DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS DE: CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS, ACTIVOS INMOVILIZADOS
COS DE: CUENTAS POR COBRAR,
VOS INMOVILIZADOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCE
OBJETIVOS:
1 Determinar la eficiencia de la politica para el manejo de las cuentas por cobrar y su registro en los libros
Nº PROCEDIMIENTOS
1 Realice el cuestionario de control interno en el área de ventas
Verificar que cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no han sido
2
pagadas.
Verifique que las facturas, notas de debito, notas de creditos se encuentras debidamente registradas en
3
el registro de ventas
4 Verifique la antigüedad de los saldos de las cuentas por cobrar
5 Realice la confirmación de los saldos de las cuentas por cobrar
UDITORÍA FINANCIERA PG-4
COMERCIALES - TERCEROS
por cobrar y su registro en los libros contables
Ref. P/T Hecho Por Fecha
LRY 7/16/2022
, con atrasos, o si no han sido
LRY 7/17/2022
entras debidamente registradas en
LRY 7/18/2022
LRY 7/19/2022
LRY 7/20/2022
P.T
ELABORADO POR:
LRY FECHA: 20/07/2022
REVISADO POR:
JBO FECHA: 21/07/2022
SUPERVISADO POR:
CPL FECHA: 21/07/2022
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA :
PERIODO :
CUENTA : CUENTAS POR COBRAR
N° Procedimiento de Auditoría
1 ¿Existe un control constante y efectivo sobre vencimientos y cobranzas?
2 ¿La empresa concede créditos a personas no incluidas en la relación de clientes?
3 ¿Existe un control sobre deudas de años anteriores?
4 ¿La empresa tiene políticas sobre cobranzas?
PROBLEMA:
Falta de procedimientos eficientes en la política y control de cobranzas.
DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA:
En el presente caso se evidencia la falta de procedimientoseficientes y politicas de
cobranzas y deudas de años anteriores, esto debido a que no se tiene un adecuado
control sobre las deudas anteriores y actuales.
SUGERENCIAS:
Se debe implementar una politica de cobranzas.
Establecer procedimientos eficaces con respecto al control de las cobranzas.
Llevar un registro detallado de las deudas actuales y de años anteriores.
P.T
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
SUPERVISADO POR:
NTROL INTERNO
RESPUESTA
OBS.
SI NO N/A
P.T
ABORADO POR: LRY FECHA: 2/07/2022
EVISADO POR: JBO FECHA: 2/07/2022
PERVISADO POR: CPL FECHA: 3/07/2022
AUDITOR
CEDULA S
CANCELADAS DE FORMA
OPORTUNA
Nº RAZON SOCIAL
SI NO
1 ABC S.A
2 XYZ S.A.
3 LMN S.A.
Marcas de Auditoría
c Verificado con errores
PP Verificado su conformidad con documento
Æ Circularizado
AUDITORIA FINANCIERA
CEDULA SUMARIA
ELADAS DE FORMA
CANCELADA CON ATRASOS NO PAGADAS
OPORTUNA
IMPORTE SI NO IMPORTE SI NO IMPORTE
PP 22,500.00
PP 10,000.00
PP 8,000.00
P.T
ELABORADO POR:
LRY
REVISADO POR:
JBO
SUPERVISADO POR:
CPL
Revisad
Ref. P.T.
o
FECHA: 2/07/2022
FECHA: 2/07/2022
FECHA: 3/07/2022
ASIENTO DE AJUSTE
CÓDIGO
DENOMINACIÓN
CTA DEBE
37 ACTIVO DIFERIDO
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 400.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
7722 Cuentas por cobrar comerciales
Por el registro del ingreso del interes
HABER
400.00
PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA
INVENTARIOS
OBJETIVO GENERAL:
1 Determinar la razonabilidad de los [Link]
OBJETIVO ESPECIFICO:
1 Determinar si los procedimientos con respectos a los inventarios esta conforme a las nics
Nº PROCEDIMIENTOS
1 Realice el cuestionario de control interno
2 Verifique la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios
3 Determine la eficiencia de la política para el manejo de inventarios.
4 Verificar las facturas de compras y si estan registradas en el kardex
5 Verifique la existencia de la documentación sustentatoria de los inventarios
6 Confirmar que las condiciones de almacenaje sean óptimos
Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente, modificando los
7
documentos que estén involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas correspondientes.
UDITORÍA FINANCIERA
ENTARIOS PG-4
a conforme a las nics
Ref. P/T Hecho Por Fecha
LRY 7/16/2022
e inventarios LRY 7/17/2022
LRY 7/18/2022
LRY 7/19/2022
ntarios LRY 7/20/2022
LRY 7/21/2022
amente, modificando los
LRY 7/22/2022
rios y las cuentas correspondientes.
P.T
ELABORADO POR: LRY FECHA: 22/07/2022
REVISADO POR: JBO FECHA: 22/07/2022
SUPERVISADO POR: CPL FECHA: 23/07/2022
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA :
PERIODO :
CUENTA : INVENTARIOS
N° Procedimiento de Auditoría
¿Existen políticas claramente definidas y expresas en cuanto a recepción,
1
alamacenamiento y conservación?
2 ¿Se utiliza algún método de valuación?
3 ¿El encargado del almacén realiza funciones compartidas?
4 ¿Existe un control en el ingreso y salida de las mercaderias al almacén?
¿Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el análisis de
5
pérdidas y manejo de los mismos?
PROBLEMA:
No existen políticas stablecidas en el área de almacen para el manjo y control de la
mercadería
DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
No existen políticas establecidas en el área de almacen para el manejo y control del
ingreso de la mercadería
SUGERENCIAS:
1. Establecer procedimientos específicos para la recepción, almacenamiento y
conservación de la mercadería
2. Implementar un sistema de control para el ingreso y salida de mercaderias
3. Realizar inventarios mensuales
P.T
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
SUPERVISADO POR:
L INTERNO
RESPUESTA
OBS.
SI NO N/A
LRY FECHA: 22/07/2022
JBO FECHA: 22/07/2022
CPL FECHA: 23/07/2022
AUDITORI
CEDULA
INGRESO AL AL
IMPORTE DE
Nº DESCRIPCIÓN COMPRA SEGÚN
FACTURA REQUERIMIENTO
DEL AREA USUARIA
20,000.00 PP
1 XYZ
Marcas de Auditoría
c Verificado con errores
PP Verificado su conformidad con documento
Æ Circularizado
CONCLUSIÓN
Se concluye que de acuerdo al requerimiento para el ingreso de la mercadería al almacén,
tampoco posee documentos sutentatorios de la devolución de dicha mercadería
AUDITORIA FINANCIERA
CEDULA SUMARIA
INGRESO AL ALMACÉN DEVOLUCIÓN DE MERCADERI
MONTO DE
DOCUMENTO (GUÍA INGRESO DE MONTO DE MOTIVO DE
ORDEN DE COMPRA
DE REMISIÓN) MERCADERIA A DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
ALMACÉN
NO CUMPLE CON
PP PP 15,000.00 5,000.00 LAS CONDICIONES
REQUERIDAS
P.T
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
SUPERVISADO POR:
UCIÓN DE MERCADERIA
DOC. INFORME AL ÁREA
SUSTENTATORIO USUARIA
c c
LRY FECHA: 22/07/2022
JBO FECHA: 22/07/2022
CPL FECHA: 23/07/2022
PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVOS:
1 Verificar la existencia y aplicación de una politica para el manejo del activo inmovilizado
Nº PROCEDIMIENTOS
1 Obtener un conocimiento del control interno sobre el activo inmovilizado
Verifique que la empresa realiza conteos físicos de los activos inmovilizados, existentes
2 periodicamente, que se dejen actas firmadas por los responsables, y que se efectuen los ajusten
contables cuando lo requieran
3 Revise el estado de los activos y compare con el registro de activos
Validar si los activos fijos de la empresa estan identificados mediante etiquetas de codigo de
4
barras en el cual se le asigna un numero de identificación del bien.
P.T
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
SUPERVISADO POR:
A FINANCIERA
Y EQUIPO
o inmovilizado
Ref. P/T Hecho Por Fecha
JBO 7/4/2022
os, existentes
efectuen los ajusten CCI!A1 JBO 7/5/2022
JBO 7/6/2022
uetas de codigo de
JBO 7/7/2022
CEDULA MATRIZ'!A1
P.T
ELABORADO POR: JBO FECHA: 07/07/2022
REVISADO POR: LRY FECHA:07/07/2022
SUPERVISADO POR: CPL FECHA: 08/07/2022
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERN
EMPRESA EXAMINADA :
PERIODO :
CUENTA : ACTIVO INMOVILIZADO
N° Preguntas
1 ¿Se cuenta con un área que administre el Activo Inmovilizado?
2 ¿Hay controles físicos para salvaguardar el Activo Inmovilizado?
3 ¿Se tiene identificado todo el Activo Inmovilizado de la empresa?
¿Existe detalles del Activo Inmovilizado, así como una descripción clara de su origen y
4
su costo?
5 ¿Existe soporte documental de los inventarios realizados?
6 ¿Se realizan inventarios físicos periódicos del mobiliario y equipo?
¿Se ha realizado un registro del inventario de los activosfijos,propiedad de la empresa
7
de acuerdo a las políticas establecidas?
PROBLEMA:
No existen parametros para la identificación de bienes inmovilizados.
DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA:
No se tiene identificados los bienes inmovilizados de la empresa y no se
lleva un adecuado control de inventarios y de la revisión de la
documentación sustentatoria.
SUGERENCIA:
1. Designar un responsable para la salvaguarda de los activos inmovilizados.
2. Implementar un kardex para identificar todos los activos con los que cuenta la empresa.
3. Realizar inventarios físicos de manera periodica sobre los activos inmovilizados, y hacer un cruc
de información con el documento kardex.
DE CONTROL INTERNO
RESPUESTA
OBS.
SI NO N/A
izado? X
vilizado? X
empresa? X
descripción clara de su origen y
X
? X
y equipo? X
fijos,propiedad de la empresa
X
P.T.
Hecho por: JSBO Fecha:
Revisado por: LRY Fecha:
movilizados.
os que cuenta la empresa.
vos inmovilizados, y hacer un cruce
ASIENTOS DE AJUSTE
CÓDIGO
DENOMINACIÓN
CTA
33 ACTIVO DIFERIDO
333 Maquinarias y Equipos de Explotación
Flete y Seguro Interna 5,182.50
Transporte 1,016.90
Instalación 800.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
Por el ajuste de los costos no incluidos como parte de los
costos de adquisición de la maquinaria
DEBE HABER
6,999.40
6,999.40