora registró y pagó de conformidad con lo
establecido en el contrato No. LA-926002989-E1-2021 SPG ocho servicios que lo integran y
que fueron financiados con recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal
2021, presentó el acta de entrega-recepción de la entrega de los servicios en el tiempo
estipulado; sin embargo, no presentó la evidencia de cada uno de los documentos
generados que integran los entregables de los servicios y que deben ser presentados ante la
DGIMRC, y otros documentos derivados de la prestación del servicio.
El Órgano Interno de Control de la Secretaría de Hacienda del estado de Sonora inició el
procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. EPRA-OIC-SH-03/2023, por lo que
se da como promovida esta acción.
18. El ICRESON, por medio de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Sonora,
llevó a cabo el proceso de adjudicación de ocho servicios financiados con recursos del
Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021, de los cuales dos servicios
correspondientes al Convenio de Coordinación No. 214/PEMR/006/2021 consistentes en
digitalización y captura para la creación de folios electrónicos presentaron deficiencias que
consistieron en un importe pagado de 9,253.1 miles de pesos. Asimismo, de los seis
servicios restantes correspondientes al Convenio de Coordinación No. 214/PEMC/003/2021
9
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
por un importe pagado de 6,229.1 miles de pesos, se comprobó que, dos servicios, los
cuales consistieron en modificaciones al sistema del impuesto predial y cruce masivo,
cumplieron las especificaciones contratadas y se encontraron en operación; tres, que
corresponden al desarrollo de plantillas para la importación de datos, módulo gestor e
integración de base de datos RPP-Catastros, no presentaron evidencia de su correcta
implementación y uso; y, de ellos, un servicio correspondiente a la implementación de un
módulo de gestión documental al sistema catastral, no presentó los documentos que fueron
generados como parte del servicio, por lo que no se pudo constatar que se ejecutó y opera
adecuadamente.
GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA
SERVICIOS CONTRATADOS CON RECURSOS DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO U003
CUENTA PÚBLICA 2021
Número de Proveedor
Objeto del servicio
contrato adjudicado
Convenio de Coordinación No. 214/PEMR/006/2021
Partida 1.1 Registro Público de la Propiedad.
LA- Servicios 1.1.2 Gestión de acervo/ Digitalización del acervo documental de las oficinas
926002989- Profesionales de Álamos y Navojoa.
E1-2021 SPG Gisnet, S.C. 1.1.3 Gestión de acervo/ Captura jurídica para la creación de folios
electrónicos.
Convenio de Coordinación No. 214/PEMC/003/2021
Partida 1.2 Catastro.
1.2.1 Procesos catastrales / implementación de un módulo de gestión
documental al sistema catastral.
1.2.2 Procesos catastrales / Modificaciones al sistema de impuesto predial.
LA- Servicios 1.2.3 Procesos catastrales / Desarrollo de plantillas y procesos para la
926002989- Profesionales importación de datos al sistema catastral.
E1-2021 SPG Gisnet, S.C. 1.2.4 Vinculación RPP-Catastro.
[Link] Vinculación RPP-Catastro / Proceso cruce masivo de información.
[Link] Vinculación RPP-Catastro / Modulo gestor de información vinculada.
[Link] Vinculación RPP-Catastro / Integración base de datos RPP-Catastros
modificar los procesos del sistema catastral y registral para establecer
elementos forzosos de vinculación y validación de datos.
FUENTE: Expedientes técnico-unitarios de los servicios
Además, los seis servicios, no presentaron la documentación justificativa que se describe en
el anexo del contrato como parte de los entregables y de los cuales no se presentó
evidencia que fueron presentados a la DGIMRC, por un importe total pagado de 15,482.2
miles de pesos, en incumplimiento del Reglamento Interior de la Secretaría de Desarrollo
Agrario, Territorial y Urbano, artículo 22; de los Lineamientos del Programa de
Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2021, Apartados 1,
párrafo primero, 2.1, 2.2, párrafos primero y segundo, y 8.1, fracciones XIX y XXIII; del
Proyecto Ejecutivo de Modernización Catastral Sonora 2021, apartados 5.1.2, 5.1.3, 5.1.4,
5.2.2 y 5.2.3; del Proyecto Ejecutivo de Modernización Registral Sonora 2021, apartados
5.1.2 y 5.1.3; de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público,
10
Gasto Federalizado
artículos 45, fracción XII, 51, párrafo primero, 55, párrafo primero; de los Convenios de
Coordinación números 214/PEMR/006/2021 y 214/PEMC/003/2021 para el otorgamiento
de recursos federales del Programa de Modernización de los Registros Públicos de la
Propiedad y Catastros 2021, cláusula sexta y del del contrato No. LA-926002989-E1-2021
SPG, cláusulas primera, segunda y tercera y anexo.
El Gobierno del estado de Sonora, por medio de la Tesorería del estado, en el transcurso de
la auditoría y con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación,
mediante el oficio número TES-021/2023 de fecha del 10 de enero de 2023 entregado en la
plataforma de buzón digital de la Auditoría Superior de la Federación, proporcionó
documentación para aclarar y justificar lo consistente en lo siguiente: actas de entrega,
avances técnicos y financieros de los servicios de los Convenios de Coordinación números
214/PEMR/006/2021 y 214/PEMC/003/2021, fotografías y listas de asistencias de una
capacitación en las que no se indica el origen y motivo de las mismas, los criterios de
vinculación y migración, el diseño de plantillas sin validación, la equivalencia de tablas y
manuales; sin embargo, se advierte que dicha documentación no reunió los elementos
suficientes por lo que no solventa lo observado.
2021-A-26000-19-1685-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un
monto de 15,482,256.21 pesos (quince millones cuatrocientos ochenta y dos mil doscientos
cincuenta y seis pesos 21/100 M.N.), más los rendimientos financieros generados desde su
disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación, debido a que dos servicios
correspondientes al Convenio de Coordinación No. 214/PEMR/006/2021 presentaron
deficiencias; asimismo, de los seis servicios restantes correspondientes al Convenio de
Coordinación No. 214/PEMC/003/2021, tres, que corresponden a desarrollo de plantillas
para la importación de datos, módulo gestor e integración de base de datos RPP-Catastros,
no presentaron evidencia de su correcta implementación y uso, y de un servicio,
correspondiente a la implementación de un módulo de gestión documental al sistema
catastral, no se presentaron los documentos que fueron generados como parte del servicio
en incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Público, artículos 45, fracción XII, 51, párrafo primero y del Reglamento Interior de la
Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano, artículo 22; de los Lineamientos del
Programa de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2021,
apartados 1, párrafo primero, 2.1, 2.2, párrafos primero y segundo, 8.1, fracciones XIX y
XXII; del Proyecto Ejecutivo de Modernización Catastral Sonora 2021, apartados 5.1.2, 5.1.3,
5.1.4, 5.2.2 y 5.2.3; del Proyecto Ejecutivo de Modernización Registral Sonora 2021,
apartados 5.1.2 y 5.1.3; de los Convenios de Coordinación números 214/PEMR/006/2021 y
214/PEMC/003/2021 para el otorgamiento de recursos federales del Programa de
Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2021, cláusula sexta, y
del Contrato No. LA-926002989-E1-2021 SPG, su anexo y cláusulas primera, segunda y
tercera.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Transparencia en el Ejercicio de los Recursos
19. El ICRESON informó a la DGIMRC los avances técnicos, físicos y financieros que
derivaron de la ejecución de los proyectos PEMC y PEMR mediante los formatos
establecidos en el SIGIRC, los cuales correspondieron al segundo y tercer trimestre del
ejercicio fiscal 2021 (abril a septiembre); asimismo, los informó a la SHCP en el sistema
electrónico puesto a disposición, a más tardar en los 20 días naturales después de
terminado cada trimestre del ejercicio fiscal, y publicó en el órgano local de difusión y
páginas electrónicas, el segundo y tercer trimestre del reporte de nivel financiero de los
recursos presupuestarios federales transferidos su ejercicio y destino.
20. El ICRESON incluyó en la documentación encaminada a la difusión, publicidad y
promoción de los recursos del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal 2021 la
siguiente leyenda: "Este programa es público, ajeno a cualquier partido político. Queda
prohibido el uso para fines distintos al desarrollo social".
21. El ICRESON, por medio de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Sonora,
incluyó en la Cuenta Pública 2021 y en los informes sobre el ejercicio del gasto público y la
información relativa a la aplicación de los recursos del Programa Presupuestario U003 del
ejercicio fiscal 2021.
Montos por Aclarar
Se determinaron 15,482,256.21 pesos pendientes por aclarar.
Buen Gobierno
Impacto de lo observado por la ASF para buen gobierno: Planificación estratégica y
operativa.
Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones
Se determinaron 21 resultados, de los cuales, en 17 no se detectaron irregularidades y 2
fueron solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 2
restantes generaron:
1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.
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Gasto Federalizado
Consideraciones para el seguimiento
Los resultados, observaciones y acciones contenidos en el presente informe de auditoría se
comunicarán a la entidad fiscalizada, en términos de los artículos 79 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos y 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, para que en un plazo de 30 días hábiles presente la información y
realice las consideraciones que estime pertinentes.
En tal virtud, las recomendaciones y acciones que se presentan en este informe de auditoría
se encuentran sujetas al proceso de seguimiento, por lo que, debido a la información y
consideraciones que en su caso proporcione la entidad fiscalizada podrán atenderse o no,
solventarse o generar la acción superveniente que corresponda de conformidad con el
marco jurídico que regule la materia.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó 15,545.2 miles de pesos, que representaron el
100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del estado de Sonora mediante el Programa
de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros (Programa
Presupuestario U003); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la
entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de marzo de 2022, el Gobierno del estado Sonora para
los Proyectos Ejecutivos de Modernización Registral y Catastral pagó 15,497.8 miles de
pesos que representaron el 99.3% del total disponible.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del estado de Sonora infringió la normativa,
principalmente la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su
Reglamento, y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su
Reglamento, debido a que no presentó las bases de licitación; asimismo, no presentó la
evaluación por puntos y porcentajes de la proposición y el dictamen de la licitación; además,
de los ocho servicios contratados, en dos, se presentaron deficiencias; tres no presentaron
evidencia de su correcta implementación y uso, y de un servicio no se presentaron los
documentos que fueron generados como parte del servicio y uso, lo que generó un
probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 15,482.2 miles de pesos,
que representa el 99.6% de la muestra auditada; en relación con los recursos que
correspondieron al uno al millar, no se dispuso de un convenio para que los recursos
pudieran ser transferidos al Órgano de Fiscalización del Estado de Sonora, las observaciones
determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
En relación con el Procedimiento de Selección y Gestión de los recursos del Programa, el
Gobierno del estado de Sonora atendió lo dispuesto en los Lineamientos del Programa de
Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros, en virtud de que
proporcionó la documentación establecida en los requisitos para acceder a los recursos y
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beneficios, para el proceso y ejecución del Programa Presupuestario U003 del ejercicio fiscal
2021; realizó la aportación estatal y cumplió con los conceptos establecidos en el proyecto
ejecutivo conforme a la normativa. Los recursos del Programa de Modernización de los
Registros Públicos de la Propiedad y Catastros se utilizaron en el Proyecto Ejecutivo de
Modernización Catastral y en el Proyecto Ejecutivo de Modernización Registral 2021, con
base en el modelo registral y Catastral destinado a los componentes de de procesos
catastrales, vinculación RPP-Catastro y gestión y acervo documental.
En conclusión, el Gobierno del estado de Sonora no realizó una gestión eficiente y
transparente de los recursos del Programa de Modernización de los Registros Públicos de la
Propiedad y Catastros, ya que no se ajusta a la normativa que regula su ejercicio y no se
cumplieron sus objetivos.
Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:
Director de Área Director General
C. Carlos Emiliano Huerta Durán Lic. Marciano Cruz Ángeles
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la
Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la
elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública.
En atención a los hallazgos determinados la entidad fiscalizada remitió el oficio número TES-
021/2023 con fecha del 10 de enero de 2023, mediante el cual se presenta información
adicional con el propósito de atender lo observado; no obstante, como resultado del análisis
efectuado por la Unidad Auditora a la información y documentación proporcionada por el
Ente Fiscalizado, se advierte que ésta no reúne las características necesarias de suficiencia,
competencia y pertinencia que aclaren o justifiquen lo observado, por lo cual los resultados
números 16 y 18 se consideran no atendidos.
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Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Hacienda e Instituto Catastral y Registral del Estado de Sonora.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: artículos 29, 32, 36,
36 bis, 45, fracción XII y 51, párrafo primero
2. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público:
artículos 40, fracciones I y II, y 43
3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos del
Programa de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2021,
apartado 1, párrafo primero, 2.1, 2.2 párrafos primero y segundo, numerales 8.1,
fracciones, XV, XIX y XXII, 9.2, inciso s), y 11, segundo párrafo
Convenio de Coordinación número 2014/PEMR/004/2021 para el otorgamiento de
recursos federales del Programa de Modernización de los Registros Públicos de la
Propiedad y los Catastros 2021, Cláusula Décima Segunda
Contrato No. LA-926002989-E1-2021 SPG, su anexo y cláusulas primera, segunda y
tercera Reglamento Interior de la Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano,
artículo 22
Proyecto Ejecutivo de Modernización Catastral Sonora 2021, apartados 5.1.2, 5.1.3,
5.1.4, 5.2.2 y 5.2.3
Proyecto Ejecutivo de Modernización Registral Sonora 2021, apartados 5.1.2 y 5.1.3
Convenios de Coordinación números 214/PEMR/006/2021 y 214/PEMC/003/2021 para
el otorgamiento de recursos federales del Programa de Modernización de los Registros
Públicos de la Propiedad y Catastros 2021, cláusula sexta
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Gasto Federalizado
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones y Recomendaciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones
derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39, 40, de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
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