Integrante:

Moreira Casanova Carmen Yulexi

Ec. Tito Alexander Cedeño Loor

Curso:

Quinto Semestre De Ingeniería En Contabilidad Y Auditoria “A”

Materia:

Seguro y Banca

Tema:

Cheques, COSEDE, Paraísos Fiscales, Morosidad, Riesgos

Financieros y del país.

Periodo Lectivo:

2019-2020(2)
Índice

1. Que es COSEDE..............................................................................................................4

Composición de Fondo de Seguro de Depósitos................................................................4

Cobertura de los FSD..........................................................................................................4

Seguro de deposito..............................................................................................................5

Característica de seguro de deposito...................................................................................5

2. Paraísos fiscales...............................................................................................................5

Definición............................................................................................................................5

Cuantos tipos de paraísos fiscales existen...........................................................................6

Características de los paraísos fiscales................................................................................6

¿Para qué sirven?................................................................................................................7

Objetivos de los paraísos fiscales........................................................................................7

Ventajas...............................................................................................................................8

Desventajas.........................................................................................................................8

¿Por qué existen?................................................................................................................9

3. Morosidad........................................................................................................................9

Tasa de morosidad..............................................................................................................9

4. Riesgos financieros........................................................................................................10

Tipos de riesgos financieros..............................................................................................10

1. Riesgo de crédito...........................................................................................................10
 2. Riesgo de liquidez.........................................................................................................11

3. Riesgo de mercado........................................................................................................11

4. Riesgo operacional........................................................................................................12

5. Riesgo del país...............................................................................................................12

Definición..........................................................................................................................12

Factores de riesgo..............................................................................................................12

6. Tabla riesgo del País......................................................................................................13

Análisis del riesgo del país................................................................................................14

7. Bibliografía....................................................................................................................15
 1. Cheques

De acuerdo con la información recopilada.

Cada banco maneja sus políticas por lo tanto ellos establecerán el límite de cheque

protestados incluyendo las multas y sanciones debidas al caso, en caso de habilitación de

cuentas estos deben acercarse al banco y pedir los requisitos ya que en banca privada son

diferente que los de la banca pública por que se manejan política y normas diferentes.

2. Que es COSEDE

La Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros Privados

es la persona jurídica de derecho público, encargada de la administración de:

 Fondo de Seguro de Depósitos

 Fondo de Liquidez

 Fondo de Seguros Privados

Composición de Fondo de Seguro de Depósitos

 Aporte inicial AGD

 Contribuciones IFIS

 Rendimientos inversiones y utilidades

 Donaciones Préstamos por líneas contingentes

Cobertura de los FSD

 El Seguro de Depósitos cubre a las cuentas corrientes, de ahorros y depósitos a

plazo, hasta por un monto de:

 US$ 32.000,00 en bancos privados y entidades financieras popular y solidario

segmento 1

US$ 1.000,00 en cooperativas que no son segmento 1

 No cubre depósitos que cuentan con garantías específicas; tampoco cubre los

certificados de aportación de capital, ni ningún otro pasivo de la institución

financiera declarada en liquidación.

Seguro de deposito

El Seguro de Depósitos es un mecanismo que garantiza a los ahorristas, disponer de su

dinero en caso de que la entidad financiera no pueda cumplir con su obligación de pago, de

acuerdo a la normativa vigente.

Característica de seguro de deposito

a) Ser limitado y oneroso.

b) Contar con recursos suficientes de acuerdo con sus obligaciones.

c) Ofrecer una cobertura de amplio alcance.

d) Tener acceso a financiamiento extraordinario.[ CITATION COS15 \l 12298 ]

3. Paraísos fiscales

Definición

Los paraísos fiscales son territorios donde las élites y grandes empresas transnacionales

depositan su dinero, en cuentas bancarias secretas, para evadir el pago de impuestos en sus

propios países. De esta manera se generan flujos financieros ilícitos que fomentan la

corrupción y el lavado de dinero.[ CITATION Min19 \l 12298 ]

Un paraíso fiscal es una zona geográfica, normalmente un Estado, cuyo régimen tributario

impone unas cargas fiscales mucho más bajas en comparación al resto del mundo.

Intuitivamente, se considera paraíso fiscal a todos aquellos lugares en los que se pagan muy

pocos impuestos en ciertas actividades económicas en comparación a otros países.

La existencia de paraísos fiscales se debe a que el régimen tributario existente en estos

lugares está hecho de modo que pueda favorecer a los no residentes. Esto hace que gran

número de personas o compañías tomen la decisión de establecer allí su domicilio fiscal

legalmente. En ocasiones, ni siquiera viven en estos sitios pese a haber hecho estos

trámites.

Cuantos tipos de paraísos fiscales existen en América

 América del Norte hay 13

 América del Sur hay 1

 América Centra hay 4

Cuantos tipos de paraísos fiscales existen en el mundo

[ CITATION Jav19 \l 12298 ]

Características de los paraísos fiscales

Las principales características de los paraísos fiscales son las siguientes:

 Posee un régimen fiscal diferente dependiendo si se aplica a una persona, un país o

a un titular perteneciente a un tercer país.

 Tiene una serie de formas para garantizar la confidencialidad y el anonimato de la

titularidad.

 Mantiene en secreto los movimientos de las cuentas.

 Mantiene bajo secreto tipo de transacciones, amparándose en el secreto bancario,

comercial, administrativo y registral.

 No posee ningún tipo de norma que limite o controle los movimientos de las

capitales que tienen su origen o destino en un paraíso fiscal.

  Permite el reciclaje de capitales, blanqueo de dinero, utilizando como soporte la

estructura jurídica y fiscal que ofrece el paraíso fiscal.

 Tiene una excelente red de comunicaciones, que favorezca el movimiento de bienes,

personas y servicios.

 Posee una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permite el acceso a

asesores, consejeros y profesionales especialistas en el aprovechamiento de las

ventajas que ofrece el paraíso fiscal.

¿Para qué sirven?

Cuando la empresas manejan grandes cantidades de dinero no quieren perder gran parte de

este en el pago de impuestos, entonces buscan una compañía extranjera para que lo registre

en una determinada nación, donde no cobran la misma cantidad de impuestos, y donde se

omiten los procesos fiscales del país de origen, por lo tanto, sirven para evitar estos pagos,

generando de esta forma mayores ingresos y menos pérdidas. En resumen, sirven

para evadir y no pagar impuestos.

Objetivos de los paraísos fiscales

Los paraísos fiscales tienen un mismo objetivo general y es el de lograr favorecer

la evasión fiscal y la opacidad financiera o en otras palabras, mantener el secreto con

respecto a las finanzas internacionales que a su vez genera falta de transparencia en los

mercados. Además, mantienen la tasa tributaria sumamente baja y estable para las empresas

extranjeras.

Ventajas

Entre las ventajas que podemos observar en los paraísos fiscales podemos mencionar las

siguientes:
  Brindan protección de activos debido a la fuerte legislación sobre la privacidad que

poseen.

 Se puede acceder a las empresas desde cualquier parte del mundo

con confidencialidad y seguridad.

 Existe na mayor flexibilidad para la estructuración, planificación y desarrollo de la

actividad empresarial.

 Se reducen las cargas tributarias lo que permite crear una sociedad sin impuestos.

 Se eliminan las rentas.

 Se da acumulación de capitales que facilita los diferimientos impositivos y se

elimina la tributación aplicada por impuestos.

 Se reduce la base imponible de las empresas por medio de estructuras jurídico-

tributarias.

Desventajas

Las desventajas de los paraísos fiscales son las siguientes:

 La desventaja principal de los paraísos fiscales es la distancia que existe entre

el inversor y el lugar donde se localice el paraíso fiscal.

 Los paraísos fiscales tienen una imagen muy negativa a nivel mundial y se

encuentra relacionado con actividades delictivas que buscan ser penadas por la ley.

 Los bancos offshore tienen altos costos de mantenimiento.

¿Por qué existen?

Los paraísos fiscales existen básicamente por cinco grandes motores histórico, el primero

de ellos fue el aumento de la presión fiscal y el poder recaudador que adquirieron los

Estados, situación que surgió principalmente a partir de los años sesenta, y que como
respuesta obtuvo por parte de empresas y familias próspera, empezar a enviar el dinero a

otros lugares. Además, la incompetencia, la incapacidad de los líderes políticos, la

habilidad que tienen los gobernantes de los paraísos fiscales y, por último, la

creciente globalización de los flujos financieros.[CITATION Gab19 \l 12298 ]

4. Morosidad

La morosidad bancaria es un indicador del nivel de riesgo de que los deudores de los

bancos privados (generalmente nos referimos a las personas que piden crédito) no cumplan

con sus obligaciones de pago. Se define como una situación en la que el deudor se ha

retrasado tres meses en el pago de los intereses y/o el principal de su deuda. Se trata de una

situación de alto riesgo pero que aún no ha caído en la categoría de crédito fallido

(irrecuperable).

Cuando un crédito se considera irrecuperable se eliminan de la contabilidad de morosos.

[ CITATION Pau19 \l 12298 ]

Tasa de morosidad

La morosidad bancaria puede calcularse de diversas formas. Generalmente se estiman tasas

o ratios. Entre las más utilizadas tenemos: la tasa de morosidad de crédito, la tasa de

morosidad de balance y la tasa de morosidad total.

 Tasa de morosidad de crédito: Se mide como el cociente entre los créditos

morosos y el total de créditos concedidos a los clients.

 Tasa de morosidad de balance: Es el cociente entre los morosos de créditos a

clientes, depósitos a entidades de crédito y valores representativos de deuda con

respecto al total de todas estas operaciones.

  Tasa de morosidad total: Se agrega a la morosidad de balance los riesgos y

compromisos contingentes.

5. Riesgos financieros

El riesgo financiero es la probabilidad de que un evento adverso o alguna fluctuación

financiera reporte consecuencias negativas en una empresa. Este riesgo financiero hace

referencia a la incertidumbre producida en el rendimiento de una inversión, por ejemplo.

Los riesgos financieros, también conocidos como riesgos de crédito o de insolvencia,

hacen, en definitiva, referencia a las incertidumbres en las operaciones financieras

derivadas de la volatilidad de los mercados financieros y de crédito, mercados que están en

constante cambio.

Tipos de riesgos financieros

La medición del riesgo financiero es fundamental para cualquier empresa, sea del sector

que sea, ya que dicho riesgo afecta a todas las empresas en mayor o menor medida.

Además, serán muchos los tipos de riesgos financieros con los que una empresa puede

toparse, debiendo analizarlos de manera detallada y actuando en consecuencia.

1. Riesgo de crédito

Asociado al hecho de que puedan producirse impagos, incumpliendo el tiempo y la forma

en que debería recibirse el dinero. Ante impagos de créditos, la empresa puede sufrir

pérdidas de intereses, disminución del flujo de caja, gastos por el proceso de recobro, etc.
2. Riesgo de liquidez

Este tipo de riesgo financiero implica que una de las partes del contrato financiero no puede

obtener la liquidez que necesita para asumir las obligaciones, a pesar de disponer de activos

(que no puede vender) y la voluntad de querer hacerlo.

Por tanto, el riesgo financiero de liquidez se da en el caso de que a una empresa le han

prestado dinero, pero luego no dispone del líquido suficiente para saldar dicha deuda. No

obstante dispone de activos (locales, viviendas, automóviles) que, de venderlos, saldarían la

deuda. Podemos encontrarlos en dos vertientes:

 Riesgo de liquidez de activos: queriendo vender un activo, no se materializa la

compra o, de hacerse, se hace a un precio inadecuado.

 Riesgo de liquidez de pasivos: éstos no pueden ser satisfechos en su fecha de

vencimiento o, de hacerse, se hace a un precio inadecuado.

3. Riesgo de mercado

Hace referencia a la probabilidad de que se produzca una pérdida de valor de una cartera,

debido al cambio desfavorable en el valor de los  factores de riesgo de mercado. Los

factores de mercado comunes son:

 Riesgos de tipos de interés: asociado al cambio en contra de los tipos de interés.

 Riesgos de tipos de cambio o riesgo de la divisa: asociado a las variaciones de los

tipos de cambio al a hora de realizar cambio de divisas, sobretodo para empresas

que trabajan a nivel internacional y deben operar en multitud de monedas (euros,

dólares, yenes, pesos).

  Riesgo de mercado como tal hace referencia al cambio en el valor de instrumentos

financieros, tales como bonos, acciones, etc.

4. Riesgo operacional

El riesgo operacional, o riesgo operativo, hace referencia a las posibles pérdidas en que

pueda incurrir la empresa debido a diferentes tipos de errores humanos, errores en los

procesos internos o en los diferentes sistemas tecnológicos que permiten la actividad diaria

de la empresas.[ CITATION Pat17 \l 12298 ]

6. Riesgo del país

Definición

El riesgo país es el riesgo que tiene un país frente a las operaciones financieras

internacionales. Afecta sobre la inversión extranjera directa y se suele medir a través de

su prima de riesgo.

El riesgo país determina si en ese país existe un escenario óptimo para la inversión o no. Si

el riesgo país es elevado, el riesgo de invertir en ese país es más alto. Cuando la prima de

riesgo de un país es alta, el riesgo país es elevado.

Factores de riesgo

Los factores de riesgo más importantes a tener en cuenta de un país son los siguientes:

 Analíticos:

Esfuerzo económico: Calidad y veracidad de los datos macroeconómicos del país,

a través de los cuáles se puede ver su nivel de actividad económica.

Riesgo Político: Nivel democrático de las instituciones que los gobiernan, así como

el conjunto de partidos políticos que componen las cámaras de representación.

 Crediticios:

Indicadores de deuda y deuda default: Deuda del país frente al exterior y deuda

respecto al PIB.

Calificación crediticia: Evaluación de su capacidad de pago e incumplimiento.

 Indicadores de mercado:

Acceso a financiación de los bancos: Estabilidad y solvencia del sistema bancario.

Financiación a corto plazo: Liquidez y acceso al crédito.

Descuento por Incumplimiento: Descuentos con efectos comerciales en caso de

no poder hacer frente a una deuda, rebajando su penalización.

Acceso al mercado de capitales: Acceso a financiación, desarrollo de las

estructuras del mercado de capitales e integración con el resto de mercados.

[ CITATION Alf19 \l 12298 ]

7. Tabla riesgo del País

[ CITATION ELC19 \l 12298 ]

[ CITATION UNI19 \l 12298 ]

Análisis del riesgo del país

Según lo explicado en el universo, el riesgo del país aún se mantiene en los 1000 puntos

sobre la barrera.

Según el grafico nos explica que en noviembre 21 el riesgo del país se disparó quedando en

la escala de 1418 puntos luego de que la Asamblea negara el proyecto de Ley de

Crecimiento Económico, pero en el transcurro de los días el riesgo fue descendiendo una

vez que aprobó la Ley de Simplificación y Preogresividad Tributaria, bajó 417 puntos hasta

quedar en una escala de 1001 puntos y se espera que en el trascurso de los días la barrera

pueda descender.
De acuerdo con Jaime Carrera existes tres factores que colaboraron a baja:

La primera es la ley de simplificación y progresividad tributaria que busca recaudar más de

$600,000,000.00 para el 2020 pero esta recaudación no ayudara a cubrir la deuda del déficit

financiero total.

La según tiene que ver con FMI, que respalda en su totalidad al gobierno nacional con la

intención de endeudar más el país ya que se habló de un nuevo desembolso de parte del

FMI de alrededor de $498,000,000.00

 8. Bibliografía

Briceño, G. (2019). EUSTON. Obtenido de [Link]

COSEDE. (MAYO de 2015). Obtenido de [Link]

content/uploads/2015/05/Diapositivas-COSEDE-para-p%c3%[Link]

EL COMERCIO . (18 de Noviembre de 2019). Obtenido de

[Link]

Galán, J. S. (14 de Diciembre de 2019). Economipedia. Obtenido de

[Link]

Ministerio de realaciones exteriores y movilidad humanas . (2019). Obtenido de

[Link]

Nuño, P. (14 de junio de 2017). Emprendepyme. Obtenido de

[Link]

Roldán, P. N. (2019). Economipedia. Obtenido de

[Link]

Ucha, A. P. (2019). Economipedia. Obtenido de

[Link]

UNIVERSO. (12 de Diciembre de 2019). Obtenido de

[Link]

descenso-ecuador-ley-simplificacion-tributaria