1.

EXPLIQUE USTED LA RAZÓN DEL NACIMIENTO DE LA AUDITORIA

La auditoría nace con la actividad comercial que crecía y existía la necesidad de realizar la revisión de

la información que brindaban las entidades para detectar fraudes y prevenir errores para cerciorarnos de

la condición financiera y las ganancias de las empresas que las mismas sean verídicas

También surge por la incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como comerciales de

una empresa Por estas razones surge la necesidad de buscar personas capacitadas, de preferencia

externas para que se desarrollen la supervisión, vigilancia y control de los empleados que integran y

desempeñan las funciones relativas a la actividad.

Con la finalidad era verificar que los ingresos se administraban correctamente por los responsables en

cuestión. Las primeras auditorías se enfocaban básicamente en la verificación de registros contables,

protección de activos y por tanto, en el descubrimiento y prevención de fraudes.

2. MENCIONE USTED LOS BENEFICIOS DE LA AUDITORIA

Existen beneficios para los inversionistas, los propietarios, la administración y en general para todos los

usuarios de los Estados Financieros al contratar los servicios de auditoría, entre los beneficios podemos

mencionar los siguientes:

 Proveer a las organizaciones los medios necesarios para cumplir con los requisitos legales o

crediticios.

 Determinar la correcta aplicación de los impuestos.

 Detectar fraudes o errores en la preparación y presentación de los Estados Financieros.

 Conocer los rendimientos y la situación financiera de la compañía.

 Genera transparencia y certeza del uso de los recursos.

 Ayuda a seleccionar y aplicar políticas contables importantes.

 Protección para los intereses de los accionistas y acreedores.

 La información que brinda una auditoria es la base para la toma de decisiones de inversión y

financiamiento.

 Una auditoría obliga a las empresas a ordenar y mejorar sus procesos y controles internos,

generando eficiencias operativas y mejores prácticas en la ejecución de sus operaciones.

 Una auditoría aumenta la confianza de los accionistas, bancos o entidades financieras ya que

brinda información fidedigna de la situación financiera de tu empresa.

 Adicionalmente, una auditoria es indispensable para tener acceso en forma eficiente al mercado

financiero y de capitales o Bolsa de Valores.

El trabajo del Auditor es un trabajo profesional, especializado, de confianza y es su responsabilidad

emitir una opinión independiente sobre los Estados Financieros al cierre de cada período contable con

base en su auditoría, en tanto que es responsabilidad de la Gerencia de la entidad auditada, trabajar en

el cumplimiento y fortalecimiento de los sistemas de control utilizados, y en la implementación de los

controles necesarios para dar cumplimiento a las leyes que regulan la actividad de negocios a la que

están dedicados.

3. ¿CUÁLES SON LAS CARACTERÍSTICAS DEL PERFIL DE UN AUDITOR?

Características de un auditor según la norma ISO 19011

Las características de un auditor según la norma ISO 19011. No obstante, estas son imprescindibles

para garantizar la efectividad del plan de acción y ofrecer a la compañía una evaluación certera.
Para empezar, cualquier auditor debe ser una persona responsable y honesta, para que cumpla con toda

garantía con la normativa y las exigencias de este cargo. De este modo, debe ser competente, imparcial

y no dejarse influenciar en su trabajo.

Sabiendo esto, a continuación ofrecemos las principales características que debe presentar un auditor:

 Integridad del auditor

Esta es una de las características de un auditor según la norma ISO 19011 esenciales para el desempeño

de esta función. Como acabamos de mencionar, la persona al a cargo de una auditoría debe ser honesta,

diligente, responsable y consecuente de sus actos.

Por supuesto, debe ser capaz de cumplir con todos los requisitos legales expuestos en la normativa.Y al

mismo tiempo, ser competente, imparcial y no permitirse dejarse influenciar bajo ningún concepto.

 Imparcialidad

Otro de los principios que exige este cargo es la imparcialidad, ya que el auditor debe cumplir con

todas las exigencias de su cargo, manifestar transparencia, exactitud y veracidad en su evaluación.

De hecho, el auditor está obligado a proporcionar todas las informaciones con respecto a lo que pudo

observar e identificar durante su labor, así como a demostrar que la información y los resultados

proporcionados son correctos, a través de reportes, documentos, registros, resultados de evaluaciones y

las tareas de control que confirmen su actuación.

 Profesionalidad

Sin ninguna duda, otra de las características de un auditor según la norma ISO 19011 es la de ser

profesional. Esta persona debe ser cuidadosa, además de comprobar y verificar todo, ya que sólo de

esta forma se podrá realizar una valoración correcta durante la propia auditoría.

 Confidencialidad
Otro de los aspectos clave para ejercer como auditor es el de la confidencialidad. Esto se debe a la

necesidad de hacer un uso y manejo responsable de la información, ya que la seguridad de la misma es

indispensable.

La discreción es una característica imprescindible según la norma ISO 19011, ya que se dbe proteger la

información que se maneja por el bien de la compañía, evitando hacer uso de los datos que se manejan

de forma inapropiada.

 Independiente

Por último, y en relación con las anteriores características de un auditor, según la normativa ISO

19011, es la necesidad de que la persona a cargo de esa labor sea imparcial y trabaje de manera

independiente.

Por este motivo, la persona a cargo de la auditoría debe ser ajena a los sistemas de gestión de la

compañía, o a las personas que se ocupan de los mismos. De este modo, se garantizará la objetividad y

se podrá garantizar una valoración adecuada.

4. ¿QUIÉNES PUEDEN CUMPLIR LA FUNCIÓN DE AUDITOR Y QUÉ

COMPETENCIAS DEBE TENER?

Para trabajar como Auditor se requiere tener un título universitario en Economía, Administración de

Empresas, Matemáticas, Contabilidad y Finanzas u otras carreras afines.

Dado a la alta popularidad de este rol, hay altos niveles de competencia, por lo que tener experiencia

previa manejando inventarios le confiere un valor añadido al perfil del candidato.

Debe tener las siguientes competencias:

- Habilidades de comunicación:
Estar en la capacidad de realizar auditorías y explicar los procedimientos de manera clara y concisa,

simplificando el lenguaje técnico de ser necesario.

Realizar las preguntas adecuadas.

Estar en la capacidad de redactar informes basados en las observaciones realizadas.

Analítico, detallista y observador:

Estar en la capacidad de leer y comprender hojas de cálculo extensas y complejas, además de

identificar y resolver los problemas y errores encontrados.

Tener un enfoque metódico de análisis.

Concebir maneras de incrementar la eficiencia.

- Habilidades numéricas y matemáticas:

Estar en la capacidad de realizar cálculos simples y complejos.

Organizado y capaz de manejar su tiempo efectivamente:

Estar en la capacidad de trabajar con distintos departamentos y clientes al mismo tiempo, respetando

los tiempos de entrega.

Ser capaz de redactar diversos informes.

Excelente conocimiento de computación:

Utilizar programas contables especializados.

Estar familiarizado con los programas especializados.

Altos niveles de motivación e iniciativa:

Estar al corriente de la legislación y prácticas aplicables.

Aprender nuevos métodos para hacer el balance y llevar el registro de libros contables.

Altos niveles de integridad y honestidad.

5. EN UNA EMPRESA QUIENES PUEDEN CUMPLIR LA FUNCIÓN DE AUDITOR,

EXPLIQUE.

Todo profesional que tenga interés en la profesión de auditoría interna y desee mejorar sus habilidades

y competencias. El auditor tiene que ser una persona capacitada y con la suficiente experiencia para

revisar y verificar que los datos contables que la empresa auditada facilita se corresponden

realmente con la actividad que ha venido desarrollando.

6. UN AUDITOR BAJO QUE NORMAS DEBE ACTUAR.

Actúa bajo la Normas de auditoría generalmente aceptadas –NAGA–

NORMAS PERSONALES

 El examen debe ser ejecutado por personas que tengan entrenamiento adecuado y estén

habilitadas legalmente para ejercer la Contaduría Pública en Colombia.

 El Contador Público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo,

para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.

 En la ejecución de su examen y en la preparación de sus informes, debe proceder con

diligencia profesional.

NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO

 El trabajo deber ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada sobre

los asistentes, si los hubiere.

de manera que se pueda confiar en él como base para la determinación de la extensión y oportunidad

de los procedimientos de auditoria.

NORMAS RELATIVAS A LA RENDICIÓN DE INFORMES

 Siempre que el nombre de un Contador Público sea asociado con estados financieros, deberá

expresar de manera clara e inequívoca la naturaleza de su relación con tales estados. Si practicó un

examen de ellos, el Contador Público deberá expresar claramente el carácter de su examen, su

alcance y su dictamen profesional sobre lo razonable de la información contenida en dichos Estados

Financieros.

 El informe debe contener indicación sobre si los Estados Financieros están presentados de

acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

 El informe debe contener indicación sobre si tales principios han sido aplicados de manera

uniforme en el periodo corriente en relación con el período anterior.

 Cuando el Contador Público considere necesario expresar salvedades sobre algunas de las

afirmaciones genéricas de su informe y dictamen, deberá expresarlas de manera clara e inequívoca

7. EL AUDITOR DEBE TENER UNA ACTITUD MOTIVADORA, EXPLIQUE.

Según la norma ISO 19011 el comportamiento personal del auditor debe ser en el momento de

establecer las competencias necesarias para llevar a cabo una auditoría, se debería considerar el

conocimiento y las habilidades de un auditor relacionados con lo siguiente:

 El tamaño, la naturaleza, la complejidad, los productos, los servicios y los

procesos de los auditados.

 Los métodos de auditoría establecidos.

 Las disciplinas del sistema de gestión que va a ser auditado.

 Los tipos y niveles de riesgos y oportunidades que aborda el sistema de gestión.

 Los objetivos y extensión del programa de auditoría.

 La incertidumbre en el logro de los objetivos de auditoría.

 Otros requisitos, que imponga el cliente de la auditoría u otras partes interesadas

pertinentes, cuando sea apropiado.

Independientemente de sus conocimientos y habilidades (que serán analizadas próximamente) los

auditores deberían demostrar un comportamiento profesional durante el desempeño de las actividades

de auditoría.

En la norma este aspecto no pasa inadvertido y se establecen algunos comportamientos profesionales

que todo auditor debería de llevar a cabo:

 Ser ético, imparcial, sincero, honesto y discreto.

 Tener la mentalidad abierta y estar dispuesto a considerar ideas o puntos de vista alternativos.

 Ser diplomático, es decir, tener tacto en las relaciones con las personas de la organización en la

que va a llevar a cabo su labor profesional.

 Ser un observador activo del entorno físico y las actividades que se lleven a cabo.

 Ser consciente y capaz de entender las situaciones en la compañía.

 Tener versatilidad, es decir, ser capaz de adaptarse fácilmente a diferentes situaciones.

 Poseer tenacidad, resistencia y orientación hacia el logro de los objetivos establecidos

 Ser decidido y capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el análisis y el

razonamiento lógico.

 Estar seguro de sí mismo, siendo capaz de actuar y funcionar independientemente a la vez que

interactuar eficazmente con otros compañeros.

ética, aunque estas acciones puedan no ser siempre populares y en alguna ocasión puedan causar

desacuerdos o confrontaciones.

 Estar abierto a la mejora y dispuesto a aprender de las situaciones anteriores, con el fin de

superarlas.

 Ser una persona abierta a las diferencias culturales, es decir, observador y respetuoso con la

cultura del personal de la organización auditada, así como con sus propios compañeros.

 Colaborar e interactuar eficazmente con los demás, incluyendo los miembros del equipo auditor

y el personal del auditado.

Para que el auditor pueda desarrollar una buena labor es necesario que tenga una actitud motivadora

para que la labor que realiza se lleve acabo de una manera mas agradable en un ambiente armonioso.

8. SEGÚN LO VERTIDO EN LA EXPOSICIÓN, PRECISE AÚN MÁS SOBRE LOS

TIPOS DE AUDITOR.

Los principales tipos de Auditoría según Whittington - Pany, Principios de Auditoría, pág. 9 son:

 AUDITORÍA INTERNA

Auditoría Interna, es el examen posterior de las operaciones financieras o administrativas de una

entidad, u organismo del sector público o privado, como un servicio a la alta dirección, rea1izada por

sus propios auditores organizados en una unidad administrativa de Auditoría Interna.

 AUDITORÍA EXTERNA

El auditor externo tiene la responsabilidad de examinar y expresar su opinión sobre los estados

financieros en una fecha determinada y por un período limitado. Para poder emitir su dictamen u

opinión con responsabilidad, precisa evaluar los controles y examinar los libros de contabilidad en la

extensión necesaria.
El auditor externo por lo tanto, se había interesado en comprobar la solidez de los criterios y

estimaciones contables que la administración haya seguido en la preparación y presentación de sus

estados financieros.

El auditor externo normalmente no es responsable de informar sobre las deficiencias administrativas y

el modo de corregirlas, sobre todo si existe un cuerpo de auditores internos debidamente organizados.

Aunque el auditor externo, no obstante, usualmente informa sobre cualquier deficiencia en los

procedimientos de control que pudiera advertir al realizar su trabajo, su interés en las deficiencias no

persigue otra finalidad que satisfacerse a sí mismo de la suficiencia del control interno para suministrar

formación contable fidedigna.

Según Alvin A. Arens en su texto Auditoría un Enfoque Integral, pág. 4, clasifica a las Auditorías en

los siguientes grupos, de acuerdo al objetivo analizado (énfasis de la auditoría):

 AUDITORÍA FINANCIERA

Es una revisión de las manifestaciones presentadas en los estados financieros, aplicando las normas de

Auditoría generalmente aceptadas. Al realizar una Auditoría financiera el auditor lo realiza mediante

una prueba a determinadas cuentas, rubros, fechas, según como él requiera más conveniente obtener los

resultados necesarios para presentar un informe veraz y oportuno.

 AUDITORÍA OPERATIVA

Es la revisión de los procedimientos y métodos operativos de una organización, con el propósito de

evaluar su eficiencia y efectividad.

 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

Tiene por objeto dictaminar si se han cumplido acuerdos contractuales. Especificados en un contrato.

 AUDITORÍA DE RENDIMIENTOS
Se ocupa de determinar el acierto con el que se realizan las actividades de control. Por ejemplo para

comprobar el adecuado control sobre los pagos, es esencial la comparación del pedido, factura y nota

de recepción. Una revisión de la realización de esta actividad es una Auditoría de rendimiento

apropiada.

 AUDITORÍA INFORMÁTICA

Conjunto de técnicas, procedimientos y métodos utilizados para evaluar y controlar el sistema

informático, contable ya sea en forma total o parcial, con el fin de proteger las actividades y recursos,

con los que cuenta la empresa verificando que las actividades se desarrollen de acuerdo a las normas y

procedimientos informáticos vigentes en la organización. Cabe destacar que la Auditoría informática es

un garante de la información que presenta la Auditoría financiera.

 AUDITORÍA TRIBUTARIA

Es una actividad profesional especializada que se encarga de revisar el cumplimiento de todos los

tributos que tiene obligación un Sujeto Pasivo.

REVISIONES ESPECIALES

Es una categoría mixta que incluye Auditorías que no son consideradas como financieras, operativas,

de cumplimiento o de rendimiento.

 AUDITORÍA FORENSE Procura prevenir y estudiar hechos de corrupción del área financiera.

La mayoría de los resultados de su trabajo los da a conocer a los jueces. (Milton Maldonado, 2003, p.

17).

 AUDITORÍA DE GESTIÓN

Se encarga de evaluar la eficiencia, efectividad, economía con la que se manejan los recursos de una
entidad, un programa o actividad; el cumplimiento de las normas éticas por el personal y la
protección del medio ambiente. 1

(Maldonado, M. K. (2006). Auditoría de Gestión. Producciones Digitales, (pag. 18).