Asignatura

Unidad
Título o tema de la clase

Objetivo de aprendizaje

Profesor(a)
Fecha
Curso
Admnistración
N°2 Informes Contables y Financieros
Registros contables en Libro Diario y Libro Mayor
Registrar asientos contables, en libro Diario, mayor, de
acuerdo al artículo 25 del Código de Comercio y analizar
e interpretar los saldos de la cuentas de Activos, pasivo,
pérdidas y ganancias.

Marco Suazo Avello

18 de Agosto 2020
III° C Administración
 Cuentas contables

Activos Activos Perdidas

Las cuentas de activos o los activos, son todo lo qu

favor empresa y que le pertenezcan, como maquin
muebles, dinero en caja o banco, o simplemente ti
derecho sobre el, por ejemplo, cuentas por cobrar
que aun no pagado, etc.

Cuentas contables

Activos Activos Perdidas

 Activos Activos Perdidas

Po r lados tenemos aquellas que hacen

funcionan a la empresa, pero que se
consideran gastos, ya que son irrecuperables:
Gastos generales, (Agua, Luz, Ga, art. De
aseo. )
Art. De oficina (Resmas de hojas, tintas)
3,- Sueldo de los trabajadores
(Administrativos, jefes, personal en general)
Y por supuesto nuestro costo ventas, que es
etc Costo que nos cuentas un producto, el cual
vendemos a otro precio.

Es importante considerar, que en contabilidad siempre nos encontra

registros contables con dos Palabras:

Aunque no lo creas
solo tienen una sol
DEBE, que significa
debe ser en el lado
HABER en el lado d

Recordemos entonces.

Si aumentan
 Cuentas de activos

Si disminuyen

Si aumentan

Cuentas de Pasivos

Si disminuyen
 Si aumentan

Cuentas de
Pérdidas

Si disminuyen

Si aumentan

Cuentas de
Ganancias
Si disminuyen
 Perdidas Ganacias

os, son todo lo que posee a

an, como maquinarias
o simplemente tiene un
uentas por cobrar clientes

Perdidas Guanacias
 Perdidas Guanacias

Y por ultimo tenemos

las cuentas de
ganancias y que son
aquellas que nos
dejan utilidad para la
empresa que
corresponde a la
cuenta “Ventas”

mpre nos encontraremos en ,los

unque no lo creas, esta palabras

olo tienen una sola explicación:
EBE, que significa que el registro
ebe ser en el lado izquierdo y
ABER en el lado derecho.

DEBE
HABER

HABER

DEBE
DEBE

HABER

HABER

DEBE
 Plan de Cuentas
ACTIVOS PASIVOS PERDIDAS GANANCIAS
CAJA PRINCIPAL PROVEEDORES COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS VENTAS
CAJA CHICA ACREEDORES SUELDOS
FONDOS POR RENDIR LETRAS POR PAGAR COMISIONES
BANCO CHILE CHEQUES POR PAGAR HORAS EXTRAS
BANCO SANTANDER CREDITOS BANCARIOS GRATIFICACIONES
BANCO BCI SUELDOS POR PAGAR BONOS DE PRODUCCION
CLIENTES HONORARIOS POR PAGAR LOCOMOCION
LETRAS POR COBRAR AFP COLACION
CHEQUES POR COBRAR FONASA LEYES SOCIALES
ANTICIPOS DE SUELDOS ISAPRES GASTOS GENERALES
ANTICIPOS DE HONORARIOS DIFERENCIA ISAPRES GASTOS NOTARIALES
IVA CREDITO FISCAL I.N.P UTILES DE OFICINA
PAGO PROVISIONAL MENSUAL SEGURO DE CESANTIA TRABAJADOR ARRIENDOS PAGADOS
CUENTA PARTICULAR SOCIO A IVA DEBITO FISCAL PATENTES COMERCIALES
CUENTA PARTICULAR SOCIO B PPM POR PAGAR GASTOS BANCARIOS
MERCADERIAS NACIONALES IMPUESTO UNICO A LOS TRABAJADORES INTERESES PAGADOS
MERCADERIAS EN TRANSITO IMPUESTO 2° CATEGORIA
MERCADERIAS IMPORTADAS CAPITAL
MATERIA PRIMA
PRODUCTOS TERMINADOS
PROPIEDADES Y BIENES RAICES
MUEBLES Y UTILES
EQUIPOS COMPUTACIONALES
MAQUINARIAS
HERRAMIENTAS
EQUIPOS INDUSTRIALES
VEHICULOS
GARANTIA DE ARRIENDO
 NOMINA DE ESTUDIANTES III° C ADMNISTRACIÓN
N° Apellido paterno Apellido materno Nombre
1 AGUILAR VALENZUELA MARIA IGNACIA
2 ALARCÓN ULLOA AYLYNE ALEJANDRA
3 AMAYA Vergara BENJAMÍN NICOLÁS
4 ARAVENA BAZAN BELLA SOLEDAD OLGA
5 ARCIA LOZANO CHRISTOPHER ENRIQUE
6 BARRERA SUAREZ SCARLETT ALESSANDRA
7 CAMPOS MARTINEZ DAMIAN ADAN
8 COLLAO VILLASECA PRISCILLA AYLEEN
9 CONTRERAS CARMONA PALOMA AYLEEN
10 ERICES HUILIPAN JOSE ISAAC
11 ESCALONA CARNABUCI FERNANDO JOSÉ
12 GATICA MONTALVA SARA ANDREA
13 HERNANDEZ FABIAN EDILIANNY
14 INOSTROZA CERDA BENJAMIN IGNACIO
15 JARAMILLO RÍOS KEYLA SALOMÉ
16 LEON MUÑOZ SAMUEL ALEJANDRO
17 LUNA VILCHES FRANCISCA JAVIERA
18 MALDONADO CASTILLO KRISHNA AYLEEN
19 MARTINEZ TOBAR DAFNE MILLARAY
20 MATURANA FERNÁNDEZ ALEXIS HERNÁN
21 MELLA VARGAS SOFÍA DE LOS ANGELES
22 MONTOYA TORRES ALEX
23 ORELLANA LEIVA ARIEL GUSTAVO
24 OSSES TRONCOSO MATÍAS IGNACIO
25 PINEDO OBREGÓN CRISTOPHER NICOLAS
26 PIZARRO FLORES GERARDO ANDRÉS
27 PRADO MEZA CONSTANZA FRANCISCA
28 QUINTREMAN ABURTO LUCIA DEL CARMEN
29 REYES CARRASCO MARIA CONSTANZA
30 REYES ROMAN ALDO BENJAMIN
31 RODRÍGUEZ NARVÁEZ OLGA LEOMARIS
32 ROMERO CARO CAMILO ANTONIO
33 ROMERO DAVILA BRYAN SEBASTIAN
34 ROMERO HUEJE AILISH ARIANA
35 SALINAS ALFARO CAMILA ANDREA
36 SEGOVIA ARELLANO NICOLAS JESUS
37 SOZA VÁSQUEZ MAURICIO RENATO
38 TAPIA CHINCHA NICOLE MELANIE
39 TENORIO MEZA RICARDO FERNANDO
40 VELARDE HERRERA CHRISTOPHER FABRIZIO
41 ZARE RODRIGUEZ JEFFERSON ALEXIS
 LIA1:G1519BRO DIARIO
LIBRO DIARIO
Fecha N° Cuenta/Glosa DEBE
CAJA PRINCIPAL $ 50,000,000
CAPITAL
15-Dec 1 Glosa: INICIO DE ACTIVIDADES
$ 50,000,000
BANCO CHILE $ 30,000,000
CAJA PRINCIPAL
16-Dec 2 Glosa: APERTURA DE CUENTA CORRIENTE BANCO CHILE
$ 30,000,000
ARRIENDOS PAGADOS $ 500,000
CAJA PRINCIPAL
16-Dec 3 Glosa: PAGO DE ARRIENDO LOCAL COMERCIAL
$ 500,000
MUEBLES Y ÚTILES $ 1,200,000
IVA CREDITO FISCAL $ 228,000
PROVEEDORES
Dec-20 4 Glosa: COMPRA DE MUEBLES, FACT. N°25
$ 1,428,000
MERCADERÍAS $ 5,000,000
IVA CREDITO FISCAL $ 950,000
PROVEEDORES
18-Dec 5 Glosa: COMPRA DE MERCADERÍAS, FACT. N° 3256
$ 5,950,000
LETRAS POR COBRAR $ 14,280,000
IVA DEBITO FISCAL
19-Dec
VENTAS
6 Glosa: VENTA DE MERCADERÍAS
$ 14,280,000
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS $ 3,000,000
19-Dec MERCADERÍAS
7 Glosa: COSTO DE MERCADERÍAS
$ 3,000,000
PROVEEDORES $ 1,071,000
BANCO
20-Dec 8 Glosa: PAGO DE CUENTAS PROVEEDORES, FACT. N°25
$ 1,071,000
SUELDOS $ 2,500,000
BANCO
25-Dec 9 Glosa: PAGO DE SUELDOS
 $ 2,500,000
PROVEEDORES $ 2,975,000
BANCO

26-Dec 10 Glosa: PAGO DE CUENTA PROVEEDORES, FACT N°3256

$ 2,975,000
CREDITO BANCARIO
BANCO $ 12,000,000
26-Dec 11 Glosa: CREDITO BANCARIO
$ 12,000,000
LETRAS POR COBRAR $ 10,710,000
CLIENTES

30-Dec 12 Glosa: PAGO DEL 75% DE LAS LETRAS

$ 10,710,000
GASTOS BANCARIOS $ 20,000
BANCO
30-Dec 13 Glosa: CARGO DEL BANCO
$ 20,000

LIBRO MAYOR
CUENTA DE ACTIVO
NOMBRE DE LA CUENTA

CODIGO CAJA PRINCIPAL

FECHA N° GLOSA DEBE
15-Dec 1 INICIO DE ACTIVIDADES $ 50,000,000
12/16/2020 2 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE BANCO CHILE
16-Dec 3 PAGO DE ARRIENDO LOCAL COMERCIAL
 TOTALES 50,000,000

CODIGO BANCO CHILE

FECHA N° GLOSA DEBE
16-Dec 2 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE BANCO CHILE $ 30,000,000
20-Dec 8 PAGO DE CUENTAS PROVEEDORES, FACT. N°25
25-Dec 9 PAGO DE SUELDOS
26-Dec 10 PAGO DE CUENTA PROVEEDORES, FACT N°3256
26-Dec 11 CREDITO BANCARIO $ 12,000,000
30-Dec 13 CARGO DEL BANCO

TOTALES 42,000,000

CODIGO CLIENTES
FECHA N° GLOSA DEBE
30-Dec 12 PAGO DEL 75% DE LAS LETRAS
 TOTALES 0

CODIGO LETRAS POR COBRAR

FECHA N° GLOSA DEBE
19-Dec 6 VENTA DE MERCADERÍAS $ 14,280,000
30-Dec 12 PAGO DEL 75% DE LAS LETRAS $ 10,710,000

TOTALES 24,990,000

CODIGO IVA CREDITO FISCAL

FECHA N° GLOSA DEBE
17-Dec 4 COMPRA DE MUEBLES, FACT. N°25 $ 228,000
18-Dec 5 COMPRA DE MERCADERÍAS, FACT. N° 3256 $ 950,000

TOTALES 1,178,000
CODIGO MERCADERIAS
FECHA N° GLOSA DEBE
18-Dec 5 COMPRA DE MERCADERÍAS, FACT. N° 3256 $ 5,000,000
19-Dec 7 COSTO DE MERCADERIAS

TOTALES 5,000,000

CODIGO MUEBLES Y UTILES

FECHA N° GLOSA DEBE
17-Dec 4 COMPRA DE MUEBLES, FACT. N°25 $ 12,000,000

TOTALES 12,000,000

CUENTAS PASIVOS
CODIGO PROVEEDORES
FECHA N° GLOSA DEBE
17-Dec 4 COMPRA DE MUEBLES, FACT. N°25
18-Dec 5 COMPRA DE MERCADERÍAS, FACT. N° 3256
20-Dec 8 PAGO DE CUENTAS PROVEEDORES, FACT. N°25 $ 1,071,000
26-Dec 10 PAGO DE CUENTA PROVEEDORES, FACT N°3256 $ 2,975,000

TOTALES 4,046,000

CODIGO CREDITOS BANCARIOS

FECHA N° GLOSA DEBE
26-Dec 11 CREDITO BANCARIO

TOTALES 0

CODIGO IVA DEBITO FISCAL

FECHA N° GLOSA DEBE
19-Dec 6 VENTA DE MERCADERÍAS
 0

PATRIMONIO
CODIGO CAPITAL
FECHA N° GLOSA DEBE
15-Dec 1 INICIO DE ACTIVIDADES

TOTALES 0

ESTADO DE RESULTADO PERDIDA

CODIGO COSTOS DE VENTAS
FECHA N° GLOSA DEBE
19-Dec 7 COSTO DE MERCADERÍAS $ 3,000,000
 TOTALES 3,000,000

CODIGO SUELDOS
FECHA N° GLOSA DEBE
25-Dec 9 PAGO DE SUELDOS $ 2,500,000

TOTALES 2,500,000

CODIGO ARRIENDOS PAGADOS

FECHA N° GLOSA DEBE
16-Dec 3 PAGO DE ARRIENDO LOCAL COMERCIAL $ 500,000
 TOTALES 500,000

CODIGO GASTOS BANCARIOS

FECHA N° GLOSA DEBE
30-Dec 13 CARGO DEL BANCO $ 20,000

TOTALES 20,000

ESTADO DE RESULTADOS GANANC

CODIGO VENTAS
FECHA N° GLOSA DEBE
19-Dec 6 VENTA DE MERCADERÍAS
TOTALES 0
DIARIO
HABER

$ 50,000,000

$ 50,000,000

$ 30,000,000

$ 30,000,000

$ 500,000

$ 500,000

$ 1,428,000

$ 1,428,000

$ 5,950,000

$ 5,950,000

$ 2,280,000
$ 12,000,000

$ 2,280,000

$ 3,000,000

$ 3,000,000

$ 1,071,000

$ 1,071,000

$ 2,500,000
 $ 2,500,000

$ 2,975,000

$ 2,975,000
$ 12,000,000

$ 12,000,000

$ 10,710,000

$ 10,710,000

$ 20,000

$ 20,000

OR
VO

HABER SALDO
$ 50,000,000
$ 30,000,000 20,000,000
$ 500,000 19,500,000
19,500,000
19,500,000
19,500,000
 19,500,000
19,500,000
19,500,000

30,500,000 19,500,000

HABER SALDO
30,000,000
$ 1,071,000 28,929,000
$ 2,500,000 26,429,000
$ 2,975,000 23,454,000
35,454,000
20,000 35,434,000
35,434,000
35,434,000
35,434,000
35,434,000

6,566,000 35,434,000

HABER SALDO
$ 10,710,000 -10,710,000
-10,710,000
-10,710,000
-10,710,000
-10,710,000
-10,710,000
-10,710,000
-10,710,000
-10,710,000
 -10,710,000

10,710,000 -10,710,000

HABER SALDO
14,280,000
24,990,000
24,990,000
24,990,000
24,990,000
24,990,000
24,990,000
24,990,000
24,990,000
24,990,000

0 24,990,000

HABER SALDO
228,000
1,178,000
1,178,000
1,178,000
1,178,000
1,178,000
1,178,000
1,178,000
1,178,000
1,178,000

0 1,178,000
 HABER SALDO
5,000,000
$ 3,000,000 2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

3,000,000 2,000,000

HABER SALDO
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000

0 12,000,000

VOS
HABER SALDO
$ 1,428,000 1,428,000
$ 5,950,000 7,378,000
6,307,000
3,332,000
3,332,000
3,332,000
3,332,000
3,332,000
3,332,000
3,332,000
3,332,000

7,378,000 3,332,000

HABER SALDO
$ 12,000,000 12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000

12,000,000 12,000,000

HABER SALDO
$ 2,280,000 2,280,000
 2,280,000
2,280,000
2,280,000
2,280,000
2,280,000
2,280,000
2,280,000
2,280,000

2,280,000 2,280,000

HABER SALDO
$ 50,000,000 50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000

50,000,000 50,000,000

O PERDIDAS

HABER SALDO
3,000,000
 3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

0 3,000,000

HABER SALDO
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000

0 2,500,000

HABER SALDO
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
 500,000
500,000
500,000

0 500,000

HABER SALDO
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000

0 20,000

OS GANANCIA

HABER SALDO
$ 12,000,000 -12,000,000
-12,000,000
-12,000,000
-12,000,000
-12,000,000
-12,000,000
-12,000,000
-12,000,000
-12,000,000
-12,000,000
12,000,000 -12,000,000
 ANALISIS DE CUENTAS CONTABL
N° CTAS CUENTAS CONTABLES DEBITOS CREDITOS SALDO

1 CAJA PRINCIPAL $ 50,000,000 $ 30,500,000 $ 19,500,000

2 BANCO CHILE $ 42,000,000 $ 6,566,000 $ 54,934,000

3 CLIENTES $ - $ 10,710,000 $ 44,224,000

4 LETRAS POR COBRAR $ 24,990,000 $ - $ 69,214,000

5 IVA CREDITO FISCAL $ 1,178,000 $ - $ 70,392,000

6 MERCADERIAS $ 5,000,000 $ 3,000,000 $ 72,392,000

7 MUEBLES Y UTILES $ 12,000,000 $ - $ 84,392,000

8 PROVEEDORES $ 4,046,000 $ 7,378,000 $ 81,060,000

9 CREDITOS BANCARIOS $ - $ 12,000,000 $ 69,060,000

10 IVA DEBITO FISCAL $ - $ 2,280,000 $ 66,780,000

11 CAPITAL $ - $ 50,000,000 $ 16,780,000

12 COSTOS DE VENTAS $ 3,000,000 $ - $ 19,780,000

13 SUELDOS $ 2,500,000 $ - $ 22,280,000

14 ARRIENDOS PAGADOS $ 500,000 $ - $ 22,780,000

15 GASTOS BANCARIOS $ 20,000 $ - $ 22,800,000

16 VENTAS $ - $ 12,000,000 $ 10,800,000

S DE CUENTAS CONTABLES
ANALISIS Y NOTAS EXPLICATIVAS
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "CAJA", EVIDENCIA QUE INGRESARON $50.000.000 HASTA EL 16 DE
DICIEMBRE Y EGRESARON $30.500.000, QUEDANDO UN SALDO DE $19.500.000 EN LA CUENTA.

EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "BANCO CHILE", DEMUESTRA QUE $42.000.000 INGRESARON Y

$6.566.000 EGRESARON HASTA EL DIA 3O DE DICIEMBRE, QUEDANDO UN SALDO DE $54.934.000 EN LA
CUENTA.

EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "CLIENTES", MUESTRA QUE SE GENERO UNA DEUDA DE $10.710.000 EL

DÍA 19 DE DICIEMBRE Y SE PAGÓ EL 75% HASTA EL DIA 30 DE DICIEMBRE. EL SALDO ES DE $44.224.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "LETRAS POR COBRAR", MUESTRA QUE INGRESARON $24.990.000
HASTA EL DIA 3O DE DICIEMBRE, QUEDANDO UN SALDO DE $69.214.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "IVA CREDITO FISCAL", MUESTRA QUE INGRESARON $1.178.000 HASTA
EL DIA 18 DE DICIEMBRE, QUEDANDO UN SALDO DE $70.392.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "MERCADERIAS", MUESTRA QUE INGRESARON $5.000.000 Y
EGRESARON $3.000.000 HASTA EL DIA 19 DE DICIEMBRE. EL SALDO FINAL ES DE $72.392.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "MUEBLES Y UTILES", MUESTRA QUE INGRESARON $12.000.000 HASTA
EL DIA 17 DE DICIEMBRE, QUEDANDO UN SALDO DE $84.392.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "PROVEEDORES", MUESTRA QUE INGRESARON $4.046.000 Y
EGRESARON $7.378.000 HASTA EL DIA 26 DE DICIEMBRE, QUEDANDO UN SALDO DE $81.060.000.

EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "CREDITOS BANCARIOS", MUESTRA QUE SE GENERO UNA DEUDA DE

$12.000.000 EL DÍA 26 DE DICIEMBRE Y HASTA ESE DIA NO SE HA PAGADO. EL SALDO ES DE $69.060.000.

EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "IVA DEBITO FISCAL", MUESTRA QUE SE GENERO UNA DEUDA DE
$2.280.000 EL DÍA 19 DE DICIEMBRE Y SE PAGÓ EL 75% HASTA EL DIA 100 DE DICIEMBRE. EL SALDO BITO
FISCAL DE $66.780.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "CAPITAL", MUESTRA QUE SE GENERO UNA DEUDA DE $50.000.000 EL
DÍA 15 DE DICIEMBRE. EL SALDO ES DE $16.780.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "COSTOS DE VENTAS", MUESTRA QUE INGRESARON $3.000.000 HASTA
EL DIA 19 DE DICIEMBRE, QUEDANDO UN SALDO DE $19.780.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "SUELDOS", MUESTRA QUE INGRESARON $2.500.000 HASTA EL DIA 25
DE DICIEMBRE, QUEDANDO UN SALDO DE $22.280.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "ARRIENDOS PAGADOS", MUESTRA QUE INGRESARON $500.000 EL DIA
16 DE DICIEMBRE. EL SALDO ES DE $22.780.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "GASTOS BANCARIOS", MUESTRA QUE INGRESARON $20.000 HASTA EL
DIA 30 DE DICIEMBRE. EL SALDO ES DE $22.800.000.
EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA "VENTAS", MUESTRA QUE SE GENERO UNA DEUDA DE $12.000.000 EL
DÍA 19 DE DICIEMBRE. EL SALDO ES DE $10.800.000.