Unidad Unidad 2.
El proceso de la auditoría, la evidencia y
su documentación
Tema 3. El proceso de la auditoría.
Caso 2.3.1. Identificación de actividades con las etapas
Metodología de desarrollo Discusión en clases guiada por el docente
Objetivos Familiarizarse con las etapas del proceso de auditoría
A continuación Ud. dispone de ciertas situaciones contempladas dentro del Proceso de la
auditoria. Se solicita que las ordene y solucione el caso colocando los números con las
etapas del proceso de la auditoría que corresponda (según el punto de la página 48 del
ACyM):
Proceso:
1. Convenir los términos con el cliente.
2. Planear la estrategia general (incluye programas).
3. Determinar la significación: a nivel global y de afirmaciones.
4. Ejecutar procedimientos de evaluación de riesgos.
5. Respuestas de auditoría a nivel de EF en su conjunto.
6. Respuestas de auditoría a nivel de afirmaciones.
7. Realizar los trabajos finales.
8. Preparar el cuadro general (matriz) de evaluación de errores.
9. Evaluar suficiencia y validez de las evidencias reunidas.
10. Obtener las representaciones del cliente.
11. Emitir la opinión sobre los EF.
12. Tareas continuas: documentación, revisión, comunicación, observar leyes y
reglamentos, controlar la calidad.
Actividad Proceso
El auditor se entrevista por primera vez con el Presidente del directorio y 10
concluye que es una persona joven e inexperta pero con intención de conducir
su empresa con objetivos concretos de eficiencia empresarial.
El auditor establece con su cliente los objetivos y alcance de su trabajo, 1
obligaciones y responsabilidades de las partes, estimación de honorarios, etc.
El auditor con intención de identificar factores de riesgo a nivel de cuenta y 2
error potencial, establece que la empresa cuenta con ocho sucursales en
todo el país en donde se encuentran depósitos de bienes de uso y almacenes
de bienes de cambio.
A través de indagaciones, el auditor establece que la empresa cuenta con un 6
software administrativo contable confeccionado a medida que no es utilizado
eficientemente en la práctica.
El auditor obtiene los Estados Contables y mayores generales de los tres 5
últimos ejercicios de la empresa con la intención de identificar saldos y
relaciones excepcionales o inesperadas entre ellos.
El auditor considera los factores de riesgo que pueden generar errores 8
potenciales significativos en las transacciones y saldos de las cuentas para
desarrollar su estrategia de auditoría.
El auditor ejecuta revisiones analíticas sustantivas y pruebas de detalle. 9 Y 4
Luego del cierre del ejercicio y antes de que el auditor expida su informe, se 3
dicta una sentencia desfavorable para la empresa por un juicio laboral
originado en el ejercicio y no previsionado.
El auditor completa su trabajo y revisa la exposición de los EECC con la 7
intención de apreciar su coherencia con la información obtenida durante la
auditoría y si están presentados de acuerdo a NCP y legales.
El auditor emite su Informe Breve sobre los EECC examinados. 11
El auditor prepara, revisa y controla los papeles de trabajo y cuida la calidad 12
del servicio de auditoría.
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