Código: F-120-
INFORME FINAL 16
Versión: 01
Fecha de aprobación: 01 de Abril de
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2014
INFORME FINAL DE ACTUACION ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A LA
DENUNCIA CIUDADANA RADICADO N° 475 DEL 22 DE ABRIL DE 2021, POR LA
CUAL SE EXPONEN PRESUNTAS IRREGULARIDADES COMETIDAS POR UNA
FUNCIONARIA PÚBLICA DE LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL MUNICIPIO DE
TULUÁ.
ALCALDIA MUNICIPAL DE TULUA
CMT – No. XX
OCTUBRE 2021
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Contralora Municipal de Tuluá Ángela María Cubides González
Supervisor de la auditoria Alexander Salguero Rojas
Auditor Fiscal II
Líder de auditoría Alexander Salguero Rojas
Auditor Fiscal II
Equipo Auditor Paola Andrea Muñoz
Profesional de apoyo
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TABLA DE CONTENIDO
1 ESTUDIO SOLICITADO……………………………………… 3
2 LABORES PREVIAS REALIZADAS………………………… 3
3 DESARROLLO DE LA VISITA………………………………. 3
4 CONCLUSIONES………………………………………………19
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121-01.00
Visita técnica Actuación Especial de Fiscalización Tramite memorando de asignación
No 22 de 2021, atención denuncia ciudadana radicado N° 475, por la cual se exponen
presuntas irregularidades cometidas por una funcionaria pública de la Secretaría de
Hacienda del Municipio de Tuluá.
1. ESTUDIO SOLICITADO
Practica de prueba técnica, Visita técnica Actuación Especial de Fiscalización Tramite
memorando de asignación No 22 de 2021, atención denuncia ciudadana radicado N°
475 del 22 de abril de 2021, por la cual se exponen presuntas irregularidades
cometidas por una funcionaria pública de la Secretaría de Hacienda del Municipio de
Tuluá.
2. LABORES PREVIAS REALIZADAS
Se solicitó requerimiento de información a la Secretaría de Hacienda Municipal de Tuluá
con el fin de dar el trámite correspondiente según la denuncia ciudadana radicado
N° 475 del 22 de abril de 2021, dic ha información se solicitó el día 27 de septiembre de
2021.
3. DESARROLLO DE LA VISITA
Teniendo en cuenta que la atención a la denuncia referida se realizó a través de
solicitud de información y no en campo, el examen comenzó con el requerimiento antes
mencionado, el cual consistió lo siguiente:
1. Copia del Manual de Procedimientos del Impuesto Predial Unificado.
2. Copia del manual de procedimientos por el cual la administración, realice la
verificación del pago de un contribuyente que no identifique en su
consignación o declaración el número del predio del Impuesto Predial
Unificado.
3. Copia del Manual de Procedimientos de la Sobretasa Ambiental.
4. Certificación en cuanto ha ascendido la Sobretasa Ambiental en la vigencia
2020 y lo corrido del año 2021.
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5. Qué acciones de mejora ha implementado la Administración Municipal por
parte de la Secretaría de Hacienda para corregir el problema de los
contribuyentes que no identifican el pago del Impuesto Predial Unificado en
las debidas consignaciones realizadas a las entidades financieras o
documento equivalente.
Ahora bien, con los hechos expuestos en la denuncia se hacen las siguientes
consideraciones:
4. CONCLUSIONES.
DENUNCIA CIUDADANA RADICADO N° 475 DEL 22 DE ABRIL DE 2021, POR LA
CUAL SE EXPONEN PRESUNTAS IRREGULARIDADES COMETIDAS POR UNA
FUNCIONARIA PÚBLICA DE LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL MUNICIPIO DE
TULUÁ, que a la letra reza lo siguiente:
“La denunciante informa una presunta actuación con dolo de manera ilegal y fraudulenta que se realizó al
interior de la Secretaría de Hacienda, por parte de la señora Eliana Andrea Bedoya Bueno, con relación a
la integración y / o INTERFAX de unos valores que nunca ingresaron por tesorería rompiendo la cadena
de apropiación de los ingresos al presupuesto público de la Alcaldía Municipal de Tuluá.
Así mismo la denunciante establece que al 31 de agosto del 2020, la mencionada señora, en su calidad
de Secretaria de Hacienda del Municipio, avaló y autorizó apropiar unos recursos provenientes de
impuesto de otros tipos (Impuesto Predial, Reteica Rentas varias) el rubro presupuestal de ingresos de
Industria y Comercio (INDUCO) cuando ese valor nunca correspondió a ese tipo de ingreso; según el
reporte de la conciliación bancaria de la cuenta de ahorros No 365215722 recaudo nacional del Banco
Davivienda de los meses julio y agosto del año 2020.
De acuerdo con un análisis concienzudo, minucioso y riguroso de la conciliación detallada de la
mencionada cuenta de ahorros, se logró evidenciar que al 31 de julio del año 2020, había 634 registro,
unos recaudos pendientes por identificar de contribuyentes que cancelaron sus impuestos a través de
transferencia electrónica desde otras zonas del país; impuesto relacionado a Predial, Industria y
Comercio, Reteica y ventas varias.
Es así como el 31 de agosto del 2020 la Secretaria de Hacienda avaló y autorizó 618 registros que
corresponden a uso recaudos pendientes por identificar de contribuyentes que cancelaron sus impuestos
por un valor de $[Link],12 lo cuales fueron apropiados y son reflejados en dos recibos de caja,
dados a saber R.C 205937 del 03 de agosto del 2020 por valor de $61.637.000 y R.C 206525 del 31 de
agosto del 2020 por valor de $[Link],12 en el rubro presupuestal de ingresos de Industria y
Comercio; en especial este último valor nunca correspondió a este tipo de ingresos, en contra vía de
normas de contabilidad, normas presupuestales, entre otras.
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En relación con lo manifestado por el denunciante, se pudo verificar por parte del ente
de control que la Secretaria de Hacienda Municipal de Tuluá, ha venido realizado la
facturación de impuestos de manera sistematizada pero sus recaudos de forma manual
esto es que para el cargue de impuestos se viene requiriendo la información bancaria y
del tercero que realiza la misma, en algunos casos, en otros con el desprendible de
pago se realiza el cargue del ingreso al sistema, ocasionando que se reflejaran en las
conciliaciones ingresos sin identificar los cuales después de realizar depuraciones y
análisis de las mismas, se pudo establecer que estas correspondían a los diferentes
conceptos de Industria y comercio acorde con la normas NIIF; el reflejar estas partidas
mes a mes hace que los estados financieros del Municipio genere información que
puede ser no razonable para la entidad, haciendo que las partidas conciliatorias se
puedan depurar en el tiempo.
Es así que la Secretaria de Hacienda Municipal, está realizando una cultura de este
proceso para que su depuración sea mensual; cuando se habla de Normas
Internacionales de Contaduría se manifiesta que no se debe presentar partidas
conciliatorias en los saldos bancarios, con el objetivo al momento de conciliar un
banco, el saldo en extracto sea igual al saldo en libros, situación que se está buscando
en el Municipio de Tuluá. Por lo anterior el Municipio realizó el comprobante de ingreso
por la suma de MIL NOVECIENTOS SETENTA Y UN MILLONES TRESCIENTOS
TREINTA Y CINCO MIL CINCUENTA Y SIETE PESOS MCTE ($[Link].00), el
cual fue ajustado por medio acto administrativo Resolución 270.59.2751 del 16 de
septiembre de 2020, a medida que se acercan los contribuyentes con sus respectivos
soportes de consignación se va verificando y se realizan el abono correspondiente a
cada una de las cuentas; si dicho soporte tiene concepto de pago Impuesto Predial, el
valor que correspondía a la Corporación Autónoma Regional del Valle del Cauca CVC
se tuvo en cuenta para la realización de la transferencia de recaudos; así mismo se
verificó el valor por la suma de SESENTA Y UN MILLONES TRESCIENTOS TREINTA
Y SIETE MIL PESOS MCTE ($61.337.000), reflejando que fue cargado por el aplicativo
AIRE TAX al contribuyente que realizó dicho pago, en este caso a la Compañía
Nacional de Levaduras LEVAPAN S.A.
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Es Importante tener en cuenta que el Municipio de Tuluá no trasfirió de estos recursos
a la Corporación Autónoma Regional del Valle del Cauca CVC, sino los valores
plenamente Identificados como ingresos en favor de la CVC.
La Administración Municipal, ha venido implementando nuevas estrategias con la
finalidad de reflejar eficiencia en los pagos, generando convenios con los bancos
locales para el recaudo de las diferentes rentas en cuentas especializadas por el
mismo concepto, también ha implementado recaudos en línea, para ello de manera
automática realizar el cargue de los contribuyentes que realizan los pagos (Web
Servís), se ha realizado la implementación de códigos de barras de recaudo de rentas
de destinación específica; y la más relevante e importante para la Administración ha
sido la contratación por medio de la plataforma SIIFWEB la implementación del módulo
de impuestos y ejecuciones fiscales, haciendo con ello que la administración Municipal
no manejara dos aplicativos en su parte financiera.
Teniendo en cuenta lo anterior, donde se pudo demostrar a este ente de control que si
bien es cierto se pudo haber presentado alguna irregularidad con la transferencia
realizada por valor de MIL NOVECIENTOS SETENTA Y UN MILLONES
TRESCIENTOS TREINTA Y CINCO MIL CINCUENTA Y SIETE PESOS MCTE
($[Link].00), el cual fue ajustado por medio acto administrativo Resolución
270.59.2751 del 16 de septiembre de 2020; así las cosas, no se puede presentar un
presunto detrimento fiscal porque no se atempera a los establecido en Decreto 403 del
2020 en su ARTÍCULO 124. Modificar el artículo 4 de la Ley 610 de 2000, el cual quedará así:
"ARTÍCULO 4º. Objeto de la responsabilidad fiscal. La responsabilidad fiscal tiene por objeto el
resarcimiento de los daños ocasionados al patrimonio público como consecuencia de la conducta dolosa
o gravemente culposa de quienes realizan gestión fiscal o de servidores públicos o particulares que
participen, concurran, incidan o contribuyan directa o indirectamente en la producción de los mismos,
mediante el pago de una indemnización pecuniaria que compense el perjuicio sufrido por la respectiva
entidad estatal. Para el establecimiento de responsabilidad fiscal en cada caso, se tendrá en cuenta el
cumplimiento de los principios rectores de la función administrativa y de la gestión fiscal. Lo observado
por el denunciante, también se pude determinar que la Administración Municipal ha
realizado acciones tenientes para mejorar el procedimiento de las consignaciones del
Impuesto Predial sin identificar como se pudo demostrar en los párrafos anteriores.
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Finalmente, La Contraloría Municipal de Tuluá le compete el control fiscal de los
recursos públicos del Municipio de Tuluá, como se pudo apreciar los recursos públicos
fueron incorporados nuevamente al presupuesto del Municipio, dejando sin piso legal
cualquier actuación en materia fiscal, como lo expresa la Constitución Política en sus
artículos 267 y 272 respectivamente: (…) El control fiscal es una función pública que
ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la
administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación.
La vigilancia de la gestión fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control financiero,
de gestión y de resultados, fundado en la eficiencia, la economía, la equidad y la
valoración de los costos ambientales. En los casos excepcionales, previstos por la ley,
la Contraloría podrá ejercer control posterior sobre cuentas de cualquier entidad
territorial (…)1 Subrayado fuera del texto.
(…) La vigilancia de la gestión fiscal de los departamentos, distritos y municipios donde
haya contralorías, corresponde a éstas y se ejercerá en forma posterior y selectiva.
La de los municipios incumbe a las contralorías departamentales, salvo lo que la ley
determine respecto de contralorías municipales (…) 2 Subrayado fuera del texto.
Cualquier aclaración estaremos a su disposición.
Se termina el informe en las condiciones establecidas.
ANGELA MARIA CUBIDES GONZALEZ
Contralora Municipal.
1
REPÚBLICA DE COLOMBIA. Constitución Política de Colombia. (Artículo 267). Disponible en:
<[Link]
2
Ibíd. Artículo 272
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