Subsecretaría De Educación Superior

Dirección General De Educación Superior Tecnológica

Instituto Tecnológico Superior De La Costa Chica

1. DATOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

Nombre de la asignatura: SEMINARIO FISCAL

Carrera: Contador Público

Clave de la asignatura: FIB – 1301

(Créditos) SATCA1: 1 –4 -5

2. PRESENTACIÓN
Caracterización de la asignatura
Esta asignatura aporta al perfil del Contador Público: Los conocimientos necesarios para el
análisis, interpretación y aplicación de las Leyes Fiscales, Mercantiles y Laborales que rigen el
sector productivo en el ámbito Federal, Estatal y Municipal, para asesorar a las mismas en su
cumplimiento.
Intención didáctica
Realizar una práctica integral, en la que el alumno pondrá de manifiesto sus conocimientos y
habilidades en materia fiscal.

3. HISTORIA DEL PROGRAMA.

Lugar y fecha de Participantes Observaciones
elaboración o
revisión
Dirección General • Instituto Tecnológico Superior de San Martín Tex- Reuniones de
de Educación melucan trabajo con los
Superior institutos
• Tecnológico De Estudios Superiores De Cuautitlán
Tecnológica, tecnológicos de la
México D.F. Izcalli carrera de contador
20 y 21 de Junio • Instituto Tecnológico Superior De Tierra Blanca para el análisis y
2013 • Instituto Tecnológico Superior De Los Cabos Baja adecuación de la
California Sur especialidad de
fiscal y auditoria
• Instituto tecnológico Superior De Tantoyuca Vera-
cruz
• Tecnológico De Estudios Superiores De Tianguis-
tenco
• Tecnológico De Estudios Superiores De Ecatepec
• Instituto Tecnológico Superior De La Costa Chica
• Tecnológico De Estudios Superiores Del Oriente
del Estado de México
• Instituto Tecnológico Superior De La Sierra Norte
De Puebla
• Instituto Tecnológico Superior De Comalcalco.
4. COMPETENCIA(S) A DESARROLLAR
1
Sistema de Asignación y Transferencia de Créditos Académicos

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Km. 1 Carretera Ometepec-Igualapa, Ometepec, Gro Tel. 7414120970; 44122029; Pag.
Web [Link] C.P. 41706 Ap. 09 emil: direccion@[Link]
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Competencia(s) Especifica(s) Competencia (s) Genérica (s)

El alumno tendrá la capacidad de: Competencias genéricas:
• Identificar y aplicar los requisitos - Competencias instrumentales
normativos para la inscripción de • Capacidad de análisis
una persona física y una moral, • Capacidad de organizar y planificar.
ante las diferentes Órganos • Capacidad de interpretación de la ley.
fiscales. • Conocimientos de la ley del ISR
• Aplicar las disposiciones en • Comunicación oral y escrita
materia de Seguridad Social, para • Habilidad para buscar y analizar información
las diferentes operaciones proveniente de fuentes diversas
afiliatorias. • Solución de problemas
• Aplicar las Disposiciones en materia • Toma decisiones.
de Seguridad Social en la
• Identificar las diferentes instancias para el
Determinación de las Cuotas
cumplimiento de sus operaciones
Obrero Patronales de IMSS,
Infonavit y SAR • Utilizar los diferentes medios electrónicos
para la presentación de las obligaciones
• Calcular y determinar los pagos
fiscales
provisionales y definitivos de ISR,
IETU, IVA e IDE.
- Competencias interpersonales
• Elaborar las diferentes
• Capacidad crítica y autocrítica
declaraciones anuales de acuerdo a
las Disposiciones Vigentes • Trabajo en equipo
• Habilidades de relaciones sociales
• Capacidad de liderazgo

- Competencias sistémicas
• Capacidad de aplicar los conocimientos en la
práctica
• Habilidades de investigación
• Capacidad de aprender
• Habilidad para trabajar en forma autónoma
• Búsqueda del logro

5- COMPETENCIAS PREVIAS
• Conocer, interpretar y contar con la habilidad para aplicar las disposiciones generales de la
Ley del ISR, IVA, IETU, IMSS, INFONAVIT, SAR y otras locales, para cumplir con las obli-
gaciones tributarias relacionada con el cálculo de pagos provisionales y anuales.
• Manejo de paquetes contables y fiscales vigentes
• Aplicar correctamente las leyes respectivas en cada caso
• Capacidad de análisis e interpretación de las modificaciones fiscales

6. TEMARIO

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Unidad. Temas Subtemas

1.1 Inscripción en SHCP
1.2 Inscripción en el IMSS
1.3 Inscripción Estatal
1 Registro de una entidad. 1.4 Inscripción Municipal
1.5 Inscripción en las cámaras correspondientes.
2.1 Movimientos afiliatorios
2.2 Determinación del Salario Base de Cotización
2.3 Determinación de la Prima de Riesgo de Tra-
bajo
2 Instituto Mexicano del Seguro
Social 2.4 Liquidación de Cuotas Obrero Patronales
2.4.I. MSS
2.4.2. SAR
2.4.3. INFONAVIT
3.1 Ley del ISR
3.2 Ley del IETU
3 Pagos provisionales y definitivos de 3.3 Ley IVA
contribuciones 3.4 Ley del IDE
3.5 Leyes Estatales y Municipales
3.6 Impuestos especiales.
4.1 Ley del ISR, IETU
4.2 Revisión anual de la Prima de Riego de
4 Declaraciones Anuales (Casos Trabajo
Prácticos) 4.3 Presentación de prácticas finales de PF Y PM

7. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Unidad: 1:Registro de una Entidad

Competencias Específicas a desarrollar Actividades de aprendizaje

• Identificar y aplicar los requisitos - Se explicará la necesidad de que los

normativos para la inscripción de contribuyentes se inscriban ante la SHCP e
una persona física y una moral, IMSS así como la obtención de permisos
ante las diferentes Órganos ante las oficinas estatales, municipales y
fiscales. cámaras que les corresponda en su
localidad.
- Analizar y discutir en grupo los temas
investigados. (requisitos).
- Investigar y analizar las modificaciones
fiscales presentes y pasadas para su
comparación.

Unidad: 2: Instituto Mexicano del Seguro Social e INFONAVIT

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Competencias Específicas a desarrollar Actividades de aprendizaje

• Aplicar las disposiciones en
materia de Seguridad Social, para • Aplicará las disposiciones de la Ley del
las diferentes operaciones Seguro Social, SAR e INFONAVIT para
afiliatorias. realizar los movimientos afilia torios y la
• Aplicar las Disposiciones en materia determinación de la declaración de prima de
de Seguridad Social en la riesgo.
Determinación de las Cuotas • Realizará la determinación de las
Obrero Patronales de IMSS, liquidaciones mensuales y bimestrales del
Infonavit y SAR IMSS, así como la retención y registro
contable por parte del patrón.

Unidad: 3:Pagos provisionales y definitivos de contribuciones

Competencia Específica a desarrollar Actividades de aprendizaje
• Calcular y determinar los pagos • Pondrá en práctica sus conocimientos en
provisionales y definitivos de ISR, la elaboración de los pagos provisionales
IETU, IVA e IDE. del ISR y del IETU.

• Elaborará los pagos definitivos del IVA.

• Determinará los pagos provisionales y

presentación de declaraciones informati-
vas.

Unidad: 4:Declaración anual (Casos Prácticos)

Competencia Específica a desarrollar Actividades de aprendizaje
Elaborar las diferentes declaraciones • Elaborará los papeles de trabajo necesarios para
anuales de acuerdo a las Disposiciones la determinación de la declaración anual del Im-
Vigentes. puesto Sobre la Renta e del IETU.

• Podrá unificar de forma correcta los pagos provi-

sionales del IVA, para efecto de su concentración
anual.

• Determinará la declaración de Prima de Riesgo

correspondiente al IMSS.

• Realizará un concentrado de los pagos realiza-

dos durante todo el ejercicio fiscal del SAR e IN-
FONAVIT.

8. PRÁCTICA(S) PROPUESTAS

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• Desarrollar una práctica contable fiscal que comprenda la creación de una empresa y cum-
plimiento de todas las obligaciones que en materia fiscal estará sujeta.
• Práctica de liquidaciones mensuales y bimestrales en Excel y SUA (sistema único de auto-
determinación).
• Práctica de personas de físicas en Excel y en el DeclaraSAT 2013 [Link]
• Práctica de personas morales con papeles de trabajo en Excel y llenado de la declaración
anual 2013 DeclaraSAT 2013.
• Realizar una planeación fiscal de una empresa.
• Desarrollar y presentar en un foro el Proyecto Integrador abarcando las asignaturas de la
especialidad atendiendo a las necesidades de la región.

9.- PROYECTO INTEGRADOR

Diagnóstico integral de las áreas de oportunidad en:
1.- PyME´s ya existente.
2.- PyME´s de nueva creación.
3.- Consultoría (fiscal, auditoria y financiera)
4.- Empresa ya constituida.

Objetivo: Aplicar los conocimientos, conceptos y habilidades de las asignaturas de la especialidad,

con el propósito de elaborar un diagnóstico fiscal, financiero y/o de auditoria.

Dicho diagnóstico deberá contener un informe con la siguiente estructura:

a. Datos de la persona a la que va dirigido.
b. Datos generales del objeto de estudio. (empresa, pyme, despacho, etc.)
c. Índice de contenido
d. Diagnóstico financiero
e. Diagnóstico fiscal
f. Diagnóstico de control interno
Presentación del proyecto integrador en un foro

10.- EVALUACIÓN POR COMPETENCIAS

Considerar la evaluación no solo como un medio si no como un indicador para enriquecer el proceso
de enseñanza-aprendizaje.

• Participación en clase
• Evaluación escrita
• Trabajos de investigación
• Desarrollo de prácticas en clase
• Exposición de temas
• Participación de grupos de discusión
• Elaboración de mapas conceptuales y mentales
• Proyecto integrador

11.- FUENTES DE INFORMACIÓN

• Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento

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• Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento

• Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social y sus reglamentos
• Ley del INFONAVIT
• Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro
• Código Fiscal de la Federación y su Reglamento
• Revistas fiscales vigentes
• Estudio Contable de los Impuestos, Calvo Langarica Cesar, Editorial PAC, última edición.

Páginas Web:
• [Link]
• [Link]
• [Link]
• [Link]

1.- DATOS DE LA ASIGNATURA

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Nombre de la asignatura: Tópicos en materia fiscal

Carrera: Contador Público

Clave de la asignatura: FIB-1302

(Créditos) SATCA 1-4-5

2.- PRESENTACIÓN
Caracterización de la asignatura.
Esta asignatura aporta al perfil del contador público la capacidad de reafirmar los conocimientos
adquiridos en el área fiscal, con la posibilidad de diferir o reducir la carga tributaria de los
contribuyentes, sin que implique ubicar a las empresas en defraudaciones fiscales.
Además la presente asignatura tiene la finalidad de que el alumno conozca los parámetros
legales de los procesos y procedimientos que hay en México para defender sus derechos en
materia fiscal, podrá con base en la ley aplicar y evaluar los diferentes procedimientos y recursos
administrativos existentes de acuerdo a situaciones particulares.
Y determinara las contribuciones referentes al comercio exterior.
Intención didáctica.
El contenido de la asignatura se analizará de manera conceptual y práctica de acuerdo a las
leyes vigentes aplicables y su relación con otras asignaturas en materia fiscal, mediante el
planteamiento de situaciones hipotéticas o reales, dando con ello al alumno la oportunidad de
aplicar de manera conjunta los conocimientos adquiridos en la presente asignatura y en materias
previas a ella relacionadas con el ámbito contable y tributario.
Se organiza el temario en tres unidades, agrupando en la primera unidad los contenidos
referentes a la planeación fiscal, abarcando las generalidades, etapas y estrategias aplicadas a
un caso práctico con la intención de el estudiante estructure una planeación fiscal aplicados a un
caso práctico.
En la unidad dos se abarcan el tema de medios de defensa fiscal partiendo de la
fundamentación legal y clasificación de los medios de defensa, con la intención de que el
estudiante genere un procedimiento de defensa contra créditos fiscales ante las instancias
correspondientes.
En la tercera unidad se contempla el estudio de las contribuciones al comercio exterior, para que
el alumno determine las contribuciones que afectan a la empresa en materia de comercio

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exterior.

3. HISTORIA DEL PROGRAMA

Lugar y fecha de
elaboración o Participantes Observaciones
revisión
Dirección General de •Instituto Tecnológico Superior De San Martin • Reuniones de tra-
Educación Superior Texmelucan bajo con los Institu-
Tecnológica, México, •Tecnológico De Estudios Superiores De tos Tecnológicos
D.F. 20 y 21 de Junio Cuautitlán Izcalli de la carrera de
de 2013. •Instituto Tecnológico Superior De Tierra Contador Público
Blanca para el análisis y
•Instituto Tecnológico Superior De Los Cabos adecuación de la
Baja California Sur especialidad de
•Instituto tecnológico Superior De Tantoyuca Fiscal y Auditoría.
Veracruz
•Tecnológico De Estudios Superiores De
Tianguistenco
•Tecnológico De Estudios Superiores De Eca-
tepec
•Instituto Tecnológico Superior De La Costa
Chica
•Tecnológico De Estudios Superiores Del
Oriente del Estado de México
•Instituto Tecnológico Superior De La Sierra
Norte De Puebla
•Instituto Tecnológico Superior De Comalcal-
co

4. COMPETENCIAS A DESARROLLAR
Competencias específicas Competencias genéricas
Desarrolla estrategias fiscales que
le Competencias instrumentales
permitan llevar a cabo una planeación • Búsqueda efectiva y eficiente de informa-
ción confiable y pertinente en diversas fuen-
integral, sin incurrir en defraudaciones tes.
fiscales, aplicando las disposiciones • Capacidad de análisis y síntesis de infor-
mación.
ocntenidas en los diversos ordenamientos, • Aplicar conocimientos generales de Derecho
que coloquen al contribuyente en una fiscal.
• Solucionar problemas y dilemas Fiscales.
mejor situación legal con el propósito de • Toma de decisiones con sentido fiscal.
optimizar sus recursos y cumplir con sus

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obligaciones tributarias. Competencias interpersonales

Aplicar los medios administrativos de • Capacidad crítica y autocrítica.
• Habilidades interpersonales.
defensa fiscal a los contribuyentes • Capacidad de trabajar en equipo interdisci-
personas físicas y personas morales. plinario.
• Capacidad de comunicarse con profesiona-
Analiza y calcula los impuestos y derechos les de otras áreas.
en operaciones de comercio exterior. • Reconocimientos y apreciación de la diver-
sidad y multiculturalidad.
Clasifica los diferentes tipos de aranceles,
• Habilidad para trabajar en un ambiente la-
obligaciones y requisitos no arancelarios. boral interdisciplinario y multidisciplinario.
• Compromiso ético.

Competencias sistémicas
• Dar sentido y significado a los conocimien-
tos fiscales en la práctica.
• Apertura y adaptación a nuevas situaciones.
• Trabajar en forma autónoma.
• Búsqueda del logro, con reflexión fiscal.

5.- COMPETENCIAS PREVIAS

• Conocimiento de la Ley de ISR, IVA, IDE, IETU, IEPS, IMSS e INFONAVIT
• Conocimiento del proceso contable y manejo de Normas de información financiera.
• Conocimiento del proceso administrativo y dominio del control interno
• Teorías de comercio internacional, aranceles y operaciones comerciales internacionales asi
como tratados y organismos internacionales.
• Redacción de textos académicos.
• Lectura y comprensión de textos.
• Búsqueda exhaustiva de información confiable.
• Apertura a la diversidad de puntos de vista.
• Diálogo crítico.
• Trabajo colaborativo.

6.- TEMARIO
UNIDAD TEMAS SUBTEMAS

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1.1 Generalidades.
1.2 Evasión, elusión y defraudación fiscal.
1.3 Etapas de la planeación fiscal
1.4 Aplicación de estrategias fiscales (caso práctico)
1.4.1. I.S.R.
1.4.2. I.V.A.
1.4.3. I.E.T.U.
1.4.4. Otras contribuciones
Planeación
fiscal 2.1 Fundamento legal
1 2.2 Clasificación de los medios de defensa
2.2.1. Administrativos
[Link] Justicia de ventanilla
[Link] Reconsideración.
[Link] Recurso de revocación.
[Link] recurso de inconformidad (IMSS)
[Link] Procedimiento contencioso administrativo o juicio de
nulidad.
2.2.2. Judiciales
[Link] juicio amparo directo
2 Medios de [Link] juicio amparo indirecto
defensa fiscal 2.3 Caso práctico de los medios de defensa administrativos.

3.1. Generalidades del comercio exterior

3.1.1. Generalidades
3.1.2. Regímenes Aduaneros
3.1.3. Momento de Causación
3.1.4. Sujetos del Impuesto
3.1.5. Exenciones
3 Contribuciones 3.1.6. Lugar de Pago
al comercio 3.1.7. Determinación de los Gravámenes
exterior 3.1.8. Infracciones y Sanciones
3.2. Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación
3.2.1. Estructura
3.2.2. Uso y Aplicación
3.2.3. Procedimiento para la Clasificación Arancelaria
3.3 Aplicación de Otros Impuestos y Derechos en Operaciones de
Comercio Exterior
3.3.1.Código Civil de la Federación
3.3.2. Ley del Impuesto al Valor Agregado
3.3.3. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
3.3.4. Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
3.3.5. Derechos
3.3.6. Aprovechamientos
3.3.7. Aplicación de las Contribuciones
7.- ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Unidad 1: Planeación fiscal

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Competencia específica a desarrollar Actividades de Aprendizaje

Desarrolla estrategias fiscales que le permitan • Elaborar mapas conceptuales, resúme-
llevar a cabo una planeación integral, sin incurrir nes, discusiones en equipos de trabajo de
los conceptos de Evasión, elusión y de-
en defraudaciones fiscales, aplicando las fraudación fiscal.
disposiciones contenidas en los diversos • Formular un cuadro sinóptico en el que se
identifiquen las etapas de la planeación
ordenamientos, que coloquen al contribuyente fiscal.
en una mejor situación legal con el propósito de • Presentar un caso práctico en el que se
estructura una estrategia fiscal para cada
optimizar sus recursos y cumplir con sus una de las contribuciones de las personas
obligaciones tributarias. físicas y morales.

Unidad 2: Medios de defensa fiscal

Competencia
Actividades de Aprendizaje
específica a desarrollar
Aplicar los medios • Investiga, analiza y discute el fundamento legal de los medios de
administrativos de defensa.
• Elaborar un mapa conceptual de la clasificación de los medios de
defensa fiscal a los defensa
contribuyentes personas • Integrar un caso práctico de cada uno de los recursos administra-
tivos (Justicia de ventanilla, reconsideración, recurso de revoca-
físicas y personas ción, recurso de inconformidad (IMSS), y procedimiento conten-
morales. cioso administrativo o juicio de nulidad.
• Discute en dinámicas grupales los recursos judiciales (juicio de
amparo directo y juicio de amparo indirecto)

Unidad 3: Contribuciones al comercio exterior

Competencia específica a
Actividades de Aprendizaje
desarrollar
Analiza y calcula los • Investiga, analiza y discute las generalidades del comercio ex-
impuestos y derechos en terior en la ley de comercio exterior y ley aduanera.
• Genera un caso práctico en el que se determinen los impues-
operaciones de comercio tos al comercio exterior de una empresa, identificando la docu-
exterior. Clasifica los mentación oficial comprobatoria de acuerdo a las disposiciones
de comercio exterior.
diferentes tipos de • Investiga, analiza y aplique los Impuestos y Derechos en Ope-
aranceles, obligaciones y raciones de Comercio Exterior en las leyes de Código Civil de
la Federación, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del
requisitos no arancelarios. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Ley del Im-
puesto Sobre Automóviles Nuevos.
8.- PRÁCTICAS
Presentar un caso práctico en el que se estructura una estrategia fiscal para cada una de las
contribuciones de las personas físicas y morales.

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Integrar un caso práctico de cada uno de los recursos administrativos: Juicio de ventanilla,
reconsideración, recurso de revocación, recurso de inconformidad ante el IMSS.
Genera un caso práctico en el que se determinen los impuestos al comercio exterior de una empresa,
identificando la documentación oficial comprobatoria de acuerdo a las disposiciones de comercio
exterior.

9.- PROYECTO INTEGRADOR

Diagnóstico integral de las áreas de oportunidad en:
1.- PyME´s ya existente.
2.- PyME´s de nueva creación.
3.- Consultoría (fiscal, auditoria y financiera)
4.- Empresa ya constituida.

Objetivo: Aplicar los conocimientos, conceptos y habilidades de las asignaturas de la especialidad,

con el propósito de elaborar un diagnóstico fiscal, financiero y/o de auditoría.

Dicho diagnóstico deberá contener un informe con la siguiente estructura:

g. Datos de la persona a la que va dirigido.
h. Datos generales del objeto de estudio. (empresa, pyme, despacho, etc.)
i. Índice de contenido
j. Diagnóstico financiero
k. Diagnóstico fiscal
l. Diagnóstico de control interno
m. Presentación del proyecto integrador en un foro.
10.- EVALUACIÓN POR COMPETENCIAS
La evaluación debe ser continua y formativa por lo que se debe considerar el proyecto integrador, así
como el desempeño en cada una de las actividades de aprendizaje, haciendo especial énfasis en:

Considerar los siguientes aspectos:

Asistencia y puntualidad
Participación en clase
Exámenes prácticos
Trabajos de investigación
Resolución de casos prácticos
Desarrollo de prácticas en clase
Exposición de temas
Reportes escritos de las observaciones hechas durante las visitas
Portafolio de evidencias
Mapas conceptuales
Reportes de lectura
Proyecto integrador

11. FUENTES DE INFORMACIÓN

1. Fisco agenda actualizada
2. [Link]

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3. [Link]
4. Adrián Fernández Gómez. Impuestos al comercio exterior, Ed. Publicaciones contables y
administrativas.
5. Chacholiades. Comercio internacional, Ed. Mc Graw Hill
6. Ley del comercio exterior vigente
7. Ley aduanera vigente
8. Ley de los impuestos generales de importación y exportación.
Daniel Diep Diep. Planeación Fiscal. Ed. Dofiscal

1. DATOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

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Nombre de la asignatura: Seminario de Auditoria

Carrera: Contador Público

Clave de la asignatura: FIB-1303

(Créditos )SATCA: 1-4-5

2. PRESENTACIÓN
Caracterización de la asignatura

Esta asignatura contribuye con el perfil del egresado aportando conocimientos profundos en
Auditoría, a través de la aplicación de la normatividad, métodos y herramientas necesarias para
la realización de una auditoría interna e integral, para elaborar una evaluación razonable que lo
lleve a emitir un informe sobre los resultados.
Además permite reforzar competencias involucradas con materias anteriormente vistas como
son: Fundamentos de Auditoría, Auditoria para efectos financieros y efectos fiscales y que son
privativas del profesional en Contaduría.
La asignatura está dividida en 2 unidades de aprendizaje. Cada una de las unidades aborda tipos
de auditoría de forma que el alumno conozca sus características y objetivos. En la primera
unidad se conoce el entorno de trabajo de auditoría interna, las funciones en las empresas
privadas y públicas. En la segunda unidad incluye la auditoria integral, su enfoque holístico y la
amplitud de conocimientos que requiere el profesional.

Intención didáctica

La metodología de enseñanza tiene un enfoque teórico-práctico, a partir del trabajo individual y

colaborativo, mediante estrategias de aprendizaje como: mapeo, cartografía conceptual,
actividades de intercambio verbal, reportes de lecturas, informes ejecutivos, análisis de casos.
Los contenidos se abordan de manera secuencial como lo marca el programa, buscando la
aplicación del conocimiento, para ello en cada una de las unidades, como punto final, se propone
realizar y analizas casos prácticos con los estudiantes, y con un enfoque basado en actividades
que promuevan en el estudiante el desarrollo de sus habilidades para trabajar en equipo y aplicar
el conocimiento a la práctica, buscando con ello que integre estos conocimientos al andamiaje
personal mediante un aprendizaje significativo.
La extensión y profundidad de los temas será la suficiente para garantizar que el estudiante logre
las competencias señaladas. Por otro lado, el estudiante deberá comprometerse a trabajar
permanentemente en el análisis y desarrollo de una práctica a fin de que logre dichas
competencias antes de concluir la materia.
El profesor además de ser un motivador permanente en el proceso educativo deberá ser
promotor y director de la enseñanza a través de la transmisión de su conocimiento y experiencia,
así como la aplicación de sus habilidades y destrezas utilizando las herramientas a su alcance
para interesarlos en el tema.

3. HISTORIA DEL PROGRAMA

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Lugar y fecha de Participantes Observaciones

elaboración o revisión
Dirección de Institutos • Instituto Tecnológico Superior de Reuniones de trabajo con
Tecnológicos Comalcalco Tabasco. los institutos tecnológicos
Descentralizados, • Tecnológico de Estudios Superio- de la carrera de Contador
Diciembre 2011, res del Oriente del Estado de Mé- Público para el análisis y
México, xico. adecuación de la
D.F • Instituto Tecnológico Superior de especialidad de Fiscal y
San Martín Texmelucan. Auditoria
• Instituto Tecnológico de Estudios .
Superiores de Los Cabos.
• Instituto Tecnológico Superior de
la Sierra Norte de Puebla.
• Tecnológico de Estudios Superio-
res de Ecatepec
• Instituto Tecnológico Superior de
la Costa Chica
• Tecnológico de Estudios Superio-
res de Cuautitlán Izcalli
• Tecnológico de Estudios Superio-
res de Tianguistenco
• Instituto Tecnológico Superior De
Tierra Blanca
• Instituto tecnológico Superior De
Tantoyuca Veracruz

4. COMPETENCIA(S) A DESARROLLAR
Competencia específica Competencia genérica
Desarrolla su capacidad analítica, juicio y Realiza una práctica de auditoría
escepticismo profesional a través del interna e integral, aplicando los
conocimiento profundo de la normatividad conocimientos y habilidades para
vigente de auditoría interna e integral, a fin de obtener un análisis objetivo sobre la
emitir una opinión profesional. información de la entidad a auditar;
consciente de la responsabilidad ética,
social y legal del Contador Público.
Conoce y aplica la normatividad general
y específica que rija la operación de la
entidad.

5. COMPETENCIAS PREVIAS
• Conoce las Normas de Información Financiera
• Conoce las Normas Internacionales de Información Financiera
• Conoce las Normas y Procedimientos de Auditoria
• Conoce las Normas y Procedimientos Internacionales de Auditoria
• Manejo avanzado de computadora y de software técnico

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• Conoce e interpreta la legislación mercantil, laboral y fiscal

6. TEMARIO
Unidad TEMAS SUBTEMAS
1 Auditoría Interna [Link]ón
1.1.1 Naturaleza
1.1.2. Estándares profesionales
1.1.3. Necesidades de la administración
que satisface
1.1.4. El control de la organización
1.1.5. El auditorio interno
1.1.6. Funciones y posición en la
estructura de organización
1.1.7. El control interno
1.1.8. Revisión del Control Interno
Contable
1.1.9. Controles financieros básico
1.1.10. Informática y estadística
1.1.11. Fallas de Control frecuentes
1.2. Actividades de la auditoría interna
1.2.1 Planeación, ejecución y control
de la auditoria
1.2.2 Recursos humanos de la
auditoría interna
[Link] por ciclos de operaciones
1.2.4. Programas de auditoría por ciclos

1.3. Auditoría interna en el gobierno

1.3.3. Antecedentes e integración del
gobierno
1.3.4. Auditoria en secretaria de estado:
ubicación y funciones
1.3.5. Auditoría contable y financiera
1.3.6. Planeación y realización
1.3.7. Informes y acciones
1.3.8. Responsabilidades
1.3.9. Herramientas de auditoría interna.

2 Auditoria integral 2.1 Auditoria integral

2.1.1 Concepto
2.1.2 Características, importancia y
objetivos
2.1.3 Diferentes auditorias que
conforman la integral
2.2 Fundamentos y/o principios de la

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auditoria integral
2.3 Organismos profesionales
especializados en el desarrollo de la
auditoria integral
2.4 Necesidad de otras disciplinas en la
auditoria integral
2.5 Responsabilidad de cada profesionista
2.2 Normas generales de auditoría
integral
2.2.1 Normas para la ejecución de la
auditoría
integral
2.2.2 Normas para la preparación de
informes
de resultados
2.2.3 Normas de información financiera en
la
auditoria de estados financieros
2.3. Generalidades de las fases para
desarrollar una auditoría integral
2.3.1 Análisis general y diagnostico
2.3.2 Planeación específica
2.3.3 Ejecución. Áreas u operaciones
facultad de otras disciplinas
2.3.4 La gestión en la auditoria integral
2.3.5 Informe de resultados
2.4 Casos prácticos
2.4.1. Diseño, implementación y
evaluación.
2.4.2 Procedimientos de auditoría
aplicables a cada fase
2.4.3 Planteamiento
2.4.4 Desarrollo
2.4.5 Discusión de resultados

7. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Unidad 1 Auditoría Interna
Competencia específica a desarrollar Actividades de aprendizaje
Especifica(s): Elabora mapas conceptuales y mentales
• Utiliza los procedimientos de auditoría para utilizando las Tics
su desarrollo
Estudio de casos

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• Emplea el software contable, administrati-

vo, fiscal y de auditoría para el procesa- Investigación de campo realizando visitas y
miento y explotación de la información entrevistas a personas que realizan la
• Elabora un informe, como resultado del función de auditoría interna
desarrollo de la auditoria
• Conoce y aplica la normatividad relativa a Informe del caso práctico apegado a la
la auditoría interna normatividad

Genéricas:
• Adquiera las herramientas para llevar a
cabo una auditoria, incorporando los co-
nocimientos previamente adquiridos para
llevarla a cabo.

Unidad 2 Auditoria integral

Competencia específica a desarrollar Actividades de aprendizaje
Especifica(s): Elabora un cuadro comparativo
• Conoce y aplica la normatividad relativa a identificando semejanzas y diferencias en la
la auditoría integral. normatividad, en la metodología y en las
• Elabora un informe, como resultado del características del servicio solicitado.
desarrollo de la auditoria
Elaboración de un programa de trabajo y
Genéricas: carta compromiso de prestación de
• Relaciona y confronta la normatividad de servicios.
las diferentes modalidades de auditoría in-
terna y externa para la práctica de una au-
ditoria integral.

8. PRACTICAS PROPUESTAS

• Elaborar una práctica de auditoría para la aplicación de las normas internacionales de auditoría
• Realizar un análisis comparativo de Conclusiones e Informes de auditoría
• Desarrollo practico en atención a las necesidades detectadas en una organización

9. PROYECTO INTEGRADOR
Diagnostico integral de las áreas de oportunidad en:
PyME´s ya existente
PyME´s de nueva creación
Consultoría (fiscal, auditoria y financiera)
Empresa ya constituida
Objetivo:

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Aplicar los conocimientos, conceptos y habilidades de las asignaturas de la especialidad, con el

propósito de elaborar un diagnostico fiscal, financiero y/o de auditoria
Dicho diagnostico deberá contener un informe con la siguiente estructura:
a. Datos de la persona a la que va dirigida
b. Datos generales del objeto de estudio (empresa, PyME, despacho, etc.)
c. Índice de contenido
d. Diagnostico financiero
e. Diagnostico fiscal
f. Diagnostico de control interno
g. Presentación del proyecto integrador en un foro

10. EVALUACIÓN POR COMPETENCIAS

Aplicación de una evaluación diagnóstica.

Considerar la evaluación no solo como un medio de medir el aprendizaje, sino como un indicador
para enriquecer el proceso de enseñanza-aprendizaje.
Participación en los grupos de discusión.
Calidad y presentación de la práctica relacionada con la asignatura.
Resolución de ejercicios prácticos.
Revisión de avances en la integración de la práctica.
Exposición de los temas apoyados por diferentes métodos y medios didácticos.
Visita a los colegios de contadores públicos, despachos de auditoría y contabilidad.
Evaluación del informe final de la práctica de auditoría interna e integral.
Exámenes prácticos
Portafolio de evidencias
Mapas conceptuales, mentales, cartografía conceptual
Proyecto integrador

11. FUENTES DE INFORMACIÓN

Libros:
1. Normas Internacionales de Auditoria y Normas para atestiguar. IMCP Ultima edición
2. Auditoria integral. Víctor Paniagua Bravo, IMCP, Edición 2009, México
3. Código de ética, Academia Mexicana de Auditoria Integral y al desempeño, A.C., Edit.
4. Compendio Fiscal, Dofiscal Editores
5. El manejo de las organizaciones y su auditoría interna, Lazcano, Seres Juan Manuel,

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McGraw Hill
6. Normas De información financiera en México.
7. Auditoria un enfoque práctico, Tellez Trejo, Benjamín Rolando
8. Auditoria 1, N, Ruiz Velazco

Páginas web
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1.- DATOS DE LA ASIGNATURA

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Nombre de la asignatura: Contabilidad y Auditoría Gubernamental

Carrera: Contador Público

Clave de la asignatura: FIB-1304

(Créditos) SATCA 1-4-5

2.- PRESENTACIÓN
Caracterización de la asignatura.
La Contabilidad Gubernamental, es el tipo de contabilidad que registra las operaciones
financieras de las entidades y dependencias de la administración pública. Todos los eventos
económicos cuantificables que afecten al Estado forman parte del interés de la Contabilidad
Gubernamental.

A través de la contabilidad gubernamental, los dirigentes a cargo de la conducción del Estado

deben rendir cuentas a los organismos competentes para mostrar cómo administran el dinero
público.

De igual manera, la Contabilidad Gubernamental es una herramienta imprescindible para la

elaboración del presupuesto. El presupuesto es sometido a debate parlamentario. La
información que permite defender o criticar el presupuesto procede de los balances ofrecidos por
la contabilidad gubernamental.

Es importante destacar que la Contabilidad Gubernamental está regida por diversas leyes y
regulada por varias instituciones. La intención es que el Gobierno de turno no aproveche su
posición para utilizar los fondos estatales según su conveniencia e intereses, sino que la gestión
financiera sea transparente.

La presente asignatura tiene la finalidad de que el alumno conozca los parámetros legales y
normativos de la Administración Pública. Siendo el sector público peculiar en su proceso
contable y de auditoría, diferente a la Contabilidad de las entidades del sector privado, ya que el
punto de partida es el plan nacional de desarrollo sexenal que define las necesidades a cubrir del
gasto público, para posteriormente determinar los ingresos que se tendrán que recabar mediante
los diferentes medios fiscales tales como impuestos, aprovechamientos, derechos, aportaciones
de seguridad social, contribuciones para mejoras y empréstitos. Habiendo obtenido estos
ingresos se distribuyen según el presupuesto del gasto público.
Estas diferencias entre el sector público y el sector privado conlleva el análisis de los elementos
teóricos y prácticos de esta modalidad contable desde el catálogo de cuentas hasta la revisión y
dictaminación de la información financiera con una visión holística apegándose a la normatividad
jurídica con las disposiciones legales vigentes en materia de Contabilidad y Auditoría
Gubernamental.
Intención didáctica.
El contenido de la asignatura se analizará de manera conceptual y práctica de acuerdo a las

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leyes vigentes aplicables y su relación con otras asignaturas en materia contable, financiera, y de
auditoría, mediante el planteamiento de situaciones hipotéticas o reales, dando con ello al
alumno la oportunidad de aplicar de manera conjunta los conocimientos adquiridos en la presente
asignatura y en materias previas a ella relacionadas con el ámbito contable y de auditoría
Se organiza el temario en seis unidades, agrupando en las tres primeras unidades primera
unidad el marco conceptual de la Contabilidad Gubernamental, en una segunda unidad se
identifica las generalidades de la Contabilidad Gubernamental.

3.- HISTORIA DEL PROGRAMA

Lugar y fecha de
Participantes Observaciones
elaboración o revisión
• Instituto Tecnológico Su-
Dirección General de perior De San Martin Tex- • Reuniones de trabajo con los
Educación Superior melucan Instituto Tecnológicos de la
Tecnológica, México, • Tecnológico De Estudios carrera de Contador Público
D.F. 20 y 21 de Junio Superiores De Cuautitlán para el análisis y adecuación
de 2013. Izcalli de la Especialidad de Fiscal y
• Instituto Tecnológico Su- Auditoría.
perior De Tierra Blanca
• Instituto Tecnológico Su-
perior De Los Cabos Baja
California Sur
• Instituto tecnológico Supe-
rior De Tantoyuca Vera-
cruz
• Tecnológico De Estudios
Superiores De Tianguis-
tenco
• Tecnológico De Estudios
Superiores De Ecatepec
• Instituto Tecnológico Su-
perior De La Costa Chica
• Tecnológico De Estudios
Superiores Del Oriente del
Estado de México
• Instituto Tecnológico Su-
perior De La Sierra Norte
De Puebla
• Instituto Tecnológico Su-
perior De Comalcalco
4. COMPETENCIAS A DESARROLLAR
Competencias específicas Competencias genéricas
El estudiante conocerá, Competencias instrumentales
aplicará e interpretará los • Capacidad de análisis y síntesis

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conceptos básicos que • Capacidad de organizar y planificar

conforman el aspecto • Capacidad de interpretación de las leyes
contable y de auditoría • Conocimientos básicos de las leyes
aplicados al sector público, • Comunicación oral y escrita
así como el logro de • Habilidad para buscar y analizar
habilidades en el dominio de información proveniente de fuentes diversas
las disposiciones en materia
• Solución de problemas
gubernamental para el
manejo de informes • Toma de decisiones.
diferentes a los financieros y
su impacto en las cuentas Competencias interpersonales
nacionales. • Capacidad crítica y autocrítica
• Trabajo en equipo
• Habilidades interpersonales

Competencias sistémicas
• Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica
• Habilidades de investigación
• Capacidad de aprender
• Capacidad de generar nuevas ideas (creatividad)
• Habilidad para trabajar en forma autónoma
• Búsqueda de logros

5.- COMPETENCIAS PREVIAS

• Conocimientos teóricos y prácticos de la Contabilidad General, de Sociedades y Avanzada
• Conocimientos teóricos y prácticos de Auditoría General
• Conocimientos teóricos y prácticos de Finanzas Corporativas
• Conocimientos en Finanzas Internacionales y Economía Internacional
• Lectura y comprensión de textos.
• Búsqueda exhaustiva de información confiable.
• Apertura a la diversidad de puntos de vista.
• Diálogo crítico.
• Trabajo colaborativo.

6.- TEMARIO
UNIDAD TEMAS SUBTEMAS
1 Marco Conceptual de 1.1 Análisis de la contabilidad gubernamental
la Contabilidad

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Gubernamental 1.2 Teorías de contabilidad gubernamental

1.3 Principios, características y componentes de la con-

tabilidad gubernamental
1.4 Comparativo entre contabilidad financiera y
contabilidad financiera gubernamental

2 Contabilidad 2.1 Catálogo de cuentas

Gubernamental 2.1.1. Cuenta de ingresos
2.1.2 Cuenta de gastos
2.1.3 Cuentas de financiamiento
2.2 Procedimientos
2.3 Documentos fuente y Documentos contabilizados
2.4 Guía contabilizadora
2.5 Estados financieros
2.6 Conformación de la cuenta pública
2.7 Análisis presupuestal
2.8 Análisis programático
Evaluación, integración y presentación
2.9 Cuentas consolidadas de la nación
2.9.1 Información sobre producción, consumo, acumula-
ción y sobre cuentas del exterior
2.10 Caso práctico.
3 Enfoque de la 3.1 Rendición de Cuentas Públicas
Auditoria a las 3.2 Órganos Internos y Externos de Fiscalización
cuentas públicas 3.3 Estructura del Sector Público Federal
3.4 Dictaminar cuentas públicas
3.5 El presupuesto público
3.6 La cuenta Pública
3.7 Fiscalización
4 Normas y 4.1 Generalidades
Procedimientos de 4.2 Estudio y Evaluación del control interno y su
Auditoría de la Cuenta normatividad
Pública 4.3 Criterio de Aplicación de las normas de auditoría
4.4 Aplicación de las Técnicas de Auditoría en el sector
Público
4.5 Guías de Revisión a cuentas Públicas
5 Informes de Auditoría 4.1 Revisión y fiscalización superior a la cuenta publica
de la Cuenta Pública 4.2 objetivo y desarrollo de las auditorias
4.3 informe de resultados
4.4 Casos Prácticos

7.- ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Unidad 1: Marco Conceptual de la Contabilidad Gubernamental
Competencia específica a Actividades de Aprendizaje

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desarrollar
El estudiante conoce las • Investigar y analizar las disposiciones y normatividad de
generalidades de la la Contabilidad Gubernamental.
Contabilidad Gubernamental. • Elaborar un cuadro comparativo de semejanzas y dife-
rencias entre la Contabilidad Financiera en sector privado
y el sector público.
• Análisis y discusión en equipos de los elementos que
componen la Contabilidad Gubernamental.

Unidad 2: Contabilidad Gubernamental

Competencia específica a
Actividades de Aprendizaje
desarrollar
El estudiante conoce y aplica los • Investigar y analizar las cuentas de la contabilidad gu-
aspectos contables de la bernamental.
información financiera en las • Investigar y estudiar los informes financieros a gene-
Entidades del Sector Público rar.
• Análisis y resolución de una práctica integral de conta-
bilidad gubernamental.

Unidad 3: Enfoque de la Auditoría a las Cuentas Públicas

Competencia específica a
Actividades de Aprendizaje
desarrollar
El estudiante identifica la • Investigar y analizar los diferentes niveles del sector
integración de la de Auditoria público federal, así como los órganos internos y ex-
Gubernamental ternos de fiscalización.

• Elaborar y analizar un diagrama de flujo que muestre

el procedimiento de la Auditoría Gubernamental.

Unidad 4: Normas y Procedimientos de Auditoría de la Cuenta Pública

Competencia específica a Actividades de aprendizaje

desarrollar
El estudiante conoce, analiza y • Investigar la Estructura de las Normas y Procedi-
aplica las Normas y

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Procedimientos de Auditoría de la mientos de Auditoría de la Cuenta Pública.

Cuenta Pública.
• Elaborar un cuadro sinóptico que muestre la clasifi-
cación de las normas y procedimientos de Audito-
ría de la Cuenta Pública

• Analizar en una mesa redonda las Normas de Au-

ditoria.

Unidad 5: Informes de Auditoría de la Cuenta Pública

Competencia específica a Actividades de aprendizaje

desarrollar
El estudiante realizará los documentos • Investigar y analizar los documentos integrantes
generales para integrar los archivos y de los archivos en la Auditoria.
generar el informe de la Auditoria.
• Emitir los informes necesarios de la Auditoria
Gubernamental y anexos correspondientes a
los mismos.

8.- PRACTICAS.
• Relacionar los contenidos de esta asignatura con los contenidos de otras asignaturas del plan
de estudio.
• Solucionar casos prácticos relacionados con la asignatura
• Proporcionar ejemplos donde se haga evidente la aplicación de los contenidos del programa, y
solicitar trabajos en los cuales se apliquen estos conocimientos
• Coordinarse con los profesores de otras asignaturas, para complementar actividades donde se
apliquen los conocimientos de esta materia.
• Realizar talleres de resolución de casos donde los alumnos hagan el planteamiento de proble-
mas y de soluciones.
• Presentar material audiovisual a fin a la asignatura
• Fomentar el espíritu emprendedor
• Fomentar la importancia de la ecología en la institución.
• Desarrollo del proyecto integrador abarcando las asignaturas de especialidad.

9.- PROYECTO INTEGRADOR

Diagnóstico integral de las áreas de oportunidad en:
1.- PyME´s ya existente.
2.- PyME´s de nueva creación.
3.- Consultoría (fiscal, auditoria y financiera)

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4.- Empresa ya constituida.

Objetivo: Aplicar los conocimientos, conceptos y habilidades de las asignaturas de la especialidad,

con el propósito de elaborar un diagnóstico fiscal, financiero y/o de auditoria.

Dicho diagnóstico deberá contener un informe con la siguiente estructura:

n. Datos de la persona a la que va dirigido.
o. Datos generales del objeto de estudio. (empresa, pyme, despacho, etc.)
p. Índice de contenido
q. Diagnóstico financiero
r. Diagnóstico fiscal
s. Diagnóstico de control interno
t. Presentación del proyecto integrador en un foro.

10. EVALUACIÓN POR COMPETENCIAS.

• Aplicación de una evaluación diagnostica.
• Considerar la evaluación como un indicador para enriquecer el proceso de enseñanza-aprendi-
zaje.
• Calidad y presentación de la práctica relacionada con la asignatura.
• Resolución de ejercicios prácticos
• Exposición de los temas apoyados por diferentes métodos y medios didácticos.
• Considerar los siguientes aspectos:
o Asistencia y puntualidad
o Participación en clase
o Trabajos de investigación
o Desarrollo de prácticas en clase

• Desarrollo del proyecto integrador abarcando las asignaturas de especialidad.

11. FUENTES DE INFORMACIÓN

1. Ley General de Contabilidad Gubernamental
2. Normas Internacionales de Información Financiera
2. Boletines de Contabilidad Gubernamental ED. IMCP.
3. Contabilidad Gubernamental – Federal, Estatal Municipal ED IMCP 2013.

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4. Esquema General de Contabilidad Gubernamental IMCP 2004.

5. Publicaciones CIDE.
6. Planificación y presupuesto de programas. Gonzalo Marher 6ª edición.
7. Normateca de la Secretaría de la Función Pública.
8. Normas y Procedimientos de Auditoría Generalmente aceptados.
9. Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público NICSP IFAC, IMCP.
10. Ley de fiscalización superior de la Federación.
11. Legislación presupuestal de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
12. Archivo General de la Nación.
13. Ley Orgánica de la Administración Pública.
14. Ley de Ingresos de la Federación.

Páginas Web:
1. [Link]
2. [Link]
3. Organismos fiscalizadores del estado que corresponda.

1.- DATOS DE LA ASIGNATURA

Nombre de la asignatura Seminario de Finanzas

Carrera Contador Publico

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Clave de la asignatura FIB-1305

(créditos) SATCA 1-4 – 5

2.- PRESENTACIÓN

Caracterización de la asignatura.
Esta asignatura aporta al perfil del contador público la capacidad de establecer analogías
de control sobre los resultados y obligaciones de la entidad, aplicar las herramientas de
valoración de empresas que contribuyan a la correcta y oportuna administración de los
recursos y de las transacciones en los diferentes escenarios de negocios, al analizar cada
una las operaciones realizadas, y elaborar los modelos básicos de simulación.

También podrá realizar diseño de modelos matemáticos a través del marco conceptual de
la Planeación Financiera Fiscal, permitiéndole conocer en cualquier momento el valor de la
empresa, el costo de oportunidad y la capacidad de la utilidad o pérdida fiscal sobre las
transacciones de negocios.

Para integrar lo anterior se parte de un modelo financiero que permite manejar información
Financiera y Fiscal en las distintas entidades económicas, como herramienta Económico-
Financiera-Fiscal, donde se muestren los riesgos operacionales de liquidez y solvencia
implícitos en una modelación que parte de hipótesis inciertas y que, por lo tanto parten de
valores aleatorios.

Intención didáctica.

Se organiza el temario agrupando los contenidos conceptuales, procedimentales y

actitudinales de la asignatura. En la primera unidad se contempla conceptos y tipos de

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valoración de empresas en sector real, siendo aplicables a todas las entidades económicas,
contemplando la revisión de los conceptos financieros necesarios, métodos de valoración a
la información financiera. Así como la normas de información financiera propiamente los
postulados regulatorios; los usuarios y objetivos de la información financiera, estructura y
análisis de estados financieros proforma

En la segunda unidad del contenido se aborda el análisis Financiero y Fiscal de las

empresas, para que el alumno adopte actitudes y valores en su ejercicio profesional
orientado a la Planeación Financiera y Fiscal.

En la Tercera unidad del contenido de la asignatura se aborda el proceso de administración

de costo de capital promedio ponderado, para la valoración de los costos que causan los
pasivos financieros, así como el rendimiento generado por las acciones y de su costo de
capital esperado, lo que se realiza con la intención de integrar una base de financiera-fiscal
que permita ser utilizada para generar decisiones útiles y confiables sobre la productividad
de las empresas.

En la cuarta unidad se sugiere una sensibilización de variables que generen modelos que
permita aplicar los contenidos temáticos anteriormente abordados a la formulación de los
pronósticos y predicciones en los rubros como: las quiebras, administración de riesgos,
manejo del valor económico agregado y manejo de escenarios, en los que se reflejen la
productividad de las transacciones empresariales, resaltando la interrelación entre las
variables dependientes y las independientes.

En la quinta unidad se requiere la aplicación de un modelo Financiero-Fiscal, mediante la

utilización de un medio electrónico en el diseño de la estructura, para la obtención de
resultados con el objetivo de poder analizarlos.

El enfoque sugerido para la materia requiere vincular el acercamiento con profesionistas

para compartir sus experiencias en el campo profesional, incentivando la investigación de
diversas fuentes de información para el fortalecimiento de conocimientos básicos
necesarios en la realización de talleres, casos prácticos reales e hipotéticos.

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Investigar en los sistemas de información existentes ejemplos de Valoración Financiera-

Fiscal, propiciando el uso de software, hoja de cálculo para el diseño registro y manejo de
las operaciones. Fomentar el trabajo en equipo que promueva la comunicación, el
intercambio de ideas, la reflexión, la integración y la colaboración de y entre los estudiantes.
Aplicación y uso adecuado de conceptos, y de terminología de los temas Financieros-
Fiscal, propiciar el uso de las nuevas tecnologías en el desarrollo de los contenidos de la
asignatura. Relacionar los contenidos de la asignatura con el sentido social y económico
como responsabilidad de la estructura financiera-fiscal, encaminado a la mejora del nivel de
vida. Observación y análisis de fenómenos y problemáticas propias del campo ocupacional
empresarial. Por último, la relación de los contenidos de esta asignatura con las demás del
plan de estudios, para desarrollar una visión interdisciplinaria en el estudiante.

3.- HISTORIA DEL PROGRAMA

Lugar y fecha de Participantes Observaciones.

elaboración y revisión
Dirección General de • Instituto Tecnológico Superior Reunión de trabajo de los
De San Martin Texmelucan.
Educación Superior Institutos Tecnológicos de la

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Tecnologica, Mexico, D.F. • Tecnológico De Estudios Supe- carrera de Contador Público

riores De Cuautitlán Izcalli.
para el análisis y adecuación
• Instituto Tecnológico Superior
De Tierra Blanca. de la especialidad de Fiscal
• Instituto Tecnológico Superior y Auditoría.
De Los Cabos Baja California
Sur.
• Instituto tecnológico Superior
De Tantoyuca Veracruz.
• Tecnológico De Estudios Supe-
riores De Tianguistenco.
• Tecnológico De Estudios Supe-
riores De Ecatepec.
• Instituto Tecnológico Superior
De La Costa Chica.
• Tecnológico De Estudios Supe-
riores Del Oriente del Estado de
México.
• Instituto Tecnológico Superior
De La Sierra Norte De Puebla.
• Instituto Tecnológico Superior
De Comalcalco

4.- COMPETENCIAS A DESARROLLAR

Competencias especificas Competencias genéricas

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Valoración Financiera Competencias instrumentales

fiscal de Empresas, • Capacidad de análisis y síntesis
utilizando herramientas y • Capacidad de organizar y planificar
metodologías de • Conocimientos básicos de la carrera
simulación con la finalidad
• Comunicación oral y escrita
de controlar el proceso de
• Habilidades intermedias de manejo de la computadora
desarrollo de los negocios
• Habilidad para buscar y analizar información proveniente de
y su productividad.
fuentes diversas.
• Solución de problemas.
• Toma de decisiones.
• Habilidad de uso de hoja de calculo
Competencias interpersonales
• Capacidad crítica y autocrítica
• Trabajo en equipo
• Habilidades interpersonales
Competencias sistémicas
• Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
• Habilidades de investigación
• Capacidad de aprender
• Capacidad de generar nuevas ideas (creatividad).
• Habilidad para trabajar en forma autónoma.
• Búsqueda del logro.

5.- COMPETENCIAS PREVIAS

• Conocer la estructura financiera y fiscal de la empresa
• Manejo de información necesaria para la elaboración y aplicación de planeación fiscal y conta-

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ble.
• Conocimiento del proceso contable
• Utilizar hojas de cálculo para aplicar simuladores
• Generar estados financieros proyectados aplicando razones de sensibilidad
• Habilidad para el pensamiento crítico.
• Trabajo en equipo
• Manejo de Normas de Información Financiera
• Análisis e Interpretación de la Información Financiera fiscal
• Planeación Financiera
• Contabilidad Financiera
• Administración Estratégica
• Elaboración y evaluación de proyectos de inversión
• Manejo de información eficaz, rápida y oportuna para la toma decisiones

6.- TEMARIO
UNIDAD TEMAS SUBTEMAS
1 La Valoración de Empresas 1.1. Antecedentes y Marco teórico.
1.2. La Valoración de Empresas.
1.3. Las Finanzas de La Valoración.
1.4. Modelos y Métodos de Valoración.
1.4.1 Estados Financieros Principales.
1.4.2 Estados Financieros
Secundarios.
1.4.3 Mixtos (Goodwill).
1.4.4 Descuentos de Flujos de Caja.

2.1 Análisis Financiero Fiscal

2.2 Estados Financieros Primarios para
Efectos Fiscales
2.2.1 Ingresos
2.2.2 Egresos
2 Análisis financiero fiscal de los 2.2.3 Gastos De Operación
resultados de la empresa 2.2.4 Utilidad o Perdida Fiscal
2.2.5 Ajuste Anual por Inflación

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2.3 Planeación Financiera Fiscal

Utilizando Hoja de Cálculo en
Computadora.

3.1. Concepto de Costo de Capital.

3.2. Características del Costo de
Capital para la valoración de
empresas.
3.3. La Formulación de WACC
3 Obtención, Análisis y control del (weighted average cost of capital).
Costo de Capital Promedio 3.4. Formulación del Rendimiento
Ponderado. Mínimo esperado por inversionistas.
3.4.1. Gordon-Shapiro con crecimiento
constante.
3.4.2. Aplicaciones con el Modelo
CAMP.

4.1. El Análisis de Sensibilidad en los

negocios.
4.2. Predicción de Quiebras (Modelo
Altman).
4.3. Modelo EVA.
4.4. Los Indicadores Financieros para
el modelaje.
4.5 La Integración en Hoja de Cálculo
4 Sensibilización de Variables.
5.1 Caso práctico Integral aplicado en
hojas de cálculo.

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5 Casos prácticos

7.- ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE (desarrollo de competencias genéricas)

10.- UNIDADES DE APRENDIZAJE

Unidad 1: Valoración de Empresas

Competencia Específica a desarrollar Actividades de Aprendizaje

Conoce los métodos de valoración que • Investigar el concepto de Valoración.

existen para controlar las entidades. • Elaborar un cuadro comparativo para
analizar la aplicación informática en la
Conoce las bases que rigen el ambiente bajo valoración de empresas.
el cual debe operar el sistema de valoración • Identificar el tipo de Método en función de las
de negocios. diversas problemáticas organizacionales y
económicas del entorno.
• Realizar un cuadro sinóptico sobre las
mecánicas y reglas que se siguen en la
valoración empresarial.
• Elaborar estados financieros aplicando
formularios de Excel

Unidad 2: Proyección Financiera

Competencia específica a desarrollar Actividades de Aprendizaje
Formular y Presenta información • Elaborar estados financieros así como su
financiera buscando que esta se apegue a importancia fiscal para las empresas.
los lineamientos fiscales y obtener los • Diseñar los diferentes estados financieros para
beneficios que las leyes fiscales le llevar a cabo una planeación financiera y fiscal,

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permitan al contribuyente. elaborados en hojas de calculo

Unidad 3: Obtención, Análisis y control del Costo de Capital Promedio Ponderado.

Competencia específica a desarrollar Actividades de Aprendizaje

• Investigar el concepto de Capital Promedio

Integra conocimientos referentes a la forma de Ponderado.

calcular el Costo de Capital Promedio • Mediante un esquema identificar las

Ponderado, del costo de los pasivos características que la información debe

financieros y del rendimiento esperado por tener para aplicar la valoración del Capital

inversionistas. Promedio Ponderado.

• Analizar y distinguir el Concepto, los
elementos que lo integran y las formas de
presentación de la metodología del
Valoración del Capital Promedio Ponderado.
• Determinar mediante casos la tasa de
descuento para expresar en unidades
monetarias equivalentes los diferentes flujos
de caja en la valoración de empresas.
• Demostrar mediante casos que la estructura
financiera de un proyecto o empresa, no
puede permanecer constante en el tiempo,
generando aplicaciones con resolución en el
método WACC.
• Resolver ejercicios en los que elaboren
Valoración WACC.

Unidad 4: Sensibilización de Variables.

Competencia específica a desarrollar Actividades de Aprendizaje
• Investigar conceptos de variables financieras
Identifica el efecto que tiene el control de las
y económicas, elaborando un cuadro
variables dependientes sobre las
sinóptico que las incluya.
independientes para el cierre de los negocios
• Analizar la estructura financiera de una

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empresa, tratando de identificar las variables

Aplica los conocimientos y procedimientos que componen a cada departamento o
relativos al manejo de variables en los subsistema.
métodos de valoración de empresas, • Resolver ejercicios en el que se analice el
utilizando el Sistema de Predicción Altman efecto de quiebra, utilizando sistema de
predicción Altman.
• Identificar, clasifica y aplica estados
financieros con: punto de equilibrio, utilidad
marginal y quiebra, utilizando hoja de cálculo
en Excel o software.

Unidad 5: Casos Prácticos.

Competencia a desarrollar Actividades de aprendizaje
Aplicar los conocimientos en un modelo Resolver casos prácticos mediante el uso de
financiero con un enfoque de uso de la hojas de calculo
tecnología

8.- PRÁCTICAS

• Consultar las páginas electrónicas de organismos profesionales, emisores de normas y regulado-

res de las NIF (Normas de información financiera) para que apliquen el conocimiento de las funcio-
nes que realizan.
• Presentar resultados de sus investigaciones, intercambiar ideas, y desarrollar conclusiones genera-
les.
• Resolver en equipo ejercicios previamente elaborados relacionados con los temas, analizar y co-
mentar los resultados obtenidos. (utilizar software y hoja electrónica)
• Visitar a empresas por parte de los estudiantes a fin de que verifiquen el tipo de valoración que
realizan.
• Bajo supervisión del profesor diseñar un modelo de software electrónico que valore las empresas
de diferentes sectores.
• Elaborar mapas mentales y conceptuales para explicar en clase los diversos temas de cada uni-
dad.
• Bajo supervisión del profesor y mediante el empleo de software, elaborar ejercicios completos.

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• Desarrollar y presentar en un foro el Proyecto Integrador abarcando las asignaturas de especiali-

dad, atendiendo las necesidades de la región.

9.- PROYECTO INTEGRADOR

Diagnóstico integral de las áreas de oportunidad en:
1. PyME´s ya existentes
2. PyME´s de nueva creación
3. Consultoría (fiscal, auditoria y financiera)
4. Empresa ya constituida

Objetivo: aplicar los conocimientos, conceptos y habilidades de las asignaturas de la especialidad,

con el propósito de elaborar un diagnóstico fiscal, financiero y/o de auditoria.
Dicho diagnostico deberá contener un informe con la siguiente estructura:
a. Datos de la persona a la que va dirigido
b. Datos generales del objeto de estudio (empresa, Pime, despacho, etc)
c. Índice de contenido
d. Diagnostico financiero
e. Diagnostico fiscal
f. Diangostico de control interno
g. Presentación del proyecto integrador en un foro

10.- EVALUACION POR COMPETENCIAS

La evaluación de la asignatura debe ser continua y cotidiana por lo que se debe considerar el
desempeño en cada una de las actividades de aprendizaje, haciendo énfasis en:
• Reportes escritos de las observaciones hechas durante las actividades, así como de las conclu-
siones obtenidas en dichas operaciones.
• Solución de casos prácticos.
• Exámenes escritos para comprobar el manejo de aspectos teóricos y prácticos.
• Portafolio de evidencias
• Prácticas de ejercicios en hojas de cálculo o software de aplicación
• Desarrollar y presentar en un foro el Proyecto Integrador abarcando la asignatura de especiali-
dad, atendiendo las necesidades de la región.
•

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11.- FUENTES DE INFORMACIÓN

1. AMAT, Oriol. EVA: Valor Económico Agregado. Bogotá: Editorial Norma, 1999.
2. Guajardo Cantú Gerardo. Contabilidad Financiera. Mc. Graw Hill. .Quinta edición. 2008.
3. BESLEY & BRIGHAM. Fundamentos de Administración Financiera. 12ª Edición, New York: Mc-
Graw Hill, 2001.
4. IMCP. Normas de información Financiera. Ed. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.2008.
5. BREALEY, Richard y MYERS, Stewart C. Principios de Finanzas Corporativas 7a Edición Madrid
Editorial McGraw Hill.
6. ALEMÁN, María Cristina y GONZALEZ, Edmundo. Modelos Financieros en Excel. México D.F.
Compañía Editorial Continental, 2003.
7. CRUZ, Juan Sergio; VILLAREAL, Julio y ROSILLO, Jorge. Finanzas Corporativas, Valoración, Polí-
tica y Financiamiento y Riesgo. Bogotá Editorial Thomson, 2002.
8. LARA DE HARO, Alfonso. Medición y control de Riesgos Financieros, Incluye Riesgo de Mercado
y de Crédito. 3ª Edición, México D.F., Editorial LIMUSA S.A. 2004.
9. JUAQUIN MORENO FERNANDEZ. Contabilidad intermedia, editorial patria
10. JUAQUIN MORENO FERNANDEZ. Contabilidad básica, editorial patria
11. Normas de Información Financiera IMCP 2013.
Zitzmann, Werner, Valoración de Empresas con Excel. Editorial Alfaomega 2009.

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