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Caso Cendant: Fraude Contable 1998

Este caso práctico describe el fraude contable cometido por Cendant Corporation en 1998. El presidente Walter Forbes y el vicepresidente E. Kirk Shelton falsificaron los estados financieros de la empresa para inflar sus ingresos en $500 millones durante tres años. Cuando se descubrió el fraude, causó una pérdida de $14 mil millones en el valor de mercado de la empresa. Ambos ejecutivos fueron acusados de conspiración, fraude de valores y hacer declaraciones falsas.

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Patricia Choque
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Caso Cendant: Fraude Contable 1998

Este caso práctico describe el fraude contable cometido por Cendant Corporation en 1998. El presidente Walter Forbes y el vicepresidente E. Kirk Shelton falsificaron los estados financieros de la empresa para inflar sus ingresos en $500 millones durante tres años. Cuando se descubrió el fraude, causó una pérdida de $14 mil millones en el valor de mercado de la empresa. Ambos ejecutivos fueron acusados de conspiración, fraude de valores y hacer declaraciones falsas.

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UNIVERSIDAD CENTRAL

SEDE LA PAZ
CARRERA PROGRAMA COMPLEMENTARIO EN CONTADURIA PÚBLICA

CASO PRACTICO Nº 1 CENDANT

Integrantes:
Callisaya Callisaya Daynor Mijail
Callisaya Callisaya Elmer Leonel
Magueño Gordillo Noemi Isabel
Mamani Chavez Ismael Ademar
Mamani Choque Alejandra Patricia

Asignatura: Auditoria Forense

Semestre: Tercero

Período: 1/2022

La Paz – Bolivia
• NOMBRE DEL DELITO
Falsificacion de Documentos: Con un perdida de millones de dólares a causa de la
falsificación de documentos e informacion financiera, como ser:
− Estados Financieros Falsificados (Proyectando una imagen de crecimiento)
− Inflacion en los precios de las accciones
Estafa: Este consiste en la apropiación indebida de bienes o recursos mediante engaño,
gestiones falsas o desvíos malintencionados. Son delitos llevados a cabo por los empleados
de la organización que aprovechan su puesto de trabajo para manipular datos o sistemas en
su beneficio.
Conspiracion: Acuerdo secreto contra algo o alguien, en el delito estaban involucrados los
altos ejecutivos y los empleados de la empresa ocultando el robo del dinero y modificacion
de estados financieros.
• FECHA
Abril de 1998
• QUIEN O QUIENES REALIZARON EL DELITO
Presidente del grupo de empresas Cendant, Walter Forbes – Procesado por la Fiscalía
Federal y declarado culpable de un cargo de conspiración para cometer fraude de valores y
dos cargos de hacer declaraciones falsas, por inflar los ingresos reportados para la
Corporación Cendant.
Vicepresidente del grupo de empresas Cendant E. Kirk Shelton
• DESCRIPCION DEL DELITO
En 1998 Cendant descubrió irregularidades masivas en CUC, lo que resulto uno de los
mayores escándalos financieros.
En ese momento se informó que el vicepresidente E. Kirk Shelton había inflado los ingresos
de la compañía en $ 500 millones durante un periodo de tres años. Había reportado un ingreso
neto de $ 55.4 millones en 1997 cuando el verdadero resultado fue una pérdida de $ 217.2
millones.
A medida que se descubrieron estas irregularidades en los libros de Cendant a principios de
1998, un comité de auditoría creado por la Junta Directiva de Cendant lanzó una
investigación y descubrió que el antiguo equipo directivo de CUC, incluidos sus altos
ejecutivos Walter Forbes y Kirk Shelton, había sido fraudulentamente preparando
declaraciones comerciales falsas por varios años.
Cuando este informe se lanzó al público, el daño resultante al valor de mercado para la
compañía fue de aproximadamente $ 14 mil millones, con un desplome de sus acciones.
En ese momento, este fiasco fue el mayor caso de fraude contable en la historia del país.
Después de que se descubrió el escándalo contable, Silverman y la junta de Cendant forzaron
la renuncia de Forbes y Silverman asumió el cargo de CEO. En marzo de 2001, Forbes y
Shelton fueron acusados por un gran jurado federal y demandados por la Comisión de Bolsa
y Valores, que acusó a la compañía de dirigir el fraude contable masivo.

• PERDIDA GENERADA

Pérdida neta de $ 217 millones.

$ 14 mil millones, con un desplome de sus acciones

• FLUJO DE LOS PROCESOS VULNERADOS

UNIVERSIDAD CENTRAL SEDE LA PAZ CARRERA PROGRAMA COMPLEMENTARIO EN CONTADURIA PÚBLICA CASO PRACTICO Nº 1 CENDA
• NOMBRE DEL DELITO Falsificacion de Documentos: Con un perdida de millones de dólares a causa de la falsificación de
ejecutivos Walter Forbes y Kirk Shelton, había sido fraudulentamente preparando declaraciones comerciales falsas por varios

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