NORMAS DE CONTROL
6. Control Posterior
Se entiende por control externo el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos
técnicos, que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema por encargo
o designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y
el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones
de control con carácter selectivo y posterior.
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la
evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes,
recursos y operaciones institucionales.
Los servicios de control posterior son realizados por los órganos del Sistema y se desarrollan
de conformidad con la normativa técnica que emite la Contraloría en concordancia con las
Normas Generales de Control Gubernamental, con el propósito de regular y estandarizar su
proceso, etapas, características y responsabilidades, así como asegurar la uniformidad,
efectividad y calidad del trabajo por parte del personal del Sistema y de los expertos que se
haya contratado.
Esta sección contempla las herramientas empleadas en el ejercicio del control posterior, tales
como, la auditoría: financiera, de desempeño, de cumplimiento; así como, el servicio de
control especifico a hechos con presunta irregularidad, acción de oficio posterior, entre otros
que establezca la Contraloría.
• Resolución de Contraloría N° 014-2022-CG de [Link].2022, que establece la nueva
distribución de los encargados de ejecutar servicios de control previo, simultáneo y
posterior, respecto de proyectos de inversión con componentes de infraestructura y
desarrollados bajo el mecanismo de obras por impuestos.
Modificada por:
• Resolución de Contraloría N° 026-2022-CG de [Link].2022 que modifica el
artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022-CG.
• Establecen que los Órganos del Sistema Nacional de Control, en el ámbito de su competencia
y de acuerdo al control que efectúen, definan la materia a examinar de sus servicios de
control posterior; asimismo, disponer que para el desarrollo de los servicios de control
posterior en las modalidades de Auditoría de Cumplimiento y Servicios de Control Específico
a Hechos con Presunta Irregularidad, cuya materia de control esté relacionada a procesos no
misionales de las entidades o inversiones en general, deberán considerar, respecto al monto,
la aplicación de los umbrales establecidos, aprobado por Resolución de Contraloría N° 010-
2022-CG de [Link].2022.
• Disponen, por excepción, la aprobación de los informes resultantes de la ejecución de los
servicios de control simultáneo y control posterior que se realicen en el marco de las
estrategias de control a la Gestión de la Vacunación contra la COVID-19 y al Proceso de
Elecciones Generales 2021, dispuestos por las Resoluciones de Contraloría N° 001-2021-CG,
N° 037-2021-CG y N° 040-2021-CG, aprobada con Resolución de Contraloría N° 061-2021-CG
de [Link].2021. ¡Nuevo!
• Criterios Normativos aplicables en el desarrollo de los servicios de control, para
determinar si el otorgamiento de refrigerio por parte de las entidades sujetas al ámbito
de control del Sistema Nacional de Control, constituye “condición de trabajo”, aprobada
por Resolución de Gerencia N° 000001-2021-CG/GJNC de [Link].2021.
6.1. Auditoría de Cumplimiento
• Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento”, aprobada por
Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de [Link].2022.
Documento que establece el marco normativo de la Auditoría de Cumplimiento que
realizan los órganos del Sistema Nacional de Control, con el propósito de ejercer el
control de la legalidad en las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de
Control, a fin de cautelar el correcto uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
• Manual de Auditoría de Cumplimiento. Aprobado por Resolución de Contraloría N°
001-2022-CG de [Link].2022.
Documento que establece la metodología para el desarrollo de la autoría de
cumplimiento, con el propósito de uniformizar la metodología, criterios y
terminología a ser aplicados por las comisiones auditoras encargadas de realizar el
servicio de auditoría de cumplimiento y sus procesos vinculados, así como promover
la calidad del trabajo de los auditores.
• Criterios Normativos aplicables en el desarrollo de los servicios de control, para
determinar si el otorgamiento de refrigerio por parte de las entidades sujetas al ámbito
de control del Sistema Nacional de Control, constituye “condición de trabajo”, aprobada
por Resolución de Gerencia N° 000001-2021-CG/GJNC de [Link].2021.
• Disposiciones relativas a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas de la
auditoría de cumplimiento, aprobada por Resolución de Contraloría N° 188-2015-CG
de 15. MAY.2015.
• Formatos editables de los Anexos del Manual de Auditoría de Cumplimiento.
▪ Anexo N° 1 – Carpeta de Servicio.
▪ Anexo N° 2.A – Oficio de acreditación de Supervisor y Jefe de Comisión
Auditora.
▪ Anexo N° 2.B – Oficio de acreditación – cambio de Supervisor o Jefe de
Comisión Auditora.
▪ Anexo N° 3 – Comunicación de inicio de la auditoría de cumplimiento a cargo
del OCI.
▪ Anexo N° 4 – Oficio de solicitud de información.
▪ Anexo N° 5.A – Evaluación del diseño e implementación del control interno.
▪ Anexo N° 5.B – Evaluación de la efectividad del control interno.
▪ Anexo N° 6 – Plan de Auditoría.
▪ Anexo N° 7 – Metodología para la selección de la muestra.
▪ Anexo N° 8 – Cédula de desarrollo de procedimientos de auditoría.
▪ Anexo N° 9 – Matriz de Desviaciones de Cumplimiento.
▪ Anexo N° 10 - Desviaciones de Cumplimiento.
▪ Anexo N° 11 – Devolución de documentación a la entidad o dependencia.
▪ Anexo N° 12 – Inicio del proceso de comunicación de desviaciones de
cumplimiento.
▪ Anexo N° 13 – Conformidad para notificación personal de la Desviación de
Cumplimiento a través de medios físicos.
▪ Anexo N° 14 – Cédula de notificación personal de la desviación de
cumplimiento.
▪ Anexo N° 15 – Aviso de Notificación.
▪ Anexo N° 16 – Notificación por Edicto.
▪ Anexo N° 17 - Evaluación de los comentarios o aclaraciones presentados por
las personas comprendidas en los hechos.
▪ Anexo N° 18 – Informe de Auditoría.
▪ Anexo N° 19.A – Ficha técnica de obra (Directa).
▪ Anexo N° 19.B – Ficha técnica de obra (Contrata).
▪ Anexo N° 20 – Metodología para la formulación de las recomendaciones
orientadas a mejorar la gestión de la entidad o dependencia.
▪ Anexo N° 21 – Matriz de formulación de recomendaciones orientadas a
mejorar la gestión de la entidad o dependencia.
▪ Anexo N° 22 – Relación de las personas comprendidas en los hechos.
▪ Anexo N° 23.A - Argumentos jurídicos con relevancia penal.
▪ Anexo N° 23.B - Argumentos jurídicos con relevancia civil.
▪ Anexo N° 23.C - Argumentos jurídicos que sustenta la identificación de la
presunta responsabilidad administrativa funcional sujeta a la potestad
sancionadora de la Contraloría.
▪ Anexo N° 23.D - Argumentos jurídicos por presunta responsabilidad
administrativa no sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría.
▪ Anexo N° 24 - Oficio de remisión del Informe de Auditoría al Titular de la
entidad o responsable de la dependencia.
▪ Anexo N° 25 - Documento para remitir el Informe de Auditoría al Órgano
Instructor de la Contraloría.
▪ Anexo N° 26 - Documento para remitir el Informe de Auditoría a la
Procuraduría Pública.
▪ Anexo N° 27 - Oficio para remitir el Informe de Auditoría a la autoridad u
órgano colegiado a cargo del procesamiento y deslinde de responsabilidades.
▪ Anexo N° 28 - Oficio para remitir el Informe de Auditoría al Congreso de la
República.
▪ Anexo N° 29 - Oficio para remitir copia del Informe de Auditoría al nivel
superior del Titular de la entidad o responsable de la dependencia auditada.
▪ Anexo N° 30 - Oficio para remitir copia del Informe de Auditoría a FONAFE.
▪ Anexo N° 31 - Comunicación por participación desvirtuada en hechos
notificados.
▪ Anexo N° 32 - Oficio para remitir información resultante de la Auditoría de
Cumplimiento a otros Organismos Públicos.
▪ Anexo N° 33 - Documentación de auditoría.
• Guía del Auditado, aprobada por Resolución de Contraloría N° 152-98-CG de
[Link].1998.
Documento que detalla los derechos, obligaciones y responsabilidades de los
funcionarios y servidores de las entidades sujetas al SNC, durante y después de la
ejecución de una auditoría gubernamental.
• Guía de Papeles de Trabajo, aprobada por Resolución de Contraloría N° 152-98-CG
de [Link].1998.
Documento que uniformiza criterios técnicos de los auditores gubernamentales, para
la elaboración, organización y referenciación de los papeles de trabajo de auditoría.
• Guía Técnicas de Auditoría
6.2. Auditoría Financiera
• Directiva N° 004-2022-CG/VCSCG "Auditoría Financiera Gubernamental", aprobada
por Resolución de Contraloría N° 031-2022-CG de [Link].2022
Documento que establece el marco normativo de la Auditoría Financiera
Gubernamental que realizan los órganos del SNC, a fin de incrementar el grado de
confianza de los usuarios de los estados presupuestarios y financieros; así como,
contribuir a la eficiencia, eficacia y calidad en la auditoría a la Cuenta General de la
República.
• Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, aprobada por Resolución de
Contraloría N° 031-2022-CG de [Link].2022.
Documento que establece disposiciones y criterios técnicos aplicables a la Auditoría
Financiera Gubernamental, con la finalidad de uniformizar el trabajo de los auditores y
promover la calidad en el cumplimiento de sus objetivos y fines esenciales, de manera
que permita fundamentar sus opiniones e informes con propiedad.
Formatos editables de los Anexos del Manual de Auditoría Financiera:
• Anexo N° 1 - Plantilla de Decisiones Preliminares por componentes
• Anexo N° 2 - Plantilla de decisiones por componentes
• Anexo N° 3 - Lista de Formatos
• Formato 01 -Comprensión de las operaciones de la entidad a ser auditada
• Formato 02 - Uso del trabajo de un experto por parte de la Administración
• Formato 03 - Uso del trabajo de un experto por parte del auditor
• Formato 04 - Matriz de revisión analítica – Estado de situación financiera
• Formato 05 - Matriz de revisión analítica – Estado de gestión
• Formato 06 - Memorando de revisión analítica
• Formato 07 - Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para
acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
• Formato 08 - Matriz de Cuentas Significativas del estado de situación financiera-
Evaluación del Riesgo Combinado
• Formato 09 - Matriz de Cuentas Significativas del estado de gestión-Evaluación del
Riesgo Combinado
• Formato 10 - Lista de Procesos Significativos, Estrategias y Aplicaciones Relacionadas
• Formato 11 - Comprensión del sistema de control interno a nivel entidad
• Formato 12 - Evaluación de riesgos de fraude
• Formato 13 - Plantilla de transacciones significativas y procesos de revelación
significativa
• Formato 14 - Evento de planificación de auditoría
• Formato 15 - Memorando de estrategia de auditoría (MEA)
• Criterios normativos aplicables a la emisión de los informes de auditoría financiera por
las Sociedades de Auditoría, aprobada por Resolución de Gerencia N° 000002-2021-
CG/GJNC de [Link].2021.
• Directiva Nº 002-2003-CG/SE “Disposiciones para la Auditoría a la Información
Financiera emitida por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y
• Estímulo – CAFAE”, aprobada por Resolución de Contraloría Nº 193-2003-CG de
[Link].2003.
Documento que establece las disposiciones que rigen a la auditoría financiera a los
Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE, que
reciban recursos públicos en cumplimiento al artículo 4° del Decreto de Urgencia N°
088-2001.
• Guía para la Auditoría al estado de la Deuda Pública y su correspondiente Guía del
Auditado, aprobada por Resolución de Contraloría N° 157-99-CG de [Link].1999.
Documento referido a la auditoría practicada al “Estado de la Deuda Pública” y a los
rubros de los estados financieros de la Dirección General de Crédito Público - DGCP
que se relacionan con las operaciones de endeudamiento.
• Guía para la Auditoría Financiera Gubernamental de grupos o pliegos (NIA 600).
• Guía para la revisión de saldos iniciales en la Auditoría Financiera Gubernamental.
• Guía para la identificación de procedimientos en la Auditoría Financiera Gubernamental.
• Guía de Reportes de Auditoría
• Reporte de Alerta Temprana
• Resumen de Diferencias de Auditoría Presupuestaria
• Resumen de Diferencias de Auditoría Financiera
• Reporte de Deficiencias Significativas
• Reporte de Aspectos Relacionados a Fraude
6.3 Auditoría de Desempeño
• Criterios Normativos aplicables respecto sobre el perjuicio económico para la
identificación de la presunta responsabilidad civil en los informes de control, aprobado
con Resolución de Gerencia N° 000001-2022-CG/GJNC de [Link].2022.
• Directiva N° 002-2022-CG/VCSCG “Auditoría de Desempeño”, aprobado por Resolución
de Contraloría N° 002-2022-CG de [Link].2022.
Documento que establece el marco normativo de la Auditoría de Desempeño que realiza
la Contraloría General de la República, para contribuir a mejorar los actos y resultados
de la gestión pública; y, de este modo, promover la gestión por resultados, una buena
gobernanza, la rendición de cuentas, y la transparencia en beneficio del ciudadano.
• Manual de Auditoría de Desempeño, aprobada por Resolución de Contraloría N° 002-
2022-CG de [Link].2022.
Documento que establece la metodología para el desarrollo de la Auditoría de
Desempeño; de esta manera, se busca uniformizar las actividades principales y los
criterios a ser aplicados por las Comisiones Auditoras encargadas de realizar la Auditoría
de Desempeño y sus procesos vinculados, así como promover la calidad del trabajo de
los auditores.
• Formatos editables de los Anexos del Manual de Auditoría de Cumplimiento.
▪ Anexo 01: Trabajo en equipo
▪ Anexo 02: Estructura y contenido del estudio previo
▪ Anexo 03: Modelo de oficio de acreditación de comisión auditora
▪ Anexo 04: Carátula y estructura del plan de auditoría de desempeño
▪ Anexo 05: Formato de los procedimientos de auditoría de desempeño
▪ Anexo 06: Formato de matriz de planificación de auditoría de desempeño
▪ Anexo 07: Descripción de algunos métodos de recolección y análisis de información
▪ Anexo 08: Formato de matriz de resultados de auditoría de desempeño
▪ Anexo 09: Modelo de oficio para remitir Informe preliminar
▪ Anexo 10: Carátula y estructura del Informe de Auditoría
▪ Anexo 11: Contenidos del informe de Auditoría
▪ Anexo 12: Pautas de contenido y extensión del resumen ejecutivo
▪ Anexo 13: Modelo de oficio para remitir el Informe de Auditoría
▪ Anexo 14: Pautas para la documentación de la Auditoría de Desempeño
▪ Anexo 15: Formato de cédula de desarrollo de procedimientos
▪ Anexo 16: Glosario
6.4 Auditoría Forense
▪ Directiva N° 019-2015-CG/GPROD “Auditoría Forense”, aprobada por Resolución de
Contraloría N° 373-2015-CG de [Link].2015.
Documento que regula el proceso de auditoría forense con el propósito de obtener
elementos de convicción sobre hechos donde existan indicios de la presunta comisión
de un ilícito penal que se encuentra en investigación a cargo del Ministerio Público,
fortaleciendo la lucha contra la corrupción.
6.5 Carpeta de Control para el Ministerio Público
▪ Directiva N° 004-2017-CG/DPROCAL “Carpeta de Control para el Ministerio
Público”, aprobada por Resolución de Contraloría N° 351-2017-CG de [Link].2017.
Documento que regula el proceso de atención de requerimientos de información que
formula el Ministerio Público en el marco del desarrollo de los servicios de control
posterior, con el propósito de coadyuvar en forma oportuna, efectiva y adecuada a
la investigación fiscal.
6.6 Control Especializado
6.6.1 Auditoría de obras públicas
▪ Directiva N° 007-2013-CG/OEA “Registro de información y participación ciudadana
en el control de obras públicas - INFObras”, aprobada por Resolución de Contraloría
N° 324-2013-CG de [Link].2013.
Documento que regula el registro de la información referida a obras públicas en el
sistema INFObras, que incluye los datos de la obra, su estado de avance físico y
financiero, variaciones en el costo y el plazo de ejecución, liquidación, operación y
mantenimiento. Facilitar el acceso a información integral sobre las obras públicas,
para el control interno y externo por parte de los órganos competentes, así como
para promover la participación ciudadana.
• Vigencia de la Guía Auditoría de Obras Públicas por Contrata, aprobada por
Resolución de Contraloría N° 181-2007-CG de [Link].2007.
La Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata será de aplicación a las
auditorías programadas a partir de la publicación de dicho documento en la página
web de la CGR.
• Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata, aprobada por Resolución de
Contraloría N° 177-2007-CG de [Link].2007.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución
de una auditoría gubernamental a obras públicas del Estado por contrata, mediante
la formulación de una metodología con enfoque de procesos.
• Normas que regulan la ejecución de obras públicas por administración directa,
aprobada por Resolución de Contraloría N° 195-1988-CG de [Link].1988.
Documento que regula la ejecución de Obras Públicas por Administración Directa.
6.6.2 Auditoría de contrataciones y adquisiciones.
▪ Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado, aprobada por
Resolución de Contraloría N° 532-2005-CG de [Link].2005.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución
de un examen especial a los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado,
mediante la formulación de una metodología con enfoque de procesos.
6.6.3 Verificación selectiva de prestaciones adicionales de obra
▪ Directiva 020-2013-CG/OEA “Verificación selectiva de prestaciones adicionales de
obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR”,
aprobada por Resolución de Contraloría N° 425-2013-CG de [Link].2013.
Documento que norma la potestad de control posterior que corresponde al OCI en
el desarrollo de la actividad "Verificación selectiva de las prestaciones adicionales
de obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR", a fin
de establecer criterios uniformes y optimizar la utilización de recursos en su
ejecución.
6.6.4 Auditoría a los arbitrios municipales
▪ Guía Auditoría a los Arbitrios Municipales, aprobada por Resolución de Contraloría
N° 431-2007-CG de [Link].2007.
Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados, para la
determinación de arbitrios en las municipalidades, que permitan uniformizar el
empleo de métodos, técnicas y procedimientos para la realización del control
gubernamental.
6.6.5 Auditoría de Programas Sociales
▪ Directiva Nº 05-2009-CG/PSC “Procedimientos de registro, procesamiento y
verificación de las denuncias y atención de las sugerencias ciudadanas referidas a la
ejecución de proyectos de inversión pública y mantenimiento de infraestructura bajo
la modalidad de núcleos ejecutores”, aprobada mediante Resolución de Contraloría N°
192-2009-CG de [Link].2009.
▪ Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. Resolución de Contraloría
N° 027-2008-CG de [Link].2008.
Documento que identifica los aspectos relevantes del diseño, objetivos y metas que
el control debe evaluar en la ejecución, resultado e impacto de los programas
sociales, para contribuir a que el gasto se convierta en inversión social.
▪ Directiva N° 07-99-CG/SDE “Lineamientos para la Auditoría al Programa del Vaso de
Leche por los Órganos de Auditoría del Sistema Nacional de Control y Sociedades de
Auditoría designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales”, aprobada por
Resolución de Contraloría N° 118-99-CG de [Link].1999.
Documento que contiene lineamientos generales que permitan efectuar
sistemáticamente el Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - PVL, así como
las pautas específicas que orienten el planeamiento, ejecución del trabajo de campo
y la elaboración del Informe por los Órganos del SNC y las Sociedades de Auditoría
designadas en el ámbito de los Gobiernos Locales.
▪ Guía de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche. Resolución de
Contraloría N° 118-99-CG de [Link].1999.
Documento que uniformiza los criterios técnicos del auditor gubernamental para el
planeamiento, ejecución y elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental de
los Exámenes Especiales al Programa del Vaso de Leche.
6.7 Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
▪ Criterios Normativos aplicables respecto sobre el perjuicio económico para la
identificación de la presunta responsabilidad civil en los informes de control,
aprobado con Resolución de Gerencia N° 000001-2022-CG/GJNC de [Link].2022.
▪ Criterios Normativos aplicables en el desarrollo de los servicios de control, para
determinar si el otorgamiento de refrigerio por parte de las entidades sujetas al
ámbito de control del Sistema Nacional de Control, constituye “condición de
trabajo”, aprobada por Resolución de Gerencia N° 000001-2021-CG/GJNC de
[Link].2021.
▪ Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad”, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 134-2021-
CG de [Link].2021.
Modificada por:
▪ Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG de [Link].2022 que modifica los
numerales 6.1.5, [Link], 6.9, el literal c) del numeral 7.1.1, los literales b) y c) del
numeral [Link], los rubros I, IV, VI y VII del literal i) del numeral [Link] y el
numeral [Link] y los Anexos N ° 2, 5, 10, 11, 20, 21 y 23 de la Directiva N°007-
2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad”, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 134-2021-CG y
modificatoria.
▪ Resolución de Contraloría N° 140-2021-CG de [Link].2021, que modifica el
numeral 6.1.5, el literal e) del numeral [Link] y el inciso iii) del literal c) del
numeral 7.1.1 de la Directiva Nº 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad” aprobada mediante Resolución
de Contraloría N° 134-2021-CG.
Formatos para el Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad:
▪ Anexo N° 1: Documento de análisis de hechos con evidencia de presunta
irregularidad.
▪ Anexo N° 2: Carpeta de Servicio de Control Específico ¡Nuevo!
▪ Anexo N° 3: Matriz Preliminar de la Presunta Responsabilidad
▪ Anexo N° 4: Documentación del Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad
▪ Anexo N° 5: Plan de Control Específico ¡Nuevo!
▪ Anexo N° 6: Oficio de Acreditación de la Comisión de Control
▪ Anexo N° 7: Comunicación de inicio del servicio a cargo del OCI
▪ Anexo N° 8: Comunicación de impedimento para iniciar procedimientos de
deslinde de responsabilidades
▪ Anexo N° 9: Cédula de Trabajo
▪ Anexo N° 10: Matriz de Hechos Específicos con Presunta Responsabilidad
▪ Anexo N° 11: Pliego de Hechos ¡Nuevo!
▪ Anexo N° 12: Devolución de documentación a la entidad o dependencia
▪ Anexo N° 13: Documento de inicio de la notificación del Pliego de Hechos
▪ Anexo N° 14: Conformidad para notificación personal del Pliego de Hechos a
través de medios físicos
▪ Anexo N° 15: Cédula de notificación personal del Pliego de Hechos
▪ Anexo N° 16: Aviso de notificación de visita al domicilio
▪ Anexo N° 17: Notificación por edicto
▪ Anexo N° 18: Respuesta a solicitud de ampliación de plazo
▪ Anexo N° 19: Evaluación de comentarios o aclaraciones
▪ Anexo N° 20: Informe de Control Específico ¡Nuevo!
▪ Anexo N° 21: Relación de personas comprendidas en la irregularidad ¡Nuevo!
▪ Anexo N° 22: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad Penal
▪ Anexo N° 23: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad
Civil ¡Nuevo!
▪ Anexo N° 24: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad
Administrativa Funcional sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría
▪ Anexo N° 25: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad
Administrativa Funcional no sujeta a la potestad sancionadora de la
Contraloría
▪ Anexo N° 26: Oficio para remitir el Informe de Control Específico al Titular de
la entidad o responsable de la dependencia
▪ Anexo N° 27: Documento para remitir el Informe de Control Específico a la
Procuraduría Pública
▪ Anexo N° 28: Documento para remitir el Informe de Control Específico al
Órgano Instructor de la Contraloría
▪ Anexo N° 29: Oficio para remitir el Informe de Control Específico a la
autoridad u órgano colegiado a cargo del procesamiento y deslinde de
responsabilidades
▪ Anexo N° 30: Oficio para remitir el Informe de Control Específico al Congreso
de la República
▪ Anexo N° 31: Oficio para remitir copia del Informe de Control Específico al
nivel superior del Titular de la entidad o responsable de la
dependencia sujeta a control
▪ Anexo N° 32: Oficio para remitir copia del Informe de Control Específico a
FONAFE
▪ Anexo N° 33: Oficio para remitir información derivada del Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad a otros Organismos Públicos
▪ Anexo N° 34: Comunicación por participación desvirtuada en hechos
notificados
6.8 Acción de Oficio Posterior
▪ Directiva N° 002-2020-CG/NORM “Acción de Oficio Posterior”, aprobada con
Resolución de Contraloría N° 089-2020-CG de [Link].2020.
Modificada por:
▪ Resolución de Contraloría N° 343-2020-CG de [Link].2020, que deroga el
numeral 7.3., el literal e) del numeral 7.4 y el Apéndice N° 2.
Formatos editables de los apéndices de la Directiva N° 002-2020-CG/NORM “Acción
de Oficio Posterior”:
▪ Apéndice N° 1 Informe de Acción de Oficio Posterior
▪ Apéndice N° 2 Plan de Acción.
