PRESUPUESTO
Preparado por:
Irma Gissela Melghem Rodas 201000665
Saditt Alexander Ramos Fiallos 201000666
Ramón Alexis Rivera Rivas 202101468
Osman Joel Pavón Rodríguez 202200214
Katherine Sofia Sánchez Mejía 201801577
Stephani Patricia Reyes Galindo 202101412
Presupuesto
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos
financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa
para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta
gerencia.
Es un plan En términos Operaciones
financieros
Quiere decir que expresa lo que Manifiesta la importancia de que uno de los objetivos
la administración tratará de fundamentales es determinar los
sea representado en la unidad
realizar en un periodo ingresos que se pretende
monetaria para que sirva como
determinado obtener, así como de los gastos
medio de comunicación
que se van a producir
El crecimiento futuro de la
organización y de su ambiente a fin
01 Pronosticar
de tomar las decisiones más
acertadas en el momento preciso
El presupuesto
tiene tres
02 Coordinar Las diversas actividades y tareas
propósitos
de la empresa
principales
A los empleados a fin de alcanzar el
03 Motivar mayor beneficio para la empresa
Clasificación de los principios presupuestarios
Predictibilidad, Determinación Recalcan la importancia del estudio anticipado
De prevención
cuantitativa de las cosas y posibilidades de lograr las metas
Objetivo propuestas
Precisión, Contabilidad, flexibilidad,
De planeación Indican el cambio para lograr los objetivos
unidad, participación, contabilidad
por área de responsabilidad deseados
Orden Denotan la importancia de la definición de las
De organización Comunicación actividades humanas
Autoridad, Indican el modo de conducir las actuaciones del
De dirección coordinación individuo hacia el logro de los objetivos
deseados
Reconocimiento,
Excepción Permiten comparaciones entre objetivos y los
De control
Normas logros de los distintos departamentos
Conciencia de costos
Clasificación de los Presupuestos
Según la Flexibilidad Según el Periodo de Según el Campo de
Tiempo Aplicación en la
Rígidos, estáticos,
Empresa
fijos o asignados A corto plazo
Presupuesto de ventas,
Flexibles o variables A largo plazo
producción, compras,
efectivo, maestro, etc.
Algunas ventajas de Algunas desventajas
los presupuestos de los presupuestos
Motiva a la alta gerencia para que defina Está basado en estimaciones,
adecuadamente los objetivos básicos de Debe ser adaptado constantemente a
la empresa los cambios de importancia para que no
Obliga a mantener un archivo de datos pierda su sentido,
históricos controlables Su ejecución no es automática,
Facilita a la administración la utilización Toma tiempo y cuesta prepararlo,
óptima de los diferentes insumos
Obliga a realizar un autoanálisis
periódico.
Marco de referencia de los presupuestos
Al desarrollar el presupuesto maestro es fundamental que se analicen las variables
macro y microeconómicas que afectan a la empresa, así como su repercusión en los
presupuestos
Variables macroeconómicas Variables microeconómicas
Crecimiento del producto interno bruto, Estrategias de precios,
Inflación, Crecimiento del mercado esperado,
Comportamiento del tipo de cambio, Políticas del capital de trabajo
Estrategias de financiamiento de las Estrategias de productividad,
empresas, Políticas de exportación de ventas
Comportamiento de sueldos, salarios y Objetivo que se debe lograr medido en
prestaciones, rentabilidad
Reglas y aranceles de importaciones y Carga financiera esperada, entre otras.
exportaciones, entre otras.
La siguiente es una lista de indicadores que el grupo
Indicadores a directivo de una empresa debe presupuestar y a su vez
monitorear mensualmente para que el presupuesto
presupuestar logre su misión
Ingresos
Utilidad de operación
Margen de ventas
Rotación de inversión
Tasa de rendimiento sobre la inversión
Flujo de efectivo de operación.
Compromisos con bancos acreedores
Otros
Lograr flexibilidad Características de
De modo que se puedan llevar a cabo las actualizaciones de los un sistema
planes para incorporar los cambios fundamentales que surjan
presupuestal
Facilitar el control administrativo
De manera que la dirección y su equipo puedan verificar que Al diseñar cualquier sistema
los planes se están llevando a cabo presupuestario, debe tenerse siempre
muy presente su fin último. Por ello, se
Cuantificar los objetivos y metas recomienda que debe
e tal forma que el presupuesto se constituya en una herramienta
de negociación y formalización de compromisos a corto plazo
Facilitar la autoevaluación
Se deben presentar indicadores de forma condensada, que
reflejen los objetivos presupuestales logrados y por lograr.
El proceso del presupuesto
El periodo conveniente para un presupuesto es un año, pero puede elaborarse de forma
Elección de
01 semestral, trimestral , Cada empresa elige el periodo que mejor convenga a sus
periodos
necesidades.
Organización de la Un comité de presupuestos, constituido por varios miembros de la alta gerencia, puede
02 preparación del vigilar la preparación del presupuesto, fijar las pautas generales que la organización debe
presupuesto seguir
La tarea de elaborar el presupuesto es de todos, desde los obreros hasta la alta
Ejecución de los
03 gerencia, es por ello que deben formular manuales específicos para las actividades que
presupuestos
deberán desarrollarse
Se realiza partiendo del sistema presupuestado, registrando lo realizado. Al comparar lo
Control de los
04 presupuestado con lo real se determinan las variaciones que deben ser estudiadas y
presupuesto
analizadas
Manual del presupuesto
01 Los objetivos
Es necesario que se redacten las Las finalidades y la funcionalidad de todo el plan
presupuestal, así como la responsabilidad que tendrá
políticas, los métodos y los
cada uno de los ejecutivos o miembros del personal
procedimientos que regirán el
presupuesto, lo que se logra mediante
la elaboración de un manual de 02 El periodo
presupuesto adecuado. Periodo que abarcarà el presupuesto, así como la
periodicidad con que se generaron los informes de
actuación
Dicho manual debe contener los
siguientes puntos:
03 Las instrucciones
Para el desarrollo de todos los anexos y formas que
configurarán el presupuesto.
Ejemplo de presupuesto
(En Lempiras) T1 T2 T3 T4 Total
Presupuesto de ventas 384,000 378,000 396,900 444,560 1,603,460
(-) Costo de ventas presupuestado 214,714 234,526 230,641 264,259 944,140
(=) Utilidad bruta en ventas presupuestada 169,286 143,474 166,259 180,301 659,320
(-) Presupuesto de gastos de administración y ventas 100,785 100,725 100,914 101,391 403,815
(=) Utilidad antes de impuestos presupuestada 68,501 42,749 65,345 78,910 255,505
ISR(25%) presupuestado 17,125 10,687 16,336 19,727 63,876
Utilidad neta presupuestada 51,376 32,062 49,008 59,182 191,629
A tener en cuenta...
Los presupuestos siguen siendo valiosos en la medida en que sirven de guía, ayudan a
monitorear lo implementado y verifican que se logren los resultados esperados.
Los presupuestos son una excelente herramienta que facilita la administración por
objetivos, expresados en términos monetarios, como valor económico agregado, tasa
de rendimiento sobre inversión, tasa de rendimiento sobre capital, nivel de
endeudamiento, determinada posición de liquidez, etc.
Cuando se elabora un presupuesto para la empresa, en realidad lo que se está
haciendo es planear su futuro. Entonces hay que preguntase cuánto se piensa vender,
qué se necesita hacer para lograrlo, cuánto se tiene que gastar y, lo más importante de
todo, saber cuánto se va a ganar en un periodo.
¿Tienes alguna
pregunta?
Asignatura:
CONTABILIDAD GERENCIAL
PROFESORA:
MSc. KAROLEN CABALLERO
GRUPO NO. 1