UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ASIGNATURA: TRIBUTACION
CASOS PROPUESTOS:
1. La Empresa COMPUTRONICS S.A. tiene como activo fijo equipos de cómputo y vende
un equipo que está totalmente depreciado por: S/ 2.000.00. Nos consultan si esta
operación estará gravado con el impuesto.
Rta. La venta en el país de bienes muebles que constituyen activo fijo de la empresa si
se encuentra gravado con el IGV. Base legal (Art. 1 inciso a) del D.S. N° 055-99-EF y art
2 numeral 1, inciso a) del D.S. N° 029-94-EF modificado por D.S. N° 136-96-EF
2. La empresa LUZ DE ANGEL S.R.L arrienda un local comercial de su propiedad ubicado
en pleno centro de la ciudad de Lima a otra empresa jurídica, mediando el acto de
contrato de arrendamiento en el cual se estipula una renta de S/ 900.00 sin incluir
impuestos. Nos consultan si esta operación estará gravado con el impuesto.
Rta. Arrendamiento y cesión de bienes muebles e inmuebles: (Base legal: Art. 1 inciso
b) del D.S. N° 055-99-EF y art. 2 inciso a)
En el presente caso, estamos frente a un arrendamiento de bienes inmuebles, cuyo
ingreso para el propietario constituye renta de tercera categoría, consecuentemente
para efectos de la ley del IGV, se considera como operación gravada, debiendo la
empresa arrendadora emitir un comprobante de pago (factura).
3. Contribuyente Constructor : Inmobiliaria Constructores S.A.
Obra : Construcción de un edificio
CIIU : 45207
Condiciones de pago : Diez pagos parciales
Primer pago parcial : S/. 25.000.00
Fecha de pago parcial : 28-02-2021
Nos consultan si el pago parcial estará gravado con el impuesto.
Rta. Los contratos de construcción son considerados como operaciones gravadas con
el impuesto general a las ventas según lo establece el art. 1 inciso c, del D.S. N° 055-99-
EF.
4. La empresa LUNA S.A. realiza un contrato de construcción por S/ 150.000.00 y percibe
por avance de obra la suma de S/ 50.000.00, nos consultan si esta operación estará
gravada con el impuesto.
Rta. Los contratos de construcción son considerados como operaciones gravadas con
el impuesto general a las ventas según lo establece el art. 1 inciso c, del D.S. N° 055-99-
EF.
5. La empresa RAYO S.A. construyo un edificio de 4 departamentos con las mismas
características, efectuando la venta de un departamento al Sr. Cava Hoyos. Por S/
140.000.00 (incluye terreno por S/ 5.000.00) nos consultan si esta operación estará
gravada con el impuesto.
6. La misma empresa RAYO S.A. vende un segundo departamento a los TRUENOS S.A. por
S/ 125.000.00 (Incluye terreno S/ 5.000.00). Constructora RAYO S.A. tiene el 40% del
capital de TRUENOS S.A.
7. La empresa inmobiliaria ALBA SURA S.A. construyo un inmueble conformado por 7
departamentos, los cuales se encuentran independizados desde el 20 de junio del
2021. Se realiza la venta de uno de los departamentos al Sr. Aldo Lorido. Para vivienda
del mismo, la operación se realizó al contado. Nos consultan si esta operación estará
gravada con el impuesto.
Datos:
Valor de venta : S/ 100.000.00
Valor autovaluo (“) : S/ 75.375.00
(“) Construcción : S/ 60.300.00
(“) terreno : S/ 15.075.00
8. La empresa constructora CINDY NERO S.A, se fusiona por absorción con la empresa
constructora JUNJO DIDO S.A. Posteriormente Constructora JUNJO DIDO S.A., vende
un tercer departamento a PRODIGIO S.A. por USD 42.000.00 (Incluye terreno USD.
5.000.00). Nos consultan si esta operación estará gravada con el impuesto.
9. La Sra. Margarita Flores Del Campo con domicilio en la AV. Venezuela 1024 Breña,
propietaria de un predio de 3 pisos, utiliza el primer piso para su negocio de venta de
artículos de oficina, utiliza como vivienda el segundo piso y tercer piso, lo alquila a la
empresa EL RAPIDO S.A. en S/ 800.00 mensuales. Nos consultan si esta operación
estará gravada con el impuesto.
10. El señor Guillermo Nasterio alquila su vehículo a la empresa ANDES S.A. en S/ 900.00
mensuales. Nos consultan si esta operación estará gravada con el impuesto.
11. Una persona natural de profesión Contador, decide realizar estudios de Maestría en
Argentina por un periodo de 3 años. Motivo por el cual vende ciertos bienes de su
propiedad. Nos consultan si esta operación estará gravada con el impuesto.
12. La U.N.M.S.M realiza la venta de algunos equipos de cómputo fuera de uso por S/
6.000.00. Nos consultan si esta operación estará gravada con el impuesto.
13. Aplicación de la renuncia a la exoneración del IGV:
Contribuyente : Distribuidora SOLANGEL S.A.
Bienes exonerados : Lechuzas y zanahorias
Inicio de actividades : 10-08-2020
Presentación de formulario : 05-01-2021
Adquisición de BB/SS, gravados al 31-01-202 : S/ 87,800.00
Ventas efectuadas al 31-01-2009 : S/ 255.400.00
Aprobación del formulario : 08-03-2021
14. Calcular el Impuesto general a las ventas
Contribuyente : MARY LUZ S.A.
RUC : 20790409128
Régimen Tributario : General
Periodo tributario : Febrero 2021
Valor de ventas : S/ 67.500.00
Valor de compras : S/ 56.850.00
Crédito a favor mes anterior : S/ 1.224.00
15. Determinar la base imponible de un comerciante minorista que por la modalidad o
volumen de su venta no ha sido posible discriminar las ventas gravadas y no gravadas
teniendo en cuenta los siguientes datos.
Ventas del mes de marzo 2021 : S/ 20,000.00
Compras gravadas marzo 2021 : 13,000.00
Compras no gravadas marzo 2021-09-29 : 6.000.00
Crédito fiscal : 2.340.00
16. SAMSUNG S.A. contribuyente del régimen general el 24 de febrero del presente año,
fue sujeto de un asalto en su establecimiento comercial. Producto de ese caso fortuito se
llevaron 35 DVD/Televisores valuados a un precio de mercado de S/ 40.750.00 y 10
equipos de sonido valuados en S/. 25.970.00, además se sabe que dichos bienes no se
encontraban asegurados y su costo de adquisición asciende a S/ 37,440.00 Y S/ 21.880.00
respectivamente.
Se pide determinar cuáles son las implicancias tributarias y contables producto de esta
perdida.