MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUCARÁ LAMPA – PUNO
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
INFORME Nº 078-2022/MDP/UC
PARA : Ing. Leonardo Arpi Inofuente
Alcalde la M.D. Pucará – presidente de CDSC
ASUNTO : Opinión de la Conciliación Bancaría.
REFERENCIA : Informe N° 059 – 2022-MDP/JAZB/OT.
FECHA : Pucará, 29 de setiembre de 2022
Mediante el presente me es grato de dirigirme a usted, que en referencia al Informe N° 059-2022-
MDP/JAZB/OT, quien ha presentado el 15/09/2022 según el sello recepción de mesa de partes de la entidad,
el mismo es derivado por la oficina de Alcaldía el mismo día con registro de proveído Nº 1692 a la Unidad de
Contabilidad. Por lo tanto es menester indicar lo siguiente:
ANTECEDENTES Y MARCO NORMATIVO:
Es de conocimiento de Unidad de Contabilidad de la no existencia de Conciliación de Libro Bancos desde
hace 2007 hasta el semestre I del 2022, es decir presente año. Por lo que en reiteradas veces se le ha
requerido a la Unidad de tesorería a fin de que proporcione dicha información en concordancia de las
normativas siguientes:
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
Artículo 57º.- Responsabilidad de la Conciliación de Cuentas Bancarias, los titulares de las cuentas bancarias
son responsables de efectuar la conciliación bancaria y compatibilizar los movimientos de los montos girados
y de los cargos y abonos registrados en SIAF-SP, gestionando ante el Banco de la Nación la regularización
de las operaciones consideradas indebidas; o, de ser el caso, solicitando la modificación en los registros
pertinentes con la sustentación respectiva.
Artículo 92º.- Conciliación de fondos autorizados, la conciliación de fondos autorizados por la DNTP a las
municipalidades, por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se realiza al cierre de cada año fiscal y
conforme al procedimiento siguiente:
a. La DNTP da a conocer a las Municipalidades Provinciales y Distritales el detalle de los fondos
autorizados, a través de la página web del Ministerio de Economía y Finanzas.
b. Las municipalidades verifican dicha información y, de ser conforme, la remiten a la Dirección
Nacional de Contabilidad Pública Utilizando el formato según el modelo del Anexo Nº 9, debidamente
suscrito por el Director de Administración o por quien haga sus veces y el contador de la
municipalidad. De no ser conforme, las municipalidades coordinan con la DNTP para los efectos
pertinentes.
Directiva N° 001- 2022 – EF/51.01, Resolución Directoral N° 001-2022-EF/51.01, Normas para la Preparación
y Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras
Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y
los periodos intermedios. (…). i) conciliar, para la presentación de la información del cierre del ejercicio fiscal,
el saldo de balance de la ejecución de presupuesto con el saldo financiero (liquidez en efectivo y equivalentes
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de efectivo y otros), por fuente de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, debiendo suscribir un acta
con fines de uso interno, entre los responsables de las Oficinas de Contabilidad y las Oficinas de Tesorería, o
las que hagan sus veces. (…).
COMENTARIO:
Claro está que, en la Unidad de contabilidad no obra conciliaciones de libros bancos de ejercicios anteriores
tampoco en ocasiones anteriores ha proporcionado la información señalada la Unidad de Tesorería. Que esta
vez sí ha presentado la Unidad de Tesorería la información pertinente de manera íntegra desde año 2008
hasta el primer semestre del 2022, las siguiente cuentas:
N° CUENTA CORRIENTE REGISTRADOS EN SIAF
1 00721-008142-FONCOMUN
2 00721-015521 - INGRESOS PROPIOS
3 00721-032094 - [Link] Y PANTBC
4 00721- 036251 - PRESUPUESTO
5 00721-036723 - [Link].
6 00721-069281 - SABA-CEMAN
7 00721-070301 - TRABAJA PERU
8 00721-088766 - TRANS. GOBIERNOS LOCALES
9 00721-096289 - RETENCIONES 10%
10 00721-103234 - DONACIONES DE FONDO EMPLEO
11 00721-177246 - EJECUCION CARTAS FIANZAS POR GARANTIAS
12 00721- 197220 - [Link]. IMPUESTOS MUNICIPALES
13 00721-197239 - RDR
De lo verificado la conciliación de libro bancos de las cuentas presentados se aprecia conforme a ley de
títulos y valores N° 27287 (…), no están protestados dichos cheques. En un plazo de los treinta 30 días
Después de haber sido girado.
Se ha halló en la conciliación bancaria de las cuentas corrientes como es la cuenta corriente N° 0721-036251
presupuesto,
1.- En SIAF RP no está la fase pagado de los cheques mencionados.
2.- En Extracto Bancario no está como cargado dichos cheques señalados.
3.- La sumatoria de los cheques vencidos asciende a la suma s/ 113,220.12 soles. Desde los años 2008 al
2022. Dicha suma se sustenta en el informe análisis del informe de conciliación bancaria actualizado al
30/06/2022.
4.- La sumatoria para realizar la devolución es de rubro de Recursos Ordinarios s/ 3,310.95 soles, monto que
se devolverá a Tesoro Público.
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CONCLUSION:
Se concluye que las cuentas bancarias, asi como cuenta Unica de Tesoro, activas en la municipalidad
distrital Pucara a la fecha, los cuales a solicitud de la Unidad de tesorería ha sido conciliadas de manera
integral, la misma la Unidad contabilidad ha revisado y cotejado; concluyendo que dicho trabajo de
conciliación guarda razonabilidad en los saldos iniciales, el movimiento y el saldo final de las cuentas
bancarias.
1.- En SIAF RP no está la fase pagado de los cheques mencionados.
2.- En Extracto Bancario no está como cargado dichos cheques señalados.
3.- La sumatoria de los cheques vencidos asciende a la suma s/ 113,220.12 soles. Desde los años 2008 al
2022. Dicha suma se sustenta en el informe análisis del informe de conciliación bancaria actualizado al
30/06/2022.
4.- La sumatoria para realizar la devolución es de rubro de Recursos Ordinarios s/ 3,310.95 soles, monto que
se devolverá a Tesoro Público.
RECOMENDACIONES:
Concluido con la conciliado la Unidad de tesorería y habiendo revisado la Unidad de contabilidad.
Dicho trabajo debe ser derivado a la Comisión de Depuración y Sinceramiento Contable, para que
dicha comisión pueda opinar al respecto, de ser favorable proyectar el acto Resolutivo para ejecutar
las recomendaciones tal como indica en la Carta N° 001-2022-MDP/JPCHR.
Una vez aprobando la resolución, se debe de realizar las anulaciones de fase girado asi como fase
devengado, el primero hará el efecto que la entidad recupere el liquidez financiero; el segundo hará
efecto que la entidad tenga incremento de marco presupuestal.
Teniendo las conciliaciones de libro bancos actualizados, significa que la cuenta 1011 esta lista
conciliar contablemente de manera los estados financieros han de alcanzar la razonabilidad y con
sustento necesario; por lo que se debe continuar con el trabajo iniciado.
Es cuanto informo a vuestro despacho y a la espera que merecerá la atención el presente.
Atentamente,
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