FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS.
CONTADURÍA PÚBLICA
TALLER
CONTROL INTERNO DE LAS INVERSIONES
Y CxC
PRESENTADO POR:
XIOMARA POSADA BOLIVAR
DOCENTE
GLADYS ZAPATA
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA TECNOLÓGICO DE ANTIOQUIA
2022
¡QUÉ ES CONTROL INTERNO?
El control interno es un conjunto de políticas y procedimientos establecidos en una
entidad con el objetivo de proporcionarle un grado de seguridad razonable en
cuanto a la consecución de objetivos inherentes a la eficacia, fiabilidad del
contenido financiero y el cumplimiento de leyes y otras normas aplicables.
Mientras más grande es una compañía o entidad, ya sea esta pública o privada,
mayor debe de ser la importancia del sistema de control interno que se utilice, en
ocasiones se presentan varios casos en los que una compañía no sólo pertenece
a un dueño, sino que la conforman la unión de varios socios, con diversos
empleados y distintas obligaciones o tareas designadas es primordial contar con
un control interno establecido.
"La importancia del control interno es de relevancia en las empresas que buscan
institucionalizarse para alcanzar altos niveles de competitividad, por medio de la
transparencia y la rendición” (Deloitte, 2010, pág. 27)
De aquí puede deducirse la gran importancia que tiene el control, pues es solo a
través de esta función que se logra precisar si lo realizado se ajusta a lo planeado
y en caso de existir desviaciones, identificar los responsables y corregir dichos
errores.
CONTROL INTERNO INVERSIONES
¿Que son las Inversiones?
Cuando hablamos de inversiones nos referimos a las que hace la empresa en
otras empresas, o en instrumentos de inversión especialmente el financiero.
Entre las inversiones a registrar tenemos:
1. Acciones en otra sociedad
2. Bonos
3. Certificados
4. Títulos de diferente índole como CDT
5. Futuros
6. Cuentas en participación
7. Inversiones fiduciarias
8. Instrumentos modernos como Forex, bitcoin., etc.
Es decir que cualquier inversión de la cual la empresa espere tener un retorno o
un beneficio futuro, debe ser contabilidad como una inversión.
Como se puede observar, las inversiones hacen parte del activo de la empresa, y
estás pueden clasificarse como corriente o no corriente dependiendo de la
intensión o decisión de las directivas, respecto al tiempo en que pretendan
conservarlas, pues algunas son a largo plazo y otra no.
Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social,
se registran por su costo histórico.
Las demás inversiones como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizaran
por su valor nominal.
Son definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran las
inversiones en:
Acciones
Cuotas o partes de interés social
Títulos valores
Papeles comerciales
Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social,
se registran por su costo histórico.
Las demás inversiones, como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizarán
por su valor nominal.
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la
fecha del Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las
cuentas correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados
Financieros son correctos y están debidamente revelados.
Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto
y largo plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de medida
correspondiente.
AUDITORIA EN LA INVERSIONES
Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con
base en dicha evaluación:
Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de
los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias.
Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.
2. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la
compañía
3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se
encuentren en orden y de acuerdo con las disposiciones legales.
4. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran
adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para
identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias
6. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía se
encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la
administración y a los encargados dentro de la compañía.
7. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado
de las cuentas de inversiones.
8. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte
de los empleados.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad
de las inversiones.
2. Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de las inversiones
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados,
aplicados sobre bases uniformes en relación con el periodo anterior.
3. Verificar la adecuada presentación en los estados financieros y revelar
cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.
4. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o
perdidas provenientes de las inversiones y su inclusión en los estados
del periodo.
5. Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que
mantenga la empresa en otras entidades.
6. Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de
estas en el mercado.
7. Determinar la política de dividendos que por valorizaciones en el
mercado así lo requieran.
DEBEMOS DE TENER EN CUENTA
1. Verificar la autorización y propiedad, por medio de la técnica de indagación que
las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente
financiero.
2. Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las
respectivas inversiones realizadas
3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la
totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.
4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la
política aprobada por el consejo de dirección
5. A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están
registradas correctamente.
6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de
recomputo.
7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están v8.
Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados
en los Estados Financieros.
9. Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las
inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA
10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha
transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva.
CONTABILIZACIÓN DE LAS INVERSIONES
Es decir que cualquier inversión de la cual la empresa espere tener un retorno o
un beneficio futuro, debe ser contabilizada como una inversión. El plan único de
cuentas considera el grupo 12 para contabilizar las inversiones, teniendo cuenta
como 120505 para registrar la compra de acciones en sociedades como en
Ecopetrol.
CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por cobrar es el nombre de la cuenta donde se registran los incrementos
y los recortes vinculados a la venta de conceptos diferentes a productos o
servicios, esta cuenta está compuesta por letras de cambio, títulos de crédito y
pagarés a favor de la empresa, las cuentas por cobrar, por lo tanto, otorgan el
derecho a la organización de exigir a los suscriptores de los títulos de créditos el
pago de la deuda documentada, se trata de un beneficio futuro que acredita el
titular de la cuenta, representan el total del crédito otorgado por una empresa a
sus clientes, estas cuentas representan derechos exigibles originados por ventas,
que luego pueden hacerse efectivos, el crédito representa para la empresa que lo
otorga, un medio de dinero a futuro porque origina el cobro de sus cuentas en un
período posterior a su venta.
Tener en cuenta:
- Estos documentos deben ser aprobados por un funcionario capaz, antes de
aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja.
- Estos documentos deben ser registrados detalladamente.
- Conciliar, cuando menos una vez al mes, el auxiliar con la cuenta control.
- Registrar el descuento de documentos.
- Revisar periódicamente los pagos vencidos.
- El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una
división de funciones, de manera que los diferentes departamentos o
individuos son responsables por: * Control de los pedidos de los clientes
* La aprobación del crédito * La entrega de mercancía * La función del
despacho * La función de facturación.
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS:
Entre los procedimientos administrativos de control interno aplicados sobre las
cuentas por cobrar encontramos que:
1. Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la
documentación de las cuentas por cobrar.
2. Las políticas de cobranza deben contemplar las condiciones de mercado y
tomar en consideración el establecimiento de ágiles sistemas de cobranza.
3. Debe llevarse un registro, en cuenta de orden, de las cuentas incobrables
ya canceladas.
4. Las notas de crédito siempre deben estar apoyadas por la documentación
correspondiente y ser autorizadas por un funcionario responsable.
5. Las rebajas, descuentos y devoluciones deben concederse al amparo de
sólidas políticas escritas.
6. Debe prepararse mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que
muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos.
BIBLIOGRAFÍAS
1. [Link]
2. [Link]
FK5YYPZMZ#:~:text=El%20control%20interno%20sobre%20las,del
%20despacho%20*%20La%20funci%C3%B3n%20de
3. [Link]/conceptos-basicos-de-contabilidad-inversiones
4. [Link]
[Link]Ç
5. [Link]
123456789/5398/1/[Link]
6. Google académico.