PRÁCTICA 4

La empresa la "Surtidora, S.A. " inicia sus operaciones en el mes de mayo con los siguientes saldos:

Caja $ 4,000.00
Bancos $ 152,000.00
Almacén $ 65,000.00
Proveedores $ 20,000.00
Acreedores $ 4,000.00
Capital Social $ 197,000.00

1. Se pagan diversos gastos de anuncios publicitarios según factura No.76 por $2320 que ya incluyen el IVA y los

2. Se compran escritorios con valor de $30,160 con el IVA ya incluido pagando con cheque 40% y el resto a créd

3. Se compra mercancía por $22,000 más el IVA y las condiciones de la compra fueron: 50% de contado y 50% a

4. El proveedor concede una rebaja por $1000 más IVA por la compra a crédito anterior

5. Se paga un donativo por $2,500 con cheque

6. Se pagan fletes por la mercancía comprada por $900 más IVA con cheque

7. Se vende mercancía por $63,000 más IVA recibiendo $7,000 en efectivo que son depósitados a cuenta bancar

8. El cliente devuelve mercancía por venta a crédito por $4,872 que incluyen su IVA y cuyo costo de ventas es de

9. Se pagan fletes originados por la venta anterior por $3480 con el IVA incluido y se pagan con cheque.

10. Se concede una rebaja a un cliente de $1,000 más IVA entregandole cheque.
e ya incluyen el IVA y los cuales se pagan con cheque.

ue 40% y el resto a crédito.

0% de contado y 50% a crédito.

sitados a cuenta bancaria y el resto de la venta se otorga a crédito. El costo de venta es de $ 22,000.-

yo costo de ventas es de $1650.

an con cheque.
 SURTIDORA, S.A.
REGISTRO DE OPERACIONES MES DE MAYO DEL 2022

CARGO ABONO
No. CONCEPTO
AP/SI Caja
Bancos
Almacén
Proveedores
Acreedores
Capital Social
ASIENTO DE APERTURA
1 Otros Gastos
IVA Acreditable
Bancos
GASTOS DE PUBLICIDAD
2 Equipo de Oficina
IVA Acreditable 40%
IVA por Acreditar 60%
Bancos 40%
Acreedores 60%
COMPRA DE ESCRITORIOS
3 Almacén
IVA Acreditable 50%
IVA por Acreditar 50%
Bancos 50%
Proveedores 50%
COMPRA DE MERCANCIAS
4 Proveedores
Almacen
IVA por Acreditar
REBAJA DEL PROVEEDOR
5 Otros Gastos
Bancos
PAGO DE DONATIVOS
6 Otros Gastos
IVA Acreditable
Bancos
FLETES Y ACARREOS
7 Bancos
Clientes
Ventas
IVA Trasladado
IVA por Trasladar
7a Costo de Ventas
Almacen
 REGISTRO DE VENTAS
8 Ventas
IVA por Trasladar
Clientes
Almacen
Costo de Ventas
DEVOLUCION DE VENTA A CREDIT
9 Otros Gastos
IVA Acreditable
Bancos
FLETES DE VENTA
10 Ventas
IVA por Trasladar
Bancos
REBAJA SOBRE VENTA
TOTALES
 CARGO ABONO
PARCIAL DEBE HABER
$ 4,000.00
$ 152,000.00
$ 65,000.00
$ 20,000.00
$ 4,000.00
$ 197,000.00
ASIENTO DE APERTURA
$ 2,000.00
$ 320.00
$ 2,320.00
GASTOS DE PUBLICIDAD
$ 26,000.00
$ 4,160.00 $ 1,664.00
$ 2,496.00
$ 30,160.00 $ 12,064.00
$ 18,096.00
OMPRA DE ESCRITORIOS
$ 22,000.00
$ 3,520.00 $ 1,760.00
$ 1,760.00
$ 25,520.00 $ 12,760.00
$ 12,760.00
OMPRA DE MERCANCIAS
$ 1,160.00
$ 1,000.00
$ 160.00
EBAJA DEL PROVEEDOR
$ 2,500.00
$ 2,500.00
PAGO DE DONATIVOS
$ 900.00
$ 144.00
$ 1,044.00
FLETES Y ACARREOS
$ 7,000.00
$ 66,080.00
$ 63,000.00
$ 10,080.00 $ 965.52
$ 9,114.48
$ 22,000.00
$ 22,000.00
REGISTRO DE VENTAS
$ 4,200.00
$ 672.00
$ 4,872.00
$ 1,650.00
$ 1,650.00
UCION DE VENTA A CREDITO
$ 3,000.00
$ 480.00
$ 3,480.00
FLETES DE VENTA
$ 1,000.00
$ 160.00
$ 1,160.00
REBAJA SOBRE VENTA
$ 389,946.00 $ 389,946.00
 CAJA BANCOS
$ 4,000.00 $ 152,000.00 $ 2,320.00
$ 4,000.00 $ 7,000.00 $ 12,064.00
$ 12,760.00
$ 2,500.00
$ 1,044.00
$ 3,480.00
$ 1,160.00
$ 159,000.00 $ 35,328.00
$ 123,672.00

CAPITAL SOCIAL OTROS GASTOS

$ 197,000.00 $ 2,000.00
$ 197,000.00 $ 2,500.00
$ 900.00
$ 3,000.00
$ 8,400.00

CLIENTES VENTAS
$ 66,080.00 $ 4,872.00 $ 4,200.00 $ 63,000.00
$ 66,080.00 $ 4,872.00 $ 1,000.00
$ 61,208.00 $ 5,200.00 $ 63,000.00
$ 57,800.00
 ALMACEN PROVEEDORES
$ 65,000.00 $ 1,000.00 $ 1,160.00 $ 20,000.00
$ 22,000.00 $ 22,000.00 $ 12,760.00
$ 1,650.00 $ 1,160.00 $ 32,760.00
$ 88,650.00 $ 23,000.00 $ 31,600.00
$ 65,650.00

IVA ACREDITABLE EQUIPO DE OFICINA

$ 320.00 $ 26,000.00
$ 1,664.00 $ 26,000.00
$ 1,760.00
$ 144.00
$ 480.00
$ 4,368.00

IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR

$ 965.52 $ 672.00 $ 9,114.48
$ 965.52 $ 160.00
$ 832.00 $ 9,114.48
$ 8,282.48
 ACREEDORES
$ 4,000.00
$ 18,096.00
$ 22,096.00

IVA POR ACREDITAR

$ 2,496.00 $ 160.00
$ 1,760.00
$ 4,256.00 $ 160.00
$ 4,096.00

COSTO DE VENTAS
$ 22,000.00 $ 1,650.00
$ 22,000.00 $ 1,650.00
$ 20,350.00
 CONCEPTO MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
1 CAJA $ 4,000.00
2 BANCOS $ 159,000.00 $ 35,328.00
3 ALMACEN $ 88,650.00 $ 23,000.00
4 PROVEEDORES $ 1,160.00 $ 32,760.00
5 ACREEDORES $ 22,096.00
6 CAPITAL SOCIAL $ 197,000.00
7 OTROS GASTOS $ 8,400.00
8 IVA ACREDITABLE $ 4,368.00
9 EQUIPO DE OFICINA $ 26,000.00
10 IVA POR ACREDITAR $ 4,256.00 $ 160.00
11 VENTAS $ 5,200.00 $ 63,000.00
12 CLIENTES $ 66,080.00 $ 4,872.00
13 IVA TRASLADADO $ 965.52
14 COSTO DE VENTAS $ 22,000.00 $ 1,650.00
15 IVA POR TRASLADAR $ 832.00 $ 9,114.48
TOTALES $ 389,946.00 $ 389,946.00
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
$ 4,000.00
$ 123,672.00
$ 65,650.00
$ 31,600.00
$ 22,096.00
$ 197,000.00
$ 8,400.00
$ 4,368.00
$ 26,000.00
$ 4,096.00
$ 57,800.00
$ 61,208.00
$ 965.52
$ 20,350.00
$ 8,282.48
$ 317,744.00 $ 317,744.00
 CONCEPTO 1
No.
VENTAS
MENOS COSTO DE VENTAS
IGUAL UTILIDAD BRUTA
MENOS GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
IGUAL UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN
MAS OTROS INGRESOS
OTROS PRODUCTOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
MENOS OTROS GASTOS:
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
IGUAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS O PERDIDA DEL EJERCICIO
MENOS PROVISIONES DE IMPUESTOS
ISR 30% (impuesto sobre la renta)
PTU 10% (participacion de los trabajadores en las utilidades)
IGUAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
 2 3 4
PARCIALES CUENTA PRINTOTALES
$57,800.00
$20,350.00
$37,450.00
$ -
$ -
$ -
$37,450.00
$ -
$ -
$ -
$ 8,400.00
$ -
$ -
$29,050.00 SI SALE NEGATIVO ESTE ENTRA EN EL CAPITAL CONTABLE
$11,620.00 PASIVO A CORTO PLAZO
$ 8,715.00
$ 2,905.00
$17,430.00 CAPITAL CONTABLE
PITAL CONTABLE
ACTIVOS CIRCULANTES PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA $ 4,000.00 PROVEEDORES $ 31,600.00
BANCOS $ 123,672.00 ACREEDORES $ 22,096.00
ALMACEN $ 65,650.00 IVA TRASLADADO $ 965.52
IVA ACREDITABLE $ 4,368.00 IVA POR TRASLADAR $ 8,282.48
IVA POR ACREDITAR $ 4,096.00 PROVISIONES DE IMPUESTOS $ 11,620.00
CLIENTES $ 61,208.00 TOTAL DE PASIVOS $ 74,564.00
TOTAL $ 262,994.00
ACTIVO FIJO CAPITAL CONTABLE
EQUIPO DE OFICINA $ 26,000.00 CAPITAL SOCIAL $ 197,000.00
TOTAL $ 26,000.00 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 17,430.00
TOTAL DE CAPITAL $ 214,430.00
TOTAL DE PASIVO + CAPITAL

TOTAL DE ACTIVOS $ 288,994.00

$ 288,994.00