Curso sobre la planeación y ejecución de
auditorías a los fondos y programas federalizados
Contenido
Módulo II. LLENADO DE FORMATOS Y PAPELES
DE TRABAJO
Tema 1. Llenado de formatos previos a la
Auditoría
Tema 2. Llenado de formatos durante la
Auditoría
Tema 3. Llenado de formatos posteriores ala
Auditoría
MÓDULO II
Llenado de Formatos
y Papeles de Trabajo
MÓDULO II
Tema 1. Llenado de
Formatos Previos a
una Auditoría
Los formatos que se presentan a continuación deberán considerarse enunciativos más no limitativos, ya
que deberán ajustarse a las necesidades o circunstancias de cada auditoría.
Dichos formatos y sus instructivos
están diseñados para el uso en las
auditorías practicadas por las
Unidades auditoras; quienes los
utilizarán en las auditorías que
practiquen con las adecuaciones
pertinentes, atendiendo a sus
atribuciones y a sus disposiciones
internas.
En la mayoría de los casos, se recomienda el uso de papel membretado o en su caso incluir el logotipo de
la entidad auditora.
Carta de Planeación
(ANEXO 1)
Nombre de la
Fecha de Clave del Programa y
dependencia o Número de Nombre de la
elaboración de
entidad a la que 1 Auditoría que se 2 Unidad a 3 la carta de
4 descripción de la auditoría
pertenece la Unidad practica auditar
Auditora
planeación 5
Alcance General
Acciones específicas para la Problemas a los
referido al Objetivo u Antecedentes
realización de la auditoría que pueden
9 enfrentarse los 8 ejercicio y 7 objeto de la 6 de la Unidad a
concepto a auditoría auditar
10 auditores
revisar
Nombre completo Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma del
del personal de quien del Jefe de servidor público que
asignado a la
11 elabora la carta
12 Grupo que da el
13 autoriza la carta de
auditoría de planeación [Link]. planeación
14
Cronograma de Actividades
(ANEXO 2)
Nombre de la Clave del Programa y
Nombre de la Número de
Nombre del Unidad
Unidad 1 ente público
2 administrativa a
3 auditoría que se 4 descripción de la auditoría
Auditora practica
auditar 5
Total días programados Número Mes al que
y utilizados por Tiempo Iniciales de Descripción
consecutivo se refieren
actividad 10 estimado y 9 los 8 de las 7 de las 6 las
real auditores actividades
11 actividades actividades
Nombre y firma
Total días Nombre y firma Nombre y firma del
Iniciales y del Jefe de
programados y de quien servidor público que
nombres de los 12 utilizados por
13 elabora el
14 Grupo que da 15 autoriza el
auditores el [Link]. Al
auditoría cronograma cronograma
cronograma 16
Orden de Auditoría
(ANEXO 3)
Nombre y cargo Localidad y Fecha de la
Leyenda oficial
Nombre de la Número de del titular de la
Unidad Auditora
1 Auditoría
2 anual 3 entidad a
4 orden de auditoría
(Si aplica)
auditar 5
Fundamento
Nombre y firma del titular Nombre de los
Objeto u legal para la
de la Unidad Auditora Plazo de auditores,
9 objetivo de la 8 ejecución 7 indicando Jefe 6 emisión de la
auditoría orden de
10 de Grupo
auditoría
Nombre, cargo y adscripción de los
servidores públicos a los que se les
enviará copia de la orden
11
MÓDULO II
Tema 2. Llenado de
Formatos durante la
Auditoría
Acta de inicio de Auditoría
(ANEXO 4)
Detalle de las Describe situaciones bajo las
Menciona quiénes cuales se levanta el acta y el
circunstancias, Ubica lugar y fecha del
documentos y personas
1 acto
2 intervienen y el 3 cierre
objetivo
que intervienen. 4
Se levantan dos ejemplares Se escribe a renglón
Al final de la hoja Se da folio a cada
del acta con firmas continuo y si es
autógrafas al final y rúbrica 7 poner referencia al 6 hoja, se recomienda 5 necesario se testa con
folio siguiente un folio con 8 dígitos
en cada hoja guiones
8
Marco Conceptual
(ANEXO 5)
Nombre de la Unidad Número de la Clave del programa o rubro
Nombre del ente
correspondiente
1 administrativa sujeta a 2 auditoría que se 3
auditoría practica
4
Parte seleccionada para su Procesos, programas u Fines que se persiguen
Concepto a revisar
revisión y criterios utilizados operaciones totales al efectuar la revisión
7 susceptibles de ser 6 de los conceptos 5 específico asignado al
auditor
8 revisados seleccionados
Mención cronológica de
Conclusión derivada de
los procedimientos de Nombre y firma de la Nombre y firma del Jefe de
la aplicación de los
auditoría, alcance y 9 procedimientos de
10 persona que elabora el 11 Grupo que da el [Link]. al
naturaleza de las marco conceptual marco conceptual
auditoría
pruebas 12
Cédulas de Trabajo
(ANEXO 6)
Nombre específico del
Nombre del ente Nombre de la Unidad concepto a revisar
correspondiente
1 auditada
2 Número de auditoría 3
4
Identificar los datos
asentados, con conectores, Iniciales del auditor
Iniciales del Jefe de Tipo de cédula
marcas y cruces 7 Grupo, rúbrica y fecha 6 que elaboró la cédula, 5 (Sumaria/Analítica)
rúbrica y fecha
8
Incluir al calce notas Definir al calce el Opinión del auditor, respecto
Mencionar al calce la
aclaratorias que 9 significado de las 10 fuente documental 11 de la situación de los
procedan marcas utilizadas conceptos revisados
12
Marcas de Auditoría
(ANEXO 7)
Las marcas de auditoría son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimiento que está
aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.
Las más comunes se muestran a continuación.
No Aclarado,
Cálculos Pendiente
Suma correcta considerar revisado o
verificados de aclarar
cifra localizado
Verificado Verificado Confrontado
Origen de la
contra Fuente
contra registros contra original Información
evidencia
Pueden utilizarse otras marcas, mismas que deberán definirse al calce de la cédula o en una cédula de
marcas al final del expediente, para su fácil consulta.
Marcas de Auditoría
(ANEXO 7)
Además de las marcas , se utilizan conectores y notas que permiten al auditor referenciar y comentar la
información contenida en sus papeles de trabajo.
Los conectores son números arábigos encerrados en un círculo con
una flecha que indica la dirección donde se encuentra el conector
correspondiente y se utiliza para identificar dos datos o cifras en una
cédula que dependen uno de otro, haciendo referencia en todos los
casos al mismo dato o cifra, pero con diferentes niveles de
desagregación.
Conectores
Las notas son referencias alfabéticas dentro de la cédula de
trabajo, que son al calce del mismo. Se utilizan para ampliar,
explicar o hacer alguna acotación sobre un dato, cifra o
elemento incluido en la cédula de trabajo.
Notas
MÓDULO II
Tema 3. Llenado de
Formatos posteriores
a la Auditoría
Cédula de Observaciones
(ANEXO 8)
Importe expresado en
Nombre del Número que Número miles de pesos del total
Número de
ente 1 corresponde a 2 Auditoría
3 asignado de la 4 susceptible a revisar
correspondiente cada hoja observación
5
Total días programados Número Mes al que
y utilizados por Tiempo Iniciales de Descripción
consecutivo se refieren
actividad 10 estimado y 9 los 8 de las 7 de las 6 las
real auditores actividades
11 actividades actividades
Nombre y firma
Total días Nombre y firma Nombre y firma del
Iniciales y del Jefe de
programados y de quien servidor público que
nombres de los 12 utilizados por
13 elabora el
14 Grupo que da 15 autoriza el
auditores el [Link]. Al
auditoría cronograma cronograma
cronograma 16
Oficio de envío de Informe de Auditoría
(ANEXO 9)
Número consecutivo Número total de hojas Número de la orden de
Nombre del ente auditoría
correspondiente
1 de las hojas del oficio 2 que integran el oficio 3
de envío de envío
4
Nombre del sector al
Nombre de la unidad
Clave de programa 6 auditada 5 que pertenece el ente
auditado
7
Informe de Auditoría
(ANEXO 10)
Número total de hojas Número de la orden de
Número consecutivo
Nombre del ente que integran el auditoría
correspondiente
1 que corresponde a 2 informe a partir del 3
cada hoja
índice 4
Nombre del sector al
Nombre de la unidad
Clave de programa 6 auditada 5 que pertenece el ente
auditado
7
Cédula de Seguimiento
(ANEXO 11)
Número de
Nombre del Monto por recuperar
auditoría en la Número asignado Monto por
ente 1 que se generó
2 a la observación
3 aclarar
4
correspondiente
la observación 5
Nombre de la Unidad Nombre Porcentaje
auditada a la que se Número
del sector de avance a Saldo por Saldo por
practica el seguimiento 10 del ente 9 la fecha del 8 recuperar 7 aclarar 6 consecutivo
de cédula
11 auditado seguimiento
Descripción de la Nombre y firma del
Conclusión a la
Clave del observación, Descripción de servidor público que
programa
12 incluir
13 las acciones
14 que llega el 15 practicó el
auditor
recomendaciones seguimiento
16
Oficio de envío de Resultados de Seguimiento
(ANEXO 12)
Nombre de la Unidad Número de auditoría a Leyenda oficial publicada en el
Número de oficio que D.O.F. (En su caso)
auditora que realiza el 1 corresponda
2 la que se le da 3
seguimiento seguimiento
4
Nombre, cargo y firma del Nombre y cargo del
Fecha en que se emite
Titular de la Unidad auditora Fundamento legal del titular de la unidad
7 seguimiento 6 el oficio de resultados 5 auditada y domicilio
de seguimiento
8 oficial
Nombre de los servidores
públicos a quien se les marca
copia del oficio de
seguimiento
9
Cédula de supervisión de auditoría y de seguimiento
(ANEXOS 13 Y 14)
Nombre de la unidad Registro del cumplimiento del
Nombre del ente Número de la aspecto revisado (Si, No, N/A)
correspondiente
1 auditoría
2 administrativa a la que 3
se practicó la auditoría
4
Nombre y firma de la
Día, mes y año de la
persona que revisó el Nombre y firma del
elaboración de la cédula de 6 cumplimiento de 5 jefe de grupo
supervisión
7 requisitos
Cédula Única de Auditoría
(Anexo 15 1ª parte)
Nombre del ente Nombre Completo de Número de la Auditoría
correspondiente
1 la Unidad auditada
2 Clave del Programa 3
4
Período que abarcó la revisión
de los conceptos auditados Tiempo real empleado Fecha en que concluyó Fecha en que dio
7 en la auditoría (días) 6 la auditoría 5 inicio la auditoría
8
Cantidad de auditores Cantidad de observaciones del
Nombre del Jefe de Clasificadas por tipo rubro respectivo
Grupo
9 que participaron en la 10 de auditoría (rubros) 11
auditoría
12
Continua página siguiente
Cédula Única de Auditoría
(Anexo 15 2ª parte)
Viene de la página anterior
Cantidad total de Importe que deberá ser
Monto total Importe total que
observaciones aclarado
derivadas de la
13 susceptible de 14 representaron los 15
fiscalizar rubros auditados
auditoría 16
Cantidad de observaciones Cantidad de
Cantidad de
pendientes de solventar observaciones a las Importe que deberá
19 observaciones que se 18 que se les dio 17 ser reembolsado
colventan
20 seguimiento
Saldo por aclarar de los
Saldo por recuperar de
montos determinados Nombre y firma del Nombre y firma del titular de
en la observación
21 los observados en la 22 jefe de grupo 23 la unidad auditora
observación original
original 24