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CFDI DE VERSION 3.0 A
VERSIÓN 4.0 CFDI
C.P NANCY EDITH GALVÁN NAVA
En México, el periodo de convivencia, pruebas y errores se
realizará del 1 de enero de 2022 hasta el 30 de abril de
2022 y los Proveedores Autorizados de Certificación,
tendrán la versión 4.0, operando a partir del 1 de mayo
del 2022.

Te recomendamos que para realizar el ajuste y migración con mayor facilidad,

actualices la última versión de tu sistema.
¿Cuándo comienzo a facturar la Versión 4.0 o
sigo con la Versión 3.3?
Décimo Séptimo.
Para los efectos de los artículos 29 y 29-A del CFF, los contribuyentes obligados a expedir
CFDI podrán optar por emitirlos en su versión 3.3 y para el CFDI que ampara retenciones e
información de pagos podrán optar por emitirlos en su versión 1.0, conforme al Anexo 20,
publicado en el DOF el 28 de julio de 2017, durante el periodo comprendido del 1 de enero
al 30 de abril de 2022. Lo anterior también será aplicable a los complementos y
complementos concepto, compatibles con dichas versiones.
 ¿Como afecta la Nueva
Facturación V4.0 a mi empresa?
Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI (guía de llenado CFDI
4.0 página 57) Tipos de comprobantes.
PRINCIPALES CAMBIOS
VERSION 4.0 CFDI
 CFDI EN EXPORTACIÓN

Los contribuyentes que exporten mercancías que no sean

objeto de enajenación o cuya enajenación sea a título gratuito,
deberán expedir el CFDI que ampare la operación.

Art.29 CFF
CFDI EN EXPORTACIÓN
¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?
 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?
EMISOR

I. La clave del RFC, nombre o razón social de quien los expida y el régimen
fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento,
se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se
expidan los comprobantes fiscales. EMISOR

Art.29-A Fcc I y IV CFF

 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?
Si tengo varias sucursales, pero mis sistemas de facturación se
encuentran en la matriz ¿Qué código postal debo registrar en el campo
lugar de expedición en el CFDI?

En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho

comprobante se debe registrar el código postal de ésta, independientemente
de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un
domicilio distinto al de la sucursal.

Fundamento Legal: Artículo 29-A, fracciones I y III del Código Fiscal de la Federación, “Anexo 20 Guía de
llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.
 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?
RECEPTOR

*La clave del RFC

Art.29-A Fcc I y IV CFF

 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?
RECEPTOR

- Nombre o razón social (Se cambia de Opcional a Requerido)

¿DEBO PEDIR A MI CLIENTE LA CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL?

Art.29-A Fcc I y IV CFF

 ¿NOMBRE CONFORME AL LCO?
1.- Ubica tu Certificado Sello Digital (CSD Vigente).

2.-Entra a la carpeta donde están los Archivos

 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?

1.-Ubica el Archivo (.cer) Certificado y da doble click en el

GN TAX CONSULTING, S.C

- Código postal del domicilio fiscal ( nuevo ) Código Postal como validación
(cuidado con proveedores no podrán timbrar, si no has hecho cambio de
Dom.)
- Régimen Fiscal (Efecto fiscal del comprobante)

Art.29-A Fcc I y IV CFF

- PREGUNTAR A TU CLIENTE EL RÉGIMEN FISCAL
 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?

USO FISCAL (Uso del CFDI) que el receptor le dará al comprobante fiscal.
Preguntar a tu Cliente:
 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?
USO FISCAL (Uso del CFDI) que el receptor le dará al comprobante fiscal.
Preguntar a tu Cliente:
GUIA DE LLENADO SAT VERSIÓN 3.3

1. ¿Se deberá cancelar el CFDI cuando el receptor de un uso diferente al señalado en

el campo Uso CFDI?

No, en caso de que se registre una clave distinta al uso del CFDI que le dará el receptor del
comprobante, no será motivo de cancelación o sustitución, y no afectará para su
deducción o acreditamiento de impuestos.

Fundamento Legal: Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión
3.3, publicada en el Portal del SAT.

GUIA DE LLENADO SAT VERSIÓN 4.0

1. ¿Se deberá cancelar el CFDI cuando el receptor dará un uso diferente al señalado
en el campo UsoCFDI?

Sí se debe cancelar y sustituir por el CFDI que contenga la clave del UsoCFDI correcta.
Fundamento Legal: Artículo 29-A, fracción IV del CFF, regla [Link]. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y Anexo 20
“Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.
 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?

USO FISCAL (Uso del CFDI) que el receptor le dará al comprobante fiscal.
Preguntar a tu Cliente:
 SAT DETECTA
INCONSISTENCIAS
La autoridad fiscal ha detectado inconsistencias en el llenado
del CFDI, ya que algunos de ellos amparan operaciones que
no están relacionadas con las actividades económicas que los
contribuyentes tienen dadas de alta en el RFC, es decir, no
existe una relación entre la actividad económica y la operación
que realizan dichos contribuyentes.

¿Operaciones Simuladas o inexistentes?

EFECTOS FISCALES DEL COMPROBANTE
CFDI 4.0 Y LA ACTIVIDAD ECONÓMICA.
Cuando exista discrepancia
entre la descripción de los
bienes, mercancías, servicio o La autoridad fiscal actualizará
del uso o goce señalados en las actividades económicas y
obligaciones de dicho
el CFDI y la actividad contribuyente al régimen fiscal
económica registrada por el que le corresponda.
contribuyente en términos de
lo previsto en el artículo 27,
apartado B, fracción II de este
Código.

Artículo 29-A Fcc. V

 ¿QUE DEBEN CONTENER LOS CFDI EN 2022?
Ley del IVA

Artículo 4o.-A. Para los efectos de esta Ley, se entiende por actos o actividades no objeto del impuesto, aquéllos
que el contribuyente no realiza en territorio nacional conforme a lo establecido en los artículos 10, 16 y 21 de este
ordenamiento, así como aquéllos diferentes a los establecidos en el artículo 1o. de esta Ley realizados en territorio
nacional, cuando en los casos mencionados el contribuyente obtenga ingresos o contraprestaciones, para cuya
obtención realiza gastos e inversiones en los que le fue trasladado el impuesto al valor agregado o el que hubiera
pagado con motivo de la importación.

Cuando en esta Ley se aluda al valor de los actos o actividades a que se refiere este artículo, dicho valor corresponderá
al monto de los ingresos o contraprestaciones que obtenga el contribuyente por su realización en el mes de que se trate.

¿Cuál es la finalidad de este nuevo apartado?

Identificar si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos (IVA,
Retenciones IVA, ISR, IEPS).

¿Cuándo Aplico la opción “Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose?

Puede haber casos que sea objeto del Impuesto pero no obligado al desglose.

*El cambio mas importante del complemento de recepción de pagos : El desglose de los Impuestos
COMPLEMENTOS CFDI SON
OBLIGATORIOS.
 CFDI DEBEN CUMPLIR LOS REQUISITOS INCLUSIVE EL
COMPLEMENTO
III. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de
este Código, y los que el Servicio de Administración
Tributaria establezca al efecto mediante reglas de carácter
general, inclusive los complementos del comprobante
fiscal digital por internet, que se publicarán en el Portal de
Internet del Servicio de Administración Tributaria.

Art.29 Fcc III CFF

CFDI DEBEN VALIDARSE INCLUSIVE EL COMPLEMENTO

IV. …

a) Validar el cumplimiento
de los requisitos
establecidos en el artículo
29-A de este Código y de
los contenidos en los
complementos de los
comprobantes fiscales
digitales por Internet, que el
Servicio de Administración
Tributaria establezca
mediante reglas de carácter
general.
Art.29-A Fcc IV Inciso a CFF
 MULTA CFDI SIN COMPLEMENTO
De $400.00 a $600.00 por cada comprobante fiscal que se emita y no
cuente con los complementos que se determinen mediante las reglas de
carácter general, que al efecto emita el Servicio de Administración
Tributaria.

Art.81 Fcc IV inciso d)

 FACTURACIÓN
PÚBLICO EN GENERAL VERSIÓN 3.0 V.S 4.0
RÉGIMEN FISCAL 626 (PF Y PM) INDEPENDIENTEMENTE DE LA VERSIÓN DE FACTURACIÓN
VERSIÓN 3.0 Y LA 4.0

RIF
31/08/21
REGIMEN
FISCAL 621

RIF
01/09/21
PERSONAS FÍSICAS REGIMEN
FISCAL
621
RÉGIMEN DE
CONFIANZA
Act. Empresarial,
Serv. Prof.
Arrendamiento
3.5Mdp

PERSONAS MORALES
REGIMEN FISCAL 601

SOCIOS PF
HASTA 35 Mdp
(Condicionantes)

¿En que momento debo comenzar a facturar con el Régimen fiscal 626?
 Para los efectos de lo previsto en los artículos 29, primer párrafo y 29-A del
CFF, en relación con los artículos 113-E y 206 de la Ley del ISR.

RÉGIMEN DE
CONFIANZA
PF Y PM

Los contribuyentes PF y PM que tributen en el RESICO, por las operaciones

realizadas del 1 al 7 de enero de 2022, podrán expedir el CFDI respectivo a partir
del 8 de enero del mismo año, a efecto de que se registre el régimen fiscal que les
corresponda a partir del 1 de enero de 2022; siempre que a más tardar el 15 de
enero de 2022 se hayan emitido TODOS los CFDI por los que se haya tomado la
opción de diferimiento señalada.

PF y PM que, durante el periodo del 1 al 7 de enero del 2022, hayan emitido sus
CFDI con un régimen fiscal diferente al Régimen Simplificado de Confianza,
deberán cancelarlas y reexpedirlas conforme a este último régimen.

Transitorio Décimo Octavo RMF 2022

FACTURACIÓN EN MIS CUENTAS RESICO PERSONAS FÍSICAS.

Los contribuyentes personas físicas que tributen en términos de la Sección IV

del Capítulo II del Título IV de la Ley del ISR (RESICO); podrán expedir sus
CFDI a través de las aplicaciones "Factura fácil" y "Mi nómina" de "Mis
cuentas", haciendo uso de la facilidad de sellar el CFDI sin la necesidad de
contar con el certificado de [Link] o de un CSD hasta el 30 de junio de 2022.

Décimo Sexto Transitorios RMF 2022

 FACTURACIÓN EN MIS CUENTAS:
ACT. EMPRESARIAL Y PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO
Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en las reglas
[Link]. y [Link]. vigentes hasta el 31 de diciembre de 2021, hayan
expedido CFDI a través del aplicativo "Mis cuentas", podrán continuar
expidiendo sus CFDI en "Factura fácil" y "Mi nómina" durante el ejercicio
2022 haciendo uso de la facilidad de sellar el CFDI sin la necesidad de
contar con el certificado de [Link] o de un CSD.

Lo anterior no será aplicable a:

-PM con fines no lucrativos (Título III) autorizadas para recibir donativos
deducibles del ISR.

-Asociaciones religiosas constituidas de conformidad con la Ley de

Asociaciones Religiosas y Culto Público.

Asimismo, los contribuyentes deberán apegarse a las políticas de uso del

aplicativo "Mi nómina" para expedir el CFDI por las remuneraciones que
cubran a sus trabajadores o a quienes se asimilan a salarios.
Décimo Quinto Transitorios RMF 2022
 FACTURACIÓN EN MIS CUENTAS:RIF VERSION 3.3
Para los efectos de la regla [Link]., de la RMF para 2021, los
contribuyentes que continúen tributando en el RIF podrán emitir los CFDI a
que se refiere la citada disposición, de forma bimestral a través de la
aplicación electrónica "Mis cuentas", incluyendo únicamente el monto total de
las operaciones y señalando en el atributo de "Descripción" el periodo al
que corresponden las operaciones realizadas con público en general.

Lo anterior, es
aplicable
únicamente para los
CFDI emitidos en su
versión 3.3.

Décimo Noveno Transitorios RMF 2022

 BUZÓN TRIBUTARIO RESICO:

PF que hasta el 31 de diciembre de 2021

tributaron en un régimen distinto, y a partir del
1 de enero de 2022 migren al Régimen
Simplificado de Confianza y, que no hayan
registrado y confirmado medios de contacto
para habilitar su buzón tributario, o bien
solamente hubieren señalado un solo medio
de contacto ya sea un número de teléfono
celular o correo electrónico como mecanismo
de comunicación, deberán registrar o
actualizar sus medios de contacto,
adicionando, en su caso, el que les haga falta,
de acuerdo a la regla 2.2.7., a más tardar el
30 de junio de 2022.

Los contribuyentes que comiencen a tributar

en el RESICO a partir del 1 de enero de 2022,
tendrán hasta el 30 de junio de 2022 para
habilitar su buzón tributario.
Décimo Transitorios RMF 2022
 CFDI RÉGIMEN DE CONFIANZA PERSONAS FÍSICAS
SOLO PODRÁN CANCELAR UNA FACTURA GLOBAL
EN EL MES QUE SE EMITIERON…
Los contribuyentes sujetos al régimen previsto en esta Sección tendrán las
obligaciones siguientes:

V. Expedir y entregar a sus clientes

comprobantes fiscales digitales por Internet
por las operaciones que realicen con los
mismos.

En el supuesto de que los adquirentes de

los bienes, de los servicios o del uso o goce
temporal de bienes, no soliciten el comprobante
fiscal digital por Internet, los contribuyentes
deberán expedir un comprobante global por las
operaciones realizadas con el público en general
conforme a las reglas de carácter general que
para tal efecto emita el Servicio de Administración
Tributaria, mismo que sólo podrá ser
cancelado en el mes en que se emitió. El
Servicio de Administración Tributaria, mediante
reglas de carácter general, establecerá la forma y
los medios para llevar a cabo la cancelación del
comprobante fiscal global. Artículo 113-G LISR
Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general

[Link]. Para los efectos de los artículos 29 y 29-A, fracción IV, segundo párrafo del CFF
y 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes podrán elaborar un CFDI diario, semanal o
mensual donde consten los importes correspondientes a cada una de las operaciones
realizadas con el público en general del periodo al que corresponda y el número de folio o
de operación de los comprobantes de operaciones con el público en general que se
hubieran emitido, utilizando para ello la clave genérica en el RFC a que se refiere la regla
[Link].
 CASO PRÁCTICO I CFDI GLOBAL CON CFDI DE EGRESO RELACIONADO POR UNA
DEVOLUCIÓN

I .Ejemplo de CFDI Global con CFDI de egreso relacionado por una

devolución de un concepto.

El contribuyente La Linterna, S.A de C.V., realiza operaciones con público

en general, y expide CFDI haciendo uso de la regla [Link]. El día 11 de
junio emitió los siguientes comprobantes de operaciones con el público en
general:

Guía de llenado SAT Versión 4.0

a) Generación del comprobante de operaciones con el público en general

Guía de llenado SAT Versión 4.0

El contribuyente generó un CFDI global para documentar las ventas realizadas el día 11 de junio.
b) Emisión de CFDI Global (Anexo 20 versión 4.0)

Guía de llenado SAT Versión 4.0

CFDI DEVOLUCIÓN POR
DESCUENTO V 4.0
 CFDI DEVOLUCIÓN POR DESCUENTO V 4.0
Con posterioridad a la generación del CFDI global, el cliente Markuz Kuri, realizó una
devolución a la empresa La Linterna S.A. de C.V. de un concepto contenido en el
comprobante de operaciones con el público en general identificado con el número 17-2358-
4569 por un importe de $208.79 con IVA.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

El contribuyente La Linterna S.A. de C.V., generó un CFDI de egreso por el importe del concepto en devolución que le está realizando su cliente,
el cual se documentó en el comprobante simplificado con el número 17-2358-4569, y lo relacionó al CFDI global que integró la operación.

c) Emisión CFDI de egresos por la devolución de un concepto contenido en el comprobante de operaciones con el público en general.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

C1) Emisión CFDI de egresos (descuento) para cancelar la otra parte de la operación que se encuentra en el
comprobante de operaciones con el público en general.
Asimismo, el contribuyente emitió otro CFDI de egresos por un importe de $208.79 con IVA, por concepto de descuento, esto
para cancelar por completo la operación del ticket identificado con número 17-2358-4569.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

CFDI NOMINATIVO V 4.0
El cliente Markuz Kuri, solicita a la empresa La Linterna S.A. de C.V., le emita la factura por el resto de los conceptos amparados
en el comprobante de operaciones con el público en general con el número 17-2358-4569, por lo que la empresa genera el CFDI
de ingreso a su cliente por los conceptos que no fueron devueltos.
d) Emisión de CFDI nominativo

Por úl&mo, el contribuyente La Linterna S.A. de C.V., genera la factura nomina&va por la operación documentada en el
comprobante de operaciones con el público en general con el número 17-2358-4569. Guía de llenado SAT Versión 4.0
 CASO PRÁCTICO II CANCELACIÓN DE CFDI DE OPERACIÓN PÚBLICO EN GENERAL

II. Ejemplo de cancelación de factura Global por una solicitud de generación de un CFDI de
ingresos por una operación documentada en dicha factura.

En esta opción el contribuyente puede cancelar el CFDI global, para volverlo a generar sin
considerar la operación documentada en el comprobante de operaciones con el público en
general con el número 17-2358-4569, por el cual le están solicitando la factura individual.

a) Cancelación de CFDI Global

Se cancela la factura en el Portal del SAT o a través del Proveedor de Certificación del CFDI,
en este ejemplo se cancela la factura con UIDD AAAca0c2-3ea4-4506-abe3-f05771737e69.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

El contribuyente La Linterna S.A. de C.V., genera la factura
global sin considerar la operación documentada en el
comprobante de operaciones con el público en general con el
número 17-2358-4569, ya que por está, emitirá un CFDI
nominativo.

b) Generación del CFDI Global sin

considerar el comprobante de
operaciones con el público en
general de la operación que se
factura de manera nominativa

Guía de llenado SAT Versión 4.0

Por úlQmo, el contribuyente La Linterna S.A. de
C.V., genera la factura nomina^va por la
operación documentada en el comprobante de
operaciones con el público en general con el
número 17-2358-4569.

c) Generación del CFDI nominativo

por la operación contenida en el
comprobante de operaciones con el
público en general

Guía de llenado SAT Versión 4.0

 Expedición de comprobantes con operaciones con el público en general: RIF

PF que tributen en el RIF de conformidad con lo dispuesto en la Sección II, Capítulo II, Título IV
de la Ley del ISR, vigente hasta el 31 de diciembre de 2021, en relación con lo dispuesto en la
fracción IX del Artículo Segundo de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre
la Renta, publicada en el DOF el 12 de noviembre de 2021, podrán elaborar el CFDI de
referencia de forma bimestral a través de "Factura fácil" de la aplicación electrónica "Mis
cuentas", incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del periodo
correspondiente y lo establecido en el párrafo quinto de esta regla.

Por las operaciones a que se refiere el párrafo anterior, se deberán expedir los
comprobantes de operaciones con el público en general, mismos que deberán contener los
requisitos del artículo 29-A, fracciones I y III del CFF, así como el valor total de los actos o
actividades realizados, la cantidad, la clase de los bienes o mercancías o descripción del
servicio o del uso o goce que amparen y cuando así proceda, el número de registro de la
máquina, equipo o sistema y, en su caso, el logotipo fiscal.

[Link] RMF
 Otras consideraciones al realizar las operaciones con
público en general:
Los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en
general del periodo.

El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes de operaciones con el

público en general que se emitieron en el periodo.

Emitir este CFDI global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la clave genérica
en el RFC para CFDI global a que se refiere la regla [Link].

El CFDI global deberá expedirse a más tardar a las 24 horas siguientes al cierre de las
operaciones que lo integran.

El monto del IVA y del IEPS deberá estar desglosado en forma expresa y por separado en los
CFDI globales.

Cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no soliciten comprobantes
de operaciones realizadas con el público en general, los contribuyentes no estarán obligados a
expedirlos cuando el importe sea inferior a $100.00 (cien pesos 00/100 M.N.), no obstante
deberán incluir dentro del CFDI global en donde consten las operaciones celebradas con el
público en general.

El CFDI global en donde consten las operaciones celebradas con el público en general,
deberá remitirse al SAT o al proveedor de certificación de CFDI, según sea el caso dentro de
las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal,
mensual o bimestral.
CFDI CON PÚBLICO EN GENERAL VERSIÓN 4.0

NANCY EDITH GALVÁN NAVA

CP DE QUIEN EXPIDE.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

CFDI CON PÚBLICO EN GENERAL VERSIÓN 4.0

Guía de llenado SAT Versión 4.0

CFDI CON PÚBLICO EN GENERAL VERSIÓN 4.0

Guía de llenado SAT Versión 4.0

CFDI CON PÚBLICO EN GENERAL VERSIÓN 4.0
NODO NUEVO
CFDI CON PÚBLICO EN GENERAL VERSIÓN 4.0
CFDI CON PÚBLICO EN GENERAL VERSIÓN 4.0
CANCELACIÓN DEL CFDI V3.0 Y
V.4.0 REFORMA FISCAL 2022
1.- PLAZO DE CANCELACIÓN.

2.- JUSTIFICACIÓN Y DOCUMENTACIÓN.

 PLAZOS DE CANCELACIÓN DE CFDI
Hasta el ejercicio 2021, no contábamos con un plazo para la cancelación de los
CFDI emitidos, por lo que la autoridad fiscal ha detectado que los contribuyentes
realizan cancelaciones años después de su emisión, lo que no permite contar
oportunamente con información actualizada para conocer la situación fiscal de los
contribuyentes, dando origen a observaciones o cartas invitación para corregir su
situación fiscal.
 CFDI SOLO PODRÁN CANCELARSE EN
EJERCICIO EN EL QUE SE EXPIDAN.

Salvo que las disposiciones fiscales prevean un plazo

menor, los CFDI sólo podrán cancelarse en el ejercicio en el
que se expidan y siempre que la persona a favor de quien
se expidan acepte su cancelación. (Hasta el 31 de Enero del año siguiente regla [Link] RMF 2022)

Artículo 29-A 4to párrafo

 JUSTIFICACIÓN DE CANCELACIÓN DEL
CFDI
Cuando los CONTRIBUYENTES cancelen comprobantes fiscales digitales por
Internet que amparen INGRESOS, deberán justificar y soportar
documentalmente el motivo de dicha cancelación, misma que podrá ser
verificada por las autoridades fiscales en el ejercicio de las facultades
establecidas en este Código.

El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general,

podrá establecer los casos en los que los contribuyentes deban emitir el
comprobante fiscal digital por Internet en un plazo distinto al señalado en el
Reglamento de este Código.

*Persona que factura

Artículo 29-A 4to párrafo
¿Cuál Podría ser la Justificación y
Soporte Documental?
JUSTIFICACIÓN DE CANCELACIÓN DEL
CFDI POR ERROR

CONTROL INTERNO

- Políticas y
Procedimientos
- Sistemas Administrativos
- Correos Electrónicos
- Contabilidad
- Contratos
- Circulares
¿El proceso de cancelación de un CFDI, cambia dependiendo de la versión en
que se emitió el CFDI?

No, no cambia. Los emisores que requieran cancelar un comprobante deberán

enviar la solicitud de cancelación a través del Portal del SAT o de los servicios de
un Proveedor de Certificación, utilizando su Certificado de Sello Digital,
independientemente de la versión que se haya emitido la factura (3.2, 3.3 o 4.0)

A partir del 01 de enero de 2022, en todas las solicitudes de cancelación se

deberá manifestar el “Motivo” de la cancelación, conforme a las siguientes claves:

“01” Comprobantes emitidos con errores con relación.

“02” Comprobantes emitidos con errores sin relación.

“03” No se llevó a cabo la operación.

“04” Operación nominativa relacionada en una factura global.

En caso de realizar la sustitución del comprobante, se deberá señalar la clave “01”

Comprobantes emitidos con errores con relación, así como, manifestar el folio fiscal
del comprobante que lo sustituye.
Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI

[Link]. Cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, podrá solicitar la cancelación a través del Portal del
SAT.

Cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI, estos deberán cancelarse previamente. En el
supuesto de que se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operación subsista
emitirá un nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI
que señala el Anexo 20.

Los contribuyentes también podrán realizar la cancelación del CFDI de forma masiva, observando para ello las
características y especificaciones técnicas que para ello se publiquen en el Portal del SAT, debiendo contar con
la aceptación del receptor de los CFDI, de conformidad con lo señalado en el segundo y tercer párrafo de esta
regla.
CFF 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto
Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor

[Link]. Para los efectos de los artículos 29-A, cuarto, quinto y sexto párrafos del CFF y Sexto, fracción I de las
Disposiciones Transitorias del CFF, previsto en el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la
Federación y de la Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos”, publicado en el DOF el 30 de noviembre de
2016, los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes
supuestos:

Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operación subsista, se emitirá un
nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el
Anexo 20.
CFF 29, 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto, RMF 2022 [Link]., [Link]., [Link]., [Link]., [Link].
 CFDI V3.0 Y V4.0 INCLUYE MOTIVO DE
CANCELACIÓN.

Clave 01: Comprobante emitido con errores con relación

Ejemplo: cuando se cancela un CFDI para corregir errores en el mismo y se

emite uno nuevo con los datos correctos.

Cuando se utilice la clave 01 se abrirá un campo nuevo para capturar el folio

fiscal del CFDI que sustituye al cancelado.
Cuando se deba emitir un CFDI que sustituye a otro CFDI, ¿Qué debo hacer?

Se debe actuar en este orden para Realizar la adecuada corrección:

1. Se debe emitir el comprobante que contiene los datos correctos, registrando la

clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del
comprobante que se sustituye.

2. Al registrar la solicitud de cancelación se debe seleccionar la opción "01”

(Comprobante emitido con errores con relación) e incluir el folio fiscal del
comprobante emitido en el paso 1.

3. Al enviar la solicitud de cancelación se validará si se requiere la aceptación del

receptor para llevar a cabo la cancelación.

Fundamento Legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación
y “Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet”
versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.
 CFDI V3.0 Y V4.0 INCLUYE MOTIVO DE CANCELACIÓN.

Clave 02: Comprobante emitido con errores sin relación

Esta clave se utiliza cuando se cancela un CFDI con errores, pero no se emite un
nuevo CFDI que lo sustituya, es decir se realiza una Factura nueva.
CFDI V3.0 Y V4.0 INCLUYE MOTIVO DE CANCELACIÓN.

Clave 03: No se llevó a cabo la operación

Se utilizará cuando se emite un CFDI como por ejemplo para enviarlo al cliente y
tramitar el pago de este ya que la operación será de contado, y después la
persona que solicito la factura indica que no se autorizó el pago, motivo por el
cual el emisor lo tiene que cancelar.
CFDI V3.0 Y V4.0 INCLUYE MOTIVO DE CANCELACIÓN.
MULTA POR NO CANCELAR CFDI

No cancelar los CFDI de ingresos

cuando dichos comprobantes se MULTAS
hayan emitido por error o sin una Del 5% a un 10% del monto de
causa para ello o cancelarlos cada comprobante fiscal,
fuera del plazo establecido en el tratándose del supuesto
establecido en la fracción XLVI
artículo 29-A, cuarto párrafo de
este Código, y demás
disposiciones aplicables.

Ar_culo 81 Fcc XLVI

Artículo 82 Fcc XLII
 NOTAS DE CRÉDITO
PERSONAS MORALES TITULO II.
CFDI TIPO E RELACIONADO A VARIOS COMPROBANTES CFDI TIPO E RELACIONADO 1 COMPROBANTE CON VALOR MENOR
La nota de crédito no se puede emitir para cancelar
una factura ya que no se considerara una
deducción autorizada.
 DEDUCCIONES PERSONAS
MORALES TÍTULO II, ART. 25 LISR
 CFDI EGRESO NOTAS DE CRÉDITO CON
SOPORTE DOCUMENTAL

En el caso de las devoluciones,

descuentos o bonificaciones a que se
refiere el artículo 25 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, se deberán
expedir CFDI. En el supuesto de que
se emitan comprobantes que amparen
egresos sin contar con la justificación
y soporte documental que acredite las
devoluciones, descuentos o
bonificaciones ante las autoridades
fiscales, éstos no podrán disminuirse
de los comprobantes fiscales de
ingresos del contribuyente, lo cual
podrá ser verificado por éstas en el
ejercicio de las facultades
establecidas en este Código.

Art.29 Último Párrafo

¿Cuál Podría ser la Justificación y
Soporte Documental?
CONTROL INTERNO

- Políticas y
Procedimientos
- Sistemas Administrativos
- Correos Electrónicos
- Contabilidad
- Contratos
- Circulares
ANTICIPOS V.4.0
 Apéndice 8 Caso de Uso Facturación de Anticipos

Disposiciones Generales

Todos los contribuyentes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos
que perciban, por el pago de sueldos y salarios o por las retenciones de impuestos
que efectúen, deben emitir factura electrónica.

Se estará ante el caso de una operación en dónde existe el pago de un anticipo,

cuando se realice un pago en dónde:

a. No se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a

adquirir o el precio del mismo.

b. No se conoce o no se han determinado ni el bien o servicio que se va a

adquirir ni el precio del mismo.

Fundamento: Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 17 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 1-B de la Ley
del Impuesto al Valor Agregado, “Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos” del
“Anexo 20 Guía de llenado de comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

Apéndice 8 Caso de Uso Facturación de Anticipos Guía de llenado.

No se considera anticipo:

A. La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito, es decir, la

entrega de una cantidad que garantiza la realización o cumplimiento de alguna
condición, como sucede en el caso del depósito que en ocasiones se realiza por
el arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso
de un contrato de arrendamiento inmobiliario.

B. En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo sobre el bien o

servicio que se va a adquirir y de su precio, aunque se trate de un acuerdo no
escrito, y el comprador o adquirente del servicio realiza el pago de una parte del
precio, estamos ante una venta en parcialidades y no ante un anticipo.

Fundamento: Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 17 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 1-B de la Ley
del Impuesto al Valor Agregado, “Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos” del
“Anexo 20 Guía de llenado de comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

Emisión de la Factura Electrónica

La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, decide aplicar el procedimiento A del

“Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos” del “Anexo 20 Guía de llenado de comprobantes fiscales digitales por
Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT, es decir, -Facturación aplicando
anticipo con CFDI de egreso-, en el cual se deben emitir tres comprobantes
conforme a lo siguiente:

1. Emisión de la factura electrónica por el valor del anticipo recibido

2. Emisión de la factura electrónica por el valor total de la operación.

3. Emisión de la factura electrónica de tipo “Egreso”

Guía de llenado SAT Versión 4.0

La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA el 18 de
julio de 2022 recibe un anticipo de $10,000.00, se desconoce el bien que se va
a adquirir y el precio.

Hasta el 30 de julio se concreta la operación: Compra de una maquinaria para

bordados de playeras con un precio de $ 464,000.00.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

Guía de llenado SAT Versión 4.0
Guía de llenado SAT Versión 4.0
Guía de llenado SAT Versión 4.0
OPCIÓN A FACTURACIÓN ANTICIPOS.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

OPCIÓN B FACTURACIÓN ANTICIPOS.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

Planteamiento

La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA el 10 de

agosto de 2022 recibe un anticipo de $348,000.00, para realizar una obra, de la
cual se desconoce el tipo y el precio de la misma.

Hasta el 01 de septiembre de 2022 se concreta la operación: Obra de una

carretera (México-Puebla) con un precio de $ 1,160,000.00.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

Guía de llenado SAT Versión 4.0
Esta factura electrónica, por el valor total de la
operación, se debe relacionar con el CFDI que ampara el
monto del anticipo otorgado el 10 de agosto de 2022.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

Guía de llenado SAT Versión 4.0
Por cada avance de obra se envía una estimación la cual se pactó para este
ejemplo que será por mes vencido, por lo que al 01 de octubre la empresa
“Nueva Factura, S.A. de C.V.” solicita el pago presentando la estimación de
obra por el avance que se tuvo en la misma durante el mes de septiembre y el
valor de esta estimación es de $100,000.00, mismo que se paga el mismo día.
Al recibir el pago la empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.” emite el CFDI con
complemento para recepción de pagos.

[Link]ón del Recibo Electrónico de Pago (REP).

Por cada avance de obra se envía una estimación la cual se pactó, para este
ejemplo, que será cada mes, por lo que al 01 de octubre la empresa “Nueva
Factura, S.A. de C.V.” solicita el pago presentando la estimación de obra por el
avance que se tuvo en la misma, durante el mes de septiembre, el valor de
esta estimación es de $100,000.00, el cual se paga el mismo día con
transferencia electrónica de fondos. Al recibir el pago la empresa “Nueva
Factura, S.A. de C.V.” emite el CFDI con complemento para recepción de
pagos, quedando de la siguiente forma:

Guía de llenado SAT Versión 4.0

Este Recibo de Pago, se debe
relacionar con el CFDI que ampara el
valor total de la operación.

Guía de llenado SAT Versión 4.0

 CFDI GENERAL
Atributo Obligatorio Descripción
Versión Sí Valor prefijado a 4.0 que indica la versión del estándar bajo el que se encuentra expresado el CFDI
Serie No Para precisar la serie para control interno del contribuyente
Folio No Para control interno del contribuyente que expresa el folio del comprobante
Fecha Expresión de la fecha y hora de expedición en la forma

Sí AAAA-MM-DDThh:mm:ss y debe corresponder con la hora local donde se emite

Sello Sí Sello digital del comprobante
FormaPago No Clave de la forma de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante
Número de serie del certificado de sello digital que ampara al comprobante, de acuerdo con el acuse
NoCertificado
Sí correspondiente a 20 posiciones otorgado por el sistema del SAT
Certificado Sí Incorporar el certificado de sello digital que ampara al comprobante, en formato base 64
CondicionesDePago No Condiciones comerciales aplicables para el pago
SubTotal Sí Suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuesto. No se permiten valores negativos
Descuento No importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos. No se permiten valores negativos
Para identificar la clave de la moneda utilizada para expresar los montos, cuando se usa moneda nacional se
Moneda
Sí registra MXN
Para representar el tipo de cambio FIX conforme con la moneda usada. Es requerido cuando la clave de moneda es
distinta de MXN y de XXX. El valor debe reflejar el número de pesos mexicanos que equivalen a una unidad de la
TipoCambio divisa señalada en el atributo moneda. Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del
catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una
No clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmación
Representa la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas menos los
impuestos retenidos federales y locales. Si el valor es superior al límite que establezca el SAT en la RMISC, el
Total emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación
para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmacion. No se permiten valores
Sí negativos
TipoDeComprobante Sí Expresar la clave del efecto del comprobante fiscal para el contribuyente emisor
Exportación Sí Este nuevo elemento es para expresar si el comprobante ampara una operación de exportación
MetodoPago No Precisar la clave del método de pago que aplica para este comprobante
Lugar Expedición Sí Incorporar el código postal del lugar de expedición del comprobante
Registrar la clave de confirmación que entregue el PAC para expedir el comprobante con
Confirmación importes grandes, con un tipo de cambio fuera del rango establecido o con ambos casos. Es
No requerido cuando se registra un tipo de cambio o un total fuera del rango establecido
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