UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE SAN MARCOS
DIVISION DE CIENCÍAS ECONÓMICAS
CURSO: CONTABILIDAD I
Licda. Ileana de León Oliva
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN Y PRACTICA CONTABLE
INDICACIONES GENERALES
1. El proyecto final del curso de Contabilidad I se realizará en parejas.
2. El trabajo consiste en la apertura (Legal y contable) de un negocio comercial de propiedad
individual, que se inscriba bajo el régimen general de IVA y en el régimen de ISR que ud como
contador disponga, ante SAT; así como, el registro de sus operaciones, cálculo de impuestos
y demás actividades del giro habitual del negocio durante cinco meses, al final de los cuales
practicará cierre contable extraordinario y preparación de estados financieros.
3. La razón social de la empresa, dirección y demás datos particulares deberán corresponder a
uno de los estudiantes integrantes de cada pareja, con sus datos personales; los cuales deberán
figurar uniformemente en cada documento y libro operado.
4. Como contador de la empresa se incluirá el nombre del segundo estudiante miembro de la
pareja.
5. Deberán presentarse todos los formularios, solicitudes, patentes y autorizaciones presentadas
ante el banco (para aperturar la cuenta de la empresa), la SAT (para acceder a la agencia virtual
y demás trámites correspondientes), el Registro Mercantil, IGSS, IRTRA y demás comprobantes
de cada uno de los trámites correspondientes a la inscripción del negocio. Todos los formularios
deberán presentarse debidamente llenos.
6. Deberá detallar descriptivamente cada procedimiento realizado ante las instituciones
mencionadas en el inciso anterior.
7. Se operaran los Libros: Diario Mayor o Centralizador (Operado en T Gráfica) y de Estados
Financieros, utilizando hojas de práctica contable.
8. Al estar finalizado el trabajo, se entregará encuadernado con carátula, introducción,
objetivos y conclusiones; conteniendo los libros y todos los documentos necesarios para
establecer legalmente el citado negocio comercial.
9. En todas las ventas y las compras, cuando se efectúan al crédito, el IVA se cobrará y se
pagará al efectuarse la venta o la compra respectivamente, al contado.
10. En atención a la bancarización obligatoria contenida en el decreto 20-2006, todas las
captaciones de efectivo deberán ser depositadas inmediatamente a la cuenta bancaria de la
empresa, para tener la disponibilidad necesaria para realizar las distintas erogaciones con
cheque.
INFORMACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO
El día 1 de julio de 2018, el comerciante Sr.(a):_____________________________, quien reside
en:____________________________ instala un negocio de compraventa de mercaderías en general,
denominado: _________________________________________________ con los siguientes
valores:
Efectivo en Bancos Q. 5, 200,000.00
Artículos para la venta Q. 140,000.00
Se debe a los proveedores Q. 80,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina Q. 70,000.00
Mobiliario y Equipo de Tienda Q.125,000.00
Vehículos Q. 150,000.00
Equipo de Computo Q. 70,000.00
Usted fue contratado para que se haga cargo de la legalización del negocio y del manejo de la
contabilidad. En virtud de lo cual, usted procede a efectuar todos los trámites necesarios para
registrar el negocio y al propietario, para que pueda operar legalmente.
Al estar legalmente inscrito el negocio, usted procede a la apertura de la contabilidad y al registro
de las operaciones subsiguientes (Debe elaborar un Balance de Saldos al final de cada mes).
OPERACIONES DEL MES DE JULIO
Día 2 Se pagaron gastos que ascendieron a la cantidad de Q.12,500.00 con cheque,
correspondientes a varias facturas (Q. 8,000.00) y recibos que presentó ud. como contador encargado
del trámite de inscripción del negocio por concepto de compra de libros de contabilidad; pago de servicios
contables; pagos a SAT, Registro mercantil, etc.
Día 4 Las ventas de mercaderías fueron:
Al Contado Q. 36,000.00 Al Crédito Q. 54,000.00
Día 10 Compra de mercadería:
Al Contado Q. 25,000.00 Al Crédito Q. 50,000.00
Por las compras al crédito se firmaron Facturas cambiarias.
Día 15 Se compró papelería y útiles de escritorio, por valor de Q.5,200.00 y se giró un cheque por
el 40%, como pago inicial, y el resto al crédito. En la factura dice: Sujeto a retención definitiva.
Día 21 Se registraron las ventas que se han efectuado a la fecha, y que aún no se han
registrado, así:
Al Contado Q. 134,100.00 Al Crédito Q. 76,000.00
Día 31 Se pagan sueldos y comisiones con cheque así:
Sueldos de Ventas (4 Personas) Q. 11,200.00
Sueldos de Oficina (2 Personas) Q. 9,400.00
Comisiones a Vendedores Q. 9,000.00
OPERACIONES EFECTUADAS EN AGOSTO
Día 1 Se pagaron las siguientes facturas:
Servicio Telefónico Q. 950.00
Consumo de Energía Eléctrica Q. 680.00
Consumo de Agua potable Q. 150.00
Día 5 Se pagó a los proveedores con cheque Q. 25.000.00
Día 19 Se recibe pago de los clientes Q. 6,000,00
El mismo día se cancelan las cuotas del IGSS correspondientes al mes enero con
cheque.
Día 22 Se presenta la declaración Jurada del Impuesto al Valor Agregado y se paga el Impuesto
correspondiente al mes de julio
Día 28 a) Se Contabilizan las ventas del mes así:
Al Contado Q. 41,500.00 Al Crédito Q, 72,000,00
b) Las compras de mercaderías durante el mes, fueron:
Al contado Q. 10,000.00 Al Crédito Q. 63,000.00
c) Se pagaron sueldos y comisiones con cheque, con los valores que figuran el
mes pasado, con la excepción de las comisiones que se redujeron en un 50% para
éste mes.
d) Se abona con cheque a proveedores Q.17,000.00, recibiendo un
descuento por pronto pago del 2%.
OPERACIONES REALIZADAS EN SEPTIEMBRE
Se resumen las operaciones del mes, de la siguiente manera:
1. Ventas Al Contado Q. 24,400.00
Al Crédito Q. 12,600,00
2. Compras AI Contado Q. 8,100.00
Al Crédito Q. 12,760.00
Nota: Las compras al contado de éste mes fueron realizadas a pequeños contribuyentes, según
consta en las facturas correspondientes.
3. Se giró cheque a favor de proveedores para que se abone a nuestra cuenta
por Q. 5,000.00
4. Se recibió pago de clientes por Q. 16,000.00
5. Se compró mobiliario y equipo de oficina por valor de Q. 6,000,00 pagando un
enganche de Q.800.00 con cheque, firmando 2 tetras de cambio por el resto.
6. Se pagó factura a Prensa Libre por valor de Q.3,000.00 por el espacio, durante el
mes de Agosto con cheque. En la factura dice: Sujeto a retención definitiva. Además
se pagó el timbre de prensa correspondiente.
7. Se pagó: Agua, Luz, y Teléfono pro valor de Q.400.00.
8. Se pagaron las cuotas del IGSS Correspondientes al mes anterior con cheque.
Se pagó el IVA correspondiente al mes anterior,
9. Se pagaron sueldos y comisiones con cheque, con
los valores que figuran el mes pasado
10. Se abonó a documentos por pagar con cheque Q. 10,000.00
OPERACIONES DEL MES DE OCTUBRE
Las operaciones del mes de octubre se resumen de la siguiente manera.
1. El día primero de octubre se vendieron mercaderías al crédito por valor de Q.
15,000.00, valor por el cual se emitieron letras de cambio que vencen al 30 de
noviembre de 2016
2. El mismo día se negociaron las letras de cambio citadas en el punto anterior, en el
banco Continental que cobro el 16% anual en concepto de interés, por el tiempo
que falta para el vencimiento.
3. Se paga el débito fiscal, así como las cuotas IGSS correspondientes al mes
anterior, con cheque.
4. De la mercadería vendida al crédito, antes del mes de Octubre se recibió una
devolución por valor de Q.15,000.00.
5. Se estableció un fondo de caja chica por Q.1,500.00 para gastos menores de Q.100.00
6. Se pagaron sueldos y comisiones con cheque, con los valores que figuran el mes
pasado, con un aumento del 30% en las comisiones.
8. Se recibió Información en el sentido de que un cliente que debía a la empresa, la
cantidad de Q.1.200.00, falleció, sin que haya forma de recuperar el adeudo.
9. Un cliente cancelo su saldo de Q.3,000.00 en forma anticipada, razón por la que se le
concedió un descuento del 2% sobre dicho saldo.
10. Se compró mercadería al crédito por valor de Q.4,000.00 firmando varias letras de
cambio por dicho valor.
OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES DE NOVIEMBRE
1. Las ventas el mes fueron al contado por valor de Q.49,000.00
2. Se pagó el IVA pendiente, así como las cuotas patronales y las retenciones correspondientes
al mes anterior.
3. Se pagó con cheque una letra de cambio por valor de Q 600.00 con recargo del 1% por atraso
en el pago.
4. Se pagó agua, luz, y teléfono por Q450.00 en efectivo
5. Se pagó con cheque alquiler del local por 6 meses comprendidos del mes de julio al mes de
Diciembre, a razón de Q800.00 mensuales.
INFORMACION ADICIONAL
Después de elaborar el Balance de Saldos correspondiente al mes de noviembre y antes de
elaborar los Estados Financieros correspondientes al período, se deben ajustar los saldos de
algunas cuentas, en la forma a continuación se indica.
AJUSTES:
1. Se encuentra pendiente de pago lo siguiente:
a) Sueldos y comisiones iguales al mes anterior:
b) Publicidad por los meses de Septiembre a Noviembre, a razón de Q.1,700,00
mensual.
c) Factura por combustibles así: diesel por Q. 1,520.00 (Q. 18.00 c/galón); regular Q.
3.100.00 (21.00 c/galón)
2. Las depreciaciones de los activos fijos deben calcularse por el método de Línea Recta,
aplicando los porcentajes máximos permitidos por la ley y registrarse por el método indirecto.
3. Los gastos de organización y de Instalación se amortizan por los porcentajes legales.
4. Debe crearse una provisión para cuentas incobrables a la fecha.
5, Del Banco G&T Continental se recibió aviso que de los documentos fueron cobrados
oportunamente Q.13,000.00. El resto por no haber sido cobrado, fue cargado en la cuenta
de la empresa, según nota de Débito.
6, El día 30 de Noviembre, ya que el Balance estaba elaborado, se compró un vehículo en
Q.45,000.00, aceptándonos en Q.15,000.00 como parte del pago inicial, otro vehículo
usado propiedad de la empresa, cuyo costo original es de Q.25,000.00, con cinco meses
de uso. Además se giró un cheque por Q.5,000.00, y la deuda restante se garantizó
aceptando 10 Letras de Cambio.
7, Debe ajustarse la cuenta de alquileres de manera que debe registrarse el gasto que
corresponde al periodo que se cierra,
8. Se estableció una existencia de papelería y útiles de cierre, del 40% con respecto al inventario
inicial.
9. Los documentos por pagar han devengado intereses por valor de Q.1,800.00, los cuales se
encuentran pendientes de pago.
10. El inventario final de mercaderías asciende a Q. 45,000.00.
PREPARAR.
a) Todas las operaciones corrientes del ejercicio; b) Partidas de Ajuste:
c) Hoja de Trabajo; d) Estados
Financieros;
e) Partídas de Cierre Contable.
NOTAS:
En éste ejercicio no se incluye el Impuesto de Solidaridad (ISO) porque de conformidad
con el artículo 4, inciso c) de la ley del ISO, las empresas no están obligadas a pagar
dicho impuesto en los primeros cuatro trimestres.
Incluya los movimientos contables y obligaciones patronales que ud considere necesarios
y que no se encuentran contemplados en los enunciados de cada mes.