CASO PRÁCTICO

La empresa B&R S.R.L realiza las siguientes ventas durante el mes de enero del 2019.

1. 01/01/2019 vendemos a Juan Rojas 10 sacos de arroz con boleta de venta Nº

001-00500 a S/. 55.00 c/u incluido IGV al crédito.
2. 03/01/2019 vendemos 50 cajas de leche por S/. 3900.00 más IGV a comercial
Sánchez S.R.L. según factura Nº 001-000230 con RUC Nº 20202020202 al
contado.
3. 06/01/2019 vendemos a distribuidora el Ande S.A. con RUC Nº 20532020200
con factura Nº 001-000231 los siguientes productos:

·
· 10 sacos de azúcar a S/. 80.00 c/u.
· 5 cajas de galletas a S/. 15.00 c/u.
· 20 cajas de conservas de atún S/. 90.00 c/u.

Todo más IGV. Al crédito.

1. 10/01/2019 se vende con factura Nº 001-000232 a comercial UB S.A.A. con

RUC 20533333333 lo siguiente:
2. 15/01/2019 se vende con factura Nº 001-000233 al Señor Carlos Sánchez con
RUC 10533030300 lo siguiente:

·
· Una caja de aceite a S/. 47.20 c/u. incluido IGV.
· 2 cajas de jabón bolívar a S/. 141.60 c/u. incluido IGV.
· 5 cajas de frugos a S/.15.00 c/[Link] IGV.
· 3 cajas de leche Ideal a S/. 92.00 c/u. Al [Link] IGV.
· 5 cajas de conservas a S/ 50.00 c/u. más IGV.
· 1 bolsa de fideos a S/. 20.00 c/u. mas IGV.
· 3 cajas de aceite a S/. 120.00 c/u. más IGV.

Todo al contado.

CASO PRÁCTICO

La empresa XYZ S.R.L se dedica la comercialización de productos de primera

necesidad durante el mes de Enero ha realizado las siguientes operaciones de compra de
bines y servicios.

1. 01/01/2019 compra a la compañía ALFA S.A. con número de RUC

10202020200 y según factura Nº 001-000420, 100 bolsas de azúcar a S/. 80.00
c/u más IGV al crédito por 20 días.
2. 10/01/2019 con la factura Nº 001-000430, adquirimos de comercial BBB S.A.
con Nº de RUC 10303030300, 200 cajas de conservas a S/. 80.00 c/u más IGV
al crédito.
3. 13/01/2019 se compra de comercial Vigoso S.R.L. con Nº de RUC
10404040400 y según factura Nº 001-000440, nos vende 50 cajas de leche a S/.
45.00 más IGV al contado.
4. 16/01/2019 compramos a Carsa S.A. con RUC 10505050500 y según factura Nº
001-000450 una impresora Edson a S/. 1600.00 incluido IGV al contado.
5. 20/01/2019 compramos a la librería el Satélite S.R.L. con RUC 10606060600 y
según factura Nº 001-000460 útiles de escritorio por S/. 400.00 más IGV al
contado.
6. 26/01/2019 devolvemos a comercial BBB S.A. 10 cajas de conservas por
encontrarse en mal estado por lo que nos emite una nota de abono Nº 001-
000100.
7. 27/01/2019 recibimos recibo por consumo de teléfono de Movistar S.A. por S/.
520.00 incluido IGV según recibo Nº 001-000200 y RUC Nº 10707070700.
8. 28/01/2019 se paga viáticos del Gerente General sustentado con factura Nº 001-
000470 de la Rosa Náutica S.A. con RUC Nº 10808080800 por S/. 750.00
incluido IGV.
9. 30/01/2019 se adquiere una póliza de seguros a crédito a La Positiva S.A. con
factura Nº 001-000480 y RUC Nº 10909090900 S/. 4230.00 más IGV. La
vigencia es del 01 de enero del 2019 al 31 de Enero 2020.
10. 31/01/2019 se paga flete de mercaderías a transportes BETITO SRL según
factura Nº 001-000490 y RUC Nº 10909090901 la suma de S/ 920.00 incluido
IGV.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: MARZO 2020

RUC: 20003747573
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL RAYO S.A.C.
NÚM. REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORR. FECHA DE LA CÓDIGO NÚMERO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN NÚMERO
DEL OPERACIÓN DEL LIBRO DEL DOC. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORR.
ASIENT O SUST.
01 01/03/2020 APERTURA DEL ASIENTO INICIAL 101 CAJA 5,000.00
01 01/03/2020 APERTURA DEL ASIENTO INICIAL 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 10,000.00
01 01/03/2020 APERTURA DEL ASIENTO INICIAL 20111 COSTO 28,000.00
01 01/03/2020 APERTURA DEL ASIENTO INICIAL 3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO) 2,880.00
01 01/03/2020 APERTURA DEL ASIENTO INICIAL 4212 EMITIDAS 2,089.00
01 01/03/2020 APERTURA DEL ASIENTO INICIAL 501 CAPITAL SOCIAL 31,240.00
01 01/03/2020 APERTURA DEL ASIENTO INICIAL 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 6,791.00
02 02/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,260.00
02 02/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 40111 IGV - CUENTA PROPIA 192.20
02 02/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 70111 TERCEROS 1,067.80
03 02/03/2020 COBRO AL CONTADO DE VENTA 101 CAJA 1,260.00
03 02/03/2020 COBRO AL CONTADO DE VENTA 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,260.00
04 03/03/2020 COMPRA DE CAJA REGISTRADORA 3369 OTROS EQUIPOS 2,533.90
04 03/03/2020 COMPRA DE CAJA REGISTRADORA 40111 IGV - CUENTA PROPIA 456.10
04 03/03/2020 COMPRA DE CAJA REGISTRADORA 4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2,990.00
05 03/03/2020 PAGO DEL 50% DE LA FACTURA 4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,495.00
05 03/03/2020 PAGO DEL 50% DE LA FACTURA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1,495.00
06 04/03/2020 COMPRA DE CALZADOS 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,200.00
06 04/03/2020 COMPRA DE CALZADOS 40111 IGV - CUENTA PROPIA 216.00
06 04/03/2020 COMPRA DE CALZADOS 4212 EMITIDAS 1,416.00
07 04/03/2020 INGRESO AL ALMACEN 20111 COSTO 1,200.00
07 04/03/2020 INGRESO AL ALMACEN 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,200.00
08 04/03/2020 PAGO DEL 60% DE LA FACTURA 4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 849.60
08 04/03/2020 PAGO DEL 60% DE LA FACTURA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 849.60
09 04/03/2020 POR EL CANJE DE LA LETRA 4212 EMITIDAS 566.40
09 04/03/2020 POR EL CANJE DE LA LETRA 423 LETRAS POR PAGAR 566.40
10 06/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 1212 EMITIDAS EN CARTERA 2,520.00
10 06/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 40111 IGV - CUENTA PROPIA 384.41
10 06/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 70111 TERCEROS 2,135.59
11 06/03/2020 COBRO DEL 70% DE LA FACTURA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1,494.92
11 06/03/2020 COBRO DEL 70% DE LA FACTURA 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,494.92
12 06/03/2020 POR EL CANJE DE LA LETRA 1212 EMITIDAS EN CARTERA 640.68
12 06/03/2020 POR EL CANJE DE LA LETRA 123 LETRAS POR COBRAR 640.68
13 08/03/2020 INGRESO AL CUENTA BANCARIA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1,260.00
13 08/03/2020 INGRESO AL CUENTA BANCARIA 101 CAJA 1,260.00
14 10/03/2020 PROVISION DE SERVICIOS BASICOS 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 147.46
14 10/03/2020 PROVISION DE SERVICIOS BASICOS 6363 AGUA 66.10
14 10/03/2020 PROVISION DE SERVICIOS BASICOS 6364 TELÉFONO 215.25
14 10/03/2020 PROVISION DE SERVICIOS BASICOS 40111 IGV - CUENTA PROPIA 77.19
14 10/03/2020 PROVISION DE SERVICIOS BASICOS 4212 EMITIDAS 506.00
15 10/03/2020 POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 171.53
15 10/03/2020 POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO 95 GASTOS DE VENTAS. 257.29
15 10/03/2020 POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 428.81
16 14/03/2020 POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS 4212 EMITIDAS 506.00
16 14/03/2020 POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS 101 CAJA 252.00
16 14/03/2020 POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 254.00
17 17/03/2020 POR EL MANTENIMIENTO DE COMPUTADORAS 6343 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 245.00
17 17/03/2020 POR EL MANTENIMIENTO DE COMPUTADORAS 424 HONORARIOS POR PAGAR 245.00
18 17/03/2020 POR EL PAGO DEL SERVICIO PRESTADO 424 HONORARIOS POR PAGAR 245.00
18 17/03/2020 POR EL PAGO DEL SERVICIO PRESTADO 101 CAJA 245.00
19 20/03/2020 PAGO DE FACTURA 764-988 4212 EMITIDAS 2,089.00
19 20/03/2020 PAGO DE FACTURA 764-988 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 2,089.00
20 23/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,680.00
20 23/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 40111 IGV - CUENTA PROPIA 256.27
20 23/03/2020 VENTA DE CALZADOS DE CUERO 70111 TERCEROS 1,423.73
21 23/03/2020 INGRESO DE VENTA A CUENTA CORRIENTE 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1,680.00
VAN … 67,332.41 65,652.41

GERENTE CPC
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: MARZO 2020

RUC: 20003747573
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL RAYO S.A.C.
NÚM. REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORR. CÓDIGO
DEL FECHA DE LA DEL LIBRO NÚMERO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN NÚMERO
ASIENT OPERACIÓN O DEL DOC. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OO CORR.
REGISTRO SUST.
CÓD. (TABLA 8)
VIENEN … 67,332.41 65,652.41
21 23/03/2020 INGRESO DE VENTA A CUENTA CORRIENTE 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,680.00
22 28/03/2020 PROVISION DE PLANILLA 6211 SUELDOS Y SALARIOS 4,500.00
22 28/03/2020 PROVISION DE PLANILLA 622 OTRAS REMUNERACIONES 186.00
22 28/03/2020 PROVISION DE PLANILLA 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 421.74
22 28/03/2020 PROVISION DE PLANILLA 4031 ESSALUD 421.74
22 28/03/2020 PROVISION DE PLANILLA 4032 ONP 609.18
22 28/03/2020 PROVISION DE PLANILLA 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,076.82
23 30/03/2020 EMISION DE CHEQUES PAGO PLANILLA 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,076.82
23 30/03/2020 EMISION DE CHEQUES PAGO PLANILLA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 4,076.82
24 31/03/2020 POR EL COSTO DE VENTAS 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,300.00
24 31/03/2020 POR EL COSTO DE VENTAS 20111 COSTO 1,300.00
25 31/03/2020 POR LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS 68145 EQUIPOS DIVERSOS 81.71
25 31/03/2020 POR LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS 39135 EQUIPOS DIVERSOS 81.71
26 31/03/2020 POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 32.68
26 31/03/2020 POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO 95 GASTOS DE VENTAS. 19.61
26 31/03/2020 POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 52.29

TOTAL 77,950.97 77,950.97

GERENTE CPC