CUENT
A DESCRIPCION DEBE HABER
6,000.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 00
103 EFECTIVO Y CHEQUES EN TRANSITO
1032 CHEQUES EN TRANSITO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN
INSTITUCIONES FINANCIEROS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
13/03 POR LA EMICION DE CHEQUE A
FAVOR DE LA EMPRESA LOMAS SAC
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 6,000.
42 TERCEROS 00
421 FACTURAS ,BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,000.00
103 EFECTIVO Y CHEQUES EN TRANSITO
1032 CHEQUES EN TRANSITO
12/05 ENTREGA DE CHEQUE PARA
CANCELAR LA DEUDA
onoce las reglas básicas sobre el
giro y cobro del cheque
A+ A- R
22 de Noviembre del 2021
(Foto: Shutterstock)
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La Ley de Títulos Valores 27287 de junio del año 2000, en sus
artículos 172 al 216 contiene las disposiciones que debe tener en
cuenta al girar y cobrar un cheque, para evitar el cierre de la cuenta
corriente y las responsabilidades penales en el caso de giro de
cheques que no cuenten con fondos disponibles, entre otras
disposiciones.
En base a 20 preguntas y respuestas concretas, le presentamos los
alcances básicos que sobre el cheque contiene la referida Ley 27287,
que está vigente a la fecha:
1. ¿Qué es el cheque?.- Es la orden de pago al banco que hace el
girador o titular de la cuenta corriente donde tiene fondos
disponibles, para su pago inmediato.
2. ¿Qué formalidades deben observarse para la emisión de un
cheque?.- Los cheques sólo son emitidos a cargo de las empresas
del sistema financiero, donde la persona o empresa tiene una cuenta
corriente. Los formatos y dimensiones son establecidos por cada
banco o; por acuerdo de ASBANC; o por disposiciones del BCR. Los
bancos pueden entregar o autorizar formularios impresos en formas
distintas a talonarios.
3. ¿Quiénes intervienen en un cheque?.- Los sujetos que
intervienen necesariamente en un cheque son: el emisor o girador
del cheque; el banco girado que administra los fondos de la cuenta
corriente del emisor; y el tenedor o titular del cheque o la persona a
cuyo favor fue endosado el cheque.
4. ¿Cuál es la condición previa para emitir el cheque?.- Es
condición previa para emitir el cheque que el girador cuente con
fondos disponibles o que tenga autorización del banco para
sobregirarse.
5. ¿Cuáles son las formas de giro del cheque?.- El cheque puede
emitirse a favor de persona o personas determinadas, al portador,
puede girarse a favor de 2 ó más personas naturales y sólo puede
girarse a nombre de una persona jurídica.
6. ¿Cuántas clases de cheques pueden emitirse?.- Además del
cheque ordinario, existen otras clases de cheques denominados
especiales, en razón de que conservan características propias que los
diferencian del cheque ordinario. Estos cheques especiales pueden
ser los siguientes:
o Cheque cruzado, que sólo podrá ser cobrado a través de una institución
bancaria.
o Cheque para abono en cuenta, que sólo puede ser cobrado mediante el
abono en la cuenta corriente del beneficiario del cheque.
o Cheque intransferible, en el que se prohíbe su libre circulación (endoso).
o Cheque certificado, en el que el banco girado da la conformidad de la
existencia de fondos en la cuenta corriente del emisor.
o Cheque de gerencia, en el que el emisor es el propio banco girado, por
tanto, garantiza la existencia de fondos disponibles.
o Cheque garantizado, en el que el banco girado deja constancia de que
existen fondos disponibles para el pago del cheque.
o Cheque de viajero, es el que emite un banco a favor de una persona para
que ésta pueda cobrarlo en el extranjero en las oficinas del banco o sus
afiliadas.
o Cheque de pago diferido, en el que el cobro del cheque procede una vez
transcurrido como máximo 30 días de haberse emitido.
7. ¿Cuándo se considera intransferible un cheque?.- Se
considera intransferible el cheque que lleva la cláusula
“intransferible”/“no negociable”/“no a la orden”. Esta cláusula tiene
por finalidad prohibir la transferencia o endoso del cheque a terceros.
8. ¿Es posible emitir cheques en garantía?.- No, el cheque como
orden de pago no puede ser emitido, endosado ni transferido en
garantía.
9. ¿Pueden los bancos certificar la existencia de fondos
disponibles en la cuenta del emisor o girador?.- Sí. La
certificación es una declaración del banco girado, en la que este
declara que existe fondos disponibles y suficientes para su pago,
durante los 30 días que la ley establece para el cobro del cheque.
10. ¿Qué es un cheque de gerencia?.- Es el cheque emitido por
un banco a su propio cargo. En este caso el banco es el girador y a la
vez el girado, lo que obviamente garantiza la existencia de fondos
disponibles para su pago.
11. ¿Puede emitirse un cheque con fecha adelantada? –
cheque posdatado.- Excepto el cheque diferido, no se considera
puesta la fecha adelantada y cualquier cláusula para su negociación o
pago. Se considera como fecha de emisión, la de su primera
presentación al banco.
12. ¿Es posible consignar intereses en el cheque?.- Toda
estipulación de intereses en el cheque, se considera no puesta. Sin
embargo, vale el pacto de intereses compensatorios y moratorios
sólo a partir del rechazo total o parcial del cheque.
13. ¿Qué es un cheque de pago diferido?.- El cheque de pago
diferido es una orden de pago luego que transcurra el plazo fijado en
el cheque, que no podrá exceder a 30 días (todo plazo mayor se
reduce a éste). Debe consignarse expresamente su denominación:
“Cheque de Pago Diferido” y “Páguese desde el …”, puede ser
endosado. El banco rechaza el pago antes de la fecha convenida.
Para el giro de este cheque debe usarse talonarios especiales.
14. ¿Constituye endoso la firma de quien cobra un cheque
puesta en el anverso del documento?.- En los cheques al
portador, el tenedor que realiza el cobro ante el banco, no endosa el
documento sino que se identifica para su cobro.
15. ¿Cuál es el plazo para el cobro de un cheque?.- El cheque
debe ser cobrado el día de su presentación al banco aunque tenga
fecha posdatada; salvo el caso del cheque diferido. El cheque debe
ser cobrado dentro de los 30 días contados desde el día de su giro, se
haya girado en el país o en el exterior.
16. ¿Cuándo procede la revocatoria del cheque?.- La revocatoria
del cheque procede después de los 30 días de girado, sin que el
cheque haya sido cobrado; antes de los 30 días en los casos de
robo/extravío (se neutraliza el pago); si no hay revocación el cheque
es pagado hasta dentro del año de emitido; en caso de fallecimiento
del girador, el contrato de cuenta corriente se mantiene durante 60
días.
17. ¿Cómo se realiza el protesto de un cheque?.- El protesto de
un cheque se realiza con la constancia del funcionario del banco de
que el cheque presentado a cobro no tiene fondos disponibles. El
protesto se realiza a petición del tenedor y puede ser exigida desde
la primera presentación del cheque o durante los 30 días establecidos
para su cobro.
18. ¿En qué consiste el delito de libramiento indebido?.- El
delito de libramiento indebido consiste en el giro de un cheque sin
fondos; o que se revoque maliciosamente el pago; o que se endose
el cheque a sabiendas que no tiene fondos. La sanción es la pena
privativa de la libertad: mínimo 1 año, máximo 5 años (detención
provisional del emisor). Para que proceda la acción penal es
necesario que exista un requerimiento previo con un mínimo de 3
días. Esto es, el tenedor del cheque debe cursar una carta notarial al
girador advirtiéndole que el cheque girado no cuenta con fondos
disponibles, por lo que, de no ser pagado dentro de los 3 días,
procederá a formular la denuncia ante la fiscalía correspondiente.
19. ¿Cuándo procede el cierre de cuentas?.- La entidad bancaria
debe proceder a cerrar la cuenta corriente, cuando ocurra el giro de 2
cheques protestados en un período de 6 meses; cuando constate que
10 cheques han sido rechazados en un año, se haya dejado
constancia o no del rechazo. Cuando el banco tome conocimiento del
inicio del proceso penal por libramiento indebido o cuando tome
conocimiento del inicio del proceso civil sobre cobro del cheque y por
anulación de la tarjeta a ser pagada con la cuenta corriente.
20. ¿Cómo cobrar un cheque protestado?.- El cheque protestado
puede ser cobrado mediante demanda judicial (proceso ejecutivo) o
mediante denuncia penal por el delito de libramiento indebido ante la
fiscalía correspondiente.
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o cheque
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