Desigualdad y “paraísos fiscales”
Los denominados paraísos fiscales son territorios con sistemas tributarios que
están diseñados para favorecer a sus no residentes, ya sean personas físicas o
entidades jurídicas. Estos se caracterizan por tener escasos o nulos convenios
con otros países en materia tributaria, ofrecen protección del secreto bancario y
comercial, no tienen normas de control de movimiento de capitales, tienen una
infraestructura “jurídica, contable y fiscal que permite la libertad de movimiento
de personas y bienes”7.
“Como sucede en la mayoría de los ámbitos de la sociedad, los pobres son los
más vulnerables ante estas situaciones. Una razón es porque sólo las élites
adineradas pueden eludir sus obligaciones impositivas. Estas personas y
empresas multinacionales siempre encuentran la manera de obtener beneficios
y ventajas competitivas. Además, el secreto bancario facilita el blanqueo de
dinero de hechos corruptos, de venta ilegal u otros delitos. Y, por supuesto, estas
acciones contribuyen a aumentar la crisis financiera y a destruir empleo y
producción en algunos países pobres. La existencia de paraísos fiscales y la
evasión de impuestos en regiones ricas y pobres imposibilitan la recaudación
impositiva, dinero que podría utilizarse para fines sociales y para el crecimiento
y desarrollo económico de estos países”8
¿Sabías qué?
“Offshore” significa fuera de la costa, pero en términos legales se refiere a
empresas o sociedades constituidas fuera del país de residencia, en regiones
donde la cuya tributación es de un 0%. Las empresas offshore se crean en
paraísos fiscales para evitar pagar impuestos. Por el contrario, se llaman
empresa onshore (dentro de la costa) a aquellas que trabajan o realizan
inversiones en el propio país de residencia o en países con similares leyes
tributarias. Pero la línea que los separa es tan pequeña, que a veces esos
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resquicios legales son aprovechados por inversores para evadir impuestos.
Muchas empresas que sienten que la carga fiscal es mucho mayor en sus países
de residencia, que en otras regiones eligen estas zonas llamadas “paraísos
fiscales” para realizar sus inversiones. Estos países reciben a las empresas
offshore para ofrecerles grandes ventajas impositivas, confidencialidad y
seguridad, que no disfrutan al mismo nivel en sus países de origen”9.
Recursos audiovisuales:
¿Cómo se esconde el dinero en paraísos fiscales? Disponible en: [Link]
[Link]/videos/mundo/como-esconde-dinero-los-paraisos-fi scales_59410
¿Qué son los paraísos fiscales? Disponible en:
[Link]
Paraísos fiscales: pagar impuestos es de pobres. Documental de Frederic
Brunnquelll. Disponible en: [Link]
LA INFORMACIÓN concreta y más precisa la definición que
Lunes, 15 febrero 2016, 14:34 ofrecen los profesionales de la Hacienda
Pública Española: son territorios de baja o nula
¿Qué son, dónde están y cómo funcionan tributación que, mediante normas específicas
los paraísos fiscales? internas, garantizan la opacidad de las
transacciones, con la ausencia absoluta de
registros, formalidades y controles.
Para la OCDE ya no queda un solo paraíso
fiscal en todo el mundo, pero España todavía 2- Origen
mantiene a 36 territorios en su lista negra.
Según Intermon Oxfam, una tercera parte de la Los expertos sitúan el inicio del proceso de
riqueza global se esconde en territorios de baja aparición de los paraísos fiscales en los años
tributación. ¿Qué son? ¿Cómo operan? sesenta, si bien no fue hasta los años ochenta
¿Dónde están? Les resumimos la operativa de cuando se consolidaron como destino
los paraísos fiscales, esos controvertidos relevante del flujo internacional de capitales.
centros financieros que se han convertido en la
principal preocupación de los organismos 3- ¿Cuántos hay?
internacionales.
Es un asunto controvertido. Para el organismo
1-Definición internacional de referencia en esta materia, la
Un paraíso fiscal es, según la definición más OCDE, los paraísos fiscales ya no existen.
concisa ofrecida por la OCDE, un instrumento En 2009, en plena "refundación del
de competencia fiscal perjudicial. Es más capitalismo", la OCDE lanzó una ofensiva para
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acabar con el régimen de opacidad de estos offshore en el Pacífico, como Fiji o Islas
establecimientos y les ofreció la posibilidad de Salomón, o con minúsculas islas británicasque
abandonar su lista negra si acreditaban la sería difícil situar en un mapa como, Jersey,
firma de una docena de acuerdos de Guernesey o la Isla de Man. La reciente crisis
intercambio de información con otros países de Chipre vino a demostrar queincluso dentro
OCDE. El incentivo surtió efecto y un puñado de la UE se pueden encontrar este tipo de
de meses después la lista internacional de territorios. Ahí están Luxemburgo o Malta. De
paraísos fiscales se vació. Pero había truco. hecho, hay varios paraísos fiscales por cada
"Mónaco, por ejemplo, firmó un acuerdo con continente. Es una realidad global. (Ver
Francia y luego con una decena de territorios gráfico)
de baja tributación, y así salió de la lista",
señala José María Peláez, de la Organización 5-Relevancia económica
de Inspectores de Hacienda del Estado. Otros
muchos hicieron lo mismo. España tiene una A finales del siglo XX, el Comité de Expertos
lista propia, más estricta. Se creó en 1991 con de París estimó que la mitad del comercio
48 países y, hoy, 36 continúan en ella. Han mundial pasaba ya por paraísos fiscales; a
salido Andorra, Antillas Holandesas, Aruba, inicios del siglo XXI el valor de los activos de
Bahamas, Barbados, Emiratos Árabes Unidos, positivos en este tipo de territorio superaba los
Jamaica, Malta, Trinidad y Tobago, Panamá, 11 billones de euros. Según un informe de la
San Marino y Singapur, pero otros como ONG Intermon Oxfam, esta cifra se ha
Chipre, Liechtenstein o Macao continúan en elevado ya a 24 billones de euros, lo que
ella. Para salir no basta con firmar un acuerdo significa que los paraísos fiscales ocultan una
con el Gobierno, sino que hay que acreditar el tercera parte del PIB mundial. Dice también
cumplimiento efectivo de las condiciones que una lucha decidida contra estos territorios
establecidas en el mismo. Y es que la simple liberaría más de 90.000 millones de euros
firma según el formato establecido por la para, por ejemplo, combatir la pobreza en el
OCDE no garantiza que ese intercambio vaya mundo.
a ser fluido.
Según otra ONG, Tax Justice Network, entre
Según Peláez, dichos acuerdos sólo obligan a 2005 y 2010, la élite económica mundial ocultó
los territorios a ofrecer información cuando se en estos territorios de baja tributación entre 15
trate de peticiones individualizadas y y 20 billones de euros. En España, según el
justificadas por la existencia de indicios de la Observatorio de Responsabilidad
comisión de un delito. Es un avance respecto Corporativa, el 86% de las 35 mayores
a no tener ningún tipo de acceso a la compañías españolas, las que cotizan en el
información, pero no permite, por ejemplo, Ibex, las que se identifican con la Marca
rastrear las cuentas bancarias de nacionales España, tienen algún tipo de filial en paraísos
en dichos establecimientos como sí ocurre en fiscales.
el ámbito UE.
6- ¿Qué ventajas ofrecen?
4- ¿Dónde están?
A las empresas, un cauce para reducir su
Por todo el mundo. Se suele relacionar los factura fiscal, por tanto, su cuenta de gastos, y,
paraísos fiscales con exóticos destinos como consecuencia de ello, para mejorar su
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competitividad. El instrumento favorito de esta Estudios Fiscales subrayaba que esta
planificación corporativa es la sociedad especialización había diluido la vinculación de
holding, que permite eludir cualquier los paraísos fiscales a un territorio
imposición cuando los dividendos generados determinado, generando nuevas tipologías.
se reinvierten en el extranjero y diferirla hasta Por ejemplo, los oasis fiscales, entendidos
que sea transferida al país de origen cuando como zonas privilegiadas desde el punto de
su destino es alimentar las cuentas de la vista fiscal dentro de países de tributación
matriz. Este tipo de sociedades ofrece a las estándar; los paraísos bancarios (Luxemburgo
empresas, por tanto, una vía alternativa de o Suiza); o los regímenes fiscales privilegiados
financiación, que ha hecho que muchas para tipos de negocios o grupos de personas.
multinacionales hayan consolidado el hábito
de establecer en territorios de baja tributación Fuente: [Link]
negocios-y-finanzas/politica-economica/que-son-
sus filiales de servicios.
donde-estan-y-como-funcio nan-los-paraisos-
fiscales_thsx4j7dzw8o o51hivsim7/
Para los particulares, los paraísos fiscales
ofrecen el camino más seguro para sus
estrategias de planificación fiscal. Allí pueden
LA NACION | OPINIÓN
depositar su dinero a salvo de la voracidad del
fisco de sus países de origen y, además, el
Los paraísos fiscales aumentan la
secreto bancario y la opacidad informativa les
desigualdad
garantiza la discreción que necesitan. La
fórmula más habitual para esta estrategia son
Alejandro Katz
las llamadas sociedades offshore, que
permiten constituir en sólo 48 horas, por 150
17 de noviembre de 2019
euros, sin apenas requisitos formales y
garantizando la máxima confidencialidad un
Una vez más, la pereza o la mala intención -o
establecimiento financiero totalmenteoperativo
una combinación de ambas- llevan a confundir
y ajeno a miradas indiscretas.
la naturaleza de un grave problema de interés
público: cuál es la función y el efecto de los
7-Tipología
paraísos fiscales. Los nuevos documentos que
el Consorcio Internacional de Periodistas de
No todos los paraísos fiscales son iguales.
Investigación está difundiendo en estos días y
Entre ellos hay competencia y como en
que son conocidos como "Papeles del Paraíso"
cualquier ámbito donde hay competencia se
dirigen el escrutinio a los nombres de los
favorece la especialización. Podemos
titulares de las cuentas y a la discusión
encontrarnos con territorios especializados en
respecto de si es correcto o no que un
fiscalidad empresarial como Jersey, Panamá o
funcionario o un empresario posean activos
Liberia; y otros más volcados en la gestión de
financieros o participen en sociedades
grandes fortunas particulares, como Mónaco,
radicadas en paraísos fiscales. Parecería que,
Andorra o Montserrat. También hay modelos
si el dinero allí radicado no fuera producto de
mixtos, entre los que el destino más
la corrupción o el narcotráfico todo el problema
significativo es Islas Caymán.
se reduciría a una cuestión moral sobre la cual
cada uno tiene una opinión igualmente
Un reciente informe del Instituto de
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respetable. Pero cuando el dinero no es ilegal estudio, unos 700 mil millones de dólares
el problema principal no es de naturaleza anuales, es decir, más que la riqueza total que
jurídica ni de tipo moral: es un problema de produce la Argentina.
orden político. Que el dinero depositado en
paraísos fiscales no provenga de actividades "La mayor parte de la riqueza mundial, escribe
delictivas no es un pasaporte a la Zucman, pertenece a gente muy rica, de modo
honorabilidad de sus propietarios. Buena parte que la elusión fiscal corporativa sólo enriquece
de esos fondos son propiedad de compañías a un pequeño número de personas": los
multinacionales que por medio de poseedores de las acciones de esas
procedimientos legales evitan pagar compañías y sus directivos. Y los impuestos
impuestos en los países en los que realizan que las multinacionales evaden debe ser
sus negocios. A través de transacciones entre compensados por impuestos más altos sobre
sociedades subsidiarias, operaciones que en los hogares de ingresos medios y bajos, de
apariencia consisten fundamentalmente en la modo que las clases medias ven más reducida
compra o venta de bienes o servicios a precios su capacidad de ahorro. A su vez, los Estados
de mercado son en realidad modos de que dejan de percibir los impuestos por las
transferir las ganancias obtenidas a ganancias que las multinacionales trasladan a
jurisdicciones en las que los impuestos son los paraísos fiscales tienen menos capacidad
nulos o poco significativos. de realizar las inversiones en bienes públicos
que mejorarían el horizonte vital de lossectores
En 2003 Alphabet, la compañía propietaria de más débiles de las sociedades. Según
Google, transfirió la propiedad de sus Zucman, la pérdida de ingresos de la Unión
tecnologías de búsqueda y de publicidad (es Europea por este mecanismo equivale a la
decir, los algoritmos que hacen de Google el mitad del total del gasto público eneducación
buscador más utilizado y los que le permiten superior del conjunto de la región.
vender los anuncios con los que realiza su
ganancia) a una subsidiaria irlandesa, cuya Tax Justice Network, una red internacional
residencia fiscal está a su vez en Bermuda. independiente dedicada a la investigación y
Como señala un trabajo realizado por Gabriel análisis del sistema impositivo y a la regulación
Zucman, profesor de economía en la financiera, sostiene que "debido a los paraísos
Universidad de California, eso le permitió a fiscales, la desigualdad es significativamente
Google que todas las ganancias generadas peor de lo que los economistas miden".
por esos activos tecnológicos terminaran en También Oxfam, una ONG dedicada a la lucha
Bermuda, sitio en el que Google registró en contra la pobreza, explica que como
2015 unas utilidades antes de impuestos de consecuencia de esas maniobras los
quince mil quinientos millones de dólares. gobiernos deben recortar servicios o
Antes de impuestos y después de impuestos compensar la menor recaudación aumentando
es una distinción que en Bermuda carece de impuestos a los demás ciudadanos. "Ambas
sentido, dado que la tasa es 0%. Bajo la forma opciones -explican- hacen que las personas
del pago a empresas matrices o subsidiarias más pobres pierdan y que la brecha de
por el uso de patentes, licencias, marcas, desigualdad crezca."
logotipos o sistemas de administración, entre
otros conceptos, las multinacionales No sólo las multinacionales transfieren su
transfieren a paraísos fiscales, según el mismo riqueza a paraísos fiscales. También los "ultra
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ricos" pueden esconder allí sus fortunas, comenzar pagando lo que deben en función de
sacándolas de la vista "del fisco, de los socios, lo que ganan. La aparición de empresarios y
de los cónyuges o de los jueces. El equivalente funcionarios argentinos en los documentos de
del 10% de producto bruto global -afirma los paraísos fiscales no debería ser visto tan
Zucman- es manejado offshore por personas sólo -ni siquiera principalmente- como una
ricas bajo la forma de depósitos bancarios, cuestión moral: es una cuestión política, que
acciones, bonos o participaciones en fondos refuerza las desigualdades de una sociedad
de inversión, en general a nombre de cáscaras tremendamente injusta. Naturalmente, nuestro
corporativas vacías, fundaciones y trusts." país no puede, por sí solo, luchar contra los
Aproximadamente el 50% de la riqueza paraísos fiscales. El ex primer ministro
escondida en los paraísos fiscales pertenece a británico Gordon Brown inició una campaña en
familias que tienen más de 50 millones de Avaaz para que el G20, en su próxima cumbre,
dólares -a quienes los banqueros llaman promueva "un acuerdo internacional que
"individuos de valor neto ultra alto (ultra high ilegalice los paraísos fiscales e imponga
net worth individuals)". Un grupo que sanciones y penas de prisión a los evasores de
representa el 0,01% de la población de las impuestos". El presidente del G20 es, en esta
economías avanzadas. En países como el ocasión, Mauricio Macri. Compartir el liderazgo
Reino Unido, España, Alemania y Francia, de la iniciativa será un buen modo de hacer
entre el 30 y el 40% de la riqueza de lasfamilias saber que el Gobierno está dispuesto a
que integran ese 0,01% se encuentra en combatir, como afirma también la declaración
paraísos fiscales. No conocemos esos de Gordon Brown, "una de las injusticias más
porcentajes para nuestro país, pero sí grandes de nuestro tiempo, que permite a los
sabemos que, de acuerdo con un informe del ricos mantenerse al margen mientras todos los
Foro Económico Mundial, América latina es el demás pagamos por un sistema de sanidad y
continente más desigual y que, aquí, entre de educación y por proteger a los más
2002 y 2015 las fortunas de los más ricos se vulnerable.
incrementaron en un 21% anual en promedio,
mientras que el crecimiento de las economías Fuente: [Link] 6-
los-paraisos-fiscales-aumentan-la- desigualdad
estuvo por debajo del 5% anual: la desigualdad
solo crea más desigualdad.
El presidente Macri lleva adelante una reforma
del sistema impositivo argentino. En un
sistema fiscal se cifran, como en ningún otro
cuerpo normativo, las ideas de justicia de una
sociedad en un momento determinado. Fue la
inequidad del sistema fiscal la que negó en los
hechos todo el discurso pseudo progresista del
kirchnerismo. Una reforma es sin duda
imprescindible. Pedir que todos en la sociedad
pongan algo, sin embargo, no es el mejormodo
de iniciarla: entre nosotros algunos tienen
mucho y ellos deberían hacer el esfuerzo
mayor. Un esfuerzo que debe
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