CASO PRÁCTICO
De las siguientes operaciones:
1. Se gira el Cheque Nº 0321 por S/. 1200 para constituir el Fondo Fijo
de La Empresa Aula
Contable.
2. Se gira el Cheque Nº 015 por S/. 5,000, para efectuar un préstamo al
auxiliar contable de
la empresa.
3. Mediante Nota de Entrega Nº 001-2016, el Jefe de Producción de la
empresa “TEL SAN
MURGA” S.A.C. remite los productos terminados al almacén de la
empresa, los cuales
han significado un costo de S/. 85,000.
4. Al cierre del ejercicio, se ha incurrido en costos por S/. 75,000.00
para la fabricación de
polos (productos manufacturados), los cuales a dicha fecha, están en
proceso.
5. Se adquiere 500 computadoras personales (mercaderías
manufacturadas) a un valor
unitario de S/. 1,400 más IGV.
6. Se adquiere un inmueble por S/. 545,000 para usarlo como local
administrativo. Se estima
que el valor del terreno es de S/. 175,000 y el valor de la construcción
es de S/. 370,000.
7. Se reconoce y se paga el arrendamiento de una maquinaria por S/.
3,000 más IGV, el cual
es prestado por un tercero, quien emite y entrega el respectivo
comprobante de pago
DESARROLLO:
1.- Se gira el Cheque Nº 0321 por S/. 1200 para constituir el Fondo Fijo de la
Empresa Aula Contable
——————————x
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Efectivo y equivalentes de
10 1,200.00
efectivo
102 Fondos fijos
Efectivo y equivalentes de
10 1,200.00
efectivo
Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras
Cuentas corrientes
1041
operativas
Por la constitución del
*/*
fondo fijo de la empresa
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2.- Se gira el Cheque Nº 015 por S/. 5,000.00 para efectuar un préstamo al
auxiliar contable de la empresa.
——————————x
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Cuentas por cobrar al
14 personal, a los accionistas, 5,000.00
directores y gerentes
141 Personal
1411 Préstamos
Efectivo y equivalentes de
10 5,000.00
efectivo
Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras
Cuentas corrientes
1041
operativas
Por el préstamo realizado
*/* al auxiliar contable de la
empresa.
——————————x
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3.- Mediante Nota de Entrega Nº 001-2016, el Jefe de Producción de la
empresa «TEL SAN MURGA» S.A.C. remite los productos terminados al
almacén de la empresa, los cuales han significado un costo de S/. 85,000
——————————x
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21 Productos terminados 85,000.00
211 Productos manufacturados
Variación de la producción
71 85,000.00
almacenada
Variación de productos
711
terminados
7111 Productos manufacturados
Por el traslado de los
*/* productos terminados al
almacen de la empresa
——————————-x
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4.- Al cierre del ejercicio, se ha incurrido en costos por S/. 75,000.00 para la
fabricación de polos (productos manufacturados), los cuales a dicha fecha
estan en proceso.
——————————x
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23 Productos en proceso 75,000.00
Productos en proceso de
231
manufactura
Variación de la producción
71 75,000.00
almacenada
Variación de productos en
713
proceso
Productos en proceso de
7131
manufactura
Por los productos en
*/* proceso al cierre del
ejercicio.
——————————-x
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5.- Se adquiere 500 computadoras personales (mercaderías manufacturadas) —
a un valor unitario de S/. 1,400 más IGV —
—
—
60 Compras 700,000.00
601 Mercaderías
Mercaderías
6011
manufacturadas
Tributos y aportes al
40 sistema de pensiones y 126,000.00
essalud por pagar
401 Gobierno central
4011 IGV
40111 IGV – cuenta propia
Cuentas por pagar
42 826,000.00
comerciales – terceros
Facturas, boletas y otros
421
comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la adquisición de las
*/* mercaderías
manufacturadas.
——————————-x
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20 Mercaderías 700,000.00
Mercaderías
201
manufacturadas
Mercaderías
2011
manufacturadas
20111 Costo
61 Variación de existencias 700,000.00
611 Mercaderías
Mercaderías
6111
manufacturadas
Por el destino de las
*/* mercaderías
manufacturadas.
——————————-x
—————————–
6.- Se adquiere un inmueble por S/. 545,000 para usarlo como local
administrativo. Se estima que el valor del terreno es de S/. 175,000 y el valor
de la construcción es de S/. 370,000.
——————————x
——————————
Inmuebles, maquinaría y
33 545,000.00
equipo
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo 175,000.00
332 Edificaciones
Edificaciones
3321
administrativas
Costo de adquisición o
33211 370,000.00
construcción
Cuentas por pagar diversas
46 545,000.00
– terceros
Pasivos por compra de
465
activo inmovilizado
Inmuebles, maquinaría y
4654
equipo
Por la adquisición de un
*/*
inmueble.
——————————-x
—————————–
Cuentas por pagar diversas
46 545,000.00
– terceros
465 Pasivos por compra de
activo inmovilizado
Inmuebles, maquinaría y
4654
equipo
Efectivo y equivalente de
10 545,000.00
efectivo
Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras
Cuentas corrientes
1041
operativas
Por la cancelación del
*/*
inmueble adquirido.
——————————-x
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7.- Se reconoce y paga el arrendamiento de una maquinaria por S/. 3,000
más IGV, el cual es prestado por un tercero, quien emite y entrega el
respectivo comprobante de pago.
——————————x
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Gastos de servicios
63 3,000.00
prestados por terceros
635 Alquileres
Maquinarías y equipos de
6353
explotación
Tributos y aportes al
40 sistema de pensiones y 540.00
essalud por pagar
401 Gobierno central
4011 IGV
40111 IGV – cuenta propia
Cuentas por pagar
42 3,540.00
comerciales – terceros
Facturas, boletas y otros
421
comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por el alquiler de la
*/* maquinaría y equipos de
explotación.
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92 Costos de Producción 3,000.00
Cargas imputables a
79 3,000.00
cuentas de costos y gastos
*/* Por el destino del alquiler
——————————-x
—————————–
Cuentas por pagar
42 3,540.00
comerciales – terceros
Facturas, boletas y otros
421
comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Efectivo y equivalentes de
10 3,540.00
efectivo
Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes
operativas
Por la cancelación de la
*/*
cuenta por pagar.
——————————-x
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8.-El Sr. Patricio Miguel conjuntamente con el Sr. John Dávila han decidido
constituir una sociedad anónima cuyo capital social será de S/. 16,000 para lo
cual cada uno se compromete a aportar S/. 8,000 en efectivo, compromiso
que se cristaliza con el depósito en efectivo en el Banco de la Nación.
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Cuentas por cobrar al
personal, a los accionistas
14 16,000.00
(socios), directores y
gerentes.
142 Accionistas
Suscripciones por cobrar a
1421
socios o accionistas
52 Capital adicional 16,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aporte
Por el aporte de capital
*/* para la constitución de la
empresa.
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Efectivo y equivalentes de
10 16,000.00
efectivo
104 Cuentas corrientes en
instituciones financieras
Cuentas corrientes
1041
operativas
Cuentas por cobrar al
personal, a los accionistas
14 16,000.00
(socios), directores y
gerentes.
142 Accionistas
Suscripciones por cobrar a
1421
socios o accionistas
Por el déposito del dinero
*/* en la cuenta corriente de la
empresa.
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52 Capital adicional 16,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aporte
50 Capital 16,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones
Por la inscripción del
*/* capital ante Registros
Públicos.