CASOS PRACTICOS DE LIQUIDACION DE BENEFICIOS LABORALES
Recordemos que una liquidación de beneficios laborales está conformada por tres
conceptos básicos: gratificaciones truncas, vacaciones truncas y compensación por
tiempo de servicio.
Adicionalmente, puede recibir bonificaciones y/o sumas graciosas.
CASO PRACTICO N.º 01 TRABAJADOR CON REMUNERACION FIJA – DESPIDO
ARBITRARIO
El señor Juan Pérez, será despedido injustificadamente. El 31 de enero del 2021 nos
proporcionan los siguientes datos para elaborar los beneficios que le podrían
corresponder:
Fecha de ingreso: 01-08-18
Remuneración básica: S/ 3000.00
Asignación familiar: S/ 93.00
Comisiones percibidas durante dos meses (monto total): S/ 250.00
Alimentación principal: S/ 1000.00
Asignación por cumpleaños: S/ 100.00
Periodo a calcular: del 01-08-18 al 31-01-21
Desarrollo
– Al personal se le ha efectuado el depósito de la CTS respecto del periodo mayo a
octubre del 2020.
– De la misma manera, se le ha pagado su gratificación por Navidad en diciembre del
2020.
En ese sentido, se realizan los cálculos siguientes:
Cálculo de la gratificación
Periodo a calcular: del 01-01-21 al 31-01-21
Remuneración básica: S/ 3000.00
Asignación familiar: S/ 93.00
Alimentación principal: S/ 1000.00
Remuneración computable: S/ 4,093.00
Respecto del concepto de asignación por cumpleaños, no es base de cálculo (art. 19
del D. S. N.º 001-97-TR). Las comisiones, para que sean computables, deben haberse
percibido tres meses.
Cálculo de la gratificación
Remuneración computable N.° de meses computables Total
S/ 4,093.00 ÷ 6x1 = S/ 682.17
Monto total: S/ 682.17
Cálculo de la bonificación extraordinaria
S/ 682.17: el aporte de 9 % por concepto de Essalud
Por ende, la bonificación extraordinaria sería S/ 61.40.
En ese sentido:
Gratificación: S/ 682.17
Bonificación extraordinaria: S/ 61.40
Cálculo de la CTS
Periodo a computar: noviembre-enero 2021
Remuneración computable: S/ 4,093.00
Sexto de la gratificación: S/ 4,093/6 = S/ 682.17
Total: S/ 4775.17
Remuneración computable N.° de meses computables Total
S/ 4,775.17 ÷ 12 x 3 = S/ 1,193.79
Cálculo de vacaciones truncas (agosto del 2020 a enero del 2021)
S/ 4,093.00 ÷ 12 x 6 = S/ 2,046.50
Cálculo de la indemnización por despido arbitrario
Dos años y seis meses
Remuneración: S/ 4,093.00
Remuneración y media por cada año laborado: S/ 4,093.00 x 1.5 = S/ 6139.50
Entonces:
S/ 6139.50 x 2 años = S/ 12,279.00
S/ 6139.50 /12 x 6 meses = S/ 3069.75
Total, de indemnización = S/ 15,348.75
CASO PRACTICO N.º 02 TRABAJADOR CON REMUNERACIÓN
VARIABLE E IMPRECISA CON CONTRATO A PLAZO
INDETERMINADO
INFORMACIÓN:
Trabajador contratado a plazo indeterminado
Fecha de ingreso: 22/05/2019
Fecha de cese: 25/07/2020
Motivo de cese: Despido arbitrario
Tiempo efectivo de labor: 1 año, 2 meses y 4 días
Sistema de pensiones: ONP 13%
Remuneración por comisiones:
Enero 2020 S/. 1,650.00
Febrero 1,720.00
Marzo 1,840.00
Abril 1,850.00
Mayo 1,810.00
Junio 1,830.00
Julio 1,860.00
El trabajador no gozó del descanso vacacional.
Se cumplió con efectuar los depósitos de CTS oportunamente.
El trabajador fue contratado bajo el régimen general de la actividad privada.
SOLUCIÓN:
a) Compensación por Tiempo de Servicios
Del 22/05/2019 al 30/04/2020: Depositado
CTS pendiente de depósito: Del 01/05/2020 al 25/07/2020
Remuneración del período mayo – julio 2020:
Mayo…………1,810.00
Junio…………1,830.00
Julio………….1,860.00
Total……. S/. 5,500.00
Remuneración Computable
S/.5,500.00 / 86 días x 30 días = S/ 1,918.60
1/6 Gratif. Fiestas Patrias 293.17
S/. 2,211.77
CTS
Por 2 meses: S/. 2,211.77 / 12 x 2 = S/. 368.63
Por 25 días: S/. 2,211.77 / 12 / 30 x 25 153.55
Sub total S/. 522.18
b) Gratificación Trunca por Fiestas Patrias 2020
25 días laborados No corresponde
c) Vacaciones Truncas
Remuneración del período enero – junio 2020:
Enero 2020 S/. 1,650.00
Febrero 1,720.00
Marzo 1,840.00
Abril 1,850.00
Mayo 1,810.00
Junio 1,830.00
Total S/. 10,700.00
Promedio Mensual S/. 1,783.33
Vacaciones ganadas y no gozadas: S/. 1,783.33
Vacaciones truncas:
Por 2 meses: S/. 1,783.33 / 12 x 2 297.22
Por 4 días: S/. 1,783.33 / 12 / 30 x 4 19.81
Sub total S/. 2,100.36
d) Indemnización por el despido por 1 año, 2 meses y 4 días
Remuneración Computable S/. 1,783.33 x 1.5 = S/. 2,675.00
Indemnización:
Por 1 año: S/. 2675.00
Por 2 meses: S/ 2,675.00 / 12 x 2 445.83
Por 4 días: S/. 2,675.00 / 12 / 30 x 4 29.72
Sub total S/. 3,150.55
Total Remuneración Bruta S/. 5,773.09
(-) ONP 13% 273.05
TOTAL A PAGAR S/. 5,500.04
COMENTARIOS:
a) Promedio de comisiones para determinar la CTS
Por ser las comisiones remuneración principal y variable, la remuneración computable
equivale al promedio mensual de las comisiones.
Según el artículo 17° de la Ley de CTS, el promedio de comisiones se determinará de la
siguiente manera: Si el período a liquidar es 6 meses, el promedio debe establecerse
sobre lo percibido durante el semestre respectivo, pero si el período a liquidar es
menor se establecerá en base al promedio diario de lo percibido durante el período
respectivo.
b) Gratificación
Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad se pagan por meses completos.
Por tanto, no le corresponde este beneficio ya que cuenta con 25 días como tiempo
computable.
c) Vacaciones
Conforme al artículo 15° del Decreto Legislativo N° 713 y 17° de su Reglamento,
aprobado por D.S. N° 012-92-TR, la remuneración vacacional de los comisionistas se
establece de conformidad a lo previsto en el artículo 17° del Decreto Legislativo N°
650. Entonces, la remuneración computable será el promedio mensual de comisiones
de los 6 últimos meses anteriores al término del vínculo laboral. Las vacaciones se
pagan por 1 año, 2 meses y 4 días.
d) Indemnización por el despido
Conforme al artículo 55° del Decreto Supremo N° 001-96-TR, Reglamento de la Ley de
Productividad y Competitividad Laboral, la remuneración que servirá de base para el
pago de la indemnización en caso de comisionistas será equivalente al promedio de los
ingresos percibidos en los últimos 6 meses anteriores al despido. Para este caso se
considera el período enero – junio 2020.
La indemnización, en caso de trabajador contratado a plazo indeterminado, es igual a
una remuneración y media por año trabajado, con un máximo de 12 remuneración
ordinarias.
Las fracciones de año se pagan por dozavos y treintavos.
CASO PRACTICO N.º 03 TRABAJADOR QUE PERCIBE REMUNERACIÓN FIJA
INFORMACIÓN:
Fecha de ingreso: 01/06/2019
Fecha de cese: 31/07/2020
Motivo de cese: Renuncia
Tiempo efectivo de labor: 1 año y 2 meses
Sistema de pensiones: ONP 13%
Remuneración hasta el 31/03/2020: S/. 1,800.00
Remuneración al cese: S/. 2,000.00
El trabajador no gozó del descanso vacacional
Se cumplió con efectuar los depósitos de CTS oportunamente.
El trabajador fue contratado bajo el régimen general de la actividad privada.
CÁLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES:
a) Vacaciones
Remuneración computable: S/. 2,000.00
Vacaciones ganadas y no gozadas: 2,000.00
Indemnización ( Art. 23° D.L. 713) 2,000.00
Vacaciones Truncas
Por 2 meses: S/. 2,000 / 12 x 2 333.33
Sub total S/4,333.33
b) Gratificación Trunca
Remuneración computable S/. 2,000.00
Gratificación trunca por Navidad:
Por 1 mes S/. 2,000 / 6 x 1 333.33
Sub total S/. 333.33
c) Compensación por Tiempo de Servicios
Del 01/06/2019 al 30/04/2020: Depositado
CTS pendiente de depósito: Del 01/05/2020 al 31/07/2020
Remuneración computable: S/. 2,000.00
1/6 Gratif. Fiestas Patrias 333.33
S/. 2,333.33
CTS
Por 3 meses: S/. 2,333.33 / 12 x 3 = S/. 583.33
Total Remuneración Bruta S/. 5, 249.99
(-) ONP 13% 303.33
(+) Bonificación extraordinaria 9% 29.99
TOTAL A PAGAR S /. 4,976.65
Dejo expresa constancia que con el presente pago queda totalmente cancelado todos
los beneficios que me conceden las normas laborales vigentes.
COMENTARIOS:
a) Vacaciones
Para el cálculo de las vacaciones se considera la remuneración vigente en la fecha de
cese, conforme lo establece el artículo 16° del Decreto Legislativo N° 713. El monto
determinado está afecto a la retención por pensiones.
b) Gratificación Trunca
Siendo la remuneración computable S/. 2,000.00 y el tiempo computable el mes de
julio, la gratificación se determinó por un mes, monto no afecto a ningún descuento,
conforme lo estipula la Ley N° 29351, Ley que reduce costos laborales a los aguinaldos
y gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad.
La norma mencionada en el párrafo anterior establece también que se otorgará al
trabajador como bonificación extraordinaria el porcentaje que el empleador debía
pagar a ESSALUD, esto es el 9%.
c) Compensación por Tiempo de Servicios
Según la información brindada, se efectuó los depósitos de CTS oportunamente.
Entonces, a la fecha de cese quedaba sólo pendiente de pago el período 01 de mayo al
31 de julio de 2020, en el que ha percibido gratificación por Fiestas Patrias. Por tanto la
remuneración computable es S/. 2,333.33
CASO PRACTICO N.º 04 TRABAJADOR CON REMUNERACION FIJA – SUSPENSIÓN
PERFECTA
A consecuencia del aislamiento social obligatorio establecido en el marco del Estado
de Emergencia Nacional se dispuso varias medidas alternativas que podrían ser
adoptadas por las empresas, dentro de las cuales se encuentra la suspensión perfecta
de labores (regulada por el D.U. N° 038-2020 y por el D.S. N° 011-2020-TR), la cual ha
sido solicitada por muchas empresas del país.
José nos pide que calculemos el monto que le corresponde percibir en su liquidación
de beneficios sociales con motivo del término de su contrato de trabajo; teniendo en
cuenta que su empleador le aplicó la suspensión perfecta de labores desde el
16/04/2020 hasta el 30/04/2020.
PARA ELLO, NOS ALCANZA LOS SIGUIENTES DATOS:
Régimen laboral: Común
Fecha de ingreso: 01/02/2020
Fecha de cese: 30/04/2020
Suspensión perfecta: Del 16/04/2020 al 30/04/2020
Remuneración básica: S/ 1,000.00
Sistema de salud: Essalud
Sistema previsional: ONP
Inasistencias: Ninguna
Motivo de cese: Término de contrato
SOLUCIÓN:
a) Gratificaciones Truncas
Para efectos del cálculo de la gratificación trunca, es igual a la cantidad de meses
completos laborados por el trabajador. No obstante, se deben descontar las
inasistencias del trabajador por las cuales no percibió remuneración (días de
suspensión perfecta de labores)
Por lo tanto, el tiempo de servicios, en el presente caso, es igual a 2 meses y 15 días
(2.5 meses)
Cálculo de la gratificación trunca:
El cálculo de la gratificación trunca se debe realizar de la siguiente manera:
Gratificación trunca = Remun. computable / 6 x N° meses laborados
Gratificación trunca = S/ 1,000.00 / 6 x 2.5 meses
Gratificación trunca = S/ 416.67
b) Bonificación extraordinaria
La Ley N° 30334 establece que los trabajadores deberán percibir, además de su
gratificación, una bonificación extraordinaria.
Si el trabajador es asegurado regular de Essalud, el monto de la bonificación
extraordinaria será igual al 9% de la gratificación percibida, pero si el trabajador se
encuentra afiliado a una EPS, entonces el monto de la bonificación extraordinaria será
igual al 6.75% de la gratificación que perciba.
Para el presente caso:
Bonificación extraordinaria = Gratificación trunca x 9%
Bonificación extraordinaria = S/ 416.67 x 9%
Bonificación extraordinaria = S/ 37.50
c) CTS trunca:
Para efectos del cálculo de la CTS trunca, es igual a la cantidad de meses y días
laborados por el trabajador. No se deberán considerar las inasistencias del trabajador
por las cuales no percibió remuneración (días de suspensión perfecta de labores).
Por lo tanto, el tiempo de servicios, en el presente caso, es igual a 2 meses y 15 días
(2.5 meses)
Cálculo de la CTS trunca:
CTS trunca = Remun. computable / 12 x N° meses laborados
CTS trunca = S/ 1,000.00 / 12 x 2.5 meses
CTS trunca = S/ 208.33
d) Vacaciones truncas:
La ley sobre descansos remunerados establece que, en caso el trabajador labore
menos de un año, le corresponderá percibir por concepto de vacaciones truncas un
dozavo de la remuneración computable por cada mes de labor efectiva.
Vacaciones truncas = Remun. computable / 12 x N° meses laborados
Vacaciones truncas = S/ 1,000.00 / 12 x 2.5 meses
Vacaciones truncas = S/ 208.33
e) Descuento por aporte a la ONP:
La gratificación trunca, la bonificación extraordinaria y la CTS trunca no están afectas al
descuento por aporte a la ONP, pero las vacaciones truncas si están afectas a dicho
descuento.
Descuento por aporte ONP = Vacaciones truncas x 13%
Descuento por aporte ONP = S/ 208.33 x 13%
Descuento por aporte ONP = S/ 27.08
6) Resumen
Finalmente, luego de realizar los cálculos correspondientes, el importe total de la
liquidación de beneficios sociales de José es igual a S/ 843.75, el cual se obtiene de la
siguiente manera:
Gratificación trunca = S/ 416.67
Bonificación extraordinaria = S/ 37.50
CTS trunca = S/ 208.33 Vacaciones truncas (netas) = S/ 181.25
CASO PRACTICO N.º 05 LIQUIDACION POR 1 MES DE LABORES
INFORMACIÓN DEL TRABAJADOR:
Régimen Laboral: Régimen Común
Fecha de Ingreso: 01/01/2021
Fecha de cese: 31/01/2021
Tiempo de servicios: 1 mes
Motivo de cese: Renuncia
Remuneración Básica: S/.930.00
Sistema pensionario: ONP (13%)
Seguridad social: Essalud (9%)
SOLUCIÓN
a) Calculo de la gratificación trunca
La ley de gratificaciones establece que si el trabajador no tiene vínculo laboral vigente
en la fecha en que corresponde percibir el beneficio, pero hubiera laborado, como
mínimo, un mes en el semestre correspondiente, percibirá la gratificación respectiva
en forma proporcional a los meses efectivamente laborados
En este caso, el trabajador ha laborado un mes en el semestre enero – junio 2021 ; por
lo tanto , le corresponde el pago de la gratificación trunca de Fiestas Patrias 2021 en
forma proporcional al tiempo que laboro
Gratificación trunca = Remun. Computable / 6 x N° meses laborados
Gratificación trunca = S/.930 / 6 X 1
Gratificación trunca = S/. 1550.00
b) Calculo de la bonificación extraordinaria
La ley N° 30334 establece que los trabajadores deberán percibir, además de su
gratificación, una bonificación extraordinaria
Si el trabajador es asegurado regular de Essalud, el monto de la bonificación
extraordinaria será igual al 9% de la gratificación percibida
No obstante, si el trabajador está afiliado una EPS, entonces el monto de la
bonificación será igual al 6.75% de la gratificación percibida
En este caso el sr es asegurado regular de Essalud, por lo tanto, su bonificación
extraordinaria será igual al 9% de su gratificación trunca:
Bonificación extraordinaria = Gratificación trunca x 9%
Bonificación extraordinaria = S/.150 x 9%
Bonificación extraordinaria = S/.13.95
c) Calculo de la cts trunca
El T.U.O. de la ley de C.T.S. establece que el monto de la cts trunca será igual a tanto
dozavos de la remuneración computable como meses haya laborado el trabajador en
el semestre correspondiente
En este caso el trabajador ha laborado un mes, por lo tanto , el monto de su cts trunca
será igual a un dozavo de la remuneración computable por cada mes laborado
Cts trunca = Remun. Computable / 12 x N° meses laborados
Cts truca = S/.930 / 12 x 1
Cts trunca = S/.77.50
d) Calculo de las vacaciones truncas
La ley sobre descansos remunerados establece que en caso el trabajador labore menos
de un año, le corresponderá percibirá por concepto de vacaciones truncas un dozavo
de la remuneración computable por cada mes de labor efectiva
Vacaciones truncas = Remuneración computable / 12 x N° meses laborados
Vacaciones truncas = S/930 / 12 x 1
Vacaciones truncas = S/.77.50
e) Calculo del descuento por ONP(13%)
La gratificación trunca no está afecta al descuento de ONP porque así lo establece las
Leyes N° 29351 ,N° 29714 y N° 30334 , mientras que la CTS trunca tampoco esta afecta
al descuento de ONP porque califica como un concepto no remunerativo
Las vacaciones truncas si están afectas a descuento de leyes sociales
Descuentos por aporte ONP = Vacaciones truncas x 13%
Descuento por aporte ONP = S/.77.50 x 13%
Descuento por aporte ONP = S/.10.08
CONCEPTO MONTO
Gratificación trunca S/. 155.00
Bonificación trunca S/. 13.95
Cts trunca S/. 77.50
Vacaciones truncas S/. 77.50
Descuento por ONP (13%) S/ – 10.08
Importe total de la liquidación S/. 313.87