Ejercicio para elaborar en parcial 2
“La Corona”
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
El gerente de finanzas de la compañía La Corona, SA le ha pedido
que realice el presupuesto de operación para los dos semestres del
año 2021.
Para el año 2021 se tienen las siguientes expectativas en cuanto a
ventas:
Roma Tepeyac Foca
Precio de venta $220 $120 $160
del 1er
semestre
Precio de venta $240 $140 $160
del 2° semestre
Ventas 12,000 6,000 unidades 5,500 unidades
planeadas 1er unidades
semestre
Ventas 5,500 unidades 4,000 unidades 5,500 unidades
planeadas 2°
semestre
Los costos del primer semestre de 2021 son iguales a los del año
anterior. Los estimados de materias primas, su costo por unidad y las
unidades en el inventario inicial de producto terminado se presentan a
continuación:
Inv. Inv. final Inv. final Costo por Costo por
inicial kilogramo kilogramo
Concepto 1er 1er 2° 1er 2°
Semestre Semestre semestre Semestre semestre
Material A 10,000 8,000 7,000 $2.00 $2.10
(kg)
Material B 15,000 8,500 3,500 $2.70 $3.00
(kg)
Material C 5,000 4,000 2,800 $4.00 $4.40
(kg)
Roma 10,000 2,400 1,100
(unidades)
Tepeyac 5,000 1,200 800
(unidades)
Foca 5,000 1,100 1,100
(unidades)
La compañía realiza su presupuesto en función de estándares de
materia prima y mano de obra, los cuales se mencionan a
continuación:
Roma Tepeyac Foca
Material A (kg) 15 13 10
Material B (kg) 6 7 6
Material C (kg) 9 4 5
Horas de mano de 3 1 2
obra (horas)
El costo de mano de obra es de $25 por hora.
Por otro lado, las estimaciones de costos indirectos de fabricación y de
gastos de administración y venta para ambos semestres son:
Gastos indirectos de fabricación
1er Semestre 2° Semestre
Depreciación (fijo) $50,000 $50,000
Seguros (fijo) $5,000 $5,000
Mantenimiento (fijo) $30,000 $35,000
Energéticos (fijo) $20,000 $25,000
Varios (fijo) $6,000 $4,000
Mantenimiento $20 por unidad $20 por unidad
(Variable)
Energéticos $5 por unidad $5 por unidad
(Variable)
Los gastos indirectos de fabricación fijos se aplican con base en horas
de mano de obra directa.
Gastos de administración y ventas
1er Semestre 2° Semestre
Depreciaciones $5,000 $5,000
Sueldos y salarios $100,000 $100,000
Comisiones 5% de las ventas 5% de las ventas
Varios $6,000 $7,000
Con la información anterior, prepare todas las cédulas del presupuesto
de operación.
La empresa también le proporciona la siguiente información para que
realice el presupuesto financiero:
a) El saldo inicial de efectivo es de $560,000.
b) El 90% de las ventas son de contado y el resto pagadero en el
siguiente semestre. Las cuentas por cobrar en diciembre del año
pasado fueron por $30,000.
c) Todas las compras de la materia prima A se pagan de contado,
las de materia prima B y C, el 80% se paga de contado y el 20%
en el siguiente semestre. Las cuentas por pagar de diciembre
fueron por $120,000.
d) Cada mes se realiza la amortización de una hipoteca, el pago
mensual es de $12,500, de los cuales, de los cuales $10,000
corresponden a capital y $2,500 son intereses cada mes.
e) Los Costos de Mano de Obra y Costos Indirectos, así como los
gastos de operación se pagan en el mes en que se incurren.
f) Cada semestre se genera un impuesto equivalente al 30% de la
utilidad antes de impuestos, el cual se paga en el semestre
siguiente al que fue incurrido.
g) El impuesto generado en diciembre del año anterior fue por
$28,500 pesos, mismo que será pagado en enero del año
proyectado (primer semestre).
Fabrica de Jabón La Corona SA
Balance General al 31 de diciembre de 2020
FABRICA DE JABONES LA CORONA
BALANCE GENERAL
PRIMER
SEMESTRE
ACTIVOS
CIRCULANTES
EFECTIVO $ 2,642,036.00
CUENTAS POR COBRAR $ 424,000.00
INVENTARIO MP $ 54,950.00
INVENTARIO PT $ 777,938.06
TOTAL CIRCULANTES $ 3,898,924.06
NO CIRCULANTE
TERRENOS $ 500,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 7,800,000.00
DEPREC ACUM $5,850,000
EQUIPO OFICINA $ 3,000,000.00
DEPREC ACUM $ 2,005,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 3,445,000.00
TOTAL ACTIVO $ 7,343,924.06
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 68,566.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 3,692.90
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
TOTAL CORTO PLAZO $ 72,258.90
LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR $ 840,000.00
TOTAL LARGO PLAZO $ 840,000.00
TOTAL PASIVO $ 912,258.90
CAPITAL CONTABLE
Sesión 8
Ejercicio que te servirá de base para elaborar estados financieros
proyectados
Mascota SA
A continuación se presentan los estados financieros terminados el 31
de diciembre de 2020.
Mascota SA
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Ventas $ 1 000 000
Costo de ventas 600,000
Utilidad bruta 400,000
Gastos de operación 150,000
Utilidad de operación 250,000
Gastos financieros 45,000
Utilidad antes de impuestos 205,000
Impuestos 82,000
Utilidad neta 123,000
Mascota SA
Balance general al 31 de diciembre de 2020
Activo Pasivo
Activo circulante A corto plazo
Efectivo 22,000 Proveedores
116,000
Clientes 100,000 Impuestos por pagar
123,000
Inventario 80,000 Total de pasivo a
corto plazo 239,000
Total de activo 202,000 A largo plazo
circulante
Hipoteca
300,000
Activo no circulante Total de pasivo a
largo plazo 300,000
Terrenos 500,000
Maquinaria y equipo 800,000 Capital contable
Depn. acumulada 400,000 Capital social
250,000
Total de activos no 900,000 Utilidades retenidas
circulantes 313,000
Total de capital
contable 563,000
Total de activos 1’102,000 Total de pasivo y 1 102
capital 000
Además de la información tenemos los siguientes datos provistos por
el Lic. Alfonso Miranda, contralor de la empresa, en relación con las
operaciones del año 2012
En 2021 se esperan ventas por $ 1 100 000
Se espera tener las mismas rotaciones de clientes, proveedores
e inventarios que en 2020
El margen bruto ( Utilidad/ Ventas) permanecerá sin cambios
La tasa de impuesto equivaldrá al 40% de la utilidad antes de
impuestos, y el total será pagadero en 2021.
El gasto por depreciación es de $ 40,000 ( incluidos como gastos
de operación)
Los gastos de operación no cambiarán con respecto a 2020
Se realizarán pagos del crédito hipotecario. Del total de pagos
que se harán ( $ 70,000), 40,000 corresponden a intereses y el
resto es amortización del principal
Durante 2021 se desea mantener un saldo de $ 20,000 en
efectivo
Con esta información se desea obtener los estados financieros
proyectados por el método de razones financieras.
Tarea 3.
A continuación de presenta la información de La Nacional SA al 31 de
diciembre de 2020
Compañía La Nacional SA de CV
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2020
Activos Pasivo
Activos circulantes A corto plazo
Efectivo $ 129,300 Proveedores $ 101,800
Cuentas por 143,000 A largo plazo
cobrar
Inventarios 42,900 Hipotecas $ 693,200
Total de activos 315,200 Total pasivo $ 795,000
circulantes
Activos no circulantes Capital contable
Inmuebles, $2,759,610 Capital social $ 400,000
planta y equipo
Depn. Acum ($890,000) Utilidades $ 989,810
retenidas
Total de activos $1,869,610 Total de capital $ 1389,810
no circulantes
Total de activos $ 2, 184,810 Total pasivo $ 2,184,810
+capital
Compañía La Nacional SA de CV
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Ventas $ 1’144,000
Costo de ventas 514,800
Utilidad bruta 629,200
Gastos de operación 324,000
Utilidad de operación 305,200
Gastos financieros 84,000
Utilidad antes de impuestos 221,200
Impuestos 77,420
Utilidad neta 143,780
Información adicional para el 2021
Se espera 20% en incremento en ventas
Las rotaciones de inventario, clientes y proveedores serán las
mismas en 2021 que en 2020
Las compras durante el año 2020 fueron de $ 610,800
El pasivo a corto plazo se reducirá en $ 50,000 en 2021.
El pasivo a largo plazo se reducirá en $ 200,000 en 2021.
Los gastos de operación están compuestos por gastos variables
( 5% de las ventas) y gastos fijos ( $270,000). Estos gastos
incluyen el cargo por depreciación del eejercicio.
El gasto por interés durante 2021 se estima en $ 58,800
La tasa de impuestos será la misma que en 2020.
Se desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $ 20,000
La depreciación anual es de $ 50,000.-
Con la información anterior prepare:
a. Estado de resultados proyectado
b. Estado de situación financiera proyectado.