“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANIA NACIONAL”
ADMINISTRACION – III CICLO
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL
NOMBRE DEL DOCENTE: BAZA MEDINA DONALD ALEXANDER
TAREA: FORMULACION Y PRESENTACION DE ESTADOS
FINANCIEROS
ALUMNO: PEREZ PINON FATIMA CIELO
PUCALLPA-UCAYALI
ESTADOS FINANCIEROS
¿Qué son los estados financieros?
A modo sencillo, los estados financieros o estados contables son un
registro formal de las actividades financieras de la empresa,
persona o entidad.
Detalladamente, son un informe que resume y muestra la utilización que ha
dado una empresa a los fondos económicos aportados por los accionistas y
acreedores para un periodo determinado y según esta cuál sería su
situación financiera actual.
Es un principio básico para las empresas mostrar estados financieros
adheridos a los principios generales de la contabilidad admitidos
internacionalmente para mantener la continuidad y la uniformidad de
criterios y de la información presentada, ya que además dichos estados son
frecuentemente auditados por dependencias gubernamentales, firmas,
contadores, entre otras, para asegurar la exactitud y con propósitos de
revisión del pago de impuestos, financiamientos o inversión.
A modo general los tres estados financieros básicos son:
El balance general, que muestra los activos, los pasivos y el
patrimonio de la empresa.
El estado de resultados, que muestra el ingreso neto y cómo se
obtiene en un período determinado.
El estado de flujo de efectivo, que reseña las entradas y salidas
de efectivo producidas durante el período en cuestión.
o Estado de balance general (balance sheet)
El estado balance general (conocido también como balance de situación,
balance contable o estado de situación patrimonial), es un reporte que
equivale a tomar una foto del valor financiero de una empresa, revelando
a tres entidades: los activos, los pasivos y el patrimonio, que se disponen
en una fórmula sencilla:
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO.
Se llama “balance” porque lo ideal es que los activos sean iguales a la
suma de los pasivos y el patrimonio.
Expliquemos éstos tres elementos del balance general con más detalle:
ACTIVOS (ASSETS)
Los activos son las cosas de valor que posee la empresa, por ejemplo:
dinero en efectivo, cuentas y pagarés por cobrar, inventario, terreno y
equipo. Se pueden clasificar como:
1. Activos circulantes: Son los bienes, créditos o derechos que
pueden convertirse en efectivo en menos de un año (el dinero que
tiene en las cajas y bancos, las existencias, las deudas de los
clientes, etc.).
2. Activos fijos: Un activo fijo es un bien o propiedad de la empresa
que no se puede convertir en efectivo a corto plazo, siendo
esenciales para la operación del negocio, como maquinaria,
computadoras, muebles y edificios.
3. Activos diferidos: Son costos y gastos que se han pagado por
anticipado, por ejemplo, seguros, renta o gastos publicitarios.
PASIVOS (LIABILITIES)
Los pasivos son las obligaciones o deudas que una empresa le debe a
terceros. Normalmente los mayores pasivos de un negocio son con los
proveedores de bienes y servicios, o el financiamiento de un acreedor.
PATRIMONIO NETO DE LOS DUEÑOS O ACCIONISTAS. (OWNER’S EQUITY)
El patrimonio del dueño es lo que el negocio le debe al
dueño, asumiendo que se hayan pagado todas las deudas.
Aquí tenemos un sencillo ejemplo ficticio de cómo se “balancea” un
estado de balance, donde el total de los activos es igual a la suma de los
pasivos y el patrimonio (Activos = Pasivos + Patrimonio):
EJEMPLO
FABRICANTES MONTES, INC.
ESTADO DE BALANCE GENERAL – 2019
ACTIVOS CIRCULANTES:
Efectivo $ 6,600
Cuentas por cobrar $ 6,200
ACTIVOS FIJOS:
Inventario $ 25,000
TOTAL DE ACTIVOS $ 37,800
PASIVOS:
Pagarés $ 5,000
Cuentas por pagar $ 25,000
SUBTOTAL $ 30,000
PATRIMONIO DE LOS DUEÑOS:
Acciones $ 7,000
Ganancias $ 800
SUBTOTAL $ 7,800
PASIVOS Y PATRIMONIO
TOTAL: $ 37,800
Con el estado de balance general, el dueño de una empresa puede:
Darse cuenta de la salud financiera y las capacidades de su negocio.
Determinar si es posible o no ampliar su negocio.
Saber si podrá manejar fácilmente el ir y venir de ingresos y gastos.
Concluir si debe fortalecer sus reservas de efectivo.
o Estado de ingresos (income statement)
El estado de ingresos explica en detalle las ganancias y pérdidas de una
empresa durante un periodo de tiempo, registrando toda la información
relacionada a las ventas y gastos operativos. El dueño de un pequeño
negocio usa el estado de ingresos para identificar las áreas del negocio
que se encuentran por encima o por debajo de su presupuesto.
El estado de ingresos incluye:
Ingresos operativos. Ingresos y gastos relacionados directamente
con la operación del negocio, como la venta de productos, la
nómina y la renta.
Ingresos no operativos. Ingresos y gastos indirectos no
relacionados con las actividades primordiales de la empresa,
como la venta de un activo o los rendimientos por una
inversión.
La exactitud del estado de ingresos ayuda a identificar gastos
inesperados. Cualquier error en este informe puede reducir la
rentabilidad e impedir la obtención de préstamos o inversiones.
He aquí un ejemplo muy sencillo de un estado de ingresos:
EJEMPLO
MANUFACTURAS ACME, L.L.C.
ESTADO DE INGRESOS – 2019
Débito Crédito
Ingresos:
Ingresos brutos (incluyendo ingresos por intereses)
296,397
Gastos:
Publicidad 6,300
Tarifas bancarias y de tarjeta de crédito 144
Servicios de contabilidad 2,350
Subcontratistas 88,000
Entretenimiento 5,550
Seguro 750
Servicios legales y profesionales 1,575
Licencias 632
Impresión, correo y papelería 320
Renta 13,000
Materia prima y materiales 74,400
Teléfono, internet y sitio web 1,000
Electricidad, agua y gas 1,491
GASTOS TOTALES
(195,512)
INGRESO NETO
100,885
o Estado de flujo de efectivo (cash flow statement)
El estado de flujo de efectivo es el tercero de los estados financieros
básicos que necesita una empresa. Con este informe, el dueño de un
negocio puede identificar cómo se genera el dinero, cómo se aprovecha y
a dónde va.
Como su nombre lo indica, el estado de flujo de efectivo contiene solo las
transacciones en efectivo, en comparación con el estado de ingresos, que
incluye ganancias y pérdidas que no son monetarias.
El estado de flujo de efectivo indica la liquidez y la solvencia general de
un negocio, por eso es importante ser muy preciso y clasificar
correctamente los flujos de efectivo.
Con un estado de flujo de efectivo, el propietario de una empresa
puede:
Decidir cómo mejor cubrir sus gastos futuros como lo nómina o
la renta.
Tomar mejores decisiones sobre las operaciones de la empresa.
Visualizar en qué se ha gastado el efectivo disponible.
Examinar los flujos de efectivo del pasado para poder pronosticarlos
en el futuro.
Determinar qué tan bien podrá la empresa cumplir con sus
obligaciones a terceros y con los accionistas.
Estar preparado para hacer inversiones a corto plazo cuando exista
un excedente de efectivo disponible.
EJEMPLO
A continuacion, le mostramos un ejemplo de un estado de flujo de
efectivo:
EMPRESAS RAMIREZ, L.L.C.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – 2019
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades operativas
Recibos de efectivo de clientes 9,500
Efectivo pagado a proveedores y empleados (2,000)
Efectivo generado por operaciones (suma) 7,500
Intereses pagados (2,000)
Impuesto a la renta pagado (3,000)
Flujos de efectivo netos de las actividades operativas
2,500
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades de inversión
Producto de la venta de equipos 7,500
Ganancias recibidas 3,000
Flujos de efectivo netos de actividades de inversión
10,500
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades de financiamiento
Dividendos pagados (2,500)
Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de financiamiento
(2,500)
Incremento neto de efectivo y los equivalentes al efectivo
10,500
Efectivo y los equivalentes de efectivo al comienzo del año
1,000
Efectivo y los equivalentes de efectivo al fin de año
$ 11,500