SUMAS DEL MAYOR

CÒD DENOMINACIÒN
DEBE HABER
1041 Cuentas corrientes operativas 790,600.00 696,250.00
1212 Emitidas en cartera 1,408,600.00 1,199,300.00
Depósitos en garantía por
1644 12,500.00
alquileres
182 Seguros (por anticipado) 40,612.00
20111 (Mercaderías) Costo 700,500.00 630,800.00
2524 Otros suministros 93,600.00 64,000.00
33111 Terrenos (Costo) 122,000.00
Costo adquisición
33211 300,000.00
(Edificaciones adm.)
33511 Costo (Muebles y enseres) 35,000.00
Equipo Proces. Información (de
33611 9,080.00
Còmputo)
39131 Edificaciones (depreciación) 60,000.00
Muebles y enseres
39134 6,000.00
(depreciación)
Equipos diversos
39135 6,016.00
(depreciación)
40111 IGV Cuenta Propia 148,005.00 195,500.00
40171 Renta de tercera categoría 62,300.00 56,900.00
40172 Renta de cuarta categoría 13,600.00 18,000.00
40173 Renta de quinta categoría 17,649.00 21,520.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 120,700.00 120,700.00
4115 Vacaciones por pagar 22,100.00 22,100.00
Compensación por Tiempo de
4151 27,400.00 28,600.00
Servicios
Emitidas (Facturas, boletas y
4212 890,080.00 962,500.00
otros CP) financieras
Instituciones
4511 63,800.00 65,400.00
(Préstamos)
5012 Participaciones 436,000.00
582 Legal (Reservas) 10,200.00
5911 Utilidades acumuladas 82,000.00
6011 Mercaderías manufacturadas 620,500.00
6032 Suministros 88,000.00
6111 Mercaderías manufacturadas 620,500.00
6132 Suministros 64,000.00 88,000.00
 6211 Sueldos y salarios por pagar 104,460.00
6214 Gratificaciones 20,900.00
6215 Vacaciones 12,430.00
Régimen de prestaciones de
6271 12,900.00
salud
6323 Auditoría y contable 18,000.00
6361 Energía eléctrica 21,000.00
6363 Agua 25,000.00
6364 Teléfono 16,000.00
651 Seguros 17,000.00
652 Regalías 18,000.00
68141 Edificaciones (Depreciación) 20,800.00
Muebles y enseres
68144 2,000.00
(depreciación)
Equipos diversos
68145 1,000.00
(depreciación)
69111 Terceros (Costo de ventas) 630,800.00
70111 Terceros (Ventas) 1,180,630.00
Cargas imp. a cuenta de costos
791 353,490.00
y gastos
94 Gastos Administrativos 224,200.00
95 Gastos de venta 129,290.00
6,924,406.00 6,924,406.00
 CALZADOS SRL
BALANCE DE COMPROBACIÒN 2019
AJUSTES Y
SALDOS INVENTARIO
ELIMINACIONES
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
94,350.00 - - - 94,350.00
209,300.00 - - - 209,300.00
12,500.00 - - - 12,500.00
40,612.00 - - - 40,612.00
69,700.00 - - - 69,700.00
29,600.00 - - - 29,600.00
122,000.00 - - - 122,000.00
300,000.00 - - - 300,000.00
35,000.00 - - - 35,000.00
9,080.00 - - - 9,080.00
- 60,000.00 - - -
- 6,000.00 - - -
- 6,016.00 - - -
- 47,495.00 - - -
5,400.00 - - - 5,400.00
- 4,400.00 - - -
- 3,871.00 - - -
- - - - -
- - - - -
- 1,200.00 - - -
- 72,420.00 - - -
- 1,600.00 - - -
- 436,000.00 - - -
- 10,200.00 - - -
- 82,000.00 - - -
620,500.00 - - -
88,000.00 - - -
- 620,500.00 630,800.00 -
- 24,000.00 - -
104,460.00 - - -
20,900.00 - - -
12,430.00 - - -
12,900.00 - - -
18,000.00 - - -
21,000.00 - - -
25,000.00 - - -
16,000.00 - - -
17,000.00 - - -
18,000.00 - - -
20,800.00 - - -
2,000.00 - - -
1,000.00 - - -
630,800.00 - - 630,800.00
- 1,180,630.00 - -
- 353,490.00 353,490.00 -
224,200.00 - - 224,200.00
129,290.00 - - 129,290.00
2,909,822.00 2,909,822.00 984,290.00 984,290.00 927,542.00

927,542.00
INVENTARIO RESULTADOS X NAT. RESULTADOS X FUNC.
PASIVO PÈRDIDAS GANANCIAS PÈRDIDAS GANANCIAS
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
60,000.00
6,000.00
6,016.00
47,495.00
-
4,400.00
3,871.00
-
-
1,200.00
72,420.00
1,600.00
436,000.00
10,200.00
82,000.00
620,500.00 -
88,000.00 -
10,300.00 -
- 24,000.00
 104,460.00 -
20,900.00 -
12,430.00 -
12,900.00 -
18,000.00 -
21,000.00 -
25,000.00 -
16,000.00 -
17,000.00 -
18,000.00 -
20,800.00 -
2,000.00 -
1,000.00 -
- - 630,800.00
- 1,180,630.00 1,180,630.00
- - -
- - 224,200.00
- - 129,290.00
731,202.00 1,008,290.00 1,204,630.00 984,290.00 1,180,630.00
196,340.00 196,340.00 196,340.00
927,542.00 1,204,630.00 1,204,630.00 1,180,630.00 1,180,630.00
 LIBRO DIARIO
CALZADOS SRL
COD DENOMINACIÒN
ASIENTO DE AJUSTE y CIERRE
1 6111 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
Cierre de la cuenta 69
2 ASIENTO DE ELIMINACIÒN
791 Cargas imp. a cuenta de costos y gastos
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de venta
Cierre del elemento 9
DETERMINACIÒN DEL MARGEN COMERCIAL
70111 Terceros (Ventas)
6111 Mercaderías manufacturadas
80 Margen comercial
Cierre de la cuenta 70 y 61
80 Margen comercial
6011 Mercaderías manufacturadas
Cierre de la cta 60
3 DETERMINACIÒN DEL VALOR AGREGADO
80 Margen comercial
82 Valor agregado
Por la transferencia del MC a VA
6132 Suministros
82 Valor agregado
Por la cancelacion de la cuenta Suministros
82 Valor agregado
6032 Suministros
6323 Auditoría y contable
6361 Energía eléctrica
6363 Agua
6364 Teléfono
Cierre de la Cuenta 602 y 63
DETERMINACIÒN DE EXCED. BRUTO DE EXPLOTACIÒN
82 Valor agregado
83 Excedente bruto de explotaciòn
Por la transferencia del VA a EBE
83 Excedente bruto de explotaciòn
 6211 Sueldos y salarios por pagar
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
Cierre de la cta 62
DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DE EXPLOTACIÒN
83 Excedente bruto de explotaciòn
84 Resultado de explotaciòn
Por la transferencia de EBE a RE
84 Resultado de explotaciòn
651 Seguros
652 Regalías
68141 Edificaciones (Depreciación)
68144 Muebles y enseres (depreciación)
68145 Equipos diversos (depreciación)
Cierre de la cta 65 y 68
DETERMINACIÒN DEL RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
84 Resultado de explotaciòn
85 Resultado antes de participaciones e impuestos
Por la transferencia de RE a RAPI
DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
85 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 Resultado del ejercicio
Por la transferencia de RAPI a DRE
622 87 Participaciòn de los trabajadores
881 Impuesto a la renta corriente
40171 Renta de tercera categoría
413 Participaciòn de los trabajadores
Por el IR y distribuciòn de utilidades
94 Gastos Administrativos
79 Cargas imputables a cta de costos y gastos
Destino del Gasto de P de los W
79 Cargas imputables a cta de costos y gastos
94 Gastos Administrativos
Cierre del elemento 9
89 Resultado del ejercicio
87 Participaciòn de los trabajadores
881 Impuesto a la renta corriente
Cierre de la cta 87 y 88
 89 Resultado del ejercicio
59 Resultados acumuldos
5911 utilidad acumuladas
Determinaciòn de RE utilidad
 DEBE HABER
RRE
630,800.00
630,800.00 INV. I. + COMPRAS - INV. F = CV
IF- [Link]= VE
N
353,490.00
224,200.00
129,290.00

1,180,630.00
10,300.00
1,170,330.00 Margen comercial
620,500.00 1,170,330.00
620,500.00
620,500.00 620,500.00 1,170,330.00
549,830.00

549,830.00
549,830.00

24,000.00
24,000.00

168,000.00
88,000.00
18,000.00
21,000.00
25,000.00
16,000.00

405,830.00
405,830.00

150,690.00
 104,460.00
20,900.00
12,430.00
12,900.00

255,140.00
255,140.00

58,800.00
17,000.00
18,000.00
20,800.00
2,000.00
1,000.00

196,340.00
196,340.00

196,340.00 DISTRIBUCION LEGAL DEL IR

196,340.00 CC
UTILIDAD CONTABLE 196,340.00
15,707.20 Adiciones 0
57,920.30 Deducciones 0
57,920.30 UTILIDAD TRIBUTARIA 196,340.00
15,707.20 Participaciòn de los W (8%) 15,707.20
Impuesto a la Renta (29,5%) 57,920.30
15,707.20 UTILIDAD NETA 122,712.50
15,707.20

15,707.20
15,707.20 Resultado del ejercicio
73,627.50 196,340.00
73,627.50
15,707.20 73,627.50 196,340.00
57,920.30 122,712.50
122,712.50
122,712.50
DEL IR
CT
196,340.00
0
0
196,340.00