FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: Jüerghen Pflucker
Rodriguez………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante: …
U22248799…………………………………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

Exlique por qué se usa el Libro de Inventarios y Balances al inicio y al final de un periodo contable
La importancia del libro de Inventarios y Balances radica en el hecho de que nos ayuda a llevar unde
los activos y pasivos de la empresa. Asimismo, a la toma de decisiones en una empresa, en la csto
incluye los gastos e inversiones que produce una compañía, para crear mas producción .

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se

encuentra
La empresa enLOS
la hoja de cálculo S.A
GIRASOLES llamada "Pregunta
reinició 2" :
sus operaciones el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la
siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 85,600.00 108,700.00
Letras por cobrar 23,100.00
Préstamo al Gerente 2,800.00 2,800.00
Dinero en cuenta corriente 23,100.00 23,100.00
Terreno 78,200.00 84,000.00
2 computadoras a 4,700 cada uno 9,400.00
2 escritorios a 2,500 cada uno 5,000.00
Depreciación maquinaria -8,600.00
TOTAL: 218,600.00 218,600.00 0.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 65,600.00 91,200.00
Letras por pagar 25,600.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 18,600.00 18,600.00
Compensación x tiempo servicio 6,860.00 6,860.00
Capital social 85,340.00 85,340.00
Utilidades no distribuidas 5,600.00 5,600.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 11,000.00 11,000.00
TOTAL : 218,600.00 218,600.00
0.00 0.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL LILY SAC se dedica a la compra y venta de polos para dama tallas S,M y
L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías por S/16,800.00 incluido IGV y el
paga al contado 25% y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL LILY SAC se dedica a la compra y venta de polos para dama tallas S,M y
L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/5,800.00,
afecto al IGV .El 30% lo paga al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/2,200.00

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS JAZMINES S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

……………………………….

………………………………

contable

C 20447854569 con la
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 39,820
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 46,900
201 Mercaderías 11,100
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 35,600
501 Capital social 53,520
591 Utilidades no distribuidas 8,700
97,820 97,820
0
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 23,100.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 108,700.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 2,800.00
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 134,600.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 84,000.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 84,000.00

Total Activo 218,600.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios 18,600.00
Cuentas por pagar comerciales 91,200.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar 6,860.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 116,660.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 18,600.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones
diferidos (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 18,600.00

Total Pasivo 135,260.00

Patrimonio neto
Capital 85,340.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 5,600.00
Total Patrimonio neto 90,940.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 226,200.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL LILY SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL FECHA DE

ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
NÚMERO DEL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

1 15/1/2020 POR LA COMPRA DE MERCADERÍAS 8 FT-004-7800 601 MERCADERÍAS 14,237.29

1 15/1/2020 POR LA COMPRA DE MERCADERÍAS 8 FT-004-7800 40111 IGV EN CUENTA PROPIA 2,562.71

1 15/1/2020 POR LA COMPRA DE MERCADERÍAS 8 FT-004-7800 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 16,800.00

2 15/1/2020 POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA 8 FT-004-7800 201 MERCADERÍAS 14,237.29

2 15/1/2020 POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA 8 FT-004-7800 611 MERCADERÍAS 14,237.29

3 15/1/2020 POR EL PAGO DE LA FACTURA FT-004-7800 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTE 16,800.00

3 15/1/2020 POR EL PAGO DE LA FACTURA FT-004-7800 101 CAJA 4,200.00

3 15/1/2020 POR EL PAGO DE LA FACTURA FT-004-7800 104 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 12,600.00

4 17/1/2020 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 FT 005-777 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 6,844.00

4 17/1/2020 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 FT 005-777 40111 IGV EN CUENTA PROPIA 1,044.00

4 17/1/2020 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 FT 005-777 701 MERCADERÍAS 5,800.00

5 17/1/2020 POR EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERIA 14 FT 005-777 691 COSTO DE VENTAS 2,200.00

5 17/1/2020 POR EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERIA 14 FT 005-777 201 MERCADERÍAS 2,200.00

6 17/1/2020 POR EL COBRO DE LA FACTURA FT 005-777 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 6,844.00

6 17/1/2020 POR EL COBRO DE LA FACTURA FT 005-777 101 CAJA 2,053.20

6 17/1/2020 POR EL COBRO DE LA FACTURA FT 005-777 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 4,790.80

Totales 63725.29 63,725.29

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS JAZMINES S.A.C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 39,820

TOTALES 39,820

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS JAZMINES S.A.C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 46,900

TOTALES 46,900

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS JAZMINES S.A.C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 11,100

TOTALES 11,100

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS JAZMINES S.A.C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 31/12/1899
 TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS JAZMINES S.A.C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS JAZMINES S.A.C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 97,820
INES S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

INES S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

INES S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

INES S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
35,600
 35,600

INES S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
53,520

53,520

INES S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
8,700

8,700
97,820