LICEO JUAN MANTOVANI

CURSO: Practica supervisada.

GRADO: sexto perito contador
DOCENTE: Tania Lorenzana

GUIA NO [Link] 2
EJERCICIO 20 -PARTE 2

NOMBRE: Kimberly Sofia González sacarías

CLAVE: 1
PUNTEO:
Partidas de ajustes de la sociedad Baldomero Archila y Cía, Ltda., propietaria de almacen "el sol"
al 31 de diciembre de 2021 (cifras en quetzales)
pda.#1 31/12/2021
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,491.00
depreciacion mobiliario y equipo de oficinas Q 2,994.00
depreciacion vehiculos de reparto Q 30,800.00
depreciacion equipo de computacion Q 320.32
amortizacion gastos de organización Q 3,400.00
depreciacion acumulada mobiliario y equip Q 7,485.00
depreciacion acumulada vehiculos reparto Q 30,800.00
depreciacion acumulada de equipo de com. Q 320.32
amortizacion acum. Gastos de organización Q 3,400.00
R//calculo de depreciaciones y amortizaciones del primer cierre cont. Q 42,005.32 Q 42,005.32
pda.#2 31/12/2021
comisiones cobradas por anticipado Q 700.00
comisiones ganadas Q 700.00
R//registro de comisiones cobradas ganadas Q 700.00 Q 700.00
pda.#3 31/12/2021
devoluciones y rebajas sobre compras Q 200.00
descuento sobre compras Q 200.00
R//contabilizacion de descuento de proveedor según fact.181 Q 200.00 Q 200.00
pda.#4 31/12/2021
cuentas incobrables Q 1,518.50
reserva para cuentas incobrables Q 1,518.50
R//formacion de provision para cuentas incobrables Q 1,518.50 Q 1,518.50
pda.#5 31/12/2021
gastos diversos de administracion Q 1,518.50
gastos sobre compras Q 1,518.50
R//contabilizacion deQ. 500.00 a gastos de administracion Q 500.00 Q 500.00
pda.#6 31/12/2021
caja chica Q 1,000.00
caja Q 1,000.00
R// formacion de fondo de caja chica vale NO.01 Q 1,000.00 Q 1,000.00
 HOJA DE TRABAJO de la sociedad Baldomero Archila y Cía, Ltda., propietaria de almacen "el sol" del 1 de enero al 31 de diciembre (cifras Q.)
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
NO. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q Q Q Q
1 caja 1,000.00 1,000.00 - -
Q Q Q
2 bancos 57,617.78 57,617.78 57,617.78
Q Q Q
3 mobiliario y equipo 38,425.00 38,425.00 38,425.00
Q Q Q
4 vehiculos de reparto 156,000.00 156,000.00 156,000.00
Q Q Q
5 gastos de organización 17,000.00 17,000.00 17,000.00
Q Q Q Q Q
6 mercaderias 68,000.00 68,000.00 68,000.00 56,000.00 56,000.00
Q Q Q
7 capital social 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Q Q Q
8 compras 102,414.00 102,414.00 102,414.00
Q Q Q
9 IVA (deudor) 3,185.29 3,185.29 3,185.29
Q Q Q
10 clientes 30,116.80 30,116.80 30,116.80
Q Q Q
11 acreedores comerciales 27,711.22 27,711.22 27,711.22
Q Q Q Q
12 devoluciones y rebajas sobre compras 2,000.00 200.00 1,800.00 1,800.00
Q Q Q
13 ventas 659,874.19 659,874.19 659,874.19
Q Q Q Q
14 gastos sobre compras 3,000.00 1,518.50 1,481.50 1,481.50
Q Q Q
15 documentos por cobrar a corto plazo 20,500.00 20,500.00 20,500.00
Q Q Q
16 acreedores no comerciales 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Q Q Q
17 devoluciones y rebajas sobre ventas 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Q Q Q
18 sueldos de administracion 153,400.00 153,400.00 153,400.00
Q Q Q
19 sueldos de sala de ventas 129,400.00 129,400.00 129,400.00
Q Q Q
20 documentos descontados 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Q Q Q
21 documentos por pagar a corto plazo 19,488.00 19,488.00 19,488.00
Q Q Q
22 publicidad 13,992.50 13,992.50 13,992.50
Q Q Q
23 alquileres sala de ventas 18,000.00 18,000.00 18,000.00
Q Q Q
24 alquileres de oficinas 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Q Q Q Q
25 gastos diversos de administracion 1,786.83 1,518.50 3,305.33 3,305.33
Q Q Q
26 gastos diversos de sala de ventas 2,734.67 2,734.67 2,734.67
 Q Q Q Q
27 comisiones cobradas por anticipado 1,600.00 700.00 900.00 900.00
Q Q Q
28 cuotas patronales de administracion 19,307.14 19,307.14 19,307.14
Q Q Q
29 cuotas patronales de sala de ventas 16,294.48 16,294.48 16,294.48
Q Q Q
30 bonificacion incentivo de administracion 18,000.00 18,000.00 18,000.00
Q Q Q
31 bonificacion incentivo de sala de ventas 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Q Q Q
32 ISR trimestral por acreeditar 15,800.00 15,800.00 15,800.00
Q Q Q
33 timbre de prensa 70.00 70.00 70.00
Q Q Q
34 IGSS por pagar 5,755.86 5,755.86 5,755.86
Q Q Q
35 ISR por pagar sobre compras 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Q Q Q
36 ISR por pagar sobre rentas de capital 175.00 175.00 175.00
Q Q Q
37 IVA por cobrar 362.58 362.58 362.58
Q Q Q
38 IVA (acreedor) 1,270.80 1,270.80 1,270.80
Q Q Q
39 equipo de computacion 16,450.00 16,450.00 16,450.00
Q Q Q
40 papeleria y utiles de oficina 318.00 318.00 318.00
Q Q Q
41 mercaderia enviada en consignacion 2,800.00 2,800.00 2,800.00
Q Q Q
42 ventas por realizar 2,800.00 2,800.00 2,800.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de Q Q Q
43 ventas 4,491.00 4,491.00 4,491.00
Q Q Q
44 depreciacion mobiliario y equipo de oficinas 2,994.00 2,994.00 2,994.00
Q Q Q
45 depreciacion vehiculos de reparto 30,800.00 30,800.00 30,800.00
Q Q Q
46 depreciacion equipo de computacion 320.32 320.32 320.32
Q Q Q
47 amortizacion gastos de organización 3,400.00 3,400.00 3,400.00
Q Q Q
48 depreciacion acumulada mobiliario y equipo 7,485.00 7,485.00 7,485.00
Q Q Q
49 depreciacion acumulada vehiculos de reparto 30,800.00 30,800.00 30,800.00
Q Q Q
50 depreciacion acumulada de equipo de comp. 320.32 320.32 320.32
Q Q Q
51 amortizacion acum. Gastos de organización 3,400.00 3,400.00 3,400.00
Q Q Q
52 comisiones ganadas 700.00 700.00 700.00
Q Q Q
53 descuentos sobre compras 200.00 200.00 200.00
Q Q Q
54 cuentas incobrables 1,518.50 1,518.50 1,518.50
 Q Q Q
55 reserva para cuentas incobrables 1,518.50 1,518.50 1,518.50
Q Q Q
56 caja chica 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Q
57 ganancia antes del impuesto y reserva 100,132.75
Q
58 ISR por pagar 25,033.19
Q
59 reserva legal 3,754.98
Q
60 ganancia despues del impuesto y reserva 71,344.58
Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q
934,175.07 934,175.07 46,942.32 46,942.32 977,698.89 977,698.89 718,574.19 718,574.19 415,257.45 415,257.45
sumas iguales
ESTADO DE RESULTADOS DE la sociedad Baldomero Archila y Cía, Ltda., propietaria de almacen "el soL"
Ejercico del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021 (cifras en quetzales)
INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas Q 659,874.19
- devoluciones y rebajas sobre ventas Q 1,200.00
ventas netas Q 658,674.19
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias Q 68,000.00
compras Q 102,414.00
+ gastos sobre compras Q 1,481.50
compras brutas Q 103,895.50
- devoluciones y rebajas sobre compras Q 1,800.00
compras netas Q 102,095.50
mercaderias disponibles Q 170,095.50
- inventario final de mercaderias Q 56,000.00
costo de ventas Q 114,095.50
margen bruto Q 544,578.69
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de distribucion
sueldos de sala de ventas Q 129,400.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 15,000.00
cuotas patronales sala de ventas Q 16,294.48
publicidad Q 13,992.50
alquileres sala de ventas Q 18,000.00
gastos diversos sala de ventas Q 2,734.67
depreciacion vehiculos de reparto Q 30,800.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,491.00 Q 230,712.65
Gastos de administracion
sueldos de administracion Q 153,400.00
bonificacion incentivo de administracion Q 18,000.00
cuotas patronales de administracion Q 19,307.14
timbre de prensa Q 70.00
gastos diversos de administracion Q 3,305.33
papeleria y utiles de oficina Q 318.00
depreciacion equipo de computacion Q 320.32
amortizacion gastos de organización Q 3,400.00
depreciacion mobiliario y equipo de oficinas Q 2,994.00
alquileres oficinas Q 12,000.00 Q 213,114.79 Q 443,827.44
resultado de operación positivo Q 100,751.25
INGRESOS FINANCIEROS
descuento sobre compras Q 200.00
diferencia positiva Q 100,951.25
OTROS GASTOS
cuentas incobrables Q 1,518.50
diferencia positiva Q 99,432.75
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
comisiones ganadas Q 700.00
ganancia antes del impuesto Q 100,132.75
impuesto sobre la renta Q 25,033.19
reserva legal Q 3,754.98
ganancia despues de el impuesto Q 71,344.58
- Guatemala, 31 de diciembre de 2021
-

Kimberly Sofia Gonzalez

Perito contador 1-2323
Representante legal
 BALANCE GENERAL de la sociedad Baldomero Archila y Cía, Ltda., propietaria de almacen "el
soL"
al 31 de dciembre de 2021 (cifras en quetzales)
ACTIVO
corriente
disponible
caja Q -
caja chica Q 1,000.00
bancos Q 57,617.78 Q 58,617.78
exigible
clientes Q 30,116.80
reserva para cuentas incobrables Q 1,518.50
difrencia Q 28,598.30
IVA POR COBRAR Q 362.58
documentos por cobrar a corto plazo Q 20,500.00
documentos descontados Q 5,000.00
difrencia Q 15,500.00
IVA (deudor) Q 3,185.29 Q 47,646.17
realizable
mercaderias enviadas en consignacion Q 2,800.00
mercaderias Q 56,000.00 Q 58,800.00 Q 165,063.95
no corriente
mobiliario y equipo Q 38,425.00
depreciacion acumulada Q 7,485.00 Q 30,940.00
equipo de computacion Q 16,450.00
depreciacion acumulada Q 320.32 Q 16,129.68
vehiculos de raparto Q 156,000.00
depreciacion acumulada Q 30,800.00 Q 125,200.00
gastos de organización Q 17,000.00
amortizacion acumulada Q 3,400.00 Q 13,600.00 Q 185,869.68
suma del activo Q 350,933.63
PASIVO
corriente
acreedores comerciales Q 27,711.22
IGGS por pagar Q 5,755.86
acreedores no comerciales Q 4,000.00
ISR por pagar Q 25,033.19
ISR trimestral por acreditar Q 15,800.00
diferencia Q 9,233.19
comisiones cobradas por anticipado Q 900.00
ISR por pagar sobre compras Q 4,500.00
ISR por pagar sobre rentas de capital Q 175.00
IVA (acreedor) Q 1,270.80
ventas por realizar 2800 Q 56,346.07
no corriente
documentos por pagar a corto plazo Q 19,488.00 Q 75,834.07
suma del pasivo Q 75,834.07
PATRIMONIO NETO
capital social Q 200,000.00
reserva legal Q 3,754.98
ganancia despues del impuesto Q 71,344.58 Q 275,099.56
suma del pasivo y patrimonio Q 350,933.63
Guatemala, 31 de diciembre de 2021

Perito contador 1-2323

Representante legal
 PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE DE de la sociedad Baldomero Archila y Cía, Ltda., propietaria
del almacen "EL SOL"(CIFRAS EN QUETZALEZ)
pda.#1 31/12/2021
perdidas y ganancias Q 618,441.44
mercaderias Q 68,000.00
compras Q 102,414.00
gastos sobre compras Q 1,481.50
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 1,200.00
sueldos de administracion Q 153,400.00
sueldos de sala de ventas Q 129,400.00
publicidad Q 13,992.50
alquileres sala de ventas Q 18,000.00
alquileres de oficinas Q 12,000.00
gastos diversos de administracion Q 3,305.33
gastos diversos de sala de ventas Q 2,734.67
cuotas patronales de administracion Q 19,307.14
cuotas patronales de sala de ventas Q 16,294.48
bonificacion incentivo de administracion Q 18,000.00
bonificacion incentivo de sala de ventas Q 15,000.00
timbre de prensa Q 70.00
papel y utiles de oficina Q 318.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,491.00
depreciacion mobiliario y equipo de oficinas Q 2,994.00
depreciacion vehiculos de reparto Q 30,800.00
depreciacion equipo de computacion Q 320.32
amortizacion gastos de organización Q 3,400.00
cuentas incobrables Q 1,518.50
R//liquidacion de la cuentas de resultados del saldo deudor. Q 618,441.44 Q 618,441.44

pda.#2 31/12/2021
Q
mercaderias 56,000.00
Q
ventas 659,874.19
Q
devoluciones y rebajas sobre compras 1,800.00
Q
comisones ganadas 700.00
Q
descuentos sobre compras 200.00
Q
perdidas y ganancias 718,574.19
Q Q
R//liquidacion de las cuentas de resultados del saldo acreedor 718,574.19 718,574.19
y registro del inventario final de mercaderias.

pda.#3 31/12/2021
Q
perdidas y ganancias 100,132.75
Q
ISR POR PAGAR 25,033.19
Q
reserva legal 3,754.98
Q
ganancia despues del impuesto y reserv 71,344.58
Q Q
R// contabilizacion de las cuentas que se acreditan 100,132.75 100,132.75
pda.#4 31/12/2021
Q
capital social 200,000.00
Q
acreedores comerciales 27,711.22
Q
acreedores no comerciales 4,000.00
Q
documentos descontados 5,000.00
Q
documentos por pagar a largo plazo 19,488.00
Q
comisones cobradas por anticipado 900.00
Q
IGSS por pagar 5,755.86
Q
ISR por pagar sobre compras 4,500.00
Q
ISR por pagar sobre rentas de capital 175.00
Q
iva (acreedor) 1,270.80
Q
ventas por realizar 2,800.00
Q
depreciacion acumulada mobiliario y equipo 7,485.00
Q
depreciacion acumulada vehiculos de reparto 30,800.00
Q
depreciacion acumulada de equipo de comp. 320.32
Q
amortizacion acum. Gastos de organización 3,400.00
Q
reserva para cuentas incobrables 1,518.50
Q
ISR por pagar 25,033.19
Q
reserva legal 3,754.98
Q
ganancia despues del impuesto y reserva 71,344.58
Q
caja -
Q
caja chica 1,000.00
Q
bancos 57,617.78
Q
mobiliario y equipo 38,425.00
Q
vehiculos de reparto 156,000.00
Q
gastos de organización 17,000.00
Q
mercaderias 56,000.00
Q
IVA (deudor) 3,185.29
Q
clientes 30,116.80
Q
documentos por cobrar a corto plazo 20,500.00
Q
ISR trimestral por acreeditar 15,800.00
Q
IV por cobrar 362.58
Q
equipo de computacion 16,450.00
Q
mercaderia enviada en consignacion 2,800.00
Q Q
R//Cierre de las cuentas patrimoniales 415,257.45 415,257.45