1. Alpha y Omega, S.A.

, inicia operaciones el 1 de enero de 2022 con los siguientes saldos obtenidos de su

Bancos 2,000,000

Almacén 100,000

100 artículos a $1,000 c/u

Capital social $2, 100,000

Durante el ejercicio efectúa las siguientes operaciones:

2. 2 de febrero. Compra mercancías a crédito, 130 unidades a $1 250.00 c/u.

3. 3 de marzo. Devuelve a sus proveedores 12 unidades, cuyo importe acreditan a su cuenta.

4. 4 de abril. Compra mercancías de contado, 280 unidades a $1 340.00 c/u.

5. 5 de mayo. Compra mercancías de contado, 350 unidades a $1 400.00 c/u.

6. 6 de junio. Compra mercancías a crédito, 495 unidades a $1 500.00 c/u.

7. 7 de junio. Vende 700 unidades a $1 700.00 c/u de contado.

8. 8 de agosto. De la última venta, sus clientes le devuelven 100 unidades, cuyo importe les paga de contado.

9. 31 de diciembre. Determina la PTU por pagar sobre la utilidad antes de impuestos; aplica el 50% al
departamento de ventas y 50% al de administración.

10. Determina el IVA a cargo o a favor.

Se pide:

a) Registrar las operaciones en diario.

b) Asientos de mayor.

c) Tarjeta auxiliar de almacén.

d) Valuación del inventario final.

e) Estado de resultados.
PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS
 DIARIO GENERAL
Fecha Detalle Debe Haber
1 01/01/2022 Bancos $2,000,000.00  
  Almacén 100,000  
  Capital social   $2,100,000.00
Asiento de apertura, según balance
  inicial,    
se incluyen 100 artículos a $1,000
  c/u    
       
2 02/02/2021 Almacén 162,500  
  IVA por acreditar 26,000  
  Proveedores   188,500
Compra a crédito de 130 artículos a
  $1,250 c/u    
       
3 03/03/2021 Proveedores 17,400  
  Almacén   15,000
  IVA por acreditar   2,400
Devolución sobre compras a crédito
  de 12    
  artículos a $1,250 c/u    
       
4 04/04/2021 Almacén 375,200  
  IVA acreditable 60,032  
  Bancos   435,232
Compra de contado 280 artículos a
  $1,340 c/u    
       
5 05/05/2021 Almacén 490,000  
  IVA acreditable 78,400  
  Bancos   568,400
Compra de contado 350 artículos a
  $1,400 c/u    
       
6 06/06/2021 Almacén 742,500  
  IVA por acreditar 118,800  
  Proveedores   861,300
Compra a crédito 495 artículos a
  $1,500 c/u    
 
     
7 07/07/2021 Bancos 1,380,400  
  Ventas   1,190,000
   IVA trasladado   190,400
Venta de contado de 700 artículos
  c/u a $1,700    
       
8 07/07/2021 Costo de ventas 905,500  
  Almacén   905,500
Registro a precio de costo PEPS de
  las 700 us    
       

9 08/08/2021 Ventas 170,000.00  

  IVA trasladado 27,200.00  

  Bancos   197,200.00
Devolución sobre ventas de
  contado, 100    
  artículos a $1,700 c/u    
       
1
0 08/08/2021 Almacén 140,000  
  Costo de ventas   140,000
Registro a precio de costo PEPS de
  100 artículos a $1,000 c/u    
     
1
1 31/12/2021 IVA trasladado 163,200  
  IVA acreditable   138,432
  IVA por pagar   24,768
Determinación del entero del IVA
  por pagar    
       
         
A
1 31/12/2021 Ventas 765,500  
  Costo de ventas   765,500
Traspaso para determinar la
  utilidad bruta    
       
A
2 31/12/2021 Ventas 254,500  
  Pérdidas y ganancias   254,500
Traspaso de la utilidad bruta a
  pérdidas y    
  ganancias    
        
1
2 31/12/2021 Gastos de venta 12,725  
  PTU por pagar   12,725
Creación del pasivo por la PTU del
  ejercicio    
       
1
3 31/12/2021 Gastos de administración 12,725  
  PTU por pagar   12,725
Creación del pasivo por la PTU del
  ejercicio    
       
A
3 31/12/2021 Pérdidas y ganancias 25,450  
  Gastos de venta   12,725
  Gastos de administración   12,725
  Traspaso a pérdidas y ganancias    
       
1
4 31/12/2021 Pérdidas y ganancias 68,715  
  ISR por pagar   68,715
Creación del pasivo por ISR del
  ejercicio    
       
1
5 31/12/2021 Pérdidas y ganancias 160,335  
  Utilidad neta del ejercicio   160,335
Traspaso de la utilidad neta del
  ejercicio    
       
  Sumas iguales $8,257,082.00 $8,257,082.00