TAREA ACADÉMICA 2
TEMA:
ANALISIS DE LA APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS COMERCIALES
EL FACTORING
ASIGNATURA: LEGISLACIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA
INTEGRANTES:
CABRERA GONZALES, LUIS ENRIQUE SAMUEL
CAMACHO CHACPI, JOSUÉ JOSÉ
QUISPE COSME, JHENNYFEER DERLIZ
TORRES CHANGRA, KEVIN GUSTAVO
DOCENTE: FABIAN RIOS, PATRICK POOL
Lima – 2022
INDICE
EL FACTORING
El factoring permite a las empresas el cobro de sus facturas de manera adelantada, evitando el
riesgo de insolvencia por parte de sus proveedores a cambio de un porcentaje. Este servicio lo
prestan las entidades y/o empresas financieras a las compañías para que puedan obtener
financiación a corto plazo aportándoles una serie de valores añadidos.
El factoring es un procedimiento el cual un banco o una entidad financiera especializada compra
las cuentas por cobrar de una empresa, asumiendo la entidad compradora el riesgo de la
cobranza del mismo.
¿EN QUÉ CONSISTE EL FACTORING?
Es una operación que consiste en la cesión de la "cartera de cobro a clientes" (facturas, recibos,
letras... sin embolsar) de un Titular a una firma especializada en este tipo de transacciones
(sociedad Factor), convirtiendo las ventas a corto plazo en ventas al contado, asumiendo el
riesgo de insolvencia del titular y encargándose de su contabilización y cobro; es decir, consiste
en la compra de los créditos originados por la venta de mercancías a corto plazo. Las
operaciones de factoring pueden ser realizadas por entidades de financiación o por entidades de
crédito: bancos, cajas de ahorros y cooperativas de crédito. El factoring es apto sobre todo para
aquellas PYME cuya situación no les permitiría soportar una línea de crédito. Debido a que el
servicio de factoring ofrece a una empresa la posibilidad de liberarse de problemas de
facturación, contabilidad, cobros y litigios que exigen un personal muy numeroso.
INTERVINIENTES DEL FACTORING:
Los implicados a este son:
Cedente: La compañía que sede los derechos del cobro de facturas
Factor: La empresa que acepta y ofrece los servicios de financiación.
Deudor: Es el que está obligado al pago de las facturas
MODALIDADES DEL FACTORING:
ADELANTO GLOBAL:
Modalidad por la cual te abonamos el adelanto una vez tu cliente nos envíe su factura.
ADELANTO PUNTUAL:
Las facturas no seleccionadas serán abonadas a su vencimiento y estarán sujetas a la
disponibilidad de fondos en la cuenta de tu cliente.
El FACTORING CON FINANCIAMIENTO:
El factoring es un procedimiento mediante el cual un banco o una entidad financiera
especializada compra las cuentas por cobrar de una empresa, asumiendo la entidad compradora
el riesgo de la cobranza.
EL FACTORING SIN FINANCIAMIENTO:
Permite que una empresa obtenga a corto plazo la financiación que precisa usando para ello sus
facturas. Esta no asume el riesgo de impago en el caso de insolvencia por parte del deudor. Esta
responsabilidad corresponderá a la entidad financiera contratada.
CONTRATO DE FACTORING SEGUN BANCO SCOTIABANK
CARACTERÍSTICAS:
Sistema integral de pago electrónico de facturas, a través del TeleBanking, con opción para los
proveedores de tu empresa de adelantar la cobranza de sus facturas mediante Factoring.
BENEFICIOS:
PARA LAS EMPRESAS PAGADORAS
Mejora las condiciones de pago con tus proveedores.
Eficiencia en el pago de tus facturas ya que reducirás gastos operativos y
administrativos.
Afiliación sencilla para tus proveedores ya que podrán ser o no clientes de Scotiabank.
Información detallada, a través de medios virtuales.
PARA LAS EMPRESAS PROVEEDORAS
Liquidez inmediata mediante un abono en Cuenta Corriente, Cuenta de Ahorros, en
cheque o a cuentas de otros bancos.
Afiliación sencilla, no requieres tener una línea de crédito ni pasar por una evaluación.
Información detallada, de las facturas adelantadas como Factoring Electrónico enviadas
al correo electrónico de tu empresa.
CASO PRÁCTICO DE FACTORING:
En este caso práctico vamos a trabajar con la empresa GRUPO INDUSTRIAL SAN IGNACIO
SAC, con Ruc: 20601509513 y domicilio fiscal en Av. los Próceres Mza. N-1 Lote. 1-A2 Int. 1a -
San Juan de Lurigancho. Esta es una empresa pequeña del rubro textil que se enfoca a la venta
de hilados para tela y derivados a diversos clientes de Lima y provincia, su pacto de ventas con
algunos clientes es al contado y crédito.
Uno de sus principales y mejores clientes es la empresa con razón social MERCADEO
COMERCIAL SA con Ruc 20100525461 y dirección fiscal: Av. Guzmán Blanco N°422-Cercado
de Lima, dicha empresa compra en grandes cantidades a nuestra representada, algunas
ordenes de compras bordean la cantidad de 45,000 kilos que esta valorizado en $358,425.00,
por la gran cantidad de dinero que mueve en compras esta empresa se llegó a un pacto de pago
que sería en letras que van entre los 45 y 90 días dependiendo del monto de sus Ordenes de
compras.
GRUPO INDUSTRIAL SAN IGNACIO SAC es una empresa pequeña y ellos no puede esperar
demasiado tiempo para que las letras puedan ser canceladas por la empresa MERCADEO
COMERCIAL SA. pues necesita pagar planillas, comprar mercadería, y otros gastos que se
pueda presentar. Por lo tanto, se contactó SCOTIABANK – FACTORING para poder tener
liquidez en un corto tiempo y así poder demandar sus gatos a un corto plazo, se sabe que las
empresas de factoring cobran una comisión por dicho servicio por eso la empresa GRUPO
INDUSTRIAL SAN IGNACIO SAC no recurre muy a menudo a dicho servicio.
El proceso para el descuento de letras es que SCOTIABANK solicita todos los documentos que
tiene que ver con la letra (orden de compra, guía, factura), el siguiente paso es enviar un correo
a MERCADEO COMERCIAL SA. para que de la confirmación que las letras fueron aceptadas
por ellos.
REQUISITOS:
Para las empresas Pagadoras
Afiliarse al Sistema Telebanking / Servicio de Pago a Proveedores / Factoring Electrónico.
Contar con línea de crédito que respalde los adelantos otorgados a sus proveedores.
PARA LAS EMPRESAS PROVEEDORAS
Afiliarse a Factoring Electrónico firmando el Contrato del producto.
PROCEDIMIENTO
Para solicitar este producto solo tienes que acudir a la sucursal Scotiabank de tu preferencia,
donde un ejecutivo te proporcionará la información requerida, así como las especificaciones
necesarias para ti.
CONTRATOS Y FORMULARIOS
Addendum Contrato Telebanking – Aceptación de uso de línea por proveedores para Factoring
Electrónico.
Factoring Electrónico – Ficha de Afiliación para proveedores.
VENTAJAS:
Reduce los tiempos de cobro y se disminuye el riesgo de no pago de las cuentas por
cobrar.
Reduce los costos de gestión de cobranza.
Liquidez inmediata de las facturas.
Aumenta la capacidad de la infraestructura productiva y disminuye las cargas
administrativas.
CONCLUSIONES:
Esta herramienta ayuda tanto a las mediana y grande empresa a agilizar la producción
de sus productos.
Esta herramienta ayuda a tener liquidez inmediata a cambio de la venta de letras,
pagare, facturas, etc y que sirven como garantía a la entidad financiera.
Estos documentos tienen un valor que serán cobrados mediante un pequeño porcentaje
de comisión por la transacción a realizar.
Al final del periodo la entidad financiera procederá a cobrar la totalidad de la liquidez al
final de un periodo pactado. (30 a 120 días)
Es un proceso más rápido donde se revisa la factura y no interviene los estados
financieros.
BIBLIOGRAFIA
[Link]