FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESIS

PLANIFICACION FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN LOS

COSTOS DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS GENERALES EN EL
DISTRITO DEL RIMAC AÑO 2016.

AUTORA:

CHERO MARTINEZ, CARLA FIORELA

ASESOR:
DR. C.P.C. GARCIA CESPEDES, RICARDO

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

FINANZAS

LIMA – PERÚ

2016
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GENERALIDADES

Titulo
Planificación Financiera Y Su Incidencia En Los Costós De Las Empresas
De Servicios Generales En El Distrito Del Rímac, Año 2016.

Autor
Chero Martínez, Carla Fiorela

Asesor
Dr. C.P.C. García Céspedes, Ricardo

Tipo de Investigación
La presente investigación es de tipo Transversal, Descriptivo -
Correlacional.

Línea de Investigación
Finanzas

Localidad
La presente investigación abarca como campo de estudio las empresas de
servicios del distrito de Rímac, año 2016.

Duración del proyecto

La duración del presente proyecto es durante el periodo Agosto - Diciembre
del año 2016.
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CAPITUL
OI
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CAPITUL
OI
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I. INTRODUCCIÓN

I.1 Realidad Problemática

En nuestro país, que posee una economía en desarrollo que sufre cambios
constantes en temas tributarios, contables, financieros, etc.; y que estos cambios
involucran a los empresarios de todos los sectores económicos, surge la
importancia de la planificación financiera.

La planificación financiera permite que se efectúe un plan de acción con la

finalidad de cumplir con las metas financieras, permitiendo una administración
financiera correcta; pero esto es posible en las medianas y grandes empresas de
nuestro medio, porque las pymes no cuentan con los recursos necesarios para
contratar un personal especializado, siendo el mismo empresario que lo maneja
empíricamente.

Nuestras pequeñas empresas nacionales no realizan una eficiente gestión

del efectivo ni mucho menos utilizan las herramientas gerenciales, lo que
permitiría un desarrollo sostenible de nuestro país. Dentro de las actividades
económicas que ha permitido el desarrollo de nuestro país es la actividad de
construcción, encontrándose dentro de ella el rubro de servicios generales, que
son empresas dedicadas a efectuar servicios de acondicionamiento, remodelación
y construcción de ambientes tanto de manera privada como en el sector estatal.

El problema en este tipo de actividades es la determinación del costo del

servicio, debido al manejo de costos fijos y variables, y que al momento de la
ejecución del servicio sobresalen costos operativos que estaban ocultos o no
Determinados, y que traen consigo la disminución en la rentabilidad de las
empresas, más aun cuando prestan un servicio a entidades del Estado, en los
cuales hay un control más estricto en el desarrollo de las actividades, lo que
genera muchas veces que estas empresas obtengan pérdidas o una utilidad que
no fue proyectada correctamente.
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I.2 Trabajos Previos

Balsa Matos, Melissa Sach (2013), en su tesis titulada: “Efectos de la planificación

financiera en los presupuestos de las empresas inmobiliarias de Lima
Metropolitana - Período 2012”. Tesis para la obtención del título Profesional de
Contador Público, De la Universidad San Martin de Porres

El objetivo de su tesis fue determinar el efecto de la planificación financiera en los

presupuestos de empresas inmobiliarias, para lo cual efectúo la comparación
entre presupuesto inicial y presupuesto ejecutado.

Balsa, concluye que en la planificación financiera efectuada mediante

presupuestos los encargados del área de Finanzas toman como criterio los datos
mostrados en los estados financieros y algunas variables sin considerar riesgos
de mercado.

El aporte de la autora es uno de los más importantes porque para una adecuada
planificación financiera se tendría elaboración de presupuestos, únicamente se
toma como criterio los datos mostrados en los estados financieros (hechos
pasados) y algunas variables económicas que tener que considerar los diferentes
riesgos que se producen en el mercado tales como riesgo de tasa de interés,
riesgo de tipo de cambio, riesgos políticos, entre otros; estos riesgos tienen que
ser tomados como variables en la preparación de un presupuesto.

León Guanilo, Patricia (2011), en su tesis titulada: “La importancia que tiene la
planificación financiera y la gestión de inventario en la distribuidora
representaciones y servicios en general San Francisco SAC”. Tesis para obtener
el Título Profesional de Contador Público, de la Universidad Privada del Norte
Perú 2011.

El objetivo de su tesis es estudiar que elementos influyen en la planificación de

inventarios en una distribuidora lo cual perjudica en la rentabilidad final.
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León, concluye que en la evaluación de la situación de la empresa obtuvo

indicadores que permitieron plantear soluciones a los problemas en la gestión de
los inventarios.

El aporte es que propuso la implementación de las herramientas en una empresa,

lo que permitió mejorar sus procesos al contar con un mejor análisis de los
factores que la afectan para una correcta planificación de sus operaciones, estas
herramientas fueron el presupuesto y el flujo de caja.

Chourio, Mónica (2013), en su tesis titulada: “Planificación financiera a corto plazo

en empresas de producción social” para obtener el Título Profesional de Contador
Público, en la Universidad del Zulia Venezuela. 2011.

El objetivo es analizar la planificación financiera a corto plazo en las empresas de

producción social.

Chourio, concluye que en la mayoría de empresas investigadas la planificación

financiera es deficiente debido a que no se planifican los resultados financieros
esperados, debido a que evidencio que existía ausencia de preparación de un
plan como instrumento para establecer los escenarios financieros en la
organización; llegando la autora a catalogarla como una gestión reactiva, que
actúa de acuerdo a los acontecimientos ocurridos sin anticiparse a ellos, pues no
consideran los obstáculos en su entorno empresarial se encuentra vinculada con
la gestión estratégica de las organizaciones.

Chourio; efectúa aportes siendo el más relevante la implementación del Balance

Scorecard como una herramienta de gran utilidad que permitirá efectuar una
correcta planificación financiera, y la autora pone énfasis en el pensamiento
estratégico no como un documento de planificación, sino el compromiso y
Recursos de la gerencia de la organización; siendo necesario que se articule las
expectativas del proceso de planificación financiera antes de iniciarlo.
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*Dávila Novoa, Luis (2012), en su tesis titulada: “Aplicación del sistema de costo
basados en actividades en una empresa industrial, Perú 2012.” para obtener el
Título Profesional en la Universidad de Piura, Facultad de Ingeniería.

El objetivo fue mostrar los resultados de la aplicación del Costeo Basado en

actividades en una empresa real, como lo es St. Jude Medical; y, compararlos con
la asignación de costos de la empresa.

Dávila, concluye que un modelo ABC otorga información valiosa y clasifica las
actividades de una empresa, como el consumo de recursos por dichas actividades
y consumo de actividades por los productos fabricados.

El aporte final es que demuestra que la implementación y aplicación del método

ABC en una empresa industrial peruana, permite obtener una correcta distribución
de costos y un costo unitario correcto.

Florián Gutiérrez Walter Noé - Fernández Mendoza Carlos Eduardo (2013),

“Sistema de costos por órdenes en la fijación de precios y control de recursos en
la empresa Corporación Wamatray sac ciudad de Trujillo Periodo Enero – Julio
2012.” Para obtener el Título Profesional de Contador Público en la Universidad
Privada Antenor Orrego.

El objetivo de su tesis fue demostrar como un sistema de costos por órdenes de

servicios mejora la fijación de precios y el control de los recursos en la empresa
corporación wamatray s.a.c. de la ciudad de Trujillo.

Florián y Fernández, sostienen que las empresas que efectúan sus costos por
tareas o lotes, llegan a controlar sus operaciones de producción a través de
órdenes de fabricación u órdenes de producción para una cantidad definida de
artículos terminados, estas órdenes están destinadas a surtir de nuevo el almacén
o para atender un pedido realizado por el cliente, para lo cual se utiliza una hoja
De resumen maestra conocida como hoja de costo por órdenes especificas; a su
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vez representa los 3 elementos del costo: materiales directos, mano de obra
directa y gastos indirectos de fabricación.

El aporte de estos dos investigadores es que la aplicación del costeo por órdenes
específicas en la empresa Corporación Wamatray s.a.c contribuyó en mejorar la
toma de decisiones y fijar precios esto se refiere a búsqueda de un punto de
equilibrio. Por lo tanto bajo un enfoque de optimización de estos permite una
mejora en la rentabilidad desde la programación, adquisición, distribución y
control de estos recursos.

López Betancourt, Helga Fanny (2011) en su tesis titulada: “Estructura y

asignación del costo total, del servicio de transporte de carga por carretera en una
ruta corta, en la empresa de transporte “La Misericordia s.a.c” para obtener el
Título Profesional de Contador Público, en la Universidad Católica Santo Toribio
de Mogrovejo del Departamento de Lambayeque, 2011”.

El objetivo del trabajo fue identificar los costos que incurre una empresa de
transporte de carga por carretera y efectuar una propuesta de formato de control
para una correcta asignación de costos.

López, concluye que un sistema de costos eficientes y oportunos permite a la

empresa cotizar sus servicios de manera real estableciendo márgenes de utilidad
razonables y brindar propuestas de mejoras a su cotización; y que el uso de un
sistema de costos asegura que los usuarios puedan saber que lo que se cobra
como flete, cubre los costos de operación del transporte de sus mercancías.
Además, permite a las empresas que operan flota propia o externa, fijar
correctamente el precio de venta de sus servicios, asegurándose que los costos
de la operación de transporte están cubiertos apropiadamente y permiten un
margen de ganancia razonable.

El aporte del trabajo es que propuso tres formatos para la implementación de un

sistema de costos, en los que se encontraban separados los costos variables y
fijos; y permitía tener un mejor control para una toma de decisiones.
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1.1. Marco Teórico

1.2. Teorías relacionadas al tema

.3.1. Teoría Científica de Planificación Financiera

En las organizaciones, la planificación es la primera

función de la gestión administrativa porque sirve de base
para los demás procesos, con el fin de determinar por
anticipado cuáles son los objetivos que deben cumplirse y
que debe hacerse para alcanzarlos; es por ello que, como
técnica para actuar en el futuro, su propósito primordial es
minimizar el riesgo.

La planeación según Burbano (2005), constituye el

medio por el cual se podrán anticipar los objetivos, metas
y estrategias tanto cualitativas como cuantitativas de la
organización que determinarán su éxito o fracaso .

La planificación implica tomar las decisiones más

adecuadas acerca de lo que se habrá de realizar en el
futuro, pues establece las bases para determinar el riego
y minimizarlo; Corredor (2004), señala que consiste en
aproximarse al futuro, estando en el presente, para
configurar modelos o escenarios a la medida de nuestras
ideas. Por esto, es imprescindible, antes de iniciar
cualquier acción administrativa, determinar los resultados
que pretende alcanzar la organización, así como prever
las condiciones futuras y los elementos necesarios para
que éste funcione eficazmente; esto es lo que se puede
lograr a través de la planeación, afirma Benavides (2005).

Erich Schneider en su libro “inversión e Interés”

(1944), en la que se elabora la metodología para
el Análisis de las Inversiones y se establecen los criterios
de Decisión Financiera que den lugar a la maximización
 11

del valor de la empresa. En su trabajo el profesor pone de

manifiesto una idea en la actualidad vigente: una inversión
viene definida por su corriente de cobros y pagos.

El administrador financiero ahora tenía a su cargo

los fondos totales asignados a los activos y la distribución
del capital a los activos individuales sobre la base de un
criterio de aceptación apropiado y objetivo..

1.4 Marco Teórico

1.4.1 De la variable Planificación Financiera

Planificación Financiera
(autor)La planificación financiera viene a constituir la forma en que se
deben cumplir los objetivos financieros mediante la formulación de un plan
financiero, que consiste en la declaración de lo que se pretende hacer en el
futuro, mediante el establecimiento de las pautas para el cambio y el crecimiento
en una organización; y que por lo general, centra su atención en la imagen global
de la organización. Para llegar a una definición de “Planificación Financiera”
optare por enunciar aquellos emitidos por distintos autores y analizarlos.

Para Cesar Quintero (año pag) en su libro Planificación Financiera sostiene

que: Cuando acaba un año es común hacer balance y formular los deseos del
próximo, esta actividad se repite en todos y cada uno de los ámbitos de nuestra
vida. Podemos decir que es un buen momento para evitar repetir el próximo año
los errores que hemos cometido en éste.

También es considerada como un proceso dinámico que sigue un ciclo de

elaborar planes, implantarlos y después revisarlos a la luz de los resultados
reales, según los autores Bodie y Merton (2003), estos establecen que el punto de
partida del desarrollo de un plan financiero es el plan estratégico de la empresa.
 12

Para concluir, los autores Brealey y Col. (2007), la definen como:

Un proceso que comprende el análisis de las influencias mutuas entre las

alternativas de inversión y de financiación; la proyección de las
consecuencias futuras de las decisiones presentes a fin de evitar sorpresas
y comprender las conexiones que existen entre las decisiones a tomar hoy
y las que se produzcan en el futuro; la decisión de las alternativas a adoptar
para su posterior ejecución; y por último, la comparación del
comportamiento de las opciones ejecutadas con los objetivos establecidos
en el plan financiero.

Por su parte Weston (2006) plantea que la planificación financiera implica

la elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos tomando como base
estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, así como la
determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones.

Otros la definen (Brealey y Myer, 1994) como un proceso de análisis de las

influencias mutuas entre las alternativas de inversión y de financiación; proyección
de las consecuencias futuras de las decisiones presentes, decisión de las
alternativas a adoptar y por ultimo comparación del comportamiento posterior con
los objetivos establecidos en el plan financiero.

El objetivo primordial de la planificación financiera es establecer las metas

de la compañía, escoger las estrategias operativas y financieras, pronosticar los
resultados operativos y usar esos pronósticos para monitorear y evaluar el
desempeño, y crear planes de contingencia para enfrentar circunstancias
imprevistas, establecen los autores Emery y col. (2000).

Es por ello que, en el proceso de planificación financiera se diferencian dos

dimensiones claves: el efectivo y las utilidades. La planeación del efectivo se
realiza mediante la preparación del presupuesto de efectivo de la empresa; y la
planeación de utilidades, implica la preparación de los estados financieros
proforma, como señala Gitman (2003).
 13

Por otra parte, establece que el proceso de planificación financiera

comienza con los planes financieros a largo plazo, o estratégicos, que a su vez
conducen a la formulación de los planes financieros a corto plazo u operacionales
a través de los presupuestos.

Los planes financieros a largo plazo (estratégicos), estructuran las acciones

financieras planeadas de la empresa y el impacto anticipado de esas acciones
durante períodos que van desde dos a diez años; mientras que los planes
financieros a corto plazo (operativos) especifican las acciones financieras a corto
Plazo y el impacto esperado es esas acciones que cubren un período de uno a
dos años.

Planificación Financiera a Corto Plazo.

Corto plazo:
La planificación financiera a corto plazo se ocupa directamente de
los activos y pasivos circulantes en una empresa, constituyéndose su
objetivo primordial en analizar las decisiones financieras a corto plazo
respecto a la administración del capital de trabajo, cuyos efectos suelen
reflejarse en la empresa en el lapso de un año. Esta tipo de planificación
táctica permite evaluar de los movimientos financieros y la situación
financiera esperada en un plazo determinado, utilizando como técnica la
formulación de presupuestos operativos.

Análisis de Congruencia.
Esta técnica de evaluación es esencial en todas las fases del
proceso de planeación estratégica que busca captar la singularidad de
las situaciones concretas, intentando comprender y valorar los
procesos y resultados de los planes, mediante la evaluación orientada
hacia los objetivos, al respecto Hamilton y Pezo (2005), expresan que
este consiste en un método que indica la alineación entre la estrategia
y los elementos básicos de la arquitectura organizacional.
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Este análisis dentro del proceso de planificación financiera facilita

la información para la toma de decisiones, constituyendo un
instrumento de control que permite evaluar el desempeño de la
organización en referencia al grado de cumplimiento de los objetivos
establecidos en los planes financieros, mediante el diagnóstico de la
brecha existente entre lo planificado y los resultados, que según
Francés (2006), consiste en la comparación entre el plan formulado y el
ejecutado, y el análisis de posibles causas, justificadas o no, de las
desviaciones observadas.

Teniendo en cuenta todas estas definiciones puedo observar que

cada una de ellas hace referencia a proyecciones con información del
pasado para realizar Proyecciones sistemáticas sobre tendencias o
resultados futuros, lo cual involucra un plan financiero que contempla
todas las áreas de la organización para una toma de decisiones.

*Estructura organizacional

La estructura organizacional es la parte central de la estructura de

una organización y se representa a través del organigrama. La estructura
organizacional nos muestra la división del trabajo, es decir, las actividades,
los niveles jerárquicos y las líneas de autoridad. Asimismo, nos permite
visualizar la estrategia. La estrategia de la organización se muestra en la
estructura organizacional a través de su conformación (orden o arreglo) lo
que está realizando (por el conjunto de actividades) para lograr sus
objetivos estratégicos.

Mecanismos de coordinación

Muchas de las grandes empresas o empresarios que hoy existen

surgieron desde abajo, es decir, comenzaron ellos solos trabajando, o con
un puñado de trabajadores, y es ahí donde toma relevancia el tema de la
organización, cuando juntamos personas y se genera un objetivo común,
 15

en el caso de la empresa es crear productos y servicios con valor para

generar riqueza a los accionistas.

Henry Mintzberg (1984) planteó en su obra La estructura de las

organizaciones, donde el líder de una organización puede interactuar con
las demás personas para que interioricen sus objetivos y puedan hacerlos
realidad a través de su trabajo, esto puede hacerse realidad a través de
tres mecanismos de coordinación:

- Adaptación mutua

- Supervisión directa

- Normalización (procesos de trabajo, resultados y de habilidades)

Adaptación mutua

Es el mecanismo de coordinación donde los individuos interactúan

mutuamente con una simple comunicación informal. Este caso se da en
organizaciones pequeñas, por ejemplo, un taller de carpintería artesanal,
donde hay 5 o 6 carpinteros que trabajan codo a codo para realizar los
trabajos, se comunican de manera instantánea cuando les es necesario,
emiten sus inquietudes e interrogantes con respecto al trabajo y las
resuelven mutuamente en el momento. Este tipo de coordinación también
se da en empresas grandes donde existen equipos de alto rendimiento y
sus actividades son complejas, generalmente son equipos
multidisciplinarios donde la actividad que realizan es producto del trabajo
de varias personas con diferente perfil, es aquí donde la adaptación mutua
es el mejor mecanismo de coordinación.

Supervisión directa

Es el mecanismo de coordinación que responsabiliza a un individuo

del trabajo de los demás. Es este el mecanismo de organización más
usado en las organizaciones; la función de este líder es darles
instrucciones para la realización de su trabajo y controlar sus acciones.
 16

Normalización

Es el mecanismo de coordinación que hace que el programa de

trabajo a realizar esté definido previamente de tal manera que no
necesiten una comunicación fluida sobre ello.

División del trabajo

Este es uno de los principios fundamentales de la organización, y

no solo es dividir el trabajo, sino dividirlo buscando la especialización. Bajo
este principio es que las organizaciones pueden desagregar funciones,
tareas o actividades y formar grupos de individuos que puedan realizarlo
en forma continua, ganando productividad por su especialización.

Contabilidad Gerencial.

En términos más específicos, la Contabilidad Gerencial, tiene como

objetivo la preparación de información para uso específico de la gerencia
de la empresa, a cuyo respecto debe entenderse por “gerencia” no solo al
gerente propiamente dicho, sino a toda la plana mayor de la empresa.
Téngase muy en cuenta que la característica esencial de la información
que produce la Contabilidad Gerencial es exclusivamente para uso interno
de la empresa, razón por la cual es mucho más flexible que la contabilidad
financiera.

En general, la Contabilidad Gerencial prepara análisis de ingresos,

de costos y de activos (bienes), por segmentos de la empresa. Para que la
gerencia los use en sus actividades de planeamiento, coordinación, control
y toma de decisiones.

I.2.1 De la variable evasión tributaria

Teoría Científica de los Costos

 17

El origen de los costos establecen que su establecimiento surgió en

Inglaterra, durante el reinado de ENRIQUE VII (1485-1509) a
consecuencia de restricciones impuestas a los fabricantes de algodón lo
que obligo a estos a organizarse en comunidades industriales de manera
que los veedores se vieron en la necesidad de conocer con mayor
exactitud el costo de los productos para rendir cuentas a sus mandantes.

Otro factor que aparece promoviendo el establecimiento de la

contabilidad de costos durante la edad media fue el desarrollo del
comercio y la consecuencia entre los distintos comerciantes, lo que hizo
surgir algunos intentos para identificar los costos de fabricación y tratar de
calcularlos; ello constituyo, sin embargo, un hecho aislado por cuanto la
contabilidad utilizada era elemental y estaba diseñada para
registrar obligaciones externas y recaudaciones efectuadas, pero no
cubría transacciones internas del proceso productivo.* Importancia en la
toma de decisiones de la empresa.

Marco Teórico de los Costos

Usualmente se define el costo como un recurso que se sacrifica o al

que se renuncia para alcanzar un objetivo específico. Por ahora,
consideremos a los costos medidos en la forma convencional contable,
como cantidades monetarias (por ejemplo, dólares o pesos) que se tienen
que pagar para adquirir bienes o servicios (Horngren – Foster – Datar,
1996).

Gómez Bravo Óscar (1998) en su libro: Contabilidad de Costos. Es

la expresión en términos monetarios de las cuantías asignados a la
elaboración de un producto, a la prestación de un servicio, o los valores
invertidos en las compras De productos con destino a su comercialización.
Generan ingresos, se recuperan, pero no siempre utilidades (p. 12).

Fernando Rubio (1997), en su libro Administración de la

Contabilidad de Costos llega a definir al costo como el sacrificio
económico que hace una organización para obtener objetivos futuros en el
 18

campo de la fabricación. Esto es, a través de la contabilidad solo se

registran los hechos que implican efectos monetarios para la empresa. (p.
09).

Para Ralph Polimeni (1997), en su libro Contabilidad de Costos; el

costo se define como el valor sacrificado para adquirir bienes o servicios,
que se mide en dólares mediante la reducción de activos o al incurrir en
pasivos en el momento en que se obtienen los beneficios. (p. 11)

Entre los objetivos y funciones de la determinación de costos, se

considera lo siguiente:

Servir de base para fijar precios de venta y para establecer políticas de

comercialización.

b) Facilitar la toma de decisiones.

c) Permitir la valuación de inventarios.

d) Controlar la eficiencia de las operaciones.

e) Contribuir a planeamiento, control y gestión de la empresa.

Costos Variables o directos:

Son aquellos que tienden a fluctuar en proporción al volumen total

de la producción, de venta de artículos o la prestación de un servicio, se
incurren debido a la actividad de la empresa. Son aquellos cuya magnitud
fluctúa en razón directa o casi directamente proporcional a los cambios
registrados en los volúmenes de producción o venta, por ejemplo: la
materia prima directa, la mano de obra directa cuando se paga destajo,
impuestos sobre ingresos, comisiones sobre ventas. Características de los
costos variables o directos:

No existe costo variable si no hay producción de artículos o

servicios.

Los costos pueden ser clasificados de diversas formas:

 19

1. Según los períodos de contabilidad:

a) Costos Corrientes: aquellos en que se incurre durante el ciclo de
producción al cual se asignan (ej.: fuerza motriz, jornales).
b) Costos Previstos: incorporan los cargos a los costos con
anticipación al momento en que efectivamente se realiza el pago
(ej.: cargas sociales periódicas).

2. Según la función que desempeñan: indican cómo se desglosan por

función las cuentas Producción en Proceso y Departamentos de Servicios,
de manera que posibiliten la obtención de costos unitarios precisos:
a) costos industriales
b) costos comerciales
c) costos financieros.

3. Según la forma de imputación a las unidades de producto:

a) Costos Directos: aquellos cuya incidencia monetaria en un
producto o en una orden de trabajo puede establecerse con
precisión (materia prima, jornales, etc.).
b) Costos Indirectos: aquellos que no pueden asignarse con
precisión; por lo tanto se necesita una base de prorrateo
(seguros, lubricantes).

4. Según la forma de concentración de los costos:

a) Costeo por Órdenes: Se emplea cuando se fabrica de
acuerdo a pedidos especiales de los clientes.
b) Costeo por Procesos: Se utiliza cuando la producción es
repetitiva y diversificada, aunque los artículos son bastante
uniformes entre sí.
 20

La Figura 1 sintetiza la clasificación de costos descrita:

Tomando los conceptos de los diferentes autores concluyo que los

costos es un desembolso de dinero para adquirir bienes o servicios
directamente relacionados en la producción de un bien o la generación de
un servicio.
 21

1.4. Formulación de problema

1.4.1. Problema General

¿De qué manera la planificación financiera incide en los

costos de las empresas de servicios generales en el distrito de
Rímac, año 2016?

[Link].2. Problemas Específicos

¿De qué manera incide la ausencia de la Contabilidad

Gerencial en los costos de las empresas de servicios generales en el
distrito del Rímac, año 2016?

¿De qué manera incide una inadecuada estructura

organizacional en los costos de las empresas de servicios generales
en el distrito del Rímac, año 2016?

1.5. Justificación del estudio

El presente trabajo de investigación intenta conocer la importancia

de la Planificación Financiera y su incidencia en los Costos de las
empresas de servicios generales en el distrito del Rímac, 2016.

Los cambios muy frecuentes en términos de conocimiento

empresarial y en empleo de tecnologías con la finalidad de reducir costos
responde a una correcta Planificación Financiera. Esto permite que al
empresario de una empresa de servicios generales pueda calcular
correctamente sus costos los cuales inciden en el precio de venta de un
bien o prestación de un servicio.

La presente investigación y porque justifica el uso para el

empresario, estudiantes, profesionales y público en general, permitiendo
conocer cómo se debe de implementar una adecuada planificación
 22

financiera y que sus efectos en los costos sean los más exactos en el
cálculo de un servicio en este tipo de empresas.

a) Pertinencia

El presente trabajo de investigación dará a conocer la incidencia

de la Planificación Financiera en los costos de las empresas de
servicios generales, por lo que en una economía en crecimiento como
nuestro país, con el desarrollo del sector construcción estas empresas
se ven obligadas a calcular correctamente los costos para poder así
determinar el precio lo cual al final beneficiara en una rentabilidad.

b) Relevancia social

Los resultados de esta investigación representan datos

importantes y relevantes para el sector empresarial, teniendo como efecto
en la sociedad debido que la planificación financiera es una herramienta
que utilizan las empresas para proyectarse para el futuro para poder
disminuir los riesgos financieros; y utilizar óptimamente los recursos
disponibles, proponiendo un desafío tanto para los profesionales del área
como para los investigadores sobre cuáles son los factores que inciden en
los costos de las empresas de servicios generales.

También, esta investigación servirá como fuente de consulta

para la comunidad estudiosa ya que se realizara de manera práctica, con
un lenguaje claro y sencillo teniendo como finalidad de que todos los
empresarios, estudiantes, investigadores y público en general, puedan
comprenderlo y así contribuir al desarrollo de las empresas de servicios
generales del distrito del Rímac.

c) Implicaciones prácticas
 23

Tiene como finalidad brindar a las empresas de servicios generales y

a todos los que consulten esta investigación una información relevante y de
fácil compresión, para así ponerlo en práctica o darle un uso como la
utilización de esta como una herramienta de consulta en un proceso de
planificación financiera sobre todo en relación con el cálculo de los costos
y así poder determinar la utilidad de la empresa.

d) Valor teórico

Esta investigación proporcionar a la comunidad estudiosa e

investigadora, información relevante, que dará lugar a que todos los
interesados en el tema de la planificación financiera y los costos,
continúen y profundicen la investigación sobre estos temas.

Asimismo, es importante porque aporta elementos teóricos vigentes

sobre la Planificación Financiera y los Costos, mediante un lenguaje
sencillo, pero de significado relevante por lo que representa su aplicación
en las empresas de servicios generales en el distrito del Rímac, 2016

e) Unidad metodológica

En la presente investigación es utilizado el método cuantitativo,

con un diseño no experimental porque lo que se hace es observar los
fenómenos tal y como suceden en su contexto natural, para después
analizarlos. El tipo de estudio de esta investigación es transversal,
descriptivo explicativo - correlacional y, las técnicas a utilizar son las
siguientes: recolección de datos, análisis documental y entrevista
personal.

f) Viabilidad

La realización de la esta investigación sobre la Planificación

Financiera y los Costos es viable, primero porque por ser un tema de
 24

relevancia para el sector empresarial de las empresas de servicios

generales en la ciudad de Lima.

Asimismo, permitirá a la comunidad profesional en materia

empresarial contar con una fuente de información confiable y con datos
aplicados al estudio de la tesis el conocer como la Planificación Financiera
tiene una relación directa con los Costos de estas empresas.
1.6. Objetivos

1.6.1 Objetivo General

Determinar de qué manera la planificación financiera incide en
los costos de las empresas de servicios generales en el distrito del
Rímac, año 2016.

1.6.2 Objetivos Específicos

Determinar de qué manera la ausencia de la Contabilidad

Gerencial incide en los costos de las empresas de servicios
generales en el distrito del Rímac, año 2016.

Determinar de qué manera la inadecuada estructura

organizacional incide en los costos de las empresas de servicios
generales en el distrito del Rímac, año 2016.

1.7. Hipótesis

1.7.1 Hipótesis General

La planificación financiera incide en los costos de las

empresas de servicios generales en el distrito del Rímac, año 2016.

1.7.2 Hipótesis Específicos

 25

La planificación financiera incide en la Contabilidad

Gerencial de los costos de las empresas de servicios generales en el
distrito del Rímac, año 2016

.La planificación financiera incide en la estructura

organizacional de los costos de las empresas de servicios generales
en el distrito del Rímac, año 2016

1.8. Marco conceptual

Las palabras que se definirán guardan relación con respecto al

contenido de la elaboración del trabajo.

a) Bienes
“Son aquellos bienes tangibles que se utilizan para desarrollar la
actividad de la empresa; deben tener una vida útil estimada superior a
un año y no estar destinados a la venta.(Sánchez Benjamín; 2005, p. 4).

b) Costos
El costo  es el gasto económico que representa la fabricación de
un producto o la prestación de un servicio. Al determinar el costo de
producción, se puede establecer el precio de venta al público del bien
en cuestión (el precio al público es la suma del costo más el beneficio).
(Ormeña García, 2011, p 17).

c) Contabilidad Gerencial
“La Contabilidad Gerencial o (administrativa) involucra el
desarrollo o interpretación de la información contable con el deseo de
ayudar específicamente a la administración sobre ver la marcha de los
negocios. Los gerentes usan esta información en el marco de las metas
totales de la compañía, evaluando la gestión de los departamentos e
individuos, decidiendo si se introduce una nueva línea de productos y,
 26

virtualmente, tomando todo tipo de decisiones gerenciales.(Romero

López, 1992, p 75)

d) Derechos
“El Derecho contable se integra por un conjunto de normas
reguladoras de la documentación de la actividad de los empresarios y
de sus resultados, expresadas en términos monetarios. (Gomez Oscar
2003, p. 147)

e) Desempeño Empresarial
Es un concepto que incluye los procesos utilizados para
administrar el rendimiento empresarial (por ejemplo, la planeación
estratégica, presupuestos y proyecciones), las metodologías que
apoyan estos procesos (incluido el Balanced Scorecard y Rolling
Forecast) y las métricas para calificar el desempeño contra los objetivos
estratégicos y operativos.(Politano Anthony, 2003, p 17)

f) Devengado
“El concepto del devengado implica que se hayan producido los
hechos sustanciales generadores del ingreso y/o gasto y que el
compromiso no esté sujeto a condición que pueda hacerlo inexistente,
siendo que el hecho sustancial generador del gasto o ingreso se origina
en el momento en que se genera la obligación de pagarlo o el derecho
de adquirirlo, aun cuando a esa fecha no haya existido el pago efectivo,
lo que supone una certeza razonable en cuanto a la obligación y a su
monto.” RTF (Resolución Tribunal Fiscal) N° 02812-2-2006.

g) Entorno
“Conjunto de circunstancias o factores sociales, culturales,
morales, económicos, profesionales, etc., que rodean una cosa o a una
persona, colectividad o época e influyen en su estado o desarrollo.
(Fernández de Zevallos, 2013, p 42)
 27

h) Especialización
“La especialización implica la limitación, la adecuación de algo
para que pueda cumplir satisfactoriamente con su objetivo o función.
(Fernández de Zevallos, 2013, p 43)

i) Estrategias

“Una estrategia es un plan que especifica una serie de pasos o de

conceptos nucleares que tienen como fin la consecución de un
determinado objetivo. El concepto deriva de la disciplina militar, en
particular la aplicada en momentos de contiendas; así, en este contexto, la
estrategia dará cuenta de una serie de procedimientos que tendrán como
finalidad derrotar a un enemigo (Gary Hamel, 1996, p. 38)

j) Operación
“Es la fecha real en el que se realiza el ingreso o gasto (Romero
López, 2000; p 87).

k) Información Oportuna

“La información oportuna es aquella que está en el momento

oportuno. Para que una información se pueda utilizar, deberá estar
disponible.(Sánchez Elisa, 2008, p 145)

l) Obligaciones
“Una obligación es aquello que se está obligado a hacer o que se
tiene que hacer, como puede ser el pago de los impuestos y los
servicios en el lugar donde vivimos, en tanto, una obligación también
puede estar dada por una x circunstancia que nos obliga a hacer o no
tal o cual cosa. En este segundo caso podemos poner como ejemplo,
ante la inminencia de un examen para pasar de grado o de año en la
 28

escuela, su aprobación será la obligación a cumplir. (Cinternas José,

2006, p. 2)

m) Planificación Financiera
“Se define la planificación financiera es la parte de la planificación
general de la empresa que se ocupa de los aspectos financieros,
relegando los no financieros, aunque sin olvidarlos. A su vez, el plan
financiero general integra los diferentes planes financieros parciales
referidos a los diferentes aspectos de la actividad empresarial, o al
mismo plan pero con un horizonte temporal diferente. (Stephen et. al,
1996, p.14).

n) Precio de Intercambio
“Las mediciones de la contabilidad financiera están
principalmente basados en precios a los cuales los recursos y
obligaciones económicas son intercambiados. La medición en términos
monetarios está basado principalmente en los precios de intercambio.
Los cambios de recursos procedentes de actividades diferentes al
intercambio, como por ejemplo la producción, son medidas a través de
la asignación de precios anteriores de intercambio, o mediante
referencias a precios correspondientes para similares recursos.(Urias
Jesús, 2004; p. 122).

o) Realización
“La contabilidad cuantifica en términos monetarios las
operaciones que realiza una entidad con otros participantes en la
actividad económica y ciertos eventos económicos que la afectan.
Principios de contabilidad generalmente aceptado; aprobaron durante la
7.ª Conferencia Interamericana de Contabilidad y la 7.ª Asamblea
Nacional de Graduados en Ciencias Económicas, que se celebraron en
la ciudad de Mar del Plata (Argentina) en 1965.

p) Realización de Ingresos
 29

“La generación de ingresos en nuestro sistema económico tiene

lugar en formas muy diferentes. En teoría, la generación de ingresos es
un proceso Continuo en la mayor parte de las empresas, pero en la
práctica se dice que se realizan los ingresos bajo las siguientes
condiciones:
- Cuando el proceso de generación de ganancias está completo,

o casi lo está

- Cuando se pueden medir objetivamente los ingresos.(Carriota

Ferrara, 1996, p19)

q) Tamaño

“Se considera El tamaño o dimensión de la empresa quiere

expresar el mayor o menor volumen de cada una de las magnitudes
que sirven para explicar lo que es y lo que hace la unidad económica.
En definitiva, este concepto se apoya en la medida de las magnitudes
económicas explicativas de la estructura y de la actividad de la
empresa. Por tanto, el conocimiento del tamaño permitirá el poder
diferenciar entre mayores y menores empresas (Aranda Alicia, 2001; p.
36).

r) Tecnología

“La tecnología es el conjunto de saberes, conocimientos,

experiencias, habilidades y técnicas a través de las cuales nosotros los
seres humanos cambiamos, trasformamos y utilizamos nuestro entorno
con el objetivo de crear herramientas, máquinas, productos y servicios
que satisfagan nuestras necesidades y deseos. Etimológicamente la
palabra tecnología proviene del griego tekne (técnica) y logos
(conocimiento). (Fernández de Zevallos, 2013, p 41)
 30

s) Toma de decisiones

La toma de decisiones es una capacidad puramente humana

propia del poder de la razón unido al poder de la voluntad. Es decir,
pensamiento y querer se unen en una sola dirección.(Begoña Vitoriano,
2007, p 46).

t) Valoración de activos

La valoración de activos es el proceso de estimar de valor de un

bien. Los elementos que normalmente se valoran son un activo o un
pasivo financiero. Las valoraciones se puede hacer de los activos (por
ejemplo, las inversiones en títulos y valores mobiliarios, tales como
acciones, opciones, empresas o activos intangibles tales como patentes
y marcas registradas) o de pasivos (por ejemplo, los bonos emitidos por
una empresa o el estado). Las valoraciones son necesarias por muchas
razones, tales como el análisis de inversión, presupuesto de capital,
fusiones y operaciones de adquisición, informes financieros, etc. Berk,
Jonatham “Finanzas Corporativas” (p.755).
 31

CAPÍTULO II:
MÉTODO
 32

I. MÉTODO

2.1. Diseño de investigación

a) Tipo de estudio

El tipo de estudio a realizar es descriptivo - correlacional causal

porque describe una realidad y explicará la relación entre la variable 1
(Planificación Financiera) y la variable 2 (Costo).

b) Diseño de estudio

Para el presente proyecto, el diseño de investigación que se

utilizará es el diseño no experimental, ya que no se está manipulando
en forma intencional las variables; es decir, no vamos a manipular la
variable Planificación Financiera, ni la variable Costo.
 33

Hernández (2010), describe así la experimentación no

experimental:

Es la que se realiza sin manipular las variables. Es decir, se trata

de una investigación donde no se hace variar intencionalmente las
variables independientes, lo que hacemos en la investigación no
experimental es observar fenómenos tal y como se dan en su contexto
natural, para después describirlos y analizarlos (p.149).

El diseño de la investigación es transversal

Diseño transversal o transeccional:

Hernández (2010), sostiene lo siguiente:

Los diseños de investigación transversal o transeccional
recolectan datos en un solo momento en un tiempo único. Su propósito
es describir variables y analizar sus incidencias e interrelación en un
momento dado y simultáneamente (p. 151).

Diseño transeccionales correlacionales causales:

Estos diseños describen relaciones entre 2 o más variables en

un momento determinado. Se tratan también de descripciones, mas no
de variables individuales sino de sus relaciones, sean estas permanente
correlacionales o relaciones causales. Estos diseños, miden la relación
entre variables en un tiempo determinado (Hernández, 2010).

2.2. Variables, operacionalización

Variable 1: Planificación Financiera

Variable 2: Costos
 34

CUADRO DE OPERACIONALIZACIÓN

LA PLANIFICACION FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS GENERALES EN

EL DISTRITO DE RIMAC, AÑO 2016

HIPOTESIS VARIABLE DEFINICION CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES

GENERAL S

Tamaño
“La planificación financiera, es una Estructura Tecnología
estructura organizacional acorde a la base de Organizacional Entorno
negocio de la empresa, a través de la Especialización
Planificació implementación de una contabilidad gerencial y del
n Financiera diseño de los estados financieros.
Gracias a la planeación financiera, los Desempeño
directivos pueden cuantificar las propuestas Empresarial
elaboradas por mercadotecnia y evaluar sus costos. Contabilidad Toma de Decisiones
La planificación (Gitman). Gerencial Estrategias
financiera incide en los Información
costos de las empresas de Oportuna
servicios generales en el
distrito de Rímac, año 2016.
Procedimiento
Los costos es el sacrificio económico que Sacrificio Técnico
hace una organización para obtener objetivos Económico
futuros, como la realización de ingresos en el Precio
campo de la fabricación, y la operación de calcular Bien Patrimonial
Costo un costo, se refiere entonces, a la identificación de Valor Monetario
todos los elementos necesarios para la obtención
de un bien, un servicio o una función determinada,
y a su cuantificación monetaria, operación para lo
Base Fiscal
 35

cual puede bastar con recopilar la información que Realización De Reconocimiento

proporciona la contabilidad general.” (Rubio, Ingresos Medición
Fernando)
Revelación
 34

2.3. Población y muestra

Población

La población de este estudio está constituida 242 empresas de

servicios generales del distrito de Rímac, durante el año 2016. En tal
sentido la población es de carácter finita, porque se puede contar a todos
los elementos que participarán en dicho estudio.

Muestra
La muestra de este estudio siendo la técnica de muestreo, no
probabilística porque es sometida a criterio del investigador seleccionar a
las empresas objeto de estudio, por ser representativa de las empresas
que pertenecen a este sector.

Muestreo:

n= (0.50 * 0.50) ¿) * (248)

(0.052) (248-1) + (1.962) (0.5) (0.5)

n= 151 encuestados

Dónde:
n: Tamaño de la muestra
N: Tamaño de la población
Z: Valor de la distribución normal estandarizada correspondiente al
nivel de confianza; para el 95%, (z = 1.96)
E: Máximo error permisible, es decir un (5% = 0.05)
p: Proporción de la población que tiene la característica que nos
interesa medir, es igual a (50% = 0.50).
q: Proporción de la población que no tiene la característica que nos
interesa medir, es igual a (50% = 0.50).
 35

2.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad

Técnicas de recolección de datos

Dadas las variables, que son cruzadas en las fórmulas de las
hipótesis específicas en esta investigación, para obtener todos los datos
de sus dominios necesarios para contrastarlas, se requiere aplicar o
recurrir a:

a) La Técnica de la encuesta
Se toma en cuenta la utilización de encuesta para poder
determinar Planificación Financiera y su Incidencia en los Costos de las
empresas de servicios generales en el Distrito del Rímac, Año 2016.

b) El Análisis estadístico
Luego de la recolección de datos a través de la técnica de la
encuesta se realizará los procedimientos de análisis mediante el uso de
estadística.

Validación y confiabilidad del instrumento

a). Validez
Para dar validez al instrumento de medición y verificar si
realmente mide la variable que pretende medir, se someten los test
previos y posteriores a juicios de expertos, jueces que van a opinar
sobre la elaboración de los mismos, dando peso específico al trabajo
de investigación; pero además, según Marín se utiliza el coeficiente
producto momento de Pearson para ratificar el juicio de experto, cuya
fórmula es la siguiente:
 35

Y, para precisar con exactitud la correlación entre el ítem y el

total de la prueba, se utiliza el corrector de Mc Nemar:

b). Confiabilidad
Para brindar confiabilidad al instrumento de medición y que su
aplicación repetida al mismo sujeto u objeto, produzca iguales
resultados, se somete a la técnica de Alpha de Cronbach, cuya fórmula
de cálculo es la siguiente:

.5. Método de análisis de datos

Los datos obtenidos mediante la aplicación de las técnicas e

instrumentos antes indicados, recurriendo a los informantes o fuentes
también ya indicados.
Con respecto a las informaciones presentadas como gráficos y
cuadros, se formularán apreciaciones objetivas.
 35

Las apreciaciones y conclusiones resultantes del análisis

fundamentarán cada parte de la propuesta de solución al problema que
dio inicio a la presente investigación, que serán presentadas en forma de
recomendaciones.

CAPÍTULO III:

ASPECTOS
ADMINISTRATIVOS
 35

II. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

3.1. Recursos y presupuesto

a). Recursos materiales

RECURSOS MATERIALES
DESCRIPCION COSTOS
Papel bond S/. 60.00
Folders S/. 5.00
Tinta de impresora S/. 150.00
USB 4GB S/. 25.00
Libros/ Revista S/. 60.00
TOTAL S/. 300.00

b). Servicios

SERVICIOS
DESCRIPCION COSTOS
Fotocopias S/. 35.00
Internet S/. 130.00
Servicio de energía S/. 180.00
eléctrica
Movilidad S/. 260.00
TOTAL S/. 605.00
 35

Presupuesto

RESUMEN DE PRESUPUESTO
DESCRIPCION COSTOS
Recursos materiales S/. 300.00
Servicios S/. 605.00
TOTAL S/. 905.00

1.2. Financiamiento

El financiamiento respecto a la realización del presente proyecto de

investigación correrá 100% por parte del investigador.
 35

1.3. Cronograma de ejecución

Activida e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S
e
S

des1.
Reunión
de
2.
Presentación del
Esquema de
proyecto3. de
Asignación de los
[Link] para
la búsqueda de
información
[Link]
to del problema y
fundamentación
teórica 6.
Justificación, hipótesis
y objetivos de la
investigación
7. Diseño, tipo
y nivel de
investigación
8. Variables,
Operacionalización
[Link]
el
10. diseño
JORNADA
DE
O
INVESTIGACIÓN N.
1 11. Población
y muestra12. Técnicas e
instrumentos de
obtención de datos,
métodos de análisis y
aspectos
administrativo
s. Designación del
jurado: un
metodólogo y dos
especialistas
13. Presenta
el Proyecto de
investigación para su
revisión 14.
y aprobación
Presenta
el Proyecto de
investigación
con
15.
JORNADA
DE
INVESTIGACIÓN N.º
2: Sustentación del
Proyecto de
 35

CAPÍTULO IV:
REFERENCIAS
BIBLIOGRÁFICAS
 35

III. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Alcarria (2009) en su libro “Contabilidad financiera”

Andrade (2005) en su libro “Comunicación organizacional interna: proceso,

disciplina y técnica”

Arias F. en su libro “Metodología de la investigación.7”.

Balsa Matos, Melissa Sach (2013) en su tesis “Efectos de la planificación

financiera en los presupuestos de las empresas inmobiliarias de Lima
Metropolitana”.

Berk, Jonathan & Peter en su libro “Finanzas Corporativas”.

Chourio, Mónica (2011)en su tesis ““Planificación financiera a corto plazo en

empresas de producción social del estado Zulia, Venezuela 2013”.

Charles T. Horngren, Gary L. Sundem, John A. Elliott. (2012). En su libro

“Razones financieras para determinar la capacidad de pago”.

Dávila Novoa, Luis (2012). En su libro ““Aplicación del Sistema de costeo

basados en Actividades en una empresa industrial, Perú 2012”.
 35

Ehrhardt, Brigham (2007) en su libro “Finanzas Corporativos”.

Florián Gutiérrez Walter Noé y Fernández Mendoza Carlos Eduardo (2013),

en su tesis para optar al título profesional de Contador Público titulada:
“Sistema de costos por órdenes de en la fijación de precios y control de
recursos en la empresa corporación Wamatray s.a.c, en la ciudad de
Trujillo período Enero – Julio 2013”

Haley y Schall, 1979; Brealey y Myers, 1995) en el libro “Nuevas tendencias

en finanzas corporativas”

León Guanilo, Patricia (2011) en su tesis ““La importancia que tiene la

Planificación financiera y la Gestión de Inventario en la Distribuidora
Representaciones y servicios en general San Francisco s.a.c, Perú
2011”.

López Betancohurt, Helga Fany (2011) en su tesis titulada: “Estructura y

asignación del costo total, del servicio de carga pro carretera en una
ruta corta, en la empresa de transporte “La Misericordia SAC” del
Departamento de Lambayeque, 2011”.

Morris (1992) en su libro “Principios de administración financiera”

Oficina Internacional del trabajo, (1987) en el libro “Como interpretar el

balance”.
 35

Romero, Vázquez, García (2014) en su libro “Análisis de estados financieros

individuales y conciliados”.

Rosado en su libro “Metodología de la investigación y Evaluación”.

Vairo (1994) en su libro “Gestión estratégica de la calidad en los servicios”.

ANEXOS
35
 34

ANEXO Nº 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA

PLANIFICACIÓN FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS GENERALES EN EL

DISTRITO DEL RÍMAC, AÑO 2016
VARIABLES E
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS METODOLOGÍA
INDICADORES
Problema General: Objetivo General: Hipótesis General: Operacionalización de
1. Tipo de Investigación
Variables Investigación básica.
Variable Independiente:
Determinar de qué
¿De qué manera la 2. Nivel de Investigación
manera la planificación La planificación financiera
planificación financiera incide El nivel de estudio es transversal
financiera incide en los costos incide en los costos de las X: Planificación descriptivo correlacional, ya que se
en los costos de las
de las empresas de servicios empresas de servicios generales Financiera va a describir y analizar las variables
empresas de servicios
generales en el distrito del en el distrito del Rímac, año 2016. y buscar la correlación que hay entre
generales en el distrito del
Rímac, año 2016. Indicadores: ellas.
Rímac, año 2016?
- Tamaño
Problemas 3. Método de Investigación
Objetivos Específicos Hipótesis Específica - Tecnología Método cuantitativo.
Específicos
- Entorno
Determinar de qué - Especialización 4. Diseño de Investigación
¿De qué manera la - Desempeño empresarial
manera la planificación El diseño es No experimental.
planificación financiera La planificación financiera - Toma de decisiones
financiera incide en la
incide en la Contabilidad incide en la Contabilidad - Estrategias
Contabilidad Gerencial de los 5. Población
Gerencial de los costos de Gerencial de los costos de las - Información oportuna
costos de las empresas de Está compuesta por 242 empresas
las empresas de servicios empresas de servicios generales
servicios generales en el distrito dedicadas al rubro de servicios
generales en el distrito del en el distrito del Rímac, año 2016 Variable Dependiente generales del distrito de Rímac.
del Rímac, año 2016
Rímac, año 2016?
y: Costos 6. Muestra
La muestra está conformada por 151
¿De qué manera la Determinar de qué La planificación financiera empresarios de 242 empresas
planificación financiera manera la planificación incide en la estructura Indicadores:
dedicadas al rubro de servicio
incide en la estructura financiera incide en la organizacional de los costos de - Procedimiento técnico
generales del distrito de Rímac.
organizacional de los costos estructura organizacional de los las empresas de servicios - Precio
de las empresas de servicios costos de las empresas de generales en el distrito del Rímac, - Bien patrimonial 7. Técnica
generales en el distrito del servicios generales en el distrito año 2016? - Valor monetario La técnica a usar es la encuesta.
Rímac, año 2016? del Rímac, año 2016? - Base fiscal
- Reconocimiento 8. Instrumento
- Medición El instrumento a usar será el
- Revelación cuestionario.
35
 34

ANEXO Nº 2: CUADRO DE OPERACIONES

PLANIFICACIÓN FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS GENERALES EN EL

DISTRITO DEL RÍMAC, AÑO 2016
HIPOTESIS VARIABLE DEFINICION CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES
GENERAL S

Tamaño
“La planeación financiera, es una Estructura Tecnología
estructura organizacional acorde a la base de Organizacional Entorno
negocio de la empresa, a través de la Especialización
Planificació implementación de una contabilidad gerencial y del
n Financiera diseño de los estados financieros.
Gracias a la planeación financiera, los Desempeño
directivos pueden cuantificar las propuestas Empresarial
elaboradas por mercadotecnia y evaluar sus costos. Contabilidad Toma de Decisiones
Planificación (Gitman). Gerencial Estrategias
Financiera incide en los Información
costos de las empresas de Oportuna
servicios generales en el
distrito de Rímac, año 2016.
Procedimiento
Los costos es el sacrificio económico que Sacrificio Técnico
hace una organización para obtener objetivos Económico
futuros, como la realización de ingresos en el Precio
campo de la fabricación, y la operación de calcular Bien Patrimonial
Costo un costo, se refiere entonces, a la identificación de Valor Monetario
todos los elementos necesarios para la obtención
de un bien, un servicio o una función determinada,
y a su cuantificación monetaria, operación para lo
cual puede bastar con recopilar la información que Base Fiscal
proporciona la contabilidad general.” (Rubio, Realización De Reconocimiento
Fernando) Ingresos Medición
35
Revelación
 34

ANEXO Nº 3: CUESTIONARIO

Está dirigida al personal que conforman las empresas de servicios

generales del distrito de Rímac, por ser la población objetiva de la presente
investigación

PROYECTO DE INVESTIGACION
“ PLANIFICACION FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE LAS EMPRESAS
DE SERVICIOS GENERALES EN EL DISTRITO DEL RIMAC AÑO 2016”

OBJETIVO: DETERMINAR LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE LAS

EMPRESAS DE SERVICIOS GENERALES EN EL DISTRITO DEL RÍMAC, AÑO 2016

1.-GENERALIDADES: La presente encuesta INFORMANTES: La presente encuesta está

será utilizada en forma anónima y confidencial por lo dirigida al Gerente General, Gerencia de
que se solicita su apoyo y colaboración, contestando la Administración y Finanzas, Contabilidad y áreas
encuesta de modo veraz. comprometidas en la planificación financiera.

2.- DATOS GENERALES DEL ENCUESTADO

2.1 Nombre del encuestado

2.2 Empresa que se encuesta

3.- DATOS DEL INFORMANTE

3.1 ¿Cuál es el cargo que desempeña en su empresa?

Gerente ( ) Administrador ( ) Contador ( )
Empleado ( ) Otros ( )

3.2 Tiempo de servicio en el cargo actual…………. Tiempo de servicio en la Empresa……….

4- PLANIFICIÓN FINANCIERA

Marque con un aspa (X) las respuestas correctas

4.1 ¿Cree usted que es importante la elaboración de una planificación financiera en toda empresa?
a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe / No opina
4.2 ¿Cree usted que la tecnología debe aplicarse en la planificación financiera?
a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe / No opina
4.3. ¿En su opinión la coordinación previa de una planificación financiera es importante?

a)- Si b)-No
b)- Tal vez d)- No sabe / no opina
4.4. ¿Opina Ud. que la especialización en los integrantes de una empresa es importante en la planificación
financiera?
a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe/ no opina

4.5. ¿Cree usted que la intervención del departamento de Contabilidad asegura una buena planificación
financiera?
 35

a)- Si b)-No
c)- Tal vez d)-No sabe /No opina
4.6. ¿En su opinión el departamento de Contabilidad es imprescindible en una buena planificación financiera?
a)- Si b)-No
c)- Tal vez d)- No sabe /No opina
4.7. ¿Cree usted que las recomendaciones por el departamento Contabilidad afecta planificación financiera?
a)- Si b)-No
c)- Tal vez d)- No sabe / No opina
4.8 ¿En su opinión la información oportuna que emite el departamento contabilidad afecta planificación
financiera?
a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe / No opina
5- COSTOS DE LAS EMPRESAS
5.1 ¿Cree usted que es bueno contrastar una lista de gastos para la empresa?
a)- Si b.- No
c)- Tal vez d)- No sabe / No opina
5.2 ¿En su opinión conocer las salidas y entradas de dinero de la empresa es importante en los futuros
gastos de la empresa?
a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe / no opina
5.3 ¿Cree usted que el bien patrimonial pertenece en los gastos de la empresa e inversión?
a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe / no opina
5.4 ¿Cree usted conocer el valor monetario es importante en los gastos de la empresa?

a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)-No sabe / No opina
5.5 ¿Opina Ud. Que es importante conocer los impuestos en los gastos de las empresas?

a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe no opina
5.6 ¿Cree usted que las ganancias ayudan en los gastos de la empresa?

a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe / no opina
5.7 ¿Cree usted que estar actualizado sobre las ganancias de la empresa ayuda a medir los gastos de la
empresa?

a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe / no opina
5.8 ¿Cree usted que al conocer las ganancias de la compañía ayuda a manejar mejor los gastos de la
empresa?

a)- Si b)- No
c)- Tal vez d)- No sabe / no opina
 35

ANEXO Nº 3: DOCUMENTOS PARA VALIDAR LOS INSTRUMENTOS DE

MEDICIÓN A TRAVÉS DE JUICIO DE EXPERTOS
 35

CARTA DE PRESENTACIÓN

Señor (a) (ita): Padilla Ventó Patricia

Presente
Asunto: VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS A TRAVÉS DE JUICIO DE EXPERTO.

Me es muy grato comunicarme con usted para expresarle mi saludo y así mismo, hacer de
su conocimiento que siendo estudiante de Proyecto de Investigación de la UCV, en la sede Lima
Norte requiero validar los instrumentos con el cual recogeré la información necesaria para poder
desarrollar mi investigación y con la cual optare el grado de Bachiller en Contabilidad
.

El título nombre de mi proyecto de investigación es: “PLANIFICACION FINANCIERA Y SU

INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS GENERALES EN EL
DISTRITO DEL RIMAC AÑO 2016”, y siendo imprescindible contar con la aprobación de docentes
especializados para poder aplicar los instrumentos en mención, he considerado conveniente
recurrir a usted, ante su connotada experiencia en temas educativos y/o investigación educativa.

El expediente de validación, que le hago llegar contiene:

- Carta de presentación.
- Definiciones conceptuales de las variables y dimensiones.
- Matriz de Operacionalización de las variables.
- Certificado de validez de contenido de los instrumentos.

Expresándole mis sentimientos de respeto y consideración me despido de usted, no sin

antes agradecerle por la atención que dispense a la presente.
 35

Atentamente.

________________________________
Chero Martínez, Carla Fiorela
D.N.I: 46063763
34
 34

CARTA DE PRESENTACIÓN

Señor (a) (ita): Díaz Díaz Donato

Presente
Asunto: VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS A TRAVÉS DE JUICIO DE EXPERTO.

Me es muy grato comunicarme con usted para expresarle mi saludo y así mismo, hacer de
su conocimiento que siendo estudiante de Proyecto de Investigación de la UCV, en la sede Lima
Norte requiero validar los instrumentos con el cual recogeré la información necesaria para poder
desarrollar mi investigación y con la cual optare el grado de Bachiller en Contabilidad
.

El título nombre de mi proyecto de investigación es: “PLANIFICACION FINANCIERA Y SU

INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS GENERALES EN EL
DISTRITO DEL RIMAC AÑO 2016”, y siendo imprescindible contar con la aprobación de docentes
especializados para poder aplicar los instrumentos en mención, he considerado conveniente
recurrir a usted, ante su connotada experiencia en temas educativos y/o investigación educativa.

El expediente de validación, que le hago llegar contiene:

- Carta de presentación.
- Definiciones conceptuales de las variables y dimensiones.
- Matriz de Operacionalización de las variables.
- Certificado de validez de contenido de los instrumentos.

Expresándole mis sentimientos de respeto y consideración me despido de usted, no sin

antes agradecerle por la atención que dispense a la presente.

Atentamente.

________________________________
Chero Martínez, Carla Fiorela
D.N.I: 46063763
34
 34

CARTA DE PRESENTACIÓN

Señor (a) (ita) : Cuba Mayuri Ena

Presente
Asunto: VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS A TRAVÉS DE JUICIO DE EXPERTO.

Me es muy grato comunicarme con usted para expresarle mi saludo y así mismo, hacer de
su conocimiento que siendo estudiante de Proyecto de Investigación de la UCV, en la sede Lima
Norte requiero validar los instrumentos con el cual recogeré la información necesaria para poder
desarrollar mi investigación y con la cual optare el grado de Bachiller en Contabilidad
.

El título nombre de mi proyecto de investigación es: “PLANIFICACION FINANCIERA Y SU

INCIDENCIA EN LOS COSTOS DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS GENERALES EN EL
DISTRITO DEL RIMAC AÑO 2016”, y siendo imprescindible contar con la aprobación de docentes
especializados para poder aplicar los instrumentos en mención, he considerado conveniente
recurrir a usted, ante su connotada experiencia en temas educativos y/o investigación educativa.

El expediente de validación, que le hago llegar contiene:

- Carta de presentación.
- Definiciones conceptuales de las variables y dimensiones.
- Matriz de Operacionalización de las variables.
- Certificado de validez de contenido de los instrumentos.

Expresándole mis sentimientos de respeto y consideración me despido de usted, no sin

antes agradecerle por la atención que dispense a la presente.

Atentamente.

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Chero Martínez, Carla Fiorela
D.N.I: 46063763
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