PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
GUÍA DE APRENDIZAJE
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE
● Denominación del Programa de Formación: Trámites legales para la constitución de una empresa.
● Código del Programa de Formación: 11220027
Competencia 210303001: contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con
las normas y políticas organizacionales.
● Resultados de Aprendizaje a alcanzar: 210303001-02. clasificar los tipos de contribuyentes y sus
obligaciones, de acuerdo con el régimen al cual pertenezcan.
● Duración de la Guía: 10 horas.
2. PRESENTACIÓN
Estimado aprendiz, bienvenido a la segunda actividad de aprendizaje del programa Trámites legales para la
constitución de una empresa, en la cual se desarrollarán actividades concernientes a clasificar las obligaciones
tributarias, teniendo en cuenta el tipo de empresa.
Para el desarrollo de las actividades planteadas en esta guía, contará con el acompañamiento del instructor asignado al
programa quien, de forma continua y permanente, lo orientará con las pautas necesarias para el logro de las actividades
de aprendizaje, brindando herramientas básicas de tipo conceptual y metodológico, enmarcadas en las políticas de ética
y calidad.
De igual manera, el instructor programará una asesoría virtual a través de la plataforma, para brindar orientaciones
específicas relacionadas con las temáticas a desarrollar en las actividades. La fecha y el horario para este encuentro
virtual serán indicados oportunamente.
Es importante que organice su tiempo con un promedio de trabajo diario de dos horas, dada la exigencia que demanda la
realización de las actividades y correspondientes evidencias que se mencionan en esta guía de aprendizaje. No olvide
revisar y explorar los materiales del programa.
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividad de aprendizaje 2: Clasificar las obligaciones tributarias, teniendo en cuenta el tipo de empresa.
A continuación, se describen las actividades y las correspondientes evidencias que conforman la actividad de
aprendizaje 2:
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Reconocer la importancia del pago de las obligaciones tributarias
Es en gran parte a partir del cobro de impuestos, que puede un estado recaudar y realizar diferentes obras o tomar
decisiones, especialmente en los que hace a la redistribución de la riqueza. Su importancia se centra en permitir que los
sectores más desprotegidos cuenten con algún tipo de asistencia (Polin, 2017).
De acuerdo con el texto anterior y su conocimiento del Estado colombiano, dé respuesta a las siguientes preguntas:
● ¿Cuál es la importancia que tiene para Colombia el pago de obligaciones tributarias?
Al realizar el pago de impuestos el Gobierno obtiene ingresos que le permiten regular la economía del país.
Gracias al pago oportuno de éstos, se realizan inversiones en la sociedad como educación, salud, servicios
públicos, seguridad, y el impulso económico para el país.
● ¿Qué tipos de obligaciones tributarias se manejan en Colombia?
Renta y lucro ocasional
Impuesto sobre la renta para la equidad
Impuesto al valor agregado
Impuesto al consumo
Impuesto sobre transacciones financieras
Impuesto sobre la industria y comercio
Impuesto predial
Nota: la actividad descrita de reflexión y conocimientos previos, tiene como finalidad encaminarlo en el desarrollo de
los temas de la actividad de aprendizaje, por lo tanto, no es calificable. Sin embargo, es importante su realización, ya
que puede ser solicitada más adelante en esta guía de aprendizaje.
Definir los tipos de contribuyentes y sus obligaciones de acuerdo con la legislación tributaria
En el ámbito de las obligaciones fiscales y pago de impuestos, el contribuyente es la persona física o jurídica que
soporta la carga del impuesto, pero no necesariamente es la obligada al pago del impuesto a Hacienda Pública.
Con base en el texto anterior, consulte en internet los tipos de contribuyentes y realice un mapa conceptual en el que:
a. Identifique los tipos de contribuyentes.
b. Defina las características de los contribuyentes.
c. Determine las responsabilidades legales de los contribuyentes.
d. Realice una conclusión respecto de los tipos de contribuyentes y sus obligaciones de acuerdo con la legislación
tributaria.
Realice la evidencia en la herramienta ofimática de su preferencia y envíela al instructor dentro de los tiempos
estipulados.
Para entregar la evidencia remítase a la Actividad 2 / Evidencias / AA2-EV01: Mapa conceptual - Definir los tipos de
contribuyentes y sus obligaciones de acuerdo con la legislación tributaria.
Determinar el tipo de obligaciones tributarias de una empresa de acuerdo con el régimen jurídico
En Colombia existen varias formas jurídicas de crear una empresa. Como es normal, en la mayoría del mundo, cuando el
creador del proyecto tiene definida la idea, deberá puntualizar si contar con un número de socios en específico o si, por
el contrario, es un proyecto que puede emprender solo. En cualquiera de los casos, las empresas comerciales o empresas
unipersonales, están reguladas por el Código de Comercio de Colombia (Saavedra, 2017).
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De acuerdo con la anterior información:
a. Elabore una matriz identificando cuáles son los impuestos u obligaciones tributarias que debe cumplir cada empresa
según el régimen jurídico. Para ello, llene los siguientes espacios:
Tipo de empresa Obligaciones tributarias
Persona natural Retención de la fuente
comerciante Impuesto a la renta
IVA
Impuesto predial.
Impuesto de vehículos.
Gravamen a los movimientos financieros.
Impuesto a la riqueza.
Impuesto a la renta
Empresa unipersonal
IVA
Impuesto a la industria y comercio
Impuesto de timbre
Son agentes de retención en la fuente a título de
Sociedad por acciones Renta, Iva, Ica y demás
simplificadas Son responsables del Iva en caso de realizar una
actividad gravada con dicho tributo
Son contribuyentes del impuesto a la renta del
régimen ordinario
Son responsables del impuesto de industria y comercio
Están obligadas a pagar el impuesto predial
Sociedad colectiva
Están sometidas únicamente al impuesto básico sobre
la renta, con las tarifas especiales que posteriormente
se indican
ICA
IVA
Sociedad anónima
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RENTA
IVA recaudado
Sociedad de Impuesto de sociedades
responsabilidad Ltda. Retenciones de Rendimientos del Trabajo
Retenciones Alquiler Inmuebles
Retenciones Rendimientos Capital Mobiliario
Sociedad en comandita simple Impuesto a la renta
IVA
Impuesto a la industria y comercio
Impuesto de timbre
Sociedad en comandita por Impuesto a la renta
acciones IVA
Impuesto a la industria y comercio
Entidades sin ánimo de lucro Impuesto a la renta
b. Presente junto con la matriz de correlación, las respuestas a los interrogantes planteados en la primera evidencia de
esta guía de aprendizaje denominada: Reconocer la importancia del pago de las obligaciones tributarias.
c. En un documento Word desarrolle la información solicitada y envíela al instructor.
Para acceder a la evidencia remítase a la Actividad 2 / Evidencias / AA2-EV02: Matriz de obligaciones tributarias -
Determinar el tipo de obligaciones tributarias de una empresa de acuerdo con el régimen jurídico.
3.2 Ambiente requerido:
● Ambientes virtuales de aprendizaje.
3.3. Materiales:
● Material de formación y materiales complementarios.
● Biblioteca SENA.
Total horas actividad de aprendizaje: 10 horas; 2 directas (D), 8 independientes (I).
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Técnicas e instrumentos de
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluación evaluación
De conocimiento:
AA2-EV01: Mapa conceptual - Identifica los tipos de contribuyentes, Lista de chequeo
Definir los tipos de conforme con la legislación tributaria
contribuyentes y sus obligaciones vigente. Mapa conceptual
de acuerdo con la legislación
tributaria.
De producto:
AA2-EV02: Matriz de Lista de chequeo
obligaciones tributarias - Determina las obligaciones tributarias, de
Determinar el tipo de acuerdo al tipo de régimen al que Matriz de obligaciones
obligaciones tributarias de una pertenece. tributarias
empresa de acuerdo con el
régimen jurídico.
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5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Estado: forma de organización de un país que tiene el poder administrativo.
Impuesto: tributo que se paga al Estado para apalancar los gastos públicos.
Renta: ingresos de una persona natural o jurídica que constituyen utilidades de una actividad económica.
Tributo: ingresos de derecho público impuestos por el Estado.
6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
Anselmo1. (s.f.). Cuáles son los impuestos en Colombia. [Link] son-los-
impuestos-en-colombia/
Bogotá Emprende. (2007). Impuesto de renta.
[Link]
Broseta, A. (2019). ¿Cómo presentar mi declaración de renta 2019? Formulario 210.
[Link]
Cortes, L. (2018). ¿Qué tipo de contribuyente eres? [Link] contribuyentes/
Delgado, J. (s.f.). ¿Qué es y para qué sirve la declaración de renta?
[Link]
Estatuto Tributario. [ET] Decreto 624 de 1989. Marzo 30 de 1989.
[Link]
defensa-comercial/decretos/1967-1990/[Link]
Facultad de Economía UNAM. (s.f.). Marco conceptual.
[Link]
Finanzas Personales. (2014) ¿Qué es y cómo opera la retención en la fuente?
[Link]
Leal, A. (2018). ¿Qué es el IVA o Impuesto al Valor Agregado? [Link] es-el-
iva/
Ministerio de Educación Nacional. (Sin fecha). Retención en la fuente - impuesto sobre la renta.
[Link]
Montes, M. (2015). Impuesto de Industria y Comercio. [Link] y-
comercio/
Polin, O. (2017). La importancia de pagar impuestos. [Link] 18/la-
importancia-de-pagar-impuestos
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Saavedra, O. (2017). Tipos de empresas en Colombia. [Link]
[Link]/administracion-finanzas/tipos-de-empresas-en-colombia/
Valentinast. (2019). ¿Qué es un bien gravado, exento y excluido? [Link] que-
gravado-exento-excluido
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Centro de
Ricardo Andrés Castro Desarrollador de Biotecnología Septiembre de
Autor (es)
Ortega contenidos Industrial – Regional 2019
Valle
8. CONTROL DE CAMBIOS
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del cambio
Julio Centro Atención Ajustes pedagógicos y
Alexánder E-pedagogo Sector Agropecuario - Octubre de metodológicos en las
Rodríguez instruccional Regional Risaralda 2019 actividades y sus
del Castillo correspondientes evidencias
Ajustes en redacción de las
Sandra Centro Atención
actividades y referencias
Milena Evaluadora de Sector Agropecuario - Noviembre
utilizadas, para la
Henao contenidos Regional Risaralda de 2019
elaboración de la
Melchor
guía de aprendizaje
Autor(es) Érika Centro Atención
Evaluadora de Verificación, seguimiento y
Alejandra Sector Agropecuario - Noviembre
calidad aseguramiento de la calidad
Beltrán Regional Risaralda de 2019
instruccional del contenido
Cuesta
Martha
Centro Industrial del
Isabel Productora Junio de
Diseño y la Corrección de estilo
Martínez Audiovisual 2020
Manufactura
Vargas
Centro Para La
Javier
Evaluador Industria De La Marzo de
Ricardo Luna Revisión y ajustes
instruccional Comunicación 2020
Pineda
Gráfica
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Rafael
Grupo de Centro Industria del
Neftalí Marzo de Aprobación entrega a
Diseño Diseño y la
Lizcano 2020 producción
Instruccional Manufactura
Reyes
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