Control interno, costos y

presupuestos
Control interno
Objetivos

Elementos
Auditoría interna
Control estratégico
Control directivo
Control táctico operativo 2
 Control interno
Definición
Es el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y procedimientos
que coordinados entre sí buscan proteger los recursos de la entidad, además de prevenir y
detectar fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la empresa, en
torno al cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo.
Es un conjunto de acciones, normas, políticas y métodos establecidos por las empresas
con el fin de evitar riesgos en su entorno.

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 Control interno
Objetivo
Garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a
lo establecido, buscando el rendimiento máximo para el cumplimiento de su misión.
 Proteger activos
 Identificar y minimizar riesgos
 Garantizar una operación adecuada
 Cumplir los objetivos estratégicos
 Promover la eficiencia y eficacia en las operaciones.
 Asegurar la confiabilidad e integralidad en la información financiera.
 Lograr el cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.
Es vital para medir, optimizar y mejorar todos los procesos de las organizaciones.
Es importante comentar que no existe un modelo único de control interno, por lo que se debe
encontrar el que mejor se adapte a las necesidades de cada empresa. 4
 Control interno
Objetivos principales
Financieros
Se relacionan con la obtención de información financiera suficiente y confiable.
Esta información sobre la gestión de la empresa facilita la toma de decisiones y permite crear un
programa de gestión de riesgos financieros, con ello se protegen los activos de la empresa.

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 Control interno
Objetivos principales
De operación
Los objetivos de operación pretenden lograr efectividad y eficiencia de las operaciones.
La búsqueda del mayor beneficio con el menor esfuerzo e inversión posible, fomenta el
rendimiento y la rentabilidad de la organización. Además, el surgimiento de nuevos proyectos
promueve el uso consciente y adecuado de todos los recursos de la empresa.

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 Control interno
Objetivos principales
De cumplimiento
Se orientan a la adhesión a las leyes, reglamentos, políticas normas y estatutos que rigen el
funcionamiento de la organización.
Vela por el acatamiento de todas las leyes territoriales que apliquen en la organización, ya sean
regionales, nacionales o internacionales.

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 Control interno
 El control interno va más allá de los mecanismos que lo constituyen, es todo un proceso que afecta la
manera en la que se realizan las operaciones en la empresa,
 En él están implicados todos los miembros de la organización.
 El control interno es responsabilidad de los máximos niveles de la organización.
 Tiene que ver con objetivos amplios que están relacionados con la gestión eficiente y responsable
respecto del entorno en el que actúa la empresa.
 El control interno sólo puede aportar un grado de seguridad razonable

Elementos
Está conformado por 5 elementos interrelacionados
1. Entorno de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión 8
 Control interno
Elementos
Evaluación de riesgos
Entorno de control ¿Qué factores pueden afectar al incumplimiento
Influye en la conciencia de control de los miembros de cuantitativa o cualitativamente? ¿Qué objetivos se ven
la organización. afectados?
• Establecimiento de objetivos
• Análisis de los riesgos Identificación y análisis de riesgos: ¿Se conoce su
naturaleza? ¿Se conoce su importancia o significatividad
• Ejecución de actividades del riesgo? ¿Se puede cuantificar su impacto? ¿Y su
Es el fundamento para el resto del control interno es probabilidad? Análisis del modo de aproximarse al
referencia, da disciplina y estructura. tratamiento o gestión del riesgo

Es la historia y cultura de la organización.

Considerar el Riesgo de cambios en:
Tiene gran importancia del clima de control de los *Entorno operacional, e impacto de nuevas tecnologías
máximos niveles de la organización. *Nuevas actividad y productos
*Crecimiento rápido de la organización
*Rotación del personal

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 Control interno
Elementos Información y comunicación Supervisión
Actividades de control Identificar información relevante Reacción y adaptación

¿Qué Políticas y procedimientos que ayudan a  Medios para captar y comunicar información en  Evaluación de los sistemas y procesos.
asegurar que se cumplen los objetivos empresariales forma y tiempo oportunos.
de la forma marcada por órganos de administración y  Revisión sistemática o periódica.
gestión en sus tres categorías?
 Sistemas de captación e intercambio de datos para
operaciones  Mecanismos de Detección, comunicación y
*Operativos  Medidas de comunicación y salvaguarda corrección de las debilidades significativas
*Información financiera
*Cumplimiento  Prevenir riesgos operativos o informativos

Consisten en:

*Acciones para tratar los riesgos sobre cumplimiento

de objetivos.
*Transcurren junto con las actividades de la
organización a todos los niveles y en todas las
actividades.
*Incluyen: autorizaciones, verificaciones,
reconciliaciones, revisiones de la actuación operativa,
salvaguarda de activos y segregación de funciones. 10
 Control interno
Elementos
Influye en la conciencia de control de los miembros de la organización.
• Establecimiento de objetivos
• Análisis de los riesgos
• Ejecución de actividades

Fundamento para el resto del control interno es referencia, da disciplina y estructura.

Historia y cultura de la organización.

Importancia del clima de control de los máximos niveles de la organización.

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