FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN
APLICADA (ACA)
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN VIRTUAL
CORPORACIÓN UNIFICACA NACIONAL DE
EDUCACIÓN SUPERIOR
En la Actividad de Construcción Aplicada (ACA) el estudiante debe demostrar la
implementación de lo aprendido en la unidad curricular a través de esta actividad,
la cual está compuesta por 3 momentos de entrega discriminados así:
Primera entrega: Unidad de conocimiento 2
Segunda entrega: Unidad de conocimiento 4
Tercera entrega: Unidad de conocimiento 7
Este espacio se divide en 3 partes:
Introducción
Todas las entidades necesitan de una buena auditoría financiera, iniciando por el
buen planteamiento de sus etapas y fases para generar un buen informe.
Consideremos que usted es el Contador Púbico de la entidad XYX y cuenta con el
siguiente estado financiero, el cual corresponde a una Fundación dedicada al
apoyo a niños desplazados. Estado de Situación Financiera:
BALANCE 31 DE
CUENTAS ACTIVOS DIC 2019
ACTIVO CORRIENTE
110505 Efectivo y equivalentes de efectivo 14.888.812
130505 Cuentas por cobrar 37.877.626
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 52.766.438
ACTIVO NO CORRIENTE
152405 Muebles y Equipo de Oficina 20.449.778
151215 Equipo de Comunicación y Computo 23.213.622
151225 Equipo de Hoteles y Restaurantes -
151205 Maquinaria y Equipo -
159210 Depreciaciòn Acumulada - 5.865.403
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 37.797.997
TOTAL ACTIVOS 90.564.435
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
233595 Cuentas por pagar 24.345.778
240405 Impuestos, Gravamenes y Tasas -
250501 Obligaciones laborales -
281505 Ingresos recibidos para terceros -
260595 Pasivos Estimados y Provisiones -
280595 Otros Pasivos -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.345.778
FONDO SOCIAL
3140 Fondo social 110.065.902
331005 Reservas Estaturias 3.374.342
331510 Reservas Ocasionales 1.000.000
360501 Resultado del Ejercicio - 48.221.587
370501 Utilidades Retenidas -
TOTAL FONDO SOCIAL 66.218.657
TOTAL PASIVO Y FONDO SOCIAL 90.564.435
Estado de Resultados:
FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN
APLICADA (ACA)
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN VIRTUAL
CORPORACIÓN UNIFICACA NACIONAL DE
EDUCACIÓN SUPERIOR
CUENTA INGRESOS 31 DE DIC 2019
416530 Actividades Ordinarias 775.510.924
RESULTADO BRUTO 775.510.924
GASTOS DE ADMINISTRACION 810.906.635
5105 PERSONAL 78.570.296
510506 Sueldos 46.920.000
510530 Cesantías 4.248.300
510533 Intereses sobre cesantías 509.796
510536 Prima de servicios 4.248.300
510539 Vacaciones 2.126.700
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 532.800
510569 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 6.375.600
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 8.671.200
510572 Aportes cajas de compensación familiar 2.040.000
510575 Aportes ICBF 1.530.000
510578 SENA 1.020.000
510578 Otros 347.600
5110 HONORARIOS 475.229.718
511010 Revisoría fiscal 0
511030 Asesoría financiera 0
511095 Honorarios 475.229.718
5115 IMPUESTOS 1.851.725
511570 IVA Descontable 1.851.725
5120 ARRENDAMIENTOS 95.990.726
512010 Construcciones y edificaciones 94.562.172
512020 Equipo de oficina 0
512040 Flota y equipo de transporte 1.428.554
5130 SEGUROS 0
513010 Cumplimiento 0
513085 Transporte de mercancía 0
5135 SERVICIOS PUBLICOS 15.732.072
513505 Aseo y vigilancia 1.908.000
513525 Acueducto y alcantarillado 921.507
513530 Energía eléctrica 8.596.587
513535 Teléfono 0
513540 Correo, portes y telegramas 748.000
513555 Gas 1.073.100
513560 internet 2.484.878
513595 Otros 0
5140 GASTOS TRANSPORTES 71.635.102
514005 Transporte, fletes y acarreos 37.002.700
514095 Otros 34.632.402
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 4.225.526
514510 Construcciones y edificaciones 1.015.526
514520 Equipo de oficina 3.210.000
514525 Equipo de computación y comunicación 0
5150 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN 257.417
515015 Reparaciones locativas 257.417
515095 Otros 0
5195 DIVERSOS 67.414.053
519525 Elementos de aseo y cafetería 3.225.767
519530 Útiles, papelería y fotocopias 5.844.096
519535 Combustibles y lubricantes 0
519560 Casino y restaurante 0
519595 Otros 58.344.190
EXCEDENTE NETO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS -35.395.711
OTROS INGRESOS -5.422.663
420501 Matriculas 570.000
421005 Intereses Financieros 7.337
427501 Devolucion en Ventas -6.000.000
OTROS GASTOS
5305 FINANCIEROS 7.403.213
530505 Gastos bancarios-GMF 4X1000 3.033.948
530510 IVA BANCARIO 604.621
530515 Comisiones 3.764.645
530595 Otros 0
TOTAL EXCEDENTE ANTES DE IMPUESTO -48.221.587
Impuesto de renta 0
EXCEDENTE NETO DEL EJERCICIO -48.221.587
Primera entrega:
FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN
APLICADA (ACA)
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN VIRTUAL
CORPORACIÓN UNIFICACA NACIONAL DE
EDUCACIÓN SUPERIOR
1. Plantee el objetivo de la Auditoria Financiera
Objetivos General
Ejecutar una auditoria financiera para las tres cuentas del estado de situación
financiera de la Fundación XYX de conformidad con las nías, con el fin de
desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza,
oportunidad y alcance esperados de la auditoría desempeñando la labor de
manera eficiente cumpliendo de los objetivos establecidos.
Objetivos Específicos
a. Evaluar el proceso interno de recaudo de cartera para el aumento del
efectivo con el fin de cumplir con las obligaciones pertinentes que se tienen
a la fecha, de igual manera se realizara un seguimiento continuo a los
cuerdos de pago y cumplimiento de políticas internas para evaluar la
sostenibilidad de la organización.
b. Analizar que se estén cumpliendo las normas contables y tributarias en los
procedimientos que se están llevando a cabo para el pago de las
obligaciones financieras de la organización, para revisar que se estén
administrando los recursos de la organización de la forma más eficiente y
así mismo disponer del efectivo para realizar pagos a tiempo.
c. Presentar el informe de auditoría para la cuenta del patrimonio de la
fundación XYX., de conformidad con los hallazgos encontrados.
2. Marcas.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
FUNDACION XYX
Del 01 enero al 31 de diciembre (Valores expresados en millones de pesos
colombianos)
AÑOS
MARCA
CUENTAS 2.0
S
19
S ACTIVOS
SS Activo corrientes
SS1 Efectivo y equivalente de efectivo 14.888.812
SS2 Cuentas por cobrar 37.877.626
SSn TOTAL ACTIVO CORRIENTE 52.766.438
ST ACTIVO NO CORRIENTE
ST1 Muebles y Equipo de oficina 20.449.778
ST2 Equipo de comunicación y computo 23.213.622
ST3 Equipo de Hoteles y Restaurantes -
FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN
APLICADA (ACA)
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN VIRTUAL
CORPORACIÓN UNIFICACA NACIONAL DE
EDUCACIÓN SUPERIOR
ST4 Maquinaria y equipo -
-
ST5 Depreciación acumulada 5.865.403
STn TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 37.797.997
Sn TOTAL ACTIVOS 90.564.435
T PASIVOS
TT PASIVOS CORRIENTE
TT1 Cuentas por pagar 24.345.778
TT2 Impuestos, Gravámenes y Tasas -
TT3 Obligaciones laborales -
TT4 Ingresos recibidos para terceros -
TT5 Pasivos Estimados y Provisiones -
TT6 Otros pasivos -
TTn TOTAL PASIVOS CORRIENTE 24.345.778
U FONDO SOCIAL
UU1 Fondo social 110.065.902
UU2 Reservas estatuarias 3.374.342
UU3 Reservas ocasionales 1.000.000
-
UU4 Resultado del ejercicio 48.221.587
UU5 Utilidades retenidas -
UUn TOTAL FONDO SOCIAL 66.218.657
Unn TOTAL PASIVO Y FONDO SOCIAL 90.564.435
Segunda entrega:
De acuerdo con lo expuesto en la Unidad 3, 4 y 5 donde usted adquirió
conocimientos de Control Interno, COSO, MECI, elabore una comparación de
estas tres herramientas de control enfocando sus aportes en las diferencias de
cada uno de ellos.
Tercera entrega:
Siendo uno de los temas más susceptibles para el sector económico como es el
Lavado de Activos y Financiación del terrorismo, plantee cómo sería una
implementación del SARLAFT en la entidad mencionada (Entidad dedicada a la
ayuda de niños en condición de vulnerabilidad como es el desplazamiento
forzado).
FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN
APLICADA (ACA)
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN VIRTUAL
CORPORACIÓN UNIFICACA NACIONAL DE
EDUCACIÓN SUPERIOR