CASO PRACTICO PAPELES DE TRABAJO

EL COPINOL, S.A. de C.V. Empresa cuya finalidad principal de la venta de materia prima para
elaboración de concentrado, usted ha sido nombrado auditor financiero, para ello se le
proporciona el balance detallado al cierre del ejercicio 2018.

Como auditor se le presenta la siguiente información:

1) Al efectuar pruebas de efectivo se determinó que no fue registrado contablemente un cheque por la
cantidad de $3,000.00, el cual fue utilizado para compra de un seguro médico para el personal.

2) Al cierre del ejercicio 2018 se determinó que el contador no había registrado la depreciación del mes de
diciembre por la cantidad de $250.00

3) Formando parte del saldo de la cuenta por cobrar a Modern Plastic, S.A. de C.V. Se encontraron $2,500.00
Los cuales se encuentran en cobro Judicial y según el abogado la empresa cerro hace 6 meses por que murió
uno de los accionistas.
4) Se determinó un faltante en el Inventario por la cantidad de $3,000.00, en materia prima Postura Cerdo,
dicho valor fue una venta que no se facturó y el dinero no ingreso a las cuentas de la sociedad, dicho faltante
fue registrado contra el costo de venta.

5) Al efectuar confirmación de saldos con los proveedores nos reportaron una diferencia por
un valor de $5,000.00 los cuales al indagar la mercadería no fue recibida en bodega de la
empresa, sino en una de las empresas de uno de los accionistas.
6. Formando las Cuentas Por Cobrar a los empleados se determinó que $500.00 dólares
corresponden a empleados que ya no laboran para la empresa.

Con la información anterior se pide:

a) Elaborar las Cédulas de trabajo que considere necesarias para soportar la auditoria (HT,
Sumaria, Detalle, Analítica, etc.)

b) Elabore Los Programas de Auditoria para cada una de las Áreas Involucradas en las observaciones.
b) Efectuar la respectiva referencia y cruce entre cedulas
c) Elaborar Cédula de Observaciones
d) Elaborar Carta de Gerencia donde usted exponga sus recomendaciones a cada una de las observaciones
Señaladas.
e) Valorar el tipo de opinión que emitiría con base al resultado del resultado de su encargo.
 EL COPINOL, S.A. DE C.V.
BALANCE DETALLADO
DICIEMBRE 2018
ACTIVOS Y GASTOS
CODIGO CONTABLE CUENTA PARCIAL SUB-CUENTA CUENTA MAYOR GRUPO

1 ACTIVO 183,728.89

11 ACTIVO CORRIENTE 182,516.43

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3,181.36

110101 CAJA GENERAL 550.00

11010101 CAJA CENTRAL 50.00

11010102 CAJA CHICA 500.00

110102 BANCOS CUENTAS CORRIENTES 2,631.36

11010201 BANCO DAVIVIENDA 555555 2,631.36

1102 CUENTAS POR COBRAR 50,055.86

110201 CLIENTES LOCALES 47,517.43

11020106 INDUSTRIAS GAVILAN S.A. DE C.V. 2,505.00

11020108 MODERN PLASTICS S.A. DE C.V. 38,952.03

11020113 ROBERTONI S.A. DE C.V. 6,060.40

110206 OTRAS CUENTAS POR 2,538.43

11020602 ANTICIPOS Y PRESTAMOS A EMPLEADOS 2,538.43

1103 IVA - CREDITOS FISCALES 4,527.56

110305 REMANENTE DE CREDITO FISCAL IVA 4,527.56

1106 INVENTARIOS 107,996.22

110601 AVES 3,918.00

11060111 GALLINA PONEDORA 3,918.00

110602 CERDOS 32,640.00

11060201 POSTURA 10,914.00

11060202 ENGORDE 21,726.00

110603 PEDIDOS EN TRANSITO 71,438.22

11060301 MATERIA PRIMA 74.34

11060302 LA VACA FLACA CO. LIMITED 35,713.88

11060303 EL POLLITO FELIZ, S.A 35,650.00

1107 ANTICIPO DE PAGO A CUENTA 14,895.39

110701 PAGO ANTICIPADO A CUENTA DE ISR 14,895.39

1108 GASTOS ANTICIPADOS 1,860.04

110805 OTROS GASTOS 1,860.04

11080501 DEPOSITOS EN GARANTIA 300.00

11080502 PROYECTO ENERGÍA SOLAR 12.04

11080503 CHEQUES ENTREGADOS POR LIQUIDAR 50.00

11080504 ANTICIPOS MAQUILA RECICLAJE 1,498.00

12 ACTIVO NO CORRIENTE 1,212.46

1202 BIENES MUEBLES 1,262.92

120201 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 1,262.92

120302 DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO -50.46

12030202 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTR -50.46

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 768,245.29

41 COSTOS Y GASTOS 768,245.29

4101 COSTO DE LO VENDIDO 737,901.81

410101 COSTO VENTA 737,901.81

41010101 AVES 208,849.24

41010102 CERDOS 410,809.29

41010103 GATOS 103,067.65

41010104 GANADO 15,175.63

4103 GASTOS DE OPERACIÓN 30,343.48

410301 GASTOS DE ADMINISTRACION 19,706.83

41030103 VACACIONES Y AGUINALDOS 500.00

41030108 HONORARIOS PROFESIONALES 8,087.95

41030109 ATENCIONES Y PRESTACIONES AL PERSONAL 166.42

41030110 ARTICULOS HIGIENE Y ORNAMENTACION 123.17

41030111 SEMINARIOS Y CAPACITACIONES 53.10

41030113 ALQUILERES 5,121.60

41030114 ENERGIA ELECTRICA 281.55

41030115 TELÉFONO, INTERNET Y MENSAJERIA 602.49

41030117 PAPELERIA Y UTILES 333.67

41030119 COMB. Y LUB. 455.99

41030121 MANTENIMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 71.37

41030122 MANTENIMIENTO EDIFICIOS E INSTALACIONES 708.15

41030123 DEPRECIACION 50.46

41030126 MATRICULAS DE COMERCIO 533.57

41030128 TRANSPORTE Y PARQUEOS 45.00

41030131 MEMBRESÍAS Y SUSCRIPCIONES 385.00

41030132 GASTOS POR VIAJES Y REPRESENTACION 1,548.26

41030134 DONACIONES 200.00

41030135 GASTOS NO DEDUCIBLES 42.29

41030136 GASTOS REUNIONES DE ACCIONISTAS Y JD. 182.79

41030137 RECONOCIMIENTOS Y AGASAJOS 186.38

41030138 MISCELÁNEOS 27.62

410302 GASTOS DE VENTA 9,692.18

41030203 VACACIONES Y AGUINALDOS 500.00

41030212 VIATICOS 13.25

41030213 ALQUILERES 220.00

41030214 ENERGIA ELECTRICA 5.76

41030215 TELEFONO E INTERNET 153.67

41030217 PAPELERIA Y UTILES 188.94

41030219 COMBUSTIBLE Y 927.30

41030222 MANTENIMIENTO EDIFICIOS E INSTALACIONES 101.67

41030224 SEGUROS 23.00

41030226 ATENCIONES A CLIENTES 88.07

41030228 TRANSPORTE Y PARQUEOS 1,993.79

41030229 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 16.71

41030231 MEMBRESÍAS Y SUSCRIPCIONES 35.00

41030232 GASTOS POR VIAJES Y REPRESENTACION 434.36

41030235 GASTOS NO DEDUCIBLES 25.00

41030236 GASTOS POR EXPORTACION 55.12

41030237 MUESTRAS Y EMPAQUES 9.80

41030238 ALMACENAJE, SEGURO Y FLEJES 1,407.43

41030239 GASTOS DE IMPORTACION 271.11

410303 GASTOS FINANCIEROS 944.47

41030302 COMISIONES 844.45

41030303 DIFERENCIAL BANCARIO 100.02

TOTAL ACTIVOS Y GASTOS 951,974.18

PASIVOS Y PRODUCTOS
CODIGO CONTABLE CUENTA PARCIAL SUB-CUENTA CUENTA MAYOR GRUPO

2 PASIVO 150,183.30

21 PASIVO CORRIENTE 150,183.30

2101 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 141,591.02

210101 PROVEEDORES LOCALES 4,427.34

21010105 ROTOLAS S.A. DE C.V. 4,427.34

210102 PROV. DE XTERIOR 128,130.00

21010201 COMAPRONTO S.A. DE C.V. 82,480.00

21010203 EL TORO DEL CARIBE, S.A. (COLOMBIA) 45,650.00

210103 ACREEDORES VARIOS 9,033.68

21010303 TRANSPORTES Y LOGISTICA S.A. DE C.V 33.90

21010306 CAJA CHICA, CARLOS MINERO 375.29

21010313 ANTICIPOS DE CLIENTES 8,624.49

2102 PROVISIONES Y RETENCIONES POR PAGAR 592.28

210201 RETENCIONES LEGALES 295.95

210202 PLANILLAS Y HONORARIOS POR PAGAR 296.33

21020202 HONORARIOS POR PAGAR 296.33

2103 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS 8,000.00

210301 ACCIONISTAS FUNDADORES 8,000.00

21030101 PEDRO EL ESCAMOSO 4,000.00

21030102 DON RAMON 2,000.00

21030103 EL CHAVO DEL OCHO 2,000.00

3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 15,963.77

31 CAPITAL, SUPERAVIT Y RESULTADOS 15,963.77

3101 CAPITAL SOCIAL 2,000.00

310101 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO 2,000.00

31010101 CAPITAL SOCIAL MÍNIMO 2,000.00

3102 UTILIDADES RESTRINGIDAS 1,273.57

310201 RESERVA LEGAL 1,273.57

31020102 RESERVA LEGAL PRESENTE EJERCICIO 1,273.57

3103 UTILIDADES POR DISTRIBUIR 12,690.20

310302 UTILIDADES PRESENTE EJERCICIO 12,690.20

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS 785,827.11

51 INGRESOS DE OPERACION 785,815.26

5101 VENTA DE MERCADERÍAS Y PRODUCTOS 785,815.26

510101 VENTA DE RESINAS 785,815.26

52 INGRESOS DE NO 11.85
OPERACION

5201 OTROS PRODUCTOS 11.85

520101 PRODUCTOS FINANCIEROS 11.85

52010102 INGRESOS DIVERSOS 11.85

TOTAL PASIVOS Y PRODUCTOS 951,974.18