Régimen Simplificado de Confianza
Beneficios Regla 3.13.19.
No estarán obligados a enviar la contabilidad
No estarán obligados a presentar la DIOT
Reducción de tasas del impuesto
¿Quiénes se pueden incorporar?
Contribuyentes, personas físicas que perciben ingresos anuales menores a 3.5 mdp facturados
1. Actividades empresariales y profesionales
2. Régimen de Incorporación fiscal
3. Uso o goce de bienes inmuebles
4. Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas
La tasa de ISR va entre el 1 y 2.5% de sus ingresos.
NO SE PUEDEN DEDUCIR GASTOS
Utiliza como base los ingresos facturados y cobrados. El SAT como anualmente lo realiza, realiza
los cálculos y ofrecerá la declaración anual precargada que estará prácticamente lista, solamente
para ser cotejada y pagar.
Quienes reanuden actividades y cumplan con los requisitos para tributar en RESICO, deberán
seguir los lineamientos de la ficha de trámite 74/CFF “Aviso de reanudación de actividades”
Regla 3.13.2.
Límite de ingresos $3,500,000 percibidos en efectivo anuales durante el año anterior
No se considerarán para el monto de $3,500,000 los ingresos por: Regla 3.13.5.
1. Enajenación de casa habitación
2. Los donativos exentos recibidos
3. Las indemnizaciones o pagos por separación del empleo
4. Los percibidos por transmisión de la propiedad por herencia, legado o donación, por
enajenación de bonos, valores u otros títulos de crédito cuando el ingreso por dichas
enajenaciones se consideren intereses.
5. La adquisición por prescripción
6. Por la obtención de premios
7. Los intereses moratorios, indemnizaciones por perjuicios y los ingresos derivados por cláusulas
penales o convencionales.
Los que inicien operaciones, podrán ejercer la opción, siempre y cuando el ingreso proporcional
anual no exceda de dicho monto. (ingresos entre días transcurridos por 365)
Cómo salir o ser excluido del régimen:
Por exceder a los ingresos señalados en cualquier momento del año.
Se incumpla con alguna de las obligaciones siguientes:
Solicitar su inscripción en el RFC y mantenerlo actualizado.
Contar con [Link] y buzón tributario activo.
Contar con comprobantes fiscales por la totalidad de los ingresos efectivamente cobrados.
Expedir y entregar a sus clientes “que lo soliciten” comprobantes fiscales por las operaciones que
realicen. Y expedir factura global por ventas de contado por quienes no lo solicitan. Este último
CFDI sólo podrá ser cancelado siguiendo reglas generales que emita el SAT. En caso de omitir la
emisión de CFDI y lo descubra el SAT, cambiará de régimen al que le corresponda y se aplicarán las
sanciones que correspondan.
Retener y enterar a más tardar el día 17 del mes siguiente, el ISR de sus trabajadores.
Presentar la declaración anual a más tardar el mes de abril.
Para calcular la PTU, deberá efectuar las deducciones autorizadas y determinar la base, con
procedimiento similar al de las personas morales.
Omitir tres o más pagos mensuales en un año de calendario, consecutivos o no.
Omitir presentar su declaración anual.
Que al transcurrir un ejercicio fiscal sin que el contribuyente emita CFDI, no haya presentado pago
provisional mensual alguno ni declaración anual.
En casos en los que el contribuyente aplique conjuntamente otros tratamientos fiscales que
otorguen beneficios o estímulos.
Al ser socio, accionista o integrante de personas morales o cuando sean partes relacionadas.
Al ser residente en el extranjero que tenga uno o varios establecimientos permanentes en el país.
Tengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
Percibir honorarios como miembro de consejos directivos, de vigilancia o consultivos, así como los
honorarios, a administradores, comisarios y gerentes generales.
Los honorarios por servicios prestados preponderantemente a un prestatario.
Los honorarios por servicios prestados a empresas, cuando comuniquen por escrito que optan por
el régimen de asimilable a salario.
Los empresarios personas físicas que comuniquen a su prestatario que optan por el régimen de
asimilable a salarios.
Cuando la autoridad fiscal detecte que el contribuyente percibió ingresos sin emitir los CFDI
correspondientes se irá al régimen de actividad empresarial, profesional o de arrendadores, según
corresponda.
En caso de reanudación de actividades, que en el ejercicio inmediato anterior los ingresos no
hayan excedido de $3,500,000.
No encontrarse en el listado de operaciones inexistentes publicado por el SAT.
No encontrarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales cuando enajenen
bienes, otorguen bienes en arrendamiento o presten servicios a entes públicos que reciban o
ejerzan recursos públicos que establece el CFF 32-D. Un contribuyente se encuentra al corriente
en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales siempre que:
No tengan créditos fiscales firmes
No tengan créditos fiscales firmes o no garantizados fiscalmente
No se encuentres inscritos ante el RFC.
No presentar en tiempo declaraciones provisionales, anuales o informativas.
No se encuentren como “no localizados” ante el SAT.
No tengan sentencia firme por algún delito fiscal.
No hayan desvirtuado la presunción de emitir CFDI por operaciones inexistentes
No hayan transmitido indebidamente pérdidas fiscales
No se encuentren en los listados a que se refiere el artículo 69-B
No hayan manifestado en las declaraciones de pagos provisionales retenciones, de entero de
retenciones, definitivas o anuales, ingresos o retenciones que no concuerden con los CFDI,
expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder
o tengan acceso.
Autorice al SAT publicar el resultado de la opinión de cumplimiento
Poblaciones rurales sin acceso a Internet deberán cumplir acudiendo a cualquier ADSC Regla
3.13.7.
Cálculo del ISR al dejar de tributar en el RESICO:
En el mes en que se actualice cualquiera de los supuestos para dejar de tributar en el RESICO,
deberán presentar en el mes siguiente las declaraciones complementarias de los meses anteriores
del mismo ejercicio y deberán calcular sus pagos provisionales en los términos de los capítulos de
actividades empresariales o profesionales, así como del uso o goce temporal de bienes según
corresponda. Regla 3.13.6.
Infracción y sanción:
Si transcurrido un ejercicio fiscal sin que el contribuyente emita comprobantes fiscales y no haya
presentado pago mensual alguno, ni declaración anual, la autoridad fiscal podrá suspenderlo en el
RFC, sin perjuicio de ejercer las facultades de comprobación
Cálculo y pago del impuesto:
A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, aplicando tabla
que asigna el 1% a ingresos en efectivo mensuales de hasta $25,000, 1.10% hasta $50,000, 1.5%
hasta 83,333.33, 2.00% hasta 208,333.33 y del 2.5% hasta por $3,500,000 mensuales
(inexplicablemente cambia de %3,500,000 anuales a mensuales) aplicable a los ingresos sin
deducción alguna.
Presentarán el pago provisional a más tardar el día 17 a través de la declaración “ISR simplificado
de confianza. Personas físicas” prellenada con los CFDI emitidos por la persona física en el período.
Regla 3.13.8. Ver procedimiento en Regla [Link].
Cálculo anual:
Se realizará el mes de abril aplicando tabla que fluctúa entre el 1% para ingresos en efectivo hasta
de $300,000 y el 2.5% para ingresos hasta de $3,500,000, podrán disminuir el impuesto que les
hayan retenido las personas morales del 1.25% o pagado en las declaraciones mensuales
Declaración anual:
Se presentará durante el mes de abril, conteniendo el cálculo del impuesto anual.
Delito asimilable al de defraudación fiscal: Se considerará delito cuando los contribuyentes
cancelen los comprobantes fiscales digitales por internet, aún y cuando los receptores hayan dado
efectos fiscales a los mismos.
Obligaciones a terceros
Cuando los CFDI se emitan a personas morales, estas deberán retener como pago mensual
(debiera decir provisional), el monto que resulte de aplicar la tasa del 1.25% sobre el monto de los
pagos que les efectúen, sin considerar el IVA. No requerirán proporcionar comprobante fiscal por
la retención cuando el contribuyente del RESICO emita CFDI en donde aparezca la retención del
ISR. Regla 3.13.14.
Enterar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior el pago correspondiente. Utilizarán la
declaración R14 “Retenciones por servicios profesionales/Régimen Simplificado de Confianza”
Regla 3.13.15.
Alta IMSS
¿Quién lo puede realizar?
Patrón persona física
¿Dónde puedo realizar este trámite?
En línea con CURP: Realiza tu trámite en línea aquí» las 24 horas del día, los 365 días del año.
En línea con FIEL: Realiza tu trámite en línea aquí» las 24 horas del día, los 365 días del año.
Presencial: En la Subdelegación que te corresponda de acuerdo al domicilio fiscal o del centro de
trabajo en horario de lunes a viernes en días hábiles para el IMSS de 08:00 a 15:30 horas.
LIGAS PARA REALIZAR TRÁMITE
En línea con CURP: [Link]
En línea con FIEL: [Link]
¿Qué documentos necesito y cuáles deben ser sus características?
No se requiere ningún tipo de documento, sin embargo debes tener a la mano tu Clave Única de
Registro de Población (CURP)
En línea con FIEL
No se requiere ningún tipo de documento, sin embargo debes tener a la mano tu Firma Electrónica
Avanzada (FIEL)
Presencial
Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Copia
Identificación oficial vigente. Original y Copia
En caso de contar con representante legal, Poder Notarial para actos de dominio, de
administración o poder especial en donde se especifique que pueda realizar toda clase de trámites
y firmar documentos ante el IMSS. Original y Copia
Tarjeta de Identificación Patronal (TIP) Original