PREGUNTAS AUDITORIA
1.- ¿QUE ES LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS?
Es la actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros; es
la revisión misma de los registros y fuentes de contabilidad para determinar la razonabilidad de las
cifras que muestran los estados financieros emanados de ellos.
2.-¿CUAL ES EL PRODUCTO FINAL DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS?
Son producto de varios elementos (experiencia, tendencia del mercado, recursos disponibles,
capacidades instaladas, etc.) uno de ellos fundamental, la información que muestra los estados
financieros de la empresa a que atañan las decisiones de un director o inversionista.
3.-¿A QUIEN LE INTERESA LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO DENOMINADO
DICTAMEN?
Propietarios, accionistas. Porque ratifica la contabilidad de las cifras sobre los que se apoyarán sus
decisiones y juzgarán la productividad y solidez financiera del negocio.
Inversionistas (futuros accionistas o acreedores). Porque de esta manera puede concluir con
mayor confianza de la estabilidad económica que garantice su inversión y de la productividad que
asegure un rendimiento adecuado.
Gobierno Federal. Porque avala la buena fe del acusante en el cumplimento de sus obligaciones
tributarias y el Gobierno puede confiar en que percibió la parte que legalmente le corresponde.
Empleados y obreros. Porque la imparciabilidad del contador publico al emitir el dictamen les
asegura la corrección en la determinación de la participación en las utilidades, a que tienen
derecho.
4.-¿QUE ES EL DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
Es la opinión del Contador Público sobre la corrección contable de las cifras de los estados
financieros auditados, opinión a la que llega después de efectuar su trabajo de examen y que
acostumbra expresar en términos uniformes, o sea, en términos semejantes para situaciones
semejantes.
5.-¿CUALES SON LAS DOS CLASES DE AUDITORIA MAS IMPORTANTES Y
RECURRENTES PARA UNA EMPRESA?
-Auditoria Interna.
-Auditoria Externa.
6.-¿CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA?
Auditoria Interna. La desarrollan personas que dependen del negocio y actúan revisando las más
de las veces, aspectos que interesan particularmente a la administración, aunque pueden efectuar
revisiones programadas sobre todos los aspectos operativos y de registro de la empresa.
Auditoria Externa. Conocida también como auditoria independiente, la efectúan
cualquier otro concepto y a los que se les reconoce un juicio imparcial merecedor de la confianza
de terceros.
El objeto de su trabajo es la emisión de un dictamen. Esta clase de auditoria es la actividad más
característica del Contador Público.
7.-¿CUALES SON LOS TRES GRUPOS EN QUE SE CLASIFICAN LOS REQUISITOS
Y CUALIDADES QUE DEBEN REUNIR EL CONTADOR PUBLICO?
-Requisitos Morales.
-Capacidad Intelectual.
-Requisitos Técnicos.
8.-MENCIONA TRES REQUISITOS MORALES
Integridad. Es la capacidad de ser honrado, en este caso con un sentido más amplio al que
normalmente se le da, es decir, ser honrado en las ideas y creencias, con fuerza suficiente para
afirmar lo que se piensa y sostener la verdad por encima de todo.
Independencia de criterio. Es la capacidad para expresar juicios y opiniones imparcialmente,
sin alterarlos en sentido alguno por presiones económicas, familiares, sociales o de cualquier
naturaleza.
Disciplina. Es este un requisito esencial del hombre con aspiraciones; es la capacidad de adaptar
nuestros deseos personales a las necesidades que nos imponen las circunstancias. Ser disciplinado
es ser ordenado en nuestra conducta, voluntarioso en el cumplimiento de nuestros propósitos y con
alto sentido de responsabilidad hacia nuestras obligaciones.
9.-MENCIONA DOS REQUISITOS DE CAPACIDAD INTELECTUAL
-Criterio y tacto.
-Habilidad y corrección al expresarse.
-Habilidad para captar y analizar los problemas. Habilidad constructiva.
-Cultura general.
-Propósito continúo de estudios.
10.-MENCIONA DOS REQUISITOS TECNICOS
Conocimientos sólidos de contabilidad y auditoria. Dominio pleno de sistemas contables y de control.
Nociones de administración de negocios. Conocimientos de las leyes civiles, mercantiles, etc.
11.-¿QUE ES LA INDEPENDENCIA DE CRITERIO?
Se refiere a las cualidades de la mente y guarda relación directa con la inteligencia; no obstante,
como un elemento indispensable de nuestro desarrollo profesional y personal, puede ser cultivada y
mejorada.
12.-¿POR QUE ES TAN IMPORTANTE LA INDEPENDENCIA MENTAL O DE
CRITERIO EN EL CONTADOR PUBLICO CON RESPECTO A LA EMPRESA CUYOS
ESTADOS FINANCIEROS A EXAMINAR?
La independencia de criterio es una actitud mental, el auditor no solamente debe “serlo”, sino
también “parecerlo”, es decir, cuidar su imagen ante los
usuarios de su informe, que no solamente es el cliente que lo contrató sino también los demás
interesados.
13.-EXPLIQUE LA IMPORTANCIA DEL REQUISITO PROPOSITO CONTINUO DE
ESTUDIOS Y MENCIONE LOS EFECTOS CUANDO NO SE CUMPLE CON EL
MISMO.
Este requisito es fundamental para el desarrollo de los demás y de indiscutible necesidad: todas
las profesiones están sujetas a evolución y cambios en los que debe participar activamente quien
los ejerza, para estar en condiciones de prestar un servicio con las mejores armas de que pueda
disponer cada día. El propósito continuo de estudios garantiza el estar al día en los conocimientos
más recientes de las técnicas contables y de administración.
14.-¿Cuál ES EL PROPOSITO DE LAS NORMAS DE AUDITORIA?
1. Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoria interna tal como este
debería de ser.
2. Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de
auditoria interna de valor añadido.
3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoria interna.
4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.
15.-¿CUALES SON LAS TRES RAMAS EN QUE SE CLASIFICAN LAS NORMAS DE
AUDITORIA?
1. Personales
2. Relativas a la ejecución del trabajo.
3. Relativas a la información.
16.-¿QUE PROPORCIONA EL ENTRENAMIENTO TECNICO?
El trabajo de auditoria, cuya finalidad es la de reunir una opinión profesional independiente, debe ser
desempeñado por personas que, teniendo titulo profesional legalmente expedido y reconocido, tengan
entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional como auditores.
17.-¿QUE ENTIENDES POR DILIGENCIA PROFESIONAL?
Las normas que desarrollan el principio de diligencia profesional se extienden a todo el proceso de
auditoria, desde que se comienza su planificaron hasta la conclusión del informe y vienen referidas
a: el cuidado en el cumplimiento de las normas, la supervisión, el recurso a especialistas, el recurso
a auditores externos y los limites a la aceptación de realización de auditorias.
18.-¿POR QUE ES TAN IMPORTANTE LA PLANEACION DE TRABAJO DE AUDITORIA?
Es muy importante ya que ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas
importantes de la auditoria, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo es
llevado a cabo en forma expedita. La planeación también ayuda para la apropiada asignación de
trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.
19.-¿POR QUE ES TAN IMPORTANTE EJERCER ADECUADAMENTE LA SUPERVISION
DE LA AUDITORIA?
Es fundamental ya que constituye un aspecto de vital importancia según las tendencias actuales, por
cuanto significa la comprobación y seguridad de que estas se hayan realizado cumpliendo con los
principios y normas establecidos para el ejercicio de la auditoria y permiten evaluar la
correspondencia del dictamen emitido por el grupo de auditores con la situación real de la entidad
auditada.
20.-¿QUE SE ENTIENDE POR TECNICAS DE AUDITORIA?
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para comprobar la
razonabilidad de la información financiera que le permita emitir su opinión profesional.
21.-¿QUE SE ENTIENDE POR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA?
Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y
circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador
público obtiene las bases para fundamentar su opinión.
22.-MENCIONA TRES TECNICAS DE AUDITORIA
-Estudio General.
-Análisis.
-Inspección.
23.-EXPLIQUE EN QUE CONSISTE LA TECNICA DE AUDITORIA DENOMINADA DE
CONFIRMACION
Consiste en la obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la
empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de
la operación y, por lo tanto, confirmar de una manera válida. Esta técnica se aplica solicitando a la
empresa auditada que se dirija a la persona a quien se pide la confirmación, para que conteste por
escrito al auditor, dándole la información que se solicita y puede ser aplicada de diferentes formas:
Positiva: Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están conformes como sí no lo están.
Se utiliza ese tipo de confirmación, preferentemente para el activo.
Negativa: Se envían datos y se pide contestación, solo si están inconformes. Generalmente se utiliza
para confirmar activo.
Indirecta, ciega o en blanco: No se envían datos y se solicita información de saldos, movimientos o
cualquier otro dato necesario para la auditoria.
Generalmente se utiliza para confirmar pasivos o a instituciones de crédito.
24.-EXPLIQUE EN QUE CONSISTE LA TECNICA DE AUDITORIA DENOMINADA
ESTUDIO GENERAL.
Es la obtención sobre la fisonomía o características generales de la empresa, de sus estados
financieros y de los rubros y partidas importantes, significativas o extraordinarias.
Esta apreciación se hace aplicando el juicio profesional del contador público, que basado en su
preparación y experiencia, podrá obtener de los datos e
información de la empresa que va a examinar, situaciones importantes o extraordinarias que pudieran
requerir atención especial.
25.-EXPLIQUE EN QUE CONSISTE LA TECNICA DE AUDITORIA DENOMINADA
OBSERVACION
El auditor se cerciora de la forma como se realizan ciertas operaciones, dándose cuenta
ocularmente de la forma como el personal de la empresa las realiza.
26.-EXPLIQUE QUE SE ENTIENDE POR ALCANCE CUANSO SE HABLA DE LA
APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
La relación de las partidas examinadas con el total de las partidas individuales que forman el
universo, es lo que se le conoce extensión o alcance de los procedimientos de auditoria.
27.-MENCIONE UN ELEMENTO QUE PARTICIPA EN LA DETERMINACION DEL
ALCANCE ANTERIOR
Las pruebas selectivas.
28.-EXPLIQUE QUE SE ENTIENDE POR OPORTUNIDAD CUANDO SE HABLA DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (APLICACIÓN)
Es la época en que los procedimientos de auditoria se van a aplicar se le llama oportunidad.
29.-EXPLIQUE QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA
El papel de trabajo comprende la evidencia comprobatoria definitiva por el auditor e incluye, por lo
tanto, el trabajo de verificación que llevó a cabo, los métodos y procedimientos que aplicó y las
conclusiones a las que llegó.
30.-¿LOS PAPLES DE TRABAJO DE QUIEN SON PROPIEDAD Y QUE LIMITACION
TIENE SU USO?
Los papeles de trabajo son propiedad del contador público y una de sus limitaciones es que s
contenido no se puede mostrar a terceros sin consentimiento del cliente.
31.-¿POR QUE SON TAN IMPORTANTES LOS PAPELES DE TRABAJO?
Son de suma importancia porque ayudan al auditor a garantizar en forma adecuada que
una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas.
32.-EN ATENCION A SU USO O UTILIDAD EN EL TIEMPO COMO SE CLASIFICAN LOS
PAPELES DE TRABAJO
a) Papeles de uso continúo.
b) Papeles de uso temporal.
33.-¿QUE ES LA CEDULA SUMARIA?
Es la que contiene datos en forma global o general de las cifras, procedimientos condiciones o las
observaciones determinadas correspondientes a un grupo de conceptos o cifras homogéneas
cuyo análisis se encuentra en otras cédulas.
relevante que ayude en las decisiones de inversión en situaciones de incertidumbre. Implica un
incremento o dimensión de la bolsa de valores teniendo en cuenta el mercado fluctuante la oferta y la
demanda en un tiempo determinado. Lo cual permite mejorar y cerrar favorablemente las acciones.
5- AUDITOR DE CUMPLIMIENTO
Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de
otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoria se practica
mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las
operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno
están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando
de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
6- AUDITOR INTERNO
Tiene por objeto verificar los diferentes procedimientos y sistemas de control interno establecidos por
una empresa con objeto de conocer si funcionan como se había previsto y al mismo tiempo
ofrecer a la gerencia posibles cambios o mejoras en los mismos.
La auditoria interna es una pieza fundamental de control en grandes empresas y se estructura,
dentro de las mismas, como un departamento que funciona independientemente y depende
directamente de la gerencia.
Todas las empresas se preocupan de la salvaguarda de los activos; esto pertenece al control
interno. También pertenecen al mismo las normas para cumplir los objetivos.
La auditoria interna verifica si el control interno es eficaz (si se cumplen los objetivos) y propone
mejoras para el control interno.
Se llama interna porque normalmente la realiza un auditor interno.
Es una función independiente de evaluación establecida dentro de una organización, para examinar
y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control cuyas
funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.
La auditoria interna proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información
concerniente con las actividades revisadas. Es objeto de la auditoria interna la promoción de
un efectivo control a un costo razonable, igualmente apoyar a los miembros de la organización en el
desempeño de sus actividades.
7- AUDITOR CERTIFICADO
Es aquella persona que lleva a cabo una auditoria, capacitado con conocimiento necesario para
evaluar la eficacia de una empresa.
El auditor debe reunir, para el buen desempeño de su profesión características como: sólida
cultura general, conocimiento técnico, actualización permanente, capacidad para trabajar en equipo
multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad y visión integradora, objetividad,
responsabilidad, entre otras. Además de esto, este profesional debe tener una formación integral y
progresiva.
8- AUDITORES PRINCIPALES
Es posible que el auditor sea contratado para dictaminar Estados financieros de una
entidad en cuya auditoria Participen otros auditores.
Estos auditores no son parte integrante de la firma del auditor principal, no se encuentran sujetos al
control de calidad y responsabilidad de la misma.
Pueden dedicarse a la revisión de una parte o componente, como una subsidiaria, asociada, división
o sucursal.
El auditor principal debe evaluar los efectos que tiene en su dictamen el trabajo de dichos auditores.
9- AUDITORIA CONTINUA
Consiste en auditorias de Trabajo detallado que se hace periódicamente o a ciertos intervalos
durante un ejercicio fiscal, con el propósito de descubrir y corregir, antes de finalizar el ejercicio,
procedimientos ineficaces o erróneos, disminuyendo en esta forma el Trabajo del auditor externo al
cierre del ejercicio.
10- AUDITORIA OPERACIONAL
Es la que se encarga de promover la eficiencia en las operaciones, además de evaluar la
calidad de las operaciones.
11- CAMBIO CON UN PRINCIPIO DE CONTABILIDAD
Un cambio en un principio de contabilidad resulta de la adopción de un principio de
contabilidad generalmente aceptado diferente del que se estaba utilizando con anterioridad. El
término "principios de contabilidad" comprende no sólo los principios y prácticas contables,
sino también el método de aplicar los mismos.
12- CARTA DE ADECCION
Es el documento mediante el cual el participante formaliza su participación mediante su
adhesión al Esquema de Apoyo a la Exportación, para dar cumplimiento a los términos
señalados en las Reglas de Operación sus Lineamientos. En dicho documento se
asientan los datos de la acreditación legal del participante, así como el monto del apoyo y
el volumen objeto del apoyo que será susceptible de reconocer al participante.
La carta de adhesión es elaborada exclusivamente por personal autorizado de ASERCA.
Sin embargo, para fines ilustrativos es posible obtener una copia en la página de ASERCA
[Link]
13- CERTIFICACION LIMITADA
Para los acuerdos adoptados antes del 1 de septiembre de 2.010, tanto en la certificación
como en el comentario deben sustituirse los artículos que se citan de la Ley de Sociedades
de Capital
14- CERTIFICACION NEGATIVA
15- COMPAÑÍA NO PUBLICA
decidores estratégicos que velan en la entidad por el buen gobierno de la misma. Como corolario, la
generación de métodos, modelos, procedimientos y software adecuados serán nuestros próximos invitados
58- Servicio de confianza
El trabajo que se presenta tiene por título: "Calidad de la Auditoria: credibilidad y confianza en los auditores",
su objetivo principal es someter a consideración los elementos imprescindibles a considerar en la calidad
de la auditoria.
Siempre ha sido inherente al trabajo del auditor su calidad y el cumplimiento de las normas que lo rigen para
lograr su confiabilidad; pero en estos momentos se evidencia aún más su importancia y la necesidad de
una adecuada supervisión en las auditorias que se realizan. La calidad, tema de actualidad en Cuba y el
mundo, en el cual la auditoria no es ajena. Las exigencias de calidad son las que aseguran una concepción
correcta de la auditoria interna en la empresa y la lleva a conseguir la plenitud y desarrollo de todo su
potencial. La calidad es un imperativo que surge de la fase de crecimiento o desarrollo de la actividad de
auditoria en la cual se encuentra actualmente nuestro país, por lo que los aspectos aquí señalados
relacionados con las condiciones para su desarrollo y su permanencia deben estar presentes en toda revisión
del trabajo del auditor para así conducirlo hacia un camino de confianza y credibilidad en su labor,
prestigiándolo ante la sociedad
59- Servicio de opinión
Tú eres el destinatario de los servicios que prestamos.
Nuestro objetivo es que se satisfagan tus expectativas y respondan a las condiciones de calidad que
desearías.
Por eso tu opinión es importante.
Con tus sugerencias y observaciones nos ayudas a lograr que los servicios municipales mejoren día a día.
Puedes ponerte en contacto con nosotros utilizando los impresos disponibles en las dependencias del
Archivo, Biblioteca y Hemeroteca municipales (y depositándolos en el buzón instalado al efecto) o a través
del siguiente formulario.
62- ¿Qué es supervisión?
La supervisión es la observación regular y el registro de las actividades que se llevan a cabo en un proyecto
o programa. Es un proceso de recogida rutinaria de información sobre todos los aspectos del proyecto.
Supervisar es controlar qué tal progresan las actividades del proyecto. Es observación, observación
sistemática e intencionada.
63- Suplemento de cumplimiento
El propósito de esta sección es proporcionar al auditor una guía acerca de cómo identificar los requisitos de
cumplimiento aplicables a programas de auditorias únicas que no están incluidos en este Suplemento. Aunque
un proyecto estatal puede tener muchos requisitos de cumplimiento, normalmente existen pocos requisitos
claves de cumplimiento que pueden tener un efecto directo y material sobre el proyecto. Como el proceso de
auditoria única no está destinado a cubrir cada requisito de cumplimiento, la atención del Suplemento y del
auditor debe estar centrada en los tipos de requisitos de cumplimiento enumerados en la Parte Tres. Se
sugieren los siguientes procedimientos para ayudar al auditor a tomar esta determinación
65- Tarjeta de tiempo de trabajo
Una vez la tarjeta es una herramienta para supervisar y registrar el número de horas de trabajo los
empleados pasa en la oficina en el día a día. Es utilizada por un empleador para la determinación de la
nómina y hacer el seguimiento de la tardanza y las ausencias. Registra el tiempo en el tiempo, y la duración
del trabajo. Dependiendo del sistema de tarjetas de tiempo, que puede contener un desglose detallado de las
tareas realizadas a lo largo del proyecto. La información en una tarjeta de tiempo también puede ser
utilizado para los costos del proyecto, cliente de facturación, la estimación y proyección, y el seguimiento y
la gestión
66- DE TÉCNICA DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un
grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.
67- Ultimo día de trabajo en campo
Área predeterminada de desarrollo actividades